1

Содержание

Введение

1. Финансовые ресурсы банка: понятие, виды, классификация

1.1 Организационная структура и специфика коммерческого банка как предприятия.

1.2 Собственный капитал банка

1.3 Привлеченные ресурсы банка

2. Анализ пассивных операций, как источника формирования финансовых ресурсов коммерческого банка

2.1 Цели, задачи и методы анализа

2.2 Анализ собственного капитала банка

2.3 Анализ привлеченных средств

3. Проблемы формирования финансовых ресурсов коммерческого банка и возможные направления их решения

Заключение

Список литературы



Введение

Банковская система играет исключительно важную роль в хозяйственной структуре. Она выполняет гигантский объем денежных расчетов и платежей предприятий и населения, мобилизует и превращает в активно действующие временно свободные денежные средства, осуществляет множество разнообразных кредитных, посреднических, инвестиционных, доверительных и иных операций. Таким образом, назначение банковской системы заключается в осуществлении посредничества в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам.

Ключевым звеном в банковской системе являются коммерческие банки, выступающие универсальными предприятиями, которые создаются для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

Но экономический кризис, переживаемый Республикой Беларусь, с предельной четкостью обнажил роль банков как опорных пунктов платежного оборота народного хозяйства. Падение производства, недостаток оборотных средств предприятий, бюджетный дефицит и инфляция сочетаются с недостаточностью и неспособностью банковской системы своевременно “переварить” многомиллиардные платежи и бесперебойно удовлетворить обоснованные требования кредиторов и заемщиков.

Одна из причин, определяющих слабость многих коммерческих банков в качестве связующего звена хозяйственного оборота, состоит в неразвитости банковского капитала (уставного, резервного и других фондов).

В обстановке кризиса, спасаясь от обесценивания фондов, многие банки относительно уменьшили кредитование народного хозяйства и расширили направление ресурсов в финансовые и валютные операции, что в свою очередь ведет к росту спроса на СКВ, спаду курса рубля, росту товарных ценностей и банковской прибыли. Однако в условиях значительного налогообложения банковских доходов и усиленного расходования прибыли на потребление, столь высокие темпы роста прибыли далеко не всегда компенсирует утрату части уставного фонда и др. вследствие инфляции.

Коммерческие банки в настоящее время функционируют на основе развития деловой конкуренции за привлечение клиентов, кредитных ресурсов и сферы их выгодного вложения. Коммерческий статус, который получили банки, даст им право значительной самостоятельности в отношении условий и сроков кредитования, уровня процентных ставок и развития разнообразных форм банковской деятельности.

Переход к рыночной модели экономики, ликвидации монополии государства на банковское дело, создание двухуровневой банковской системы существенным образом изменили и характер банковских ресурсов. При действовавшей ранее системе централизованного формирования и использования ссудного фонда в отечественной банковской практике, вопросам формирования ресурсной базы не придавалось должного значения. Поэтому в условиях перехода к рынку, функционирования банков на принципах коммерческого расчета, забота о создании стабильной качественной ресурсной базы является одной из основных задач в их деятельности. От ресурсного потенциала и его стабильности зависит объем активных операций, а, следовательно, и доходы банка, его ликвидность, прибыльность банковской системы в целом.

Деятельность банков в области формирования и использования своей ресурсной базы еще недостаточно изучена и требует постоянного внимания и контроля со стороны администрации банков и исполнительных работников.

Операции по формированию ресурсной базы отличаются широким многообразием, даже на этой, переходной стадии развития банковской системы Республики Беларусь, характеризуемой малой диверсифицированностью банковских операций, недостаточной широтой как внутриреспубликанских, так и межгосударственных партнерских и корреспондентских банковских связей, недостаточным проникновением в мировые информационные системы и прочие негативные моменты, определяющие банковскую систему нашей страны, как находящуюся в стадии становления.

Актуальность и важность проблем финансовых ресурсов коммерческих банков, их формирование и использование, обусловили выбор темы исследования.

Целью данной работы является исследование содержания и организации финансовых ресурсов банка и его деятельности по формированию и использованию сформированной таким образом ресурсной базы, а также разработка конкретных практических рекомендаций по усовершенствованию методов и направлений формирования и использования коммерческими банками своей ресурсной базы.

Основные направления формирования и использования ресурсной базы рассмотрены на примере коммерческих банков РБ.

В соответствии с поставленной целью решаются следующие задачи:

дать характеристику операциям по формированию и использованию ресурсной базы коммерческого банка;

показать важность и необходимость изучения проблемы для наиболее эффективного управления деятельностью коммерческого банка;

исследовать методов формирования и путей использования финансовых ресурсов коммерческих банков в условиях переходной экономики;

проанализировать деятельность коммерческих банков Республики Беларусь по формированию и использованию своей ресурсной базы и выявить имеющиеся недостатки и разработать практические рекомендации к их устранению.

