Валютный контроль и валютное регулирование

Речь идет, прежде всего, о контроле за попытками «отмывания» криминальных капиталов, а также о таможенном контроле при перемещении валютных ценностей через границу. На практике необходимость разграничения проявляется достаточно четко, особенно тогда, когда одно государственный орган наделяется полномочиями по осуществлению нескольких видов контроля, как это происходит в случае с Государственным таможенным комитетом РФ.

Приведем такой пример: российское предприятие отгрузило товар на экспорт в Республику Молдова. Молдавская сторона задержала оплату товаров на срок, значительно превысивший разрешенные валютным законодательством 90 дней с момента фактической поставки товаров. Поскольку российская сторона не приняла никаких мер ни к своевременному взысканию валютной задолженности, ни к продлению срока в установленном порядке, возникли основания для применения санкций за незачисление валютной выручки на счет экспорта. Однако нарушение было выявлено органами ГТК России, которые сочли данное деяние нарушением таможенного режима экспорта товаров. Результатом явилось неправомерное, на наш взгляд, решение о привлечении экспортера к ответственности по ст. 273 ТК РФ, в то время как нарушены были нормы не таможенного, а валютного законодательства.

В некоторых случаях мероприятия, внешне не относящиеся к валютному контролю, следует, тем не менее, рассматривать как валютный контроль в силу тождества целей. Так, Указом Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1209 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок» введен контроль за осуществлением бартерных операций с использованием механизма паспортов сделок, аналогичный контроль за экспортными и импортными сделками, предусматривающими денежную форму расчетов. Согласно п. 3 Указа бартерные сделки исполняются в сроки, установленные для текущих валютных операций; п. 4 Указа предусматривается, что в случае изменения условий обмена и осуществления денежных расчетов российские юридические лица обязаны обеспечить поступление средств за вывезенные из РФ товары «с соблюдением требований валютного регулирования и валютного контроля». Цель этих мероприятий - не допускать обхода правил валютного законодательства путем заключения притворных бартерных сделок, прикрывающих валютные сделки сторон. Это позволяет считать осуществляемые на основании Указа № 1209 действия валютным контролем, хотя, к сожалению, текст Указа вносит неопределенность в этот вопрос: п. 7 Указа №1209 требует считать обязанность ввоза товаров по бартеру либо зачисления экспортной выручки за товар на счет в российском банке элементов «таможенного режима экспорта товаров в соответствии со ст. 98 Таможенного кодекса РФ». Тем самым нормы Указа сводятся к контролю за выполнен таможенных правил, что не совсем верно.

Что же касается отдельных задач, решаемых для достижения общей цели валютного контроля, то такие задачи в самом общем виде перечисляются в п. 2 ст. 10 Закона о валютном регулировании, определяющем направления валютного контроля, и конкретизируются в подзаконных нормативных актах, принимаемых по данным направлениям. Пунктом 2 ст.10 Закона выделено 4 основных направления (зада):

1. определение соответствия валютных операций законодательству и наличия лицензий;

2. проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке;

3. проверка обоснованности валютных платежей;

4. проверка валюты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

Формулировки Закона нуждается в некоторых пояснениях.

Прежде всего, первую задачу (подп. «а» п. 2 ст. 10 Закона) можно делить на фактически подразумеваемые под ней, по смыслу Закона, три самостоятельные задачи:

1. наблюдение за текущими валютными операциями;

2. контроль за соблюдением порядка осуществления операций, связанных с движением капитала;

3. контроль за соблюдением правел совершения валютных операций на внутреннем валютном рынке и обращением валюты внутри страны;

Следующая указанная в Законе задача (подп. «б» п. 2 ст. 10) в настоящее время приняла вид контроля за репатриацией экспортной выручки и обязательной продажей части валютной выручки за рубли. Это направление регулируется нормами Указов Президента РФ от 14 июня 1992 г. №629 и от 15 марта 1999 г. №334 «Об изменении порядка продажи части валютной выручки». Инструкцией Банка России, ГТК России от 13 октября 1999 г. №86-И, №01-23/265-И. « О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товара».

