Главная Коллекция "Otherreferats" Банковское, биржевое дело и страхование Оценка деятельности коммерческих банков с использованием основных форм отчетности

Оценка деятельности коммерческих банков с использованием основных форм отчетности

Сравнительный анализ результатов оценки балансов финансовых организаций согласно российским и международным стандартам. Определение собственных средств (уставной, добавочный капитал) и кредитных операций банка на основе различных форм отчетности.

Рубрика	Банковское, биржевое дело и страхование
Вид	контрольная работа
Язык	русский
Дата добавления	05.01.2010
Размер файла	80,5 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ОСНОВНЫХ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ

1. Сравнительный анализ результатов оценки балансов банка, составленных по российским и международным стандартам

Для анализа результатов оценки балансов банка в качестве объекта изучения я выбрала общество с ограниченной ответственностью коммерческий банк "РЕНЕССАНС".

В качестве информационной базы я буду использовать такую форму отчетности как №101 "Оборотная ведомость" на 01.01.2008 г. (Приложение А) и на 01.04.2008 г. (Приложение Б).

Для начала необходимо сгруппировать статьи активов (таблица 1.1) и пассивов (таблица 1.2), а также исключить повторные и регулирующие счета, на 1 января 2008 года.

Таблица 1.1 - Группировка активных статей баланса банка на 01.01.2008 г.

№	Статьи активов	Балансовые счета
1	Активы, не приносящие доход	1.1+1.2+1.3+1.4+1.5
1.1	Денежные средства	20202
1.2	Средства в Банке России	1.2.1.+1.2.2
1.2.1	Кор./счета в Банке России	30102
1.2.2	Обязательные резервы	30202
1.3	Кор./ счета в других банках	30110
1.4	Прочие активы	Дебиторская задолженность +средства в расчетах
	Дебиторская задолженность	(47423-47422)+(47427-47426)+(60304-60303)+(60308-60307)+(60310-60309)+(60312-60311)-60305
	Средства в расчетах нетто	0
1.5	Имущество банка	1.5.1+1.5.2
1.5.1	Основные средства и капитальные затраты	60401-60601
1.5.2	Материальны запасы	61008+61009+61010
2	Активы, приносящие доход	2.1+2.2+2.3
2.1	Кредиты юр. лицам	45201+45203+45204+45205+45206+45207
	в том числе просроченные
2.2	Кредиты физическим лицам	45503+45504+45505+45506+45507+45706
	в том числе просроченные
2.3	Кредиты кредитным организациям	32002+32003+32004+32005
	Всего активов	1+2

Таблица 1.2 - Группировка пассивных статей баланса банка на 01.01.2008 г.

№	Статьи пассивов	Балансовые счета
1	Собственные средства	1.1+1.2+1.3+1.4+1.5
1.1	Уставной капитал	10208
1.2	Добавочный капитал	10601
1.3	Фонды Банка	10701
1.4	Прибыль	(70301-70501)+(61306-61406)+(70101-70201)+(70103-70203)+(70106-70206)+70107-61403-47502-70202-70208-70209
1.5	Резервы	45215+45515+45715+47425
2	Обязательства Банка	2.1+2.2
2.1	Привлеченные средства	2.1.1+2.1.2+2.1.3+2.1.4+2.1.5
2.1.1	Средства юридических лиц	40702+40703+40807+40602+40701+42005+42103+42105
	в том числе до востребования
2.1.2	Средства ИП	40802
	в том числе до востребования
2.1.3	Средства физ. лиц	40817+40820+42303+42305+42306+42301
	в том числе до востребования
2.1.4	Выпущенные долговые ценные бумаги	52301+52304+52306+52307
2.1.5	Прочие привлеченные средства	Кредиторская задолженность + средства в расчетах
	Кредиторская задолженность	47411+(47426-47427)+60301+60305+(60307-60308)+(60309-60310)+(60311-60312)+(60303-60304)+(52501-52502)+32801+60322
	Средства в расчетах нетто	47416+40905+40911
2.2	Заемные средства	0
	Всего пассивов	1+2

Рассчитаем активы по балансу по форме №101 и на 1 января 2008 года, заменив номера счетов их денежным содержанием (таблица 1.3).

