Финансовые позиции коммерческих банков Республики Молдова

7

Оглавление

Введение

Глава I. Финансовые позиции коммерческих банков

1.1 Обоснование сущности коммерческих банков

1.2 Ликвидность коммерческих банков

1.3 Прибыльность коммерческих банков

Глава II.Сравнительный анализ отчетности коммерческих банков РМ.

2.1 Годовая отчетность коммерческого банка

2.2 Рекомендации и выводы по улучшению финансовой позиций коммерческого банка

Заключение

Литература

Введение

Банковская система сегодня - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, вступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства. Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников.

Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и представляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Еще в декабре 1863 года Хьюз Мак - Колах, в то время начальник Департамента банковского надзора, позднее министр финансов США, обратился с письмом ко всем национальным банкам страны.

В нем он дал своим соотечественникам некоторые наставления, вошедшие в историю как “десять заповедей банкира”. Первая из которых - не давайте ссуд, по которым Вам не предлагают соответствующего обеспечения. Никаким образом не способствуйте спекуляции и не прощайте ее. Предоставляйте ссуды только для законных и оправданных сделок.

На современном этапе развития государства структура банковской системы постоянно изменяется в направлении совершенствования и достижения новых методов работы как внутри банковской системы, так и с клиентами. Идет поиск оптимальных форм рационального устройства кредитной, банковской системы, эффективно работающего механизма по обслуживанию коммерческих структур. Поэтому одной из важнейших задач экономической и финансовой политики Молдовы является создание устойчивой, гибкой многообразной банковской инфраструктуры. Построение нового банковского механизма, его постоянное развитие возможно лишь путем восстановления утраченных рациональных принципов функционирования кредитных учреждений, принятых в цивилизованном мире и опирающихся на богатейший опыт рыночных финансовых структур, но не путем механического копирования,а путем использования их в совокупности с национальными особенностями Республики Молдова.

Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку, во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует разорение и банкротство. Во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитии экономики страны. Опыт свидетельствует о том, что кредитование является одним из ключевых направлений деятельности банков, определяющих их судьбу.

Кредиты на максимально короткий срок, какой только может позволить себе клиент. И по сей день, данные принципы соблюдаются коммерческими банками при предоставлении кредитов. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

В данном проекте основная задача систематизировать и обобщить имеющиеся сведения, по улучшению финансовой позиции КБ РМ.

В первой главе мы рассматриваем финансовые позиций банковской системы КБ РМ и раскрываем ликвидность и прибыльность банков.

Во второй главе анализируем годовые отчетности коммерческих банков РМ и рассматриваем рекомендации по улучшению финансовой позиции коммерческих банков.

Задачей данной курсовой работы является выявление недостатков и преимуществ возникающие в банковском секторе Республики Молдова.

Методологической основой при подготовке и написании данной работы послужили законодательные и нормативные документы Республики Молдовы, а также работы отечественных и зарубежных экономистов , в частности Антонова Н.Г., Балынского А.В, Валейко В.П., Валравена К.Ю. Думитрашко М.И., Долана Е., Жукова Е.Ф., Колесник В.И., Кроливецкой Л.П., Красавиной Л.Н., Лаврушина О.И., Ольшанного А.И., Пановой Г.С., и других авторов.

Глава I. Финансовые позиции коммерческих банков

1.1 Обоснование сущности коммерческих банков

В республике имеется хорошо развитая банковская система, которая, начиная с 1991 года, действует на двух уровнях: Национального Банка Молдовы (НБМ) и коммерческих банков.

НБМ является центральным банком страны, регулирует и контролирует функционирование банковской системы, определяет национальную денежную, кредитную и валютную политику. Юридически Национальный банк независим от исполнительных органов государства и подотчетен Парламенту. Основной целью НБМ является достижение и поддержание стабильности национальной валюты посредством создания условий функционирования денежных (кредитных и валютных) рынков. В своей деятельности НБМ все меньше полагается на административные методы контроля, уделяя больше внимания косвенным методам и задействуя рыночные механизмы: операции на открытом рынке, включая операции по покупке-продаже казначейских векселей, операции РЕПО, ломбардные операции и др.

Инструкциями НБМ установлены стандарты для банковской системы Молдовы, которые соответствуют положениям Базельской конвенции. Наиболее важными среди них являются:

· Достаточность капитала;

· Оценка риска кредитов, выдаваемых коммерческими банками, и формирование скидок на потери по кредитам;

· Мониторинг «больших» кредитов, то есть кредитов свыше 10% от нормативного капитала банка;

· Мониторинг ликвидности банковской системы, которая в конечном итоге полагается на НБМ как на кредитора в крайних случаях;

· Ограничение займов, выдаваемых лицам, связанным с банком, а также кредитов, выдаваемых одному и тому же лицу или группе взаимосвязанных лиц.