Методологической основой для написания работы послужили законодательные материалы, учебные пособия и материалы периодических и других изданий.

Работа состоит из введения, трех глав и заключения. В первой главе рассмотрено содержание банковской системы Республики Беларусь, дана характеристика собственному капиталу и привлеченным ресурсам банка. Во второй главе дается анализ собственного капитала и привлеченных ресурсов банка. В этой же главе дается оценка основным направлениям использования банковских ресурсов, отражается сущность их составных элементов. В третьей главе отражены проблемы формирования финансовых ресурсов коммерческого банка и изложены некоторые направления их решения. В заключении обобщены основные выводы, сформулированы предложения.



1. Финансовые ресурсы коммерческого банка: понятие, виды, классификация

1.1 Организационная структура и специфика коммерческого банка как предприятия

Первые коммерческие и кооперативные банки в Республике Беларусь создавались преимущественно на паевой основе государственными предприятиями, общественными и кооперативными организациями путем добровольного объединения части принадлежащих им собственных средств для решения тех или иных задач развития определенного региона или комплекса предприятий и хозяйственных организаций. Коммерческие банки выступали как самостоятельные субъекты хозяйствования. При этом было определено, что коммерческий банк является юридическим лицом, действует на принципах полного хозрасчета и самофинансирования, имеет самостоятельный баланс и свою печать. Статус юридического лица банк приобретал с момента регистрации его устава в Национальном банке Республики Беларусь по согласованию с Министерством финансов Республики Беларусь. Для регистрации устава, создаваемого коммерческого или кооперативного банка его учредители должны были предоставить в Национальный банк Республики Беларусь плановый расчетный баланс банка и расчет плана его будущих доходов, расходов и прибыли. Главным критерием для регистрации устава коммерческого банка служило доказательство его учредителям экономической целесообразности создания данного банка и обеспечение его рентабельной деятельности. Устав банка мог быть не зарегистрирован, если он не соответствовал законодательству, если его цели не отвечали интересам и задачам банковской системы республики.

Поскольку первые коммерческие банки были пионерами коммерциализации банковского дела, то формировались они исключительно на инициативной основе и отработка их организационной структуры, форм деятельности и функций происходила непосредственно на практике. Необходимо отметить, что для начального периода деятельности коммерческих банков характерны черты кредитной кооперации. Так, круг их клиентов первоначально ограничивался преимущественно кредитной кооперации. Так, круг их клиентов первоначально ограничивался преимущественно участниками банка, подавляющая часть кредитных ресурсов использовалась на выдачу кредитов самими членами банка.

В организационном плане банки основывались на принципах равноправия участников, свойственных кредитной кооперации. Независимо от величины взноса в уставный фонд каждый участник банка имел право одного голоса, а размеры взносов учитывались только при распределении прибыли банка.

Ориентация на рыночные отношения изменила акценты в работе банка. В условиях рынка ограничение круга клиентов банка предприятиями и организациями-учредителями банка, многократно увеличивает риск несбалансированности экономических показателей (ликвидности, платежеспособности). Поскольку его кредитные вложения концентрируются на узком круге заемщиков, банк становится зависимым от экономического положения группы взаимосвязанных предприятий. При переходе к рыночной экономике, когда произойдет сокращение производства в отдельных отраслях экономики, возможность банкротства банка, связанных с предприятиями этих отраслей возрастет. Причем, чем более однородна по своему составу группа обслуживаемых предприятий, тем выше вероятность банкротства. Реальный путь банку избежать его - диверсифицировать свой кредитный портфель за счет привлечения клиентов других отраслей и сфер экономики. Такая возможность предусмотрена уставом коммерческих банков, и они активно стали реализовывать ее на практике.

Для четкой организации деятельности банка возникла острая необходимость совершенствовать систему управления банком. Определение структуры управления банком предусматривает выделение органов управления, утверждение их полномочий, ответственности и взаимосвязи при осуществлении основных банковских операций. Общие подходы к структуре управления банком определяются банковским законодательством. Вместе с тем многие вопросы структуры управления коммерческий банк вправе решать самостоятельно.

На структуру управления банком решающее влияние оказывают правовая форма мобилизации собственного капитала (акционерная, паевая и т.д.) и организационное построение банка (степень развития его сети и самостоятельность). Так, при акционерной форме образования собственного капитала для получения права полного контроля и управления банком необходимо иметь определенную сумму акций, достаточную для владения контрольным пакетом.

Независимо от формы организации собственного капитала банка право управления банком должны иметь его учредители. Такое право реализуется путем непосредственного участия в органах управления банком.

