Например: для средней полосы России двое и более детей в семье -- это фактор кредитного риска. Многодетные семьи всегда дотировались государством, у них менталитет такой, что им не дадут пропасть, государство поможет. Отсюда, скорее всего, низкая внутренняя готовность отдавать взятый кредит. А для Татарстана, например, критерий «двое и более» работает с точностью наоборот. Потому что «двое и более детей» -- это, как правило, показатель ответственности, состоятельности в социальном плане. Вроде бы совершенно одинаковый параметр, но для скоринговой оценки он может трактоваться по-разному, в зависимости от региона. Один и тот же параметр внутри скоринга можно сравнивать только с учетом других параметров. Что уж говорить о сравнении самих моделей скоринга.

Скоринг привязан к огромному количеству параметров, причем эти параметры подвижны. Это многофакторный анализ. Общего решения не существует, всегда бывают решения в частных приложениях. Из множества факторов, влияющих на убыточность, надо выбрать наиболее существенные, и привести их к количественному значению. А потом наблюдать, как они изменяются во времени, с изменением общественных и экономических условий.

Построение системы скоринга зависит также от размера кредита. Методы оценки заёмщика на 3 тыс. и 10 тыс. долларов разные, хотя в обоих случаях обследуется физическое лицо.

Сегодня некоторые торговые сети высказывают порой недовольство, что некоторые банки дают достаточно большое количество отказов. А количество отказов -- это понимание банка, что клиент неблагонадежен. Для примера возьмем мужчину 40 лет: водительские права, знания иностранных языков нет, загранпаспорта нет, образования нет, места работы нет. Хоть он и житель Москвы, но с большой вероятностью будет отрицательный ответ. Однако в Москве это может быть житель Бутова или Арбата. И тогда уже положительный или отрицательный ответ скоринга -- это вопрос глубины детализации.

Более глубокая детализация в скоринге начнется, когда кредитование «переварит» верхнюю часть «пирамиды» потенциальных заемщиков, которая сейчас охвачена. Это самые состоятельные, самые качественные заемщики. В России выдано кредитов, причем не только потребительских, где-то в объеме 1,5% к ВВП. В Западной Европе это приблизительно 50%, в Америке -- 78--80%. Это является существенным показателем развития страны Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: Все для вас, 2007. с - 131. .

В странах Восточной Европы кредиты составляют 10--18% от ВВП в зависимости от момента вступления в ЕС. Ближайшая перспектива страны -- догнать Восточную Европу. Что означает увеличить объем кредитования в 5--10 раз. Ну и в отдаленной перспективе -- уровень кредитования 50% от ВВП, это программа лет на двадцать -- догнать Западную Европу.

Процесс будет развиваться лавинообразно, основной двигающий мотив -- «чем я хуже соседа». При движении к основанию клиентской «пирамиды» качество заемщиков будет неизбежно падать, а потребности ритейла будут говорить -- кредитовать нужно большее количество. В такой ситуации для определения кредитонадежности клиента система скоринга должна обрабатывать информацию с наибольшей степенью детализации. Вот тогда скоринг будет «дотачиваться» до домов и улочек. В какую сторону окна твоей квартиры, какие номера у твоей машины -- будем доходить до таких деталей при определении кредитонадежности.

Первая составляющая анкеты скоринговой модели, заполняемой клиентами банков -- «жесткие» параметры. Они берутся не со слов, а исходя из документов, которые клиент имеет с собой. Из паспорта «выудить» можно много. Например, одинокая женщина, 35--40 лет, с ребенком, по скорингу для целей экспресс-кредитования с большой долей вероятности будет иметь ответ «да». В силу социальной модели поведения, в силу психотипа данной категории граждан, ее нацеленности на защиту ребенка. Комплекс этих факторов с учетом ее экономического положения свидетельствует о высокой ответственности и, как следствие, достаточной кредитонадежности Антипова О. Н. Контроль за банковскими рисками. / Банковское дело, М. ЮНИТИ 2007. с - 152..

Страховая компания «РОСНО» выделила на сегодня 1056 первичных страт. Первоначально была разработана балльная система, не привязанная ни к чему. Важно было обкатать эту систему на массиве, набрать статистику, чтобы потом от этого массива данных уже вести корректировки. Чем больше выборка, тем четче локализуются некие пики, -- компания их и нащупывала. Опрашивала по этой анкете своих сотрудников, людей на улицах, работников на предприятиях клиентов, даже постоянных посетителей в казино, всеми правдами и неправдами прося заполнять анкеты…

После «жестких» параметров в анкете следуют «мягкие» параметры, среди которых образование, знание языков, количество выездов за рубеж, наличие электронной почты, причем корпоративной или личной, место работы, наличие недвижимости. Эти характеристики также классифицируются и оказывают свое влияние на принятие решения.

Таким образом, риск кредитного портфеля является одним из наиболее значимых для банка рисков. Как уже отмечалось ранее, доход по кредитным операциям составляет практически 50 % всех доходов коммерческого банка, а кредитный риск - это неотъемлемая часть любой кредитной операции, которая возникает вне зависимости от “желания” банка, а значит, носит объективный характер. Поэтому возникает необходимость учета риска кредитного портфеля с помощью системы качественных и количественных показателей, и принятия на их основе решения о применении методов управления риском кредитного портфеля коммерческого банка.

3.2 Страхование как способ управления банковскими рисками

Так же одним из средств управления банковскими рисками является страхование. Страхование является одним из способов защиты от возникающих в ходе банковской деятельности рисков. С помощью страхования покрываются две основные категории рисков: экономические и политические.