Второй уровень банковской системы Молдовы образуют 16 коммерческих банков, из которых два являются дочерним банками, три со 100% («EximBanc», «Businessbanca», «Comertbank») и четыре с преобладающей долей иностранного капитала («Victoriabanc», «Mobiasbanc», «Eurocreditbank», «Energbank»). В 2002 году Национальный банк изъял разрешения на деятельность КБ "BTR Moldova", "ICB" и "Banca municipalа Chisinаu". ”Petrolbank” сменил состав своих акционеров и был переименован в «Eurocreditbank».

Коммерческие банки, являющиеся акционерными обществами, независимы от государственных и правительственных органов, но должны иметь лицензию НБМ. Существует три типа лицензий, выдаваемых Национальным Банком Молдовы коммерческим банкам:

· Лицензия типа А, которая разрешает осуществлять основные банковские операции, а также проводить операции обмена иностранных валют на отечественном рынке;

· Лицензия типа В, которая, наряду с вышеупомянутыми операциями, дает возможность банкам осуществлять международные банковские операции; и

· Лицензия типа С, которая разрешает банкам осуществлять все типы внутренних и международных банковских операций, включая обмен иностранных валют и заниматься инвестиционной деятельностью.

В соответствии с Законом “О финансовых учреждениях”, принятым в 1995 году, перечень услуг, оказываемых банками, напрямую зависит от размера их совокупного нормативного капитала. Начиная с 1 января 2001 года по требованию НБМ, все банки обязаны иметь и поддерживать капитал первого уровня в размере не менее 32 млн. лей, а для лицензии типа «В» - 64 млн. лей, «С» - 96 млн. лей.

Помимо достаточности капитала, коммерческие банки республики должны соблюдать ряд других требований, соответствующих международным стандартам, среди которых требования по поддержанию нормативного уровня ликвидности, формированию скидок на потери по кредитам, ограничение размера открытых валютных позиций банков.

В 2001 году был принят Закон о предупреждении и борьбе с отмыванием денег, направленный на предупреждение и пресечение незаконных финансовых действий и махинаций.

В своей текущей деятельности коммерческие банки используют передовые банковские технологии, которые повышают рост доверия к ним иностранных финансовых структур. В 1996 году молдавская банковская система перешла на систему электронных расчетов и присоединилась к системе SWIFT.

Несмотря на тот факт, что банковская система в Молдове является достаточно продвинутой с точки зрения использования новейших технологий, развития местных и межбанковских компьютерных сетей и компьютеризации всех банковских операций, экономические агенты не используют банковскую систему с той интенсивностью и в том объеме, как на Западе. Как и в других развивающихся странах, это можно частично объяснить необходимостью времени на формирование доверия к банкам и несовершенством налоговой системы. С другой стороны, степень кредитного риска в Молдове определяет величину устанавливаемых банками процентов по кредитам. Повышенной степени риска способствуют такие факторы как плохое финансовое положение многих предприятий и недоработки в законодательной сфере.

В 2002 году финансовое положение коммерческих банков в Республике Молдова несколько улучшилось.

Анализируя состояние банков республики, можно прийти к выводу, что основополагающим факторами их стабильности на сегодняшний день являются количество клиентов, осторожная кредитная политика и величина нормативного капитала.

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым образом.

Место банковской деятельности в рыночных условиях определяются следующими моментами:

ѕ экономическая свобода и распоряжение своими доходами;

ѕ экономическая ответственность, как обычные рыночные отношения;

ѕ посредничество в кредите в рыночных отношениях;

ѕ стимулирование накоплений в экономике страны;

ѕ доступность информации и ее прозрачность;

ѕ формирование, участие в развитии рынка - как форма мобилизации финансовых ресурсов для преобразований в рынке.

При всем единстве сущности банка на практике функционирует множество их видов.

Прежде всего, различают:

-- эмиссионные банки;

-- коммерческие банки.

По организационно-правовой структуре коммерческие банки могут быть созданы в виде:

унитарные банки - это банки, имеющие единого владельца в лице государства или частного лица;

паевые банки - основаны на коллективном долевом участии физических и юридических лиц в формировании собственного капитала (ООО и др.);

акционерные банки - основаны в форме акционерного общества.

Согласно Закону ''О финансовых учреждениях'' на территории РМ коммерческие банки создаются только в виде акционерных обществ и осуществляют свою деятельность в соответствии с Законом ''Об акционерных обществах''. Акционерные банки могут быть открытые и закрытые.

По характеру выполняемых операций различаются:

универсальные банки;

специализированные банки.

Универсальные коммерческие банки охватывают и развивают в равной степени все виды банковской деятельности и не ограничиваются определенным регионом. На территории РМ все банки являются универсальными.