В уставах первых коммерческих банков, созданных на паевой основе, было зафиксировано, что их высшим органом является общее собрание пайщиков (участников банка). Необходимо заметить, что каждый банк сам формирует свою структуру управления. В одних банках высшими органами управления являются: общее собрание акционеров, совет банка, правление, в других - общее собрание акционеров, наблюдательный совет, совет директоров. Рассмотрим структуру управления банка, на наш взгляд более правильную и приемлемую в условиях сегодняшнего дня.

Общее собрание участников является высшим органом любого коммерческого банка, созданного по типу акционерного общества.

Очередные собрания участников банка проводятся не реже одного раза в год, а внеочередные собрания - в случаях, если этого требуют интересы банка. Порядок созыва собраний определяются законодательством и уставом банка.

Собрание акционеров (пайщиков):

- вносит изменения и дополнения в устав банка;

- принимает решения об изменении уставного фонда банка;

- избирает и отзывает членов выборных органов банка;

- рассматривает и утверждает баланс банка, отчет о прибылях и убытках за истекший год, заключение и отчет ревизионной комиссии;

- устанавливает порядок распределения прибыли банка, порядок образования и использования фондов банка;

- принимает решение о прекращении деятельности банка;

Общее собрание акционеров наделяет выборные органы управления полномочиями, отнесенными к компетенции собрания участников, за исключением изменения и дополнения устава банка, избрания и отзыва членов выборных органов общества и принятия решения о прекращении деятельности общества и его реорганизации.

Для общего руководства деятельностью банка, а также наблюдения и контроля за работой правления и ревизионной комиссией банка создается наблюдательный совет. Наблюдательный совет банка избирается общим собранием акционеров, в количестве, определяемом последним, из числа акционеров банка или их представителей сроком на 5 лет.

Члены совета из своего состава большинством голосов выбирают председателя совета банка и его заместителей. Члены совета банка не могут быть одновременно членами правления и членами ревизионной комиссии банка.

Совет банка решает стратегические задачи управления и развития деятельности банка, его заседания проводятся не реже раза в год. В своей работе совет руководствуется действующим законодательством и нормативными актами.

К компетенции наблюдательного совета банка относится:

- разработка основных направления деловой политики банка, расширение масштаба и круга операций в зависимости от определенных экономических условий, размеры процентных ставок и дивидендов;

- установление в соответствии с действующим законодательством и интересами ликвидности и прибыльности структуру привлекаемых пассивов и их размещение, предел допустимой задолженности банка в республике и за границей;

- осуществление контроля за работой правления и ревизионной комиссии банка;

- утверждение годового баланса и распределения полученного дохода;

- решение вопросов об открытии филиалов и представительств банка;

- осуществление контроля за выполнением проводимой банком кредитной и инвестиционной политики;

- избрание президента банка, назначение других лиц в банке и его отделениях;

- утверждение постоянно действующих комитетов и избрание их членов.

Члены совета несут личную ответственность за нарушение законодательных актов, регулирующих деятельность банта; за убытки в результате принятия некомпетентных решений; за выполнение операций, не предусмотренных уставом банка.

Следующим звеном в структуре управления банком является совет директоров.

Совет директоров банка является исполнительным органом банка, осуществляет руководство текущей деятельностью банка, выполняет поручения общего собрания акционеров и наблюдательного совета банка и несет ответственность за выполнение возложенных на банк задач.

Совет директоров состоит из президента - председателя совета директоров, вице-президентов, члена совета директоров, избираемых общим собранием акционеров на 5 лет. Член совета директоров не может одновременно являться членом наблюдательного совета банка или членом ревизионной комиссии.

Совет директоров банка на своих регулярно проводимых заседаниях:

- предварительно изучает все вопросы, выносимые в соответствии с уставом на рассмотрение и утверждение общего собрания акционеров и наблюдательного совета банка, и подготавливает по ним соответствующие материалы и предложения;

- вопросы проведения кредитных, расчетных, валютных и других банковских операций в соответствии с уставом, а также заключения межбанковских договоров, учета, отчетности, внутри банковского контроля и иные основные вопросы деятельности банка;

- условия открытия и ведения счетов и вкладов и порядок распоряжения средствами, находящимися на них;

- общие условия и порядок выдачи банком поручительств, гарантий и других денежных обязательств, а также приема к учету и в обеспечение векселей и других обязательств по операциям;

- вопросы покрытия убытков банка за счет средств резервного фонда, не превышающих 10% уставного фонда;

- вопросы организационной структуры банка, создания и ликвидации предприятий с правами юридического лица, отделений и филиалов, утверждения положений о них, руководства их деятельностью и обеспечения возложенных на них задач.

Совет директоров решает все вопросы деятельности банка, кроме тех, которые входят в компетенцию собрания акционеров и наблюдательного совета банка, а также выполняет функции, переданные ему общим собранием акционеров, относящиеся к его компетенции.

Перечень вопросов, по которым совет директоров банка уполномочен принимать окончательное решение, определяется положением о совете директоров банка, утверждаемым общим собранием акционеров.

