Экономико-статистический анализ ресурсной базы коммерческого банка

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой - размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.

Разные определения и структуру ресурсной базы коммерческого банка рассматривали в своих трудах Е. Рид, Г. Коттер, Е. Гилл, Р. Смитт, Д. Полфреман, Ф. Форд, О. Лаврушин, В. Усоскин, В. Колесников, Л. Кроливецкая и другие. Среди отечественных ученых экономистов вопросы ресурсов коммерческих банков исследуют А. Вожжов, О. Дзюблюк, З. Васильченко, Н. Ткачук и другие. Однако недостаточно изученными остаются проблемы эффективности формирования и распределения ресурсов коммерческих банков.

Целью работы является экономико-статистический анализ ресурсной базы коммерческого банка.

Для достижения цели в работе были поставлены следующие задачи:

- раскрыть понятие «банковские ресурсы»;

- изучить классификацию ресурсов коммерческого банка;

- рассмотреть формирование и использование ресурсов коммерческого банка;

- провести анализ собственных ресурсов коммерческого банка;

- проанализировать привлеченные и заемные ресурсы коммерческого банка;

- предложить мероприятия по оптимизации формирования ресурсной базы коммерческого банка.

Объектом исследования является ресурсная база коммерческого банка Райффайзен Банк Аваль.

Предметом исследования является анализ ресурсной базы коммерческого банка Райффайзен Банк Аваль.

Методы исследования. В работе использованы такие методы исследования: анализ, синтез, исторический метод (для выяснения сути и содержания понятия «ресурсы банка»), методы сравнения, группировки, анализа и синтеза (для анализа эффективности использования и формирования ресурсной базы коммерческого банка); графические методы (для анализа и сопоставления данных о структуре и динамики ресурсов коммерческого банка за определенный период); качественный и количественный анализ.

Теоретичной основой исследования послужили учебные пособия, периодическая и монографическая литература в которой были рассмотрены ресурсы коммерческого банка таких авторов как О. Заруба, А. Загородный, О. Кириченко, Д. Полферман, Ж. Ривуар, О. Лаврушина и др.

Информационное обеспечение исследования включает: законодательные и нормативные акты по вопросам регулирования и функционирования коммерческих банков, материалы Государственного комитета статистики Украины, Министерства финансов Украины, Национального банка Украины и тому подобное, ресурсы всемирной сети интернет.

Структура курсовой работы. Работа состоит из введения, двух разделов, заключения, списка использованных источников.

В первом разделе, рассмотрены теоретические вопросы: раскрыто понятие «банковские ресурсы», формирование и использование ресурсной базы коммерческого банка.

Во втором разделе проанализирована структура и динамика ресурсной базы коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль», проведен факторный анализ, предложены мероприятия по оптимизации формирования ресурсной базы коммерческих банков Украины.

РАЗДЕЛ . СУЩНОСТЬ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОМЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 ПОНЯТИЕ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Коммерческие банки, являясь коммерческими предприятиями особого рода, формируют свою ресурсную базу из свободных денежных средств (оборотных ресурсов) государства, юридических и физических лиц для дальнейшего их размещения с целью получения дохода.

В экономической литературе существуют разные трактовки сущности банковских ресурсов, это связано с постепенным изучением этой категории, разной степенью развития ее научных исследований в отдельных странах, сосредоточением внимания некоторых исследователей на определенных аспектах формирования банковских ресурсов.

Е. Рид, Г. Коттер, Е. Гилл и Р. Смит в книге "Коммерческие банки" предлагают начать изучение банковского дела непосредственно с рассмотрения основных статей баланса коммерческого банка, сгруппированных определенным образом. При этом основные источники средств приводятся авторами при рассмотрении пассива такого баланса [59; с.16].

Большое внимание банковским источникам средств уделяется также при анализе вопросов, связанных с пассивными операциями банков.

Д. Полфреман и Ф. Форд также не рассматривают банковские ресурсы как самостоятельную категорию. Определение "банковские ресурсы" заменяется рассмотрением сущности пассивных операций, при этом пассивы банка, аналогично подходам Е. Рида и других, рассматриваются с точки зрения анализа баланса коммерческого банка: "пассивы банка, как представлено в его балансе, отображают источники средств, которые банк использует в своих операциях. В широком понимании существует два основных источника ресурсов: владельцы (акционеры) и вкладчики" [55; с.102].

Дж. Ф. Синки как основное балансовое уравнение рассматривает равенство банковских активов, с одной стороны, и суммы банковских пассивов и собственного капитала - c другой [61; с.40].