Многие государства (в основном западные) для стимулирования экспорта с помощью государственных страховых агентств осуществляют страхование экспортных кредитов от политического риска. Частные страховые общества такого рода страхования обычно не проводят. По своей сути страхование кредитов позволяет уменьшить или устранить кредитный риск. Объектами страхования кредитов, как правило, служат коммерческие кредиты (кредиты, предоставляемые поставщиком покупателю), банковские ссуды поставщику или покупателю. Обязательства и поручительства по кредиту. Долгосрочные инвестиции и др. Защита интересов продавца либо банка-кредитора в том, что в случае неплатежеспособности должника или неоплаты долга по другим причинам погашения задолженности по предоставленному кредиту берет на себя страховая организация Пессель М.А. Заём, кредит, ссуда - соотношения рисков финансовой организации // Деньги и кредит. - 2006. -№4. С.27-29. .

В международной практике страхование кредитов как специфический вид страхования возникло в 19 веке и было порождено экономическими кризисами и нестабильностью. Современные формы этот вид страхования принял только после Второй мировой войны. В отечественной практике страхование кредитов началось с 1990 года.

Страхование осуществляется на добровольной основе в двух формах:

- страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов;

- страхование риска непогашения кредита.

В первом случае страхователем выступает заемщик, объектом страхования является его ответственность перед банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное погашение кредита (включая проценты за пользование кредитом). Во втором случае страхователь-банк, а объект страхования - ответственность всех или отдельных заемщиков перед банком за своевременное и полное погашение кредита и процентов за пользование кредитами Банковское дело. / Под ред. Колесникова В. И., Кроливецкой Л. П. - М.: Финансы и статистика, 2005. с - 217. .

Для заключения договора страхования (страхового свидетельства) страхователь предоставляет страховщику определенный набор документов. Перечень документов составляет страховщик. Основная цель предоставления документации - определение степени страхового риска и расчет на ее основе величины страховой премии (взноса).

Наиболее существенными моментами в страховании являются:

- размер ответственности, принимаемой страховщиком;

- определение страхового случая;

- порядок возмещения убытков;

- размер страхового тарифа и премии;

Условия соблюдения каждого из перечисленных моментов оговариваются (устанавливаются) индивидуально. Однако слабость страхового надзора в России приводит к появлению различного рода злоупотреблений. Чрезмерно высокие страховые премии приводят к получению страховыми организациями «незаработанной» прибыли; повышение издержек производства за счет страховых платежей вызывает необоснованное повышение цен на товары и услуги.

И самое главное обстоятельство заключается в том, что коммерческие банки не могут сегодня без опасений для себя использовать страхование кредитов как одну из форм защиты от возникающих рисков в ходе банковской деятельности. Практическое отсутствие страхового аудита и широкого освещение в печати балансов страховых обществ ставит под сомнение платежеспособность последних. С учетом этих недостатков процесс страхования кредитов развивается в России чрезвычайно медленно.

Зарубежная практика показывает, что в Австрии выдаваемый одному заемщику кредит не может превышать 50% основного капитала банка.

В Ирландии одному вкладчику запрещается помещать в банк депозиты, превышающие 10% общей суммы банковских депозитов, а 10 самых крупных вкладчиков не должны держать в банке более 40% суммы его депозитов.

В Великобритании коммерческие банки должны информировать Банк Англии о каждом депозите, составляющем 5% суммы всех депозитов. В США действует так называемый закон Джонсона (с 1934 г.), запрещающий предоставлять кредиты странам, не погасившим свои долговые обязательства перед правительством США и не являющимся членами Международного валютного фонда Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. -Спб.:Питер, «Учебник для вузов», 2004. -264с.

Таким образом, регулирование банковского риска базируется не на оценке финансового положения заемщика, а на установлении определенного соотношения между суммами выданных кредитов и собственных средств самого банка, т. е. предполагается создание резервного потенциала у банков для покрытия возможных убытков в случае разорения клиентов.

3.3 Совершенствование системы внутреннего контроля по управлению рисками

Международная практика свидетельствует, что отсутствие надлежащего корпоративного управления в банках, проблемы внутреннего контроля и управления рисками зачастую приводят к возникновению кризисов, как отдельных банков, так и к угрозе финансовой стабильности банковского сектора. В современных условиях интенсивного развития банковского бизнеса проблемы управления рисками оказываются одними из наиболее серьезных факторов, способных оказать негативное влияние и на состояние банковской системы. Конечные итоги развития во многом будут зависеть от оценки надзорным органом качества управления банками и от осознания собственниками банков и органами управления банков, что такая оценка необходима не только для надзорного органа с целью обеспечения устойчивости банковской системы, но и для самого банковского сообщества.

Оценке систем управления в кредитных организациях за рубежом, включая систему управления рисками и организацию внутреннего контроля, уделяется весьма серьезное внимание. Одним из первых шагов явилось осознание необходимости такой оценки самим надзорным органом. Об этом наиболее ярко свидетельствует, например, опыт надзорных органов США, в том числе Федеральной резервной системы США1 Примером может послужить методика определения рейтинга качества управления рисками в банках и банковских холдингах, являющихся членами Федеральной резервной системы США (SR 95-51 (SUP) 14 ноября 1995 года.. При проведении общей оценки качества управления в банках первостепенное внимание уделяется следующим компонентам надежной системы управления рисками: активный надзор со стороны совета директоров и правления; адекватность политики, процедур и лимитов; адекватность расчета величины рисков, мониторинга и управленческих информационных систем; всеобъемлющий внутренний контроль.

