Анализ операций с ценными бумагами, проводимых коммерческим банком

Контрольная работа

Анализ операций с ценными бумагами, проводимыХ коммерческим банком

1. Общая характеристика деятельности Задонского ОСБ №3827

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР “О банках и банковской деятельности в РСФСР”. Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60% акций уставного капитала). Его акционерами являются более 200 тысяч юридических и физических лиц. Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991 г. в Центральном банке Российской Федерации. Регистрационный номер - 1481.

Полное официальное наименование банка - Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество). Сокращенное наименование банка - Сбербанк России.

Банк создается без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также Уставом. Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Банк в установленном порядке может создавать филиалы и открывать представительства, которые не являются юридическими лицами.

По состоянию на 1 января 2007 года Сбербанк России имел 20 270 подразделений, в том числе 17 территориальных банков, 992 отделения и 19 261 внутреннее структурное подразделение.

Развитие филиальной сети осуществлялось в соответствии с принятым Банком курсом на увеличение количества точек обслуживания клиентов в местах, характеризующихся наивысшим текущим и потенциальным спросом на банковские продукты и услуги. В течение 2008 года начали функционировать 167 новых банковских подразделений, из них подавляющее большинство (158) в городах, в том числе около половины (77) в административных центрах субъектов Российской Федерации.

Банк стремится сделать пользование своими услугами максимально удобным для клиентов, постоянно улучшая расположение действующих подразделений и приближая их к объектам городской инфраструктуры.

В данной выпускной квалификационной работе мы рассмотрим и проанализируем деятельность одного из филиалов Сбербанка России - Задонского ОСБ №3827,расположенного по адресу: Липецкая область, город Задонск, улица Советская, дом №15.

Филиал Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (Сбербанка России) открытого акционерного общества Задонское отделение №3827 стабильно и успешно функционирует с 22 марта 1991 года.

Филиал не является юридическим лицом. Он создан на основании решения общего собрания акционеров и приказа Сбербанка России, соответственно, от 22.03. 91г. и 28.03.91г., действует на территории Задонского и Хлевенского районов Липецкой области, является отделением Сбербанка России - ОСБ №3827.

Филиал входит в единую систему Банка, организационно подчиняется Липецкому банку Сбербанка России и непосредственно руководит работой подразделений системы Банка, расположенных на обслуживаемой им территории.

Филиал имеет отдельный баланс, который входит в баланс Банка.

В своей деятельности филиал руководствуется законодательством Российской Федерации, и иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, Уставом Банка, его нормативными и распорядительными документами.

Деятельность филиала осуществляется на основе утвержденных Банком планов (бизнес-плана, финансового плана и других), разрабатываемых филиалом с учетом особенностей его деятельности в порядке, определенном Банком.

Филиал должен соблюдать нормативы, установленные для филиала Банком.

Филиал уплачивает налоги, сборы и иные обязательные платежи в соответствующий бюджет и государственные внебюджетные фонды в установлением законодательством Российской Федерации порядке.

Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и плата за услуги, оказываемые клиентам филиала, определяются Банком или в порядке, им установленном, с соблюдением требований действующего законодательства.

Филиал обязан принимать все предусмотренные законодательством Российской Федерации меры для улучшения финансового состояния Банка, предотвращения материальных потерь и взыскания дебиторской задолженности, в том числе в судебном порядке.

Задонское отделение ОСБ №3827 осуществляет банковские операции и сделки на основании Устава Банка, Генеральной лицензии, выданной Банком России, в соответствии с правилами, установленными Банком, с учетом запретов и ограничений, а также доверенностью (в том числе Генеральной доверенностью, доверенностью в порядке передоверия), выданной его руководителю Банком (Президентом, Председателем Правления Банка или иным уполномоченным лицом):

1. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2. Размещение указанных в пункте 1 привлеченных денежных средств от имени Банка;

3. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4. Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5. Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, также осуществление иных операций с драгоценными металлами в соответствии с законодательством Российской Федерации и правилами Банка;

6. Инкассацию денежных средств, векселей, платежных и учетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

7. Куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

8. Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

9. Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

10. Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

11. Осуществление лизинговых операций;

12. Оказание консультационных и информационных услуг;

13. Распространение и обслуживание пластиковых карточек международных и российских платежных систем, членом которых является Банк или с которыми Банком подписаны соглашения о сотрудничестве;

14. Филиал осуществляет покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций по которым не требует получения специальной лицензии в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Миссия Задонского ОСБ №3827 - обеспечить потребность каждого клиента (частного, корпоративного и государственного) на всей территории России в банковских услугах высокого качества и надежности, обеспечивая устойчивое функционирование российской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействуя развитию экономики России.