Таблица 1.3 - Расчеты активов по балансу по форме №101 на 01.01.2008 г.

№	Статьи активов	Сумма на дату отчета (тыс. руб.)
1	Активы, не приносящие доход	15042+175417+139060+69+2381=331969
1.1	Денежные средства	15042
1.2	Средства в Банке России	161416+14001=175417
1.2.1	Кор./счета в Банке России	161416
1.2.2	Обязательные резервы	14001
1.3	Кор./ счета в других банках	139060
1.4	Прочие актив	69+0=69
	Дебиторская задолженность	(0-0)+(181-495)+(65-0)+(0-0)+(0-0)+(4-0)-0=69
	Средства в расчетах нетто	0
1.5	Имущество банка	2381+0=2381
1.5.1	Основные средства и капитальные затраты	4053-1672=2381
1.5.2	Материальны запасы	0+0+0=0
2	Активы, приносящие доход	198541+260133+195000=653674
2.1	Кредиты юр. лицам	3082+0+1100+13864+150250+30245=198541
	в том числе просроченные
2.2	Кредиты физическим лицам	0+2900+61170+49075+144278+2710=260133
	в том числе просроченные
2.3	Кредиты кредитным организациям	0+0+180000+15000=195000
	Всего активов	331969+653674=985643

Аналогичным образом произведём расчет пассивов на 1 января 2008 года (таблица 1.4).

Таблица 1.4 - Расчеты пассивов по балансу по форме №101 на 01.01.2008 г.

№	Статьи пассивов	Сумма на дату отчета (тыс. руб.)
1	Собственные средства	14955+118+3496+1492+5344=160405
1.1	Уставной капитал	149955
1.2	Добавочный капитал	118
1.3	Фонды Банка	3496
1.4	Прибыль	(2670-475)+(0-0)+(0-0)+(0-0)+(0-0)+0-208-495-0-0-0=1492
1.5	Резервы	1749+3032+27+536=5344
2	Обязательства Банка	825238+0=825238
2.1	Привлеченные средства	707749+225+85491+31045+728=825238
2.1.1	Средства юр. лиц	564479+1068+778+0+92924+40000+8500+0=707749
	в том числе до востребования
2.1.2	Средства ИП	225
	в том числе до востребования
2.1.3	Средства физ. лиц	10998+0+1+400+25448+48644=85491
	в том числе до востребования
2.1.4	Выпущенные долговые ценные бумаги	0+5045+20000+6000=31045
2.1.5	Прочие привлеченные средства	553+175=728
	Кредиторская задолженность	0+(495-181)+58+0+(0-0)+(0-0)+(0-4)+(0-65)+(593-593)+181+0=553
	Средства в расчетах	175+0+0=175
	Всего пассивов	160405+825238=985643

Далее произведём те же самые вычисления с использованием формы №101 "Оборотная ведомость" ООО КБ "РЕНЕССАНС" на 1 апреля 2008 года (таблицы 1.5 - 1.8).

Таблица 1.5 - Группировка активных статей баланса банка на 01.04.2008 г.

№	Статьи активов	Балансовые счета
1	Активы, не приносящие доход	1.1+1.2+1.3+1.4+1.5
1.1	Денежные средства	20202+20209
1.2	Средства в Банке России	1.2.1.+1.2.2
1.2.1	Кор./счета в Банке России	30102
1.2.2	Обязательные резервы	30202
1.3	Кор./ счета в других банках	30110
1.4	Прочие активы	Дебиторская задолженность +средства в расчетах
	Дебиторская задолженность	(60302-60301)+(60310-60309)+(60312-60311)+(47423-47422)+(47427-47426)+(47408-47407)+60308-47405-60322
	Средства в расчетах нетто	30602
1.5	Имущество банка	1.5.1+1.5.2
1.5.1	Основные средства и капитальные затраты	(60401-60601)+60701
1.5.2	Материальны запасы	61008+61009
2	Активы, приносящие доход	2.1+2.2+2.3
2.1	Кредиты юр. лицам	45201+45205+45206+45207+45812+45208
	в том числе просроченные	45812
2.2	Кредиты физическим лицам	45505+45506+45507+45706
	в том числе просроченные
2.3	Кредиты кредитным организациям	32002+32003+32004+32005
	Всего активов	1+2

Таблица 1.6 - Группировка пассивных статей баланса банка на 01.04.2008 г.