Задача третья, определяемая подп. «и» п. 2 ст. 10 Зкона как «проверка обоснованности платежей в иностранной валюте», также может быть уточнена исходя из реального развития законодательства: речь идет о контроле за обоснованностью платежей по внешнеторговым импортным сделкам с целью не допустить утечки иностранной валюты за пределы Российской Федерации по фиктивным сделкам, совершенным без намерения ввезти товар на территорию России. Основы контрольных мероприятий в этой области определяются Указом Президента РФ от 21ноября 1995 г. №1163 «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации». Постановлением Правительства РФ от 28 февраль 1996 г. № 206 «О мерах по усилению и развитию валютного контроля в Российской Федерации». Инструкцией Банка России и ГТК России от 14 октября 2000 г. №91-И. 01-11/28644 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортных товаров» .контроль за валютными операциями при импорте услуг предусматривается Инструкцией ВЭК России и Банка России от 10 февраля 2000 г. №03-26/493, 88-И «О порядке выдачи заключений об обоснованности платежей и иностранной валюте по договорам о выполнении работ, оказании услуг или передаче результатов интеллектуальной деятельности».

Что же касается четвертой задачи, проверки «полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ», то частично эта задача решается в рамках перечисленных направлений контрольной деятельности и самостоятельного развития не получила. Так, отчетность по операциям, связаны с движением капитала, проверяется при контроле за соблюдением режима проведения операций капитального характера, который регламентируется условиями лицензии, выданный на конкретные операции. Отчетность по экспортным операциями проведения в рамках контроля за репатриацией экспортной выручки и т.п.

3. Валютное регулирование и его виды

Валютное регулирование - это, с одной стороны, процесс, а с другой - порядок государственного управления валютной сферой в экономике. Валютное регулирование является составной частью валютной политики и включает установленные государством принципы, методы и формы осуществления в стране валютных операций, способ государственного регулирования валютной сферы экономики в целях повышения экономической эффективности и обеспечение финансово - бюджетной безопасности.

Впервые валютное регулирование было применено в Германии: в 1916 г. в связи с разразившимся в результате Первой мировой войны экономическим кризисом здесь были приняты постановления о торговле с расчетами в иностранных валютных средствах и о регулировании платежей за границей. Эти документы были направлены на борьбу с утечкой капитала из страны.

К задачам валютного регулирования относят управление обращением валюты, контроль за валютными операциями, воздействие на валютный курс национальной валюты, ограничение использования иностранной валюты, установление порядка проведения валютного контроля.

Валютное регулирование подразделяется на прямое и косвенное, рыночное и государственное. Прямое валютное регулирование включает законодательные акты и действия исполнительной власти. Косвенное предполагает использование экономических, в частности валютно - кредитных, методов воздействия на поведение экономических агентов рынка. Рыночное валютное регулирование основано на конкуренции и порождает стимулы к развитию, а государственное направлено на преодоление негативных последствий рыночного регулирования.

Валютное регулирование осуществляется на тех уровнях: национальном, межгосударственном и региональном. Основными элементами национального валютного регулирования являются:

· расширительный порядок для совершения операций с валютными ценностями;

· введение института уполномоченных банков;

· запрет на применение иностранной валюты в расчетах между резидентами на территории страны;

· установление разрешительного порядка для оставления валюты на счетах в иностранных банках;

· введение обязательной продажи части валютной выручки и др.

Заключение

Рассмотрение нормативного закрепления основных элементов валютного контроля позволяет сделать вывод, что в этой сфере действует в целом сложившаяся совокупность правовых норм, создающих правовую основу контрольной деятельности государства. Однако данной части валютного законодательства присущи определенные недостатки: во - первых, преобладающее значение имеют нормы подзаконных правовых актов; во -вторых, нормы, регулирующие валютный контроль, рассредоточены в огромном массиве неупорядоченного и некодифицированного законодательства.

Такие недостатки в определенной степени влияют на эффективность системы валютного контроля, но в первую очередь их следствием является отсутствие эффективных гарантий законности деятельности субъектов контроля, а также гарантий защиты участников валютных отношений от ведомственного произвола.

Список используемой литературы:

1. Лаврушин О.И. «Банковское дело» 2006 г.

2. Жарковская Е.П. «Банковское дело» 2006 г.

3. Глушкова Н.Б. «Банковское дело» 2005 г.

4. Владимирова М.П. « Деньги кредит банки» 2005 г.

5. Челноков В.А. «Деньги кредит банки» 2003 г.

6. Семенов С.К. «Деньги кредит банки» 2005 г.

7. Жуков Е.Ф. «Деньги кредит банки» 2004 г.

8. Крашенинник В.М. «Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой» 2003 г.

9. Хаменушко М.В. «Валютный контроль в РФ» 2001 г.