Совет директоров банка правомочен решать внесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании совета директоров принимает участие не менее 1/2 его членов. Решения совета директоров принимаются простым большинством голосов. При равенстве голосов голос президента является решающим. В случае несогласия с решением, принятым советом директоров, члены совета директоров могут сообщить свое мнение наблюдательному совету.

Президент банка является высшим должностным лицом банка, осуществляет руководство деятельностью совета директоров и несет персональную ответственность за выполнение банком своих функций, распределяет обязанности между своими заместителями, устанавливает степень их ответственности и ответственность руководителей структурных подразделений банка за состояние дел на порученных участках работы и т. д.

Права и обязанности президента банка определяются уставом банка.

Президент:

- организует выполнение решений совета директоров банка;

- распоряжается имуществом и средствами банка;

- представляет банк в отношениях с государственными органами, предприятиями, организациями, учреждениями, их должностными лицами и гражданами;

- исполняет решения высшего органа управления банка;

- отвечает за законность работы банка перед органами управления банка.

При совете директоров банка обычно создается два комитета: ревизионный и кредитный.

В функции кредитного комитета входит:

- разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения;

- контроль за решением вопросов относящихся к компетенции совета банка, не требующих постоянного внимания;

- разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд, ссуд, превышающих установленные лимиты, по уровню процентных ставок на отдельные виды кредитов;

- рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием фондов, введением трастовых операций;

- проведение различных исследований деятельности отдельных подразделений банка.

Ревизионный комитет (комиссия) выбирается общим собранием акционеров (пайщиков).

В состав ревизионного комитета не могут быть избраны члены совета (правления) банка, а также другие лица, занимающие какие-либо штатные должности в банке.

Ревизионный комитет из своего штата избирает председателя и его заместителя. Члены ревизионного комитета несут ответственность за выполнение возложенных на них обязанностей в порядке, определяемом действующим законодательством.

Ревизионный комитет проверяет соблюдение банком законодательных и других актов, регулирующих его деятельность; постановку банковского контроля; кредитные, расчетные, валютные и другие операции, проведенные банком в течение операционного года (сплошной проверкой или выборочно); состояние кассы и имущества. Ревизионный комитет представляет совету банка, собранию акционеров (пайщиков) и Национальному банку отчет о проведенных ревизиях, сопровождаемый рекомендациями по устранению недостатков.

При необходимости функции комитетов могут быть расширены. Это зависит от объема и вида выполняемых банком активных и пассивных операций.

Организационное устройство коммерческого банка не только обеспечивает демократическую форму управления его деятельностью, но и создает условия для нормальных экономических отношений с клиентами и органами экономического управления. Появление у коммерческих банков подлинной экономической ответственности перед акционерами и вкладчиками достаточно ясно выявило невозможность управлять ими административными методами и использовать внеэкономическое давление. Необходимость следовать чьим бы то ни было указаниям (министерства, органов управления, правления ассоциаций и т. д.), не считаясь с реальной экономической конъюнктурой, приводят к потери прибыли, а иногда к прямым убыткам банка (которые никто не возместит), к потере авторитета среди вкладчиков и клиентов.

Поэтому весьма актуальным и современным является Закон "О банках и банковской деятельности", исключающий из числа возможных учредителей и акционеров (участников) коммерческих банков Советы народных депутатов всех уровней и их исполнительные органы, политические организации и специализированные общественные фонды. Наряду с неукоснительным соблюдением этого положения Закона на практике необходимо в максимальной степени освободить коммерческие банки от административного воздействия со стороны хозяйственных органов (министерств, ведомств), а также от неоправданной зависимости от правлений и других руководящих органов, концернов, ассоциаций, консорциумов и т. п. Это достижимо на основе расширения круга акционеров коммерческого банка, включения в их число предприятий и организаций, не входящих в состав данной ассоциации или концерна. Перспективным представляется и объединение банков, созданных для обслуживания различных ассоциаций путем их слияния.

Согласование интересов учредителей и самого банка как хозяйствующего субъекта, несущего полную ответственность не только перед учредителями за прибыльную работу, но и перед вкладчиками и клиентами за свою ликвидность, и вынужденного при этом выполнять требования Национального банка, диктуемые денежно-кредитным регулированием, весьма не просто. Для коммерческих банков, учредителями которых выступают связанные участием в ассоциации, концерне или объединении предприятия, эта проблема еще более осложняется, поскольку давление учредителей на банк приобретает характер согласованных действий. Учредители банков не столько стремятся получить высокие дивиденды на свои паи, сколько добиться максимального удовлетворения своих потребностей в кредите на приемлемых для них условиях. Требования учредителей - основных клиентов банков, могут вступать в противоречие с требованиями ликвидности и с необходимостью выполнять установленные Национальным банком нормативы. Согласование всех этих требований для банков, обслуживающих предприятия ассоциаций, концернов и т. п. затрудняется денежно-финансовой несбалансированностью хозяйства и неразвитостью рынка финансовых ресурсов.