Свидетельством более высокой степени осознания необходимости управления рисками и оценки качества системы управления стало обязательное информирование органов управления банков о проблемах в этой области В октябре 2003 года Управлением контролера денежного обращения Министерства финансов США (ОСС) издано Руководство для членов Совета директоров «Как обнаружить тревожные сигналы в отчетах, представляемых правлению банка».. Рыночные условия и организационные структуры постоянно меняются, поэтому системы управления рисками, которая бы работала во всех банках одинаково эффективно, просто не существует. Совет директоров банка должен принять все необходимые меры к тому, чтобы принятая в нем система управления рисками была приспособлена к его специфическим потребностям и обстоятельствам.

Органы управления банка, в конечном счете, несут ответственность за мониторинг банковских операций и уровней рисков. Осуществляя мониторинг банковских операций путем анализа управленческих отчетов, они должны быть уверенными в их точности и надежности. Органы управления банка должны иметь адекватную и своевременную информацию, позволяющую ответить на такие вопросы, как, например:

* является ли стратегический план банка реалистичным в сложившихся обстоятельствах; справляется ли менеджмент с теми, задачами, которые были заложены в процессе планирования? Если нет, то почему? Соответствуют ли цели и планы банка допустимому пределу риска, устанавливаемому органами управления?

* целесообразен или ошибочен уровень доходов; являются ли доходы результатом внедрения запланированной банком стратегии или же они связаны со сделками, которые ведут к повышению краткосрочной доходности, но увеличивают риск в долгосрочной перспективе?

* эффективно ли осуществляется аудит внутрибанковских средств контроля, чтобы выявить неточные, неполные и несанкционированные транзакции; недостатки в обеспечении защиты активов; отсутствие надежности в финансовой и регулятивной отчетности; нарушения законодательства и нормативных актов, а также отклонения от политики и процедур, принятых в соответствующем финансовом учреждении?

* разработана ли политика и отлажены ли процедуры, способные предотвратить конфликт интересов, мошенничество и злоупотребления с привлечением инсайдерской информации, а также злоупотребления в филиалах банка?

* получает ли банк адекватную компенсацию за те риски, которые он принимает, в том числе при внедрении новых банковских продуктов и видов деятельности? Располагает ли банк достаточным капиталом для покрытия характерных для него рисков и поддержания разработанной коммерческой стратегии?

* являются ли финансовые отчеты точными, или же они отражают неполную оценку финансового состояния банка?

Органы управления банка на регулярной основе должны получать отчеты по таким направлениям: финансовые показатели, управление кредитным риском, управление риском ликвидности, управление процентным риском, управление инвестиционным портфелем, производные финансовые инструменты и внебалансовая деятельность, аудиторские проверки и внутренний контроль, соблюдение закона о защите прав потребителей, управление активами, административно-информационные системы, банковская деятельность в сети Интернет, и, конечно же, общая оценка ОСС. ОСС были установлены эталонные значения для конкретных финансовых коэффициентов на уровнях, «типичных» для банков, обслуживающих средние по величине сообщества, и если в том или ином банке отмечается превышение значений нескольких из указанных коэффициентов, то это означает, что соответствующий банк испытывает риски, превышающие «типичный» уровень.

Абоненты Банковской сети ОСС (BankNet) имеют доступ к аналитическим средствам, позволяющим органам управления банков сравнивать показатели своего банка с показателями однородных учреждений и установленными эталонными показателями. Информация по однородным финансовым учреждениям становится доступной для национальных банков посредством доступа к Системе сравнительного анализа и отчетности (CAR). CAR обеспечивает доступ к выборочным финансовым данным по более чем 8830 учреждениям, включая коммерческие банки и сберегательные банки, застрахованные Федеральной корпорацией страхования депозитов (FDIC). Подписчики BankNet пользуются системой CAR для анализа финансовых показателей собственного банка и сравнения их с показателями избранной однородной группы банков.

Финансовые показатели того или иного банка в сравнении с установленными эталонными показателями показывает система Canary.

Система Canary -- это система заблаговременного предупреждения, применяющаяся для идентификации банков, отличающихся самыми высокими показателями финансовых рисков. Подписчики сети BankNet имеют к доступ к отчетам системы Canary только по своим собственным банкам. Эталонные параметры, заложенные в систему Canary позволяют выявлять наиболее существенные индикаторы повышенного риска; помогают органам управления банка понять характер риска, угрожающего их банку; способствуют своевременному принятию мер по усилению в нужном направлении контроля за рисками в банке, действуя фактически на опережение.

Проблемам совершенствования корпоративного управления, организации внутреннего контроля и управления рисками в России также уделяется все возрастающее внимание. В надзорной деятельности акцент смещается с контроля за правильностью совершения банковских операций на оценку рисков, возникающих в результате их совершения, внедрение профессиональной оценки как основы анализа качественных аспектов деятельности банков.

Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации в качестве одних из важнейших направлений в сфере банковского регулирования и надзора намечены:

* определение режима банковского надзора и применение при необходимости мер надзорного реагирования, исходя, прежде всего, из характера рисков, принятых кредитной организацией, и качества управления рисками;

* обеспечение функционирования системы раннего реагирования и применения комплексной оценки деятельности кредитных организаций, включающей оценку качества управления и внутреннего контроля.

