Финансовые аспекты деятельности страховых компаний в России

План

Введение

Глава 1. Экономическое содержание финансовой деятельности страховых компаний в России

1.1 Нормативно-правовая база деятельности страховых компаний в РФ

1.2 Классификация видов страховой деятельности и объекты страхования в РФ

Глава 2. Исследования финансовых показателей деятельности страховых компаний в РФ

2.1 Основные направления деятельности страховых компаний

2.2 Основные финансовые результаты деятельности страховых компаний в РФ

Заключение

Список литературы

Введение

Становление новой системы хозяйствования в Российской Федерации вносит принципиальные изменения в организацию страхового дела.

Невозможно отрицать, что при командно-административной системе управления народным хозяйством, доминирующей роли государственной собственности и слабой экономической ответственности руководителей и трудовых коллективов за её сохранность, страхование никак не могло в полной мере выполнять свои функции.

Теперь рыночные преобразования, трансформирующие экономические отношения, когда товаропроизводитель начинает действовать на свой страх и риск, по собственному плану и несёт за это ответственность, предъявляют к страхованию новые требования.

Страхование - необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства. Рисковый характер общественного производства, порождает отношения между людьми по предупреждению, преодолению, локализации и по безусловному возмещению нанесенного ущерба.

Однако предприятия и организации различных форм собственности, выступающие в качестве страхователей, испытывают потребность не только в возмещении ущерба, выражающегося в гибели или повреждении основных фондов и оборотных средств, но и в компенсации недополученной прибыли или дополнительных расходов из-за вынужденных простоев (неритмичные поставки сырья, неплатежеспособность оптовых покупателей).

Актуальность рассматриваемого вопроса усиливается еще и потому, что в современном обществе, наряду с традиционным предназначением - обеспечением защиты от природной стихии (землетрясения, наводнения, бури и др.), случайных событий технического и технологического характера (пожары, аварии, взрывы и др.), - объектом страхования все больше становятся убытки от различных криминогенных явлений (кражи, разбойные нападения, угон транспортных средств и др.).

Кроме того, изменения затрагивают также сферу имущественного и личного страхования граждан, что непосредственно связанно с интересами населения, а проблема возмещения потерь для человека всегда была и остается первостепенной.

Многовековой опыт и история страхования убедительно доказали, что оно является мощным фактором положительного воздействия на экономику. Однако на пути развития страхования в России имеются разнообразные проблемы, которые могут быть решены лишь при наличии соответствующих условий.

Нынешнее состояние страхования не соответствует в полной мере запросам хозяйствующих субъектов, и будущее его в таком виде бесперспективно.

Для реализации возможностей страховой отрасли нужна активная государственная поддержка и, чем быстрее государство осознает роль страхования как стратегического сектора экономики, тем скорее в России будет осуществлен переход к социально-ориентировочному рыночному росту.

Проблемам организационно-финансовой деятельности страховых организаций отведено достаточно много места в работах зарубежных исследователей. Среди них необходимо выделить труды французских исследователей Ф. Эвальда, М. Альбэра, Ж. Ятмана, Ф. Куйбо, М. Рюффа, И. Ламбер-Фэвр. Исследования ряда важных вопросов государственного регулирования рынка страховых услуг было бы невозможным без углубленного ознакомления с работами таких ученых как: Д. Бьюкенен, Дж.М. Кейнс, П. Самуэльсон, М. Фридмен, С.Фишер, Р. Дорнбуш, Р. Шмалензи, Д. Норта.

В последние годы в России повысился интерес ученых к вопросам развития страхования. Наиболее значимыми в этой области науки являются труды: Н.Г Адамчук, Ю.Т.Ахвледиани, В.Ю. Балакиревой, В.Б. Гомеля, А.В. Зубца, Э.Т. Кагаловской, Е.В Коломина, Ф.В. Коньшина, И.Б. Котлобовского, Л.А. Мотылева, Л.А. Орланюк-Малицкой, В.К. Райхер, В.И. Серебровского, Л.И. Рейтмана, К.Е. Турбиной, Т.А. Федоровой, Р.Т. Юлдашева, Г.В. Черновой, В.В. Шахова.

Вместе с тем современные тенденции финансового развития в России постоянно выдвигают новые задачи перед страховой наукой.

Таким образом, формирование и функционирование финансов страховой системы требует научного осмысления и определения основных понятий и механизмов взаимодействия структурных элементов страхования в полном объеме еще не сформирована.

Даная курсовая работа ставит цель проанализировать состояние страхового дела как одного из элементов рыночной инфраструктуры, показать методику определения финансовой устойчивости страховых компаний.

Из имеющихся публикаций по исследуемой теме следует отметить, что эта проблематика отражает только отдельные направления страховой деятельности: государственные принципы страхования; опыт страхования в зарубежных странах и т.п.

Вышеназванная цель обусловила постановку следующих задач к курсовой работе:

- рассмотреть экономическое содержание финансовой деятельности страховых компаний в России, а именно определить нормативно-правовую базу деятельности страховых компаний;

- дать классификацию видов страховой деятельности и объектов страхования в РФ;

- исследовать основные направления деятельности страховых компаний, а также

- дать основные финансовые результаты деятельности страховых компаний в РФ.

Структура работы отражает логику рассмотрения и изложения материала.

В первой главе дана характеристика экономического содержания финансовой деятельности страховых компаний в России.

Во второй главе изложены финансовые показатели деятельности страховых компаний в РФ.

В работе использованы учебники и учебные пособия, материалы периодической печати (журнал "Финансы", газета "Экономика и жизнь" и др.)