Таким образом, западные авторы не рассматривают понятия "банковские ресурсы" как объект самостоятельного исследования. Основные источники средств отмечаются этими авторами при рассмотрении пассива банковского баланса, а также при анализе формирования банковских ресурсов в результате осуществления банками пассивных операций и имеют практическое значение. Банковские пассивы рассматриваются с точки зрения их объема, структуры, расходов и цен, связанных с банковским портфелем или балансом, и взаимозависимости этих факторов [58; с.9].

Дискуссии, которые возникают в зарубежной литературе по поводу особенного подхода к банкам, связаны с глобализацией и универсализацией банковской деятельности. Главными отличными признаками коммерческих банков от других финансовых институтов является наличие системы страхования депозитов и регулирования банковской деятельности соответствующими государственными органами.

В условиях государственного регулирования финансовой сферы зарубежные авторы замечают, что западные коммерческие банки могут столкнуться с конкуренцией других финансовых институтов, деятельность которых подлежит меньшему регулированию со стороны правительственных органов.

Однако следует отметить, что выполнение кредитных операций банками и другими организациями характеризуется существенными отличиями. Анализируя определение понятие "банка", сформулированное в Законе Украины "О банках и банковской деятельности " от 07.12.2000 года № 2122-III [1], (банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности такие банковские операции: привлечение во вклады средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц), следует отметить, что в этом определении привлекает внимание наличие у банка исключительного права осуществлять банковские операции, а также выделение такой особенности в деятельности банка, как привлечение вкладов и размещение средств от своего имени. Подобная трактовка значит, что банк размещает аккумулированные средства в ссуды и выступает при этом как посредник [52; c.111].

Некоторые отечественные и российские авторы определяют понятие "банковских ресурсов", анализируя пассивные операции: "с помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы". Суть пассивных операций заключается в привлечении разных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении других операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы. Основную часть банковских ресурсов формируют привлеченные средства. Особенной формой являются собственные средства (капитал) банка [15; с.199].

Аналогичной позиции придерживается О.И. Лаврушин, который отмечает, что формирование банковских ресурсов происходит в процессе осуществления пассивных операций [19; c.192]. К пассивным операциям автор приобщает как операции по формированию собственного банковского капитала, так и по привлечению и заимствованию средств. Практически такую же точку зрения имеет О.Д. Заруба, который рассматривает банковские ресурсы как пассивы, которые разделяются на собственные, привлеченные и заимствованные [42; c.7].

В.М. Усоскин отождествляет понятие банковских ресурсов и пассивов и в структуре выделяет две группы:

ѕ банковский капитал;

ѕ привлеченные средства [65; c.45].

Самое простое определение банковских ресурсов представлено в финансовом словаре под редакцией А.Г. Загородного, Г.Л. Возняка и Т.С.Смовженко: "банковские ресурсы - средства, которые имеются в распоряжении банков и используются ими для кредитных, инвестиционных и других активных операций" [41; c.394].

Практически такое же определение дают О. Кириченко, И. Гиленко, А.Ятченко: "банковские ресурсы - это совокупность средств, которые находятся в распоряжении банков и используются ими для кредитных, инвестиционных и других активных операций" [16;c.549]. Эти определения не указывают на источники банковских ресурсов. В современном экономическом словаре банковские ресурсы определенны как разновидность, составная часть финансовых ресурсов, которая включает собственные и привлеченные банковские средства [62; c.29].

Такое определение не достаточно полно раскрывает сущность банковских ресурсов, поскольку в нем не указана цель привлечения банками свободных средств и основные направления их использования.

В Энциклопедии банковского дела Украины банковские ресурсы определяются как совокупность средств, которые имеются в распоряжении банков и используются для активных операций [40; c.74]. Это определение тоже неполное, поскольку в нем не указано на источники банковских ресурсов.

В Российской банковской энциклопедии представлено такое определение банковских ресурсов: "Банковские ресурсы - это совокупность финансовых средств, которые имеются в распоряжении банка и которые используются им для осуществления своей деятельности как субъекта ведения хозяйства. Банковские ресурсы - это весь комплекс имущества и услуг, которыми распоряжается банковская система страны на протяжении года; они являются частью валового внутреннего продукта и импорта страны и включают в себя активы банков, их оборудование, престиж, финансовые ресурсы и персонал" [60; c.84].

Первое определение раскрывает сущность ресурсов отдельного коммерческого банка, однако авторы не указывают на основные источники ресурсов коммерческого банка, а также на специфику банковской деятельности. Второе определение отображает отношения, которые возникают в процессе деления финансовых ресурсов государства в банковской системе на макроуровне. Такое определение достаточно полно подчеркивает ресурсы банковской системы страны в целом.

