Регулирование деятельности коммерческих банков

- подрывает экономическую безопасность и суверенитет России (финансово-кредитная система является одним из важнейших атрибутов государственного суверенитета);

- препятствует интеграции банковской системы в международное банковское сообщество;

- негативно влияет на устойчивость банковской системы;

- формирует атмосферу неадекватно высокого уровня недоверия к российским банкам со стороны населения и иностранных инвесторов.

В процессе банковской реформы должны быть сохранены фундаментальные принципы организации российской банковской системы.

В частности:

а) двухуровневая структура банковской системы (на 1-ом уровне -- органы государственной власти, осуществляющие управление банковской системой, а на 2-ом -- равноправные кредитные организации);

В целях укрепления прямых и обратных связей между субъектами 1-го и 2-го уровней следует законодательно закрепить статус банковских союзов и ассоциаций как саморегулируемых организаций.

б) универсальный характер банков (круг разрешенных операций, сделок и возможность его расширения должен зависеть не от формы собственности, организационно-правовой формы, размеров самого банка или его клиентуры, а от объективных показателей его хозяйственно-экономической деятельности и соблюдения им нормативных предписаний, а также его реноме в банковском сообществе).

Простое повышение капитальных требований не ведет к увеличению совокупного капитала банковской системы. Оно лишь отсекает от банковской деятельности подавляющее большинство средних и мелких банков, подталкивая их к самоликвидации либо поспешным слияниям. В результате риск возникновения системных банковских кризисов не снижается, а возрастает.

Реализация предложения о выдаче банкам генеральных лицензий на основании размера собственного капитала может привести к монополизации рынка банковских услуг узкой группой банков.

Предложение о повышении капитальных и структурных требований к банкам обоснованно лишь при условии, если критерием выдачи генеральной лицензии будет не абсолютный размер собственных средств банка, а показатели достаточности и, следовательно, ликвидности его капитала.

Система налогообложения кредитных организаций должна стимулировать банки не только к формированию, но и к увеличению своих резервов (созданных под высокорисковые активы, на возможные потери по ссудам, для покрытия валютных, процентных и иных рисков).

Для этого необходимо:

- включить создаваемые банками резервы в состав капитала (собственных средств) кредитных организаций;

- отменить налогообложение резервов, создаваемых банками в соответствии с законодательством и нормативами Центрального банка Российской Федерации;

- создать другие условия, обеспечивающие экономическую заинтересованность банков в формировании и увеличении собственных резервов

Условия налогообложения банков не могут быть хуже, чем для других участников гражданского оборота. В отношении налога на прибыль эта задача решена. Однако в дополнение к этому с учетом специфики банковской деятельности следует: исключить переоценку средств в иностранной валюте, поступивших в оплату уставных капиталов банков, из состава доходов и расходов, учитываемых для целей налогообложения; отменить налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, как непродуктивный и стимулирующий теневой бизнес и коррупцию; предусмотреть возможность использования льготы по снижению налогооблагаемой базы на сумму убытков прошлых лет, полученных от реализации ценных бумаг (такая возможность предусмотрена для убытков от реализации товаров, работ и услуг); отменить ограничения по учету расходов по операциям с ценными бумагами при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль суммой доходов, полученных по конкретной категории ценных бумаг, обращающихся и необращающихся на организованном рынке; отнести затраты капитального характера по имеющим отношение к банковской деятельности объектам производственного назначения, а также расходы, связанные с организацией банком филиалов и представительств, к расходам, учитываемым при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль; отнести нематериальные активы к объектам, имеющим отношение к банковской деятельности (это позволит относить начисленный по ним износ к расходам, включаемым в себестоимость оказываемых банками услуг).

Стратегическая цель России -- войти как равноправный партнер в европейское экономическое сообщество.

Цель российской банковской системы -- интеграция в международное банковское сообщество. Исходя из этого, важнейшей задачей является повышение транспарентности российских банков.

Для этого необходимо:

а) ввести международные стандарты финансовой отчетности кредитных организаций. Введение международных стандартов банковской финансовой отчетности не может не сопровождаться введением аналогичных стандартов для некредитных и нефинансовых предприятий. В связи с этим соответствующие предложения Центрального банка Российской Федерации, содержащиеся в проекте документа «Концептуальные вопросы развития банковской системы РФ», представляются вполне обоснованными.

б) детализировать законодательство о банковских группах и банковских холдингах, а также об участии банков в финансово-промышленных группах.

Для создания в стране благоприятного инвестиционного климата необходимо:

а) ввести институт кредитных историй всех участников гражданского оборота, в том числе банков;

б) способствовать преимущественно экономическими методами репатриации капиталов, вывезенных за рубеж. В отношении криминальных капиталов принять жесткие уголовно-правовые и административные меры;

в) усовершенствовать систему надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций (в том числе банковского, валютного, антимонопольного, налогового, бюджетного и т.п.);

г) организовать современную систему противодействия отмыванию преступных доходов;

д) модернизировать системы налогообложения банков (см. выше).

Это в том числе поможет решению задач предотвращения использования кредитных организаций для целей недобросовестной банковской деятельности, снижения криминогенности банковской и финансовой деятельности, исключения различных «серых схем» из банковской практики.