Глава 1. Экономическое содержание финансовой деятельности страховых компаний в России

1.1 Нормативно-правовая база деятельности страховых компаний в РФ

Система современного страхового законодательства представляет собой самостоятельный правовой институт, регулирующий страховые операции и объединяющий гражданское, административное, государственное и финансовое право.

В области гражданского права страховые отношения регламентируют:

- глава 48 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ);

- Закон о страховании;

- Кодекс торгового мореплавания РФ;

- Указ Президента РФ от 06.04.1994 № 667 "Об основных направлениях государственной политики в сфере обязательного страхования";

- примерные правила:

-- добровольного медицинского страхования,

-- индивидуального добровольного страхования от несчастных случаев,

-- страхования жизни с условием выплаты страховой ренты.

Государственное право регламентирует правовую форму органа страхового наблюдения, его роль и функции в структуре федеральных органов исполнительной государственной власти и базируется на Конституции РФ и Положении о Федеральной службе России по надзору за страховой деятельностью от 19.03.1993 Балакирева В.Ю. Страхование - неотъемлемая часть финансов// "Финансы", №11, 2007..

Финансовое право регламентирует отношения между страховыми компаниями, страхователями и государством по поводу установления состава затрат субъектов страховых отношений, выявления налогооблагаемой базы страховщиков, расчета и уплаты налогов на прибыль, добавленную стоимость, других видов налогов и обязательных уплат. Этот раздел содержит два главных правовых документа:

1) Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли (утв. постановлением Правительства РФ от 05.08.1992 № 552);

2) Закон РФ от 27.12.1991 № 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций".

Нормативно-правовая база института страхования в России начала складываться в 1993 г. с вступлением в силу Закона о страховании. В настоящее время в стране сформирована система страхового законодательства, включающая нормы гражданского, административного, государственного, финансового, международного права.

К основным нормам гражданского права, регламентирующего порядок заключения, действия и прекращения договоров страхования, права и обязанности сторон по договору страхования, порядок создания и ликвидации страховщиков, деятельности страховых посредников, от­носятся: гл. 48 ГК "Страхование", которая устанавливает основные положения, касающиеся проведения страховых операций. В ней определены возможные формы страхования, регламентируются порядок проведения обязательного страхования и ответственность за неосуществление обязательного страхования, дана характеристика договоров имущественного и личного страхования. Установлены основные требования, предъявляемые к страховым организациям; общие принципы проведения взаимного страхования и перестрахования; принципы взаимоотношений сторон по договору страхования, права и обязанности страхователя, страховщика, других лиц, участвующих в страховании; требования к форме договора страхования и характеристика его существенных условий. Определяются порядок заключения и случаи досрочного прекращения договоров страхования. Регулируются действия сторон при наступлении страховых случаев;

Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27.11.1992 №4015-1 (в ред. от 20.07.2004).. В нем формулируются основные понятия в области страхования. В частности, даются определения страхования и перестрахования, форм страхования; характеризуются участники договора страхования и требования, предъявляемые к ним, а также виды страховых посредников; рассматриваются термины, используемые в договорах страхования;

Кодекс торгового мореплавания от 30.04.1999 № 81-ФЗ (в ред. от 30.06.2003, с изм. от 06.04.2004), гл. XV которого регламентирует условия договора морского страхования; Закон РФ "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации" от 28.06.1991 № 1499-1 (в ред. от 23.12.2003), определяющий порядок проведения медицинского страхования; Федеральный закон "Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции" от 28.03.1998 №52-ФЗ (в ред. от 21.06.2004); Указ Президента РФ от 06.04.1994 № 667 "Об основных направлениях государственной политики в сфере обязательного страхования", в котором определены принципы осуществления ряда видов страхования, проводимых в обязательной форме;

Указ Президента РФ от 07.07.1992 №750 "Об обязательном личном страховании пассажиров".

К основным нормам финансового права, регламентирующего отношения по поводу уплаты налогов участниками страхового рынка, образования и использования страховых резервов и других финансовых фондов страховыми организациями, относятся

Налоговый кодекс;

Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27.11.1992 № 4015-1, в ст. 26 "Страховые резервы" которого дается характеристика страховых резервов, создаваемых страховыми организациями, а в ст. 28 "Учет и отчетность" регламентируется порядок ведения ими учета и составления отчетности Правовые основы страховых отношений. М., 2008г. .

1.2 Классификация видов страховой деятельности и объекты страхования в РФ

Главный вопрос любой классификации - это выбор критериев. Со временная российская классификация страхования, используемая в страховом законодательстве РФ, выделяет в нем две группы. Одна представляет содержание, другая - форму страхования.

Генеральным критерием по содержанию является различие объектов страхования; по форме - волеизъявление страхователя и государства.

На основе различия объектов страхования в страховом деле России выделяют три звена:

1) высшее - отрасли страхования;

2) среднее - подотрасли страхования;

3) низшее - виды страхования.

На основе волеизъявления страхование осуществляется в двух формах, обязательных для всех содержательных звеньев, это добровольное и обязательное страхование.

Классификация страхования по отраслям обозначена в Законе РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации". На основании различий в объектах страхования, приведенных в ст.4, представляется возможным выделение трех обособленных областей:

первая отрасль - личное страхование, объектами которого могут быть имущественные интересы, не противоречащие законодательству РФ, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и медицинским обеспечением страхователя или застрахованного лица;

вторая отрасль - имущественное страхование, объектами которого могут быть не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы, связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом;

третья отрасль - страхование гражданской ответственности, объектами которого могут быть не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы, связанные с причинением страхователем вреда личности или ущерба имуществу физического лица, а также ущерба, причиненного страхователем юридическому лицу Алякринский А.Л. Правовое регулирование страховой деятельности в России. - М. Ассоциация "Гуманитарное знание", 2005-464с..

