Валютные операции в деятельности коммерческих банков Республики Беларусь

7

Министерство образования Республики Беларусь

Белорусский государственный экономический университет

Кафедра банковского дела

Курсовая работа

на тему: Валютные операции в деятельности коммерческих банков Республики Беларусь

Минск

2006 г.

Содержание

Введение

Глава1.Валютные операции и законодательные основы их проведенияв РБ

Глава2. Валютно-обменные операции

Глава3. Валютная позиция её виды и регулирование

Заключение

Список используемой литературы

Введение:

В мировом хозяйстве осуществляется круглосуточный “перелив” денежного капитала, формирующегося в процессе национального общественного воспроизводства. Причём в каждом суверенном государстве законным платёжным средством являются его национальные деньги. Однако в иностранном обороте обычно используются иностранные валюты. Это обусловлено тем, что в мировом хозяйстве пока ещё отсутствуют общепризнанные мировые кредитные деньги, обязательные для всех стран.

Интеграция стран, в том числе Беларуси, в мировое хозяйство вызывает превращение части денежного капитала из национальных денег в иностранную валюту и наоборот. Это происходит при валютных, расчетных и кредитно-финансовых операциях.

В связи с этим исторически сформировались международные валютные отношения- совокупность общественных отношений, складывающихся при функционировании валюты в мировом хозяйстве. Они обслуживают взаимный обмен результатами деятельности национальных хозяйств.

По мере развития внешнеэкономических связей была создана валютная система -- государственно-правовая форма организации валютных отношений, регулируемая законодательством или межгосударственным соглашением.

В период трансформации хозяйственного механизма Республики Беларусь вопросы становления и развития национальной валютной системы, соответствующей условиям экономики переходного периода, приобретают наибольшую активность. Особенно большой интерес появляется по таким направлениям как:

-текущие валютные операции;

-валютные срочные операции;

-валютно-обменные операции на различных сегментах валютного рынка;

-управление валютной позицией уполномоченного банка и предприятиями;

-учет и анализ статей платежного баланса.

Целью данной курсовой работы является осветить основы организации и проведения валютных операций, в частности валюто-обменных, применение которых в практической деятельности позволит повысить эффективность проведения данных операций.

В курсовой работе подробно рассмотрены содержание основных терминов и понятий, наиболее часто используемых при осуществлении не только валюто-обменных, но и других видов операций как субъектами хозяйствования (резидентами и нерезидентами) небанковского сектора экономики Республики Беларусь, так и уполномоченными банками.

Основным источником информации в курсавой работе являются нормативнае документы Республики Беларусь

1. Особенности проведения и законодательное регулирование валютных операций в Республике Беларусь

Развитие рыночной экономики и становление двухуровневой банковской системы в Республике Беларусь предопределили формирование валютного рынка и выработку валютной политики, соответствующей интересам независимого государства. Неотъемлемым элементом валютной политики является валютное регулирование, представляющее собой деятельность госудаства направленную на регламентирование международных расчетовустановление порядка проведения операций с валютными ценностями, а также условий интеграции страны в мировой валютный рынок.

Развитие валютных отношений предполагает четкое определение понятий, используемых в валютном законодательстве, договорах и соглашениях по поводу смены собственника валютных ценностей, осуществления международных расчетов и платежей.

Ключевым понятием является валюта. Исходя из разделяемой большинством специалистов точки зрения, термин «валюта» может употребляться в четырех значениях:

- для обозначения национальной валюты;

-для указания на иностранную валюту;

-для обозначения условных денежных единиц, какими являются СДР и ЭКЮ;

-указание на наднациональную денежную единицу евро.

Белорусское законодательство понимает под валютой Республики Беларусь:

-находящиеся в обращении, а также изъятые и изымаемые из обращения, но подлежащие обмену белорусские рубли в виде банковских билетов (банкнотов) Национального банка Республики Беларусь и монет;

-средства в белорусских рублях на расчетных, корреспондентских, ссудных, текущих или иных счетах в банках Республики Беларусь, иных кредитных учреждениях Республики Беларусь;

-средства в белорусских рублях на счетах в банках или иных учреждениях за пределами Республики Беларусь на основании соглашений, заключенных Правительством Республики и Национальным банком Республики Беларусь с соответствующими органами иностранного государства, об использовании на территории данного государства белорусских рублей в качестве законного платежного средства.[8,стр116]

Под иностранной валютой следует понимать денежные знаки в виде банкнотов, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющихся законным платежным средством в соответствии с действующим законодательством иностранного государства или группы государств, а также изъятые и изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки иностранных государств.

В отечественном законодательстве также применяется термин «валютные ценности». К ним относятся иностранная валюта, ценные бумаги, цена которых выражена в иностранной валюте, драгоценные металлы (золото, серебро, платина, исключая ювелирные изделия и другие бытовые изделия), драгоценные природные камни, подтвержденные экспертизой (алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты, жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней).[5,стр.4].

Как белорусские рубли, так и иностранная валюта, а также валютные ценности являются объектами валютных операций. Валютной считается операция, которая соответствует одному из четырех ниже перечисленных условий:

связана с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей, валюты Республики Беларусь и ценных бумаг в валюте Республики Беларусь;

осуществление международных денежных переводов;

использование валюты Республики Беларусь при осуществлении расчетов между резидентами и нерезидентами Республики Беларусь, в том числе предоставление нерезидентам Республики Беларусь кредитов в валюте Республики Беларусь.[7,229].

