Анализ финансового состояния банка

Анализ финансового состояния банка

Финансовый анализ как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.

Чтобы проанализировать финансовое состояние банка, необходимо начать с анализа структуры баланса.

Таблица 1 - Структура активов

Наименование статьи	На 01.01.05, тыс.руб.	на 01.01.06, тыс.руб.	Темп роста, %	Удельный вес в общей сумме активов	Удельный вес в общей сумме активов, %
Денежные средства	1 874 834	1 299 178	69,30	6,50	3,44
Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ	8 071 650	4 637 638	57,46	27,96	12,28
Обязательные резервы	575 743	639 027	110,99	1,99	1,69
Средства в кредитных организациях	348 332	574 417	164,91	1,21	1,52
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	1 045 753	2 689 998	257,23	3,62	7,12
Чистая ссудная задолженность	14 150 982	23 185 243	163,84	49,03	61,39
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	1 505 031	3 146 401	209,06	5,21	8,33
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	771 821	648 903	84,07	2,67	1,72
Основные средства, нематериальные активы, материальные запасы	589 403	1 001 508	169,92	2,04	2,65
Требования по получению процентов	4 046	25 245	623,95	0,01	0,07
прочие активы	502 012	555 585	110,67	1,74	1,47
Всего активов	28 863 864	37 764 116	130,84	100,00	100,00

За анализируемый период стоимость активов выросла на 30,84%, т.е. на 8900252 тыс.руб. Произошло это за счет:

- роста чистых торговых вложений в ценные бумаги на 157,23%;

- увеличения суммы чистой ссудной задолженности с 14150982 до 23185243 тыс.руб. (на 63,84%);

- роста чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, на 109,06% ;

- увеличения стоимости основных средств и нематериальных активов на 69,92%;

- роста требований по получению процентов с 4046 до 25245 тыс.руб.;

- увеличением суммы прочих активов на 10,67%.

Динамика структуры активов отмечается также:

- снижением доли средств кредитных организаций в Центробанке РФ с 27,96 до 12,28;

- снижением размера денежных средств с 1874834 до 1299178 тыс.руб.

Наиболее характерным показателем, предсказывающим ухудшение банковских активов, является высокий темп их роста. Кредитный портфель должен наращиваться в соответствии со стратегическими целями банка.

Таблица 2 - Структура пассивов

Наименование статьи	На 01.01.05	на 01.01.06	Темп роста, %	Удельный вес в общей сумме активов на 01.01.05, %	Удельный вес в общей сумме активов на 01.01.06, %
Кредиты Центального банка РФ	-	-	0,00	0,00	0,00
Средства кредитных организаций	880 175	495 701	56,32	3,05	1,31
Средства клиентов (некредитных организаций)	22 821 923	31 741 055	139,08	79,07	84,05
в том числе вклады физических лиц	4 467 851	4 661 710	104,34	15,48	12,34
Выпущенные долговые обязательства	1 826 761	1 614 867	88,40	6,33	4,28
Обязательства по уплате процентов	81 144	76 777	94,62	0,28	0,20
Прочие обязательства	196 350	441 820	225,02	0,68	1,17
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон	59 557	178 098	299,04	0,21	0,47
всего обязательств	25 865 910	34 548 318	133,57	89,61	91,48
источники собственных средств
Средства акционеров	1 472 690	1 472 690	100,00	5,10	3,90
в том числе зарегистрированные обыкновенные акции и доли	1 472 690	1 472 690	100,00	5,10	3,90
Зарегистированные привилегированные акции	0	0	0,00	0,00	0,00
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0	0,00	0,00	0,00
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0,00	0,00	0,00
Эмиссионный доход	435 000	435 000	100,00	1,51	1,15
Переоценка основных средств	28 247	463 167	1 639,70	0,10	1,23
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства	217 911	129 626	59,49	0,75	0,34
Фонды и неиспользовванная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет()	1 134 828	668 213	58,88	3,93	1,77
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	145 100	306 354	211,13	0,50	0,81
Всего источников собственных средств	2 997 954	3 215 798	107,27	10,39	8,52
Всего пассивов	28 863 864	37 764 116	100,00	100,00	100,00

Таким образом, можно сделать следующие выводы.

