Анализ кредитоспособности заемщиков
Кредитоспособность заемщика как экономическое понятие, методы оценки. Организация кредитного процесса в АКБ "РосЕвроБанк", схема сбора и анализа информации. Достоинства и недостатки методики по оценке кредитоспособности клиента, пути совершенствования.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.02.2010 |
| Размер файла | 107,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
1. Понятие кредитоспособности заемщика, получившее столь динамичное развитие на современном этапе, ещё не достаточным образом воспринимается банковскими структурами и поэтому его точную формулировку не всегда можно встретить на практике.
2. Несмотря на все теоретические достижения в области оценки кредитоспособности, банк сегодня не может их применить так, как это предлагают их авторы.
Причиной этому является тот недостаток информативности современной российской отчетности, который не позволяет увидеть и проанализировать необходимые сведения тем или иным методом.
В целях повышения информативности отчетности для внешних пользователей, в том числе и для коммерческих банков некоторые представители Финансовой академии при Правительстве РФ считают, что в состав годового отчета за последний финансовый год следовало бы включить справки, полезные для углубления анализа (20.-23).По аналогии с коммерческими банками .предприятия в этом случае будут представлять данные характеризующие достаточность собственного капитала (для обеспечения устойчивой платежеспособности предприятия),качество активов и ликвидность его баланса, деловую активность, рентабельность работы. Мы видим, что авторы такого проекта заинтересованы во внедрении новых сторон современных методов оценки состояния предприятия. А так как они утверждают, что это не вызовет увеличения объема учетной работы (объясняют это необходимостью использования данных синтетического и уже имеющихся в аналитическом учете), то это не только позволит банкам углубить анализ кредитоспособности, но и предприятиям ответственнее подходить к состоянию своей финансовой дисциплины.
3. Индивидуальность методики определяется банком в целом самостоятельно и в согласии со своей кредитной политикой.
4. Методика как внутренний документ и практическое пособие кредитного работника должна содержать не только перечень необходимых мер по подготовке к анализу формализуемые его методы, но и порядок проведения, и описание такого анализа.
5. Методика всегда должна содержать положения (и, как правило, содержит),позволяющие кредитному работнику расширять сферу самостоятельного анализа и применения современных методов оценки кредитоспособности заемщика.
Результат? исследования выявили:
1. В методике нет четкого понятия кредитоспособности заемщика.
2. Недостаточное отражение в методике этапного процесса анализа.
3. На практике методическими указаниями нередко пренебрегают.
4. Заключения по кредитоспособности заемщика только кредитным отделом банка недостаточно для полноты такой оценки.
5. Недостаточное внимание уделяется анализу баланса.
6. Не применяются методы, позволяющие характеризовать заемщиков в долговременной перспективе и иметь более достоверные результаты анализа баланса индивидуального заемщика.
7. Нет конкретных методов по применению допустимости показателей.
8. Кредитоспособность большинства заемщиков достаточно низкая.
На основе результатов исследования было предложено:
1. Отразить в Методике рекомендуемое понятие кредитоспособности заемщика.
2. Проводить банком этапный анализ кредитоспособности и анализ баланса заемщика по рекомендуемой схеме.
3. Более внимательно относится к недопущению ошибок при заключении договоров и ведении кредитных дел.
4. Особое внимание уделять аспектам анализа дее- и правоспособности заемщиков и иметь заключения, как юридической службы, так и службы безопасности банка.
5. При анализе баланса строить оценку кредитоспособности заемщика на основе промежуточных и синтетических результатов. Применять горизонтальный и вертикальный анализ баланса и проводить анализ баланса на ликвидность по предложенной методологии.
6. Использовать метод нормативов скидок при анализе заемщика с учетом индивидуальных особенностей.
7. Учитывать критерии достаточности коэффициентов покрытия и обеспеченности собственными средствами при анализе кредитоспособности конкретного заемщика.
8. Предлагать заемщикам мероприятия по нормализации структуры баланса.
Это всего лишь небольшая работа, позволяющая упростить часть работы кредитного персонала в отделении АКБ «РосЕвроБанк» (ОАО).
В целом, проблема оценки кредитоспособности не может быть решена полностью даже на примере одного банковского отделения. Круг вопросов, связанных с оценкой кредитоспособности заемщика достаточно широк и совершенствование методики отделения АКБ «РосЕвроБанк» (ОАО) сможет лишь в какой-то мере снизить кредитный риск банка и отразить новые взгляды и наработки. Но если каждый банк будет ответственнее подходить к оформлению кредитных сделок и ориентироваться на долгосрочную практику кредитования своих клиентов, то частично проблема будет уже решена.
И еще, практика, в настоящий момент, как может быть никогда, нуждается в подтверждении её теоретическим установкам. И если мы находим недостатки и возможности совершенства практики под влиянием новых идей, то может быть именно они и соответствуют тому, что происходит у нас сегодня.
В Заключение, следует ещё раз подчеркнуть, что особая актуальность этой проблемы для России обусловливает нужду у коммерческих банков в обеспечении новыми методическими разработками в этой области. Поэтому результаты нашего дипломного исследования мы считаем посильным вкладом в это сложное и объемное дело.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.