Жесткая ориентация на удовлетворение потребностей в кредите своих учредителей - крупных промышленных и сельскохозяйственных предприятий, ограничивает возможности по заключению высокодоходных коммерческих кредитных сделок и поэтому они не могут и "покупать" ресурсы по складывающимся на рынке ценам. Но именно эти и подобные банки удовлетворяют значительную часть потребностей в заемных средствах непосредственных производителей - предприятий, объединений, организаций.

Чтобы кредитная политика Национального банка стимулировала, в первую очередь, развитие производства и социальной сферы, она должна непременно учитывать условия деятельности банков, созданных предприятиями различных хозяйственных ассоциаций, особенности их активных и пассивных операций, их роль в обеспечении денежными ресурсами предприятий и объединений данных ассоциаций и т. п.

1.2 Собственный капитал банка

Собственные средства составляют незначительную часть ресурсов современного банка. В экономической литературе приводятся несколько отличающиеся цифры, характеризующие удельный вес собственных средств коммерческих банков в структуре пассивов, но все экономисты сходятся в том, что эта доля невелика: от 12 до 20% общей суммы пассивов банка.

Одним из немаловажных факторов, определяющих низкую долю собственного капитала в банковских структурах, является система государственного страхования депозитов. Эта система снижает опасность массового изъятия вкладов и поэтому служит причиной сокращения доли собственных средств, необходимых для обеспечения ликвидности банка.

И наконец, существенную роль играет высокая ликвидность банковских активов. Они могут быть реализованы на рынке быстрее, чем денежные требования и обязательства других нефинансовых компаний. Следовательно, банки обладают способностью быстро мобилизовать денежные ресурсы, что значительно снижает их потребность в собственном капитале.

Но, несмотря на то что доля собственного капитала может поддерживаться на сравнительно низком уровне, его роль достаточно велика как для обеспечения устойчивости банка, так и для эффективности его работы.

На начальном этапе создания банка именно собственные ресурсы покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банк создает необходимые резервы. И, наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

В экономической литературе выделяются три функции, которые выполняет собственный капитал коммерческого банка:

защитная - защита вкладчиков и кредиторов, то есть возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжение деятельности банка независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала коммерческого банка;

оперативная - обеспечение финансовой основы деятельности банка; это второстепенная функция, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал обеспечивает адекватную базу роста активных операций, то есть поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами коммерческого банка;

регулирующая - связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.

К собственным средствам коммерческих банков относятся:

уставный фонд;

резервный фонд;

страховой и другие фонды специального назначения, образованные за счет прибыли банка;

нераспределенная в течение года прибыль.

Положение о порядке образования и использования фондов утверждается советом банка. В Уставе банка оговариваются сроки и порядок формирования уставного капитала, а если банк организовывается в форме акционерного общества, то виды и категории выпускаемых акций, механизм их оплаты.

Образование уставного фонда происходит в зависимости от формы организации банка.

Если банк создается как акционерное общество, то уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространяемых либо путем открытой подписки на них (в случае организации банка как акционерного общества открытого типа), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (акционерные общества закрытого типа).

Акция коммерческого банка - любая ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на долю в собственных средствах банка, на получение дохода от его деятельности и, как правило, на участие в управлении этим банком. Акции акционерных коммерческих банков могут быть простыми (обыкновенными) и привилегированными, но все выпускаемые банками акции должны быть именными.

Выпуская собственные акции, коммерческие банки выступают как эмитенты ценных бумаг и несут от своего имени обязательства по выпускаемым ценным бумагам перед владельцами этих бумаг. При эмиссии акций коммерческие банки руководствуются Законом Республики Беларусь об акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и обществах с дополнительной ответственностью от 09.12.1992 №2020-ХII (с изменениями, внесенными Законами Республики Беларусь от 18.12.1994 №2711- XII и от 11.04.1996 №3704-ХII), Законом Республики Беларусь о ценных бумагах и фондовых биржах от 12.03.1992 (с изменениями от 28.06.1996), Правилами регистрации и выпуска ценных бумаг на территории Республики Беларусь (утверждены приказом Министерства финансов Республики Беларусь 15.11.1995 №85), Положением о порядке привлечения к ответственности за нарушение Закона Республики Беларусь о ценных бумагах и фондовых биржах и требований Государственной инспекции по ценным бумагам, утвержденным Государственной инспекцией Республики Беларусь по ценным бумагам 02.03.1994. а также множеством других нормативно-правовых актов.

Акционерные коммерческие банки осуществляют обычные банковские операции, однако их деятельность отвечает, прежде всего, интересам акционеров Порядок открытия, управления, деятельности банка такой же, как и для других акционерных обществ и банков,

Следует отметить, что структура акционерного капитала различных банков неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на:

- собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли;

- банковские резервы, состоящие из резерва на случаи непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов:

- долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации).

