Финансовый менеджмент банка "Ламинат"

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы финансового менеджмента

1.1 Понятие и сущность финансового менеджмента банка

1.2 Цели и задачи финансового менеджмента коммерческого банка

1.3 Функции и механизм финансового менеджмента коммерческого банка

Глава 2. Финансовый менеджмент СЗАО Банк «Ламинат»

2.1 Историческая справка СЗАО Банк «Ламинат»

2.2 Процесс финансового менеджмента СЗАО Банк «Ламинат»

Глава 3. Совершенствование финансового управления в банковской системе

3.1 Пути совершенствования финансового управления в СЗАО Банк «Ламинат»

3.2 Пути совершенствования финансового управления в банковской системе ПМР

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Финансовый менеджмент - вид профессиональной деятельности, направленной на управление финансово-хозяйственным функционированием фирмы на основе использования современных методов. Финансовый менеджмент является одним из ключевых элементов всей системы современного управления, имеющим особое, приоритетное значение для сегодняшних условий экономики.

Финансовый менеджмент включает в себя:

разработку и реализацию финансовой политики;

принятие решений по финансовым вопросам, их конкретизацию и разработку методов реализации;

информационное обеспечение посредством составления и анализа финансовой отчетности;

оценку инвестиционных проектов и формирование портфеля инвестиций; оценку затрат на капитал; финансовое планирование и контроль;

организацию аппарата управления финансово-хозяйственной деятельностью.

Методы финансового менеджмента позволяют оценить:

риск и выгодность того или иного способа вложения денег;

эффективность работы фирмы;

скорость оборачиваемости капитала и его производительность.

Финансовый менеджмент в коммерческом банке - это управление процессами формирования и использования денежных ресурсов. Он тесно связан с организационно-технологическим менеджментом - управлением банковскими подразделениями, их взаимоотношениями в различных процессах банковской деятельности, в том числе управлением персоналом банка.

Цели и задачи финансового менеджмента в коммерческом банке -определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование финансовой деятельности банка и управление процессами привлечения и размещения денежных средств.

В цели и задачи финансового менеджмента в коммерческом банке не включены следующие блоки банковской деятельности: бухгалтерский учет и отчетность, валютное регулирование, банковское право, директивная отчетность и управление экономическими нормативами, включая обязательное резервирование и создание резервов под обесценение операций с ценными бумагами и выдаваемых кредитов. Это объясняется тем, что всё вышеперечисленное является директивными нормами, которые введены на уровне государства (ЦБ, Минфин и т.п.), и не подлежат управлению с использованием внутренних и внешних резервов банка, которые ему предоставляют внешние условия банковской деятельности.

Целью данной курсовой работы выступает изучение организации и функционирования финансового менеджмента коммерческого банка.

Актуальность темы обусловлена тем, что применительно к настоящему времени задачи финансового менеджмента сводятся к решению проблемы выживания в кризисных условиях и сопряжены со всеми понятиями хозяйственной деятельности - запасами, затратами, доходами, налогами, долгами, формами расчетов, ценными бумагами и др. Все это требует постановки финансового менеджмента, включающего анализ, планирование, контроль, учет, мониторинг и регулирование, но приоритет в условиях кризиса неплатежей и доминанты неденежных расчетов следует отдать управлению денежными средствами.

Современные сложности управления денежными средствами (денежные и неденежные формы расчетов в бухгалтерском учете смешиваются и выступают в виде формального денежного оборота) только подчеркивают обоснованность указанного приоритета.

Финансовый менеджмент в банках сфокусирован на управлении бизнес-процессами и охватывает такие направления как планирование, принятие управленческих решений и контроль. При этом важнейшей особенностью финансового менеджмента является теоретически обоснованный системный подход к управлению всем комплексом направлений деятельности банка как хозяйственно независимого субъекта рыночной экономики.

Цель финансового менеджмента в кредитных организациях - внедрять и развивать новые направления деятельности и банковские продукты так, чтобы они способствовали росту объема операций, приумножали доходы и увеличивали рыночную стоимость акций.

Степень изученности работы. Данную тему исследовали различные ученые, такие как: Балабанов И.Т., Бланк И.А., Бор 3.М., Петренко В.В., Батракова Л.Г., Иода Е.В., Унанян И.Р., Кох Т.У., Купчинский В.А., Улинич А.С., Маслеченков Ю.С., Роуз, Питер С., Севрук В.Т. и др.

Исходя из цели исследования, перед курсовой рабой поставлены следующие задачи:

- определить роль и значение финансового менеджмента в банке;

- определить основные цели и задачи финансового менеджмента банка;

- рассмотреть управление деятельностью в кредитных организациях;

- изучить процесс построения и функционирования финансового менеджмента на примере коммерческого банка;

- выявить основные пути совершенствования финансового менеджмента банка.

Базой для проведения исследования выступает СЗАО Банк «Ламинат» г. Тирасполь.

Объект исследования - финансовый менеджмент в банке.

Предметом исследования являются общественные отношения, связанные с рассмотрением финансового менеджмента в кредитных организациях.

Курсовая работа состоит из введения, заключения, основной части: трёх глав и библиографического списка.