№	Статьи пассивов	Балансовые счета
1	Собственные средства	1.1+1.2+1.3+1.4+1.5
1.1	Уставной капитал	10208
1.2	Добавочный капитал	10601
1.3	Фонды Банка	10701
1.4	Прибыль	(70302-70502)+(70601-70606)+(70603-70608)-70501-61403
1.5	Резервы	45215+45515+45715+45818+47425+32015
2	Обязательства Банка	2.1+2.2
2.1	Привлеченные средства	2.1.1+2.1.2+2.1.3+2.1.4+2.1.5
2.1.1	Средства юр. лиц	40702+40703+40807+40602+40701+42005+42105+42106
	в том числе до востребования
2.1.2	Средства ИП	40802
	в том числе до востребования
2.1.3	Средства физ. лиц	40817+40820+42303+42305+42306+42301
	в том числе до востребования
2.1.4	Выпущенные долговые ценные бумаги	52301+52306+52307
2.1.5	Прочие привлеченные средства	Кредиторская задолженность + средства в расчетах
	Кредиторская задолженность	(60301-60302)+(47422-47423)+(47426-47427)+(47407-47408)+60305+47411+47405+60322+52501
	Средства в расчетах нетто	47416+40905+40911
2.2	Заемные средства	0
	Всего пассивов	1+2

Таблица 1. 7 - Расчеты активов по балансу по форме №101 на 01.04. 2008 г.

№	Статьи активов	Сумма на дату отчета (тыс. руб.)
1	Активы, не приносящие доход	13636+54170+68993+640+2177=139616
1.1	Денежные средства	13636+0=13636
1.2	Средства в Банке России	35625+18545=54170
1.2.1	Кор./счета в Банке России	35625
1.2.2	Обязательные резервы	18545
1.3	Кор./ счета в других банках	68993
1.4	Прочие активы	639+1=640
	Дебиторская задолженность	(0-9)+(0-0)+(639-0)+(9-49)+(124-782)+(0-0)+0-0-0=639
	Средства в расчетах нетто	1
1.5	Имущество банка	2176+1=2177
1.5.1	Основные средства и капитальные затраты	(4106-1930)+0=2176
1.5.2	Материальны запасы	1+0=1
2	Активы, приносящие доход	222902+243139+305000=771041
2.1	Кредиты юр. лицам	3672+15500+174714+26189+994+1833=222902
	в том числе просроченные	994
2.2	Кредиты физическим лицам	55297+33191+151952+2699=243139
	в том числе просроченные
2.3	Кредиты кредитным организациям	240000+15000+50000+0=305000
	Всего активов	139616+771041=910657

Таблица 1.8 - Расчеты пассивов по балансу по форме №101 на 01.04.2008 г.

№	Статьи пассивов	Сумма на дату отчета (тыс. руб.)
1	Собственные средства	149955+118+3496+1631+7558=162758
1.1	Уставной капитал	149955
1.2	Добавочный капитал	118
1.3	Фонды Банка	3496
1.4	Прибыль	(1733-887)+(25557-24306)+(1-1)-206-260=1631
1.5	Резервы	4310+2825+27+358+38+0=7558
2	Обязательства Банка	747899+0=747899
2.1	Привлеченные средства	635926+568+83785+26015+1605=747899
2.1.1	Средства юр. лиц	408786+891+1880+0+195869+20000+1000+7500==635926
	в том числе до востребования
2.1.2	Средства ИП	568
	в том числе до востребования
2.1.3	Средства физ. лиц	13554+0+1002+25683+1027+42519=83785
	в том числе до востребования
2.1.4	Выпущенные долговые ценные бумаги	15+20000+6000=26015
2.1.5	Прочие привлеченные средства	1555+50=1605
	Кредиторская задолженность	(9-0)+(49-9)+(782-124)+(0-0)+0+4+0+0+844=1555
	Средства в расчетах нетто	50+0+0=50
2.2	Заемные средства	0
	Всего пассивов	162758+747899=910657

Данные из таблиц 1.3 и 1.7 занесем в таблицу 1.9, а данные таблиц 1.4 и 1.8 в таблицу 1.10.