2. ФЗ РФ «О страховании вкладов физических лиц»;
3. ФЗ РФ«О кредитных историях» от 30.12.2004г. № 218.
4. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 394-1 "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изменениями от 27 декабря 1995 г., 20 июня 1996 г., 27 февраля, 28 апреля 1997 г.).
5. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Приложение к приказу ФСФР России от 23 января 2001 г. №16.
6. ФЗ "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий".
7. Закон РФ "О банках и банковской деятельности в РФ".
8. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий и объединений. /Под ред. Рыбина. - М.: Финансы и статистика,2007.
9. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий (объединений)./Под ред. Раевского В. А. -М.: Финансы и статистика,2006.
10. Анализ финансового результата деятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика,2003.
11. Банковское дело /под ред. Лаврушина О. И. -М.: Прогресс, 2005г., с. -143-163.
12. Банковская система России. Настольная книга. /Ред.: Грязнова А. Г. Молчанов А. В. ,и др. Книга 1. стр. 416-424,431. Книга 2. стр. 57-174.//М.: ТОО "Дека",2004.
13. Барнгольц С. Б., Хорин А.Н. Повысить информативность отчетности. - Бухгалтерский учет. -2002. -№2.-с. 3-9.
14. "Должностные обязанности работников кредитно-договорного отдела АКБ «РосЕвроБанк» (ОАО).
15. Ефимова О. В. Анализ финансовой устойчивости предприятия. //Бухгалтерский учет. -2000.-с.19-24.
16. Евстигнеев Е.Н. .Ковалев В.В. Анализ финансовой устойчивости торгового предприятия. //Бухгалтерский учет. -2001. -№9.-с. 39-42.
17. Ильина Л.М. Показатели кредитоспособности предприятия и практика их применения.//Деньги и кредит. -2003. -№5.
18. Иванов Л.Н. Оценка финансово-хозяйственной устойчивости. // Бухгалтерский учет. -2004. -№5. -с. 21-24.
19. Каминский А. Л. Финансовым аналитикам на заметку. //Бухгалтерия и банки.2004.- №1. - с. 33-39.
20. Кредитование и расчеты в промышленности./Под ред. Корнеевой Р.В.-М.: Финансы и статистика,2006.-с. 245-259.
21. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика,2006.-с. 72-155.
22. Ковалев В. В. О критериях определения неплатежеспособности предприятий. //Бухгалтерский учет. -2000. -НЮ. - С. 10-15.
23. Кирнсюк Г. М., Ляховский В. С. Оценка банком кредитоспособности заемщика.//Деньги и кредит. - 2003. №7.-с. 30-39.
24. Масалович А.И. Обзор зарубежных программ финансового анализа и прогнозирования // Бухгалтерия и банки.-2006.-М. -№1-с. 26-32.
25. Методика экономического анализа производственного объединения. /Под ред. Бужинского А. И., Шеремета А.Д.-М.: Финансы и статистика. -2003.
26. Мизиковский А. С. .Макаров Е. А.Оценка структуры баланса и несостоятельности предприятия. //Бухгалтерский учет.-2007.-№3.-с.19-21.
27. Основные положения по кредитованию в филиалах АКБ «РосЕвроБанк» (ОАО)//М.: Акционерный коммерческий АКБ «РосЕвроБанк» (ОАО). Инструкция №74 от 04. 10. 06.
28. Палий В.Ф. Новая бухгалтерская отчетность. //Контроллинг.-2006.
29. "Положение о Южном отделении АКБ «РосЕвроБанк» (ОАО)" от 06. 01. 06.
30. Рид. Э, Р. Коттер. Коммерческие банки. //М. -Прогресс,2004. Глава 9, с. -234-264.
31. Сахарова М. О. К вопросу о кредитоспособности предприятий.//Деньги и кредит. -2006.-№3
32. Стоун.Дерек, Хитчинг К. Бухгалтерский анализ и финансовый анализ: Учебник. Ростов н/Д: «Феникс», 2000г., ст.234.
33. Финансовый менеджмент. Учебно-практическое пособие. -№1.: Перспектива,2002.
34. Финансовый анализ в условиях рынка. //Директор.-2004.-М.-с. 39-43
35. Хойер В. Как делать бизнес в Европе. - М.: Прогресс,2002.-с.137-143.
36. Л. Макаревич. Кризис постсоветской банковской системы. - М.: Прогресс. Аналитический центр финансовой информации (АЦФИ), 1998г.
37. “Российские банки: между эффективностью и стабильностью”. М.: “Мобиле”, 1998.
38. К. Садвакасов. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. - М.:“Ось-89”, 1998г.
39. Банки и банковские операции. Под ред. Е.Ф.Жукова. - М.:“Банки и биржи”, 2007г.
40. Деньги, кредит, банки/ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.:“Финансы и статистика”, 2007г.
41. Борисов С.М., Коротков П.А. Банковская система России: состояние и перспективы// Деньги и кредит 2006.-№8.-с.5.
42. "Бизнес и банки", Москва, Банковская газета, N 27, 2008.
43. Российская газета, январь-май 2008г..