2 Анализ пассивных операций Задонского ОСБ №3827

При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов. Они включают в свой состав затраты по привлечению средств банков в депозиты, средств клиентов в займы и депозиты; выпуску долговых ценных бумаг; арендной плате; а также другие аналогичные расходы.

В ходе анализа процентных расходов следует оценить удельный вес их в общем объеме расходов банка; определить влияние их на величину изменений в остатках на счетах клиентов по оплачиваемым привлекаемым средствам и среднего уровня процентной ставки по ним (как по ресурсной базе в целом, так и по отдельным ее видам); выявить соответствие динамики процентных ставок по пассивам общей процентной политики банка. Далее необходимо изучить влияние конъектуры финансовых рынков на изменение структуры депозитной базы, и, следовательно, на величину ее расходов; степень диверсифицированности портфеля заемных средств в частности его процентных операций; правильность отчисления и отнести на отчетный период величины наращенных расходов банка.

Проценты за привлеченные кредиты, уплаченные юридическим лицом по привлеченным средствам, а также физическим лицом по депозитам, необходимо анализировать как процентные расходы банка в разрезе группы однородных операций и статей аналитического учета.

В таблице анализа процентных расходов банка укажем не только удельные весы и динамику каждого вида процентных расходов, но и определим среднюю цену привлечения ресурсов (по аналогии с доходностью активов), являющейся главной составляющей их стоимости, и использующейся для определения себестоимости совокупного продукта и отдельных операций банка. Средняя номинальная цена привлеченных ресурсов определяется как отношение уплаченных процентов к соответствующей величине использованных заемных средств (в процентах). Анализируя изменение показателя средней ставки показателя средней ставки по каждому виду привлеченных средств в динамике, можно установить общую тенденцию удержания или удешевления ресурсов банка, выявить наиболее дорогие источники ресурсов, отклонения затрат по отдельным видам ресурсов от их средней стоимости.

Таблица 1 - Анализ процентных расходов Задонского ОСБ №3827 в 2005-2006 гг.

Процентные расходы	2005 год	2006 год
	тыс. руб.	удельн. вес	тыс. руб.	удельн. вес	темп роста, %
1. По привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	145879	0,4	334405	0,6	+129,2
2. По привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	39875444	96,4	53577866	95,8	+34,4
3. По выпущенным долговым ценным бумагам	342587	0,8	839135	1,5	+144,9
4. По арендной плате	981745	2,4	1172985	2,1	+19,5
Итого	41345655	100	55924391	100	+35,3

Как видно из таблицы 1 процентные расходы в 2006 г. по сравнению с 2005 г. возросли на 35,3% и составили 55924391 тыс. руб.

Расходы по привлеченным средствам банков выросли на 129,2%, расходы по привлеченным средствам других клиентов на 34,4%, по выпущенным долговым ценным бумагам на 144,9%, по арендной плате на 19,5%.

Таблица 2 -Анализ процентных расходов Задонского ОСБ №3827 в 2006-2007 гг.

Процентные расходы	2006 год	2007 год
	тыс. руб.	удельн. вес	тыс. руб.	удельн. вес	темп роста, %
1. По привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	334405	0,6	287480	0,4	-16,3
2. По привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	53577866	95,8	70039806	94,1	+30,7
3. По выпущенным долговым ценным бумагам	839135	1,5	2473193	3,3	+194,7
4. По арендной плате	1172985	2,1	1607375	2,2	+37,0
Итого	55924391	100	74407854	100	+33,1

Как видно из таблицы 2 процентные расходы в 2007г. по сравнению с 2006 г. возросли на 33,1% и составили 74407854 тыс. руб.