Необходимость разделения субектов валютных операций на резидентов и нерезидентов обусловлена различиями в правилах регулирования отношений с ними. В «Положении о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь» дается четкое разграничение понятий резидента и нерезидента.

Резиденты:

-юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местонахождением в Республике Беларусь, за исключением уполномоченных банков, а также их филиалы и представительства, находящиеся за пределами Республики Беларусь,

-индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на территории Республики Беларусь;

-дипломатические и иные официальные представительства Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь;

-административно-территориальные единицы Республики Беларусь;

Нерезиденты:

-юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Республики Беларусь, за исключением банков, а также их филиалы и представительства, находящиеся на территории Республики Беларусь;

-организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Республики Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся на территории Республики Беларусь,

-индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на территории иностранных государств;

-дипломатические и иные официальные представительства иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами,

-международные организации, их филиалы и представительства;

-административно-территориальные единицы иностранных государств; [3,стр.20]

Банковские операции можно классифицировать как по основаниям, типичным для других банковских операций ( активные, пассивные, посреднические), так и по критериям, присущим только валютным операциям. По месту проведения они могут быть подразделены на совершаемые, на территории Республики Беларусь и операции, проводимые за границей. По критерию, в интересах кого они осуществляются, банковские валютные операции подразделяются на связанные с обслуживанием клиентов (резидентов и нерезидентов) и проводимые банками от своего имени и за свой счет.

Валютные операции подразделяются на текущие и связанные с движением капитала. К текущим валютным операциям относятся:

валютные переводы в Республику Беларусь и из нее для осуществления расчетов по экспортно-импортным операциям без отсрочки платежа, а также расчеты, связанные с предоставлением кредита на срок не более 180 дней;

получение и предоставление кредитов в денежной форме на срок не более 180 дней;

переводы процентов, дивидендов и других доходов по вкладам, инвестициям, кредитным и прочим операциям, связанные с движением капитала;

переводы неторгового характера, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства, переводов на благотворительные цели, а также другие аналогичные операции.

К валютным операциям, связанные с движением капитала, относятся:

вложения в денежной форме в уставной капитал юридического лица-нерезидента с целью извлечения дохода и получения права на участие в управлении предприятием;

приобретение ценных бумаг и других инструментов денежного рынка,эмитированных нерезидентами;

переводы, осуществляемые в счет оплаты за приобретаемые в собственность здания, сооружения, земля и ее недра,находящиеся за пределами Республики Беларусь, и относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу,а также в счет арендных и других платежей,связанных с указанным имуществом;

предоставление и получение отсрочки платежа на срок более180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

предоставление и получение займов в денежной форме на срок более 180 дней;

размещение субъектами хозяйствования собственных средств в иностранной валюте на срочные вклады нерезидентов;

все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.[7,стр.234]

По экономическому содержанию и в зависимости от степени сложности и рискованности проведения выделяют следующие группы валютнах операций:

открытие и ведение счетов в иностранной валюте белорусских и иностранных предприятий, а также рублёвых счетов иностранных предприятий (открытие валютных счетов, начисление процентов по остаткам на счетах, контроль за экспортно-импортными операциями, выполнение операций по распоряжению клиента относительно средств на их валютных счетах);

неторговые операции - операции по обслуживанию клиентов, не связанные с проведением расчётов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов;

открытие и ведение корреспондентских счетов уполномоченными банками в иностранных банках (счёт Ностро), а также счетов банков корреспондентов в уполномоченных банках (счета Лоро);

проведение расчётов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов уполномоченных банков в иностранных валютах в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода, а также других формах, применяемых в международной практике;

осуществление за свой счёт или по поручению клиентов купли - продажи иностранной валюты по договорным курсам в форме двухсторонних сделок на валютной бирже;

привлечение и размещение на территории Республики Беларусь и за её пределами средств в иностранных валютах в форме кредитов, депозитов, вкладов и других формах, принятых в международной банковской практике, выдача поручительств, гарантий и других денежных обязательств в пользу третьих лиц;

открытие и ведение операций по счетам нерезидентов в валюте Республики Беларусь. [7,стр.236].

Все валютные операции осуществляются по определённым правилам, которые зависят от характера операций и участвующих в них субъектов.

Наиболее общие правила осуществления валютных операций на территории Республики Беларусь включают:

лицензирование деятельности коммерческих банков (субъектов хозяйствования небанковского сектора) на проведение валютных операций и предоставление им статуса уполномоченных банков (предприятий);

поведение всех операций исключительно через уполномоченные банки и осуществление последними контроля за соблюдением проводимых клиентами операций согласно действующему законодательству;

представление в банки надлежащим образом оформленных банковских документов, содержащих информацию о валютной операции;

обязательность хранения юридическими лицами - резидентами принадлежащих им средств в иностранной валюте на счетах в уполномоченных банках Республики Беларусь и своих валютных кассах.

Валютные операции, как уже отмечалось, классифицируются по ряду оснований, и в зависимости от этого уполномоченные банки должны руководствоваться как общими правилами проведения валютных операций, так и специальными, применяемые к конкретным видам валютных операций.