Пассивы банка за рассмотренный период выросли с 28863864 до 37764116 тыс.руб. за счет:

- увеличения средств клиентов (некредитных организаций) на 39,08%, что способствует росту доходности банковских операций ;

- увеличения стоимости переоценки основных средств с 28247 до 463167 тыс.руб.

Наибольший удельный вес в структуре пассивов занимают обязательства.

Далее необходимо проанализировать доходы банка. В процессе анализа изучаются объем и качество получаемых банком доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли коммерческого банка.

Таблица 3 - Структура процентных доходов

Наименование статьи	На 01.01.05	на 01.01.06	Темп роста, %	Удельный вес в общей сумме активов на 01.01.05, %	Удельный вес в общей сумме активов на 01.01.06, %
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
Размещения средств в кредитных организациях	262 404	220 975	84,21	10,46	9,21
Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	1 909 112	1 619 216	84,82	76,09	67,51
Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)	-	-		-	-
Ценных бумаг с фиксированным доходом	319 930	535 204	167,29	12,75	22,31
Других источников	17 463	23 102	132,29	0,70	0,96
Всего процентов полученных и аналогичных доходов	2 508 909	2 398 497	95,60	100,00	100,00

Всего за анализируемый период сумма процентов и величина аналогичных доходов сократилась на 4,4%. Увеличились доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом на 67,29%, от других источников на 32,29%. В общем же можно сказать, что процентные доходы формируются в основном за счет ссуд, предоставляемых клиентам. Доход от таких ссуд занимает наибольший удельный вес в структуре процентных доходов.

Таблица 4 - Структура процентных расходов

Наименование статьи	На 01.01.05	на 01.01.06	Темп роста, %	Удельный вес в общей сумме процентов уплаченных и аналогичных расходов на 01.01.05, %	Удельный вес в общей сумме процентов уплаченных и аналогичных расходов на 01.01.06, %
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
Привлеченным средствам кредитных организаций	85 728	1 971	2,30	6,99	0,25
Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	483 793	600 059	124,03	39,42	75,02
Выпущенным долговым обязательствам	657 767	197 842	30,08	53,60	24,73
Всего процентов уплаченных и аналогичных рас-ходов	1 227 288	799 872	65,17	100,00	100,00

Сумма процентов уплаченных и аналогичных расходов за период уменьшилась с 1227288 до 799872 тыс.руб. Произошло это за счет снижения расходов по выпущенным долговым обязательствам и привлеченным средствам кредитных организаций. Основную роль в формировании процентных расходов играют затраты по привлечению средств клиентов (некредитных организаций).

Таблица 5 - Структура чистых непроцентных доходов

Наименование статьи	На 01.01.05	на 01.01.06	Темп роста, %	Удельный вес в общей сумме процентов уплаченных и аналогичных расходов на 01.01.05, %	Удельный вес в общей сумме процентов уплаченных и аналогичных расходов на 01.01.06, %
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	67 271	553 534	822,84	6,69	48,95
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	320 179	111 228	34,74	31,82	9,84
Чистые доходы от операций с драгоценными ме-таллами и прочими финансовыми инструментами	10 396	- 8	-0,08	1,03	0,00
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	- 87 698	51 455	-58,67	-8,72	4,55
Чистые комиссионные доходы	700 390	754 858	107,78	69,61	66,75
Чистые доходы от разовых операций	-2417	74073	-3 064,67	-0,24	6,55
Резервы на возможные потери	-1949	-414282	21 256,13	-0,19	-36,63
Всего чистые непроцентные доходы	1 006 172	1 130 858	112,39	100,00	100,00

Чистые непроцентные доходы формируются за счет чистых комиссионных доходов и чистых доходов от операций с иностранной валютой. За рассматриваемый период наблюдается очень сильное увеличение чистого дохода от операций с ценными бумагами с 67271 до 553534 тыс.руб., увеличение чистого дохода от переоценки иностранной валюты, чистого дохода от разовых операций. Снизился уровень дохода от операций с драгоценными металлами, сократился резерв на возможные потери.

Одной из методик проведения анализа финансового состояния банка является применение системы показателей оценки финансового состояния банка.