Надзорный орган не диктует банкам какие-либо конкретные схемы и модели корпоративного управления, организации управления рисками и внутреннего контроля. Опыт надзорного органа по оценке организации внутреннего контроля и системы управления рисками в России в значительной степени сформировался в связи с созданием системы страхования вкладов. Показатели оценки организации внутреннего контроля и системы управления рисками стали одними из основных показателей при отборе банков в систему страхования вкладов. Банки очень серьезно и ответственно подошли к выполнению правил организации внутреннего контроля, установленных Положением Банка России от 16 декабря 2003 года № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах». При подготовке к вступлению в систему страхования вкладов банки приняли надлежащие меры по приведению своих внутренних документов и показателей деятельности в соответствие с требованиями, установленными законодательством и нормативными актами Банка России. Это свидетельствует об осознании банками того факта, что наличие эффективной системы внутреннего контроля и системы управления рисками является залогом не только успешного функционирования отдельных банков, но и непременным условием их выживания, а значит и залогом финансовой устойчивости банковского сектора в целом.

Фактором повышения качества корпоративного управления в банках и инструментом косвенного регулирования стало также проведение надзорным органом оценок качества корпоративного управления, включая оценку системы управления рисками и внутреннего контроля. С 2005 года надзорный орган применяет Методические рекомендации по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях Письмо Банка России от 24 марта 2005 года № 47-Т «О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях». Даже потенциальное осознание возможности проверок таких аспектов организации внутреннего контроля, как представляется, обеспечивает расширение процесса внутреннего контроля в банках, постоянство деятельности и беспристрастность службы внутреннего контроля, профессиональную компетентность ее руководителя и служащих, создает условия для беспрепятственного и эффективного осуществления службой внутреннего контроля своих функций.

Оценка качественных аспектов деятельности банков производится на основе мотивированных суждений рабочей группы, право на вынесение которых относительно оценки организации внутреннего контроля и системы управления рисками установлено Инструкцией Банка России от 25 августа 2003 года № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации». Такая оценка была определена как составляющая основной цели проведения проверок банков, а выносимые инспекторами оценки было решено направлять органам управления банка (требования к ознакомлению органов управления с результатами проверки банка установлены пунктами 7.6 и 9.6 указанной Инструкции). Однако в 2003 году право уполномоченного представителя Банка России на вынесение мотивированного суждения, установленное подпунктом 7.5.2 Инструкции Банка России № 105-И, у многих вызывало опасения Орлова Н. Тайна инструкции N 34: Центробанк будет оценивать не отчетность, а качество бизнеса// Известия, 7 мая 2003 г.. Учитывая мнение банковского сообщества и следуя своим обещаниям обсуждать подходы с банковским сообществом, надзорный орган разработал Методические рекомендации по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях. Разработка этого документа осуществлялась в тесном взаимодействии и с учетом опыта зарубежных надзорных органов. Но, в отличие от зарубежных подходов, количественная (балльная) оценка не является рейтингом, а служит инспектору вспомогательным инструментом.

Надзорным органом осуществляется разработка методических рекомендаций по проведению проверки и оценки системы управления рисками в кредитных организациях. Предполагается вынесение оценки соответствия системы управления рисками кредитной организации характеру и масштабам деятельности кредитной организации, а также современной практике ведения банковского дела, обычаям делового оборота и нормам деловой этики, принятым банковским сообществом. По сути, речь идет о выработке единого подхода к оценке на основе определения минимального перечня вопросов, подлежащих проверке уполномоченными представителями Банка России при оценке системы управления типичными банковскими рисками, определенными Указанием оперативного характера Банка России от 23 июня 2004 года № 70-Т «О типичных банковских рисках», в том числе: кредитный риск; рыночный риск; процентный риск; валютный риск; риск ликвидности; операционный риск; правовой риск; риск потери деловой репутации.

В рамках проверки будет оцениваться качество системы управления рисками. К основным задачам проверки системы управления рисками в кредитных организациях можно отнести получение надзорной информации:

* о соблюдении внутренних документов кредитных организаций, определяющих функции управления рисками в кредитных организациях (в том числе с учетом рекомендаций Базельского комитета «Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях»);

* о системе информационного обеспечения, а также процедурах принятия управленческих решений;

* о политике по привлечению и размещению средств, а также по применению различных механизмов защиты от риска (в том числе страхования, резервирования, хеджирования, лимитирования, залогового обеспечения);

* о документах, определяющих процедуры количественной оценки рисков и используемые при этом показатели, а также методы их математической обработки;

* о проводимой кредитными организациями аналитической работе в отношении рисков и вырабатываемых по ее результатам рекомендаций;

* о качестве корпоративного управления, организационной структуре и квалификации персонала кредитных организаций.

При формировании инструментария для проверки и оценки системы управления рисками надзорным органом ставится дополнительная задача проверки. Исходя из того, что одним из основных направлений системы внутреннего контроля в банке является мониторинг за функционированием системы управления рисками и их оценкой, предполагается, что банком (возможно, его службой внутреннего контроля) будет проводиться самооценка системы управления рисками в банке на основании ответов на вопросы, предложенные надзорным органом.