Для обеспечения нормальной конкурентной среды на рынке банковских услуг необходимо:

а) упростить систему антимонопольного регулирования деятельности кредитных организаций, в частности исключить множественность регулирующих органов и дублирование их функций и компетенции;

В настоящее время:

- антимонопольное регулирование деятельности банков как участников финансово-промышленных групп осуществляется совместно МАП России, Минэкономики России и Центральным банком Российской Федерации;

- антимонопольное регулирование лизинговых операций кредитных организаций - Минфином России и МАП России;

- антимонопольное регулирование деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг - Центральным банком Российской Федерации и МАП России;

- антимонопольное регулирование рынка банковских услуг - Центральным банком Российской Федерации и МАП России.

Эти органы нередко имеют неодинаковые взгляды на формы и методы антимонопольного регулирования, в связи с чем возникает множество проблем.

б) обеспечить равные права банкам по объему лицензии и финансовым параметрам вне зависимости от форм собственности;

- Следует поддержать предложение РСПП о том, что если учредителем той или иной кредитной организации является государство, то это не может служить основанием для предоставления ей каких-либо преимуществ по сравнению с другими участниками рынка банковских услуг.

- С другой стороны, есть опасения, что реализация предложения об изменении содержания банковских лицензий (только генеральная лицензия должна предоставлять право на открытие филиалов и представительств по всей территории России за границей, а также на открытие корреспондентских счетов в иностранных банках) создаст неоправданные преимущества банкам, имеющим генеральную лицензию, по сравнению с иными участниками рынка банковских услуг.

в) развивать сеть региональных кредитных организаций, создавая условия для равномерного распределения банковских капиталов и организаций по территории страны;

Любой банк вне зависимости от охвата обслуживаемой им территории должен иметь равные возможности для расширения своей деятельности, как в пределах всей страны, так и за рубежом.

г) обеспечить специализацию банков методами экономического стимулирования.

Вызывает вопросы предложение об изменении содержания и порядка банковского лицензирования и введении профильного лицензирования для специализированных банков. Это создаст неравные конкурентные условия.

Реформирование универсальных банков в специализированные должно осуществляться по единым понятным для всех принципам и на общих основаниях, исключающих субъективное усмотрение отдельных лиц.

Специализация банка это не принудительное сужение количества выполняемых им банковских операций или ограничение территории, на которой разрешено осуществлять банковскую деятельность, а добровольное сосредоточение банка на обслуживании определенного сегмента экономики или определенной группы клиентов.

В связи с этим, государственное регулирование процесса специализации банков может осуществляться только экономическими методами: снижением размера отдельных резервных требований, введением льготного режима финансового обеспечения отдельных видов деятельности либо иными формами государственной поддержки.

Если же государство считает необходимым в приоритетном и особом порядке обслуживать банковскими услугами отдельный сегмент рынка либо отдельную группу клиентов, то оно может создать специализированное учреждение в предусмотренной законодательством форме государственной корпорации. Создание же банков с государственным участием и последующим наделением их эксклюзивными полномочиями не согласуется с конституционными принципами поддержки конкуренции и запрещения монополизации.

Для укрепления доверия населения и инвесторов к банкам, повышения качества реализации банковской системой функций по аккумуляции денежных ресурсов и их трансформации в кредиты и инвестиции необходимо:

- ввести особый режим надзора за банками, работающими с физическими лицами;

- обеспечить создание условий, стимулирующих рынок потребительских кредитов, в сочетании с рынок банковских вкладов населения;

- стимулировать банки к развитию рынка корпоративных ценных бумаг;

- жестко пресекать деятельность юридических лиц, осуществляющих незаконное привлечение денежных средств населения.

Необходимо уточнить компетенцию Центрального банка Российской Федерации, в частности в плане совмещения функции надзора и права на осуществление сделок на финансовом рынке.

Так, РСПП высказывает предложение, которое предусматривает лишение Центрального банка Российской Федерации права на осуществление операций на открытом рынке, валютных интервенций, рефинансирование банков и т.п. Это обосновывается невозможностью совмещения в одних руках надзорно-контрольной функции и активной финансово-хозяйственной деятельности.

Поддерживая тезис о невозможности совмещения в компетенции одного и того же органа надзорно-контрольной функции и права осуществлять операции на рынке банковских услуг, подчеркнем, что приведенное выше предложение не учитывает ряд обстоятельств.

Функции кредитора последней инстанции, управляющего валютными резервами, а также осуществления денежно-кредитной политики самым непосредственным образом связаны с функцией эмиссионного центра государства. Эти функции имманентно присущи центральному банку любой страны, так как все они служат для выполнения его основной функции - защиты и обеспечения устойчивости национальной валюты. Таким образом, устойчивость национальной валюты не может быть обеспечена без осуществления центральным банком активных операций на национальном и международном рынках банковских услуг.

Поэтому считаем правильным ставить вопрос о выделении в перспективе из компетенции Центрального банка Российской Федерации надзорно-контрольной функции с передачей ее специально созданному в системе исполнительной власти органу банковского надзора.

Совершенствовать систему банковского регулирования и надзора необходимо и с целью экономической безопасности страны.

Экономическая безопасность страны является одной из составляющих безопасности государства наряду с военно-политической, экологической и прочими аспектами.

Ведущими учеными экономическая безопасность трактуется как совокупность условий и факторов, обеспечивающих независимость национальной экономики, ее стабильность и устойчивость, способность к постепенному обновлению и самосовершенствованию.