Система показателей оценки финансового состояния банка

Для оценки активов используются следующие показатели:

- коэффициент работоспособности активов К_А1

К_А1= Активы, приносящие доход : Общая сумма активов

На 01.01.05

К_А1 = (348332+1045753+1505031+771821+14150982)/28863864 = 0,62

Данный коэффициент показывает, что активы, приносящие доход, в общей сумме активов составляют 62%, что является оптимальным значением.

На 01.01.06

К_А1 = (574417+2689998+3146401+648903+23185243)/37764116 = 0,8

Коэффициент показывает, что активы, приносящие доход, в общей сумме активов занимают 80%. Значение коэффициента является больше оптимального 65-75%.

Таким образом, наряду с увеличением общей стоимости активов за рассматриваемый период выросла и доля активов, приносящих доход. То есть банк в большей мере использует имеющиеся у него ресурсы для обеспечения дохода клиентам, акционерам и себе.

- коэффициент диверсификации активов К_А2

К_А2 = 1-Однородные активы : Активы, приносящие доход

На 01.01.05

К_А2 = 1-14150982/17821919=1-0,79=0,21

Коэффициент показывает степень разносторонности операций банка и степень диверсификации риска активных операций. Значение коэффициента невелико, что свидетельствует о более узкой направленности банка (кредитование) и низкой степени диверсификации.

На 01.01.06

К_А2 = 1-23185243/30244962 = 1-0,77=0,23

По-прежнему, основным направлением деятельности банка является кредитование, незначительно возрастает вероятность получения высокого дохода при данных операциях.

- коэффициент инвестиционной активности К_А3

К_А3 = Кредиты клиентам : Активы, приносящие доход

На 01.01.05

К_А3 = 14150982/17821919 = 0,79

Показывает долю кредитов клиентам в общей сумме активов, приносящих доход. Высокий уровень коэффициента характеризует направленность банка на инвестиции в реальный сектор экономики.

На 01.01.06

К_А3 = 23185243/30244962 = 0,77

Кредиты клиентам занимают 77% в сумме активов, приносящих доход. Однако наблюдается хоть и незначительное, но сокращение уровня данного показателя.

- коэффициент качества ссуд К_А4

К_А4 = 1-Просроченная задолженность : Общая сумма ссудной задолженности (включая просроченную)

На 01.01.05

К_А4 = 1-4046/(348332+14150982+4046) = 1-0,0002=0,9998

Высокое значение коэффициента показывает, что просроченные ссуды занимают очень малую долю в ссудах.

На 01.01.05

К_А4 = 1-25245/(574417+23185243+25245) = 1-0,001=0,999

Просроченные ссуды занимают очень малую долю в общем объеме ссуд. Значение коэффициента не понизилось, что говорит о положительной динамике.

Таким образом, основным направлением банка является кредитование. Отмечается оптимальный размер активов, приносящих доход, в общем объеме активов. Инвестиции банка направлены в реальный сектор экономики. В структуре ссуд просроченная задолженность очень низкая, что говорит о хорошей возвратности кредитов.

Для оценки активов используются следующие показатели:

- коэффициент клиентской базы К_П1

К_П1 = (Вклады граждан+Средства корпоративных клиентов) : Общая сумма привлеченных средств

На 01.01.05

К_П1 = (22821923+4467851)/(880175+22821923+4467851+1826761+81144) = 0,9

Данный коэффициент показывает долю средств клиентов в сумме привлеченных средств. То есть 90% привлеченным банком средств составляют средства клиентов.

На 01.01.06

К_П1 = (31741055+4661710)/ (495701+31741055+4661710+1614867+76777) = 0,94

94% в общем объеме привлеченных средств занимают средства клиентов.

Наблюдается рост данного коэффициента. Высокое значение коэффициента говорит о устойчивости и независимости от внешних источников финансирования.

- коэффициент покрытия К_П2

К_П2 = Капитал : Привлеченные средства

На 01.01.05

К_П2 = 3644796/30079854= 0,12

Коэффициент характеризует степень покрытия привлеченных средств собственными средствами банка, то есть собственные средства покрывают привлеченные на 12%, что несколько ниже оптимального значения в 15%. Можно судить о недостаточности собственных средств.