До недавнего времени покупка, продажа и конверсия иностранной валюты юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь осуществлялась в соответствии с Положением о порядке совершения сделок купли-продажи иностранной валюты, а также конверсионных операций банками и субъектами хозяйствования на валютном рынке Республики Беларусь от 24 октября 1997 г. № 790 и иными актами Национального банка Республики Беларусь. Вступление в силу Банковского кодекса Республики Беларусь, а также проведение Национальным банком Республики Беларусь мероприятий по либерализации валютного законодательства привели к необходимости усовершенствования документа, регулирующего данные правоотношения. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 января 2002 г. № 16 утверждены Правила совершения валютно-обменных операций банками, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, которые вступают в силу с 5 апреля 2002 г.[5,стр25]

Законодательное регулирование операций с иностранной валютой предполагает их лицензирование, которое производится Национальным банком Республики Беларусь в соответствии со статьёй 16 Закона Республики Беларусь «О Национальном банке» с учётом дополнительных изменений к банковскому законодательству и «Правила выдачи банками лицензий на право совершения операций в иностранной валюте от 08.091997г.». В Положении учтены как опыт работы коммерческих банков Республики Беларусь с иностранной валютой, так и изменения в экономической политике нашего государства. В соответствии с существующими правилами каждой выданной лицензии в зависимости от её вида присваивается номер согласно хронологической записи в Книге регистрации выданных Национальным банком Республики Беларусь лицензий банкам.

Выдаются лицензии трёх видов: генеральные, внутренние и разовые. Разовая лицензия позволяет коммерческим банкам проводить отдельные конкретные банковские операции в иностранной валюте в разовом порядке. Внутренняя лицензия дает право коммерческим банкам осуществлять определенный круг операций в иностранной валюте на территории Республики Беларусь. Генеральная лицезия на осуществление валютных операций дает право банкам осуществлять операции в иностранной валюте как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами [4,стр.33],[приложение №1].

Лицензии на право совершения операций в иностранной валюте выдаются на основании ходатайства с обоснованием экономической целесообразности и готовности банка к проведению таких операций. В ходатайстве необходимо представить организационную структуру банка с описанием подразделений, занимающимися операциями с иностранной валютой (классификация кадров, специализация отделов и их техническое оснащение; указание о сумме объявленного и оплаченного уставного фонда в валюте; порядок образования уставного фонда; сведения о будущих банках - корреспондентах). Национальный банк Республики Беларусь принимает к рассмотрению ходатайства банков, закончивших полный финансовый (операционный) год и подготовивших официальный годовой отчёт.

Необходимым условием для получения лицензии на проведение любого вида операций в иностранной валюте является наличие адекватных систем контроля за проведением обычных банковских операций в рублях. Выдаче лицензий банку предшествует проверка на месте по выяснению степени его готовности к получению права на совершение операций в иностранной валюте. До получения лицензии на право осуществления валютных операций должностные лица банка, курирующие структурныеподразделения, а также осуществляющие валютные операции, должны пройти тестирование на знание норм валютного регулирования и правил проведения валютных операций.

Результаты проверки отражаются в справке, подписываемой руководителями группы проверяющих и руководства проверяемых банков. Банки, обращающиеся в Национальный банк Республики Беларусь за получением лицензии на совершение операций в иностранной валюте, первоначально предоставляют комплект документов в Главное управление Национального банка Республики Беларусь по месту своего расположения. Главные управления Национального банка Республики Беларусь в течение 45 дней с момента получения полного комплекта документов определяет степень готовности коммерческого банка к осуществлению определённого круга валютных операций и составляет по результатам рассмотрения заключение.[4,стр.34]

В заключении содержится перечень конкретных видов банковских операций в валюте, которые, по мнению Главного управления, целесообразно осуществлять данному банку, анализируются предоставленные банком сведения, и подтверждается их достоверность. Выдаваемые Национальным банком лицензии могут содержать разрешение на проведение полного комплекса валютных операций или каких-либо отельных их видов. После этого комплект документов с заключением Главного управления Национального банка Республики Беларусь со справкой проверки системы внутренней организации предоставляется в Национальный банк Республики Беларусь. Решение о выдаче или отказе в выдаче лицензии принимается Национальным банком Республики Беларусь в течение 45 дней. Коммерческие банки, получившие генеральную лицензию или внутреннюю лицензию, являются уполномоченными Национального банка Республики Беларусь и выполняют функцию агента валютного контроля за операциями своих клиентов. При наличии филиальной сети уполномоченные банки вправе доверить своим филиалам выполнение разрешенного лицензией круга валютных операций.[4,стр.34]

Все кредитные соглашения по кредитам в иностранной валюте, как обычные, так и предоставленные под гарантию Правительства Республики Беларусь, а также гарантийные письма банков, должны быть зарегистрированы в Министерстве финансов Республики Беларусь. Министерство финансов Республики Беларусь ведёт специальный реестр кредитов, выданных в иностранной валюте, и выдаёт регистрационное свидетельство. В случаях нарушения установленного порядка Национальный банк Республики Беларусь в праве лишать уполномоченные банки лицензий на совершение операций в иностранной валюте. Кроме этого коммерческие банки обязаны предоставить Национальному банку Республики Беларусь статистическую отчётность о своих операциях в иностранной валюте по формам и в сроки, установленные Национальным банком Республики Беларусь, а также сведения об открытии корреспондентских счетов в иностранных банках.[7,35]

2.Валюто-обменные операции

В Республике Беларусь сложился и функционирует внутренний валютный рынок, под которым понимается сфера обращения иностранной и национальной валюты в результате совершения:

сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты между резидентами и уполномоченными банками, между самими уполномоченными банками;

сделок покупки и продажи иностранной валюты между уполномоченными банками и банками-нерезидентами, между уполномоченными банками и нерезидентами, за исключением сделок, совершаемых на биржах иностранных государств.

