Аналіз ефективності діяльності комерційного банку

5

понад 50

Як вже згадувалося вище, банк отримує доходи переважно за рахунок кредитного портфелю, питома вага яких складає 49,23%, з них 42,93% складають задовільні кредити (стандартні активи за якими не виникає сумніву щодо їх повернення). Через це значення співвідношення класифікованих активів банку до його капіталу, розраховане у таблиці 3.3.2., становить 42,46%, що свідчить про незадовільний фінансовий стан. Згідно зі шкалою рейтингової оцінки значення даного співвідношення відповідає 4 позиції (таблиця 4.2).

Рейтингова оцінка доходності банку. Визначення рейтингової оцінки за рівнем доходності банку здійснюється у залежності від значення коефіцієнта прибутковості (0,8%) за шкалою, що наведена у таблиці 4.3.

Таблиця 4.3 - Шкала рейтингової оцінки доходності банку

Таким чином, можна казати про те, що на даному етапі діяльності банку з точки зору його доходності досягнуто високі показники.

Рейтингова оцінка ліквідності банку. Для встановлення рейтингової оцінки щодо ліквідності банку використовується методика, що наведена у таблиці 4.4.

Таблиця 4.4 - Методика рейтингової оцінки ліквідності банку

Згідно з таблицею 3.5.1 показники ліквідності банку знаходяться на високому рівні. Банк перевиконав норматив миттєвої ліквідності на 8,13%, коефіцієнт загальної ліквідності на 0,95%. Питома вага залучених міжбанківських кредитів становить 17,68% від сукупних зобов'язань і капіталу банку. Саме через це банк має рейтингову оцінку у 3 бали за показниками ліквідності.

Оцінювання якості управління банком. Якість управління на відміну від інших компонентів рейтингової системи не можна оцінювати кількісним коефіцієнтним методом аналізу.

Відповідне оцінювання слід виконувати за наявністю додаткової якісної інформації, що враховує компетентність та управлінські здібності керівництва, здатність пристосовуватися до змін у банківській системі і до ринкових умов у цілому, рівень відповідальності за дотримання діючого законодавства та внутрішнього режиму роботи банку.

В даній роботі таких даних бракує, тому рейтингова оцінка за якість управління виконується у залежності від рейтингу інших компонентів діяльності банку за методикою, наведеною в таблиці 4.5.

Таблиця 4.5 - Методика рейтингової оцінки менеджменту

Можемо припустити, що більшість компонентів рейтингової системи на посередньому і задовільному рівні, а також протягом півріччя контролюючими органами НБУ було зафіксоване недотримання банком нормативу Н7 (максимальний розмір кредитного ризику на одного контрагента). Саме тому, якість управління банком заслуговує на рейтингову оцінку у 3 бали.

Зведений рейтинг комерційного банку. Визначені на попередніх етапах рейтингові оцінки за окремими компонентами діяльності банку вносимо до таблиці 4.6

Таблиця 4.6 - Рейтинг фінансового стану комерційного банку

Як видно з таблиці 4.6, зведена рейтингова оцінка банку становить 3. Розробимо та запропонуємо рекомендації щодо підвищення ефективності діяльності комерційного банку.

Рейтинг адекватності капіталу. Основною умовою такого значення рейтингу є високий рівень капіталу банку. Капітал банку становить 4811576 євро, що більше ніж мінімальне нормативне значення (3000000<4811576), і для групи «малих» банків, якщо округлити, то відповідає середньому значенню капіталу (4,8 = 4,8 млн. євро). В нашому випадку статутний капітал складає 9699103 грн., а з нього тільки 9000000 грн. сплачено, тому варто порадити керівництву банку вжити заходів для як можна швидшого розміщення всіх акцій першої емісії і надалі продовжувати нарощувати капітал для покращення показника якості активів. А також вжити заходів, щодо підвищення показників платоспроможності та достатності капіталу.

Залучені від емісії акцій кошти буде направлено на розрахунки банку по статті «інші зобов'язання», яка є дуже значною і негативно впливає на основні показники діяльності банку.

Банку слід покращити якість активів.

1) Провести оптимізацію кредитного портфелю:

- зменшити суму «великих» кредитів на 40%, оскільки їх забагато і вони обтяжують кредитний портфель, а отримані кошти направити в державні цінні папери.

- зменшити на 30% суму прострочених та збиткових кредитів, на 10% суму пролонгованих кредитів: за рахунок повернення або реалізації закладу. Отримані кошти спрямувати у високоліквідні активи - касу, коррахунок в НБУ та державні цінні папери.

2) Зменшити суму інших активів за рахунок їх продажу, а кошти спрямувати на погашення зобов'язань.

3) Виставити претензії дебіторам та за рахунок повернення коштів зменшити її розмір на 40% та направити їх на розрахунки по міжбанківським зобов'язанням.

Рейтинг якості активів. При аналізі якості активів комерційного банку вся увага приділяється статті кредити надані, оскільки при розрахунку показника співвідношення класифікованих активів до капіталу, враховуються лише ця стаття. Це обумовлено тим, що для розрахунку беруться активи зважені за групами ризику, тобто за ступенем неповернення цих коштів в банк. Даний показник характеризує кредитний портфель банку. Найбільшу частину кредитного портфеля становлять задовільні кредити (42,93%), рівень ризику за якими становить 0%, на другому місці особливо згадані (5,4%) ступінь ризику 20%, а потім - сумнівні (0,52%) - ризик 70%, найменшу частину складають збиткові 0,03%.

