Депозитные операции коммерческих банков, их оформление и учет

Кроме вышеуказанных причин, определенное влияние на объем привлекаемых банками средств населения оказывают разнообразие предлагаемых банками населению услуг и качество обслуживания. В настоящее время банками Республики Беларусь оказываются различные услуги населению, включая расчетное обслуживание, осуществление международных банковских переводов, предоставление кредитов, размещение временно свободных денежных средств во вклады и депозиты как в рублях, так и в СКВ.

В республике существуют различные виды вкладов, в основном со сроками до 1 года, более долгосрочные - до 3 лет. Различия, кроме процентной ставки (фиксированной или плавающей), заключаются в порядке начисления и выплате процентов: с капитализацией или ежемесячной выплатой. Более разнообразные виды вкладов предлагают белорусские банки в национальной валюте. Некоторые из них открыли новые виды вкладов на более привлекательных условиях для отдельных категорий граждан (пенсионеров, военнослужащих, участников ВОВ). Широко распространен вклад «Ветеран», большинство банков предлагает его в белорусских рублях с достаточно высоким уровнем процентной ставки, правом частичного пополнения и снятия. Интересно предложение Внешторгбанка, адресованное гражданам среднего возраста: отложить себе вклад на пенсию (он был разработан с использованием опыта немецких банков). Это валютный вклад с капитализацией процентов, повышенной ставкой, с правом дополнительных взносов и досрочного снятия. Его срок - от 10 до 20 лет.[15, стр. 4]

Несмотря на разнообразие названий вкладов, принципиально новых форм привлечения средств населения недостаточно. Так, в Республике отсутствует система пенсионно-накопительных вкладов на долгосрочной основе. Распространенные вклады типа пенсионных отличаются от обычных срочных вкладов только обязательным условием достижения вкладчиком пенсионного возраста, повышенной процентной ставкой, возможностью досрочного снятия без значительных потерь в доходности и частичного пополнения.

Кроме того, многими банками практикуется привлечение средств в так называемые Праздничные или Юбилейные вклады, приуроченные к государственным праздникам и другим знаменательным датам. Действует система молодежных вкладов, семейных, вкладов на обучение, отпускных вкладов, которая позволяет населению отложить средства для их накопления на определенные цели: покупку товаров длительного пользования, обучение, отдых и туризм. Привлекательность этих вкладов для населения заключается в возможности частичного пополнения и частичного снятия вклада без особых потерь процентного дохода.

Система условных вкладов в республике менее развита. В основном она представлена накопительными вкладами на детей (АСБ «Беларусбанк», ОАО «Джем-Банк», ОАО «Белпромстройбанк») сроком от 5 до 10 лет с условием достижения совершеннолетия с правом досрочного снятия.

При этом некоторые банки оказывают дополнительные услуги своим вкладчикам: бесплатно предоставляют по желанию вкладчика пластиковую карточку, что дает возможность в случае необходимости получить наличными вознаграждение по вкладу или часть вклада, если такое предусмотрено договоров, а также по окончании срока депозитного договора проконвертировать причитающиеся к выплате сумму вклада и проценты по нему.[15, стр. 4]

Следует отметить, что деятельность банков по привлечению временно свободных денежных средств населения ограничивается не столько высокой стоимостью этих ресурсов, сколько проблемами их дальнейшего размещения. В связи с этим банки должны изыскивать возможность их вложения в высокоэффективные и окупаемые проекты.

В области оказания банковских услуг населению интересен опыт работы ЗАО «РРБ-банк», а именно: его кредитный проект «товары в кредит». Ресурсы, привлеченные у населения банк размещает в эту программу. За 2 года работы этой программы услугами банка воспользовались более 2,5 тысяч человек. Банк заключил договор на совместное обслуживание населения более, чем с 60 торговыми предприятиями Минска. При этом покупатель, выбрав товар (мебель, бытовую технику, одежду, т. е. Товар длительного пользования) в этих магазинах и оплатив часть его стоимости, имеет реальную возможность в течение одного дня получить кредит в банке и приобрести товар. Право пользования кредитом распространяется на жителей Минска и Минского района в возрасте от 18 до 70 лет, имеющих постоянный доход (зарплата, пенсия). Основная часть воспользовавшихся услугами банка - это люди среднего и небольшого достатка (рабочие, врачи, учителя, пенсионеры, студенты). При этом предприятия торговли имеют реальную возможность увеличения объемов розничного товарооборота, снижения запасов товаров на складах без дополнительных затрат и выделения оборотных средств.[15, стр. 4]

Таким образом, перед коммерческими банками РБ стоит задача по улучшению организации депозитных операций. Первое направление при решении этой задачи связано с расширением круга депозитных счетов и их видов, второе - с широким привлечением сберегательных вкладов, в первую очередь от населения. Третье направление предполагает взаимосвязь между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд, минимальные резервы свободных денежных средств на депозитных счетах.