Если банк создается как общество с ограниченной ответственностью, то он имеет уставный фонд, разделенный на доли, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли.

Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц - и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться только за счет собственных средств участников банка; формирование его за счет банковских кредитов не допускается, не могут быть использованы для взносов в уставный фонд привлеченные средства.

Для формирования уставного фонда коммерческого банка не могут быть использованы денежные средства и иные объекты собственности политических организаций (партий), специализированных общественных фондов, общественных, религиозных и иных объединений, в уставах которых не предусмотрена коммерческая деятельность или отсутствует такая цель создания, как получение прибыли.

В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь» банки создаются учредителями - физическими и юридическими лицами, за исключением общественных объединений, преследующих политические цели. Банки могут учреждаться на основе государственной, частной и смешанной форм собственности. Уставный фонд создается за счет средств не менее чем трех участников банка. Каждый участник имеет право владеть не более чем тридцатью пятью процентами уставного фонда. Исключением являются банки, создающиеся с участием государства.

Уставный фонд банка и филиала банка на правах юридического лица должен быть полностью оплачен до регистрации. Уставный фонд банка, созданного в форме открытого акционерного общества, формируется только за счет выпуска именных акций. Вклады в уставный фонд или оплата акций могут осуществляться как в денежной, так и в не денежной форме. Порядок и объем внесения средств в не денежной форме определяются Национальным Банком Республики Беларусь.

Иностранные учредители могут создавать на территории Республики Беларусь банки со 100-процентным собственным капиталом, совместные банки на долевой основе с белорусскими соучредителями, филиалы и представительства.

В соответствии с формой организации происходит и увеличение уставных фондов банков. Коммерческие банки, созданные как акционерные общества, для увеличения уставного капитала могут выпускать дополнительное количество акций и распространять их между юридическими лицами и гражданами. Для привлечения дополнительных средств таким банкам предоставлено право выпускать свои долговые обязательства - облигации. Банки, организованные по типу обществ с ограниченной ответственностью, могут увеличивать размер своего уставного капитала либо путем привлечения дополнительных участников с внесением ими своей доли в уставный капитал банка, либо путем увеличения доли каждого из прежних участников банка.

Очень актуален сегодня вопрос увеличения уставного капитала путем капитализации их собственных средств, что связано в первую очередь с инфляционными процессами.

Капитализация собственных средств банка может отчасти служить методом выравнивания прав акционеров банка, включая вопросы изменения сложившегося распределения долей участия акционеров в уставном фонде и их голосов в высших органах управления банком.

Капитализация собственных средств и рост уставного капитала банка за счет этой операции увеличивают размер "платного" капитала балка. Другими словами, банк капитализирует резервный фонд, выдавая за счет этого бесплатные акции своим акционерам, он тем самым обязал выплачивать дивиденды и по акциям, вновь выдаваемым за счет капитализации.

На капитализацию могут быть направлены: средства резервного фонда, сформированного в установленном Национальным банком порядке; средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости; средства, полученные в результате проведенной переоценки основных средств банков; остатки фондов экономического стимулирования по итогам года; средства от переоценки валютной части собственных средств; дивиденды, начисленные, по не выплаченные акционерам банка; нераспределенная прибыль по итогам предыдущего года.

Уставный фонд может формироваться из взносов предприятий, объединений и организаций, оплаченных путем:

перечисления денежных средств (в национальной и иностранной валюте);

взноса в натуральной форме: зданий, сооружений, оборудования, других материально-технический ценностей, ценных бумаг, прав пользования землей, водой и другими природными ресурсами, зданиями, сооружениями и оборудованием;

- в виде иных имущественных прав, включая право на интеллектуальную собственность.

В случае взноса в натуральной форме, по требованию акционеров (пайщиков) или одного из них стоимость вносимого имущества может оцениваться независимой аудиторской организацией. Отчет аудиторской организации по оценке стоимости взносов в натуральной форме предоставляется в распоряжение всех акционеров банка до проведения учредительной конференции или общего собрания акционеров (при принятии решения об увеличении размеров уставного фонда банка). Окончательное решение по стоимостной оценке взносов в натуральной форме принимается общим собранием. При отсутствии согласия всех акционеров (пайщиков) в отношении стоимостной оценки взносов в натуральной форме взнос (или увеличение уставного фонда) считается несостоявшимся.

Если имущество передается акционером в пользование банка, то размер его взноса и соответственно доля в уставном фонде определяются исходя из арендной платы за пользование этим имуществом, рассчитанной за весь период нахождения имущества в пользовании банка.

Минимальный уставный фонд коммерческих банков устанавливается законодательством, сумма уставного капитала законодательно не ограничивается.