В Гражданском кодексе РФ страхование подразделяется на две отрасли имущественное и личное (ст. 927, п. 1). Страхование ответственности включено в имущественное страхование (ст. 929, п. 2). Но в этом разделении критерием являются не различия в объектах страхования, а характерные признаки договоров страхования (различия договоров имущественного и личного страхования).

Более полно и наглядно изложенное представлено в схеме 1.



Подотрасли страхования

В законе РФ "Об организации страхового дела в Российской Феде рации" подотрасли не упоминаются. Это звено классификации используется в общих условиях и правилах страхования, косвенно использовалось в Условиях лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации в терминах "совокупность видов страхования".

В основе деления страхования на подотрасли кроме генерального отраслевого критерия используются собственные - подотраслевые:

для имущественного страхования - это:

- различия по роду опасностей,

- различия в секторах экономики и субъектах страхования, связанных с ними (различия по видам собственности);

для личного страхования - это различия сторон личной жизни людей, которые (различные стороны)

- имеют денежное выражение,

- страховщики могут, умеют защищать;

для страхования гражданской ответственности - это различия по направлениям гражданской ответственности, определяемые имущественным или социальным положением гражданских и юридических лиц Алякринский А.Л. Правовое регулирование страховой деятельности в России. - М. Ассоциация "Гуманитарное знание", 2005-464с..

Использование этих критериев для подотраслевой классификации приведено в схеме 2.



Подотраслевая классификация обеспечивает: 1) страхователям - конкретизацию их имущественных интересов, 2) страховщикам - укрупненные показатели для планирования своей деятельности. Иными словами, через подотрасли страхование выводится на уровень хозяйственного механизма.

Виды страхования

Низшее звено классификации страхования является исторически и логически первичной, исходной ячейкой. Исторически вид первичен, так как страхование началось именно с вида; логически без совокупности однородных видов (например, страхование конкретных объектов - жилых домов от огня) не может быть подотраслей и отраслей страхования Гомелля В.Б. Основы страхового дела: Учебное пособие М. "СОМИНТЭК", 2004.

Критерием видовой классификации является конкретный страхуемый интерес физического или юридического лица. Интерес страхователя выражается на рынке в его спросе, страховщика - в его предложении.

Спрос и предложение всегда предельно конкретны, т.е. замыкаются на вид, а не на подотрасль, тем более не на отрасль.

Видовая классификация является исходной базой для

1) построения страховых тарифов,

2) разработки методики исчисления убытков, наносимых страховыми случаями имущественным интересам страхователей, и размеров страховых выплат по данным убыткам.

Поскольку видов страхования существуют десятки тысяч, постольку все их уложить в единую схему невозможно. Поэтому дадим принципиальную схему видовой классификации страхования (схема 3).



Классификация страхования в РФ по формам

Волеизъявление потенциального страхователя, выраженное в его заявлении о страховании, порождает добровольное страхование; а волеизъявление государства, выраженное в его законах, вызывает к жизни обязательное страхование Пылов К.И. Страховое дело в России - М. ЭДМА 2006- 145с..

Как видно, добровольная форма страхования без потребности будущих страхователей, выраженной в их заявлениях о страховании, никогда не зародилась бы. Эта форма исторически и логически предшествует обязательному страхованию. Потребность граждан, юридических лиц в защите их имущественных интересов, не противоречащих законодательству и обеспеченная их платежеспособностью, является спросом на страховом рынке. Если заявления будущих страхователей не обеспечены их платежеспособностью, то такое их волеизъявление не породит добровольную форму и ее критерием не станет.

Следовательно, для зарождения добровольного страхования требуется единство воли и денег у тех, кто желает защитить свои законные имущественные интересы от случайных негативных событий у профессионального страховщика.

Без уплаты заявителем страховых взносов (премии) страховщику после подписания ими договора страхования этот договор не вступит в силу, а заявитель не станет страхователем. И то, и другое наступит лишь после оплаты договора страхования деньгами. Если при оговоренной уплате страховых взносов в рассрочку, страхователь не внес очередной платеж, то договор страхования прекращает свое действие.

Как видно, добровольная форма страхования изначально возникла как рыночная (товарно-денежная), таковой и остается. Эта форма демократична с точки зрения рыночных отношений, т.к. никто никого не принуждает вступать в эти отношения кроме спроса покупателя страховых услуг и предложения продавца этих услуг. Если спрос (платежеспособность покупателя) и предложение не совпали, сделка не состоится и их носители (покупатель, продавец) будут искать других контрагентов.

Обязательное страхование входит в жизнь гражданских и юридических лиц через государственное законодательство, т.е. через волю государства, которая не обязательно учитывает платежеспособность других лиц, могущих пострадать от случайных негативных событий, вызванных действиями или бездействием гражданских или юридических лиц. А вот платежеспособность последних (возможных причинителей ущерба или вреда) государство при разработке и принятии законов об обязательном страховании не может не учитывать, чтобы не возникло борьбы по поводу размеров страховых тарифов и взносов, аналогично той, что разгорелась в результате принятия Закона РФ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств (№ 40ФЗ, от 25.04.2002 г.)".

Законодательная обязательность страхования делает эту форму не демократичной (не рыночной), но она необходима, т.к. защищает интересы тех слоев населения, которые не могут сами себя защитить от случайных негативных событий, особо опасных и значимых в социальном аспекте. Эта форма страхования в силу ее социальной значимости широко распространена во всем мире, следовательно, будучи недемократичной для страхователей, она, учитывая интересы третьих лиц, является демократичной для них, демократичной в социальном плане, т.к. третьи лица по отношению к страхователям являются большинством; они - все население страны.