Основными составляющими экономической безопасности: финансовая, энергетическая, оборонная, оборонно-промышленная, информационная, продовольственная. Не умаляя прочих, остановимся более подробно на финансовой безопасности, которая рассматривается как такое состояние финансово-банковской системы, при котором государство может в определенных пределах гарантировать общеэкономические условия функционирования государственных учреждений власти и рыночных институтов [41, с. 59-60].

Финансовая безопасность является частью экономической и в целом национальной безопасности, однако не подменяет эти понятия и не дублирует их. Целесообразность выделения этою термина обусловлена необходимостью анализа и прогнозирования широкой совокупности факторов, характеризующих устойчивость банковской системы, выявления влияния положительных и отрицательных факторов ее функционирования с целью предупреждения угроз деятельности всех элементов этой системы.

С начала 70-х гг. прошлого столетия около 130 стран (три четверти стран -- членов МВФ) испытывали локальные или системные банковские кризисы. Их негативные финансово-экономические и социальные последствия затронули как реформируемые развивающиеся страны, так и промышленно развитые. В последние же полтора десятилетия банковские кризисы стали особенно разрушительными. Но оценкам МВФ, с 1990 г. системные банковские кризисы поразили, по меньшей мере, 49 стран мира [35, с. 8]. Более того, события 1997-2002 гг., связанные с чередой валютно-финансовых кризисов в Юго-Восточной Азии, России, Бразилии и Турции, наглядно покачали, что национальные границы уже не могут служить барьером для распространения финансовой нестабильности. В 2008 г. начался новый мировой финансовый кризис.

Чтобы быть действенной, система банковского регулирования и надзора должна базироваться на тех же принципах, что и система безопасности страны. Основным принципом должен быть принцип законности. Именно его соблюдение позволяет выстроить систему регулирования и надзора, при которой банковское сообщество имеет фундамент, четко регламентирующий все аспекты деятельности кредитных организаций.

Вторым важным принципом функционирования системы банковского регулирования и надзора должен стать принцип соблюдения жизненно важных интересов личности общества и государства по обеспечению устойчивости банковской системы. В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» целью деятельности кредитных организаций является получение прибыли. В погоне за прибылью ими часто осуществляются высокорисковые операции, что может привести к снижению показателей их ликвидности и даже стать причиной банкротства. Государство, как совокупный хозяйствующий субъект, страдает от подобной деятельности, поскольку, как уже было отмечено, кризисные явления из банковского сектора моментально проецируются на реальный сектор экономики и приводят к нарастанию в нем кризисных явлений. В процессе банковского кризиса страдает и население, доверившее банкам свои сбережения. В силу названных обстоятельств, следование принципу соблюдения жизненно важных интересов личности, общества и государства по обеспечению устойчивости банковской системы позволит обеспечить определенные гарантии ее стабильного функционирования.

Между тем названный принцип необходимо рассматривать не только как гарантию обеспечения интересов государства, но и гарантию соблюдения государством законных интересов банковского сообщества. Банковская система будет разниматься лишь в том случае, если свобода предпринимательства и банковской сфере ограничена разумно. В компетенции государства должно быть установление minimum minimorum критериев и ограничение правоспособности субъекта в интересах национальной безопасности.

Важным принципом функционирования системы банковского регулирования и надзора должен стать принцип взаимной ответственности личности, общества и государства по обеспечению устойчивости банковской системы. Суть его состоит в том, что государство должно обеспечить банковской системе условия, при которых уровень угроз извне и изнутри будет адекватным состоянию национальной банковской системы.

Названный принцип накладывает определенные обязательства и на банки по устойчивому их функционированию в интересах государства и общества. Этот принцип должен стать значимым для населения, которое доверяет банкам свои сбережения. Как известно, действующее законодательство позволяет населению, в отличие от хозяйствующих субъектов, разрывать досрочно свои отношения с банками, причем на весьма льготных для первых условиях. Для банков подобная схема является крайне опасной, так как даже при малейшем намеке па кризис население начинает снимать свои сбережения со счетов, чем подрывает платежеспособность и ликвидность кредитных организаций. Считаем, поэтому, что включение принципа взаимной ответственности личности, общества и государства по обеспечению устойчивости банковской системы в состав принципов банковского регулирования и надзора является необходимым.

Значимым принципом функционирования системы банковского регулирования и надзора должна стать интеграция с международными системами банковского регулирования и надзора. Для российской системы банковского регулирования и надзора это важно с двух точек зрения. Во-первых, российская система банковского регулирования и надзора, равно как и банковская система, функционирует лишь около 15 лет, в то время как за рубежом накоплен значительный опыт построения подобных систем. Во-вторых, в области банковского регулирования и надзора международное сотрудничество приобретает вес большее значение. Это объясняется все большей мобильностью капитала и интернационализацией банковской деятельности, развитием финансовых инноваций и расширением сферы трансграничных банковских услуг. Большое значение для национальных систем банковского регулирования и надзора приобретает обмен информацией с аналогичными структурами других государств, выработка совместных решений по вопросам банковского регулирования и надзора для обеспечения целостности и стабильности сложного и противоречивого всемирного хозяйства.

