К11 - показатель использования привлеченных средств. Он составил 0.170; 0.235; 0.292. Т.е. непосредственно на кредитование направляется 17% в первом квартале, 23.5% во втором, 29.2% в третьем привлеченных средств. Полученные результаты не превышают 0.75 (критическое значение), это говорит о консервативной кредитной политике. Также наблюдается тенденция к росту.

Активность коммерческого банка по эффективному использованию заемных средств определяется доходностью привлеченных средств К12. Он показывает, что в первом квартале на одну единицу кредитных ресурсов привлекаемых банком приходится 0.005, во втором 0.010, в третьем 0.012 денежных единиц дохода. Происходит плавное возрастание показателя, т.е. предполагается эффективная деловая активность по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфелем коммерческого банка.

Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью привлечения средств К13. Темпы роста этого показателя равны 0.89 и 1.03 соответственно. Они повышаются, т.е. банк активно работает в сторону привлечения денежных средств на финансовом рынке без межбанковского кредитования.

Рентабельность дохода К14 показывает, что на 1 апреля на одну денежную единицу дохода приходится 0.003 денежных единиц прибыли, на 1 июля 0.005 денежных единиц, на 1 октября 0.007 денежных единиц. Наблюдается тенденция к повышению рентабельности дохода, это свидетельствует об оптимизации структуры ресурсной базы.

Рентабельность общего капитала К15 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их возможность приносить доход. К15 составил 0.003; 0.004; 0.005. показатель увеличивается, что является положительным результатом.

Эффективность использования собственных средств характеризует коэффициент К16. В анализируемых периодах он составил 0.091; 0.030; 0.046. Во втором третьем квартале показатель снизился по сравнению с первым кварталом. Это говорит о неоперативности принятия решений в случае возникновения рисков.

К17 характеризует эффективность оборота текущих активов. Темпы роста составили 133% и 150% соответственно, т.е. повышается эффективность оборота текущих активов, увеличивается число оборотов за единицу времени.

В общем, по коэффициентам, характеризующим и оценивающим деловую активность коммерческого банка можно сделать вывод, что все коэффициенты имеют положительные значения и тенденцию к росту.

ГЛАВА 4. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ И СТАБИЛИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

Деятельность банка будет направлена на дальнейшее укрепление своего имиджа, как универсального и надежного кредитного учреждения, олицетворяющего стабильность и финансовую устойчивость.

Главная стратегическая задача - формирование оптимальной структуры активов и пассивов, планомерное и устойчивое повышение эффективности использования привлекаемых ресурсов.

Одной из главных задач является повышение уровня обслуживания клиентов и расширение номенклатуры предоставляемых им услуг, что должно привести к значительному росту остатков на счетах частных вкладчиков. Более доступным станут банковские продукты для клиентов с невысоким уровнем доходов.

Широкое развитие получит обслуживание корпаротивных клиентов с учетом их отраслевых особенностей и применение банковских технологий обслуживания на уровне западных стандартов. Для оптимизации сотрудничества с VIP-клиентами в банке создается институт персональных менеджеров.

Намечено активизировать участие банка на рынке ссудного капитала, увеличить объемы финансирования приоритетных отраслей производства, с использованием гибкой процентной политики и различных схем кридитования. Динамичное развитие получит инвестиционное кредитование, а также выдача потребительских кредитов населению.

За счет освоения новых банковских технологий и совершенствования имеющихся форм и методов работы с клиентами банк обратит спектр предоставляемых услуг на фондовом и валютном рынках, расширит объем операций с драгоценными металлами.

Банк стремится к укреплению своих позиций на рынке безналичных расчетов через наращивание эмиссии валютных и рублевых пластиковых карт, зарплатных проектов для частных вкладчиков и корпаротивных клиентов.

Продолжится совершенствование функционирования системы расчетов, укрепление материально-технической базы и повышение уровня автоматизации банковских операций.

На более высокую степень будет поставлена работа с персоналом банка с целью дальнейшего его совершенствования его профессиональной подготовки и уровня квалификации.

Банк последовательно развивает безналичные расчеты с использованием пластиковых карт РАДУГА.

Пластиковая карта -- универсальный платежный инструмент, который является ключом доступа к управлению банковским счетом и позволяет своему владельцу оплачивать товары и услуги в различных торговых и сервисных предприятиях, получать наличные деньги, а также пользоваться другими дополнительными услугами и определенными преимуществами.

Внедрение банковских пластиковых карточек в качестве одного из основных средств безналичных расчетов является важнейшей задачей «технологической революции» банковской деятельности. Это средство расчетов, обладая множеством несомненных достоинств, предоставляет как владельцам карт, так и кредитным организациям, занимающимся их выпуском и обслуживанием, массу преимуществ.

Целью внедрения и развития платежной системы (ПС) «Радуга» на территории ПМР является создание общереспубликанской платежной системы, использование которой позволит широким слоям населения приобщиться к новейшим технологиям. Выгоды от реализации подобного проекта очевидны для всех ее участников. Для населения - это безопасность и мобильность, для предприятий - это сокращение затрат и ускорение расчетов, для государства - это прозрачность и контролируемость.

В ПС «Радуга» можно выделить 3 категории пользователей, а именно:

1. Физические лица - держатели пластиковых карт.

2. Торгово-сервисные предприятия, заключающие с банком договор о приеме платежей с использованием карт «Радуга», к которым относятся магазины, аптеки, кинотеатры, рестораны, парикмахерские и многие другие вплоть до выносной торговли.

3. Корпоративные клиенты, участвующие в зарплатных проектах с использованием карт «Радуга».

Карты распространяются среди населения Приднестровья, которое начинает предъявлять спрос на их использование. В ответ на спрос, торгово-сервисные предприятия, формируют предложение на использование карты. При этом все участники получают выгоды, от использования пластиковых карт.

Пластиковая карта «Радуга» является микропроцессорной. Она позволяет осуществлять целый комплекс финансовых операций. Современные технологии, которые применяются для создания микропроцессорной карты, делают ее удобной, надежной и многофункциональной. В карту встроена специальная микросхема (ЧИП), которая, как мини-компьютер, хранит и обрабатывает информацию о владельце карты, о поступлениях, расходах и остатке денежных средств.

Данная карта была специально разработана для применения в финансовой сфере, традиционно предъявляющей высокие требования к защите транзакций. При помощи карты можно осуществлять такие финансовые операции как: пополнение карты, снятие наличных средств с карты, осуществление платежей, просмотр остатков на карте и на счете и другие.

Карты бывают двух видов: клиентские и торговые. Клиентские карты используются индивидуальными пользователями (населением), торговые принадлежат предприятиям торговли и используются для расчетов между предприятием и банком.

Безопасность пластиковой карты обеспечивается за счет того, что средства на карте и на счете защищены паролем, который держатель карты устанавливает сам. При получении карты владелец присваивает ей два цифровых пароля (ПИН 1-код для пополнения карты со счета и ПИН 2-код для совершения расчетов по карте), включающие в себя до восьми цифр. Воспользоваться картой, не зная этих кодов, невозможно. Попытка подобрать код не имеет смысла: после трех неверных наборов одного из двух ПИН - кодов карта будет заблокирована. Операция разблокирования карты требует личного присутствия владельца в банке. Держатель карты всегда может сменить ПИН - коды в течение короткого периода времени.

Посредством пластиковой карты можно дистанционно управлять денежными средствами, находящимися на счетах. Кроме того, к одному счету могут быть прикреплены несколько пластиковых карт.

Карту платежной системы «Радуга» можно использовать для оплаты за товары и услуги в магазинах, заправках, аптеках и других торгово-сервисных предприятиях, вплоть до выносной торговли. Предприятие, получившее в оплату товара или услуги пластиковую карту платёжной системы «Радуга» направляет данные о произведённой операции в банк, путём проведения инкассации по каналам электронной связи. Для этого предприятию выдается торговая карта, на которую записывается вся информация о произведённых продажах. Данная информация передается в банк. После этого происходит зачисление денежных средств на счет предприятия.

Очень часто пластиковые карты используются в зарплатных проектах. Корпоративный клиент заинтересован в том, чтобы перевести выдачу заработной платы сотрудникам в безналичную форму. Это особенно актуально для крупных предприятий с большим штатом, у которых выдача заработной платы превращается в дорогостоящее и рискованное мероприятие, требующее значительных ресурсов (специально-оборудованных кассовых помещений, штата кассиров, затрат на доставку и охрану денег и т.п.). Для участия в зарплатном проекте предприятию необходимо обратиться в банк. После подписания договора, специалисты банка проведут инструктаж работников предприятия и раздадут карты. С этого момента зарплату сотрудникам предприятие будет перечислять единым платежом на специальный счет в банк. Согласно предоставленным данным, банк зачисляет средства на счета сотрудников предприятия. Дальнейшие проблемы, связанные с выдачей денег берет на себя банк. Кроме того, при помощи карт предприятие может управлять распределением льгот.

В настоящее время использование пластиковых карт стало во многих странах мира одним из наиболее распространенных способов расчетов. В этой связи своевременным и важным этапом дальнейшего развития платежной системы Приднестровской Молдавской Республики стал переход на современные формы расчетов на основе пластиковых карт «Радуга». Основная задача - сделать банковскую карточку поистине массовой, добиться, чтобы она стала привычным платежным инструментом для каждой семьи.

В банке достигнут высокий уровень технической и технологической базы.

Автоматизация банковских технологий и операций осуществляется на основе развивающейся двухуровневой (для головного офиса и отделения) автоматизированной банковской системы (АРМ), обеспечивающей формирование единого операционного дня, с ежедневным балансом, комплексное решение операционных и учетных задач, проведение для клиентов финансовых расчетов на территории всей страны.

Получат дальнейшее развитие операции по кредитованию населения на потребительские цели и улучшение жилищных условий.

Планируется существенно расширить кредитование реального сектора экономики на основе анализа и определения приоритетных отраслей экономики в сочетании с гибкой процентной политикой и использованием различных форм кредитования.

Инвестиционное кредитование в реальный сектор экономики предполагается осуществлять при участии органов власти республики. В целях снижения рисков при размещении займов разрабатываются совместные схемы, предусматривающие стопроцентное обеспечение инвестиционных кредитов.

Предусмотрена реструктуризация и оптимизация портфеля ценных бумаг с целью повышения его доходности и ликвидности.

Реализация данных направлений развития позволит сохранить устойчивость банка, упрочить лидирующие позиции в банковской сфере региона.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Развитие банковской системы ПМР в настоящее время происходит на фоне позитивных изменений макроэкономической ситуации в республике, в том числе и в финансовом секторе. Динамика основных показателей, характеризующих текущее состояние банковского сектора, свидетельствует о закреплении тенденции восстановления стабильной банковской деятельности, что отражается в расширении ресурсной базы банков, росте кредитования реального сектора экономики, активизации межбанковского кредитного рынка, а также в значительном улучшении финансового состояния коммерческих банков. Несмотря на это, остаётся актуальной проблема возвратности ссуд, что ограничивает объёмы их предоставления. Отсутствие у предприятий чёткой стратегии деятельности на ближайшую перспективу, обоснованных проектов модернизации производства, эффективного менеджмента препятствует развитию инвестиционного кредитования в республике. С другой стороны, в своём большинстве банковские учреждения не располагают «длинными» ресурсами, которые они смогли бы вкладывать в долгосрочные инновационные программы. Дальнейшее снижение уровня инфляции позволит уменьшить процентные ставки по кредитам и сделать их более доступными для заёмщиков, что в свою очередь благоприятным образом отразится на финансово-экономической ситуации в целом.

В заключении следует отметить, что основным условием дальнейшего поступательного развития банковской системы республики является наличие устойчивых и позитивных процессов преобразования в народном хозяйстве, повышение прибыльности, качества управления, а также прозрачности деятельности хозяйствующих субъектов.

Сегодня Агропромбанк способен предложить клиентам разнообразные виды банковских продуктов и услуг, помимо определенного базового набора (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов). Это комплекс услуг управления счетом, платежная система на основе пластиковой карты «Радуга», широчайший спектр международных денежных переводов, и это, по словам сотрудников банка еще не предельный набор услуг. Банк постоянно разрабатывает, и ищет возможности внедрения наиболее современных, надежных, и естественно доходных продуктов, обеспечивающих потребности клиентов.

Однако Приднестровские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.

Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Особое значение в анализе финансового состояния имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в соответствии с Инструкцией ПРБ и дополнениями и разъяснениями к ней. Согласно данной Инструкции общая финансовая отчетность - это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации.

Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102).

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

После проведения анализа видно, что в общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Оценивая результаты анализа по показателям финансовой устойчивости коммерческого банка можно сказать, что наблюдается практически по всем показателям рост во втором квартале, но они снижаются в третьем квартале. Для эффективной работы банка и его финансовой устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.

Одной из системных характеристик функционирования банка является деловая активность.

В общем, по коэффициентам, характеризующим и оценивающим деловую активность коммерческого банка после проведения анализа можно сделать вывод, что все коэффициенты имеют положительные значения и тенденцию к росту.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Нормативно-правовая литература

1.Общее положение по организации денежного обращения на территории ПМР;

2. Инструкция по расчетным, текущим и бюджетным счетам, открываемых в учреждениях банков ПМР от 10 марта 1995 года в текущей редакции по состоянию на 1 января 2009 г.;

3. Положение ПРБ «О порядке выдачи и погашения государственных кредитов» от 10 марта 2001 года;

4. Инструкция о безналичных расчетах в ПМР от 31.12.2002 года;

5. Закон «О банках и банковской деятельности» от 14 мая 1998 года с изменениями и дополнениями в текущей редакции по состоянию на 1 января 2009 г;

6. Закон ПМР «О векселях» от 28 ноября 1998 года;

7. Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 15 июля 1999 года;

8. Инструкция ПРБ о порядке совершения и учета валютно-обменных операций обменными пунктами на территории ПМР от 06.08.01 года;

9. Закон «О залоге» от 10 апреля 2000 года;

10. Закон «О Приднестровском республиканском банке» от 9 февраля 2000 года;

11.Положение «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки в Валютный резерв ПРБ» от 18 мая 2001 года;

12. Условия формирования и цели денежно-кредитной политики ПРБ на 2009 год;

13. План счетов бухгалтерского учета в банках ПМР;

14. Положение о рынке ценных бумаг в ПМР / Указ Президента ПМР №34 от 19.01.2001 года/Дело-2001-№7;

15. Устав ЗАО «Агропромбанк»;

16. Учредительный договор ЗАО «АГРОПРОМБАНК»;

17. Положение о Правлении ЗАО «АГРОПРОМБАНК»;

18.Положение о кредитно-депозитном управлении ЗАО «АГРОПРОМБАНК»;

19. Положение о Юридическом отделе ЗАО «АГРОПРОМБАНК»;

20. Гражданский Кодекс ПМР, Тирасполь 2006 г.;

21. Положения «О правилах обмена электронными документами между Приднестровским республиканским банком, банками Приднестровской Молдавской Республики (филиалами) при осуществлении расчетов через систему электронных платежей Приднестровского республиканского банка»

Учебно-методическая литература:

1. Адибеков М. Г. Банковские операции: классификация, порядок привлечения и учет. - М.: Консалбанкир, 2005 г..

2. Анализ экономической деятельности клиентов банка. / Под ред. Лаврушина О. И. - М.: Инфра-М, 2006.

3. Антипова О. Н. Контроль за рисками концентрации. / Банковское дело, М. ЮНИТИ 2007.

4. Ачкасов А. И. Активные операции коммерческих банков. - М.: Консалбанкир, изд. втор. переработ. и доп. 2006 г.

5. Банковский портфель. Т.т. 1, 3. - М.: Соминтек, 2005 г..

6. Банковское дело. / Под ред. Колесникова В. И., Кроливецкой Л. П. - М.: Финансы и статистика, 2005.

7. Банковское дело. / Под ред. Лаврушина О. И. М., Финансы и статистика, 2002.

8. Банковское дело: Учебник для вузов по направлению "Экономика", специальности "Финансы, кредит и денежное обращение" / В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Н.Г. Александрова и др.; Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. -4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 459с.

9. Банковское дело: Учебник для вузов по экономическим специальностям / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др.: Под. ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 573с.

10. Блумфильд А. Как взять кредит в банке. - М.: Инфра-М, 2006.

11. Борисовская М.А., Толыпина О.Н. Банковское дело. - М.: Экономика, 2001.

12. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. -Спб.:Питер, «Учебник для вузов», 2004. -384с.

13. Гамидов Г.М. Банки и банковская система. - М.: Банковское и кредитное дело, 2000.

14. Гурвич В., Кредитное качество банковских активов, Банковское дело, 2004 г, 343 с.

15. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. - М.: Банки и биржи, "ЮНИТИ", 2001.

16. Котина О.В., Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля» М.: 2007 г.

17. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник - М.: КНОРУС, 2006. -768с.

18. Лаврушин О.И., Банковские операции, анализ эффективности деятельности , М., КНОРУС, 2007г, 231с.

19. Новоселов А.С. и др.; Под ред. А.С. Маршаловой, Н.А. Кравченко. - Новосибирск: ЭКОР, 2006. - 299с.

20. Руководство по банковскому менеджменту. / Под ред. Эдвардса В. - М.: Инфра-М, 2006 г.

21. Суская Е. П. Оценка рисков банков при кредитовании юридических лиц. / Банковское дело, М:, 2004.

22. Сухова Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценке и эффективности деятельности банка. -М.:Финансы и статистика, 2003. -152с.

23. Стратегия развития коммерческого банка / Стрельцова Н.Т., Кравченко Н.А., М.: 2005 г .- 345 с.

24. Толстолесова Л. А., Бабенко А. Б. Банковские риски и их регулирование. / Сб. научных трудов «Региональные проблемы функционирования финансово-кредитного механизма». - Тюмень: ТюмГУ, 2005. - 247 с.

25. Толстолесова Л. А., Микищенко А. А. Кредитные риски в деятельности коммерческого банка. / Сб. научных трудов «Региональные проблемы функционирования финансово-кредитного механизма». - Тюмень: ТюмГУ, 2007 г. 231 с.

26. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. -М.: «Дашков и К»,2007. -668с.

27. Челноков В.А. Банки и банковские операции. Учебник для вузов Москва: Высшая школа, 2006 -272 с;

28. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. Москва: Консалтбанкир, 2001-288 с;

29. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. Москва: Перспектива, ИНФРА=М, 2007 - 488 с.

30. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - М.: Финансы и статистика, 2005.

31. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М.: Все для вас, 2007.

Периодические издания:

1. Акимов Л. Создан приднестровский региональный банк./ Днестровская правда - 1991 -12 апреля;

2. Замуруев А.С. Терминологический анализ эффективности деятельности банка, классификация и определение формы // Деньги и кредит. - 2006. -№4. С.28-30

3. Захаров В.С. Проблемы отечественных коммерческих банков // Деньги и кредит. - 2005. -№1. - С 33-39.

4. Иванов В.В., Малютина О.Н. Методика анализа обеспечения при совершении банковских операций // Финансы и кредит. - 2000. -№5.- С.10 13.

5. Концепция развития рынка ценных бумаг в ПМР и основные этапы формирования рынка ценных бумаг в ПМР / Приднестровье - 2002 - 19 апреля;

6. Пессель М.А. Заём, кредит, ссуда // Деньги и кредит. - 2006. -№4. С.27-29.

7. Калимуллина Ф.Ф., Сагитдинов М.Ш. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. - 2007 г.. - №10. - С.7-11.

8. Сабиров М., Характеристика диверсифицированного портфеля услуг коммерческого банка, Аудитор, 2006, №10, С. 47

9. Ямпольский М.М. О финансово - экономического анализа деятельности банка // Деньги и кредит. - 2006. -№4. -С.30-32.

Интернет-ресурсы:

1. http://www.president-pmr.org/ - официальный сайт президента ПМР

2. http://www.justice.idknet.com/ - официальный сайт министерства юстиции ПМР

3. http://www.nalog.idknet.com/ - официальный сайт ГНС ПМР

4. http://www.cbpmr.net/ - приднестровский республиканский банк

5. http://www.apbmd.com/ - сайт агромпромбанка

6. http://www.prisbank.idknet.com/ - приднестровский сберегательный банк

7. http://www.ipotekabank.com/ - сайт банка Иппотечный

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Таблица Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка

Приложение 2

Таблица Анализ деловой активности коммерческого банка

Приложение 3

Таблица Анализ ликвидности коммерческого банка

Приложение 4

Таблица Аналитический баланс-нетто коммерческого банка