Обязательное страхование у нас регулируются ГК РФ (статьи 927, 935937), Законом РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (ст.3) и более чем 60-ю федеральными законами Страхование: Учебное пособие/ Яковлева Т.А., Шевченко О.Ю. - М.: Юристъ, 2006. - 217 с..

Согласно гл. 48 ГК РФ обязательное страхование подразделяется на две группы:

1) собственно обязательное страхование, которое может осуществляться за свой счет или за счет заинтересованных лиц (ст.927, п.2);

2) обязательное государственное страхование, которое осуществляется за счет средств, предоставляемых из соответствующего бюджета (ст.927, п.3).

При этом в первой группе (обязательном страховании) объекты страховой защиты - это:

-- жизнь и здоровье граждан,

-- имущество,

-- гражданская ответственность страхователя перед другими лицами (ст.927, п.2);

а во второй группе (обязательном государственном страховании):

-- жизнь и здоровье граждан,

-- их имущество (ст. 927, п.3).

Обязательному личному страхованию за счет средств собственных или заинтересованных лиц подлежат жизнь, здоровье, например:

-- граждан, занимающихся частной детективной и охранной деятельностью (за счет средств соответствующего предприятия (объединения));

-- работников ядерных установок, радиационных источников и пунктов хранения; командированных на указанные объекты; граждан, проживающих, осуществляющих трудовую деятельность или проходящих военную службу в пределах зоны наблюдения ядерных установок, радиационных источников и пунктов хранения - от риска радиационного воздействия (за счет средств собственников или владельцев (пользователей)) объектов атомной энергетики;

-- доноров - на случай их заражения инфекционными заболеваниями при выполнении ими донорской функции (за счет средств службы крови);

-- космонавтов, персонала наземных и иных объектов космической инфраструктуры - на случай вреда их жизни и здоровью (из средств, вносимых в РКФ организациями и гражданами, осуществляющими космическую деятельность, в порядке обязательного или добровольного страхования);

-- пассажиров ж.д. транспорта (кроме международного и пригородного сообщения) - на период следования поездом; работников ж.д. транспорта с разъездным характером труда, командированных в районы, в которых введено ЧП, или в районы со сложной криминальной обстановкой; лиц, выполняющих контрольно-инспекционные функции в поездах; работников подразделений военизированной охраны на период исполнения ими служебных обязанностей - от несчастных случаев;

-- пассажиров (туристов, экскурсантов) воздушного, ж.д ., морского, внутреннего водного и автомобильного транспорта (за счет средств пассажиров, включаемых в стоимость проездного документа);

-- спасателей (профессиональных - за счет средств организаций, в которых они служат);

-- и ряда других гражданских и военных лиц.

Обязательному государственному личному страхованию за счет средств соответствующих бюджетов подлежат жизнь, здоровье, например,

-- сотрудников Государственной налоговой службы РФ и Государственных налоговых инспекций (за счет средств республиканского бюджета РФ);

-- всех сотрудников милиции (за счет средств соответствующего бюджета, а также средств, поступающих в специальные фонды на основании договоров от министерств, ведомств, предприятий, учреждений и организаций);

-- граждан - на случай экологического и стихийного бедствия, аварий и катастроф;

-- врачей-психиатров, иных специалистов медицинского и другого персонала, участвующего в оказании психиатрической помощи - на случай причинения вреда их здоровью или смерти при исполнении служебных обязанностей;

-- всех военнослужащих внутренних войск (за счет средств республиканского бюджета РФ);

-- граждан, проживающих и работающих в закрытом административно-территориальном образовании - на случай причинения вреда их жизни, здоровью; ущерба имуществу из-за радиационного или иного воздействия при аварии на предприятиях и (или) объектах;

-- судей, народных заседателей, присяжных заседателей, судебных исполнителей, должностных лиц правоохранительного или контролирующего органа, сотрудников федерального органа государственной охраны (за счет средств федерального или соответствующих других бюджетов);

-- должностных лиц таможенных органов РФ (за счет средств федерального бюджета);

-- военнослужащих и граждан, призванных на военные сборы;

-- медицинских, фармацевтических и иных работников муниципальной системы здравоохранения, работа которых связана с угрозой их жизни и здоровью (перечень их должностей утверждается Правительством РФ);

-- работников государственной лесной охраны (за счет средств государственного внебюджетного фонда воспроизводства, охраны и защиты леса);

-- военного и гражданского персонала, направляемого для участия в деятельности по поддержанию или восстановлению международного мира и безопасности.

Обязательному имущественному страхованию за счет средств собственных и заинтересованных лиц подлежит, например,

-- имущество, находящееся в ведении, пользовании, распоряжении предприятий, иностранных юридических лиц, предприятий с иностранными инвестициями, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории РФ на случай вреда, который может быть причинен имуществу в результате пожара (противопожарное страхование); а также гражданская ответственность вышеназванных субъектов;

- имущество, принятое ломбардом в залог (за счет средств залогодателя);

- установки и сооружения, с использованием которых осуществляется региональное геологическое изучение континентального шельфа; по иск, разведка и разработка минеральных ресурсов;

- временно вывозимые культурные ценности (на все случаи страховых рисков);

- гражданская ответственность:

¦ организаций, эксплуатирующих ядерные установки, радиационные источники и пункты хранения (за причинение ими вреда третьим ли цам радиационным воздействием);

¦ организаций и граждан, эксплуатирующих космическую технику, или по заказу которых создается и используется эта техника в научных и народнохозяйственных целях (за причинение ими имущественного ущерба третьим лицам);

¦ таможенного брокера и таможенного перевозчика;

¦ и других юридических лиц.