Расходы по привлеченным средствам банков снизились на 16,3%. Расходы по привлеченным средствам других клиентов наоборот увеличились на 30,7%, по выпущенным долговым ценным бумагам на 194,7%, по арендной плате на 37%.

Таблица 3 - Анализ привлеченных ресурсов Задонского ОСБ №3827 в 2005-2006 гг.

Привлеченные ресурсы	2005 год	2006 год
	тыс. руб.	уд. вес, %	ср. проц.. ставка, %	тыс. руб.	уд. вес, %	ср. проц. ставка, %	Темп роста, %
1. Средства кредитных организаций	3487968	0,5	4,2	5520727	0,6	6,1	+58,3
2. Средства клиентов	654777914	93,3	6,0	891113979	92,1	6,0	+36,1
3. Выпущенные долговые обязательства	28725422	4,1	1,2	55131372	5,7	1,5	+92,0
4. Прочие обязательства	14879111	2,1	6,6	15455960	1,6	7,6	+3,9
Итого	701870415	100	5,9	967222038	100	5,8	+37,8

Ссуды и средства, полученные от других банков, увеличились на 58,3%, и при этом их доля в процентных обязательствах возросла с 0,4% до 0,6%. Ссуды и средства, полученные от других клиентов, увеличились на 36,1%. Долговые обязательства за 2006 год увеличились на 92%, а доля в процентных обязательствах возросла на 0,3%. Прочие обязательства увеличились на 3,9%, а их удельных вес в процентных обязательствах на 1%.

Таблица 4 - Анализ привлеченных ресурсов Задонского ОСБ №3827 в 2006-2007 гг.

Привлеченные ресурсы	2006 год	2007 год
	тыс. руб.	уд. вес, %	ср. проц. ставка, %	тыс. руб.	уд. вес, %	ср. проц. ставка, %	Темп роста, %
1. Средства кредитных организаций	5520727	0,6	6,1	41857484	3,2	0,7	+658,2
2. Средства клиентов	891113979	92,1	6,0	1178105309	89,1	5,9	+32,2
3. Выпущенные долговые обязательства	55131372	5,7	1,5	75549409	5,7	3,3	+37,0
4. Прочие обязательства	15455960	1,6	7,6	26885538	2,0	6,0	+73,9
Итого	967222038	100	5,8	1322397740	100	5,6	+36,7

Как видно из таблицы 4 процентные расходы возросли на 33,1% и составили 74407854 тыс. руб. Все это связано сростом обязательств, по которым выплачиваются проценты, на 36,7%

Ссуды и средства, полученные от других банков, снизились на 16,3%, и при этом их доля в процентных обязательствах уменьшилась с 0,6% до 0,4%.

Стоимость банковских депозитов снизилась с 6,0% до 5,9%, однако, расходы по ним возросли на 32,2%.

Расходы по долговым ценным бумагам возросли на 194,7% за счет увеличения их выпуска на 37%.

Таблица 5 - Анализ непроцентных расходов Задонского ОСБ №3827 в 2005-2006 гг.

Непроцентные расходы	2005 год	2006 год
	тыс. руб.	удельн. вес	тыс. руб.	удельн. вес	темп роста, %
1. Комиссионные расходы	148757	0,1	169301	0,1	+13,8
2. Расходы на содержание аппарата	26383246	14,5	37383246	17,0	+41,7
3. Эксплуатационные расходы	8754896	4,8	10501799	4,8	+19,9
4. Расходы от операций с иностранной валютой	111203006	61,0	124983905	56,8	+12,4
5. Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ЦБ и другого имущества	5789412	3,2	6434266	2,9	+11,1
6. Другие текущие расходы	29874551	16,4	40467505	18,4	+35,5
Итого	182153868	100	219940021	100	+20,7

Как видно из таблицы 5 непроцентные расходы возросли на 20,7%.

В 2006 году комиссионные расходы возросли на 13,8%. Однако их доля в общей сумме непроцентных расходов не изменилась.

Расходы на содержание аппарата управления также возросли на 41,7%. И доля их в общей сумме расходов снизилась на 2,5%.

Эксплуатационные расходы увеличились на 19,9%, расходы по операциям с иностранной валютой на 12,4%, расходы от операций по купле-продаже различного имущества на 11,1%.