44. Официальный сайт ЦБ РФ http://www.cbr.ru/
45. Сайт клуба банковских аналитиков http://www.bankir.ru/
Приложение 1
Таблица.2. «Метод оценки кредитоспособности заемщика»
|
Аналитический счет результатов |
Метод определения |
|
|
1. Выручка от реализации (В от РП). 2. Валовой коммерческий доход (маржа) (ВКД). 3. Добавленная стоимость (ДС) 4. Валовой эксплуатационный доход (ВЭД) 5. Валовой эксплуатационный результат (ВЭР) 6. Прибыль, которая остается в распоряжении предприятия (РП) 7. Чистая прибыль (ЧП) |
(стр. 010 ф. Н2) В от РП - Стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей и готовой продукции ВКД- Эксплуатационные расходы ДС - Расходы на - Налоги на - Оплата зарплату отпусков ВЭД- Уплата + Доход от вло - Отчисления процентов жения средств в фонд за кредит в другие риска ВЭР - Прибыль, распределяемая - Налог на между работниками прибыль РП + Случайные доходы - Амортизация (расходы) недвижимости |
Приложение 2
Горизонтальный анализ баланса (на 01.01.06 и на 01.07-07) Заемщика 1 (АООТ-1)
|
Показатель |
01.0:1.94. |
01.01.95. |
01.01.95. |
01.07.95 |
|||||
|
АКТИВ |
тыс-руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб |
% |
|
|
I.Основные средства и проч. внеоборотные активы, всего: в тон числе-Осн.Ср. Прочие внеоб.активы |
18407942 17910514 497428 |
100 100 100 |
18319813 17534044 785769 |
99.5 97.9 158.0 |
73823915 71946440 1877475 |
100 100 100 |
72735194 70561233 2173961 |
98.5 98.1 115.8 |
|
|
II.Оборотные средства,всего: в тч.Запасы и Затр Расч.с Дебиторами Денежн.ср.и прочие |
5225318 2865902 2239187 120299 |
100 100 100 100 |
18105893 12888104 4432839 784950 |
346.5 449.7 198.0 652.5 |
18105893 12888104 4432839 784950 |
100 100 100 100 |
42427087 32429244 9933749 64094 |
234.3 251.6 224.1 8.2 |
|
|
Убытки отчетн.года. |
- |
- |
3602705 |
- |
3602705 |
100 |
- |
- |
|
|
БАЛАНС |
23633260 |
100 |
40028411 |
169.4 |
95532513 |
100 |
118764986 |
124.3 |
|
|
П А С С И В |
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% |
Тыс.руб. |
% |
|
|
I.Собств-капитал, всего: в т.ч.фонды Соб.Ср. Прибыль |
18443893 18443893 - |
100 100 - |
18900291 18900291 *1458594 |
102.5 102.5 - |
74404393 74404393 *1458594 |
100 100 - |
70681206 70681206 *2280619 |
95.0 95.0 *156. |
|
|
II.Расчеты и прочие пассивы 1 всего: Долгоср-кред/займы. Краткоср кред/займы Расч.с Кредиторами Прочие пассивы |
5189367 5500 2298626 2331893 553348 |
100 100 100 100 100 |
21128120 - 10129272 10451462 547386 |
407.1 - 440.7 448.2 98.9 |
21128120 - 10129272 10451462 547386 |
100 - 100 100 100 |
48083780 - 21037795 25814880 1231105 |
227.6 - 207.7 247.0 224.6 |
|
|
БАЛАНС |
23633260 |
100 |
40028411 |
169.4 |
95532513 |
1001118764986 |
124.3 |
*эти строки в валюту баланса не входят Вертикальный анализ баланса (на 01.01.06 и на 01.07.07.)
Заемщика1 (АООТ-1)
|
И Показатель |
01.01.94 |
01.01.95 |
Измен. |
01.01.95 |
01.07.95 |
Измен.1 |
|
|
АКТИВ |
% |
% |
(+/-) |
% |
% |
(+/-) |
|
|
I.Основные средства и проч.внеоборотные активы»всего: в том числе-Осн.Ср. Прочие внеоб.активы |
77.890 75.785 2.105 |
45.767 43.804 1.963 |
-32.123 -31.981 -0.142 |
77.276 75.311 1.965 |
61.243 59.413 1.830 |
-16.033 15.898 0.135 |
|
|
II.Оборотные средства,всего: в т.ч.Запасы и Затр Расч.с Дебиторами Денежн.ср.и прочие |
22.110 12.126 9.475 0.509 |
45.233 32.198 11.074 1.961 |
+23.123 +20.072 +1.599 +1.452 |
18.953 13.491 4. 640 0.822 |
35.724 27.305 8.364 0.054 |
+16.771 +13.814 + 3.724 - 0.768 |
|
|
Убытки отчетн.года. |
- |
9.000 |
+ 9.000 |
3.771 |
3.033 |
- 0.738 |
|
|
БАЛАНС. |
100.000 |
100.000 |
- |
100.000 |
100.000 |
- |
|
|
П А С С И В |
% |
% |
(+/-) |
%. |
% |
(+/-) |
|
|
