Опыт использования безналичных форм расчетов в зарубежной практике

7

Кафедра "Финансы и учет"

Реферат

по дисциплине: "Деньги, кредит, банки"

на тему:

"Опыт использования безналичных форм расчетов

в зарубежной практике"

2008г.

Содержание

Введение 3

1.Характеристика безналичных форм расчетов 4

2. Денежные агрегаты 7

3. Межбанковские отношения 8

4. Межбанковские кредиты 9

Заключение 12

Список литературы 14

Введение

Данная контрольная работа раскрывает функции и роль безналичных форм расчетов. Эта тема актуальна, так как безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

В наше время банки и другие кредитные организации играют чрезвычайно важную роль в налаживании и успешном развитии экономики, достижении ее высокой эффективности. Это успешно демонстрирует сама жизнь на основе как положительных так и, к сожалению, отрицательных (в частности и для России) результатов. Банки осуществляют посреднические операции между различными "игроками" на финансовом поле, они призваны способствовать оптимизации размещения денежных средств, успешному кредитованию бизнеса, активному использованию вкладов юридических и физических лиц.

В наше время банки активно работают с собственным и привлеченным капиталом, обеспечивают переводы все более крупных сумм денежных средств. События последнего времени показали, что содержание, характер, а главное итоги деятельности банков и других кредитных организаций большей частью опосредствованно, а то и прямо воздействуют на все стороны жизни общества.

Банковская деятельность стала важной частью профессии, овладение которой становится предметом жизненной необходимости не только для тех, кто работает в банках, но и для тех, работа которых зависит от банков, связана с ними. Не случайно во всем мире, банковская деятельность занимает и привлекает многих людей, своей спецификой, природой и назначением притягивает все новые поколения.

В денежных расчетах и платежах, проводимых банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе.

1. Характеристика безналичных форм расчетов

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Механизм осуществления зачетов следующий: коммерческие банки - члены расчетной палаты - принимают к оплате чеки, выписанные на любой банк или его отделение. Все чеки поступают в расчетную палату, где их сортируют и проводят зачет несколько раз в день. При этом оплачивается только конечное сальдо расчетов через счета в ЦБ. В ряде стран функции расчетных палат (клиринговых центров) выполняют центральные банки.

В нашей стране единой системы межбанковских расчетов не существует, кроме ЦБ. Определенная часть межбанковских расчетов служит для экономических связей самих кредитных и финансовых институтов, например, при размещении денежных средств в форме депозитов и кредитов, при переучете векселей друг у друга и в центральном банке, получении от него кредитов в порядке рефинансирования, покупке и продаже ценных бумаг, в том числе государственных, при предоставлении дотаций, субвенций и бюджетных ссуд.

Существует международная межбанковская система:

SWIFT - Society For World Wide Interbank Finational Telecommunications. Такие системы могут создаваться ЦБ или коммерческими банками, соответственно существует два подхода:

1. Централизованный -Италия, Испания, Германия, Великобритания (3 вида): "Town Clearing".

2. Децентрализованный, США.

Межбанковские расчеты опосредуют и различные виды внешнеэкономических связей, возникающих в процессе экспорта-импорта товаров (услуг), капиталов и миграции рабочей силы.

Основную часть денежного оборота составляет безналичный оборот, т.е. расчеты предприятий и организаций друг с другом, с кредитными учреждениями, с госбюджетом без участия наличных денег, путем безналичных перечислений при помощи банковского аппарата.

Безналичный оборот - подавляющая составляющая по объему денежного оборота. В России его удельный вес более 60 %, а в ряде промышленно развитых - более 80 %. Безналичные расчеты осуществляются без использования наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам в банках и зачетов взаимных требований. Развитие безналичных расчетов зависит от развития кредитной системы. В более развитых странах безналичные расчеты возникли ранее возникновения банковской системы (например, в Англии).

Значение безналичных расчетов заключается в:

сокращении потребности в наличных деньгах, что ведет к экономии денежных средств государства;

уменьшении издержек обращения;

ускорении денежного оборота;

способствовании концентрации денежных ресурсов в банках, тем самым способствуя кредитоспособности.

Система безналичных расчетов состоит из ряда элементов:

принципы организации безналичных расчетов;

вид расчетного или платежного документа;

способ платежа;

форма безналичных расчетов;

порядок документооборота.

Единство и различие налично-денежного и безналичного оборотов.

Их взаимосвязь в систематическом переходе денег из наличного к безналичному денежному обороту следует вывод: единство ДО, поскольку эта взаимосвязь двусторонняя, движение денег должно происходить постоянно в двух направлениях. Если это движение нарушается, если нет обратного притока денег в безналичный денежный оборот, это значит, что в обращении появляются излишние денежные знаки.