В книге "Основы банковского дела" под редакцией А.М. Мороза сущность банковских ресурсов раскрыта таким образом: "Аккумулируя денежные скопления, доходы и сбережения юридических и физических лиц, банки превращают их в заимообразный капитал, то есть денежный капитал, который предоставляется в заем владельцами на условиях платности в виде процента. Поэтому банковские ресурсы называют банковским капиталом" [51; c.35].

Это определение банковских ресурсов не является полным по таким причинам: ресурсы коммерческих банков рассмотрены как источник для проведения лишь заимообразных операций; при определении банковских ресурсов не указано на собственные банковские средства; определение "банковский капитал" не включает в себя все ресурсы банка, а распространяется лишь на собственные банковские средства. Это определение ближе к понятию "кредитные ресурсы", потому что указывает на одно направление использования аккумулированных средств - предоставление займов. Понятие "банковские ресурсы" шире, чем понятие "кредитные ресурсы", потому что ресурсы банка включают в себя ресурсы кредитования. Банковские ресурсы, в свою очередь, используют не только для кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных банковских операций.

В последующих трудах профессора А.М. Мороз и М.И. Савлук рассматривают банковские ресурсы как совокупность средств, которые находятся в распоряжении банков и используются для кредитных и других активных операций [35; c.150] [17; c.30].

Несколько другой точки зрения придерживаются экономисты и ученые, склонные рассматривать банковские ресурсы как собственный капитал и пассивы, в которые непосредственно входят привлеченные и заемные средства. М. Коробов разделяет операции по формированию банковского капитала и пассивов. При этом как пассивы рассматриваются средства вкладчиков [18; c.57].

При рассмотрении банковских ресурсов с позиции деления на капитал, привлеченные и заемные средства, выпадает промежуточное звено, которое объединяет в себе общие обязательства банка перед всеми его кредиторами. Рассмотрение в этом плане группы привлечения средств делает невозможным последующее деление обязательств банка по методам их формирования: на привлеченные и заемные.

В один момент деление банковских ресурсов на капитал и пассивы может не отвечать бухгалтерскому отображению операций по формированию банковских ресурсов: иногда невозможно отнести операции к активным или пассивным.

Другая точка зрения представлена О.В. Дзюблюком. По его мнению, при определении банковских ресурсов целесообразнее использовать не понятие "ресурсы", а понятие "капитал", потому что последнее точнее отображает экономическое содержание процесса превращения привлеченных банком средств на заимообразный капитал [37; c.27].

Самое полное определение банковских ресурсов дано В.И.Колесниковым и Л.П. Кроливецкой: банковские ресурсы - это собственные средства банков, привлеченные и заемные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, то есть размещение мобилизированных ресурсов с целью получения дохода [20; c.116].

Определение понятия "банковских ресурсов" В.И. Колесниковым и Л.П. Кроливецкой полнее всего, потому что оно раскрывает сущность банковских ресурсов, указывает на главные источники банковских ресурсов, на цель, основное направление их использования, в нем отмечаются особенности банка как организации, которая осуществляет размещение мобилизованных ресурсов с целью получения дохода.

В то же время следует отметить, что вышеприведенное и другие определения понятия "банковские ресурсы" связывают использование денежных ресурсов, прежде всего с выполнением лишь кредитных или активных операций. Однако очевидно, что не вся совокупность банковских ресурсов может быть использована для осуществления активных операций. Часть банковских ресурсов может использоваться и активно используется банками с целью предоставления клиентам услуг (гарантийные, посреднические, консультационные, информационные, трастовые и тому подобное). Банковские ресурсы используются банками и для приобретения имущества и имущественных прав, необходимых для начала и последующего развития банковской деятельности [52; c.114].

Учитывая все вышеуказанные понятия можно дать такое определение банковских ресурсов: это собственные банковские средства (собственный капитал), а также средства, привлеченные и заимствованные на финансовом рынке, которые используются для осуществления активных операций и предоставления услуг с целью получения прибыли. При этом размер прибыли должен быть достаточным для создания резервов, роста банка и выплаты дивидендов.

1.2 КЛАССИФИКАЦИЯ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Коммерческие банки в своей деятельности могут использовать различные виды ресурсов, поэтому для лучшего понимания их сущности необходимо рассмотреть основные их виды.

По своему происхождению ресурсы коммерческого банка не однородны и состоят из собственного капитала и обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами.

В нормативных актах в зависимости от структуры, способов формирования и оценки выделяют следующие понятия банковского капитала:

ѕ капитал банка - остаточная стоимость активов банка после вычета всех его обязательств;

ѕ капитал подписной - величина капитала, на которую получены письменные обязательства акционеров (пайщиков) банка на внесение средств по подписке на акции (паи);

ѕ капитал уставной - оплаченный и зарегистрированный подписанный капитал;

ѕ капитал регулятивный (собственные средства) - состоит из основного и дополнительного капитала, взвешенного на риски, которые определяются нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.