Следует отметить, что наибольшую долю в непроцентных расходах составляют расходы от операций с иностранной валютой - 61% в 2005 году, 56,8% в 2006 году.

Таблицы 6 - Анализ непроцентных расходов Задонского ОСБ №3827 в 2006-2007 гг.

Непроцентные расходы	2006 год	2007 год
	тыс. руб.	удельн. вес	тыс. руб.	удельн. вес	темп роста, %
1. Комиссионные расходы	169301	0,1	428702	0,1	+153,2
2. Расходы на содержание аппарата	37383246	17,0	47288404	10,0	+26,5
3. Эксплуатационные расходы	10501799	4,8	12724724	2,7	+21,2
4. Расходы от операций с иностранной валютой	124983905	56,8	333189562	70,1	+166,6
5. Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ЦБ и другого имущества	6434266	2,9	25861897	5,4	+301,9
6. Другие текущие расходы	40467505	18,4	55668601	11,7	+37,6
Итого	219940021	100	475161890	100	+116,0

Как видно из таблицы 6 непроцентные расходы возросли на 116%.

В 2007 году комиссионные расходы возросли на 153,2%. Однако их доля в общей сумме непроцентных расходов не изменилась.

Расходы на содержание аппарата управления также возросли на 26,5%. Но доля их в общей сумме расходов снизилась на 7%.

Эксплуатационные расходы увеличились на 21,2%, расходы по операциям с иностранной валютой на 166,6%, расходы от операций по купле-продаже различного имущества на 301,9%.

Следует отметить, что наибольшую долю в непроцентных расходах составляют расходы от операций с иностранной валютой - 56,8% в 2006 году, 70,1% в 2007 году.

Таблица 7 - Анализ совокупных расходов Задонского ОСБ №3827 в 2005-2006 гг.

Доходы	2005 год	2006 год
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	Уд. вес, %	Темп роста, %
1. Процентные расходы	41345655	18,5	55924391	20,3	+35,3
2. Непроцентные расходы	182153868	81,5	219940021	79,7	+20,7
Итого	223499523	100	275864412	100	+23,4

По данным таблицы 7 видно, что наибольший удельный вес в совокупных расходах Задонского ОСБ №3827занимают непроцентные расходы - 81,5% в 2005 году и 79,7% в 2006 году. Совокупные расходы за 2006 год увеличились на 23,4% с 223499523 тыс. руб. в 2005 году до 275864412 тыс. руб. в 2006 году.

Таблица 8 - Анализ совокупных расходов Задонского ОСБ №3827 в 2006-2007 гг.

Доходы	2006 год	2007 год
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	Уд. вес, %	Темп роста, %
1. Процентные расходы	55924391	20,3	74407854	13,5	33,1
2. Непроцентные расходы	219940021	79,7	475161890	86,5	+116,0
Итого	275864412	100	549569744	100	+99,2

По данным таблицы 8 видно, что наибольший удельный вес в совокупных расходах Задонского ОСБ №3827занимают непроцентные расходы - 79,7% в 2005 году и 86,5% в 2006 году. Следует отметить, что совокупные расходы за 2006 год увеличились на 99,2%.

По данным рисунка видно, что за 2005-2007 г.г произошло увеличение как процентных, так и непроцентных расходов Задонского ОСБ №3827.

Таким образом, совокупные доходы за 2006 год увеличились на 80%. Наибольший удельный вес в совокупных доходах Задонского ОСБ №3827занимают непроцентные доходы - 50,8% в 2005 году и 62,8% в 2006 году. Совокупные доходы за 2007 год увеличились на 88,3%. Наибольший удельный вес в совокупных доходах Задонского ОСБ №3827занимают непроцентные доходы - 62,8% в 2006 году и 77,4% в 2007 году.

Совокупные расходы за 2006 год увеличились на 23,4% с 223499523 тыс. руб. в 2005 году до 275864412 тыс. руб. в 2006 году. Наибольший удельный вес в совокупных расходах Задонского ОСБ №3827занимают непроцентные расходы - 81,5% в 2005 году и 79,7% в 2006 году. Совокупные расходы за 2007 год увеличились на 99,2%. Наибольший удельный вес в совокупных расходах Задонского ОСБ №3827занимают непроцентные расходы - 79,7% в 2006 году и 86,5% в 2007 году.