Международный опыт показывает тесную взаимосвязь между эффективностью банковского регулирования и надзора и устойчивостью банковской системы страны. Поэтому важно определить круг функции, которые должна наполнять система банковского регулирования и надзора с позиций обеспечения устойчивости банковской системы.

В соответствии с Федеральным законом «О безопасности» основными функциями системы безопасности в России являются [3]:

- выявление и прогнозирование внутренних и внешних угроз жизненно важным интересам объектов безопасности, осуществление комплекса оперативных и долговременных мер по их предупреждению и нейтрализации;

- создание и поддержание в готовности сил и средств обеспечения безопасности;

- управление силами и средствами обеспечения безопасности а повседневных условиях и при чрезвычайных ситуациях;

- осуществление системы мер по восстановление нормального функционирования объектов безопасности и регионах, пострадавших в результате возникновения чрезвычайной ситуации;

- участие в мероприятиях по обеспечению безопасности за пределами Российской Федерации в соответствии с международными договорами и соглашениями, заключенными или признанными Российской Федерацией.

Видится, что совокупности представленных функций может быть адаптирована к такому объекту безопасности, как банковская система.

Выявление и прогнозирование внутренних и внешних угроз жизненно важным интересам банковской системы, осуществление комплекса оперативных и долговременных мер по их предупреждению и нейтрализации является крайне важной функцией. Без нее невозможно соблюдение таких принципов функционирования системы банковского регулирования и надзора: как соблюдение баланса жизненно важных интересов личности, общества и государства, и их взаимная ответственность по обеспечению устойчивости банковской системы. Считаю, что выполнение регулирующим органом принесенной функции позволит на качественно новом уровне решать многие проблемы, характерные для банковской системы России.

Функция по созданию и поддержанию в готовности сил и средств обеспечения устойчивости банковской системы заключается в наличии института (или совокупности институте»), обладающего необходимым объемом компетенции и полномочий для эффективного выполнения функций по банковскому регулированию и надзору в целях обеспечения безопасности государства. Сложность функционирования такого рода институтов во всем мире сегодня заключается в том, что расширение ассортимента финансовых услуг, усложнение структуры предложения и продаж привело к размыванию традиционного секторального деления финансовых рынков. В этой связи появилась идея создания мегарегулятора, отвечающего за консолидированный надзор.

Следующая функция системы банковского регулирования и надзора заключается в управлении силами и средствами обеспечения устойчивости банковской системы в повседневных условиях и чрезвычайных ситуациях. Для эффективного выполнения своих функций по обеспечению устойчивости банковской системы система банковскому регулирования и надзора должна обладать определенными широкими полномочиями, иметь инструментарий, способный оказать эффективное воздействие на деятельность экономических субъектов.

Чтобы действенно выполнять свои функции, кроме полномочий и инструментария -- по оказанию эффективного воздействия на деятельность экономических субъектов система банковского регулирования и надзора должна обладать возможностями по восстановлению нормального функционирования банковской системы в регионах, пострадавших в результате возникновения чрезвычайных ситуаций. При отсутствии подобных возможностей в результате наступления кризисных ситуаций банковская система не сможет быстро восстановить свою работу. Таким образом, в составе функций системы банковского регулирования и надзора приведенная функция должна присутствовать.

Для данного этапа развития банковской системы основными характеристиками являются: выстраивание единой модели финансового рынка и формирование институциональной среды, соответствующей выбранной альтернативной цели развития.

Первая альтернатива предполагает поддержание стабильности банковской системы. Основной функцией банков в рамках этой модели является выполнение посреднической функции и платежно-расчетной сфере. Аккумуляция ресурсов и кредитование экономики не являются ключевым источником создания стоимости, а реальный сектор финансируется за счет небанковских источников.

Вторая альтернатива характеризуется наращиванием банковской системой посреднической функции, связанной с аккумуляцией ресурсов и кредитованием экономики. В этой модели банкам не присуща инвестиционная функция, для реализации которой создаются небанковские финансовые институты.

Третья альтернатива связана с выполнением банковской системой функции локомотива развития экономики в целом. В этой модели активизируется инвестиционная составляющая деятельности банка, и банки и большей степени позиционируются как управленческие институты, оказывая существенное влияние на решения, принимаемые в других секторах экономики.

Таким образом, на третьем этапе цель не очевидна, и для того чтобы понять, являются ли надзорные органы генератором или тормозом развития, прежде всего, необходимо определиться с проектами развития и соответственно с целью и только потом оценивать, насколько банковская система сегодня далека от банковской системы, которую выстраивает Центральный банк Российской Федерации.

Это означает, что у всех участников рынка -- банков, потребителей, регулятора -- должно быть единое видение будущего банковской системы.

Правомерно возникает вопрос, кто формирует это видение и выступает субъектом развития на этапе, когда цели не так очевидны. Ответ прост -- тот, кто возьмет на себя ответственность и реализует проект развития банковской системы.

Не может быть развития без проекта, когда нет целенаправленной деятельности, открытой декларации, транспарентности осуществляемых мероприятий. Субъект, осуществляющий проектное действие, должен обладать соответствующими полномочиями, ресурсами и методами.

Очевидно, что, прежде всего, все участники рынка должны обсудить декларируемый проект, и после его принятия все участники обсуждений автоматически становятся участниками проекта, в рамках которого достаточно легко оценить, является ли банковский надзор тормозом или генератором.