Глава 1. Теоретические основы финансового менеджмента

1.1 Понятие и сущность финансового менеджмента банка

Рыночная экономика требует совершенно иного, чем при административной системе, подхода к анализу деятельности банка. Современный финансовый и экономический анализ лежит в основе объективной оценки работы банка и принятия управленческих решений. В связи с этим возникает необходимость в глубоком и всестороннем анализе банковской деятельности. Комплексная оценка банковской деятельности является сложной задачей, основанной на современных методах экономического и финансового анализа.

Широко используемое в настоящее время понятие "финансовый менеджмент" имеет многочисленные толкования. Но в целом российские специалисты сходятся в одном - в том, что финансовый менеджмент - это управление отношениями по формированию и использованию денежных ресурсов.

В гораздо меньшей степени, чем общий финансовый менеджмент, отечественными авторами проработана проблема финансового менеджмента в коммерческом банке. Причина в специфике деятельности коммерческого банка как финансового посредника по управлению денежными потоками, которым присуща вся совокупность функций денег. К освещению этой проблемы авторы, как правило, подходят с позиций соблюдения требований и нормативов государственных регулирующих органов, отвечающих за ликвидность банковской системы в целом.

В процессе своей деятельности коммерческий банк исходит в основном из микроэкономических факторов и устойчивости клиентов. Такой подход наиболее актуален в современных условиях, так как первичным звеном в экономической цепочке создания продукции (товаров, услуг) являются создатели материальных ценностей. Соответственно и коммерческий банк для рыночной экономики первичен, а Центробанк - конструктор перестройки банковской системы.

Одна из особенностей финансового менеджмента в коммерческом банке в современных условиях - это отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами в кредитной организации в рамках существующей кредитно-банковской системы. Главная же особенность финансового менеджмента в коммерческом банке в нынешних российских условиях обусловлена тем, что коммерческий банк - это единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег (мера стоимости, функции обращения, платежа и накопления) и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики. Внешняя среда финансового менеджмента в коммерческом банке - это совокупность финансовых отношений Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Книга вторая. Технологический уклад кредитования. -- М.: Перспектива, 1996. с - 211. .

Финансовый менеджмент в коммерческом банке, как и любая система управления, состоит из двух подсистем:

- управляемой, или объекта управления;

- управляющей, или субъекта управления. Основной объект управления в финансовом менеджменте в коммерческом банке - денежные средства, находящиеся в деловом обороте коммерческого банка с помощью финансовых операций.

Субъектом управления финансового менеджмента в коммерческом банке являются высшее руководство, аппарат управления, персонал банка, который посредством различных форм управленческого воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта.

Объект управления - денежные средства банковской клиентуры совершают движение в соответствии с оформленными сделками (договорами). Правовая сторона этого процесса осуществляется непосредственно через субъект управления - коммерческий банк как юридическое лицо. Экономическая сторона процесса основана на финансовых операциях банка (банковских продуктах, операциях, услугах), которые отвечают потребностям объекта управления. В процессе финансового менеджмента в соответствии с объектом, предметом и целью его деятельности денежные потоки банковской клиентуры трансформируются в финансовые операции банка и за счет этого создается добавленная стоимость, обеспечивающая приращение капитала банка Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. Москва: Перспектива, ИНФРА=М, 1997 - 288 с..

Процесс трансформации денежных средств в системе финансового менеджмента коммерческого банка проходит через управление финансовыми операциями банка, которые отражаются на его устойчивости. Поэтому в таблице 4 выделены пять блоков устойчивости с 12 подблоками, являющимися функциями по управлению каждого из видов устойчивости. Ниже представлены блоки устойчивости коммерческого банка с пояснениями содержания их функций Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. М.: Дело и сервис, 2004. с - 171. .

Таблица 1.

ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ БАНКА
1. Программирование банка на основе финансово-экономических нормативов деятельности банка (внешних и внутренних), программирование и стратегия деятельности банка
2. Мониторинг и анализ деятельности банка, идентификация традиционных банковских рисков на основе балансовых обобщений
3. Текущая оценка экономических выгод, операционно-стоимостный анализ банка и трансфертное ценообразование
ОРГАНИЗАЦИОННАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ БАНКА
4. Планирование деятельности банка: маркетинговая стратегия и бизнес-планирование подразделений банка
5. Организационное построение банка (линейная, дивизионная, матричная структура; ориентация на услугу или клиента)
6. Управление человеческим капиталом: мотивация, материальное стимулирование, раскрытие инновационного потенциала
ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ БАНКА
7. Специализация банка
8. Универсализация банка
КОММЕРЧЕСКАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ БАНКА
9. Продуктовая политика банка и функционально-технологическая поддержка продуктового ряда банка
10. Финансовый менеджмент клиентуры банка и его развитие в инновационное направление деятельности банка на основе потребностей клиентов (рынка) или управление изменениями (реинжиниринг процессов обслуживания клиентов)
КАПИТАЛЬНАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ БАНКА
11. Кредитно-инвестиционная политика банка
12. Эмиссионно-учредительская и фондовая политика банка

Трехмерный классификатор финансового менеджмента в коммерческом банке можно представить в виде схемы трех укрупненных блоков управления процессами формирования и использования денежных ресурсов.