Для вынесения мотивированного суждения о системе управления рисками в банках также будет применяться методика количественной оценки с целью тестирования новых подходов к оценке и предварительного анализа результатов. Вместе с тем на этапе тестирования подходов надзорного органа количественная (балльная) оценка не является рейтингом, а служит инспектору вспомогательным инструментом, она раскрывается органам управления банка, но не доступна банковскому сообществу. В силу законодательных ограничений она как результат проверки не может быть раскрыта банковскому сообществу и самим банком. Возможно, с учетом результатов самооценки, проводимой банками, и раскрываемой ими информации в примечаниях к МСФО-отчетности может быть создана необходимая база данных для мониторинга качественных показателей деятельности банков и их анализа в интересах устойчивости всего банковского сектора. При этом было бы возможным и применение аутсорсинга для мониторинга качества управления в банковском секторе с учетом зарубежного опыта.

Вынесение мотивированного суждения с соблюдением единых принципов и единого инструментария по количественной оценке качественных аспектов деятельности банков дают высокие результаты. Апробация подходов к оценке внутреннего контроля и системы управления рисками убеждает, что они позволяют выявлять даже потенциальные проблемы в деятельности банков. Получая при тестировании результаты оценки деятельности банков, такие как «требует внимания надзорного органа», мы внимательно анализируем причины, повлиявшие на оценку. Как правило, это наряду с недостатками в организации внутреннего контроля и процедурах управления рисками, такие факты, как текучесть кадров, уход ключевых фигур, смена собственников и т.п. Учитывая, что проблемы внутреннего контроля и управления рисками зачастую и приводят к угрозе финансовой устойчивости банков, предварительные результаты проверки и оценки решено обсуждать с руководителем банка на совещании, проводимом до завершения проверки, а также доводить полученную оценку системы управления рисками банка до сведения руководителя банка, совета директоров (наблюдательного совета) банка (в письменной форме, в форме встреч, бесед, совещаний).

Совершенствование механизмов управления рисками требует новых инициатив, позволяющих финансовому сообществу по-новому подойти к задачам распределения рисков и комплексному хеджированию, а для надзорного органа более качественно на экспертной основе оценивать адекватность организации внутреннего контроля и системы управления рисками в кредитных институтах характеру и масштабам их деятельности. С целью реализации подходов, основанных на содержательной экспертной оценке деятельности кредитных организаций, необходимо внесение изменений в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в части определения полномочий надзорного органа по применению «мотивированного (профессионального) суждения». Для развития содержательного надзора ему необходимы полномочия по принятию мер надзорного реагирования на основе профессионального (мотивированного) суждения, вынесенного уполномоченными представителями Банка России при осуществлении дистанционного и контактного надзора. Принимаемые надзорные решения должны носить обязательный характер для банков и их органов управления.

Обсуждая механизмы управления рисками, нельзя не обойтись без анализа проблем, связанных с несостоятельностью (банкротством) кредитных институтов. Специальный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» вступил в силу более шести лет назад. Масштабный августовский (1998 г.) кризис стал катализатором его принятия, а «кризис доверия» (2004 г.) выявил существенные резервы совершенствования указанного законодательства. Представляется целесообразным в качестве основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) рассматривать неадекватность системы внутреннего контроля и системы управления рисками характеру и масштабам деятельности кредитной организации.

Совершенствование подходов надзорного органа к регулированию, проверки и оценке системы внутреннего контроля и управления рисками в банках позволило обеспечить более высокий уровень осознания не только необходимости построения эффективных систем управления рисками в банках, но и необходимости мониторинга качества систем управления в банках в масштабах банковского сообщества и, прежде всего, в его интересах. Свидетельством этого является и развитие взаимодействия надзорного органа и банковского сообщества и при разработке стандартов качества управления, в том числе организации внутреннего контроля и управления рисками, проводимой под эгидой Ассоциации российских банков Резолюции Банковского Форума (г. Нижний Новгород, 2005 год) и конференции «Повышение функциональной роли банковской системы через улучшение качества деятельности. Управление бизнес-процессами в Банке России и кредитных организациях» (г. Уфа, 2006 год) предусматривают, что стандарты должны быть добровольно восприняты банковским сообществом и одобрены надзорным органом.. В дополнение к оценке адекватности системы внутреннего контроля и системы управления рисками в банке речь идет об оценке их соответствия современной практике корпоративного управления и ведения банковского дела, нормам деловой этики, принятым банковским сообществом.

Управление рисками не представляет собой набора формальных действий, которые осуществляются в некоем вакууме. Работая вместе с линейным руководством, работник, готовящий оценку, пытается определить риск, минимизировать и смягчить потери, где это возможно. Оценка успеха связана с осуществлением именно этих задач.

При правильном осуществлении, оценка процесса представляет собой подтвержденное исследованиями обоснованное указание на состояние и результативность направленного осуществления управления рисками.

До недавнего времени управление рисками не имело особого значения для банков. Процентные ставки фиксировались монетарными властями, структура финансовых инструментов часто устанавливалась заранее, финансовые рынки отличались малой глубиной и степенью активности, банкам не разрешалось вести операции в иностранной валюте, планирование было очень поверхностным и относительным, т.к. банки обладали ограниченной автономностью, а национальные стандарты учета не требовали той степени раскрытия информации, которая позволила бы оценить прибыльность или достаточность капитала.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основе изучения материала по методам управления и проблемам снижения банковских рисков, а так же анализа практики хозяйственно-финансовой работы в данной области ЗАО «Агропромбанка» можно сделать следующие выводы и предложения:

Любая форма человеческой деятельности связана с множеством условий и факторов, влияющих на положительный подход принимаемых решений. Экономический риск особенно проявляется при всеобщности товарно-денежных отношений, конкуренции, участников хозяйственного оборота.