Для оценки активов и пассивов проанализируем их динамику и структуру.

Для оценки динамики необходимо рассчитать темп роста или темп прироста.

Для оценки структуры необходимо рассчитать удельный вес различных видов активов и пассивов в валюте баланса.

Таблица 1.9 - Оценка структуры и динамики активов банка на основе аналитического баланса

Статьи активов	Сумма на дату отчета	Изменения за период
	1.01.2008	1.04.2008	Тем роста, %	Абсолютный прирост, т.р.	Влияние на изменение общего объема активов
	Всего, тыс. руб.	Удельный вес, %	Всего, тыс.руб.	Удельный вес, %

1	2	3	4	5	6	7	8
1 Активы, не приносящие доход	331969	33,7	139616	15,3	42,1	-192353	-19,5
1.1 Денежные средства	15042	1,5	13636	1,5	90,6	-1406	-0,1
1.2 Средства в Банке России	175417	17,8	54170	5,9	30,9	-121247	-12,3
1.2.1 Кор./счета в Банке России	161416	16,4	35625	3,9	22,1	-125791	-12,7
1.2.2 Обязательные резервы	14001	1,4	18545	2	132,5	4544	0,5
1.3 Кор./счета в других банках	139060	14,1	68993	7,6	49,6	-70067	-7,1
1.4 Прочие активы	69	0	640	0,1	927,5	571	0,05
1.5 Имущество Банка	2381	0,3	2177	0,2	91,4	-204	-0,02
1.5.1 Основные средства и капитальные затраты	2381	0,3	2176	0,2	91,4	-205	-0,02
1.5.2 Материальные запасы	0	0	1	0	0	1	0
2 Активы приносящие доход	653574	66,3	771041	84,7	118	117467	119,1
2.1 Кредиты юридическим лицам	198541	20,1	222902	24,5	112,3	24361	2,5
В том числе просроченные			994
2.2 Кредиты физическим лицам	260133	26,4	243139	26,7	93,5	-16994	-1,7
В том числе просроченные
2.3 Кредиты кредитным организациям	195000	19,8	305000	33,5	156,4	110000	11,2

Всего активов	985643	100	910657	100	92,4	-74986	-7,6

Таблица 1.10 - Оценка структуры и динамики пассивов банка на основе аналитического баланса

Статьи пассивов	Сумма на дату отчета	Изменения за период
	1.01.2008	1.04.2008	Темп роста, %	Абсолютный прирост, тыс.руб.	Влияние на изменение общего объема пассивов %
	Всего, тыс.руб.	Удель-ный вес %	Всего, тыс.руб.	Удель-ный вес %

1 Собственные средства	160405	16,3	162758	17,9	101,5	2353	0,2
1.1 уставной капитал	149955	15,2	149955	16,5	100	0	0
1.2 Добавочный капитал	118	0	118	0	100	0	0
1.3 Фонды Банка	3496	0,4	3496	0,4	100	0	0
1.4 Прибыль	1492	0,2	1631	0,2	109,3	139	0,01
1.5 Резервы	5344	0,5	7558	0,8	141,4	2214	0,2
2 Обязательства Банка	825238	83,7	747899	82,1	96,6	-77339	-7,8
2.1 Привлеченные средства	825238	83,7	747899	82,1	90,6	-77339	-7,8
2.1.1 Средства юр. лиц	707749	71,8	635926	69,8	89,8	-71823	-7,3
В том числе до востребования
2.1.2 Средства ИП	225	0,03	568	0,1	252,4	343	0,03
В том числе до востребования
2.1.3 Средства физ.лиц	85491	8,7	83785	9,2	98	-1706	-0,2
В том числе до востребования
2.1.4 Выпущенные долговые ценные бумаги	31045	3,1	26015	2,8	83,8	-5030	-0,5
2.1.5 Прочие привлеченные средства	728	0,07	1605	0,2	220,5	877	0,08
2.2 Заемные средства	0	0	0	0	0	0	0