3. Анализ активных операций Задонского ОСБ №3827

При анализе структуры доходов последние подразделяются на процентные и непроцентные. Наиболее значимыми для банка являются, как правило, процентные доходы. В процессе анализа процентных доходов банка необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода; выявить изменение общего уровня процентной ставки по проводимым банком активных операциям и определить влияние на ссудный процент соотношение спроса и предложения кредита на рынке ссудного капитала, размера и условий предоставления ссуд (сроков их погашения, присущих им рисков, кредитного обеспечения и др.)

Таблица 9 - Анализ процентных доходов Задонского ОСБ №3827 в 2005-2006 гг.

Процентные доходы	2005 год	2006 год
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	Темп роста, %
1. Процентные доходы по ссудам и средствам банкам	1035485	1,2	5554888	4,6	+436,5
2. Процентные доходы по ссудам клиентам	77843680	88,8	84436801	70,8	+8,5
3. Проценты по лизингу	875	0,1	2558	0,1	+192,3
4.Процентные доходы по ценным бумагам	8762895	9,9	28958605	24,3	+230,5
5. Процентные доходы от других источников	-	-	305480	0,2	-
Итого	87642935	100	119258332	100	+36,1

Данные таблицы 9 свидетельствуют, что в банке среди процентных доходов наибольший удельный вес составляют доходы по ссудам, предоставленные клиентам. В 2006 году процентные доходы по ссудам и средствам, предоставленным другим банкам, увеличились на 436,5%.

Второе место по удельному весу в процентных доходах банка принадлежит процентным доходам по ценным бумагам, которые выросли на 230,5% по сравнению с 2005 годом. Данное увеличение доходов произошло за счет значительного роста объема портфеля ценных бумаг. Третье место занимают процентные доходы по ссудам и средствам, предоставленным другим банкам. За 2006 год данные доходы увеличились на 8,5%. Процентные доходы в 2007 году увеличились на 14,6% по сравнению с 2006 годом, что связано с ростом средних процентных активов на 48,9%.

Таблица 10 - Анализ процентных доходов Задонского ОСБ №3827 в 2006-2007 гг.

Процентные доходы	2006 год	2007 год
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	Темп роста, %
1. Процентные доходы по ссудам и средствам банкам	5554888	4,6	2311041	1,7	-140,4
2. Процентные доходы по ссудам клиентам	84436801	70,8	96770120	70,8	+14,6
3. Проценты по лизингу	2558	0,1	0	-	-
4.Процентные доходы по ценным бумагам	28958605	24,3	37175015	27,2	+28,4
5. Процентные доходы от других источников	305480	0,2	387323	0,3	+26,8
Итого	119258332	100	136643499	100	+14,6

Данные таблицы 10 свидетельствуют, что в банке среди процентных доходов наибольший удельный вес составляют доходы по ссудам, предоставленные клиентам. В 2007 году процентные доходы по ссудам и средствам, предоставленным другим банкам, снизились на 140,0%.

Второе место по удельному весу в процентных доходах банка принадлежит процентным доходам по ценным бумагам, которые выросли на 28,4% по сравнению с 2006 годом. Данное увеличение доходов произошло за счет дальнейшего роста объема портфеля ценных бумаг.

Третье место занимают процентные доходы по ссудам и средствам, предоставленным другим банкам. Однако за 2007 год данные доходы сократились на 140,4%.

Существенное отставание темпов роста доходов от темпов роста вложений в соответствующие активы свидетельствуют о снижении доходности активов, используемых при получении процентных доходов, с 16,9% в 2001 году до 15,1% в 2005 году. Снижение доходности активов произошло в основном за счет понижения доходности по ссудам, выданным клиентам на 3,6%.

Таблица 11 - Анализ доходности активов Задонского ОСБ №3827 в 2005-2006 гг.