1. Фронтальный блок представляет собой систему управления по разработке комплексных программ и проектов деятельности банка с учетом заданных ограничений; методологию управляющих воздействий; организацию и управление процессами планирования, систематизации и комплексности разработок; выдачу принципиальных и плановых технических заданий; мониторинг процессов на соответствие планов и заданий, коррекцию планов, экономическое и бизнес-планирование; финансово-экономический мониторинг и организацию учета и отчетности финансовой деятельности банка; разработку стратегии менеджмента персонала, его стимулирования и мотивации; оптимизацию технологических процессов и внутрибанковских организационных структур; разработку маркетинговых стратегий и программ.

2. Верхний блок представляет собой набор операционных функций банка, выбранный им в соответствии с миссией и концепцией деятельности конкретного банка, которая определена управляющими воздействиями первого (фронтального) блока.

3. Правый блок представляет собой разработку технологических аспектов деятельности банка в области продуктовой политики, реинжиринга бизнес-процессов обслуживания банковской клиентуры, экспертизы и консалтинга в области сопровождения сложных и интегрированных банковских продуктов и услуг, формализацию технологических средств управления ресурсной базой банка, формализацию и технологическую унификацию проблем банковской клиентуры и потребностей окружающей среды банка, разработку и реализацию технологических средств финансовой деятельности банка и его взаимодействия с клиентами Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2005. с - 121. .

1.2 Цели и задачи финансового менеджмента коммерческого банка

Банковский менеджмент в общем виде представляет собой управление отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, персоналом, осуществляющим банковские операции. Другими словами, это - управление отношениями, касающимися формирования и использования денежных ресурсов, т.е. взаимоувязанная совокупность финансового менеджмента и управления персоналом, занятым в банковской сфере. Разделение банковского менеджмента на финансовый менеджмент и управление персоналом в коммерческом банке обусловлено структурой объекта, на который направлены управляющие воздействия банковского менеджмента. Поэтому его можно рассматривать как деятельность по внутрибанковскому регулированию, которая направлена, в первую очередь, на соблюдение требований и нормативов, установленных органами государственного надзора (табл. 2).

Таблица 2.

ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ
1. Управление активами и пассивами
2. Управление ликвидностью
3. Управление собственным капиталом
4. Управление заемным капиталом
5. Управление банковскими рисками
6. Управление кредитным портфелем
7. Организация внутрибанковского контроля
УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ
1. Администрирование системы организации и оплаты труда
2. Организация подбора и расстановки персонала
3. Организация системы подготовки персонала

Финансовый менеджмент - это вид профессиональной деятельности по формированию управляющих воздействий на организационно-хозяйственную систему и принятию рациональных решений в условиях неопределенности и многокритериальное™ выбора в целях реализации стратегии и тактики финансового обеспечения коммерческой деятельности, позволяющих управлять денежными потоками и находить оптимальные финансовые решения, - выступает в качестве звена, связывающего экономические интересы клиента банка, банковского и клиентского менеджмента.

Содержанием финансового менеджмента банка является разработка и реализация экономической политики кредитной организации, управление ее капиталом, активами и пассивами, ликвидностью, доходностью, банковскими рисками, направленными на выполнении функций банка и достижение им цели своей деятельности - извлечение прибыли.

Посредством финансового менеджмента руководство коммерческого банка решает следующие задачи:

· формирование собственных и привлеченных (заемных) денежных ресурсов, необходимых для осуществления банковской деятельности;

· рациональное размещение денежных ресурсов в целях получения прибыли;

· максимизация доходов и минимизация расходов, связанных с деятельностью банка;

· регулирование проходящих через банк (включая его филиалы и отделения) денежных потоков;

· соблюдение обязательных экономических нормативов, устанавливаемых коммерческим банкам Центральным банком;

· минимизация банковских рисков;

· обеспечение ликвидности банка;

· другие задачи по оптимизации экономических результатов деятельности банка Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2003.с - 206. .

Банк - это организация, осуществляющая управление капиталом - собственным и заёмным. Этот капитал рассматривается с позиции самовозрастающей стоимости или с позиции его приращения. Есть и другие понятия капитала, например "человеческий капитал", которое рассматривается с позиции отношений между людьми, определяющими успех их общей деятельности в социально-экономических процессах. Управление человеческим капиталом - это отношение к человеку в процессе управления кредитной организацией, основанное на понимании роли человека при достижении конечного результата или цели самой организации. Для банка это могут быть прибыль, ликвидность, устойчивость, имидж и другие параметры, которые он выделяет, исходя из своей миссии или философии своего существования в обществе. Сфера банковского менеджмента охватывает построение процессов по рациональному управлению денежными потоками и использованию знаний и опыта банковского персонала как необходимого условия эффективного менеджмента в коммерческом банке. Поэтому управление человеческим капиталом неразрывно связано с управлением собственным и заёмным капиталом, обеспечивая его эффективное использование в интересах банка и его клиентов Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Книга третья. Финансовый менеджмент клиента. -- М.: Перспектива, 1996.. Схематично основные задачи банковского менеджмента представлены в форме табл. 3.