Всего пассивов	985643	100	910657	100	92,4	-74986	-7,6

Рассматривая структуру активов по анализируемому банку на основании таблицы 1.9 можно отметить следующее. За три месяца деятельности банка кое-какие изменения в его структуре произошли. Денежные средства уменьшились на 1406 т.р. Средства в Банке России уменьшились на 121247т.р., а доля их в структуре активов уменьшилась на 12,3%. Имущество банка понесло некоторые убытки. Материальные запасы были израсходованы полностью, и произошла незначительная амортизация основных средств. Что привело к уменьшению имущества банка на 0,1%.Возрос уровень резервов на возможные потери на 0,5%. Также на несколько %увеличился объем кредитных операций (от 66,3% до 84,7%). Но даже такие изменения не сказалось на деятельности банка отрицательно. На отчетную дату активы приносящие доход занимают более 50% , что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.

Теперь рассмотрим пассивные операции банка, используя данные таблицы 1.10. Пассивные операции делятся на две основные формы это собственные и привлеченные средства.

Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение анализируемого периода существенных колебаний этих показателей не наблюдалось.

Общая сумма собственных средств банка за 3 месяца увеличилась на 2353 т.р. В связи с этим произошли некоторые изменения в структуре (за счет увеличения прибыли и резервов на покрытие кредитных рисков). Так как произошло незначительное увеличение резервного фонда на 2214т.р. Это говорит о попытках банка сохранить свою капитальную базу.

Значительный удельный вес в структуре собственных средств занимают фонды экономического стимулирования, которые формируются за счет чистой прибыли. И хотя доля прибыли увеличилась на 0,01 % и в абсолютной сумме на 139 т.р., в фондах банка в структуре никаких изменений не произошло. Это значит, что средства на формирование этих фондов не направлялись.

Что же касается привлеченных средств, то из таблицы 2.1.10 видно их доля уменьшилась на 7,8% и в абсолютной сумме на 71823т.р. Данные показывают, что основная доля привлеченных средств как приходилась, так и приходиться на вклады населения.

В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 15-20% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают 70-80%. А в анализируемом банке Собственные средства занимают 17,8%, привлеченные средства 82,1%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.

2 Оценка собственных средств и кредитных операций банка на основе различных форм отчетности

Для оценки собственных средств, для начала, необходимо определить текущий совокупный размер собственных средств с выделением следующих источников по их экономической сущности:

* уставного капитала с учетом выкупленных собственных долей (акций);

* добавочного капитала (прироста стоимости имущества при переоценке, эмиссионного дохода, стоимости безвозмездно полученного имущества);

* нераспределенной прибыли прошлых лет, в том числе перечисленной в фонды банка;

* прибыли текущего года с учетом результата переоценки ценных бумаг, валютных средств и драгоценных металлов;

* резервов под возможные потери по активным операциям, созданных за счет собственных средств.

В таблице 2.1 приведены данные по совокупному размеру и структуре собственных средств общества с ограниченной ответственностью коммерческий банк "РЕНЕССАНС" на 1апреля 2008 г., рассчитанные по его балансу по форме №101(Приложение Б).

Таблица 2.1 - Размер и структура собственных средств по балансу по форме №101 на 1 апреля 2008 г.

№ строки	Источники собственных средств	Балансовые счета (или иной порядок расчета)	Размер, тыс. руб.	Удельный вес, %
1	Уставной капитал	10208	149955	92,1
2	Добавочный капитал	10601	118	0,07
3	Нераспределенная прибыль прошлых лет	10701	3496	2,1
4	Прибыль текущего года	(70302-70502)+(70601-70606)+(70603-70608)-70501-61403	1631	1
5	Размер собственных средств без учета созданных резервов на возможные потери и под обесценение ценных бумаг	1+2+3+4	155200	95,3
6	Резервы на возможные потери и под обесценение ценных бумаг	42515+45515+45715+45818+ +47424+32015	7558	4,7
7	Совокупный размер собственных средств	5+6	162758	100

Рассчитанный подобным образом совокупный размер собственных средств банка отражает фактическую текущую их величину с учетом нереализованной курсовой разницы по переоценке ценных бумаг, средств в иностранной валюте и драгоценных металлов (при реализации таких активов может оказаться, что полученные средства будут несколько отличаться от расчетных значений).