Заключение

Банки - одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы.

Длительное время банки были государственными органами и выступали одной из "несущих конструкций" административно-командной системы управления экономикой. С переходом страны к рыночным отношениям значение формирования кредитных ресурсов банка за счет привлечения вкладов юридических и физических лиц - депозитов - значительно повысилось, что связано с получением банками большей финансовой самостоятельности.

Исходя из специфики банковского учреждения, можно сказать, что его деятельность без привлеченных ресурсов невозможна. Банки могут привлекать средства из различных источников, но их основу составляют средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой - так называемые депозитные операции. Их сущность состоит в том, что вкладчик помещает денежные средства во вклад, а банк обязуется его возвратить и выплатить начисленные проценты. Кроме того, банки могут проводить и операции по размещению имеющихся ресурсов в депозитах у других банков и кредитно-финансовых учреждениях.

Основные виды депозитов - это счета до востребования и срочные депозитные счета. Посредством операций по привлечению срочных депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса банка, а с помощью вкладов до востребования - получение прибыли, так как они являются самым дешевым ресурсом.

Банки работают с различной клиентурой. Депозитные счета могут открываться небанковским финансовым учреждениям, государственным предприятиям и хозяйствующим субъектам негосударственной формы собственности, предпринимателям без образования юридического лица, общественным организациям и физическим лицам.

Все условия, на которых осуществляется открытие и ведение депозитных счетов, отражаются в депозитном договоре, который подписывается банком и владельцем банковского вклада. Содержание договора зависит от вида депозита, но обязательно включает данные о сроках его действия, размере начисляемого процента, порядке его выплаты, правах и обязанностях сторон и т.д.

Таким образом, для развития банковской системы в целом необходимо расширять ресурсную базу банков за счет привлечения заемных средств от юридических и физических лиц, в том числе путем совершенствования проведения депозитных операций, мобилизации средств обслуживаемой клиентуры из долгов их оппонентов (дебиторов), счета которых находятся в других банках. Для привлечения дополнительной клиентуры, прежде всего, необходимо улучшать качество обслуживания, повышать процентные ставки, обеспечивать сохранность вложенных на счета денежных средств, расширять диапазон оказываемых услуг, снижать их стоимость, предоставлять различного рода льготы и консультации, словом, проводить комплексное обслуживания клиентуры.

Список использованных источников

1. Банковский кодекс Республики Беларусь. Мн., 2001 г.

2. План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Беларусь от 22.11.2000 г. № 29.4

3. Положение Национального Банка Республики Беларусь «О порядке открытия банками счетов клиентам» от 31.12.1998 г. № 150.

4. Положение Национального Банка Республики Беларусь «О принципе наращивания доходов и расходов коммерческими банками» от 02.12.1999 г. № 38.5

5. Правила выпуска банками депозитных и сберегательных сертификатов от 24.05.2001 г. № 118.

6. Аникеев М. Депозитные операции банков и факторы, влияющие на их проведение//Вестник Ассоциации белорусских банков. - № 43.-2002. с.18-21.

7. Деньги, кредит, банки. /Под. ред. Г.И. Кравцовой. Мн., 1998.

8. Егоров С.Е. О состоянии банковской системы и путях ее укрепления. //Деньги и кредит. - № 4. - 1999. - с. 6 - 12.

9. Жуков Е.Ф. Услуги коммерческих банков. М., 1997.

10. Казимагомедов А.А. Банковское обслуживание населения: зарубежный опыт. - М., 1999.

11. Основы банковского дела./ Под ред. Ю.М. Ясинского. Мн., 1999.

12. Организация деятельности коммерческих банков. /Под ред. Г.А. Кравцовой. Мн., 2001.

13. Панова Г.С. Банковское обслуживание частных лиц. - М., 1994.

14. Савонь В. Учет остатков денежных средств на счетах клиентов в планировании активных операций. //Банковский вестник. Сентябрь. 1999. с. 5 - 8.

15. Сенько В., Ноздрина-Плотницкая Е. Тенденции и перспективы развития сберегательного дела в Республике Беларусь. //Банковский вестник. - № 1. - 2002. - с. 2 - 5.