I.Собств.капитал, всего: в т.ч.фонды Саб.Ср. Прибыль |
78.042 78.042 - |
47.217 47.217 *3.644 |
-35.825 -35.825 - |
77.884 77.884 - |
59.513 59.513 *1.920 |
-18.371 -18.371 - |
|
|
II.Расчеты и прочие пассивы,всего: Долгое кред/займы. Краткое кред/займы Расч.с Кредиторами Прочие пассивы |
21.958 0.023 9.726 9.867 2.342 |
52.783 - 25.305 26.110 1.368 |
+30. 825 -0. 023 +15,579 +16,243 - 0.974 |
22.116 - 10.603 10.940 0.573 |
40.487 - 17.714 21.736 1.037 |
+18.371 - + 7.111 +10.796 + 0.464 |
|
|
БАЛАНС |
100.000 |
100.000 |
- |
100.000 |
100.000 |
- |
* эти строки в валюту баланса не входят
Горизонтальный анализ баланса (на 01.01.06 и на 01.04.07 Заемщика 2 (АООТ-2)
|
Показатель |
01.01. |
94. |
01.01.95 |
01.01.95 |
01.04.95 |
||||||||
|
А К Т И В |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс-руб. |
% |
тыс-руб. |
% |
|||||
|
I.Основные средства и проч.внеоборотные активы,всего: в тон числе-Осн.Ср. Прочие внеоё.активы |
9160. 3202. 5958. |
7 3 4 |
100 100 100 |
71569 61569 10000 |
.3 .3 .0 |
781.3 1923. 167.8 |
124470 114470 10000 |
.0 .0 .0 |
100 100 100 |
118570.8 103838.0 14732.8 |
95 90 147 |
.3 .7 .3 |
|
|
II,Оборотные средства,всего: в т.ч.Запасы и Затр Расч.с Дебитораии Денежн.ср.и прочие |
2008831. 786542. 327747. 107998. |
1 6 1 8 |
100 100 100 100 |
1039209 836918 104964 97326 |
.0 .3 .6 .1 |
51.7 106.4 32.0 90.1 |
1039209 836918 104964 97326 |
.0 .3 .6 .1 |
100 100 100 100 100 |
1638073.5 1489107.3 780007.7 70965.5 |
157 177 74 72 |
.6 .9 .3 .9 |
|
|
Убытки отчетн.года. |
- |
- |
102478 |
.0 |
- |
102478 |
.0 |
100 |
102478.0 |
100 |
.0 |
||
|
БАЛАНС |
23633260 |
100 |
1213256 |
3 |
98.5 |
1266157 |
.0 |
100 |
2026317.4 |
160. |
0 |
||
|
ПАССИВ |
тыс*руб. |
% |
тыс.руб |
% |
тыс* руб. |
% |
тыс.руб* |
% |
|||||
|
I.Собств*капитал, всего: в т.ч.фонды Саб.Ср. Прибыль |
35998. 35998. |
0 0 - |
100 100 - |
52000 52000 *99925. |
0 0 6 |
144.5 144.5 - |
104900. 104900. |
7 7 - |
100 100 - |
108353.4 108353.4 *20130.4 |
103 103 |
.3 .3 - |
|
|
II.Расчеты и прочие пассивы» всего: Долгоср.кред/займы. Краткое?.кред/зайпы Расч.с Кредиторами Прочие пассивы |
1195451.2 - - 1055587.4 139863.8 |
100 - - 100 100 |
1161256. 1138392. 22864. |
3 - - 1 2 |
97.1 - - 107.8 16.4 |
1161256 - - 1138392 22864 |
.3 .1 .2 |
100 - - 100 100 |
1917964.0 - - 1895099.8 22864.2 |
165. 166. 100. |
2 - - 5 0 |
||
|
БАЛАНС |
1231449. |
2 |
100 |
1213256. |
3 |
98.5 |
1266157 |
.0 |
100 |
2026317.4 |
160. |
0 |
* эти строки в валюту баланса не входят
Вертикальный анализ баланса (на 01.01.06 и на 01.04.07) 3аемщика 2 (АООТ-2)
|
Показатель |
01.01.94 |
01.01.95 |
Измен. |
|01.01.95 |
01.04.95 |
Измен. |
|
|
АКТИВ |
% |
% |
(+/-) |
%. |
% |
(+/-) |
|
|
I.Основные средства и проч*внеоборотные активы,в сего: в той числе-Осн.Ср. Прочие внеоб.активы |
0.744 0.260 0.484 |
5.899 5.075 0.824 |
+ 5.155 + 4.815 + 0.340 |
9.831 9.041 0.790 |
5.852 5.125 0.727 |
- 3.979 - 3.916 - 0.063 |
|
|
II.Оборотные средства!всего: в т.ч.Запасы и Затр Расч.с Дебиторами Денежн.ср.и прочие |
99.256 63.871 26.615 8.770 |
85.654 68.981 8.651 8.022 |
-13.602 + 5.110 -17.964 - 0.748 |
82.076 66.099 8.290 7.687 |
80.840 73.489 3.849 3.502 |
- 1.236 + 7.390 - 4.441 - 4.185 |
|
|
Убытки прошлого года |
- |
8.446 |
+ 8.446 |
3.771 |
5.057 |
- 3.036 |
|
|
Убытки отчетн.года. |
- |
- |
- |
. |
8.251 |
+ 8.251 |
|
|
БАЛАНС |
100.000 |
100.000 |
- |
100.000 |
100.000 |
- |
|
|
ПАССИВ |
% |
% |
(+/-) |
% |
% |
(+/-) |
|
|
I.Собств-капитал, всего: в т.ч. фонды Соб. Ср. Прибыль |
2.923 2.923 - |
4.286 4.286 *-0.186 |
+ 1.363 + 1.363 - |
8.285 8.285 |
5.347 5.347 *0.993 |
- 2.938 - 2 938 - |
|
|