Деятельность по осуществлению валютно-обменных операций -- это деятельность юридического лица на валютном рынке Республики Беларусь по проведению операций купли-продажи наличной иностранной валюты физических лиц с оплатой в национальной денежной единице Республики Беларусь, а также операций по конверсии наличной валюты одного иностранного государства в наличную валюту другого иностранного государства.[4,стр.55]

Под сделками купли-продажи иностранной валюты понимается валютно-обменные операции:

обмен белорусских рублей на иностранную валюту по установленным обменным курсам (покупка иностранной валюты);

обмен иностранной валюты на белорусские рубли по установленным обменным курсам (продажа иностранной валюты);

обмен одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам (конверсия иностранной валюты). [3,стр.20].

Уполномоченные банки покупают и продают иностранную валюту, а также осуществляют конверсионные операции от своего имени и за свой счет, а также по поручению и за счет средств покупателей и продавцов. В случае совершения валютно-обменных операций от своего имени и за свой счет уполномоченный банк ведет открытую валютную позицию в порядке, определяемом Национальным банком. Рассмотрим операции комерческих банков совершаемых по поручению и за счет средств покупателей и продавцов.

В зависимости от субъектного состава сделок по купле-продаже иностранной валюты законодательство определяет специальные порядки их осуществления. Для белорусских предприятий определен перечень целей, на которые они могут приобретать иностранную валюту на внутреннем рынке. К ним в частности относятся:

для осуществления предусмотренных законодательством Республики Беларусь расчетов с нерезидентами по договорам, предусматривающим импорт товаров, работ, услуг, охраняемой информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если плательщиком по данной ценной бумаге является резидент-импортер;

для осуществления платежей по погашению основного долга и выплате процентов по ссудам, займам, предоставленным Министерством финансов Республики Беларусь в иностранной валюте, а также для возмещения Министерству финансов Республики Беларусь платежей, произведенных по погашению и обслуживанию кредитов в иностранной валюте, полученных под гарантию Правительства Республики Беларусь;

для осуществления платежей по погашению основного долга и выплате процентов по кредитам, выданным банками Республики Беларусь в иностранной валюте, а также по погашению и обслуживанию кредитов, выданных банками Республики Беларусь в иностранной валюте под гарантию Правительства Республики Беларусь;

для осуществления платежей по погашению основного долга и выплате процентов по кредитам, займам, предоставленным нерезидентами и банками-нерезидентами в иностранной валюте, а также по погашению и обслуживанию кредитов, предоставленных нерезидентами, банками-нерезидентами в иностранной валюте под гарантию Правительства Республики Беларусь;

для осуществления платежей нерезиденту по выплате процентов, дивидендов и иных доходов от инвестиционной деятельности в Республике Беларусь;

для возврата нерезидентам инвестиций, вложенных в объекты инвестиционной деятельности на территории Республики Беларусь в иностранной валюте;

для осуществления платежей банкам Республики Беларусь по обязательствам в иностранной валюте, возникшим по договорам с нерезидентом, предусматривающим импорт товаров, работ, услуг, охраняемой информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, если в результате заключения этим нерезидентом договора факторинга новым кредитором стал банк Республики Беларусь;

для исполнения регрессных требований банка Республики Беларусь по возврату средств, ранее полученных резидентом в иностранной валюте на основании договора факторинга;

для расчетов по договорам финансовой аренды (лизинга), если проведение таких расчетов в иностранной валюте допускается законодательством Республики Беларусь;

для осуществления платежей по исполнительным документам судов о взыскании с должников сумм в иностранной валюте;

для уплаты пени штрафов, неустойки либо возмещения убытков, предусмотренных договорами по экспорту товаров работ, услуг, охраняемой информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

для оплаты расходов, связанных с поездками за границу Республики Беларусь;

для осуществления переводов неторгового характера, являющихся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, за пределы Республики Беларусь;

для осуществления страховыми организациями страховых выплат в иностранной валюте в случае отсутствия либо недостаточности средств в иностранной валюте (включая средства в иностранной валюте, размещенные во вклады, депозиты, ценные бумаги и иные виды долговых обязательств), в случаях, когда такие расчеты в иностранной валюте разрешены законодательством Республики Беларусь;

для возмещения сумм, излишне взысканных в бюджет в иностранной валюте;

на иные цели при наличии разрешения Национального банка на покупку иностранной валюты [3,стр.22].

Покупка иностранной валюты резидентами на бирже осуществляется через исполняющий банк. На внебиржевом валютном рынке резидент вправе купить иностранную валюту у уполномоченного банка. При покупке иностранной валюты резидентом на внебиржевом валютном рынке исполняющий банк может выступать в качестве банка-продавца Для этого устанавливается определенный перечень документов.