К_П2 = 3693056/38590110= 0,096

Собственные средства покрывают привлеченные лишь на 9,6%, что является очень низким показателем. Отмечается тенденция снижения объема собственных средств и увеличения доли заемных.

- коэффициент сохранения капитала К_П3

К_П3 = Капитал-нетто : Капитал-брутто

На 01.01.05

К_П3= 3644796/(59557+1134828+145100) = 2,72

На 01.01.06

К_П3=3693056/(178098+668213+306354) = 3,2

Характеризует долю собственных средств, остающуюся в распоряжении банка после затрат на иммобилизацию.

- коэффициент формирования капитала К_П4

К_П4 = Уставный фонд : Капитал

На 01.01.05

К_П4 = 1472690/3644796 = 0,4

Значение данного коэффициента говорит о том, что капитал банка на 40% сформирован за счет уставного фонда.

На 01.01.06

К_П4 = 1472690/3693056 = 0,39

- коэффициент капитализации прибыли К_П5

К_П5 = Капитал : Уставный фонд

На 01.01.05

К_П5 = 3644796/1472690 = 2,47

На 01.01.06

К_П5 = 3693056/1472690 = 2,5

Данный коэффициент свидетельствует о том, что формирование собственного капитала банка происходит только за счет прибыли.

Таким образом, привлеченные средства банка формируют в основном за счет средств клиентов. Банк является достаточно устойчивым от внешних источников финансирования. Однако, недостаточно собственных средств для покрытия капитала. Формирование собственного капитала происходит за счет прибыли.

Для оценки надежности используются следующие показатели:

- коэффициент достаточности капитала

К_Н1 = Капитал : Активы, приносящие доход

На 01.01.05

К_Н1 = 3644796/17821919 = 0,2

Рискованные вложения банка обеспеченны собственным капиталом на 20%. Значение выше нормы, говорит о достаточности собственного капитала.

На 01.01.06

К_Н1 = 3693056/30244962 = 0,12

Обеспеченность рискованных вложений банка собственным капиталом составляет 12%, что является нормой.

- коэффициент пропорциональности клиентского кредитования К_Н5

К_Н5 = (Вклады граждан + Средства корпоративных клиентов) : Кредиты клиентам

На 01.01.05

К_Н5 = (22821923+4467851)/14150982 = 1,92

Коэффициент пропорциональности кредитования показывает, использует ли банк межбанковские кредиты для финансирования своих клиентов и, таким образом, какова вероятность невыполнения им обязательств перед банками в случае невозврата кредита клиентом.

То есть банк осуществляет выдачу кредитов исключительно за счет средств самих клиентов.

На 01.01.06

К_Н5 = (31741055+4664710)/23185243 = 1,57

Данный коэффициент показывает, что все средства юридических и физических лиц полностью размещены в кредитах клиентам.

- коэффициент защищенности от кредитного риска К_Н6

К_Н6 = Резервы на возможные потери по ссудам : Общая сумма ссудной задолженности

На 01.01.05

К_Н6 = 558706/14150982 = 0,04

Данный коэффициент показывает, в какой степени банк защищен от кредитного риска с помощью созданных резервов на возможные потери по ссудам, которые банк может направить на погашение невозвратных ссуд. На 01.01.05 значение коэффициента 4%, то есть низкая степень защищенности от кредитного риска.

На 01.01.06

К_Н6 = 820352/23185243 = 0,035

Коэффициент характеризует достаточную низкую степень защищенности банка от кредитных рисков.

Таким образом, рискованные вложения банка в достаточной степени обеспечены собственным капиталом, средства, направленные на выдачу кредитов, формируются за счет средств клиентов. Наблюдается высокий кредитный риск. Поэтому нельзя судить об абсолютной надежности банка.

Для оценки эффективности деятельности банка используются следующие показатели:

- коэффициент доходности капитала К_Э1

К_Э1 = Прибыль : Капитал

На 01.01.05

К_Э1 = 145100/3644796 =0,04

Коэффициент доходности капитала характеризует эффективность работы банка с позиции интересов его акционеров. Значение коэффициента 4%, что ниже оптимального значения, и говорит и низкой рентабельности капитала банка.