II.Расчеты и прочие пассивы,всего: Долгоср.кред/займы. Краткос.кред/займы Расч-с Кредиторами Прочие пассивы |
97.077 - - 85.719 11.358 |
95.714 - - 93.830 1.884 |
- 1.363 - - + 8.111 - 9.474 |
91.715 - - 89.910 1.805 |
94.653 - - 93.525 1.128 |
+ 2.938 - - + 3.615 - 0.677 |
|
|
БАЛАНС |
100.000 |
100.000 |
- |
100.000 |
100.000 |
- |
* эти строки в валюту баланса не входят
Представим анализ балансов на ликвидность по заемщикам:
|
Заемщик l (AOOT-l) |
|||||
|
По методике АКБ «РосЕвроБанк» (ОАО) |
|||||
|
01. 01. 06 |
01. 01. 07 |
01.01. 06 |
01. 07. 07 |
||
|
а1 |
106076 |
776114 |
776114 |
54952 |
|
|
а2 |
2253340 |
4441675 |
4441675 |
9942891 |
|
|
аЗ |
2720305 |
12240665 |
12240665 |
31409425 |
|
|
а4 |
18407942 |
18319813 |
73823915 |
72735194 |
|
|
п1 |
2298626 |
10129272 |
10129272 |
21037795 |
|
|
п2 |
2885241 |
10998848 |
10998848 |
27045985 |
|
|
пЗ |
5500 |
0 |
0 |
0 |
|
|
п4 |
18443893 |
18900291 |
74404393 |
70681206 |
|
Заемщик 1(АООТ-1) |
||||||
|
Скорректированные группы (баланс групп): |
||||||
|
01. 01. 06 |
01. 01. 07 |
01. 01. 06 |
01. 07. 07 |
|||
|
А1 |
106076 |
776114 |
776114 |
54952 |
||
|
А2 |
2212593 |
4381637 |
4381637 |
9395086 |
||
|
|АЗ |
2811819 |
12366795 |
12366795 |
31583509 |
||
|
А4 |
18316428 |
18193683 |
73697785 |
72561110 |
||
|
[Б: |
23446916 |
35718229 |
91222331 |
113594657 |
||
|
|П1 |
2740083 |
10353914 |
10353914 |
26026914 |
||
|
П2 |
2298626 |
10129272 |
10129272 |
21037795 |
||
|
ПЗ |
- 35686 |
- 62543 |
- 62543 |
- -548553 |
||
|
П4 |
18443893 |
15297586 |
70801688 |
67078501 |
||
|
Б: |
23446916 |
35718229 |
91222331 |
113594657 |
|
Заемщик 2(АООТ-2) |
|||||
|
По методике АКБ «РосЕвроБанк» (ОАО) |
|||||
|
01. 01. 06 |
01.01. 07 |
01. 01. 06 |
01. 04. 07 |
||
|
а1 |
107998. 8 |
55221. 3 |
55221. 3 |
70965. 5 |
|
|
а2 |
327747.1 |
147069. 4 |
147069. 4 |
78000. 7 |
|
|
аЗ |
786542. 6 |
683622. 0 |
6.83622. 0 |
1335811. 0 |
|
|
а4 |
9160. 7 |
71569. 3 |
124470. 0 |
118570. 8 |
|
|
п1 |
0. 0 |
0. 0 |
0. 0 |
0. 0 |
|
|
п2 |
1195451. 2 |
1161256. 3 |
1161256. 3 |
1917964. 0 |
|
|
пЗ |
0. 0 |
0. 0 |
0. 0 |
0. 0 |
|
|
п4 |
35998. 0 |
52000. 0 |
104900. 7 |
108353. 4 |
|
Скорректированные: группы ( баланс - групп): |
|||||
|
01. 01. 94 |
01. 01. 95 |
01.01. 95 |
01. 07. 95 [ |
||
|
А1 |
107998. 8 |
55221. 3 |
55221. 3 |
70965. 5| |
|
|
А2 |
320976. 3 |
104964. 6 |
104964. 6 |
63641. 4) |
|
|
A3 |
792501. 0 |
693622. 0 |
693622. 0 |
1345811. 0] |
|
|
А4 |
3202. 3 |
61569. 3 |
114470. 0 |
108570. 8) |
|
|
Б: |
1224678. 4 |
915377. 2 |
968277. 9 |
1588988. 7| |
|
|
П1 |
1195451. 2 |
1007960. 0 |
1007960. 0 |
1764667. 7 |
|
|
П2 |
0. 0 |
0. 0 |
0. 0 |
0. 0 |
|
|
ПЗ |
- 6770. 8 |
- 42104. 8 |
- 42104. 8 |
- 14359. 3 |
|
|
П4 |
35998. 0 |
- 50478. 0 |
2422. 7 |
- 161319. 8 |
|
|
Б: |
1224678. 4 |
915377. 2 |
968277. 9 |
1588988. 7] |
Имеем следующие соотношения по балансам заемщиков
|
Заемщик 1 |
Заемщик 2 |
||||
|
01. 01. 06 |
на остальные даты |
01.01.07 |
94 |
на остальные даты |
|
|
А1 < П1 |
А1 < П1 |
А1 < |
П1 |
А1 < П1 |
|
|
А2 < П2 |
А2 < П2 |
А2 > |
П2 |
А2 > П2 |
|
|
A3 > ПЗ |
A3 > ПЗ |
A3 > |
ПЗ |
A3 > ПЗ |
|
|
А4 < П4 |
А4 > П4 |
А4 < |
П4 |
А4 > П4 |
Как видим, балансы заемщиков стали более ликвидные, чем были на начало 2006 года. Тем не менее, баланс второго заемщика оказывается более приемлемым (группы А2,АЗ,А4 по превышению над П1,П2,ПЗ отражают более удачное размещение средств и источников их формирования),нежели баланс первого заемщика. И лишь одно важное обстоятельство (А1 < П1) говорит о том, что предприятия испытывают хронический недостаток наличных средств и имеют большой уровень краткосрочной кредиторской задолженности.