Обязательному имущественному страхованию за счет средств соответствующих бюджетов, например, подлежит имущество:

-- предприятий, учреждений, организаций; объекты собственности и доходы граждан (на случай экологического и стихийного бедствия, аварий и катастроф);

-- судей;

-- граждан, проживающих и работающих в закрытом административно территориальном образовании (на случай причинения ущерба из-за радиационного или иного воздействия при аварии на предприятиях и (или) объектах);

-- военнослужащих, проходящих военную службу по контракту;

-- сотрудников налоговой полиции;

-- судьи, членов семьи судьи Конституционного суда;

-- государственных служащих на случай причинения имуществу ущерба в связи с исполнением служащим должностных обязанностей.

Необходимо иметь в виду, что согласно ГК РФ, Закону РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" виды, порядок и условия обязательной формы страхования определяются исключительно федеральными законами. Однако некоторые виды его до настоящего времени осуществляются на основании Указов Президента РФ, например, страхование сотрудников государственной налоговой службы РФ, пассажиров (туристов, экскурсантов) воздушного, железнодорожного, морского, внутреннего водного и автомобильного транспорта.

Ряд федеральных законов по некоторым видам обязательного страхования противоречит Закону РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации", так как они декларируют положения о том, что порядок и условия обязательного страхования (по этим видам) устанавливаются Правительством РФ; т.к. они нечетко определяют объекты и субъектов страхования Шахов В.В. Страхование: Учебник для ВУЗов. М.: Страховой полис ЮНИТИ, 2006г..

Обе формы используются в РФ также широко и имеют свои особенности (см. схему 4)



Классификация страхового дела по содержанию и формам создает практические возможности для нормального функционирования страхового хозяйства России.

Глава 2. Исследования финансовых показателей деятельности страховых компаний в РФ

2.1 Основные направления деятельности страховых компаний

Оперирующие в России страховые организации заметно отличаются масштабами своей деятельности. Сказываются различные условия их функционирования, возможности менеджмента и маркетинга, а также способности адаптации к новым требованиям рыночной экономики.

В 2007 году страховое общество начало подготовку к неизбежной встрече с новой реальностью - приходу на отечественный рынок зарубежных страховщиков. Для создания конкурентоспособных страховых организаций, прежде всего, необходимо обеспечить высокую динамику развитие отечественного рынка. Подготовка и проведение мероприятий, способствующих стремительным темпом прироста объема страховых взносов во всех отраслях страхования, даст определенные гарантии безопасности национального страхового бизнеса Балакирева В.Ю. Страхование - неотъемлемая часть финансов// "Финансы", №11, 2007..

Страховой бизнес, присущий всякой экономике, функционирующей на рыночной основе, получил в России за последние годы существенное развитие. Если на начальном этапе страхование не было востребовано обществом, то сегодня в Российской Федерации уже появляются признаки того, что страхование становится важнейшим сегментом рыночных экономических отношений.

В последнее время наблюдается увеличение сборов страховых премий и выплат по страхованию. Так, за 2006 г. премии в совокупности по всем видам страхования увеличились на 8,1% (до 300,4 млрд. руб.), по страхованию имущества отмечался рост на 54,9%, а по страхованию ответственности - на 32,1%.

В 2007 г. страховщики собрали уже 432,4 млрд. руб. Оценивая емкость страхового рынка в целом, следует отметить, что доля средств от страхования в ВВП увеличилась до 4% (для сравнения - в 2005г. этот показатель составлял 1,6%, в 2001г. - около 3%), а страховые резервы превысили 100 млрд. руб. Рост этих показателей во многом объясняется тем, что последние годы в России можно определить как период экономической и политической стабилизации в обществе. В то же время, нельзя не отметить, что развитие страхового рынка в России значительно отстает от современного состояния страхового бизнеса в большинстве развитых стран. Причины этому называются разные -- от наследия советского прошлого до несовершенства законодательства.

Состояние страхового рынка в экономически развитых зарубежных странах является одним из важнейших показателей состояния экономики. Так, в странах Европы до 30% общего объема капиталовложений в промышленность и сельское хозяйство мобилизуется через систему страхования. Краткий анализ страхового рынка зарубежных стран показывает, что система страхования каждой из них является составной частью международного страхового рынка. Первое место по сбору премий во всем мире занимает США. Одной из особенностей является особый авторитет страховых компаний США, в управление которых передаются многомиллиардные средства, принадлежащие пенсионным фондам. Характерной особенностью страховой системы США является участие в страховании посредников, например, такой как Industrial Average. Большую долю в США занимает личное страхование Морозко А.И. Методология управления финансами страховой системы. Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук. Москва - 2007.

Страховой рынок в Великобритании - не самый крупный в мире, но он является старейшим и самым опытным, обладающим огромным заслуженным авторитетом. Английский страховой рынок до сих пор не имеет себе равных в мире. Так, при сравнительно небольших размерах чисто внутреннего страхового рынка (5,3%), доля его в операциях международного характера составляет почти 20% всего мирового страхового бизнеса.

В настоящее время страховой рынок России переживает фазу глубинных преобразований и выходит на новую ступень своего развития. Сейчас в нашей стране наблюдается широкомасштабное внедрение различных видов обязательного страхования, на которые делает упор одобренная правительством Концепция развития страхования в Российской Федерации.