Следует отметить, что уставный фонд банка может быть увеличен путем:

- привлечения новых пайщиков (акционеров);

- приобретения дополнительных (новых) паев или акций учредителями;

- переоценки стоимости имущества;

реинвестирования дивидендов.

Увеличение или уменьшение размеров уставного фонда производится решением общего собрания (совета) банка. Изменения уставного фонда регистрируются центральным банком страны (в Республике Беларусь - Национальным банком).

Пропорционально вкладу в уставный капитал банка каждый его акционер (участник) ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов. Размер, очередность и порядок начисления дивидендов определяются видом и условиями выпуска акций (обыкновенные или привилегированные акции, с корректировкой уровня дохода в зависимости от размера прибыли и т.п.). В случае недостаточности прибыли, поступающей в распоряжение банка, начисление дивидендов по привилегированным акциям производится за счет резервного фонда.

Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных расходов и возмещения убытков банка от активных операций, служит источником выплаты процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли. Он формируется путем ежегодных отчислений от прибыли в размере, например, не менее 5% чистой прибыли банка до тех пор, пока не составит 25% величины уставного фонда банка. Его предельный размер определяется в уставе банка на уровне 25-100% величины уставного фонда; при достижении предельного размера сформированный резервный фонд перечисляется в уставный (капитализируется), и его начисление начинается заново. Расходуется резервный фонд по решению правления банка.

Страховой и иные фонды специального назначения, формируемые из прибыли, создаются и используются в соответствии с решением общего собрания и утвержденным Положением о порядке формирования и использования доходов банка.

Страховые резервы банка - особая составная часть его собственных средств, образуемая при совершении конкретных операций. К ним в первую очередь относятся резервы под обесценивание вложений в ценные бумаги, а также резерв на возможные потери по ссудам. Назначение этих резервов - нивелировать негативные последствия в вязи с фактическим снижением рыночной стоимости ценных бумаг, приобретенных банком и невозвратом выданных ссуд. Формирование этих резервов носит обязательный характер и предписывается центральным банком.

В банке формируются также следующие фонды: материального поощрения специального назначения, производственного и социального развития. Порядок их образования и расходования регулируется банковскими положениями о коммерческом расчете.

Наряду с фондами другим немаловажным компонентом собственных средств банка выступают доходы, формирующиеся при осуществлении банковских операции за счет следующих поступлений:

- процентов по ссудам;

- процентов по корреспондентским и срочным счетам в других банках;

- доходов от принадлежащих банку ценных бумаг;

- выручки от валютных и финансовых операций;

- комиссионных вознаграждений за исполнение поручений клиентов, выполнение агентских и консультационных услуг;

- страховых премий и т.д.

Балансовая прибыль банка формируется за счет указанных поступлений за вычетом:

- процентов, выплачиваемых по текущим счетам и срочным вкладам;

- процентов, выплачиваемых по счетам банков-корреспондентов и заемным средствам;

- затрат на осуществление валютных, финансовых и иных операций;

- иных операционных и хозяйственных расходов.

Неотъемлемым составным элементом собственных средств банка выступают также средства для финансирования капитальных вложений и средства в расчетах между учреждениями (филиалами, отделениями) одного банка.

В совокупности собственные средства банка служат одним из источников его активных операций.

Роль и величина собственного капитала коммерческого банка имеют особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности, тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для коммерческого банка минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами (например, в России по соотношение установлено в размере не менее 1:25 - от 1:15 до 1:25 в зависимости от типа банка).

Недостаточно квалифицированное управление собственным капиталом - одна из наиболее распространенных причин банкротства коммерческих банков. Управление собственным капиталом должно быть подчинено задаче сочетания прибыльности и ликвидности, так как расширение активов и пассивов без соответствующего прироста собственного капитала (излишний леверидж - Leverage) может привести к неспособности покрыть потенциальные обязательства и к нарушению установленных центральным банком обязательных нормативов: минимального размера уставного фонда, минимального размера обязательных резервов и предельного соотношения между размером уставного фонда банка и суммой его активов с учетом оценки риска.

Собственные средства коммерческого банка можно рассматривать как величину, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. В банковской практике собственные средства считаются резервом ресурсов, позволяющим банку сохранять платежеспособность, несмотря на появление убытков вследствие потери ресурсов, поскольку собственные средства не подлежат обязательному возврату акционерам.

Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственных средств банка. Собственные средства служат для банка источником развития его материальной базы.

За счет них он приобретает здания, необходимые ему машины, оборудование, вычислительную технику и т.п. Непосредственным источником финансирования указанных затрат служит образуемый за счет прибыли фонд производственного и социального развития банка.