Рассчитаем коэффициенты ,предложенные Методикой АКБ «РосЕвроБанк» (ОАО):
|
Фирма: Заёмщик 1 (АООТ-1) |
|||||
|
Период с: 01.01.06 по 01.01.95 Дата ввода:01.04.07 |
|||||
|
Оценка кредитоспособности заёмщика |
|||||
|
Коэффициенты расчёта: |
Нач.пер. |
Кон.пер. |
|||
|
1.Коэффициент абсолютной ликвидности: |
.02046 |
.03673 |
|||
|
2.Коэффициент общей ликвидности: |
.45515 |
.24696 |
|||
|
3.Коэффициент покрытия: |
.97991 |
.82631 |
|||
|
4.Коэффициент оборачиваемости: 5.Коэффициент обеспеченности СС: |
.00708 |
.00000 .03325 |
|||
|
6.Соотн.заёмных и собственных средств: |
.28136 |
1 |
.11787 |
||
|
7.Соотн.дебит.и кредит.зад-ти: |
.89089 |
.41810 |
|||
|
8.Коэф-т долг.привлеч. заемных средств: |
.00030 |
.00000 |
|||
|
9.Коэффициент мобильности использ-я СС: |
.00225 |
.03071 |
|||
|
10.Товары заёмщика в залоге: |
1482306200 |
1482306200 |
|||
|
11.Собственные средства: |
18443893.00 |
18900291.00 |
Номера коэффициентов.не удовлетворяющих нормативам:
Начало периода:1,2,3, 5, 7,
Конец периода: 1,2,3, 5,6,7,
Номера коэффициентов,удовлетворяющих нормативам:
Начало периода: 6,
Конец периода:
|
Фирма: Заёмщик 1 (АOOT-1) |
|||||
|
Период с: 01.01.06 по 01.07.07 Дата ввода:01.04.07 |
|||||
|
Оценка кредитоспособности заёмщика |
|||||
|
Коэффициенты расчёта: |
Нач.пер. |
Кон.пер. |
|||
|
1.Коэффициент абсолютной ликвидности: |
.03673 |
.00114 |
|||
|
2.Коэффициент общей ликвидности: |
.24696 |
.20793 |
|||
|
3.Коэффициент покрытия: |
.82631 |
.86115 |
|||
|
4.Коэффициент оборачиваемости: |
.00000 |
||||
|
5.Коэффициент обеспеченности СС: |
.03325 |
- |
.04960 |
||
|
6.Соотн.заёмных и собственных средств: |
.26396 |
.68029 |
|||
|
7.Соотн.дебит.и кредит.зад-ти: |
.41810 |
.37690 |
|||
|
8.Коэф-т долг.привлеч. заёмных средств: |
.000 00 |
.00000 |
|||
|
9.Коэффициент мобильности использ-я : |
.00780 |
- |
.02906 |
||
|
10.Товары заёмщика в залоге: |
1482306200 |
1482306200 |
|||
|
11.Собственные средства: |
74404393.00 |
70681206.00 |
Номера коэффициентов.не удовлетворяющих нормативам:
Начало периода:1,2,3, 5, 7,
Конец периода: 1,2,3, 5, 7,
Номера коэффициентов удовлетворяющих нормативам:
Начало периода: 6,
Конец периода: 6,
|
Фирма: Заёмщик 2 (АOOT-2) |
|||||
|
Период с: 0l.01.06 по 01.01.07 Дата ввода:01.04.07 |
|||||
|
Оценка кредитоспособности заёмщика |
|||||
|
Коэффициенты расчёта: |
Нач.пер. |
Кон.пер. |
|||
|
1.Коэффициент абсолютной ликвидности: |
.09034 |
.04755 |
|||
|
2.Коэффициент обвей ликвидности: |
.36450 |
.17420 |
|||
|
3.Коэффициент покрытия: |
1 |
.02245 |
.76289 |
||
|
4.Коэффициент оборачиваемости: 5.Коэффициент обеспеченности СС: |
.02196 |
.57727 .02209 |
|||
|
6.Соотн.заёмных .и собственных средств: |
33 |
.20882 |
22 |
.33186 |
|
|
7.Соотн.дебит.и кредит.зад-ти: |
.31049 |
.12665 |
|||
|
8.Коэф-т долг.привлеч. заёмных средств: |
.00000 |
.00000 |
|||
|
9.Коэффициент мобильности использ-я СС: |
.74552 |
- |
.37633 |
||
|
10.Товары заёмщика в залоге: |
224000000.00 |
225000000.00 |
|||
|
11.Собственные средства: |
35998.00 |
52000.00 |
Номера коэффициентов, не удовлетворяющих нормативам:
Начало периода:1,2, 5,6,7,
Конец периода: 1,2,3, 5,6,7,
Номера коэффициентов, удовлетворявших нормативам:
Начало периода: 3,
Конец периода:
|
Фирма: Заёмщик 2 (АООТ-2) |
|||||
|
Период с: 01.01.06 по 01.04.07 Дата ввода:01.04.07 |
|||||
|
Оценка кредитоспособности заёмщика |
|||||
|
Коэффициенты расчёта: |
Нач.пер. |
Кон.пер. |
|||
|
1.Коэффициент абсолютной ликвидности: |
.04755 |
.03700 |
|||
|
2.Коэффициент общей ликвидности: |
.17420 |
.07767 |
|||
|
3.Коэффициент покрытия: |
.76289 |
.77414 |
|||
|
4.Коэффициент оборачиваемости: |
2 |
.00055 |
|||
|
5.Коэффициент обеспеченности СС: |
- |
.02209 |
- |
.00688 |
|
|
6.Соотн. заёмных и собственных средств: |
11 |
.07005 |
17 |
.70100 |
|
|
7.Соотн.дебит.и кредит.зад-ти: |
.12665 |
.04067 |
|||
|
8.Коэф-т долг.привлеч. заёмных средств: |
.00000 |
.00000 |
|||
|
9.Коэффициент мобильности использ-я СС: |
- |
.18655 |
- |
.09430 |
|
|
10.Товары заёмщика в залоге: |
225000000.00 |
133715.00 |
|||
|
11.Собственные средства: |
104900.70 |
108353.40 |
Рассчитаем коэффициенты, предложенные Методикой АКБ «РосЕвроБанк» (ОАО): и используемые при анализе баланса на ликвидность.
|
Заёмщик 1 |
Заемщик 2 |
|
|
КЗ =21022798 МОА И ДС = 8729227 Д = 105322 О =18105893 |
КЗ =1161256. 30 МОА И ДС = 418106. 35 Д = 0. 00 О =1039209. 00 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности (достаточный) - КТЛ(д) Коэффициент обеспеченности собственными средствами - КОСС(д)*: КЗ + МОА + ДС Д 1 КТЛ(д) = ---------------------- ; КОСС(д) = (1 - ---) - ------ КЗ О КТЛ |
||
|
КТЛ(д) =1. 41523 КОСС(д)=0. 28758 |
КТЛ(д) =1. 36005 КОСС(д)=0. 26473 |
|
|
* Данные расчета соответствуют началу периода кредитования (т. е. на 1. 01. 06). Рассчитанные, таким образом, достаточный уровень коэффициентов на другие отчетные даты показал, что их изменение не столь существенно, поэтому данные по другим периодам не представляют для нас большого интереса и их значения не указываются |
Достаточно просмотреть фактические значения коэффициентов покрытия и обеспеченности собственными средствами, чтобы понять, что оба предприятия-заёмщика не могут, сегодня, говорить о своем нормальном финансовом состоянии ( Кп(фактический) < КТЛ(д) и К об. ос < КОСС(д) - на все даты отчетности). Постановлением N 468 "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий" установлен порядок расчета коэффициентов покрытия и обеспеченности собственными средствами:
II(А) + III(А) I(П) - I(А)
Кп(КТЛ)= ------------------- и КОСС= --------------------,
I(П) - Д II(А) + III(А)
где I(А) , III(А), I(П) ,II(П) -итоги соответствующих разделов баланса ('формула для расчета Д - была приведена нами ранее). Зная достаточный уровень этих показателей для заемщиков, можно предложить мероприятия по нормализации структуры балансов предприятий. Представим некоторый алгоритм расчета на примере заемщика 1:
О 18105893
1. КТЛ(д)= -------------- => 1. 41523 = ---------- ,
II(П) - Д II(П)ж - Дж
где индекс "ж" означает желаемые(рекомендуемые) значения соответствующих элементов расчета.
Имеем:II(П)ж - Дж = 12793604 = К3ж(краткосрочная задолженность -желаемая величина).