Обобщая вышесказанное, хотелось бы сформулировать основные выводы:

- развитие может быть только проектным;

- должен возникнуть субъект, который возьмет на себя ответственность за реализации проекта развития;

- без проектности невозможно оценивать деятельность регулятора.

На стадии очищения и становления банковский надзор является генератором развития банковской системы, так как цели и реформаторы очевидны. На новом этапе развития банковский надзор может стать тормозом, если цели не будут очевидны. Видение будущего банковских систем может быть различным, но есть как минимум три пути для выбора. На сегодня основной вызов, стоящий перед банковской системой, -- четкое описание желаемой цели развития.

Развитие системы банковского регулирования и надзора в России в соответствии с предложенными принципами и функционирование в рамках обозначенных функций сделает ее, на наш взгляд, более эффективной, позволит повысить устойчивость банковской системы страны, а значит, и ее экономическую безопасность.

3.2 Мировой опыт банковского регулирования, применяемый в российской практике

В Российской Федерации до последнего времени в целях регулирования применялись нормы старого «Базельского соглашения о капитале (которое сейчас называют Базель I»), разработанного Базельским комитетом по банковскому надзору и принятого в 1988 г. В соответствии с данным документом норматив достаточности капитала установлен на уровне 8%. При этом вводилось понятие капитала «первого уровня» (4% от активов, взвешенных по уровню риска) и «второго уровня» (также 4% от активов). Первый необходимо было держать главным образом в форме ценных бумаг, второй -- в виде ряда долговых инструментов, резервов по ссудам и 45% нереализованной прибыли по ценным бумагам [20, с. 112].

Однако банковские кризисы начала 90-х гг. показали недостаточность данных стандартов для обеспечения стабильности финансовой системы, в том числе и в силу того, что они не стимулировали банки самостоятельно оценивать уровень своих рисков. В 1996 г. Соглашение подверглось некоторым изменениям для учета, рыночных факторов (рисков падения стоимости ценных бумаг или инвестиций, приводящих к убыткам). Был сделан шаг в сторону использования банками собственных методов оценки рисков при частичном регулировании этого процесса властями.

«Базель II» состоит из трех основных компонентов (pillars):

- минимальные требования достаточности капитала;

- процедуры надзора за достаточностью капитала со стороны органов банковского надзора;

- требования по раскрытию банками информации о капитале и рисках в целях усиления рыночной дисциплины.

Что касается норматива минимально достаточного размера капитала, то «Базель II» предусматривает изменения в оценках риска различных категорий активов. Во-первых, вводится количественная оценка операционного риска, которой не было в предыдущей версии. Во-вторых, меняется оценка кредитного риска.

Если в «Базеле I» применялся подход, единый для всех банков, то «Базель II» предлагает два различных варианта оценок:

1)стандартизированный подход на основе рейтингов экспортных агентств стран ОЭСР или частных рейтинговых агентств;

2)усовершенствованный подход, который предполагает, что отдельные банки будут сами определять элементы, необходимые для расчета достаточности капитала.

При этом веса для различных видов рисков заданы в специальных формулах Базельского комитета,

Предполагается, что право использования усовершенствованного метода первоначально будет предоставлено лишь крупнейшим и наиболее надежным банкам мира.

В целом новый механизм оценки рисков призван уменьшить сроки организации процесса кредитования, снизить издержки удешевить кредиты и инвестиции, эффективнее использовать ценные бумаги для привлечения ликвидности с внешних рынков капитала. В тоже время он не лишен недостатков.

Основная критика экспертов сосредоточена вокруг двух положений: чрезмерной сложности новых стандартов и возможности провоцирования недобросовестной конкуренции. Стремясь миновать отвлечение средств на возможные потери по ссудам, банки будут стараться занижать оценки риска. В такой ситуации явное преимущество получают более крупные финансовые институты, работающие по системе усовершенствованного способа оценки рисков. Соответственно, мелкие и средние банки оказываются в менее выигрышном положении. Вообще, тема сложности и определенной «небезопасности» «Базеля II» для российских банков получила весьма серьезный резонанс как среди аналитиков так и в рядах самих банкиров [23, c. 11 -13].

Многие исследователи отмечают процикличный характер новых подходов Базельского комитета по банковскому надзору для экономики в целом. Особенно это касается стандартизированного подхода, основанного на рейтинговых оценках. Они призваны оценивать платежеспособность заемщика в перспективе, чтобы в рамках стандартизированного подхода было возможно рассчитать вероятность неплатежеспособности. Однако на практике рейтинговые агентства учитывая недостаточность информации и издержки ее оценки, предпочитают основываться в своих расчетах на прошлых данных. А это означает, что фактически рейтинговые оценки не выполнять функций, которых от них требуют стандарты «Базеля II». Основываясь на этих оценках, банки станут предоставлять объем кредитов в стадии роста экономики, не задумываясь об их возврате в будущем, и чрезмерно «урезать» предоставление кредитов стадии спада, тем самым затрудняя выход из него.

Новые положения «Базеля II» повысят издержки банков. Банки, стремясь получить одобрение надзорных органов на использование процедур оценки риска (стандартизированной или усовершенствованной), вынуждены будут осуществлять значительные инвестиции в разработку этих методик, создание соответствующей модели, сбор информации. Эти инвестиции могут оказаться полезными для дальнейшего развития национальной банковской системы.