Таблица 3. Основные задачи банковского менеджмента

Задачи	Содержание решаемых задач
Банковская политика	1. Постановка главных задач, выделение основной цели существования банка
	2. Разработка комплексных программ и проектов, обеспечивающих достижение основных целей существования банка
	3. Разработка методологии управления деятельностью банка
	4. Разработка организационной структуры банков в соответствии с выбранной политикой развития банка
	5. Стратегия управления персоналом банка: - в области организации работы персонала; - в области определения эффективности работы персонала; - в области мотивации персонала; - в области стимулирования инновационного потенциала персонала; - в области продвижения персонала
Банковский маркетинг	1. Установление существующих и потенциальных рынков банковских услуг
	2. Выбор конкретных рынков и выявление потребностей банковской клиентуры
	3. Установление долго- и краткосрочных целей для развития существующих и создания новых видов банковских услуг
	4. Внедрение новых видов услуг в практику и контроль банка за реализацией программ внедрения
Создание банковских продуктов	1. Разработка методов изменения состояния, свойств, формы денежных средств в процессе деятельности банка для удовлетворения потребностей существующих и потенциальных клиентов банка
	2. Внедрение новых банковских технологий обслуживания клиентов
Формирование клиентской базы банка, обслуживание клиентов продажа услуг	1. Укрепление позиций на освоенных сегментах рынка банковских услуг (кредитных, операционных, инвестиционных, трастовых) для привлеченных групп клиентов (хозяйствующие субъекты, государственные учреждения, физические лица)
	2. Завоевание новых рынков банковских услуг
	3. Повышение конкурентоспособности, расширение ресурсной базы банка, создание дополнительных доходоприносящих денежных потоков
	4. Получение прибыли
Экономика и финансы	1. Приращение капитала
	2. Управление прибылью и ликвидностью
	3. Максимизация управленческого вознаграждения
	4. Обеспечение стабильности развития банка
	5. Обоснование финансовых решений
	6. Управление издержками банка
Информационно-аналитическое обеспечение	1. Создание информационно-аналитической системы планирования и реализации финансовых операций
Администрирование	1. Приведение организационной структуры банка, классификации и квалификации персонала в соответствие с выбранной стратегией развития банка

Банковский менеджмент - это практическая деятельность, связанная с непосредственным управлением процессами осуществления коммерческим банком своих функций. В этом аспекте банковский менеджмент выступает как система разработки управляющих воздействий на объект управления: активные и пассивные операции, расчётно-кассовые операции, исполнение нормативных финансово-экономических показателей, внутрибанковский аудит и контроль и т.д.

Как известно, основное назначение банка - это посредничество в процессе перемещения денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Невозможность полного совпадения экономических интересов банка и клиента связана с тем, что банк по своей экономической природе - финансовый посредник, который обеспечивает обслуживание денежных потоков в экономике, не являясь собственником привлеченных денежных средств, тогда как клиент, как правило, - владелец произведенных товаров и услуг, имеющих в основном материальное наполнение. Реальному сектору экономики необходимы инвестиции и финансирование оборотных средств, а банкам увеличение объемов производительных активов. Для реализации коммерческим банком своих функций в рыночной экономике необходимо, чтобы эти две цели были увязаны Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. -- М., 1998 с - 191. .

Как уже отмечалось, экономические интересы коммерческого банка и клиента не совпадают полностью - имеются лишь отдельные точки их пересечения. Поэтому для решения вопросов, касающихся обеспечения обратной связи между продуктами и услугами банка, предлагаемыми непосредственно участникам свободного рынка - потребителям, на банковский менеджмент возлагается функция обратной связи с внешней средой коммерческого банка.

Постоянное изменение внешних условий, в которых осуществляет деятельность кредитная организация, требует соответствующей реакции со стороны коммерческого банка - глубокого анализа финансовой и макроэкономической политики, изыскания новых способов создания прибавочного продукта (не считая простых операций и игр на обменных курсах рубля). Банки должны постоянно отвечать изменяющимся требованиям рынка, своей клиентуры, небанковских финансовых организаций и обострению неценовой конкуренции. Постоянное формирование новых направлений банковской деятельности по разработке и реализации банковских продуктов и услуг неизбежно наталкивается на трудности, вызываемые отсутствием должного взаимодействия функциональных подразделений банка, обмена информацией между ними и координации их усилий. Именно из-за отсутствия взаимодействия подразделений банка ухудшаются его основные качественные параметры и показатели, усложняются процессы принятия стратегических решений, затрудняется оценка преимуществ и недостатков выбранных решений. Поэтому главная задача банковского менеджмента - это построение системы отношений, связанных с оптимальной организацией взаимодействия многочисленных элементов сложной динамичной системы, которую представляет собой современный коммерческий банк, а также определение оптимальных режимов его функционирования. В этой связи банковский менеджмент как система отношений представляет собой взаимосвязь финансово-экономических, структурно-функциональных и функционально-технологических параметров.

Другими словами, банковский менеджмент представляет собой взаимосвязанные и взаимозависимые системные параметры:

- финансово-экономических показателей (ФЭ);

- организационного построения, отвечающего решению стоящих перед банком задач (ОП);

- функционально-технологического управления продуктовым рядом банка (ФТ).

Если отранжировать системные параметры, то соподчиненность и взаимосвязи между ними можно представить так: ФЭ - ОП - ФТ Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. -- М., 1998 с - 197. .