Что касается российских страховых компаний, то в новом тысячелетии их деятельность достигла качественно нового уровня. На российском страховом рынке сейчас постепенно расширяется набор предлагаемых страховых услуг, и качество их улучшается. Многие российские страховые компании осваивают зарубежный опыт, стремятся к совершенствованию своего профессионализма. В настоящее время в России действуют около 1400 акционерных страховых обществ, а также ассоциации страховых организаций.

Действующие на страховом рынке России страховые компании можно разделить на несколько типов:

- компании, осуществляющие государственное обязательное страхование в социальной сфере (медицинское, пенсионное страхование работников и служащих за счет бюджетных средств);

- компании, осуществляющие традиционные виды имущественного и (или) личного страхования любых категорий страхователей (Росгосстрах, Ингосстрах и др.);

- компании, обеспечивающие интересы определенных структур финансово-промышленных групп, узкоотраслевых компаний ("ЕЭС России", "Газпром" и др.);

- перестраховочные компании;

- компании, осуществляющие взаимное страхование.

К настоящему моменту в России началось формирование рынка массового страхования при всей его случайности, неоднозначности и проблемности, и уже оформилась его первичная инфраструктура.

Вместе с тем, оценивая ситуацию на российском страховом рынке, можно сказать, что система страхования крайне неравновесная. И, прежде всего, потому, что потребность в страховании неуклонно растет, а подсистема профессиональных услуг отстает в развитии, не удовлетворяет в необходимом объеме указанную потребность.

Не составляют особого секрета как внутренние, так и внешние проблемы отечественного рынка страховых услуг, в преломлении несовершенства российской экономики.

К числу внутренних проблем, т.е. корректируемым внутри системы страхования, за счет резервов, можно отнести такие как:

- низкая финансовая устойчивость страховщиков;

- низкий уровень профессионализма и страховой культуры;

- внутрисистемная разобщенность;

Внешними проблемами, носящими общегосударственный характер, можно назвать следующие:

- экономические (инфляция, отсутствие государственной поддержки, низкий финансовый потенциал страхователей и др.)

- юридические (низкий уровень общего законодательного обеспечения страховой деятельности, длительное становление страхового рынка в условиях полного отсутствия законодательной и методической базы, контроля и др.)

- политические (общеполитическая нестабильность).

Анализ состояния и перспектив страхования в России невозможен без понимания того, что страховой рынок является частью экономики страны. Отношения, складывающиеся на рынке, формируются в процессе взаимодействия трех основных групп участников. Это потребители страховых услуг, страховые предприниматели и государство. И отношения эти достаточно сложные.

Потребители занимают наиболее важное положение в рыночных отношениях. Можно с уверенностью утверждать, что и в ближайшей, и в долгосрочной перспективе единственным заслуживающим внимания источником развития российского страхового рынка будут являться денежные средства, которые потребители страховых услуг будут тратить на страхование. Это тем более важно, что в силу причин как макроэкономического, так и внутриотраслевого характера инвестиционную деятельность страховых организаций в современной России нельзя рассматривать как источник воспроизводства страхового капитала.

Поэтому состояние платежеспособного спроса на страховые услуги должно волновать всех участников рынка. И говорить о нем следует без предвзятости и идеологизации, которые сегодня более, чем в советские времена, присущи официальным заявлениям.

Анализ показывает, что в течение ряда лет предложение услуг по реальному страхованию превышает платежеспособный спрос на них как со стороны юридических, так и физических лиц. При сохранении основ экономической политики государства едва ли можно рассчитывать на то, что платежеспособный спрос предпринимателей и населения на ресурсы, товары и услуги будет расти в среднем не более 1 - 2% в год. Эта оценка имеет еще большее отношение к спросу на страховые услуги, потребность в которых не относится к разряду первоочередных Основы страховой деятельности: Учебник/ Под редакцией проф. Т.А. Федоровой. - М.: Издательство БЕК, 2008 - 776с..

Иными словами, в долгосрочной перспективе мы столкнемся с угрозой фактической консервации платежеспособного спроса на страхование на крайне низком уровне. Отсюда вывод: в течение ближайших 10 лет страховой рынок будет иметь дело с таким потребителем страховых услуг, платежеспособность которого будет серьезным образом ограничена. Когда у потребителя ограничены средства, он становится очень привередливым в их расходовании.

При улучшении макроэкономической ситуации спрос на услуги как отечественных, так и зарубежных страховщиков возрастёт. Работа по развитию клиентской базы рынка должна вестись с учетом реального состояния отечественного страхователя - платежеспособного спроса. Страховое сообщество должно добиваться от государства не принудительного отъема денег у населения в пользу страховщиков, а осуществления обоснованных мер по развитию рынка реального добровольного страхования. Велика вероятность реализации оптимистического сценария, согласно которому вся страховая индустрия в целом, независимо от национальной принадлежности и происхождения, будет с напряжением, в нормальной конкурентной обстановке обслуживать растущие общеэкономические потребности в страховании.

В настоящее время основными задачами по развитию страхового дела являются:

1) формирование законодательной базы рынка страховых услуг;

2) развитие обязательного и добровольного видов страхования;

3) создание эффективного механизма государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью;

4) стимулирование перевода сбережений населения в долгосрочные инвестиции с использованием механизмов долгосрочного страхования жизни;

5) поэтапная интеграция национальной системы страхования с международным страховым рынком Страховой рынок России: отчетные и реальные показатели// Журнал "Финансы", №8, 2007..