Всякая предпринимательская деятельность без риска не бывает. Главное место занимает финансовый риск. Наибольшую прибыль приносят финансовые операции с повышенным риском. Однако риск должен быть рассчитан до максимально допустимого предела.

В экономической сфере риск присутствует постоянно, но изучен он недостаточно. Объясняется это тем, что данная категория долгое время не изучалась теоретически, а относилась лишь к практике. Последнее время экономический риск стал объектом пристального внимания и изучения.

Под банковским риском понимается вероятность незапланированных убытков, недопоступление планируемой прибыли. Банковский риск возникает в процессе финансово-хозяйственной деятельности банка. Разновидностью банковского риска является финансовый риск.

Финансовый риск - это объективная экономическая категория. И эта экономическая категория представляет собой событие, которое может произойти или не произойти. В случае совершения такого события возможны три экономических результата:

- отрицательный (проигрыш, убыток);

- нулевой;

- положительный (выигрыш, выгода).

6. Есть три основные точки зрения на природу риска, из которых преобладающей является субъективно-объективная. Субъективно-объективная природа риска определяется тем, что финансовый риск порождается процессами, как субъективного характера, так и такими, которые не зависят от человека.

7. Ситуация риска - это разновидность ситуациинеопределённости, когда наступление событий вероятно и может быть определено. Иными словами, финансовый риск - это оцененная любым способом вероятность, а неопределённость - это то, что не поддаётся оценке.

8. В результате анализа выявлено, что существуют факторы рисков, которые играют первостепенную роль в принятии решений об инвестировании проектов. Факторы оказывают в различных условиях неодинаковое влияние на рынок или могут из решающих стать незначительными. Наиболее важную группу факторов составляют политические.

9. Можно также отметить существование следующих функций риска: стимулирующая, которая проявляется в двух аспектах - конструктивном и деструктивном; защитная; компенсирующая; и социально - экономическая функция риска.

10. Как правило, основные операции банка подвержены прошлому, текущему и будущему рискам. С текущими связаны операции по выдаче гарантий. Возможность получения оплаты за операции только через определённое время относится к будущим рискам. Риски бывают также открытые, которые не поддаются предупреждению или минимизации, и закрытые, которые наоборот, дают хорошие для этого возможности.

11. Обычно выделяют следующие методы управления финансовыми рисками. Это избежание (уклонение) от риска, ограничение риска, снижение риска, страхование, принятие риска. В связи с этим применяются различные решения, направленные на минимизацию негативных последствий: избежание риска; удержание (ограничение) риска; самострахование; распределение рисков; диверсификация; лимитирование; хеджирование; страхование; сострахование; перестрахование.

12. Существующие методы снижения валютного риска, когда банк может использовать следующие приёмы:

· Выдача ссуды в одной валюте с условием её погашения в другой с учётом форвардного курса, зафиксированного в кредитном договоре. Это даёт банку застраховаться от возможного падения курса валюты кредита.

· Форвардные валютные контракты - как основной метод снижения валютного риска. Эти операции предполагают заключение срочных соглашений между банком и клиентом о купле-продаже иностранной валюты при фиксации в соглашении сумы сделки обменного курса.

· Валютные фъючерсные контракты - представляют собой соглашения купить, продать определённое количество иностранной валюты в определённый день в будущем.

· Валютные опционы - которые бывают двух видов. «Колл» даёт покупателю право приобрести валюту, оговоренную контрактом, по фиксированному курсу. Опцион «Пут» предоставляет право его покупателю продавать валюту, оговоренную контрактом, по фиксированному курсу.

Банковская деятельность подвержена большому числу рисков. Так как банк, помимо функции бизнеса, несет в себе функцию общественной значимости и проводника денежно-кредитной политики, то знание, определение и контроль банковских рисков представляет интерес для большого числа внешних заинтересованных сторон: Национальный Банк, акционеры, участники финансового рынка, клиенты.

Рассмотрение наиболее известных видов риска показало их разнообразие и сложную вложенную структуру, то есть один вид риска определяется набором других. Приведенный перечень далеко не исчерпывающий. Его разнообразие в немалой степени определяется все увеличивающимся спектром банковских услуг. Разнообразие банковских операций дополняется разнообразием клиентов и изменяющимися рыночными условиями. Вполне естественным представляется желание быть не только объектом всевозможных рисков, но и привнести долю субъективности в смысле воздействия на риск при осуществлении банковской деятельности.

На основании отчетности различной степени открытости пользователи могут определить, каким рискам подвержен банк, и сделать выводы о возможности заключения определенных сделок. Но в наибольшей степени это необходимо самому банку для достижения своих целей.

Дипломная работа не может носить отрывочный характер и приносить результаты, когда выработана и осуществляется определенная стратегия риска:

* Выявление факторов, увеличивающих и уменьшающих конкретный вид риска при осуществлении определенных банковских операций;

* Анализ выявленных факторов с точки зрения силы воздействия на риск;

* Оценка конкретного вида риска;

* Установление оптимального уровня риска;

* Анализ отдельных операций с точки зрения соответствия приемлемому уровню риска.

* Разработка мероприятий по снижению риска.