Безналичный денежный оборот, его преимущественное развитие объясняется объективными причинами и сознательно проводимыми государством мероприятиями, цель которых - создание рациональной системы денежных расчетов и экономия общественных издержек обращения.

Безналичные расчеты по экономическому содержанию подразделяются:

расчеты по товарным операциям;

по нетоварным операциям;

по месту нахождения поставщика и покупателя:

одногородние

иногородние

Величина безналичного денежного оборота зависит от объема продукции, реализуемой между экономическими субъектами, уровня оптовых и заготовительных цен, звенности расчетов, размеров распределения и перераспределения денежных средств в безналичной форме.

На увеличение безналичного денежного оборота влияют:

развитие экономики;

специализация и кооперирование производства;

расширение Общественных Фондов Потребления, используемых в натуральной форме;

развитие организованных форм сбережений и безналичных расчетов населения;

повышение оптовых и заготовительных цен.

На уменьшение безналичного денежного оборота в основном влияют:

создание объединений и централизация в них расчетов;

сокращение количества звеньев, участвующих в расчетах;

укрупнение объектов кредитования;

понижение оптовых и заготовительных цен.

Расширение коммерческого и банковского кредита в хозяйстве в условиях, когда товарные отношения приобрели всеобъемлющий характер, привело к тому, что всеобщим товаром контрактов становятся кредитные деньги.

Кредитные деньги прошли следующую эволюцию: вексель, акцептованный вексель, банкнота, чек, электронные деньги, кредитные карточки.

2. Денежные агрегаты

Важнейшим количественным показателем денежного обращения является денежный заем, представляющий собой совокупный объем покупательных и платежных средств, обслуживающих хозяйственный оборот и принадлежащих частным лицам, предприятиям и государству.

Для анализа количественных изменений денежного обращения на определенную дату и за определенный период, а также для разработки мероприятий по регулированию темпов роста и объема денежной массы используются различные показатели (денежные агрегаты).

В США для определения денежной массы используются четыре денежных агрегата, в Японии и Германии - три, в Англии и Франции - два.

Анализ структуры и динамики денежной массы имеет важное значение при выработке центральными банками ориентиров кредитно-денежной политики, контроля за безналичным денежным оборотом.

При проведении расчетных операций банки осуществляют контроль за соблюдением предприятиями расчетной и договорной дисциплины, за товарностью расчетных документов, предъявляемых в банки, за сохранностью неоплаченных товарно-материальных ценностей, находящихся на ответственном хранении у покупателей.

Банк также следит за соблюдением основных принципов организации безналичных расчетов. Банк также несет ответственность перед предприятиями за нарушения и ошибки, допущенные при осуществлении безналичных расчетов.

В целом контроль при осуществлении безналичных расчетов способствует повышению эффективности безналичного оборота.

3. Межбанковские отношения

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.

Практика банковского дела за рубежом представляет большой интерес для складывающейся в России и других странах СНГ новой хозяйственной системы. Совершается переход от административно-управляемой высокомонополизированной государственной банковской структуры к динамичной, гибкой, основанной на частой и коллективной собственности системе кредитных учреждений, ориентированных на коммерческий успех, на получение прибыли.

Право установления таких отношений имеют коммерческие банки, получившие генеральную и расширенную лицензию ЦБР на совершение операций в иностранной валюте. Выбранный иностранный банк должен быть универсальным. Проверку по надежности проходят оба банка, по соответствующим счетам и документам. Банки сообщают друг другу списки ответственных должностных лиц и образцы их подписей. Различают два вида счетов при работе банков с иностранной валютой:

наш счет в иностранном банке "Ностро";

их счет в нашем банке "Лоро".

Вначале эти операции носят документальный характер, связанный с экспортно-импортными поставками между клиентами. Затем возникают операции по покупке и продаже валюты, привлечению и размещению вкладов, хранению ценных бумаг, расчеты по клирингу и, наконец, кредитные операции.

Любой вид деятельности банка должен приносит доход, превышающий расходы, связанные с этими операциями. В том числе и банковские связи внешнеэкономического характера. Количество рисков в этом случае возрастает, так как кроме риска операций и надежности клиента возникает риск страны.

При расширении межбанковских отношений с зарубежными странами российские банки сталкиваются с многочисленными трудностями и в первую очередь из-за неконвертируемости рубля.

Разрешено предоставление и получение кредитов в рублях в разрезе указанных структур. Такими правами могут пользоваться уполномоченные банки, т.е. те, что имеют лицензию на проведение операций в иностранной валюте.