Таким образом, у нас в стране существует немало проблем, сдерживающих развитие страховой отрасли. Но вместе с тем, в России существуют значительные возможности и перспективы для развития страхового рынка и страхового бизнеса: огромная территория страны, почти 150-миллионное население, наличие хозяйствующих субъектов различных организационно-правовых форм и видов собственности, появление новых видов страхования и др. В настоящее время отечественный страховой бизнес развивается быстрее, ликвидируя свое отставание, и в перспективе ожидается активизация деятельности на страховом рынке России, улучшение качества обслуживания страхователей и повышение качества страховых услуг. Страховой бизнес в России уже накопил определенный потенциал конкурентоспособности, и сегодня, несмотря на существующие проблемы, наблюдается заметная динамика развития российского страхового рынка.

2.2 Основные финансовые результаты деятельности страховых компаний в РФ

Аналитическая оценка хода страховых операций по отраслям страхования свидетельствует, что после депрессии 2006 года, вызванной спадом темпов страховых операций, многие негативные явления так и не были преодолены. Реакция страхового рынка, в общем, оказалась вполне адекватной имеющим место макроэкономическим тенденциям в экономике.

Вместе с тем, приведенная в таблице динамика основных индикаторов хода страховых операций указывает, что некоторые отрицательные моменты развития все же были ликвидированы. В частности, "пирамидальное" развитие страховых операций, неуклонно снижающие уровень платежеспособности, было преодолено как в отрасли личного добровольного страхования, так и в отрасли обязательного страхования. Темпы прироста страховых взносов в 2007 году оказались выше темпов прироста выплат во всех отраслях страхования Федорова Т.А. Страхование: Учебник. - М.: Юнити-ДАНА, 2007. - 875 с..

Негативным фактором общей сферы страховых отношений в 2007 году является падение темпов прироста страховых поступлений. Особенно это заметно в обязательном страховании, где темпы прироста объема страховых взносов снизились с 80.3% (2006 год) до 17.0% в 2007 году.

Таблица 1. Динамика страховых операций (в %).

Наименование показателей	Обязательное страхование	Добровольное личное	Страхование Имущества и ответственности
	2006	2007	2006	2007	2006	2007
Доля на рынке по объему поступлений	40.9	38.3	36.9	34.5	22.2	27.2
Прирост поступлений	80.3	17.0	-13.0	16.8	49.9	50.8
Прирост выплат	89.1	11.5	11.1	7.2	35.7	39.4
Коэффициент убыточности	95.4	89.7	89.6	91.5	38.3	36.5
Уровень выплат	92.9	88.5	96.0	88.1	34.1	31.5
Уровень выплат - 2	100.8	96.2	112.9	105.5	54.1	51.0

В личном страховании наблюдается незначительный рост страховой премии - всего на 16.8% по отношению к "обвальному" для отрасли 2006 году. В то же время по отношению к объему страховых взносов 2005 году прирост составляет всего 1.6%. Таким образом можно констатировать, что 2007 году в определенной степени был потерян для развития обязательного страхования и добровольного личного страхования.

В сфере страхования имущества и ответственности значение темпов прироста составляет 50.8%, что всего на 0.9 процентных пункта больше, чем в 2006 году. Для развивающегося рынка даже относительно высокие значения этого показателя являются недостаточными Шиминова М.Я. Основы страхового права России -М.: Анкил, 2007-178с..

Как следует из данных таблицы, динамика показателей уровня выплат и коэффициента убыточности не однородна по отраслям страхования. Так, средний по отрасли коэффициент убыточности обязательного страхования снизился с 95.4% (2006 год) до 89.7% в 2007 году. Такое снижение свидетельствует, что тарифы по отдельным видам обязательного страхования были завышены. Вообще говоря, спекулятивные тарифы в обязательном страховании в принципе не допустимы. Очевидно, что оценивание адекватности страховых тарифов принимаемым обязательствам в рисковых видах обязательного страхования проводилась не достаточно корректно или не проводилось вообще. Директивное повышение тарифов по отдельным видам страхования, приведшая к снижению в целом по отрасли коэффициента убыточности на 5.7% и, соответственно, уровня выплат на 4.4%, позволило страховщикам в 2007 году получить маржинальную прибыль в объеме более 680 миллиардов рублей (неденоминированных).

Обязательное страхование обеспечивает относительную стабильность и прогнозируемую динамику развития. Риск практически отсутствует, суммы платежей значительны, нормативные отчисления на ведение дела гарантированы. Поэтому достаточно большое количество страховых организаций функционируют на определенных льготных условиях. Отрасль обязательного страхования является по этой причине полигоном отработки методов бескомпромиссной конкурентной борьбы за передел уже сложившегося рынка. Именно эти процессы будут играть ключевую роль, как на ближайшую перспективу, так и в долгосрочном плане при внедрении новых видов обязательного страхования.

Значение общей убыточности по совокупности операций в отраслях добровольного страхования практически не изменилось по сравнению с 2006 годом. В отрасли личного страхования отмечается незначительный (на 1.9%) рост коэффициента убыточности. В отличие от показателя уровня выплат, значение которого уменьшилось в 2007 году на 7.9%, индикатор убыточности инвариантен по отношению к темпам поступления страховых взносов. Поэтому можно утверждать, что серьезных финансовых перегибов в структуре среднего по отрасли страхового тарифа не имеется. Снижение на 7.4% показателя уровня выплат - 2, который определяет долю выплат по отношению к объему заработной премии текущего года, также указывает на некоторое повышение уровня стабильности отрасли личного страхования. Важным остается вопрос, насколько страховщикам удастся контролировать в будущем этот процесс.