Средние остатки по активам, приносящим доход	2005 год	2006 год
	тыс. руб.	уд. вес %	доходность, %	тыс. руб.	уд. вес %	доходность, %	Темп роста, %
1. Ссуды и средства другим банкам, нетто	35878233	7,0	2,9	74482333	9,4	7,5	+107,6
2. Ссуды, предоставленные клиентам, нетто	420986574	80,9	18,5	565744059	71,4	14,9	+34,4
3. Ценные бумаги	63091587	12,1	13,9	152013642	19,2	19,1	+140,9
Итого	519956394	100	16,9	792240034	100	15,1	+52,4

Таблица 12 - Анализ доходности активов Задонского ОСБ №3827 в 2006-2007 гг.

Средние остатки по активам, приносящим доход	2006 год	2007 год
	тыс. руб.	уд. вес %	доходность, %	тыс. руб.	уд. вес %	доходность, %	Темп роста, %
1. Ссуды и средства другим банкам, нетто	74482333	9,4	7,5	81939862	8,5	6,9	+10,0
2. Ссуды, предоставленные клиентам, нетто	565744059	71,4	14,9	818662949	85,0	11,8	+44,7
3. Ценные бумаги	152013642	19,2	19,1	278858556	6,5	13,3	+83,4
Итого	792240034	100	15,1	1179461367	100	11,6	+48,9

Значительное отставание темпов роста доходов от темпов роста вложений в соответствующие активы свидетельствуют о снижении доходности активов, используемых при получении процентных доходов, с 15,1% в 2006 году до 11,6% в 2007 году. Снижение доходности этих активов произошло за счет:

- понижения доходности по ссудам другим банкам на 0,6%;

- понижения доходности по ссудам, выданным клиентам на 3,1%;

- понижения доходности по ценным бумагам на 5,8%.

При анализе непроцентных доходов необходимо определить удельный вес их в общем объеме доходов; выявить наиболее прибыльные виды услуг; оценить используемые методы формирования банковской комиссии (тарифов) по каждой группе оказываемых услуг; изучить фактическую себестоимость предоставляемых услуг; оценить качество методического обеспечения предназначенного для определения себестоимости отдельных видов некредитных услуг; определить эффективность существующей системы стимулирования персонала за качество и уровень стоимости оказываемых услуг.

Таблица 13 - Анализ непроцентных доходов Задонского ОСБ №3827 в 2005-2006 гг.

Непроцентные доходы	2005 год	2006 год
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1. Комиссионные доходы	13068199	14,4	14190223	7,0	+8,6
2. Доходы от операций с иностранной валютой	45588732	50,3	132037404	65,5	+189,6
3. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	10038658	11,1	20797445	10,3	+107,2
4. Доходы, полученные в форме дивидендов	32154	0,1	28176	0,1	-14,1
5. Другие текущие доходы	21850145	24,1	34537213	17,1	+58,1
Итого	90577888	100	201590461	100	+122,6

Как видно из таблицы 13 непроцентные доходы за 2006 год составили 201590461 тыс. руб., что на 122,6% выше, чем в 2005 году, за счет роста дохода от операций с иностранной валютой, доходов от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества.

Плата за услуги и комиссионные сборы возросла на 8,6% по сравнению с 2005 годом. Доходы от операций с иностранной валютой за 2006 год возросли на 159,6%. Чистый доход по операциям с ценными бумагами составил 20797445 тыс. руб. Удельный вес доходов от операций с ценными бумагами в общей сумме доходов в 2006 году составил 10,3%.

Прочие непроцентные доходы банка возросли на 58,1% с 21850145 тыс. руб. до 34537213 тыс. руб. в 2006 году.

Таблица 14 - Анализ непроцентных доходов Задонского ОСБ №3827 в 2006-2007 гг.

Непроцентные доходы	2006 год	2007 год
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	Уд. вес, %	Темп роста, %
1. Комиссионные доходы	14190223	7,0	20290423	4,3	+43,0
2. Доходы от операций с иностранной валютой	132037404	65,5	333743435	71,4	+152,8
3. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	20797445	10,3	63963452	13,7	+207,6
4. Доходы, полученные в форме дивидендов	28176	0,1	110175	0,1	+291,0
5. Другие текущие доходы	34537213	17,1	49521093	10,5	+43,4
Итого	201590461	100	467628578	100	+132,0

Как видно из таблицы 14 непроцентные доходы за 2007 год составили 467628578 тыс. руб., что на 132,0% выше, чем в 2006 году, за счет роста дохода от операций с иностранной валютой, доходов от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества.