При покупке иностранной валюты резидент (покупатель) представляет в исполняющий банк заявку на покупку иностранной валюты произвольной формы, обязательными реквизитами которой являются:

наименование и юридический адрес покупателя;

сумма покупки в иностранной валюте и (или) сумма белорусских рублей, направляемых на покупку иностранной валюты;

целевое направление покупаемой иностранной валюты и названия документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты;

номер текущего (расчетного) счета или иного счета в белорусских рублях покупателя и наименование банка, в котором данный счет открыт;

номер специального счета покупателя и наименование банка, в котором данный счет открыт;

курс покупки при покупке на внебиржевом рынке, при покупке иностранной валюты на бирже покупателем указывается желаемый курс покупки либо выражается согласие на покупку иностранной валюты по биржевому курсу на день проведения соответствующих торгов;

подпись и расшифровка подписи руководителя юридического лица или индивидуального предпринимателя, главного бухгалтера (при его наличии), заверенные печатью покупателя;

размер комиссионного вознаграждения, взимаемого уполномоченным банком;

отметка исполняющего банка об обоснованности покупки иностранной валюты, содержащая должность, фамилию и инициалы ответственного лица, заверенная его подписью и печатью исполняющего банка.[3,стр.23]

Документами подтверждающими целевое направление покупаемой иностранной валюты могут быть:

а) договор с нерезидентом Республики Беларусь на поставку товаров в Республику Беларусь, выполнение работ и оказание услуг предприятию-резиденту, приобретение прав на интеллектуальную собственность;

б) кредитный договор предприятия с уполномоченным банком, договор, соглашение либо иной документ, подтверждающий получение от нерезидента заемных средств в иностранной валюте, привлечение средств в иностранной валюте от нерезидента, а также условия их возврата в комплекте с регистрационным свидетельством Национального банка Республики Беларусь на привлечение иностранного займа;

в) приказ о направлении сотрудников предприятия-резидента в служебную командировку либо на обучение специалистов за пределами Республики Беларусь в комплекте с расчетом суммы иностранной валюты, причитающейся к выплате командируемым работникам, подписанным главным бухгалтером (а при его отсутствии -- руководителем) предприятия-резидента;

г) расчет сумм, подлежащих зачислению в фонд в иностранной валюте для осуществления страхования в иностранной валюте, подписанный руководителем и главным бухгалтером (при его наличии) страховой компании;

д) документы, подтверждающие правомерность выплаты иностранным инвесторам доходов в иностранной валюте от размещения ими инвестиций на территории Республики Беларусь.

Покупка резидентом иностранной валюты на бирже, а также на внебиржевом рынке в случае, когда продавцом выступает исполняющий банк, осуществляется в следующем порядке:

резидент представляет в исполняющий банк надлежащим образом оформленную заявку на покупку в двух экземплярах, а также оригиналы и копии документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты;

сотрудник исполняющего банка, принявший представленные резидентом документы (далее -- сотрудник исполняющего банка), сверяет копии документов с их оригиналами, а также сумму заявки на покупку с суммой, указанной в оригиналах представленных резидентом документов;

сотрудник исполняющего банка делает на заявке на покупку и оборотной стороне оригиналов и копий представленных резидентом документов отметку об обоснованности покупки иностранной валюты и сумме принятой к исполнению заявки на покупку с указанием должности, фамилии и инициалов сотрудника исполняющего банка, заверенную его подписью и печатью исполняющего банка;

исполняющий банк принимает к исполнению заявку на покупку путем проставления на оригиналах этой заявки отметки о принятии ее к исполнению, содержащей сведения о должности, фамилию и инициалы ответственного лица исполняющего банка, заверенной его подписью и печатью исполняющего банка;

исполняющий банк возвращает резиденту оригиналы представленных документов и один экземпляр заявки на покупку.

Покупка резидентом иностранной валюты у банка-продавца, не являющегося одновременно исполняющим банком, осуществляется в следующем порядке:

не позднее следующего рабочего дня после дня представления в исполняющий банк заявки на покупку и совершения исполняющим банком действий исполняющий банк возвращает резиденту два экземпляра заявки на покупку с отметкой об обоснованности покупки, содержащей сведения о должности, фамилию и инициалы ответственного лица исполняющего банка, заверенной его подписью и печатью исполняющего банка;

резидент передает оригиналы заявки на покупку, содержащие отметку исполняющего банка об обоснованности покупки иностранной валюты, на исполнение в банк-продавец;

банк-продавец принимает к исполнению заявку на покупку путем проставления на оригиналах этой заявки отметки о принятии ее к исполнению, содержащей сведения о должности, фамилию и инициалы ответственного лица банка-продавца, заверенной его подписью и печатью банка-продавца. после принятия заявки на покупку к исполнению один экземпляр оригинала заявки на покупку банк-продавец оставляет у себя, второй -- передает резиденту;

в течение трех рабочих дней банк-продавец либо резидент передает копию заявки на покупку с отметкой о принятии к исполнению исполняющему банку. [3,стр.22]

Для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты исполняющий банк в порядке, определенном Национальным банком, открывает резиденту специальный счет. Купленная резидентом иностранная валюта подлежит обязательному зачислению на специальный счет в исполняющем банке, минуя его специальный транзитный валютный счет. Начисление и выплата процентов по денежным средствам, находящимся на специальном счете, не производится.

Списание иностранной валюты со специального счета производится по поручению резидента на цель, декларированную при ее покупке. Однако резидент может изменить целевое направление купленной иностранной валюты после представления в исполняющий банк документов, подтверждающих правомерность изменения целевого направления купленной иностранной валюты.