При управлении операциями банка целесообразно также анализировать структуру собственных средств по направлениям их использования следующим образом:

- вложения в капитальные активы (основные средства) и прочие активы, не рассматриваемые как активные операции (иммобилизованные собственные средства);

- средства, вложенные в активные операции, в которых должны использоваться только собственные средства банка (участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, в уставных капиталах неакционерных организаций, лизинговые, факторинговые и форфейтинговые операции и др.);

- созданные резервы на возможные потери и под обесценение ценных бумаг;

- собственные средства, используемые в остальных активных операциях вместе с привлеченными средствами (свободный собственный капитал банка или собственные средства-нетто).

Размер собственных средств в активных операциях вместе с привлеченными средствами будет равен разности общего размера собственных средств банка и суммы средств, вложенных в капитальные активы и в активные операции, в которых должны использоваться только собственные средства, и размера созданных резервов на возможные потери и под обесценение ценных бумаг. Если эта разность положительна, у банка имеется свободный собственный капитал, что способствует снижению общей стоимости его ресурсов, используемых в активных операциях, тем самым увеличению его прибыльности. Отрицательный свободный собственный капитал банка будет означать, что капитальные активы, участие в капитале других организаций и соответствующие другие активные операции финансируются частично за счет привлеченных средств, что является негативным фактором. В таблице 2.2 приведены данные по структуре собственных средств ООО КБ "РЕНЕССАНС" по направлениям их использования, рассчитанные на основе баланса по форме №101.

Таблица 2.2 - Структура собственных средств ООО КБ РЕНЕССАНС по направлениям использования на 1 апреля 2008 г.

№ строки	Направления использования собственных средств	Балансовые счета (или иной порядок расчета)	Размер, тыс.руб.	Удельный вес, %
1	Совокупный собственный капитал	См. таб.2.2.1	162758	100
2	Иммобилизованные средства	60401+60701	4106	2,6
3	Средства, вложенные в активные операции, в которых должны использоваться только собственные средства банка	-	-	-
4	Резервы на возможные потери	См. таб. 2.2.1	7558	4,6
5	Свободный собственный капитал	1-2-3-4	151094	92,8

В данном случае свободный собственный капитал составляет 92,8%совокупного размера его собственных средств и 97,3% размера собственных средств за вычетом созданных резервов на возможные потери, что является положительным фактором. И способствует снижению общей стоимости его ресурсов, используемых активных операциях, тем самым увеличению его прибыльности.

Кроме размера и структуры собственных средств банка необходимо рассчитать и анализировать размер его собственных средств. По положению Центрального банка РФ "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 10 февраля 2003 года №215-П эта величина рассчитывается в соответствии с международными стандартами как сумма основного и дополнительного капитала за вычетом определенных данным Положением показателей.

В таблице 2.3 мы рассчитаем основной и дополнительный капиталы, используя форму №101 на 1 апреля 2008 г.

Таблица 2.3 - Расчет размера собственных средств

№ строки	Наименование показателя	Балансовые счета (или иной порядок расчета)	Остаток на отчетную дату, тыс. руб.
1	Собственные средства (капитал)	8+13	83625+8261=91886
2	Основной напитал
3	Уставный капитал кредитной организации, действующей в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью	10208	149955
	Часть фондов кредитной организации, сформированных в текущем году	10701	3496
5	Прибыль предшествующих лет (или ее часть)	70302-70502	1733-887=846
6	Источники основного капитала итого:	3+4+5	149955+3496+846 =154297
7	Убыток текущего года	70501+30110+30602+47408+47423+47427+60302+60308+60310+60312-47425	206+68993+1+0+9+124+0+0+0+639-38=69826
8	Основной капитал	6-7	154297-69826=84471
9	Дополнительный капитал
10	Прирост стоимости имущества за счет переоценки	10601	118
11	Часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы общего характера)	32015+45215+45515+45715+45818+47425	0+4310+2825+27+358+38=7558
12	Прибыль текущего года (или ее часть)	70302+70601+70603-70502-70606-70608-70501-61403	1733+25557+1-887-24306-1-206-260=1631
13	Источники дополнительного капитала	10+11+12	118+7558+1631=9307