Процессы разработки и реализации комплексных технологий по построению оптимальных отношений, касающихся формирования и использования денежных потоков, реинжиниринга бизнес-процессов обслуживания клиентов, комплексного решения задач анализа состояния и деятельности коммерческого банка решает система управления, которая получила название "финансовый менеджмент".

1.3 Функции и механизм финансового менеджмента коммерческого банка

В сфере банковской деятельности в качестве субъекта управления выступают органы управления кредитными организациями. Объектами управления в кредитных организациях являются денежные ресурсы банка и их движение (финансовый менеджмент), организационные структуры банковской системы (отдельного банка) и персонал банка.

Разделение банковского менеджмента на финансовый менеджмент и управление персоналом в коммерческом банке обусловлено структурой объекта, на который направлены управляющие воздействия банковского менеджмента. Поэтому его можно рассматривать как деятельность, связанную с внутрибанковским регулированием и направленную, в первую очередь, на соблюдение требований и нормативов, установленных органами государственного надзора. Для реализации целей финансового менеджмента необходимо определить основные функции подсистемы подразделений коммерческого банка. К этим функциям подсистемы относятся:

1. Стратегическое планирование - определение перспективных финансовых задач и разработка программы эффективных действий, нацеленных на выполнение этих задач. Задача - данная в определенных условиях (например, в проблемной ситуации) цель деятельности, которая должна быть достигнута преобразованием этих условий согласно определенной процедуре.

2. Моделирование - использование совокупности методов, технологий и инструментальных средств для подготовки информации, способной убедить высшее руководство в эффективности предлагаемых проектов и целесообразности предлагаемых действий, а также для оценки текущего и прогнозного состояния объекта управления. Модель - материальный объект или знаковая система, имитирующие структуру или функционирование исследуемого объекта.

3. Оперативное планирование - определение рациональных способов решения текущих финансовых задач с учетом необходимости достижения перспективных финансовых целей банка.

4. Мониторинг - сбор информации о состоянии объекта управления и окружающей среды.

5. Диагностика - оценка соответствия текущих значений параметров, характеризующих состояние объекта, плановым показателям на данный момент времени.

6. Цель управления - обеспечение надежности объекта управления.

Отсюда вытекает третья особенность и вторая предметная область финансового менеджмента в коммерческом банке - создание продуктового ряда банка. В целях дальнейшей идентификации предметной области финансового менеджмента рассмотрим понятие "банковская операция" и его взаимосвязь с понятиями "банковский продукт" и "банковская услуга".

Банковский продукт - способ оказания услуг клиенту банка (форма отношений "банк-клиент"); регламент взаимодействия служащих банка с клиентом при оказании услуги, т.е. комплекс взаимосвязанных организационных, информационных, финансовых и юридических мероприятий, объединенных единой технологией обслуживания клиента.

Банковская операция - система согласованных по целям, месту и времени действий, направленных на решение поставленной задачи по обслуживанию клиента. Банковская услуга - форма удовлетворения потребности (в кредите, расчётно-кассовом обслуживании, гарантиях, покупке-продаже и хранении ценных бумаг, иностранной валюты и т.д.) клиента банка.

Продуктовый ряд банка - банковская продукция. Простой продукт - продукт, который реализуется одним функциональным подразделением банка путем оказания одной услуги клиенту. Сложный продукт - продукт, в реализации которого могут быть задействованы несколько подразделений банка в течение длительного времени путем оказания комплексной услуги клиенту Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2005. с - 163. .

Под развитием продуктового ряда понимается следующий механизм расширения продуктового ряда банка:

а) выявление потребностей клиентов в новых банковских услугах;

б) разработка постановки задачи по созданию продукта, реализация которого обеспечивает оказание требуемой услуги;

в) разработка регламента оказания требуемой услуги;

г) разработка методики информационного обеспечения процесса оказания услуги;

д) решение организационных вопросов по созданию рабочей группы (в случае необходимости) для оказания услуги;

е) решение вопросов по оценке стоимости оказания услуги;

ж) решение вопросов, связанных с материальным стимулированием исполнителей услуги и разработчиков продукта;

з) разработка комплекса документации и договора с заказчиком, регламентирующих оказание услуги.

По целевому назначению можно различать следующие классы операций:

- пассивные операции - аккумулирование денежных ресурсов для предоставления банковских услуг;

- активные операции - использование собственных и привлеченных средств для получения текущих и будущих доходов;

- посреднические операции - обслуживание клиентов за комиссионное вознаграждение.

Рассмотрим более детально структуру предметной области "посреднические операции банка". Для этой цели используем новое понятие "банковская триада", которое определяется следующим образом.

Банковская триада - сочетание трех понятий "продукт - операция - услуга". Продукт - регламент (документально оформленная упорядоченная совокупность правил) выполнения операции по обслуживанию клиента. Операция - упорядоченная совокупность действий по удовлетворению заказанной потребности (обслуживанию) клиента. Услуга - результат обслуживания клиента (выполнения операции) Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2003. с - 217. .

По степени сложности можно выделить три класса триад - элементарные, комбинированные, интегрированные.