Купленная иностранная валюта должна быть использована резидентом в течение 7 рабочих дней, начиная со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет. Срок хранения иностранной валюты на специальном счете может быть увеличен до 30 рабочих дней (включительно) по разрешению Главного управления Национального банка по месту регистрации резидента, подписанному начальником Главного управления либо его заместителем, свыше этого срока -- по разрешению Национального банка. После истечения установленных сроков хранения купленной иностранной валюты резидент обязан произвести продажу иностранной валюты, находящейся на специальном счете.[3,стр.23]

При продаже иностранной валюты резидент (продавец) представляет в уполномоченный банк заявку на продажу иностранной валюты произвольной формы, обязательными реквизитами которой являются:

наименование и юридический адрес продавца;

сумма продажи, выраженная в иностранной валюте;

номер текущего (расчетного) счета в белорусских рублях продавца и наименование банка, в котором данный счет открыт;

номер текущего (расчетного) счета в иностранной валюте продавца и наименование банка, в котором данный счет открыт;

подпись и расшифровка подписи руководителя юридического лица или индивидуального предпринимателя, главного бухгалтера (при его наличии), заверенные печатью продавца;

курс продажи при продаже на внебиржевом рынке; при продаже иностранной валюты на бирже продавцом указывается желаемый курс продажи либо выражается согласие на продажу иностранной валюты по биржевому курсу на день соответствующих торгов;

размер комиссионного вознаграждения, взимаемого уполномоченным банком; должность, фамилия и инициалы ответственного лица уполномоченного банка, заверенные его подписью и печатью уполномоченного банка.[3,стр.24]

В случае непредставления резидентом в течение установленного срока хранения купленной иностранной валюты заявки на обратную продажу исполняющий банк самостоятельно продает иностранную валюту не позднее двух рабочих дней после истечения установленного срока хранения иностранной валюты. Иностранная валюта, купленная на торгах биржи, подлежит обратной продаже на бирже; иностранная валюта, купленная ранее на внебиржевом рынке, -- на внебиржевом рынке или на бирже. В случае, когда сумма иностранной валюты, купленной на бирже, не кратна либо не достигает минимальной суммы разовой сделки, исполняющий банк, в соответствии с правилами проведения торгов на бирже, вправе за свой счет купить сумму иностранной валюты меньшую, чем сумма одного биржевого лота. Иностранная валюта, подлежащая обратной продаже, не котируемая на бирже, может быть куплена исполняющим банком за свой счет либо проконвертирована в одну из иностранных валют, с которыми заключаются сделки на торгах биржи, и продана на ее торгах. В случае возврата иностранной валюты в срок, превышающий допустимый срок хранения купленной иностранной валюты, эта иностранная валюта подлежит обратной продаже со специального транзитного валютного счета в полном объеме по поручению резидента в течение пяти рабочих дней, исключая день зачисления.

При продаже иностранной валюты резидент представляет в уполномоченный банк заявку на продажу иностранной валюты установленной формы. Зачисление белорусских рублей производится на текущий (расчетный) счет продавца в белорусских рублях (а для хозяйственных судов -- в том числе на депозитные счета). Перечисление иностранной валюты при ее продаже может производиться со следующих счетов: с текущего (расчетного) счета; со ссудного, спецссудного, счета-контокоррента [3,стр.25].

Купля и продажа иностранной валюты предприятиями-нерезидентами регулируется в особом порядке. Который можно обозначить как более льготный. Это проявляется, прежде всего, в том, что они не должны декларировать цели ее дальнейшего использования, а следовательно не требуется её зачисления на специальный счет, нет ограничений по целям и срокам использования.

Нерезидент при покупке и продаже иностранной валюты представляет в уполномоченный банк соответственно заявку на покупку или продажу иностранной валюты, обязательными реквизитами которой являются:

наименование и юридический адрес нерезидента;

сумма покупаемой (продаваемой) иностранной валюты;

номер и тип счета нерезидента в белорусских рублях, а также наименование банка, в котором данный счет открыт;

номер счета в иностранной валюте нерезидента, на который (с которого) производится зачисление (перечисление) иностранной валюты, и наименование банка, в котором данный счет открыт;

курс покупки (продажи) при покупке (продаже) на внебиржевом рынке; при покупке (продаже) иностранной валюты на бирже нерезидентом указывается желаемый курс покупки (продажи) либо выражается согласие на покупку (продажу) иностранной валюты по биржевому курсу на день проведения соответствующих торгов;

размер комиссионного вознаграждения, взимаемого уполномоченным банком; подпись и расшифровка подписи лица, уполномоченного распоряжаться счетом нерезидента;

должность, фамилия и инициалы ответственного лица уполномоченного банка, заверенные его подписью и печатью уполномоченного банка.[3,стр.26]

Перечисление белорусских рублей в оплату покупаемой нерезидентом, банком-нерезидентом иностранной валюты и зачисление белорусских рублей за проданную нерезидентом, банком-нерезидентом иностранную валюту производятся со счета и на счет нерезидента, открытого в банке Республики Беларусь, при условии, что режимом счета предусмотрено проведение данных операций. Перечисление нерезидентом иностранной валюты для продажи на внутреннем валютном рынке и зачисление нерезиденту купленной иностранной валюты может производиться со счета и на счет, открытый как в банке Республики Беларусь, так и в банке-нерезиденте. Банки-нерезиденты, имеющие счета в белорусских рублях в банках Республики Беларусь, вправе осуществлять продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке от своего имени и за свой счет, а также по поручению клиентов от своего имени и за их счет .[3,стр.25]

Кроме купли и продажи иностранной валюты, где банки выступают как посредники, а также как участники сделки, они осуществляют конверсионные операции, под которыми понимается купля валюты одного иностранного государства с оплатой в валюте другого иностранного государства. Субъектный состав этой операции представлен уполномоченными банками, банками-нерезидентами и предприятиями-нерезидентами. При осуществлении сделки конверсии иностранной валюты резидент представляет в уполномоченный банк заявку произвольной формы, обязательными реквизитами которой являются:

сумма иностранной валюты, подлежащей конверсии;

номер текущего (расчетного) счета резидента, с которого производится перечисление иностранной валюты

курс конверсии

сумма иностранной валюты, получаемой в результате совершения конверсии иностранной валюты;

номер текущего (расчетного) счета резидента, на который производится зачисление иностранной валюты;

подпись и расшифровка подписи руководителя юридического лица или индивидуального предпринимателя, главного бухгалтера (при его наличии), заверенные печатью резидента;

должность, фамилия и инициалы ответственного лица уполномоченного банка, заверенные его подписью и печатью уполномоченного банка.