Специализированные коммерческие банки могут специализироваться:

по отраслям народного хозяйства (с/х, внешнеторговые, промышленные и др.);

по категории обслуживаемых лиц (биржевые, страховые, коммунальные и др.);

по видам услуг (инвестиционные, депозитные и др.);

по территории (региональные, межрегиональные, национальные, международные).

По масштабам деятельности банков можно выделить:

1. Малые банки.

2. Средние банки.

3. Крупные банки.

4. Банки консорциумы.

Создание и функционирование коммерческих банков в Республике Молдова основывается на “Законе о финансовых учреждениях”, принятом 21 июля 1995 года.

Банковская система Молдовы с 1991 года функционирует на двух уровнях. Первый уровень - Национальный банк Молдовы, выполняющий функции эмиссионного центрального банка страны, осуществляющий регулирование и надзор за банковской деятельностью и определяющий денежно-кредитную и валютную политику государства.

Они осуществляют кредитно-расчетное и кассовое обслуживание юридических и физических лиц, оказывают широкий спектр банковских и финансовых услуг универсального характера.

Многофилиальные банки. По числу филиалов банки в условиях рынка можно подразделить на:

· Бесфилиальные банки,

· Филиальные банки,

Для обеспечения стабильного роста, банки способствуют росту фондов, привлекая новых клиентов, которые в свою очередь способствуют росту непроцентных доходов, то, что позволяет банкам удерживать прибыльность на стабильном уровне в условиях уменьшения банковской маржи.

Для подержания прибыльности в условиях уменьшения доходности банковских продуктов, банки оптимизируют структуру активов и пассивов, обеспечивая оптимальное соотношение их ликвидности и доходности.

Для обеспечения стабильного роста, банки способствуют росту фондов, привлекая новых клиентов, которые в свою очередь способствуют росту непроцентных доходов, то, что позволяет банкам удерживать прибыльность на стабильном уровне в условиях уменьшения банковской маржи.

Для подержания прибыльности в условиях уменьшения доходности банковских продуктов, банки оптимизируют структуру активов и пассивов, обеспечивая оптимальное соотношение их ликвидности и доходности.

Для обеспечения стабильного роста, банки способствуют росту фондов, привлекая новых клиентов, которые в свою очередь способствуют росту непроцентных доходов, то, что позволяет банкам удерживать прибыльность на стабильном уровне в условиях уменьшения банковской маржи.

Для подержания прибыльности в условиях уменьшения доходности банковских продуктов, банки оптимизируют структуру активов и пассивов, обеспечивая оптимальное соотношение их ликвидности и доходности.

1.2 Ликвидность коммерческих банков

Понятие ЛИКВИДНОСТЬ коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д.

Ликвидность баланса. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.

На ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в обшей сумме активов, тем выше ликвидность банка.

Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы:

1. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.

2. Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).

3. Неликвидные активы - это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.

В международной банковской практике самой ликвидной частью активов считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счету данного кредитного института в Центральном банке. Ликвидными статьями в странах рыночной экономики считаются первоклассные краткосрочные коммерческие векселя, которые банк может переучесть в Центральном банке, ценные бумаги, гарантированные государством. Менее ликвидными являются банковские инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, так как их реализация за короткий срок не всегда возможна. Как трудноликвидные активы рассматриваются долгосрочные ссуды и вложения в недвижимость.

В расчетах потребности в ликвидных ресурсах на тот или иной период банк может исходить из ожидаемых изменений уровня вкладов и кредитов относительно данного базисного периода. На динамику ликвидности или излишка резервов влияют три фактора:

· приобретение или утрата средств в связи с увеличением или уменьшением вкладов;

· то же в связи с ростом или сокращением кредитов и/или инвестиций;

· увеличение или уменьшение величины обязательных резервов вследствие роста или сокращения вкладов.

Крупные банки осуществляют прогнозирование двумя основными методами.

Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов. Этим методом обычно пользуются служащие отдела по оценке кредитоспособности: каждый готовит прогноз по своей группе счетов. Ответственность за координацию и сведение этих прогнозов несут экономический отдел, отдел контролера, отдел казначея или специальная группа работников, отвечающих за планирование.

Другой метод подсчета объема ссуд и вкладов - прогнозирование источников и использование совокупных инвестиционных фондов страны. Расчеты делаются для частного и государственного секторов экономики с использованием, как правило, эконометрических методов прогнозирования. Оценка потребностей частного сектора сравнивается с оценкой поступления средств. Тогда общую потребность в 6анковских кредитах можно определить как разницу между потребностями в средствах и их поступлениями, так что конкретный банк может подсчитать долю на рынке кредита.