4. Межбанковские кредиты

Межбанковский кредит - это привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных ресурсов кредитных учреждений.

Условия выдачи и погашения кредитов на внебиржевом межбанковском рынке определяются коммерческими банками самостоятельно. Но в основе этих отношений лежит оценка банка-заемщика как субъекта кредитных отношений. Очень важным моментом является наличие корреспондентских отношений с банком-заемщиком, его репутации на денежных и финансовых рынках, финансовое положение, клиентская база, корреспондентская и филиальная сеть.

Выбор банка для сотрудничества также определяется характером его деятельности, кругом совершаемых банковских операций и оказываемых услуг. Большое значение придается и факту: входит ли банк в международные и межрегиональные расчетные и клиринговые банковские системы.

При заключении договора на установление корреспондентских отношений часто предусматривается возможность предоставления банком-корреспондентом работы по корреспондентскому счету в режиме овердрафта (списание средств, сверх остатка на счете, в результате чего образуется дебетовое сальдо).

Сумма овердрафта зависит от ежедневного остатка средств на корреспондентском счете, срока документооборота, объема среднемесячных оборотов по счету, опыта сотрудничества с банком.

Клиринговые системы работают только со своими фирмами-членами, а не с индивидуальными участниками рынка. Биржа осуществляет расчеты напрямую с членами клиринговой системы. Посредствам этого предотвращается воздействие клиентов на средства фирмы. Такая система позволяет осуществлять платежи фирмам-членам независимо от возможной неплатежеспособности стороны с противоположной позицией.

Клиринговая палата действует как гарант выполнения фьючерсных и опционных контрактов. Как агент по передаче для контрактов, которые предполагают физическую передачу, клиринговая палата обеспечивает своевременную поставку продавцом и полную и своевременную оплату покупателем актива.

В США существуют фонды взаимного кредитования, участвуя в которых можно выписать чеки на сумму, превышающую сумму денег на своем счете в фонде - долг автоматически оформляется, как льготный кредит с низкой ставкой процента или даже безвозмездная ссуда. Однако как только сумма такого кредита превысит определенное значение, кредит приостанавливается, и получение дополнительных средств сопряжено с дополнительными издержками.

Заключение

Анализ и оценка зарубежного опыта деятельности коммерческих банков позволяет сделать некоторые выводы и рекомендации, которые могут быть использованы в российской практике как на микро-, так и макро-уровнях.

В современных российских условиях целесообразно было бы ввести дифференцированный подход к налогообложению коммерческих банков. В частности, целесообразно применять более низкую ставку налога на прибыль в том случае, если банк систематически направляет прибыль не на выплату дивидендов, а на увеличение капитала банка, кредитование реального сектора экономики, развитие деятельности за рубежом.

В связи с тем, что подоходные налоги, которые уплачивают коммерческие банки, затрагивают уровень достаточности капитала и снижают чистый доход неравномерно, в налоговом законодательстве целесообразно предусмотреть ряд позиций, которые благоприятствовали бы определенным банковским доходам.

В условиях, когда необходимо целенаправленное вложение средств в реальный сектор экономики, такими доходами могут выступать доходы банка от обслуживания (имеется ввиду, прежде всего, вложение средств на средне- и долгосрочной основе) приоритетных отраслей реального сектора. Это тем более актуально, когда финансовое руководство банка стремится максимально снизить налоги, подлежащие выплате за текущую деятельность. Для этого, как правило, ведется работа со всеми отделами, управлениями и департаментами по обнаружению и использованию легальных возможностей неуплаты налогов.

Присутствие иностранных банков прямо и опосредованно способствует экономическому развитию России посредством содействия ускорению делового оборота, увеличению его размеров в абсолютном выражении и, следовательно, увеличению налоговых отчислений от деятельности различных хозяйствующих субъект.

Список литературы

1. Бункина М.К. Деньги. Банки. Валюта [Текст]: учебное пособие / М.К. Бункина.- М.: ДИС, 1994.

2. Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения [Текст] / под ред. проф. Л.Н. Красавиной // Финансы и статистика.- 1995.

3. Лаврушин О.И. Основы банковского менеджмента [Текст]: учебное пособие / под общ. ред. О.И. Лаврушина.- М.: Инфра, 1995.

4. Новые возможности товарного фьючерса [Текст] // Экономика и жизнь.-1996.- С.7, 44.

5. Поляков В.П. Структура и функции центральных банков. Зарубежный опыт [Текст]: учебное пособие / В.П. Поляков, Л.А. Московкина.- М.: Инфра, 1996.

6. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт [Текст] / под ред. Е.Б. Ширинская - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 1995.