На 01.01.06

К_Э1 = 306354/3693056 = 0,083

Наблюдается тенденция роста уровня коэффициента доходности капитала, то есть увеличивается рентабельность капитала, что является положительным моментом в деятельности банка.

- коэффициент прибыльности активов К_Э2

К_Э2 = Прибыль : Активы, приносящие доход

На 01.01.05

К_Э2 = 145100/17821919 = 0,008

Коэффициент прибыльности активов показывает, что на каждый рубль банковских активов приходится 0,008 рублей прибыли.

На 01.01.06

К_Э2 = 306354/30244962 = 0,01

На 01.01.06 банк на каждый рубль банковских активов получает 0,01 рубля прибыли.

Безусловно, значения коэффициента прибыльности активов за рассматриваемый период времени очень малы. Поэтому можно говорить о неэффективном использовании банком имеющихся активов.

- коэффициент доходности превалирующих активов К_Э3

К_Э3 = Прибыль : Однородные активы

На 01.01.05

К_Э3 = 145100/14150982 = 0,01

Данный коэффициент показывает доходность преобладающих в банке активных операций ( в данном случае кредитных). То есть на 1 рубль вложенных в кредиты средств банка получает 0,01 рубля прибыли.

На 01.01.06

К_Э3 = 306354/23185243 = 0,01

За рассматриваемый период доходность кредитных операций банка осталась на таком же низком уровне.

- коэффициент использования привлеченных средств (К_Э4)

К_Э4 = Прибыль : Привлеченные средства

На 01.01.05

К_Э4 = 145100/30079854 = 0,005

Коэффициент показывает, что на 1 рубль привлеченных средств приходится 0,005 рубля прибыли. В данном случае значение коэффициента очень низкое.

На 01.01.06

К_Э4 = 306354/38590110 = 0,008

Наблюдается рост показателя прибыльности привлеченных средств, то есть на 01.01.06 банк на 1 рубль привлеченных средств получает 0,008 рубля прибыли. Хотя это по-прежнему говорит об очень низкой прибыльности привлеченных средств.

- маржа прибыли

Маржа прибыли = Прибыль : Доходы

На 01.01.05

Маржа прибыли = 145100/2210792 = 0,07

Маржа прибыли показывает, что удельный вес прибыли в сумме доходов банка составляет 7%.

На 01.01.06

Маржа прибыли = 306354/3302566 = 0,09

На 01.01.06 прибыль в сумме доходов банка занимает уже 9%, то есть наблюдается тенденция повышения размера прибыли. Однако, увеличение незначительное, связано с параллельным ростом доходов банка.

- коэффициент использования активов

Коэффициент использования активов = Прибыль : Активы

На 01.01.05

Коэффициент использования активов = 145100/28863864 = 0,005

Данный коэффициент характеризует в целом эффективность управления портфелем. Значение коэффициента 0,005 позволяет судить о неэффективном управлении портфелем активов и необходимом вмешательстве в это процесс, с целью повышения прибыльности активов и, соответственно, самого банка.

На 01.01.06

Коэффициент использования активов = 306354/37764116 = 0,008

Наблюдается рост значения коэффициента использования активов, что является положительной тенденцией. Однако, даже такое незначительное повышение не означает, что не нужно менять политику управления активами банка.

В результате проведенного анализа о финансовом состоянии банка можно сделать следующие выводы. В структуре активов банка наибольший удельный вес занимает чистая ссудная задолженность, то есть основным направлением деятельности банка является кредитование. Деятельность банка характеризуется такими показателями, как низкая просроченная задолженность, инвестирование и поддержка реального сектора экономики. Относительно пассивной части баланса можно отметить увеличение средств клиентов, что означает рост доходности банковских операций. Высокий уровень устойчивости и независимости от внешних источников финансирования, достаточная обеспеченность рискованных вложений собственным капиталом, хорошая возвратность кредитов являют положительными характеристиками деятельности банка. Наблюдается очень низкая прибыльность банка, несмотря на увеличение объема прибыли за 2 рассматриваемых года. Так, по результатам проведенных анализов можно говорить об устойчивом финансовом состоянии коммерческого банка.