Тенденции, определявшие в 2006 году ситуацию на рынке страхования имущества и ответственности, сохранилась и в течение 2007 года. Реальное состояние дел в отрасли характеризуется относительно высокими темпами прироста сумм поступлений страховых взносов и недопустимо низким уровнем убыточности страховых операций (2006 г. - 38.3%; 2007 г. - 36.5%). Показатель уровня убыточности является в обобщенном виде показателем эффективности работы страховой организации в рыночной конкурентной среде. В норме, по западным стандартам, значение этого показателя находится в районе 100%. Низкий уровень убыточности - это либо нерыночная конкуренция, либо неконкурентный рынок.

Если завышенные тарифные ставки устраивают всех субъектов страховых отношений, то проблем не возникает. Кроме достаточно высокой рентабельности страховых операций, спекулятивные тарифы могут способствовать в принципе значительным темпам накопления страховых резервов Шахов В.В. Введение в страхование: экономический аспект - М. Финансы и статистика 2007 -192с..

С целью более глубокого и разностороннего анализа деятельности страховых организаций были определены относительные операционные показатели в целом по группе десяти ведущих и всех остальных компаний в каждой из отраслей добровольного страхования. В десятку ведущих включены фирмы, стоящие во главе списка крупнейших российских страховщиков за 2007 год и одновременно сохранявшие ведущие позиции в топ - листах (поквартально) по объему премии в течение 2006 - 2007 годах и по объему выплат в 2007 году. Такой отбор страховых организаций, в число ведущих оправдан, так как даже с учетом короткой истории становления современного рынка стабильность компании почти всегда является критерием ее надежности. Кроме того, стабильное развитие страховой организации существенно облегчает оценку риска и предоставляет возможность анализа внутренней финансовой устойчивости. Гринев В. Страховой рынок: Лидеры, ведущие и ведомые. // Страховое ревю. - №7. - С. 4.

Заключение

В заключении данной курсовой работы хотелось отметить несколько основополагающих пунктов:

В России в период перехода от плановой к рыночной экономике не произошло повышение роли страхования в экономике. Свидетельством этого является крайне низкий уровень отношения страховых премий к ВВП. Значение этого показателя варьировалось от 0,6% в 2005г. до 2% в 2006г. Доля России в общемировом объеме страховых услуг (по размеру собранных премий) составила примерно 0,3%, что соответствует уровню Индии, но уступает Норвегии и Китаю. В целом степень развития страхового дела в России существенно отстает от большинства стран с рыночной и переходной экономикой.

По данным Госкомстата России за 2006 г., в стране было зарегистрировано 1893 страховых организации, которые имели 5062 филиала.

По европейским меркам уровень концентрации российского страхового бизнеса сравнительно невысок. Хотя данные в таблицах не вполне сопоставимы, поскольку охватывают несовпадающие виды страхования, они дают представления об общем уровне концентрации в страховой сфере.

Оценивая ситуацию на российском страховом рынке, можно сказать, что система страхования крайне неравновесная. И, прежде всего, потому, что потребность в страховании неуклонно растет, а подсистема профессиональных услуг отстает в развитии, не удовлетворяет в необходимом объеме указанную потребность.

Не составляют особого секрета как внутренние, так и внешние проблемы отечественного рынка страховых услуг, в преломлении несовершенства российской экономики.

К числу внутренних проблем, т.е. корректируемым внутри системы страхования, за счет резервов, можно отнести такие как:

- низкая финансовая устойчивость страховщиков;

- низкий уровень профессионализма и страховой культуры;

- внутрисистемная разобщенность;

Внешними проблемами, носящими общегосударственный характер, можно назвать следующие:

- экономические (инфляция, отсутствие государственной поддержки, низкий финансовый потенциал страхователей и др.)

- юридические (низкий уровень общего законодательного обеспечения страховой деятельности, длительное становление страхового рынка в условиях полного отсутствия законодательной и методической базы, контроля и др.)

- политические (общеполитическая нестабильность).

В итоге, не было бы зазорным рекомендовать использование опыта иностранных профессионалов страхового бизнеса, адаптируя его к отечественному рынку. Это касается вопросов целевого финансирования проектов, создания фондов поддержки, налоговых льгот, возможности открытия иностранного страхового рынка для России, организации института страхователей - экспертов, брокеров, актуариев и др.)

Что касается финансовой устойчивости страховой компании, то в отчетном году наметилась положительная тенденция, характеризующаяся увеличением страховых премий и резервных фондов. Если такое положение сохранится в будущем, то страховой компании не грозит банкротство, и она может возместить все суммы ущерба, которые возможно предъявят к оплате страхователи.

Для укрепления финансовой устойчивости страховщика можно рекомендовать следующие меры:

Увеличение страховых тарифов по личному страхованию, т.к. компании пользуются устаревшими тарифами, рассчитанными несколько лет назад, без учета инфляции.

Сокращение расходов страховщика на ведение дела за счет экономии и бережливости средств по каждой статье сметы расходов.

Отчисления средств на предупредительные мероприятия, разъяснительную работу среди населения с целью недопущения (смягчения, предупреждения) страховых случаев.

Инвестирование свободных средств с целью получения дополнительного валового дохода.

Увеличение страховой премии за счет расширения страхового поля и увеличения страхового портфеля, особенно следует активизировать работу по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

На российском страховом рынке сейчас предлагается достаточно широкий набор услуг должного качества. Деятельность отечественных страховых компаний в новом тысячелетии достигла качественно нового уровня. В настоящее время в России действуют 1400 акционерных страховых обществ, а также ассоциации страховых организаций. Многие российские страховые компании, понимая необходимость развития отечественного страхового бизнеса в соответствии с современными требованиями, осваивают зарубежный опыт, стремятся к совершенствованию своего профессионализма, к улучшению качества обслуживания страхователей и повышению качества страховых услуг.