Из расчетов видно, что величина собственного капитала банка намного превышает величину капитала дополнительного. И так как собственный капитал составляет больше 50% от общего капитала, банк не несет повышенный риск потери капитала в случае неблагоприятной конъюнктуры рынка. Что свидетельствует о надежности банка.

При управлении кредитными операциями их структуру следует анализировать по:

Категориям заемщиков;

Кредитуемым отраслям экономики;

Валютам кредитования;

Срокам кредитования;

Степени риска.

Рассмотрим структуру кредитов по некоторым из показателей. Для начала рассмотрим структуру кредитов по категориям заемщиков.

В таблице 2.4 приведены данные, касающиеся размера и структуры кредитов (срок которых не истек), предоставленных ООО КБ "РЕНЕССАНС" на 1 апреля 2008 года, рассчитанные с учетом его баланса по форме №101 (Приложение В) для варианта группировки заемщиков.

Таблица 2.4 - Кредиты, предоставленные ООО "РЕНЕСАНС" на 1.04.2008г. (без учета просроченной задолженности)

№	Категории заемщиков	Балансовые счета	Размер	Доля
1	Кредитные организации	32002+32003+32004+32005	240000+15000+50000+0=305000	39,6
2	Органы государства	-	-	-
3	Негосударственные предприятия	45201+45205+45206+45207+45208	3672+15500+174714+26189+1833=221908	28,8
4	Население	45505+45506+45507	55297+33191+151952=240440	31,2
5	Прочие заемщики	45706	2699	0,4
6	Всего предоставленных кредитов	1+2+3+4+5	305000+221908+240440+2699=770047	100

Из таблицы 2.4 видно, что большую часть кредитов была предоставлена кредитным организациям в размере 305000 тыс. руб. Также значительную долю составили кредиты негосударственным коммерческим организациям в размере 221908 тыс. руб. и физическим лицам - 240440тыс. руб.

Теперь рассмотрим структуру кредитов по срокам кредитования.

В таблице 2.5 приводятся данные по структуре по срокам кредитов, предоставленных ООО "РЕНЕССАНС" на 1 апреля 2008 года без учета просроченной задолженности.

Таблица 2.5 - структура по срокам кредитов, предоставленных ООО "РЕНЕССАНС" на 1.04.2008 г.

№	Сроки предоставления	Балансовые счета	Размер	Доля
1	Овердрафт, до востребования, на 1 день	32002+32003+45201	240000+15000+3672=258672	33,6
2	До 30 дней	32004	50000	6,5
3	31-90 дней	32005	0	0
4	91-180дней	45205	15500	2
5	181день-1 год	45206+45505	174714+55297=230011	29,9
6	1-3 года	45207+45506	26189+33191=59380	7,7
7	Свыше 3 лет	45208+45507+45706	1833+151952+2699=156484	20,3
8	Всего предоставленных кредитов	1+2+3+4+5+6+7	258672+50000+15500+230011+59380+156484=770047	100

Рассматривая таблицу 2.5 можно отметить, что большую часть занимают кредиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 1-7дней в размере 258672 тыс. руб. Для полной оценки кредитных операций можно также проанализировать их доходность. Доходы от кредитных операций включают в себя полученный процентный доход. В таблице 2.6 приведены данные касающиеся размера и структуры процентных доходов ООО "РЕНЕССАНС" от предоставленных кредитов, полученных за первый квартал 2008 г. с группировкой заемщиков, указанной в таблице рассчитанные на основе отчета о прибылях и убытках по форме №102 на 1 апреля 2008 г. (Приложение В).

Таблица 2.6 Размер и структура процентных доходов ООО "РЕНЕССАНС" от предоставленных кредитов, полученных за первый квартал 2008 г.