Глава 2. Финансовый менеджмент СЗАО Банк «Ламинат»

2.1 Историческая справка СЗАО Банк «Ламинат»

ПРБ, Сберегательный банк, коммерческие банки различных видов, а также другие кредитные учреждения, получившие лицензию на осуществление отдельных банковских операций, образуют банковскую систему ПМР. Для финансирования отдельных целевых республиканских, региональных и иных программ в ПМР могут создаваться специальные банки (банки развития) в порядке и на условиях, предусмотренных соответствующими актами ПМР. На сегодняшний день в ПМР работает один государственный (Приднестровский Республиканский Банк) и 8 коммерческих банков и их филиалы:, Закрытое Акционерное Общество "Агропромбанк", Приднестровский Государственный Акционерно-Коммерческий "Сбербанк", Акционерно-Коммерческий Банк "Электронный Региональный Банк Ламинат", Акционерно-Коммерческий Банк "Ипотечный", Акционерно-Коммерческий Банк Социального развития "Бендерысоцбанк", Акционерно-Коммерческий Банк "Газпромбанк", Акционерно-Коммерческий Банк "Тираспромстройбанк", Акционерно-Коммерческий Банк "Тиротекс". Закон «О банках и банковской деятельности» от 14 мая 1998 года;

Совместное закрытое акционерное общество «Электронный Региональный Банк Ламинат», прежнее наименование Акционерный коммерческий банк «Электронный Региональный Банк Ламинат», создано решением учредительного собрания от 24 февраля 1995 года (протокол№1) и перерегистрировано Приднестровским Республиканским Банком 20 марта 1996 года и является юридическим лицом, которому в соответствии с Законом ПМР «О банках и банковской деятельности» и на основании лицензии, выданной ПРБ, предоставлено право осуществлять банковские операции и сделки.

Совместное закрытое акционерное общество «Электронный Региональный Банк Ламинат» (СЗАО «Банк Ламинат») работает на рынке банковских услуг с 22 сентября 1995 года. Имеет Генеральную банковскую лицензию ПРБ серия АЮ № 0012705 от 25.07.2000 года.

Сегодня Банк Ламинат является одним из динамично развивающихся банков Приднестровья.

Уставный капитал банка составляет: 2 294 500 долларов США.

Филиальная сеть СЗАО «Банк Ламинат» располагается почти во всех районах Приднестровья, в том числе Бендерах, Рыбнице, Слободзее, Днестровске, Григориополе, Дубоссарах. В ближайшее время планируется открытие нового филиала в г. Каменка.

Банк Ламинат активно сотрудничает с иностранными банками и финансовыми структурами на основе своей международной корреспондентской сети.

Одно из приоритетных направлений деятельности банка на данном этапе - развитие сети дополнительных офисов и обменно-валютных пунктов, для предоставления банковских услуг как можно большему количеству клиентов и в удобном для них месте.

В качестве стратегической цели акционеры ставят перед Банком задачу его дальнейшего развития как универсального финансового института для корпоративных и частных клиентов с широким продуктовым рядом и передовыми технологическими возможностями.

Операции, которые вправе осуществлять в соответствии с Уставом:

* привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по соглашению с заемщиками;

* открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов, в том числе и иностранных;

* осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;

* финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств КБ;

* выпускать, продавать; покупать и хранить платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и другие документы), осуществлять иные операции с ними;

* выдавать поручительства, гарантии и другие обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;

* приобретать права требования по поставке товаров и оказанию услуг, принимать риски исполнения таких требований и инкассировать эти требований (форфейтинг), а также выполнять эти операции в дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);

* покупать у иностранных юридических и физических лиц и продавать им наличную иностранную валюту и валюту, находящуюся на счетах и во вкладах;

* покупать и продавать в ПМР и за ее пределами драгоценные металлы, камни, а также изделия из них;

* привлекать и размещать драгоценные металлы во вклады, осуществлять иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;

* привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов, доверительные (трастовые) операции;

* оказать брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции;

* производить другие операции и сделки по разрешению ПРБ выдаваемые в пределах его компетенции.

КБ запрещается осуществлять операции по производству и торговле материальными ценностями, по страхованию (за исключением страхования валютных и кредитных рисков)

2.2 Процесс финансового менеджмента СЗАО Банк «Ламинат»

В основе движения финансовых ресурсов лежит движение капитала, поэтому содержанием приёмов финансового менеджмента являются денежные отношения, связанные с оборотом капитала и движения денег. Приёмы финансового в Банке «Ламинат» менеджмента представляют собой способы воздействия денежных отношений на объект управления для достижения конкретной цели. По направлениям действия приёмы финансового менеджмента можно сгруппировать по группам:

1)приёмы, направленные на перевод денежных средств.

2)приёмы, направленные на перемещение капитала для его прироста.

3)приёмы, носящие спекулятивный характер.

4)приёмы, направленные на сохранение способности капитала приносить высокий доход.

Приёмы по переводу денежных средств означают способы расчётов за купленные товары (работы, услуги). Их основу составляют денежные отношения, связанные с куплей-продажей этих товаров.

Перемещение капитала для его прироста - это инвестиционная сделка, связанная с долгосрочным вложением капитала. Поэтому приёмы, направленные на перемещение капитала, представляют собой способы получения дохода на этот капитал в форме его прироста.

Спекулятивная операция есть краткосрочная сделка по получению прибыли в виде разницы в ценах (курсах) покупки и продажи, разницы в процентах, взятых взаймы и отданных в кредит и т.д.