Чтобы применять усовершенствованную процедуру, приведенную в «Базеле II, банку Credit Suisse First Boston, по его оценкам, потребуются инвестиции в 100 млн долл. США, а Credit Agricole -- в 100 млн евро. [33, с. 24-27]. Согласно расчетам финансовых консалтинговых фирм, в среднем инвестиции на эти цели составят для крупных банков около 1% активов. Далеко не каждый банк в России может позволить себе осуществить подобные инвестиции.

При недостаточном опыте функционирования финансовой системы в рыночном режиме банкам сложно самостоятельно определять уровни рисков. В соответствии с критериями нового Базельского соглашения о капитале кредитно-финансовые учреждения должны располагать данными за большой промежуток времени о движении практически каждого кредита, чтобы быть в состоянии рассчитать вероятность банкротства заемщика и связанных с ним потерь.

В связи с этим в России переход на принципы «Базеля II» могло бы существенно облегчить наличие национального кредитного бюро. В его отсутствие крайне затруднительно сформировать базу по оценке кредитных рисков отдельных заемщиков. Соответственно, будет сложно выйти за пределы стандартизированного подхода в рамках Соглашения, тогда как далеко не все виды рисков могут быть оценены рейтинговыми агентствами.

Страны с формирующимися рынками (включая Россию) также высказали мнение, что применение рейтинговых методик при оценке риска активов в условиях неразвитой рыночной культуры может привести не к повышению качества оценки, а к элементарной продаже рейтингов. Базельский комитет по банковскому надзору признает: если новые рейтинги предназначаются для банков в целях регулирования, а не для инвесторов, то их качество может ухудшиться.

Для России особое значение имеет третий компонент «Базеля II», устанавливающий повышенные требования к раскрытию информации по контролю рисков в годовом отчете финансового учреждения. Тем самым новые правила способны повысить уровень прозрачности банковских структур. На Центральный банк Российской Федерации (или иной надзорный орган) в рамках принципов «Базеля II», помимо отслеживания достаточности капитала, возлагаются и другие функции:

- направление процесса развития управления рисками в коммерческих банках;

- оценка внутренних методик и систем управления рисками (когда они появятся);

- контроль за рыночной дисциплиной. Естественно, это усложнит работу надзорного органа.

В одобренной Советом директоров Центрального банка Российской Федерации «Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 г.» идет речь о необходимости создания «правовых условий функционирования кредитных организаций в соответствии с международными нормами». В частности, в связи с этим упоминаются основополагающие принципы эффективного банковского надзора Базельского комитета. Также в документе отмечается важность развития риск - ориентированного надзора, т.е. «определение режима банковского надзора и применение при необходимости мер надзорного реагирования, исходя, прежде всего, из характера рисков, принятых кредитной организацией, и качества управления рисками».

В Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации существует положение об обеспечении транспарентности деятельности кредитных организаций и реализации требований МСФО.

«Базель II» может воздействовать на Россию и извне, через инвестиции международных банков в экономику страны. Выдача кредитов государству и хозяйствующим субъектам иностранными банками станет чувствительной к оценкам международных рейтинговых агентств (для стандартизированного подхода) и к собственным оценкам этими банками суверенного риска России, а также рисков отдельных заемщиков. В перспективе может сработать отмеченный выше негативный механизм воздействия на экономический рост [31, с.16-20]. Учитывая уже намечающийся рост кредитных рисков, которые пока не находят отражения в рейтингах, может наступить своеобразный «перегрев» кредитования банковской системы. Проблема здесь не в том, чтобы искусственно сдерживать рост кредитов, а чтобы создавать под них адекватное обеспечение, исходя из уровня рисков, к чему и призывает «Базель II».

8 июня 2004 г, Центральный банк Российской Федерации официально объявил о намерении реализовать «Базель II» в отношении российского банковского сектора, а затем на XV Международном банковском конгрессе подведены некоторые «промежуточные» итоги внедрения базельских принципов [31, с. 14-18].

К 2009 г. Центральный банк Российской Федерации планирует, с учетом состояния финансовых рынков и уровня развития банковского сектора, а также по результатам проведения организованных Базельским комитетом по банковскому надзору обследований по количественному влиянию «Базеля II» на достаточность капитала банков реализовать следующий вариант «Базеля II:

- упрощенный стандартизированный подход по оценке кредитного риска (Simplified Standardised Approach) в рамках первого компонента Соглашения (подходы к расчету достаточности капитала -- Minimum Capital Requirements, Pillar 1);

- второй и третий компоненты «Базеля II» процедуры надзора за достаточностью капитала со стороны органов банковского надзора (Supervisory Review Process, Pillar 2) и требования по раскрытию банками информации о капитале и рисках в целях усиления рыночной дисциплины (Market Discipline, Pillar 3). Полноценная реализация второго и третьего компонентов потребует внесения существенных изменений в действующее российское законодательство. Реализация подходов к оценке кредитного риска, базирующихся на внутренних рейтинговых оценках банков (так называемый Internal Ratings-Based Approach), будет возможна по мере создания надежных баз данных об уровне кредитного риска, повышения качества внутрибанковских систем управления и с учетом результатов применения указанных методов в практике других стран.