№	Категория заемщиков	Символы доходов в форме№102	Размер доходов, тыс.руб.	Доля, %
1	Кредитные организации	11118+11402	3448+4=3452	17,6
2	Органы государства	11302	945	4,8
3	Негосударственные предприятия и организации	11112	7752	39,6
4	Население	11115	7366	37,6
5	Прочие заемщики	11117	67	0,4
6	Всего полученных процентов	1+2+3+4+5	3452+945+7752+7366+67=19582	100

Из таблицы видно, что большую половину процентных доходов составили доходы от кредитов, выданных негосударственным предприятиям и населению.

контрольная работа "Оценка деятельности коммерческих банков с использованием основных форм отчетности" скачать

Подобные документы

Современное состояние коммерческих банков в банковской системе России (на примере ОАО АКБ "Эльбин")
Сущность и характеристика коммерческих банков РФ. Необходимость и содержание оценки деятельности кредитных организаций. Анализ основных финансово-экономических показателей банка на примере ОАО АКБ "Эльбин". Проблемы функционирования коммерческих банков.

дипломная работа [110,1 K], добавлен 02.05.2017
Финансовая отчетность коммерческих банков
Классификация отчетности банковских учреждений. Ведомости о финансовых результатах, движении денежных средств и собственном капитале. Требования к формированию финансовой отчетности кредитной организации. Определение структуры баланса коммерческого банка.

реферат [19,6 K], добавлен 13.07.2011
Анализ состояния собственных и привлеченных средств банка
Ресурсы, состав и структура доходов узбекских банков, источники формирования. Анализ привлеченных ресурсов банка. Определение и составные части капитала банка. Собственный капитал банка. Привлеченные средства коммерческих банков: депозиты, кредиты.

реферат [37,3 K], добавлен 25.03.2008
Учет имущества банка
Документальное оформление и учет имущества банка. Учет и порядок формирования финансовых результатов, капиталов и фондов банка. Составление форм бухгалтерской и финансовой отчетности. Организация и учет безналичных операций банков в иностранной валюте.

отчет по практике [94,4 K], добавлен 20.06.2008
Пассивные операции коммерческих банков
Общая характеристика пассивных операций коммерческих банков; собственные ресурсы: уставной капитал, фонды. Формирование заемных средств: депозитные операции, выпуск и размещение собственных долговых обязательств, привлечение межбанковских кредитов.

курсовая работа [34,9 K], добавлен 09.10.2011
Фонды коммерческого банка
Основные группы пассивных операций банков. Состав собственных и привлеченных средств, виды депозитов. Регулирующее воздействие Национального банка на ресурсную базу коммерческих банков. Порядок формирования и использования резервного и уставного фондов.

контрольная работа [20,6 K], добавлен 28.11.2011
Виды и функции кредитных организаций
Характеристика функций современных банков. Исследование видов коммерческих банков. Анализ основных банковских операций. Виды небанковских кредитных организаций. Оформление залоговых отношений. Принципы деятельности кредитных потребительских кооперативов.

курсовая работа [40,7 K], добавлен 24.12.2013
Исследование проблем управления пассивами коммерческих банков
Характеристика форм пассивов коммерческих банков, их структура и качество. Виды привлеченных средств. Анализ проблем в управлении пассивами и формировании депозитной политики. Оперативная, защитная и регулирующая функции собственных средств банка.

дипломная работа [275,3 K], добавлен 19.06.2015
Оценка ресурсной базы коммерческого банка
Состав средств коммерческого банка на примере банка "Связной". Анализ пассивных операций, собственных средств, обязательств коммерческого банка. Достаточность собственного капитала. Оценка ресурсной базы коммерческого банка "Связной" на основе отчетности.

курсовая работа [170,9 K], добавлен 26.04.2013
Учреждение банка. Банковская операционная деятельность
Величина уставного капитала акционерного банка. Открытие счетов для юридических лиц различных организационно-правовых форм, форм собственности и видов деятельности. Создание банка с утвержденной структурой уставного капитала. Построение баланса банка.

контрольная работа [78,3 K], добавлен 18.05.2010

Другие документы, подобные "Оценка деятельности коммерческих банков с использованием основных форм отчетности"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.