Приёмы, направленные на сохранение способности капитала приносить высокий доход, представляют собой приёмы управления движением капитала в условиях риска и неопределенности хозяйственной ситуации.

Приёмы финансового менеджмента

Перевод денежных средств		Перемещение капитала для его прироста		Спекулятивные операции		Сохранение способности капитала, приносить высокий доход
- кредитные карточки - дебитные карточки - смарт-карты - платежное поручение - платежное требование-поручение - аккредитив - расчёты чеками - банковский перевод - расчёты по открытому счету - инкассо - трансферт		- депозит - вклады - текущая аренда - рента - лизинг - селенг, траст - инжиниринг - трансипг - франчайзинг - эккаутинг - бенчмаркинг - финансовый кредит - реинжениринг - фирменный кредит - факторинг - форфитирование - кредит по открытому счету - вексельный кредит - акцентный кредит - овердрафт - самокредитование		- репорт - депорт - операции с курсовыми разницами - операции СВоП - валютный арбитраж - процентный арбитраж - валютная спекуляция - лидз энд легз		- страхование - хеджирование - залог - ипотека - тязоврация драгоценных металлов - диверсификация - лимитрирование - приобретение дополнительной информации -самострахование

Качество активов определяется целесообразностью и ликвидностью каждой части в отдельности. Главной задачей финансовых менеджеров банка «Ламинат» является найти такую структуру активов, которая обеспечивала бы высокоэффективные результаты банка (получение прибыли). Основное место в активных операциях занимают кредитные операции, второе место - инвестиции в ценные бумаги, третье место - в кассовые операции.

Ликвидность КБ - его возможность своевременно и полно обеспечить выполнение своих долгов и финансовых обязательств перед всеми контрагентами. Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличные, или иметь возможность увеличить свои фонды при любом требовании выполнить обязательства. Это в свою очередь определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств, размещаемых по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроком.

Таким образом, ликвидность КБ базируется не на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между двумя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченным и размещенным капиталом банка. Здесь необходимо постоянное управление структурными элементами этих трех категорий.

Важное практическое значение имеет соблюдение рекомендаций обязательных нормативов. Для расчета как директивных, так и оценочных нормативов активы банка корректируют, исходя из показателей их риска. ЦБ рекомендовал все активы КБ распределить на 6 групп исходя из степени риска вложений и возможной потери, части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты риска, выраженные в процентах. (Коэффициент риска - 20 %, тогда вероятность надежности возврата инвестированных денег - 80% первоначально выданной суммы.)

В первую группу входят активы, почти полностью исключающие возможность потерь (средства на корсчетах в ПРБ, средства на накопительном счете при выпуске акций, средства на резервном счете в ПРБ, касса и приравненные к ней средства, ценные бумаги, выпущенные Правительством ПРБ), во вторую группу объединяют инвестиции с минимальным риском потерь (наличность в процессе инкассации, подкрепления и излишки кассы в пути, ссуды под залог правительственных и ценных бумаг ПРБ, средства на корсчетах у банков-корреспондентов стран-членов ОЭСР, ссуды, гарантированные правительством ПМР). В третьей и четвертой группе представлены активы с повышенным риском (кредиты другим банка, краткосрочные ссуды, выданные под залог, гарантию, поручительство других предприятий, организаций и банков (кроме гарантированных Правительством ПМР), материальные и нематериальные активы, хозяйственный инвентарь, лизинговые операции, долгосрочные ссуды). Остальное включается в пятую (с высоким риском потерь - средства на корсчетах у банках - не членов ОЭСР, ценные бумаги АО и предприятий, приобретенные банком, другие права участия, приобретенные банком) и шестую группу (коэффициент риска на 100 % - не обеспеченные ссуды, просроченная задолженность по ссудам, средства на корсчетах в неплатежеспособных банках, гарантии и поручительства, выданные кредитной организацией, аккредитивы под гарантии банка).

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах), или части их, на их коэффициент риска (в %), деленный на 100%.

ЦБ устанавливают нормативы ликвидности банков (мгновенной, текущей, абсолютной ликвидности). Мгновенная ликвидность - отношение высоколиквидных активов и суммы обязательств по счету до востребования. Текущая ликвидность - отношение ликвидных активов и суммы обязательств по счету до востребования + обязательства, взятые на 30 дней. Долгосрочная ликвидность - отношение суммы кредитов, выданных на срок более одного года и капитала банка + обязательства, выданные на срок более одного года. Обязательства КБ складываются из реальных и потенциальных. Реальные обязательства - отражены в его балансе в виде депозитов, срочных депозитов, взятых кредитов. Потенциальные обязательства - забалансовые, выданные гарантии, поручительства, т.е. конкретные стоимости он не имеют.

Перед менеджерами КБ всегда стоят 2 взаимоисключающие задачи: необходимо выполнить все обязательства и не понести потерь. Решение этих задач обусловливается внутренними и внешними факторами:

¦ внутренние факторы - достаточность собственного капитала, качество активов, зависимость от внешних источников, квалификация кадров.

¦ внешние факторы - общая политическая и экономическая обстановка, развитие рынка ценных бумаг, развитие банковской системы в стране, ставка рефинансирования Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. Москва: Консалтбанкир, 2001;.