Оформление сделок купли-продажи иностранной валюты, а также конверсии валют одного государства в валюту другого производится в согласованном участниками сделки порядке в соответствии с законодательством Республики Беларусь. При наличии предварительной договоренности между продавцом и покупателем иностранной валюты может заключаться трехсторонний договор, где третьей стороной выступает уполномоченный банк, обслуживающий специальный счет покупателя иностранной валюты.

Курс купли и продажи устанавливается по договоренности между покупателем и продавцом. Курс конверсии также устанавливается по договоренности сторон.

Заявки на покупку валюты принимаются уполномоченными банками только от предприятий, непосредственно осуществляющих операцию, для расчетов, по которой приобретается иностранная валюта. Удовлетворение заявок предприятий, оказывающих посреднические услуги по купле иностранной валюты для других предприятий, запрещается.

3. Регулирование валютной позиции

Банки, как уже отмечалось могут покупать и продавть иностранную валюту от своего имени и за свой счет. Возможность банков в этом деле намного больше, чем у других участников валютного рынка. Поэтому, если в отношении юридических и физических лиц - владельцев счетов в иностранной валюте не установлено каких-либо ограничений в части размеров накопления иностранной валюты, то относительно банков государство в лице Национального банка устанавливает такие ограничения. Делается это посредством регулирования соотношений требований и обязательств банка по каждой иностранной валюте. В этой связи отечественное банковское право заимствовало у банковского права промышленно-развитых стран такой термин как «валютная позиция». [7,стр.239]

Валютная позиция -- показатель банковского риска, характеризующий соотношение требований и обязательств банка, приобретенных в результате осуществления операций по купле-продаже иностранной валюты, конверсии одного вида иностранной валюты в другой, а также иных операций, в результате которых изменяются требования либо обязательства банка, выраженные в иностранной валюте. Банковский риск в данном случае следует понимать как риск получения дополнительных доходов и расходов в связи с изменением курсов валют.[2,стр.56]

Право на открытие валютной позиции возникает у банка с момента получения лицензии на проведение валютных операций. В случае равенства требований и обязательств банка валютная позиция считается закрытой, а при несовпадении -- открытой. Открытая валютная позиция (в дальнейшем -- «ОВП») может быть «длинной» (требования превышают обязательства) и «короткой» (обязательства превышают требования). Длинная позиция записывается со знаком «+», короткая -- со знаком «--».[7,стр.243]

Фактический размер валютной позиции рассчитывается как сумма (с учетом знаков) валютных позиций по каждому виду иностранной валюты и оценивается в национальной денежной единице по единому курсу Национального банка Республики Беларусь. При определении фактического размера валютной позиции в расчет не принимаются суммы иностранной валюты, купленной и проданной по поручению и за счет клиентов банка, за исключением случаев, когда происходит одновременное увеличение (уменьшение) требований и обязательств банка, выраженных в иностранной валюте. Требования и обязательства банка, выраженные в иностранной валюте, определяются как по балансу, так и по внебалансовым счетам, отражающим заключенные сделки по покупке и продаже, конвертации иностранной валюты, расчеты по которым еще не отражены в балансе.[2,стр.57]

Порядок расчета валютной позиции осуществляется в соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Беларусь от «27.06.95 № 555 требования и обязательства банка определяются следующим образом:

1. Требования банка в иностранной валюте:

-по балансу -- активная часть баланса по счетам, по которым ведется учет в иностранной валюте, кроме счета № 6901;

- по внебалансовым счетам --

это суммы иностранной валюты, числящиеся по счетам № 99322 «Иностранная валюта, купленная по спотовым сделкам», № 99342 «Иностранная валюта, купленная по форвардным сделкам»;

2. Обязательства банка в иностранной валюте:

-по балансу -- это пассивная часть баланса по счетам, по которым ведется учет в иностранной валюте, кроме счета № 6901;

-по внебалансовым счетам -- это суммы иностранной валюты, числящиеся по счетам № 99312 «Иностранная валюта, проданная по спотовым сделкам», № 99332 «Иностранная валюта, продана по форвардным сделкам».[2,стр.58]

С целью обеспечения ликвидности банка, выполнения банком своих обязательств, надежности функционирования банковской системы, поддержания в определенных пределах риска банка, связанного с возможными изменениями курса иностранной валюты. Национальным банком Республики Беларусь устанавливаются следующие лимиты открытой валютной позиции:

1. лимит ОВП по свободно конвертируемой валюте--в размере 10 % собственного капитала банка на последнюю отчетную дату: 1-е число каждого месяца;

2. лимит ОВП по ограниченно конвертируемой валюте -- в размере 5 % собственного капитала банка на последнюю отчетную дату: 1-е число каждого месяца.[7,стр.243]

При условии соблюдения банком нормативных документов Национального банка Республики Беларусь, отсутствии нарушений банком правил проведения операций с иностранной валютой (в том числе купли-продажи иностранной валюты и порядка отражения в учете операций с иностранной валютой) Национальный банк Республики Беларусь может увеличить уполномоченному банку размеры лимитов открытой валютной позиции, но не более чем в 1,5 раза.