Теории управления банковской ликвидностью появились практически одновременно с организацией коммерческих банков. В настоящее время различают четыре особые теории:

· коммерческих ссуд;

· перемещения;

· ожидаемого дохода - они связаны с управлением активами;

· теория управления пассивами.

Первой задачей планирования потребностей в ликвидных средствах является управление наличными деньгами, т.е. поддержание уровня обязательных резервов и обеспечение запаса банкнот и монет, достаточного для удовлетворения потребностей клиентов. В управлении состоянием ликвидности можно выделить два крайних направления. Одно из них - политика пристального контроля за резервами. Она сводится к тому, чтобы не допустить наличия в банке средств, не приносящих доходы, т.е. фактически любого избытка средств относительно потребностей в них. Другая противоположность - политика постоянного поддержания резервов на уровне, достаточном для удовлетворения требований о нормах обязательных резервов и в пиковые периоды роста депозитов.

Первый подход был основан на том, что структура активов банка по срокам должна точно соответствовать структуре его пассивов, а это практически исключало возможность проведения коммерческими банками активной политики управления своей ликвидностью. На данной теоретической основе было выработано так называемое золотое банковское правило, состоящее в том, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.

Второй подход базировался на реальном несоответствии структур активов и пассивов баланса, поскольку ни один даже самый мощный коммерческий банк не застрахован от последствий финансово-кредитных явлений, постоянно происходящих в социально-экономических системах: экономических кризисов, банкротств, неплатежей по ссудам, конъюнктуры спроса и предложений на рынках ссудных капиталов денежных средств, ценных бумаг и других проявлений несбалансированности рыночных отношений. Такие явления наиболее характерны для стран, осуществляющих переход от планово-централизованной к рыночной экономике.

Как уже говорилось выше, к управлению активами банка можно подойти с точки зрения рассмотрения трех различных теорий:

Теория Коммерческих ссуд.

Основным недостатком теории было то, что она не учитывала кредитных потребностей развивающейся экономики. Строгое соблюдение теории запрещало банкам финансировать расширение предприятий и оборудования, приобретение домов, скота, земли. Неспособность банков удовлетворять подобного рода потребности в кредите явилась важным фактором в развитии конкурирующих финансовых институтов, таких, как взаимосберегательные банки, ссудо-сберегательные ассоциации, финансовые компании потребительского кредита и кредитные союзы.

Эта теория также не смогла учесть относительную стабильность банковских вкладов. Банковские вклады могут быть изъяты по требованиюием ликвидности можно выделить два крайних направления. Одно из них - политика пристального контроля за резервами. Она сводится к тому, чтобы не допустить наличия в банке средств, не приносящих доходы, т.е. фактически любого избытка средств относительно потребностей в них. Другая противоположность - политика постоянного поддержания резервов на уровне, достаточном для удовлетворения требований о нормах обязательных.

Теория перемещения

АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

Стратегия деятельности Банка на 2006 год определила обеспечение стабильного роста и максимизацию доходности от проводимых операций в качестве основных целей на отчетный год.

По результатам 2006 года Банк получил прибыль в размере 7.545,3 тыс. леев, что на 7,7% (или 536,8 тыс. лей) выше финансового результата за 2005 год.

Стуктура доходов

Основная доля совокупных доходов (51,5%) - это процентные доходы, которые составили 13.447,0 тыс. леев и выросли по сравнению с 2005 годом на 39,4%. Непроцентные доходы за год были получены в размере 12.670,0 тыс. лей, увеличившись на 11,8%.

Рост доходов произошел в результате активизации работы в сфере инвестиционной деятельности, увеличения объемов покупки/продажи иностранной валюты Банком на валютном рынке Республики Молдова и обменно-валютными кассами, а также за счет увеличения количества полученных и отправленных переводов посредством международных платежных систем Western Union, Anelik, Travelex, Contact, Unistream.

Совокупные расходы банка (не включая фонд риска) составили за 2006 год 18.103,4 тыс. леев. Основной удельный вес в совокупных расходах занимают расходы на оплату труда и отчисления на социальное, медицинское страхование и профсоюзные взносы; расходы на содержание мебели и оборудования, а также прочие расходы.

Совокупные расходы банка (не включая фонд риска) составили за 2006 год 18.103,4 тыс. леев. Основной удельный вес в совокупных расходах занимают расходы на оплату труда и отчисления на социальное, медицинское страхование и профсоюзные взносы; расходы на содержание мебели и оборудования, а также прочие расходы.

Задачи, которые были определены BC „EuroCreditBank” S.A. на 2006 год в основном решены. Банк выполняет установленные нормативы НБМ в отношении ликвидности активов, резервирования и других нормативов.

2.2 Рекомендаций по улучшению финансовой позиций коммерческих банков