Наихудшая ликвидная позиция - не достаточно средств (собственных и привлеченных), чтобы удовлетворить клиентов выдачей кредитов и ссуд. Задача менеджера - найти дополнительные источники, чтобы не потерять клиента. Наилучшая ликвидная позиция - не востребованы клиентами все кредитные ресурсы. Чтобы не упустить прибыль менеджеры должны найти клиента и выдать средства в активные операции (кредит). Задача менеджера - достичь средней ситуации.

Порядок расчета и соблюдение банков основных экономических нормативов. Отчетность по соблюдению экономических нормативов, представляемая в ПРБ

В ходе проведения денежно-кредитной политики ПРБ осуществляет дистанционный надзор за работой банков, который заключается в систематическом анализе представляемой финансовыми учреждениями отчетности и пруденциальном контроле выполнения банками установленных экономических нормативов. Соблюдение экономических нормативов служит механизмом обеспечения устойчивости банков и банковской системы в целом, гарантирования безопасности размещенных на счетах денежных средств. Экономические нормативы установлены Инструкцией №1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций». В основе значимости каждого экономического норматива лежит риск, т. е. каждый норматив характеризует степень защищённости банка от того или иного риска. Основные относительные экономические нормативы:

Норматив достаточности капитала (HI) - отношение собственных средств КБ к суммарному объему активов, взвешенных учетам степени риска вложений. Он вводит ограничения на общую сумму активных операций с учетом степени риска и имеющегося капитала. Не выходя за рамки этого норматива, банк может менять структуру активных операций, ориентируясь на активы с минимальным риском с высокой доходностью. В целях приведения уровня достаточности капитала в соответствие с международным» стандартами минимально допустимое значение норматива устанавливается в размере с баланса на 01.01.08 год - 8%.

Норматив текущей ликвидности характеризует необходимый уровень ликвидных активов в структуре баланса, это соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка- Этот коэффициент оценивает возможность активов банка обмениваться на денежные средства. Минимально допустимое значение Н2 с баланса на 01.01.08 год -20%.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков устанавливается в % от собственных средств КБ. При определении размера риска учитывается совокупная сумма кредитов, выданных КБ данному заемщику (группе), а также гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией одному заемщику (группе)Данный норматив рассчитывается также по совокупной сумме требований в рублях и иностранной валюте к кредитной организации, выступающей заемщиком по межбанковским кредитам. Норматив рассчитывается и в случае, если кредитная организация выступает только гарантом и поручителем (в размере 50 %) в отношении какого-либо юридического или физического лица. Максимально допустимое значение норматива НЗ устанавливается в размере 30%. Каждая выдача крупного кредита должна быть экономически обоснована и осуществляться по решению правления или кредитного комитета банка.

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) -устанавливается как процентное соотношение величины вклад или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств данной кредитной организации, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков). Остатки по бюджетным счетам в расчет не принимаются. Данный норматив также рассчитывается по совокупной сумме обязательств перед другой кредитной организацией, выступающей кредитором (вкладчиком) по отношению к данной кредитной организацией. Этот норматив предусматривает, что риск на одного заемщика не может, как правило, превышать определенный процент от собственных средств банка. Если этот лимит превышен, то риск считается крупным. Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере с баланса на 01.01. 98 года-25%

Максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (пайщика) банка -отношение совокупной суммы требований банка в рублях и иностранной валюте в отношении одного акционера (пайщика) банка и капитала банка. Максимально допустимое значение на 01.01.2009 года - 20 %, т.е. совокупная величина кредитов, выданных акционерам кредитной организации, не может превышать 20 % собственных средств банка.

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения по отношению к капиталу (максимально допустимое значение -100%).

Норматив соотношения ликвидных активов и суммарных активов кредитной организации В иностранной валюте (минимально допустимое значение с баланса 01.01.08 г. -30%).

Норматив риска собственных вексельных обязательств - процентное соотношение выпущенных банками векселя, а также 50 % забалансовых обязательств аваля. Максимально допустимое значение - 50%.

Норматив использования собственных средств кредитной организации для приобретения долей (акций) других юридических лиц - в форме процентного соотношения средств инвестируемых и собственных средств КБ.

Норматив покупки ценных бумаг за счет средств находящихся на счетах предприятий, организаций республиканского и местного бюджета. Минимально допустимое значение -50%.

Норматив достаточности обязательного страхового фонда банковских вкладов граждан - процентное соотношение суммы созданного страхового фонда по вкладам граждан и общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан. Норматив должен быть равен 10%

Ежемесячный расчет экономических нормативов вместе с балансом представляются в ПРБ для контроля и надзора за деятельностью банка. В случае неоднократных нарушений применяются санкции в виде повышения отчислений в фонд обязательных резервов.

Коэффициент достаточности капитала (HI) характеризуется двумя его составляющими: объёмом собственных средств и суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компонентов на норматив противоположно, так как при увеличении капитала значение норматива повышается, а при росте риска потери активов - снижается.

Продукт деятельности банка «Ламинат»

Объект деятельности финансового менеджмента в коммерческом банке - процессы исследования финансовых операций банка и управления потоками денежных средств банковской клиентуры.