Уполномоченные банки обязаны на конец каждого операционного дня производить оценку валютных позиций в белорусских рублях. Оценка валютных позиций производится раздельно по свободно конвертируемой валюте и по ограниченно конвертируемой валюте.

Также в течение первого рабочего дня каждой календарной недели уполномоченный банк представляет в Национальный банк Республики Беларусь отчеты о состоянии открытой валютной позиции за каждый рабочий день предыдущей недели по формам, установленным Национальным банком Республики Беларусь [приложение № 2]. Отчет о ведении открытой валютной позиции представляется уполномоченными банками по электронной почте РгоСаггу и до особых указаний на бумажном носителе.

Погашение превышения лимита ОВП:

В случае если на конец дня у банка образовалось превышение лимита ОВП по «длинной» или по «короткой» позиции, банк обязан принять меры по реализации (закрытию) этого превышения. В приведенном расчете превышение лимита ОВП по “длинной” позиции имело место в последний день отчетной недели (+20), по “короткой” позиции- в первый(-85). [7,стр.243]

Превышение лимита ОВП должно быть закрыто банком путем купли-продажи иностранной валюты (за исключением сделок по купле-продаже либо конверсии иностранной валюты) не позднее рабочего дня, следующего за днем образования превышения. При этом банк не должен допустить, чтобы в результате принятия мер по реализации (закрытию) превышения лимита ОВП по «длинной» («короткой») позиции на конец следующего рабочего дня образовалось превышение лимита ОВП по «короткой» («длинной») позиции, т. е. на конец рабочего дня, следующего за днем образования превышения лимита ОВП, валютная позиция банка может быть открыта только в пределах установленного лимита.[2,стр.56]

При заключении сделок по купле-продаже иностранной валюты, конвертации одного вида иностранной валюты в другой (СКВ в ОКВ, ОКВ в СКВ), расчеты по которым еще не отражены в балансе, но которые учитываются при расчете ОВП, банк должен руководствоваться тем, что разница между требованиями и обязательствами банка, приобретаемыми в результате этих сделок на конец рабочего дня, не должна превышать 25 % от соответствующего лимита ОВП, т. е. разница между внебалансовыми требованиями и обязательствами банка, учитываемыми при расчете ОВП, на конец каждого рабочего дня не должна превышать 25 % лимита ОВП (по видам валют --СКВ и ОКВ).[2,стр.56]

При непринятии коммерческими банками в определенные сроки мер по устранению превышения лимита открытой валютной позиции к ним могут быть применены санкции в виде уменьшения лимита ОВП но не менее чем в 2 раза. Наиболее жесткой мерой воздействия за неоднократное в течении полугодия несвевременное принятие мер банком по устранению превышения лимита ОВП является приостановка действия лицензи на право осуществления операций с иностранной валютой, влияющих на состояние открытой валютной позиции.

Заключение:

Среди функциональных институтов банковского права валютные операции занимают особое место. Движение национальной и иностранной валюты и возникающие в этой связи отношения подчинены определенным закономерностям. Эти закономерности тем не менее по различному проявляются в разных государствах, что обусловлено большей или меньшей открытостью их экономик, прозрачностью финансовых рынков, инвестиционной политикой государства и некоторыми другими обстоятельствами. Валютная политика страны представляет собой совокупность осуществляемых государственными органами мероприятий по обеспечению стабильности национальной денежной единицы, созданию благоприятной среды для саморегулирования стоимости обращающихся на валютном рынке валют различных государств.

Из приведенного определения следует понимать, что валютные операции, хотя они осуществляются в интересах конкретных юридических и физических лиц, тем не менее имеют огромное значение для платежного баланса страны, внешней устойчивости национальных валют. Из этого далее следует, что государственное регулирование валютных операций должно оформляться соответствующим законодательством, нормы которого обязательны как для резидентов, так и для нерезидентов.

Литература:

Банковский кодекс республики Беларусь: - Принят Палатой представителей 03.10.2000г.: Мн.: «Регистр”, 2000г.

Кравцова Г.И. “ Комментарий к Правилам совершения валютно-обменных операций банками, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь.” Банковский вестик№9 2002г.

Л.А. Ханкевич. Банковское право Республики Беларусь. - Мн.: «молодежное научное общество”,2000г.

Лаврушин О.И.. Деньги. Кредит. Банки..М.:Финансы и статистика, 2000г.

ОДКБ: Учебник/ Г.И. Кравцова, Н.К.Василенко, И.К.Козлова и др.; Под общ.ред. Г.И.Кравцовой.-Мн.: БГЭУ, 2001-512с.

Основы банковского дела: Учеб. пособие / Б.С. Войтешенко, В.В. Козловский, Т.Д. Брежнева и др.; Под ред. Ю.М. Ясинского. - Мн.: «Тесей»,1999г.

Положение о порядке ведения открытой валютной позиции уполномоченными банками Республики Беларусь, от 12.12.1996 №818//Банковский Вестник №2, 1997г.

Положение о порядке выдачи юридическим лицам лицензий на осуществление валюто-обменных операций на территории Республики Беларусь, от 08.09.1997 №916//Банковский Вестник №12, 1997г.

Положение о порядке совершения валютно-обменных операций банками, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями от 20.02.2002 №8//801 Банковский Вестник №9-194 2002г.

Пупликов С.И. основы проведения валютных операций, связанных с движением капитала. - Мн.: БГЭУ, 2000г.