В настоящее время банковская система нашей республики переживает определённый кризис, связанный с неопределенностью статуса республики, а также глобальным экономическим кризисом. В связи с этим банкам необходимо уметь управлять своими рисками, разрабатывать свои методики снижения различных видов рисков, методики по изучению своих потенциальных клиентов. При необходимости надо обращаться к опыту банков зарубежных стран, а также к опыту банковской системы России.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Нормативно-правовая литература:

1.Общее положение по организации денежного обращения на территории ПМР;

2. Инструкция по расчетным, текущим и бюджетным счетам, открываемых в учреждениях банков ПМР от 10 марта 1995 года в текущей редакции по состоянию на 1 января 2009 г.;

3. Положение ПРБ «О порядке выдачи и погашения государственных кредитов» от 10 марта 2001 года;

4. Инструкция о безналичных расчетах в ПМР от 31.12.2002 года;

5. Закон «О банках и банковской деятельности» от 14 мая 1998 года с изменениями и дополнениями в текущей редакции по состоянию на 1 января 2009 г;

6. Закон ПМР «О векселях» от 28 ноября 1998 года;

7. Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 15 июля 1999 года;

8. Инструкция ПРБ о порядке совершения и учета валютно-обменных операций обменными пунктами на территории ПМР от 06.08.01 года;

9. Закон «О залоге» от 10 апреля 2000 года;

10. Закон «О Приднестровском республиканском банке» от 9 февраля 2000 года;

11.Положение «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки в Валютный резерв ПРБ» от 18 мая 2001 года;

12. Условия формирования и цели денежно-кредитной политики ПРБ на 2009 год;

13. План счетов бухгалтерского учета в банках ПМР;

14. Положение о рынке ценных бумаг в ПМР / Указ Президента ПМР №34 от 19.01.2001 года/Дело-2001-№7;

15. Устав ЗАО «Агропромбанк»;

16. Учредительный договор ЗАО «АГРОПРОМБАНК»;

17. Положение о Правлении ЗАО «АГРОПРОМБАНК»;

18.Положение о кредитно-депозитном управлении ЗАО «АГРОПРОМБАНК»;

19. Положение о Юридическом отделе ЗАО «АГРОПРОМБАНК»;

20. Гражданский Кодекс ПМР, Тирасполь 2006 г.;

21. Положения «О правилах обмена электронными документами между Приднестровским республиканским банком, банками Приднестровской Молдавской Республики (филиалами) при осуществлении расчетов через систему электронных платежей Приднестровского республиканского банка»;

Учебно-методическая литература:

1. Адибеков М. Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учет. - М.: Консалбанкир, 2005 г..

2. Анализ экономической деятельности клиентов банка. / Под ред. Лаврушина О. И. - М.: Инфра-М, 2006.

3. Антипова О. Н. Контроль за банковскими рисками. / Банковское дело, М. ЮНИТИ 2007.

4. Ачкасов А. И. Активные операции коммерческих банков. - М.: Консалбанкир, изд. втор. переработ. и доп. 2006 г.

5. Банковский портфель. Т.т. 1, 3. - М.: Соминтек, 2005 г..

6. Банковское дело. / Под ред. Колесникова В. И., Кроливецкой Л. П. - М.: Финансы и статистика, 2005.

7. Банковское дело. / Под ред. Лаврушина О. И. М., Финансы и статистика, 2002.

8. Банковское дело: Учебник для вузов по направлению "Экономика", специальности "Финансы, кредит и денежное обращение" / В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Н.Г. Александрова и др.; Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. -4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 459с.

9. Банковское дело: Учебник для вузов по экономическим специальностям / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др.: Под. ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 573с.

10. Блумфильд А. Как управлять банковским риском. - М.: Инфра-М, 2006.

11. Борисовская М.А., Толыпина О.Н. Банковское дело. - М.: Экономика, 2001.

12. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. -Спб.:Питер, «Учебник для вузов», 2004. -384с.

13. Гамидов Г.М. Банки и банковская система. - М.: Банковское и кредитное дело, 2000.

14. Гурвич В., Кредитное качество банковских активов, Банковское дело, 2004 г, 343 с.

15. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. - М.: Банки и биржи, "ЮНИТИ", 2001.

16. Котина О.В., Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля» М.: 2007 г.

17. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник - М.: КНОРУС, 2006. -768с.

18. Лаврушин О.И., Банковские риски, М., КНОРУС, 2007г, 231с.

19. Новоселов А.С. и др. Банковские риски; Под ред. А.С. Маршаловой, Н.А. Кравченко. - Новосибирск: ЭКОР, 2006. - 299с.

20. Руководство по кредитному менеджменту. / Под ред. Эдвардса В. - М.: Инфра-М, 2006 г.

21. Суская Е. П. Оценка рисков банков при кредитовании юридических лиц. / Банковское дело, М:, 2004.

22. Сухова Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности банка-заемщика. -М.:Финансы и статистика, 2003. -152с.

23. Стратегия развития коммерческого банка / Стрельцова Н.Т., Кравченко Н.А., М.: 2005 г .- 345 с.

24. Толстолесова Л. А., Бабенко А. Б. Банковские риски и их регулирование. / Сб. научных трудов «Региональные проблемы функционирования финансово-кредитного механизма». - Тюмень: ТюмГУ, 2005. - 247 с.

25. Толстолесова Л. А., Микищенко А. А. Кредитные риски в деятельности коммерческого банка. / Сб. научных трудов «Региональные проблемы функционирования финансово-кредитного механизма». - Тюмень: ТюмГУ, 2007 г. 231 с.

26. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. -М.: «Дашков и К»,2007. -668с.

27. Челноков В.А. Банки и банковские операции. Учебник для вузов Москва: Высшая школа, 2006 -272 с;

28. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. Москва: Консалтбанкир, 2001-288 с;

29. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. Москва: Перспектива, ИНФРА=М, 2007 - 488 с.

30. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - М.: Финансы и статистика, 2005.

31. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: Все для вас, 2007.

Периодические издания:

1. Акимов Л. Создан приднестровский региональный банк./ Днестровская правда - 1991 -12 апреля;

2. Замуруев А.С. Банковские риски: терминологический анализ, классификация и определение формы // Деньги и кредит. - 2006. -№4. -С.28-30

3. Захаров В.С. Проблемы отечественных коммерческих банков // Деньги и кредит. - 2005. -№1. - С 33-39.

4. Иванов В.В., Малютина О.Н. Методика анализа обеспечения при совершении операций кредитования // Финансы и кредит. - 2000. -№5.- С.10-13.

5. Концепция развития рынка ценных бумаг в ПМР и основные этапы формирования рынка ценных бумаг в ПМР / Приднестровье - 2002 - 19 апреля;

6. Пессель М.А. Заём, кредит, ссуда - соотношения рисков финансовой организации // Деньги и кредит. - 2006. -№4. С.27-29.

7. Калимуллина Ф.Ф., Сагитдинов М.Ш. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. - 2007 г.. - №10. - С.7-11.

8. Сабиров М., Характеристика диверсифицированного кредитного портфеля коммерческого банка, Аудитор, 2006, №10, С. 47

9. Ямпольский М.М. О трактовках кредита // Деньги и кредит. - 2006. -№4. -С.30-32.

Интернет-ресурсы:

1. http://www.president-pmr.org/ - официальный сайт президента ПМР

2. http://www.justice.idknet.com/ - официальный сайт министерства юстиции ПМР

3. http://www.nalog.idknet.com/ - официальный сайт ГНС ПМР

4. http://www.cbpmr.net/ - приднестровский республиканский банк

5. http://www.apbmd.com/ - сайт агромпромбанка

6. http://www.prisbank.idknet.com/ - приднестровский сберегательный банк

7. http://www.ipotekabank.com/ - сайт банка Иппотечный

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Органы управления ЗАО «Агропромбанка»

Общее собрание акционеров

Высший орган управления - общее собрание акционеров, которое может собираться ежегодно (не позднее 3-х месяцев после окончания финансового года) или внеочередным образом.

Исключительная компетенция общего собрания:

· внесение изменений в Устав;

· дополнительная эмиссия акций, консолидация и дробление ранее выпущенных акций;

· выпуск облигационных займов;

· утверждение отчётов о результатах банка за год, отчётов Совета, Правления и заключения ревизионной комиссии;

· определение количественного состава Совета банка, избрание его членов и досрочное прекращение полномочий;

· избрание Председателя Совета банка, досрочное прекращение его полномочий;

· определение количественного состава правления банка, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий;

· избрание Председателя Правления и досрочное прекращение его полномочий;

· избрание членов Ревизионной комиссии (ревизора) и досрочное прекращение их полномочий;

· приобретение собственных акций;

· утверждение аудитора, договора о слиянии Банка, стоимости неденежных вкладов, вносимых в счёт оплаты акций;

· прекращение деятельности КБ, создание ликвидационной комиссии, утверждение ликвидационного баланса;

· создание или ликвидация филиала банка

· утверждение положений «О филиалах», «О Совете», «О Правлении», « О Ревизионной комиссии»

· решение о распределении чистой прибыли.

Совет банка

Совет банка осуществляет общее руководство деятельностью КБ за исключением вопросов, отнесенных Уставом к исключительной компетенции общего собрания акционеров. Задача Совета - выработка стратегической политики с целью увеличения прибыльности и обеспечения устойчивого финансово-экономического состояния КБ, а также осуществление контроля за деятельностью исполнительных органов КБ.

Финансовый год длится с 01.01. по 31.12. Банк осуществляет учет результатов своей деятельности и ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, определяемом действующими законодательными актами и нормативными актами ПМР. Ответственность за организацию, составление и достоверность бухгалтерского учета в КБ, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений, представляемых акционерам, кредиторам и в СМИ, несет Правление.

Ревизионная комиссия банка

Ревизионная комиссия КБ должна подтвердить достоверность данных, содержащихся в годовом отчете КБ общему собранию акционеров, в бухгалтерском балансе, счете прибылей и убытков.

Прекращение деятельности КБ - путем реорганизации (снижения, присоединения, разделения, выделения), либо ликвидации. Слияние - на основе договора о слиянии, заключенного с юридическими лицами, вовлеченных в слияние. Разделение (выделение} осуществляется путем создания на основе КБ двух самостоятельных банков с разделением их балансов и капитала.

Правление ЗАО «АГРОПРОМБАНК»

Правление - выборное коллегиальное исполнительно-распорядительный орган, подотчетный общему собранию акционеров и Совету банка, оно избирается акционерами банка на общем собрании акционеров, руководит деятельностью банка по всем направлениям кроме тех, которые входят в исключительную компетенцию общего собрания акционеров и Совета банка.

Правление: председатель банка, члены Правления, избираемые собранием акционеров банка путем голосования, их число должно быть нечетным. Правление избирается на срок 5 лет, возможно повторное избрание членов и председателя Правления на очередной срок. Председатель назначает себе первого заместителя после утверждения представленной кандидатуры Совета банка. Членами Правления могут быть только лица, являющиеся акционерами банка. Функции Правления:

* руководит деятельностью банка по всем направлениям, кроме тех, которые входят в исключительную компетенцию общего собрания акционеров и Совета Банка;