Плата за услуги и комиссионные сборы возросла на 43,0% по сравнению с 2006 годом. Доходы от операций с иностранной валютой за 2007 год возросли на 152,8%. Чистый доход по операциям с ценными бумагами составил 63963452 тыс. руб. Удельный вес доходов от операций с ценными бумагами в общей сумме доходов в 2007 году составил 13,7%.

Прочие непроцентные доходы банка возросли на 43,4% с 34537213 тыс. руб. до 49521093 тыс. руб. в 2007 году.

В таблицах 15, 16 представим соотношение процентных и непроцентных доходов Липецкого отделений СБ РФ №8593.

Таблица 15 - Анализ совокупных доходов Задонского ОСБ №3827 в 2005-2006 гг.

Доходы	2005 год	2006 год
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	Уд. вес, %	Темп роста, %
1. Процентные доходы	87642935	49,2	119258332	37,2	+36,1
2. Непроцентные доходы	90577888	50,8	201590461	62,8	+122,6
Итого	178220823	100	320848793	100	+80,0

По данным таблицы 15 видно, что наибольший удельный вес в совокупных доходах Задонского ОСБ №3827занимают непроцентные доходы - 50,8% в 2005 году и 62,8% в 2006 году.

Следует отметить, что совокупные доходы за 2006 год увеличились на 80%.

Таблица 16 - Анализ совокупных доходов Задонского ОСБ №3827 в 2006-2007 гг.

Доходы	2006 год	2007 год
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	Уд. вес, %	Темп роста, %
1. Процентные доходы	119258332	37,2	136643499	22,6	+14,6
2. Непроцентные доходы	201590461	62,8	467628578	77,4	+132,0
Итого	320848793	100	604272077	100	+88,3

По данным таблицы 17 видно, что наибольший удельный вес в совокупных доходах Задонского ОСБ №3827занимают непроцентные доходы - 62,8% в 2006 году и 77,4% в 2007 году.

Следует отметить, что совокупные доходы за 2007 год увеличились на 88,3%.

4. Анализ финансовых результатов и экономических нормативов

Анализ динамики прибыли банка за ряд лет (трендовый анализ) позволяет определить среднее значение прибыли, в котором сглаживается влияние отдельных, не повторяющихся факторов и циклических воздействий; выявлять периоды, в которых получены максимальный и минимальный размеры прибыли; устанавливать наметившиеся тенденции в изменении показателей прибыли и развитии банка в целом; формировать более полное представление о результатах текущей деятельности банка; оценивать их реальную значимость. Проведение анализа прибыли коммерческого банка в его динамике за ряд лет важно для оценки не только изменения совокупной величины изучаемого показателя, но и составляющих, за счет которых они произошли. В этих целях необходимо проанализировать динамику структуры прибыли, полученной за рассматриваемый период, в разрезе следующих ее составляющих: - процентной прибыли (чистого процентного дохода), которое формируется как разница между процентными доходами и процентными расходами; - непроцентной прибыли (чистого непроцентного дохода) - разницы между доходами, полученными от торговли иностранной валютой, по трастовым операциям, от вложений в ценные бумаги, другими доходами и расходами по содержанию административно - управленческого персонала, помещений и оборудования, прочими расходами; - операционной прибыли - сумма процентной прибыли и непроцентной прибыли; - неоперационной прибыли, которая включает в себя нестандартную прибыль (убытки), расходы по формированию резервов, расходы по налогу на прибыль.

Приведенные показатели структуры прибыли изложены в таблице 17, 18, а также изображена их динамика в течение 2005-2007 гг.

Таблица 17 - Анализ динамики прибыли Задонского ОСБ №3827 в 2005-2006 гг.

Показатели	2005 год	2006 год	Отклонение, +/-	Темп роста, %
	тыс. руб.	тыс. руб.
Процентная прибыль (убыток)	46297280	63333941	+17036661	+36,8
Непроцентная прибыль (убыток)	(19575980)	(18349560)	-1226420	-6,7
Чистые текущие доходы до формирования резервов без учета непредвиденных доходов/расходов	26721300	44984380	+18263080	+68,3
Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов/расходов	17752905	36015985	+18263080	+102,9
Чистые текущие доходы с учета непредвиденных доходов/расходов	17752905	36015985	+18263080	+102,9
Чистая прибыль	17752905	36015985	+18263080	+102,9

По данным таблицы 17 видно, что в 2006 году Задонского ОСБ №3827 получило прибыли на 102,9% больше, чем в 2005 году, за счет увеличения процентной прибыли на 36,8% и сокращения убытка по непроцентной деятельности на 6,7%.