В банковской практике различают собственный капитал-нетто и собственный капитал-брутто

Собственный капитал-брутто - это сумма всех фондов банка и нераспределенной прибыли по балансу. Собственные средства - брутто помимо фактического остатка средств (нетто), который может быть использован для кредитования, должны включать также отвлеченные и иммобилизованные средства. Собственные средства - брутто состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка.

Сумма иммобилизации включает капитализированные собственные средства (стоимость основных средств за минусом износа, отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства, отвлеченные в расчеты, факторинговые, дебиторскую задолженность).

Собственный капитал-нетто - это капитал-брутто за минусом вложений банка в хозяйственную деятельность предприятий и организаций, в расходы будущих периодов, в акции предприятий и АО, отвлеченных средств, расходов банка, дебиторов банка, убытков (суммой иммобилизации). Таким образом, собственный капитал-нетто - это та часть собственных средств банка, которая может быть использована как его кредитный ресурс, то есть, пущена в оборот. На основе этого показателя должны устанавливаться нормативы ликвидности, используемые центральными банками. Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находится под постоянным контролем руководства банка.

Каждым коммерческим банком величина собственных средств определяется самостоятельно и зависит от многих факторов:

1. Размер собственных средств определяет предельный размер активных операций коммерческого банка, поэтому банки, ориентированные на определенный круг клиентов (например, отраслевые банки), должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих постоянных клиентов в заемных средствах, не нарушая установленных нормативов.

2. Размер собственных средств, необходимых банку, зависит от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большего размера собственных средств при том же общем объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большего числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика, которые, как известно, ограничиваются.

3. Размер собственных средств коммерческого банка находится в зависимости от характера его активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большего размера собственных средств. Это относится, в частности, к инновационным банкам. И наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственных средств банка.

Установленные центральным банком нормативные соотношения капитала банка и его активов с различной степенью риска дают банкам некоторые ориентиры для определения размеров собственного капитала в зависимости от характера активных операций.

Решая вопрос об объеме собственных средств, банки учитывают, что сами по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли. Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций, ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов и т.д.

4. Размер необходимых банку собственных средств зависит от степени развития рынка кредитных ресурсов и проводимой центральным банком кредитной политики. Либерализация кредитной политики центрального банка при развитом рынке облегчает доступ коммерческого банка к кредитным ресурсам и снижает уровень необходимых банку собственных средств. Ужесточение кредитной политики в сочетании с недостаточно развитым финансовым рынком обусловливает необходимость постоянного наращивания собственных средств.

Могут использоваться два метода увеличения размера собственных средств банка - накопление прибыли или увеличение количества выпущенных акций (числа пайщиков). Накопление прибыли происходит в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка и их последующей капитализации. Может иметь место и прямое присоединение части прибыли к уставному капиталу по окончании года. Этот метод является наиболее дешевым, он не требует дополнительных затрат на выпуск акций (или привлечение новых пайщиков). Но накопление прибыли означает уменьшение дивидендов, выплачиваемых акционерам в текущем году, что может поколебать позиции банка на рынке.

Отечественные коммерческие банки, стремясь утвердиться на формирующемся рынке, озабочены в большей степени проблемой текущих дивидендов, чем долговременной перспективой роста прибыли. Поэтому увеличивать размер собственных средств они предпочитают за счет выпуска новых акций или привлечения новых пайщиков.

1.3 Привлеченные ресурсы банка

Привлеченные средства коммерческого банка составляют основу ресурсной базы коммерческого банка и покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций и, прежде всего, кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка отражаются на корсчете, открываемом ему в центральном банке. Это активный счет, поэтому ресурсы отражаются по его дебету, а вложения средств - по кредиту. Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину его ресурсов, которые еще не вложены в активные операции). Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Каждый банк должен стремиться к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете.

По фиксированности срока привлеченные ресурсы можно подразделить на две группы:

- управляемые ресурсы - срочные депозиты, привлеченные банком, и межбанковские кредиты;

- текущие активы - остатки на расчетных, текущих счетах и корреспондентских счетах - ЛОРО, кредиторская задолженность.

Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений (посредством межбанковского кредита и ссуд).

Наиболее дешевым источником до последнего времени были остатки средств на расчетных, текущих счетах клиентов, однако сейчас этот вид ресурсов становится более дорогим.

Значительная часть кредитных ресурсов банка формируется на основе депозитных операций. Такие операции связны с привлечением средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования. Именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.

Объектами депозитных операций являются депозиты. Депозит (от лат. depositum - вещь, отданная на хранение) это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка. В нашей банковской практике и экономической литературе к депозитам обычно относят средства, положенные на счета срочных вкладов.

Исследуя сущность банковского депозита, З.С. Каценеленбаум отмечал особенность депозита, заключающуюся в ее двойственной природе: "Депозит являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. Но в то же время "банковские деньги" приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой".

Исходя из вышесказанного депозит выгоден не только вкладчику, но и банку. Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере экономики. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала.