Анализ деятельности банков (на примере Народного Сберегательного банка Казахстана)

Структура банка, количество отделов, специализация служб, состав руководства, распределение полномочий и т.д. зависят от многих факторов и определяются экономической целесообразностью. Мелкий банк по своей структуре будет отличаться от крупного банка, в сельском районе -- от банка в промышленном районе, банк с отделениями -- от банка без отделений.

Выбор оптимальной организационной структуры банка -- важное условие эффективности организации труда в банке в целом, его успешной коммерческой деятельности. Основной критерий организационного построения банка -- экономическое содержание и объем выполняемых банком операций.

Банк действует в различных рыночных условиях, специализируется на оказании различных видов услуг, ставит перед собой различные цели, а следовательно, его организационная структура может также варьировать в широких пределах. Каждый из существующих видов организационных структур имеет свои преимущества и недостатки, которые должны обязательно учитываться в процессе выбора подходящего способа организации. Разные банки в свою функциональную структуру постоянно вносят различные изменения с тем, чтобы она содействовала выполнению поставленных перед банком задач.

В банковской практике в основном существуют два вида организационной структуры банков: функциональная и дивизиональная.

Функциональная организационная структура предполагает деление банковской деятельности на отдельные части, представляющие собой в некоторой степени обособленные отрасли деятельности или функции, осуществление которых служит достижению целей, стоящих перед банком. Такими обособленными сферами деятельности в банках обычно являются управления банковских операций, маркетинга, бухгалтерского учета и отчетности и хозяйственные управления. В зависимости от объема задач, решаемых этими функциональными блоками, могут создаваться дополнительные более мелкие подразделения.

Функциональная структура применяется в основном в небольших банках, строго специализирующихся на оказании какого-либо вида услуг и способных действовать относительно независимо от рыночных условий, т.е. необходима прежде всего стабильность ситуации. Однако такие идеальные условия на практике встречаются редко, поэтому банки чаще используют другие типы организационных структур.

Дивизиональная организационная структура применяется при постоянно меняющихся рыночных условиях, росте конкуренции между кредитными учреждениями. При этой структуре подразделения банка делятся не по функциональному признаку, а в соответствии с видами предлагаемой банковской продукции, группами потребителей или региональным признаком. Под подразделением понимаются различные структурные единицы -- управления, отделы, службы, секторы.

Структуры, ориентированные на предоставление различных видов банковской продукции, встречаются довольно часто в банках, оказывающих своим клиентам большие объемы отдельных видов услуг.

Руководитель подразделения, специализирующегося на предоставлении конкретного вида операций, и его специалисты, имеющие высокую квалификацию, большой практический опыт в данной сфере, делают его высококонкурентноспособным. Банки, организованные по продукционному признаку, таким образом, получают дополнительные преимущества при доведении качества услуг до мировых стандартов, а также в развитии новых видов банковской продукции.

В структуре этих банков могут быть такие управления: краткосрочного кредитования, долгосрочного кредитования, ценных бумаг, трастовое, финансовых услуг и др. В каждом управлении могут быть подведомственные узкоспециализированные отделы (например, в управлении краткосрочного кредитования -- отделы кредитования предприятий, кредитования населения, малых предприятий; в управлении финансовых услуг -- отделы лизинга, факторинга и др.).

В мелких банках вместо управлений создаются лишь специализированные отделы.

Структура, ориентированная на различные группы потребителей. Построенные по такому принципу банки сосредоточивают свое внимание на определенной группе клиентов, т.е. на определенных потребительских сегментах. В структуре крупных банков могут быть управления обслуживания корпораций, фирм с отделами кредитования, инвестиционных услуг, трастовых операций; управление обслуживания населения с соответствующими отделами.

Региональные организационные структуры. Когда банк действует с большим географическим охватом, то в основу его организации может быть положен принцип региональной организационной структуры, предполагающий построение деятельности через сеть отделений, предлагающих услуги в различных регионах. Такая структура, ориентированная на обслуживание клиентов в рамках областей, районов, позволяет наилучшим образом учитывать местные условия.

В республике в настоящее время преобладает дивизиональная структура коммерческих банков, ориентированная на предоставление банковских услуг самого разного рода, на работу с различными группами клиентов, а также на региональные местные особенности.

При любой схеме организационной структуры банков основными подразделениями, выполняющими банковские операции, являются отделы, где работают высококвалифицированные банковские специалисты.

В общей организационной структуре банка можно выделить два типа отделов: выполняющие линейные функции и выполняющие штабные функции.

Линейные отделы непосредственно заняты выполнением операционной работы: вкладной, ссудной, трастовой, покупки и продажи ценных бумаг и т. д.

Штабные отделы занимаются обслуживанием линейных отделов, т.е. инфраструктурой, обеспечивают их нормальную работу. Это отделы планирования, кадров, юридический, статистический и т.д. Организационную структуру банка формируют управления и отделы управления (в средних и мелких банках -- отделы) банка, они сформированы с учетом классификации банковских операций по их функциональному назначению. Так, операции банка по мобилизации и концентрации кредитных ресурсов, т.е. пассивные операции, выполняет управление депозитных операций, а учетно-ссудные операции, т.е. активные операции, -- кредитное управление и т.д. Большое внимание уделяется коммерческими банками вопросам организации хозрасчета, рентабельности, ликвидности, выполнению разных видов услуг (факторинговых, лизинговых, консультативных, информационных и т.д.). Для этого формируются соответствующие структурные подразделения.

Управление прогнозирования деятельности банка призвано реализовывать управленческие функции банка в целях обеспечения основных принципов его деятельности -- ликвидности, рентабельности и надежности. Соответственно, в его структуре имеются 3 отдела. Отдел ликвидности занимается комплексом вопросов по определению ликвидности банка. Отдел хозрасчета призван прогнозировать доходы и расходы банка, анализировать фактические доходы и расходы и определять рентабельность. Отдел разработки основ коммерческой деятельности занимается определением кредитного потенциала, выработкой актов деловой политики банка.

Управление депозитных операций предназначено для учета и анализа привлеченных средств и собственного капитала банка. Оно обычно имеет отделы депозитных операций, фондовый. Первый занимается заключением договоров с вкладчиками, учетом и анализом депозитных средств, второй -- учетом и анализом собственных средств банка.

Кредитное управление призвано заниматься вопросами кредитования заемщиков. Обычно оно имеет отделы краткосрочного кредитования населения, межбанковских операций и др.

Управление филиалами банка занимается руководством и контролем деятельности филиалов, оказанием практической методической помощи филиалам банка.

Управление (отдел) расчетно-кассовых операций призвано открывать и вести счета клиентов, осуществляя расчеты и проводя кассовые операции.

Валютное управление (отдел) осуществляет операции с валютой.

Управление (отдел) анализа и статистики выполняет работу по накоплению и анализу статистической информации и оказанию информационно-справочных услуг клиентам и др.

Коммерческий банк в зависимости от размера имеет другие службы: отдел кадров, юридический отдел, хозяйственный, ревизионный, внедрения и эксплуатации ЭВМ и др.

Известно несколько принципиальных схем построения банка. Каждая из них адекватна определенному типу кредитного рынка. Так, более простая схема построения банка -- это пирамидальная. Она соответствует кредитному рынку, где ограниченный круг клиентов, отсутствуют другие кредитные учреждения, и расположен банк в основном в сельской местности. Для этой схемы характерны предельная простота вертикальных связей, прямое и непосредственное подчинение отделов руководству банка.

В банке такого типа 6--8 отделов: ссудный, инвестиционный, кассовых и депозитных операций, трастовый, ревизионный и административный.

Универсальный крупный банк с отделениями (Казкоммерцбанк, Народный банк, Туран Алембанк) может иметь региональную структуру. У этой структуры все больше полномочий переходит от центральных органов управления к низкому уровню -- отделениям и филиалам. В связи с этим между ними появляются промежуточные звенья (например, при региональной структуре исполнительные службы по областям). ТуранАлембанк, Народный банк имеют областные управления, а Казкоммерцбанк -- управления филиалов и отделений.

В организационной структуре функциональных подразделений коммерческого банка в США реализуются как оперативные, так и штабные функции. К первым относятся функции, непосредственно связанные с выполнением поставленных перед банком задач, -- это такие виды деятельности, как кредитование, инвестирование, доверительные операции, осуществление международных расчетов, прием депозитов. Функции штабных отделов заключаются в консультировании исполнителей, маркетинге, бухгалтерском учете и анализе, методической работе и т.д.

Основными функциональными структурами управления банком являются отделы кредитования, учетно-ссудных операций, международных операций, инвестиций и ценных бумаг и др. Штабные отделы -- это их инфраструктура, т.е. они создают благоприятные условия для нормальной работы основных подразделений.

Организационная структура банков с сетью отделений иная, чем у бесфилиальных банков, хотя выполняемые ими функции в целом одинаковы. Основные различия касаются управления отделениями и функций, возложенных на высших должностных лиц главной конторы. Организационная структура банков с сетью отделений также включает в себя линии оперативной деятельности и функциональные подразделения, однако последние имеют, пожалуй, больший вес.

В организационных структурах коммерческих банков США также имеет место у мелких, средних банков без филиалов в условиях локального рынка и ограниченного клиента пирамидальная схема построения банка. Все отделы непосредственно подчиняются через вице-президента самому президенту.

Крупные универсальные коммерческие банки с отделениями и филиалами, обслуживающие большие массы клиентов, в разных регионах могут иметь географическую схему построения банка. В этой схеме все больше полномочий переходит от центральных органов управления к руководителям более низкого ранга, возникают промежуточные звенья между высшим руководством и низовыми структурами (например, президент -- исполнительный вице-президент западного района или южного района -- отделения -- отделы).

Такие крупные территориальные банки могут иметь так называемую функциональную схему построения банка.

1.3 Функции и операции коммерческих банков

Сущность деятельности банков проявляется в выполнении ими определенных функций, которые отличают их от других органов.

Банковскую услугу можно охарактеризовать как выполнение банком определенных действий в интересах клиента. В основе любого банковского продукта лежит необходимость удовлетворения какой-либо потребности.

К основным традиционным услугам в настоящее время по-прежнему относятся привлечение вкладов и предоставление ссуд. От разницы в процентах по этим услугам банки и получают наибольшую массу прибыли. Однако даже только в рамках этих двух услуг может быть выработано множество самых разнообразных форм банковских продуктов.

Сегодня универсальные банки предлагают широкий ряд продуктов, охватывающий практически все аспекты банковской деятельности и финансовых услуг. В то же время другие банки в целях завоевания и прочного удержания конкурентного преимущества стремятся специализироваться на оказании строго определенных видов услуг.

Сеть коммерческих банков способствует становлению денежного рынка, экономической основой которого является наличие временно свободных средств у юридического и физического лица, а также государства и использование их на удовлетворение краткосрочных потребностей экономики и населения.

Коммерческие банки практически занимаются всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.

В соответствии с Законом "О банках в Республике Казахстан" банки могут выполнять следующие операции:

привлечение депозитов на платной основе;

ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов, их кассовое обслуживание;

предоставление юридическим и физическим лицам краткосрочных и долгосрочных кредитов на условиях возвратности, срочности и платности;

финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств;

выпуск собственных ценных бумаг (чеков, векселей, аккредитивов, депозитных сертификатов, акций и других долговых обязательств) в порядке, предусмотренном законом;

покупку, продажу и хранение платежных документов и иных ценных бумаг и другие операции с ними;

выдачу поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;

приобретение права требования поставок товара и оказания услуг, принятие риска исполнения таких требований и инкассации этих требований (факторинг);

оказание брокерских услуг по банковским операциям, выступать в качестве агента клиентов по их риску;

услуги по хранению документов и ценностей для клиентов (сейфовый бизнес);

финансирование коммерческих сделок, в т.ч. без права продажи (форфейтинг);

доверительные операции по поручению клиентов (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами);

оказание консультационных услуг, связанных с банковской деятельностью;

осуществление лизинговых операций.

При наличии специальной лицензии Нацбанка банки могут осуществлять другие банковские операции, в т.ч. проведение операций с иностранной валютой; привлечение денежных вкладов населения; оказание услуг по пересылке денег (инкассация).

Сгруппируя эти операции коммерческих банков, можем сформулировать выполняемые ими основные функции:

аккумулирование временно свободных денежных средств, сбережений и накоплений (депозитные операции);

кредитование экономики и населения (активные операции);

организация и проведение безналичных расчетов;

инвестиционная деятельность;

прочие финансовые услуги клиентам.

1.3.1 Аккумулирование временно свободных денежных средств

Это первая традиционно-базовая функция коммерческих банков. Пассив банка состоит из собственного капитала и привлеченных средств. Собственный капитал -- важная и неотъемлемая часть кредитных ресурсов банка, хотя он составляет лишь до 10% всех его ресурсов. Низкий уровень собственного капитала в составе финансовых ресурсов по сравнению с другими предприятиями объясняется тем, что, во-первых, банки как финансовый посредник на финансовых рынках мобилизуют крупные суммы временно свободных средств других предприятий, учреждений и населения в виде депозитов. При этом они эффективно ими управляют, т. е. обеспечивают их сохранность и предоставляют на прибыльной основе ссуды заемщикам. Во-вторых, существует система государственного страхования депозитов, это снижает опасность массового изъятия вкладов. В-третьих, привлекаемые банками депозиты мобильны, более ликвидны и легче реализуются на рынке, чем активы других предприятий, размещенные в материальных объектах (оборудование, здания и т.д.).

Все эти обязательства дают возможность коммерческим банкам при малых соотношениях собственного капитала и привлеченных ресурсов осуществлять свои задачи и нормально функционировать по сравнению с другими предприятиями. Собственный капитал необходим прежде всего для начала деятельности банка, т.е. для приобретения офиса, оборудования, выплаты зарплаты, а также оплаты расходов банка на следующих этапах развертывания банковских операций. Собственный капитал -- это защитно-гарантийный фонд банка. Таким образом, собственный капитал является важным, обязательно необходимым фондом, его роль весьма велика в структуре банковских средств для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.

Как отмечалось выше, банки для осуществления своих активных операций используют свыше 90% денежных ресурсов за счет привлеченных средств, т.е. банки аккумулируют временно свободные денежные средства своих клиентов. Традиционно основную часть этих средств составляют депозиты. Под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. Работа банков по привлечению денежных средств во вклады (депозиты) в целях прибыльного их размещения называется депозитными операциями. Именно на их основе формируется основная часть кредитных ресурсов коммерческих банков.

До последнего времени в республике вопросам управления депозитами не уделялось внимания. Перед учреждениями банков на местах не ставилась задача обеспечения выдачи ссуд в зависимости от размеров и специфики мобилизуемых ими кредитных ресурсов. Балансы ссудных вложений и ссудного фонда составлялись отделениями Госбанка СССР, так как ссудный фонд был образован в централизованном порядке в самом Госбанке СССР и распределялся на основе кредитного плана по республиканским конторам, которые распределяли его по областным конторам, а областные -- по отделениям, т.е. низовые учреждения Госбанка не занимались пассивными операциями. В силу этих причин в стране депозитная политика банков не исследована. В связи с неразработанностью теории депозитной политики мы можем обратиться только к зарубежному опыту. Частные лица, деловые фирмы, акционерные компании, частные предприятия, некоммерческие организации, правительственные учреждения, государственные предприятия, местные органы власти охотно помещают средства в коммерческие банки. Это объясняется несколькими причинами. Во-первых, банки обеспечивают большую надежность вкладов, во-вторых, вкладчики в любое время не только могут затребовать возврата своих вложений, а получить ссуды, превышающие их, в-третьих, эти вклады приносят доходы.

Депозитные операции организуются на следующих принципах:

депозитные операции должны содействовать получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;

должна проводиться гибкая депозитная политика в целях поддержания оперативной ликвидности баланса банка;

особое внимание в процессе организации депозитных операций надо уделять срочным вкладам, в наибольшей степени поддерживающим ликвидность баланса банка; необходимо обеспечивать взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам;

следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

В зарубежной банковской практике, с точки зрения изъятия, различают депозиты до востребования, срочные и сберегательные вклады.

Депозиты до востребования -- это денежные средства, оседающие на расчетных, текущих счетах вкладчиков в неопределенном времени, они могут быть изъяты вкладчиком или переведены на другой счет в любое время без предварительного уведомления банка. Обычно по вкладам до востребования банк выплачивает довольно низкий процент, а нередко по ним вообще не выплачивается вознаграждения. В некоторых странах начисление процентов запрещено в законодательном порядке. Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для осуществления текущих расчетов. Владелец счета может производить их в различных формах:

наличными деньгами, чеками, переводом. Открыв такой счет, клиент передает банку техническое ведение своих платежных операций. Ежедневное ведение платежных операций клиента в банках требует немалых затрат, которые, хотя и несколько снизились с применением ЭВМ, компьютерной техники, но все же являются немаловажным фактором издержек банков. Ежедневно но счету клиента в банке делаются сотни или тысячи бухгалтерских проводок. Однако эти затраты банков в большей или меньшей степени компенсируется тем, что при общем рассмотрении клиенты, владеющие счетами до востребования, далеко не в полной мере используют имеющиеся на их счетах денежные средства для текущих расчетов. Остается так называемый твердый остаток, который используется банком для своих коммерческих целей, т.е. может быть выдан в ссуду в целях извлечения прибыли. Он образуется вследствие того, что многие клиенты банка регулярно снимают средства со своих текущих счетов и наполняют их снова через несколько дней или недель. Но большинство клиентов для оплаты своих обязательств не снимает всей суммы вклада. Это обусловливается циклическим характером экономики. За счет этих остатков средств и счетов до востребования банки могут выдавать ссуды со сроком на 60,90,120 сут под векселя или контокоррентный кредит.

Вклады до востребования могут помещаться на депозитные или контокоррентные счета. Между ними существует различие. В случае депозитного счета клиент может снять со счета или перевести с него только сумму фактического остатка на нем, т.е. он может располагать лишь собственным вкладом. Напротив, на контокоррентном счете возможен как отрицательный, так и положительный остаток. Клиент в любой момент может не только изъять свой вклад со счета, но и получить на определенное время кредит. Однако на практике это различие постепенно стирается. В настоящее время клиент по договоренности с банком может получить кредит с депозитных счетов. Эти счета в США называются трансакционными, или чековыми, т.е. на них могут быть выписаны чеки.

Главным достоинством этих счетов является их высокая ликвидность, возможность их непосредственного использования в качестве средства платежа. Основной недостаток (для вкладчика) -- отсутствие уплаты процентов по счету или маленький процент. Особенность в том, это банк обязан хранить минимальный резерв в Центральном банке в большем размере, чем по срочным вкладам, и владельцы их уплачивают банку комиссию за пользование счетом.

В США закон запрещает коммерческим банкам уплату процентов по счетам до востребования. Коммерческие банки с целью сохранить своих вкладчиков предложили им новый вид депозитного счета, который, с одной стороны, обеспечил бы высокий уровень ликвидности, возможность использования его для расчетов, а с другой -- позволил бы вкладчикам получать определенный.доход. Этот счет назывался нау-счет. Он открывался только для частных лиц. Это обращаемый приказ об изъятии средств или расчетная тратта, которая может использоваться для платежей третьим лицом, т.е. это депозитный счет, на который можно выписывать расчетные тратты, аналогичные чекам, по нему можно получить доход в виде процентных платежей по рыночной ставке. С 1981 г. эта форма счета была законодательно разрешена на всей территории США.

Вторую группу депозитов образуют срочные вклады. Как видно из самого термина, срочные вклады помещаются на определенный длительный срок, не менее месяца. Для вкладчика смысл долгосрочного вложения денег заключается в получении более высоких процентов. Для банка этот депозит также выгоден, поскольку он может располагать этими средствами более длительное время для предоставления ссуды какому-либо заемщику с получением высоких процентов. Срочные вклады, как правило, не используются для текущих платежей, как это происходит со счетами до востребования.

Срочные вклады подразделяются на собственно срочные вклады и срочные вклады с уведомлением об изъятии. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный день, до этого момента банк может распоряжаться ими по своему усмотрению. Если в этот установленный день сумма не изымается владельцем, то в последующем он может распоряжаться ею аналогично текущему счету, т.е. он может изъять свои деньги в любой из последующих дней.

При срочном депозите с уведомлением требуется предварительное поступление в банк специального заявления вкладчика об изъятии денег. Обычно сроки уведомления -- от 1 до 3 мес, от 3 до 6 мес, от 6 до 12 мес и более года. В зависимости от срока уведомления устанавливаются соответствующие процентные ставки. Чаще всего на практике применяются срочные депозиты с предварительным уведомлением.

Третий вид депозитов -- сберегательные вклады. Наиболее распространенный из них -- сберегательный вклад, именуемый обычным сберегательным счетом или счетом со сберегательной книжкой. Владелец, как правило, обязан предъявлять ее, чтобы положить деньги на счет или снять их. Сберегательные вклады с выплатой более высоких процентов, чем другие виды депозитов, используются для поощрения бережливости и стимулирования хранения в банках накоплений вкладчиков. Обычные сберегательные вклады широко используют население и некоммерческие организации. В США для корпораций, фирм и других коммерческих организаций установлена предельная сумма счета -- 150 тыс. долларов.

В целях привлечения вкладов населения используются различные формы сбережений: выигрышные, премиальные, молодежные, целевые и др. Обычно они сопровождаются предоставлением населению других дополнительных услуг (почтовых, телеграфных, торговых и др.). Сберегательные счета не имеют фиксированного срока, и от владельца не требуется предварительного уведомления о снятии денег, по ним не выписываются чеки.

Сберегательные вклады образуют самую крупную разновидность срочных вкладов в США.

Другой разновидностью срочных вкладов являются срочные депозитные сертификаты, представляющие собой денежный документ, удостоверяющий внесение в банк средств на определенное время с фиксированной процентной ставкой. Их выписывают на сумму не менее 100 тыс. долларов преимущественно компаниям, фирмам и крупным владельцам состояний. Они бывают передаваемыми, т.е. могут быть проданы на вторичном рынке и перейти к другому лицу, и непередаваемыми, т.е. остаются у вкладчика. Деньги можно изъять из банка только по предъявлении сертификатов при наступлении срока, а сроки могут быть от 14 сут до 18 мес.

Для широких слоев населения выпускаются мелкие сберегательные сертификаты с номиналом в 500,1000 и 2500 долларов на срок от 1 мес до 5 лет.

Коммерческие банки по своей инициативе мобилизуют и недепозитные ресурсы. Эти средства называются привлеченными средствами, или просто обязательствами. К ним относятся: получение займов на межбанковском рынке, соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у Центрального банка, эмиссия закладных листов и банковских облигаций и др.

На межбанковском рынке продаются и покупаются депозиты, хранящиеся на резервном счете в Центральном банке. Многие банки, имеющие на резервном счете избыточные средства по сравнению с обязательным минимумом, предоставляют их в ссуду на короткое время для получения дополнительной прибыли.

Соглашение о покупке ценных бумаг с обратным выкупом представляет собой сделку между банком и заемщиком. Покупая ценные бумаги, заемщик получает у банка краткосрочный кредит под обеспечение ценными бумагами. Непременным условием операции служит обязательство заемщика выкупить ценные бумаги в строго установленную дату и по заранее определенной цене. Это очень гибкий и удобный метод краткосрочной мобилизации средств на денежном рынке для регулирования ликвидности банков.

Коммерческие банки могут получать ссуды у Центрального банка для восполнения недостатка своих ресурсов. В банковской практике нашей республики это частое явление. В 1993--1994 гг. коммерческие банки свои 60% ресурсов пополнили за счет централизованных кредитов Нацбанка. Тем самым кредиты Нацбанка становились постоянным источником ресурсов банков.

К недепозитным пассивам относятся операции с закладными листами и банковскими облигациями. Суть этих операций состоит в мобилизации банками денежных средств взамен выдачи определенных ценных бумаг.

Операции с закладными листами тесно связаны с финансированием покупок земельных участков. Банки для привлечения средств эмитируют закладные листы, обеспечением которых являются земля, строения, т.е. ипотека.

Коммунальные облигации, также выпускаемые банками для привлечения денежных средств, служат обеспечением требований по ссудам банков различным государственным юридическим лицам. Эти ценные бумаги твердопроцентные и выпускаются обычно на срок от 10 до 25 лет.

Таким образом, одной из традиционных базовых функций коммерческих банков является мобилизация временно свободных денежных средств физических и юридических лиц, а также аккумуляция других пассивов путем выполнения недепозитных операций. Депозитные и недепозитные пассивы мобилизуются путем стимулирования их хранения на счетах в банках выплатой вкладчикам процентов, оказания им расчетно-платежных услуг и др.

1.3.2 Кредитование экономики и населения

Вторая традиционно-базовая функция коммерческих банков -- кредитование экономики и населения. Эта функция относится к важнейшей области банковской деятельности и к активным операциям банков. Благодаря ей банки и относятся к кредитному институту.

Кредитные операции -- это отношения между кредитором и заемщиком по поводу предоставления первого второму определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности. Банковские кредитные операции бывают активными и пассивными. Активные кредитные операции возникают при предоставлении банкам ссуды заемщику, а пассивные, наоборот, когда банк выступает в роли заемщика, а клиенты -- в роли кредитора. Соответственно существуют две формы кредитных операций: ссуды и депозиты. Первая функция, которую мы рассматривали в предыдущем разделе, -- это пассивные кредитные операции банка, т.е. в форме депозита.

Рассмотрим активные ссудные операции банков. Предприятия, фирмы, концерны берут ссуды для пополнения своих товарных запасов, выплаты заработной платы, покупки оборудования и т.д.;

сельскохозяйственные предприятия, фермеры -- чтобы покрыть свои расходы на покупку семян, горюче-смазочных материалов и удобрений; разовые потребители (население) -- для покупки автомобиля, дома, товаров длительного пользования и т.д.; правительство -- для финансирования текущих расходов. Все эти заемщики берут ссуды в основном из коммерческих банков, которые аккумулированные денежные средства (депозитные и недепозитные) размещают в целях получения дохода.

Предоставляя ссуды своим клиентам, банки выполняют роль финансовых посредников, принимая денежные средства у вкладчиков и предоставляя их заемщикам. Эта деятельность банка выгодна всем участникам кредитных отношений (вкладчики, заемщики и банк). В этих отношениях отмечается взаимоинтерес: каждый удовлетворяет свои потребности.

Известны две формы кредита: денежная и товарная. Соответственно имеется два вида кредитования: прямое банковское, когда кредитные отношения хозяйствующих субъектов изначально возникают как отношения с банками, и косвенное кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между хозяйствующими субъектами, которые впоследствии трансформируются в отношения с банком.

При прямом банковском кредитовании кредиторами предоставляется ссуда непосредственно заемщику. Кредитором является банк, а заемщиком -- хозяйствующий субъект. При межбанковском кредите и кредитором и заемщиком являются банки, т.е. один банк предоставляет кредит другому банку.

В коммерческом кредитовании и кредитором и заемщиком вступают хозяйствующие субъекты, т.е. одно предприятие предоставляет кредит другому предприятию в форме товара, данная сделка оформляется векселем, т.е. заемщик дает кредитору вексель -- документ, подтверждающий получение кредита в форме товара.

В дальнейшем кредитор обращается в банк, чтобы он выдал деньги (ссуду) под залог данного векселя. Таким образом, коммерческий кредит трансформируется в банковский кредит.

Кредитные операции коммерческих банков можно классифицировать по разным признакам: по срокам -- краткосрочные (до 1 года), среднесрочные Сот 1 до 5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет);

по видам обеспечения -- необеспеченные (бланковые, не имеющие обеспечения и основанные на доверии к заемщику) и обеспеченные;

в зависимости от роли банка (кредитора или заемщика) -- активные и пассивные ссудные операции (активные -- это кредитование клиентов и других банков; пассивные -- получение межбанковского кредита в Центральном банке или других коммерческих банках);

в зависимости от целей кредитования -- ссуды на увеличение основного капитала, ссуды на финансирование оборотного капитала, ссуды на потребительские цели.

Кредитные операции могут классифицироваться и по другим признакам: по типам заемщиков, по характеру использования, по размерам ссуды, по условиям открытия ссудного счета и др. Например, ссуды по типам заемщиков классифицируются: торгово-промышленные, под залог недвижимости, частным лицам, правительственные, под ценные бумаги, сельскохозяйственные, финансовым органам и т.д.

По характеру использования кредита его можно разделить на производительный и потребительский (на удовлетворение потребительских нужд населения). Следует отметить, что в основе такой классификации кредита лежат формальные признаки. В экономической литературе зарубежных стран отсутствует единая классификация кредита и кредитных операций.

Кредитные операции банков осуществляются на основании заключенного кредитного договора, в котором регламентируются взаимоотношения банков и клиентов, все основные условия предоставления ссуды. Условия кредитного договора зависят в каждый конкретный момент от кредитной политики, проводимой коммерческим банком. Она связана с кредитной дисциплиной. Заемщики должны обеспечить возвратность кредита и соблюдение других принципов кредитования, а банки -- порядок регулирования размеров кредитов, условий их выдачи и погашения. Составной частью кредитной политики является процентная политика. Банк совместно с клиентом вправе самостоятельно определять на основе общих банковских правил состав укрупненного объекта и отдельные объекты кредитования, порядок выдачи и погашения кредита, меры по эффективному использованию собственных и заемных средств предприятия, другие условия, способствующие достижению получения прибыли, а также обязанности и права сторон по соблюдению кредитного договора. От того, насколько грамотно и обоснованно составлен договор, во многом зависит воздействие банка на клиента.

Коммерческие банки на условиях, предусмотренных в кредитном договоре, обязаны контролировать использование кредита, проводить инженерные и другие проверки, применять меры экономического воздействия к ссудозаемщикам, нарушающим условия кредитного договора. Безусловно, решающие значение имеют возвратность в установленный срок и платность кредита. Без этих принципов кредит потеряет свою сущность и назначение. Так и происходило до недавнего времени, когда ссуды банков превращались в конечном итоге в безвозвратные и бесплатные дотации государства предприятиям и организациям. Так происходит в некоторых случаях и сейчас. Но банковская реформа, осуществляемая в республике, направлена прежде всего на восстановление основных принципов кредитования и позиции кредита как экономической категории. По-новому проявляется сейчас понимание обеспеченности ссуд. Предполагалось, что за каждой выданной ссудой должно стоять конкретное материальное обеспечение.

Не учитывалась реальная возможность заемщиков вернуть кредит в установленный срок. В настоящее время все большее внимание обращается на ликвидность клиента, его способность рассчитаться по своим обязательствам. Это требует нового отношения экономического аппарата к аналитической работе, переориентации его от формальных методов работы к осмысленному осуществлению принципов кредита на основе хорошего знания дел обслуживаемых хозорганов.

Обеспечение ссуды необходимо для гарантии сохранения активов банков и получения прибыли. К важнейшим видам кредитного обеспечения относятся следующие:

поручительство -- это договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет обязательство перед банком оплатить при необходимости задолженность заемщика;

гарантия -- обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая, т.е. в случае невыполнении заемщиком своих обязательств.

залог ценных бумаг, товаров и другого имущества. Залоговое право -- это вещественная претензия на чужое движимое имущество, земельный участок, здание или претензия на право получить компенсацию от реализации заложенного имущества, если должник не может погасить свои обязательства;

закладные права на недвижимость; в обеспечении кредитов важная роль принадлежит ипотеке и так называемому обязательству по недвижимости как особым закладным правам на земельные участки и здания. Закладывая их под залог, владелец получает кредит.

Материальной формой обеспечения кредита являются: земля, ценные бумаги, товарно-материальные ценности, страховые полисы и др.

Для выдачи ссуды клиентам в банке открывают ссудные счета, в которых ведется учет ссуд по каждому объекту кредитования. На отдельных балансовых счетах ведется учет краткосрочных и долгосрочных ссуд, выданных одному клиенту. По дебету ссудного счета отражается сумма выданной ссуды, по кредиту -- ее погашение.

В зависимости от потребности клиента и интересов банка в каждом конкретном случае клиенту может быть открыт либо простой ссудный, либо специальный ссудный счет. Спецссудный счет отличается от простого ссудного тем, что выдача ссуд каждый раз документально не оформляется, а производится на основе заявления-обязательства, которое предоставляется банку заемщиком при открытии спецссудного счета. Ссуды выдаются по мере необходимости путем оплаты расчетных документов, а погашаются путем направления выручки непосредственно на спецссудный счет, минуя расчетный.

Ссуда выдается также с контокоррентного счета. Это особый вид счета, на котором отражаются, с одной стороны, поступления, а с другой -- ссуды и платежи. Он имеет либо дебетовое, либо кредитовое сальдо. Кредит, выдаваемый из контокоррентного счета, называется контокоррентным кредитом. В основном он выдается для оплаты расчетных документов поставщиков, а также может быть выдан в форме наличных денег, покупок ценных бумаг, оплаты векселей и т.д. При предоставлении контокоррентного кредита заключается кредитный договор, для которого остаются в силе все обычные условия кредитного договора и обеспечения кредита. По контокоррентному счету банкам устанавливается лимит, ограничивающий величину кредита для каждого заемщика. Обеспечением данного кредита является ипотека, ценные бумаги и др. Этот кредит не получил развития в нашей республике. Лишь отдельные коммерческие банки используют контокоррентный счет в последнее время.

Краткосрочные кредиты предоставляются под оборотные средства, т.е. для оплаты стоимости эмитентов оборотного капитала, необходимых для повседневных операций. К ним относятся кредитные линии, в т.ч. сезонные и возобновляемые кредиты, ссуды на чрезвычайные нужды и перманентные ссуды на пополнение оборотного капитала заемщиков.

Среднесрочные и долгосрочные ссуды предоставляются на приобретение оборудования, недвижимости, на капитальное строительство, т.е. на финансирование основного капитала. К ним относятся срочные ссуды, ссуды под закладные, строительные ссуды и финансовый лизинг.

Кредитные линии -- это соглашение между банком и заемщиком о предоставлении ссуды на максимальную сумму, которую последний сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий. Фирма, часто использующая ссуды и имеющая хорошую репутацию, может воспользоваться привилегией "кредитной линий" -- получить разрешение банка по мере необходимости брать у него ссуды в пределах оговоренных заранее сумм. Она открывается на срок до года. Кредитная линия имеет два вида: сезонная -- предоставляется банкам при периодической нехватке оборотных средств, связанной с сезонностью производства, возобновляемая -- предоставляется заемщику при длительной нехватке оборотных средств.

Ссуды на чрезвычайные нужды выдаются банком для финансирования разового чрезвычайного повышения потребности заемщика в оборотных средствах (например, заключенного крупного договора, выгодной сделки и т.д.).

Перманентные ссуды на пополнение оборотного капитала выдаются на покрытие более длительного дефицита в оборотных средствах. Погашается кредит в рассрочку (помесячно, поквартально).

Срочные ссуды на срок более года выдаются для приобретения машин, оборудования, ремонта зданий, рефинансирования долгов и т.д. Условия выдачи срочной ссуды строго индивидуальны и приспособлены к конкретному заемщику. Срочные ссуды широко используются в отраслях с крупными капиталовложениями.

Ссуды под закладную применяются для финансирования покупки или строительства заводов, производственных зданий, приобретения домов, земельных участков. Они рассчитаны на 15 и более лет. Погашаются они ежемесячно внесением взносов по заранее установленной шкале. Эти кредиты не развиты в нашей стране.

Строительные ссуды выдаются на период строительства зданий, сооружений. Заемщик регулярно выплачивает процент по ним. Затем ссуду переоформляют в закладную.

Лизинг применяется для финансирования аренды дорогостоящего сложного оборудования -- судов, самолетов, большегрузных автомашин, компьютеров, средств связи. Согласно договору о лизинге арендатор получает в долгосрочное пользование оборудование при условии внесения периодических платежей владельцу оборудования. В нашей стране этот кредит еще не получил своего развития.