Таблица 18 - Анализ динамики прибыли Задонского ОСБ №3827 в 2006-2007 гг.

Показатели	2006 год	2007 год	Отклонение, +/-	Темп роста, %
	тыс. руб.	тыс. руб.
Процентная прибыль (убыток)	63333941	62235645	-1098296	-1,8
Непроцентная прибыль (убыток)	(18349560)	(7533311)	-10816249	-143,6
Чистые текущие доходы до формирования резервов без учета непредвиденных доходов/расходов	44984380	54702333	+9717953	+21,6
Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов/расходов	36015985	38816378	+2800393	+7,8
Чистые текущие доходы с учета непредвиденных доходов/расходов	36015985	38816378	+2800393	+7,8
Чистая прибыль	36015985	38816378	+2800393	+7,8

По данным таблицы 18 процентная прибыль за 2007 год снизилась на 1,8%, убыток по непроцентным операциям снизился на 143,6%. Чистая прибыль увеличилась на 7,8%.

Обобщающими показателями доходности Задонского ОСБ №3827 являются показатели рентабельности.

Таблица 19 - Показатели рентабельности Задонского ОСБ №3827 в 2005-2007 гг., %

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007г.	Отклонение, +/-
				2006 от 2005	2007 от 2006
Рентабельность деятельности	66,4	80,1	71,0	+13,7	-9,1
Рентабельность активов	1,2	3,3	2,6	+2,1	-0,7
Рентабельность собственных средств	12,5	31,2	27,3	+18,7	-3,9

Данные таблицы 19 показывают, что в 2005 году рентабельность основной деятельности Задонского ОСБ №3827 увеличилась на 13,7%, а в 2006 году наоборот снизилась на 9,1%.

Рентабельность активов в 2005 году увеличилась на 2,1%, а в 2006 году снизилась на 0,7%. Рентабельность собственных средств в 2005 году увеличилась на 18,7%, а в 2006 году снизилась на 3,9%.

Представим данные показатели в графическом виде на рисунке 1.

Рис. 1. Рентабельности Задонского ОСБ №3827 в 2005-2007 гг.

Таким образом, в 2006 году Задонского ОСБ №3827 получило прибыли на 102,9% больше, чем в 2005 году, за счет увеличения процентной прибыли на 36,8% и сокращения убытка по непроцентной деятельности на 6,7%. Процентная прибыль за 2007 год снизилась на 1,8%, убыток по непроцентным операциям снизился на 143,6%. Чистая прибыль увеличилась на 7,8%.

В 2006 году рентабельность основной деятельности Задонского ОСБ №3827 увеличилась на 13,7%, а в 2007 году наоборот снизилась на 9,1%. Рентабельность активов в 2006 году увеличилась на 2,1%, а в 2007 году снизилась на 0,7%. Рентабельность собственных средств в 2006 году увеличилась на 18,7%, а в 2007 году снизилась на 3,9%.

Список литературы

1. Письмо ЦБ РФ 26 "Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями" от 23 февраля 1995 г.

2. Письмо Банка России 14-3-20 О депозитных и сберегательных сертификатах банков от 10 февраля 1992 г.

3. Письмо Центрального Банка России 14-3/30 О банковских операциях с векселями от 9 сентября 1991 г.

4. Адамова К.Р. Депозитарные операции в коммерческом банке. Методическое пособие. М.: Издательская группа БДЦ-пресс, 2001. 236 с.

5. Арсеньев В. Руководство по российскому рынку капитала. М.: Альпина Паблишер, 2001. 280 с.

6. Банковское дело: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И. М.: Финансы и статистика, 2002. 672 с.

7. Банковское дело: управление и технологии: учеб. пособие для вузов / под ред. Проф. А.М. Тавасиева. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 863 с.