Банковская система России сегодня -- важная сфера национальной экономики. Будучи связующим звеном рыночных отношений, она воздействует как на экономические процессы в стране, так и на жизнедеятельность общества в целом. Банковская сфера почти во всех странах относится к числу наиболее регулируемых, а также подлежащих контролю как со стороны органов государственной власти, уполномоченных на осуществление государственного финансового контроля, так и со стороны негосударственных организаций, осуществляющих независимый финансовый контроль на коммерческой основе. Произошедшая унификация стандартов контрольной деятельности на мировом уровне вызвала необходимость выстроить систему процедур и правил национального финансового контроля, в том числе и в банковской сфере деятельности,

С точки зрения системного подхода, государственный финансовый контроль за деятельностью кредитных организаций является частью проводимого в стране финансового контроля. В этом качестве контроль в банковской сфере подчиняется общим требованиям и процедурам финансового контроля, базирующимся на международном опыте стандартизации контрольно-ревизионной деятельности. При организации и проведении контрольных мероприятий в кредитных организациях органы как внешнего, так и внутреннего финансового контроля используют в своей деятельности основные начала и базовые принципы, присущие всей системе финансового контроля, нашедшие отражение в Лимской декларации руководящих принципов контроля, а также специфический инструментарий, нашедший отражение, к примеру, в рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору.

Подходы ряда стран к организации банковского надзора и коллективный опыт (рекомендации Базельского комитета) позволяют оценить движение российской банковской системы к общепринятым стандартам надзора за кредитными организациями. Присоединение Центрального банка Российской Федерации в 1997 г, к Базельским принципам эффективного банковского надзора должно помочь российской банковской системе войти в мировое сообщество и завершить создание законченной и эффективной системы банковского регулирования и надзора. Необходимое условие совершенствования норм, процедур и методой надзорной деятельности Центрального банка Российской Федерации и достижения указанных стандартов -- решение в ближайшие годы вопросов перехода к международным стандартам бухгалтерского учета в кредитных организациях, организации консолидированного надзора, упорядочения отчетности кредитных организаций, представляемой в рамках надзора, развертывания системы внутреннего контроля, создания автоматизированной системы контроля за общим состоянием банковской системы страны и кредитных организаций, в частности.

Новое направление раскрытия информации о банковском секторе -- введение в практику публикации макропруденциальных показателей, характеризующих основные параметры его деятельности. Раскрытие данной информации позволяет кредитным организациям, инвесторам, надзорным органам и другим заинтересованным пользователям осуществлять регулярный мониторинг макроэкономических показателей деятельности российского банковского сектора.

Важнейшая функция документарного анализа -- предварительная оценка ситуации в банках с выделением в их деятельности всех областей повышенного риска. Существует необходимость в дальнейшем развитии системы оценок финансового состояния кредитных организаций. Возможный путь совершенствования использование подходов, реализованных в рамках так называемых рейтинговых надзорных систем (САМЕL и др.).

С учетом состояния банковской системы Российской Федерации вопросы совершенствования методики оценки финансового состояния кредитных организаций имеют решающее значение. Системный анализ банковских операций, планирование и прогнозирование банковской деятельности позволит предотвратить возможность развития негативных тенденций, ухудшения платежеспособности внутри отдельного банка; кроме того, провести комплекс мер, направленных на улучшение ситуации в случае попадания банка в неблагоприятную ситуацию, вызванную различными факторами, что позволит избежать различных проблем банковской системы в целом.

Сложившаяся на сегодняшний день система контроля в банковской сфере включает в себя:

- государственные органы, осуществляющие внешний финансовый контроль;

- негосударственные организации, осуществляющие независимый внешний финансовый контроль на коммерческой основе (аудит);

- службы внутреннего контроля, осуществляющие контроль в целях минимизации рисков, максимизации прибыли и зашить интересов собственников.

Основными объектами, подлежащими финансовому контролю в банковской сфере, являются Центральный банк Российской Федерации и коммерческие банки. По оценкам некоторых экспертов, в российской практике пока не сложилось единого понимания самой концепции внутреннего контроля, а значит, при создании в дальнейшем совершенствовании систем функционирования внутреннего контроля в кредитно-финансовых института; необходимо учитывать как Базельские требования, так и всю надлежащую практику, сложившуюся в результате всестороннего рассмотрения данной проблемы в мировом масштабе.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» регулирование банковской деятельности и надзор за ней возложены на Центральный банк Российской Федерации. Регулирование и надзор Центральный банк Российской Федерации осуществляет от лица государства с целью создания условий для устойчивого функционирования банков и кредитных учреждений и на этой основе обеспечения доверия общества к банковской системе.

Проводимые Центральным банком Российской Федерации регулирование и надзор не касаются оперативной деятельности банков, а определяют исходные требования к созданию и функционированию банков и кредитных учреждений.

Основными сферами регулирования Центрального банка Российской Федерации являются: лицензирование и регистрация банков и кредитных учреждений; установление экономических нормативов, которых должны придерживаться коммерческие банки в своей деятельности.

Введение порядка лицензирования банковской деятельности Центральным банком Российской Федерации означает, что банковская деятельность признается законной лишь при наличии специальной лицензии, выдаваемой Центральным банком Российской Федерации. Такое требование целиком обусловлено защитой интересов вкладчиков средств, аккумулированных в банках и составляющих основной ресурс для их активных операций. Банковскую лицензию должны получить также организации, которые предполагают выполнять отдельные банковские операции. Они называются кредитными учреждениями, входящими в банковскую систему и подчиняющимися всем требованиям, предъявляемым по закону к любой организации этой системы.