Для банку було б вигідніше мати як можна більше задовільних активів (стандартних активів), за якими не виникає сумніву щодо їх повернення, а також було б непогано, якщо можливо, повернути збиткові і сумнівні (прострочені) активи, за рахунок повернення і реалізації закладу, а кошти направити в касу. Хоча сума великих кредитів і знаходиться в межах норми, але вони є ризиковими і тому необхідно їх зменшити.

Як уже зазначалося, такий низький показник співвідношення класифікованих активів до капіталу викликаний не низькою якістю активів (про що свідчить майже повна відсутність у структурі кредитного портфеля збиткових кредитів), а низьким рівнем капіталу банку.

Крім того потрібно застосовувати такі методи управління кредитним ризиком як диверсифікація портфеля та лімітування кредитів

Рейтинг якості управління. Рейтинг якості управління показує, що всі економічні нормативи майже завжди виконуються. Тобто необхідно за рахунок більш вдалого управління банком спрямовувати його капітал в потрібні «русла», а також працювати згідно діючого законодавства і намагатися не порушувати його, інакше до банку будуть застосовуватись заходи згідно «Інструкції про порядок регулювання та аналізу діяльності комерційних банків».

Таким чином для поліпшення рейтингової оцінки по якості управління в наступному періоді необхідно покращити ті економічні нормативи які не виконувались і намагатися зберегти інші нормативи. А для того щоб не допускати помилки в майбутньому потрібно також мати в банку кваліфікованих працівників, а також самому керівнику потрібно активно працювати.

Рейтинг доходності. Рейтингова оцінка цього показника одна з найкращих, тому потрібно покращувати або хоча б залишати на досягнутому.

Чистий прибуток банку становить 4391213 грн., що досить мало, але це свідчить про те, що банк ще молодий і тільки починає розвиватися. Для отримання одиниці прибутку банку доводиться витрачати 0,85грн. Отже, банку потрібно зменшувати витрати та збільшувати прибутки. Найкращим чином цей показник можна поліпшити за рахунок збільшення доходу, тобто збільшення обертів діяльності банку, та за рахунок зменшення видатків. Банку доведеться добре попрацювати, але якщо він це зробить, то заслужить на оцінку 1.

Рейтинг ліквідності. Рейтингова оцінка виставляється згідно таблиці 3.5.1. Всі показники даної таблиці відповідають мінімальним встановленим нормам.

У разі неможливості досягти ефекту від заходів, передбачених програмою фінансового оздоровлення, розглядається питання про застосування оперативних заходів по реорганізації і санації банку та злиттю його з більш стійкою банківською структурою.

ВИСНОВКИ

Проведений аналіз фінансового стану комерційного банку показав, що регулятивний капітал банку становить 4811576 євро, що перевищує нормативне значення. Банк є малим. Статутний фонд складає 1939821 євро.

Платоспроможність та достатність капіталу не відповідають нормативним значенням і складають відповідно 5,4% та 2,4%. Це негативне явище, яке говорить про ненадійність комерційного банку.

В балансі комерційного банку сума сукупних активів більша за суму сукупних зобов'язань, таким чином фінансова установа є прибутковою.

Діяльність комерційного банку є розвинутою, тому що найбільш питому вагу в структурі доходів займають операційні доходи, а саме 82,19% (14769448 грн.), а найменшу - доходи майбутніх періодів та штрафи, пені, неустойки (відповідно 4,43%та0,003%).

В структурі витрат найбільшу питому вагу займають операційні видатки та витрати на утримання апарату управління (42,44% або 4925015 грн.), а також відвернені кошти за рахунок прибутку (43,12% або 5004034 грн.).

Аналізуючи ліквідність комерційного банку, можна сказати, що банк володіє достатнім об'ємом ліквідних грошових коштів для виконання своїх зобов'язань.

Миттєва ліквідність комерційного банку становить лише 28,13% при нормативному значенні 20%, що є позитивним показником.

Загальна ліквідність становить 100,95%, перевищуючи нормативне значення на 0,95%, отже банківські активи покривають поточні зобов'язання.

Співвідношення високоліквідних до робочих активів задовільне і складає 24,63%, що є достатнього рівня.

Аналіз показав, що комерційний банк має рейтинг «3». Охарактеризувати фінансовий стан можна наступним чином. Банк має фінансові проблеми, а також припустив порушення регулюючих норм, керівництво банку має вжити термінових заходів щодо покращення становища.

В проектному розділі роботи запропоновані конкретні заходи (провести оптимізацію кредитного портфелю, підвищити якість активів, збільшити розмір капіталу), втілення яких дасть можливість банку покращити свій фінансовий стан, результати своєї діяльності, а отже і піднятись до вищої шкали рейтингу.

ПЕРЕЛІК ПОСИЛАНЬ

1. Аналіз діяльності комерційного банку. Навч. посібник / За ред. Бутинця Ф.Ф., Герасимовича А.М. - Житомир: ПП «Рута», 2001. - 384 с.

2. Аналіз ліквідності банку // Банківська справа. - 2000. - №5. - с.33-37.

3. Васюренко О.В. Банківський менеджмент: Посібник. - К.: Вид. центр «Академія», 2001. - 320 с.

4. Оцінка ефективності кредитної діяльності банків // Фінанси України. - 2003. - №5.- с.115-125.

5. Примостка О.О. Аналіз ефективності діяльності комерційного банку // Фінанси України. - 2003. - №4 - с.97-101.

6. Рейтингова оцінка діяльності комерційного банку // Фінанси України. - 2004. - №5.- с.145-150.

7. Тиркало Р.І., Щибиволок З.І. Фінансовий аналіз комерційного банку: основи теорії, експрес-діагностика, рейтинг. Навч. посібник. - К.: Слобожанщина, 1999. - 236 с.