I(П) - I(А) I(П)ж - 18319813
2. КОСС(д)= ------------- => 0.28758 = ----------------------
О 18105893
Имеем: I(П)ж = 5206893 + 18319813 = 23526706
3. Дж = Итог баланса( фактический) - ( КЗж + I(П)ж ) = 40028411 - (12793604 + 23526706) = 3708101
Приведем теперь для сравнения по данным баланса Заемщика 1 на 01.01.06 его фактическую и желаемую структуры:
|
Показатели |
Фактические |
Желаемые |
|||
|
Актив |
Тыс.руб. |
% |
Тыс.руб. |
% |
|
|
Основные средства и проч. внеоб. активы |
8319813 |
45. 767 |
83198131 |
45.767 |
|
|
Показатели |
Фактические |
Желаемые |
|||
|
Актив |
тыс. руб |
% |
тыс. руб |
% |
|
|
Оборотные средства: Убытки: |
18105893 3602705 |
45. 233 9. 000 |
18105893 3602705 |
45. 233 9. 000 |
|
|
Баланс: |
40028411 |
100. 000 |
40028411 |
100. 000 |
|
|
Пассив |
тыс. руб |
% |
тыс. руб |
% |
|
|
Собств. средства: Долгосрочные источники: Краткосрочная зад-ть: |
18900291 105322 21022798 |
47. 217 0. 263 52. 520 |
23526706 3708101 12793604 |
58. 775 9. 264 31. 961 |
|
|
Баланс: |
40028411 |
100. 000 |
40028411 |
100. 000 |
Приложение 3
Аналогичного заемщику 2 имеем на 01. 01. 06:
|
1 Показатели |
Фактические |
Желаемые |
|||
|
Актив |
тыс. руб |
% |
тыс. руб |
% |
|
|
Основные средства |
|||||
|
и проч. Внеоб. активы: |
71569. 3 |
5. 899 |
71569. 3 |
5. 899 |
|
|
Оборотные средства: |
1039209. 0 |
85. 654 |
1039209. 0 |
85. 654 |
|
|
Убытки: |
102478. 0 |
8. 446 |
102478. 0 |
8. 446 |
|
|
Баланс: |
1213256. 3 |
100. 000 |
1213256. 3 |
100. 000 |
|
|
Пассив |
тыс. руб |
% |
тыс. руб |
% |
|
|
Собств. средства: |
52000. 0 |
4. 286 |
346679. 3 |
28. 574 |
|
|
Долгосрочные источники: |
0. 0 |
0. 000 |
102481. 0 |
8. 447 |
|
|
Краткосрочная зад-ть: |
1161256. 3 |
95. 714 |
764096. 0 |
62. 979 |
|
|
Баланс: |
1213256. 3 |
100. 000 |
1213256. 3 |
100. 000 |
|
Подобные документы
Понятие кредитоспособности цели и задачи оценки кредитоспособности. Методы оценки кредитоспособности заемщика. Модели диагностики банкротства. Анализ и пути совершенствования оценки кредитоспособности предприятия-заемщика на примере ОАО "Покровский хлеб".
курсовая работа [2,3 M], добавлен 14.06.2015Критерии и способы оценки кредитоспособности клиента банка. Цели анализа кредитоспособности. Показатели при проведении оценки кредитоспособности заявителя на примере ОАО "АСБ Беларусбанк". Анализ кредитного риска при организации кредитного процесса.
курсовая работа [54,7 K], добавлен 20.03.2014Функции и задачи отдела анализа и оценки кредитных проектов. Отчетность, используемая для анализа и оценки финансового состояния заемщиков. Объективные и субъективные факторы, на которые необходимо обратить внимание при оценке кредитоспособности клиента.
курсовая работа [93,0 K], добавлен 04.04.2014Роль анализа кредитоспособности в системе минимизации кредитного риска. Современные методы оценки кредитоспособности заемщика. Кредитный риск и методы управления им. Проблемы и пути повышения уровня управления кредитной деятельностью российских банков.
дипломная работа [644,8 K], добавлен 23.01.2011Необходимость и сущность кредита, понятие "кредитоспособность заемщика". Методы, используемые для определения кредитоспособности предприятий, проблемы и пути совершенствования. Оценка предприятия заемщика при кредитовании в текущую деятельность.
дипломная работа [100,7 K], добавлен 06.06.2011Обзор методик оценки кредитоспособности заемщиков. Анализ экономических и финансовых показателей деятельности Тверского отделения ОАО "СберБанк России". Пути совершенствования организации оценки кредитоспособности заемщика при ипотечном кредитовании.
дипломная работа [290,3 K], добавлен 22.12.2012Понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности. Кредитный риск и методы управления им. Анализ кредитоспособности заемщика на примере КПК "Экспресс деньги". Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика и основные пути ее совершенствования.
дипломная работа [550,7 K], добавлен 21.03.2015Методики оценки кредитоспособности заемщика, их достоинства и недостатки. Оценка финансового состояния заемщиков ОАО "Россельхозбанка" с учетом их отраслевых особенностей. Составление заявки на предоставление кредита, экономические сведения о заемщике.
дипломная работа [439,0 K], добавлен 07.02.2015Понятие и критерии кредитоспособности. Кредитные риски и методы управления ими. Сравнительный анализ мировой и отечественной практики оценки кредитоспособности заемщиков. Характеристика ООО "Возрождение", методика определения его кредитоспособности.
дипломная работа [126,9 K], добавлен 20.01.2010Понятие и показатели кредитоспособности. Источники информации, необходимые для оценки кредитоспособности заемщика. Проблемы привлечения инвестиций в экономику Республики Беларусь. Оценка кредитоспособности заемщика, используемая в АСБ "Беларусбанк".
дипломная работа [139,0 K], добавлен 28.06.2011