В случае невыполнения кредитным учреждением требования по обязательному лицензированию Центральный банк Российской Федерации имеет право обратиться в арбитражный суд с иском о ликвидации данной организации.

Функция регулирования банковской деятельности, возложенная на Центральный банк Российской Федерации, включает также его право на отзыв выданной лицензии при несоблюдении банком или кредитным учреждением установленных требований к деятельности и состоянию учета.

Другим направлением регулирования банковской деятельности Центральным банком Российской Федерации является установление экономических нормативов для банков и кредитных учреждений. Их назначение состоит в регулировании объемов риска, которые берет на себя банк, и создании системы безопасности на случай возникновения убытков. В конечном счете, система экономических нормативов, устанавливаемых Центральным банком Российской Федерации для банков и кредитных учреждений, направлена на обеспечение устойчивого функционирования каждого отдельного банка и стабильности всей банковской системы.

Механизм регулирования Центральным банком Российской Федерации создания и деятельности банковских учреждений, закрепленный соответствующими правовыми актами, имеет большое значение для самих коммерческих банков, т. к. определяет общие требования к их законному и устойчивому функционированию. Такой механизм важен и для контролирующих органов, поскольку создает отправные критерии для организации надзорной и контрольной деятельности.

Банковская система Российской Федерации, как и любая современная банковская система, не является самоуправляющейся, она регулируется и контролируется государством. К управлению банковской системой имеет отношение большое количество государственных органов. В конечном счете, они реализуют свою политику и регулирующие функции опосредованно через Центральный банк Российской Федерации, во-первых, формируя его, а во-вторых - контролируя и направляя его деятельность. В результате создается публично-правовой статус Центрального банка, который для более тесной координации своей деятельности со всей банковской системой обладает еще и статусом одной из кредитных организаций России.

Таким образом, государственное регулирование кредитных организаций является двухуровневым. Высший уровень связан с выработкой государственной политики в кредитно-денежной сфере и предпосылок ее реализации через формирование исполнительного органа данной системы - Центрального банка Российской Федерации. На втором уровне Центральный банк концентрирует в себе функции государственного регулирования кредитными организациями и действует от имени всей системы государственного регулирования. Публично-правовые функции государственного регулирования кредитными организациями трансформируются в публичные функции самого Центрального банка Российской Федерации. Являясь при этом одной из кредитных организаций, он за счет своего публично-правового статуса возглавляет всю их систему и реализует в ней государственные интересы.

Итак, Центральный банк Российской Федерации обладает особым место в общегосударственной системе регулирования кредитных организаций и является ее исполнительным органом. В то же время - это именно банк, входящий в общую систему кредитных организаций. Сочетая эти две ипостаси, он предстает высшим звеном банковской системы России. Мало того, в силу своего особого положения в системе кредитных организаций Центральный банк Российской Федерации в той или иной мере трансформирует на них свои публично-правовые функции, наделяя всю кредитно-денежную систему элементами публично-правового статуса.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 13.05.2008).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 25.12.2008).

3. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 08.04.2008) «О банках и банковской деятельности».

4. Закон РФ от 05.03.1992 № 2446-1 (ред. от 02.03.2007) «О безопасности».

5. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-фз (ред. от 30.10.2007) «О валютном регулировании и валютном контроле» (принят ГД ФС РФ 21.11.2003).

6. Федеральный закон от 25.02.1999 № 40-фз (ред. от 01.12.2007) «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (принят гд фс рф 18.09.1998).

7. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-фз (ред. от 26.04.2007) «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (принят ГД ФС РФ 27.06.2002).

8. Положение об обязательных резервах кредитных организаций (утв. Центрального банка Российской Федерации 29.03.2004 № 255-п) (ред. от 17.12.2007) (зарегистрировано в Минюсте РФ 23.04.2004 № 5769).

9. Приказ Центрального банка Российской Федерации от 31.03.1997 № 02-139 (ред. от 15.07.2005) «О введении в действие Инструкции «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности» (вместе с инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 31.03.1997 № 59).

10. Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 11.09.1997 N 65 «О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы».

11. Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 24.08.1998 N 76-И (ред. от 16.12.2003) «Об особенностях регулирования деятельности банков, создающих и имеющих филиалы на территории иностранного государства».

12. Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 25.08.2003 № 105-И (ред. от 30.03.2007) «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального Банка Российской Федерации».

13. Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 14.01.2004 № 109-И (ред. от 05.02.2008) «О порядке принятия Центральным банком Российской Федерации решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».

14. Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 18.06.2008) «Об обязательных нормативах банков» (вместе с «Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера», «Методикой расчета кредитного риска по срочным сделкам», «Методикой определения синдицированных кредитов», «Методикой определения уровня риска по синдицированным кредитам»).

15. Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 11.11.2005 N 126-И (ред. от 29.10.2008) «О порядке регулирования отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций».

16. Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 10.03.2006 N 128-И (ред. от 28.03.2007) «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации».

17. Базовые принципы эффективного надзора и банковской деятельностью. Консультативное письмо Базельского комитета по банковскому регулированию. Базель, апрель 1997 // Бизнес и банки. -- 1997. --№ 21. -- С. 2,4 - 8.