Основным элементом капитала банка являются фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников с целью поддержки деятельности банка. Последние входят в капитал банка, если они отвечают принципам стабильности их образования, субординации относительно прав кредиторов, отсутствия фиксированных норм их начислений.

Другая составляющая - обязательства, согласно с определением НБУ, это «требования по активам банковского учреждения, которые составляют его обязательства оплатить фиксированную сумму средств в определенное время в будущем».

Таким образом, обязательство - это настоящее обязательство банка, которое возникает из его прошлой деятельности, расчет по которому должен закончиться отвлечением из банка ресурсов, которые воплощают экономические выгоды [54; c.56].

Обязательства коммерческого банка касаются средств клиентов и других банков, временно привлеченных в виде кредитов и депозитов за соответствующую плату, и другой кредиторской задолженности коммерческого банка, которая образуются в процессе его деятельности.

В коммерческих банках обязательства и капитал группируются по экономическим содержаниям и по срокам привлечения финансовых ресурсов.

По экономическому содержанию обязательства делятся на:

ѕ кредиты, полученные от НБУ;

ѕ средства других банков (остатки на корсчетах, кредиты и депозиты);

ѕ средства клиентов (средства до востребования и срочные средства);

ѕ средства бюджета, внебюджетных фондов и другие средства клиентов, которые содержатся из бюджета;

ѕ долговые ценные бумаги, эмитированные банком;

ѕ чистые нереализованные расходы от производных финансовых инструментов;

ѕ начислены расходы к уплате;

ѕ субординированная задолженность и другие обязательства.

Средства НБУ - это преимущественно средства, предоставленные НБУ в виде стабилизационных кредитов. Наличие остатков на корсчетах и на депозитах, как правило, свидетельствует о доверии к банку со стороны других банков. Совсем иначе следует подходить к задолженности по кредитам, полученным от других банков.

Значительный удельный вес этой задолженности может свидетельствовать об избыточной зависимости банка от межбанковского рынка кредитов, которые по большей части являются дорогими. Конечно, сам факт наличия такой задолженности еще не является негативным признаком, но тенденция к ее увеличению действительно может сигнализировать о потенциальных неурядицах в банке.

Средства клиентов (задолженность перед юридическими и физическими лицами) - это остатки на депозитных, текущих, карточных счетах соответствующей категории клиентов.

Средства бюджетных учреждений имеются в тех банках, которые имеют право на осуществление кассового обслуживания государственного бюджета [54; c.57].

По срокам привлечения разделяют такие группы ресурсов представленных на рисунке 1.

Рис. 1. Классификация ресурсов банка по сроку привлечения

В рыночной экономике источниками пополнения ресурсов коммерческого банка является: прибыли, полученные за прошлые периоды; средства, привлеченные путем выпуска простых и привилегированных акций; ссуды, полученные за счет кредитов и выпуска облигаций. Следовательно, источниками финансовых ресурсов являются собственные, привлеченные и заемные средства, структура которых определяет финансовую независимость и платежеспособность банка.

1.3 ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Формирование и использование ресурсов коммерческого банка одно из главных заданий в работе банка, так как от этого зависит его прибыль.

Существуют противоположные подходы к вопросу, за счет каких ресурсов можно формировать отдельные виды банковских активов. Дискуссионной является позиция использования в активных операциях банка ресурсов в виде остатков на расчетных и текущих счетах клиентов банка, так называемых вкладах до востребования [50;с.89].

Особенность работы некоторых банков заключается в формировании относительно долгосрочных активов на базе относительно краткосрочных пассивов. Возможность такой трансформации, в частности остатков на клиентских счетах, рассматривает А.П. Вожжов в статье "Стабилизация переменной части текущих пассивов краткосрочными заимствованиями на межбанковском рынке", в которой отмечается: "Покупка ресурсов при фактическом значении текущих пассивов Х более малых К дает возможность "заполнять" сферы дефицита ресурсов и поддерживать их уровень в стабильном состоянии. Таким образом происходит процесс трансформации переменной части текущих пассивов, которая приравнивает их по стабильности к управляемым ресурсам, но нуждается в постоянном контроле за состоянием ресурсной базы и оперативного управления процессом покупки-продажи краткосрочных пассивов на межбанковском рынке" [34;с.126].

Следует понимать, что текущая оценка активов банка может уменьшиться, то есть упасть ниже их номинальной стоимости, тогда как оценка обязательств не опустится ниже номинального уровня. Иначе говоря, активы могут или исчезнуть вообще, или значительно уменьшиться в стоимости при вынужденной реализации. "В зарубежной экономической литературе под рыночной стоимостью (Market Value) актива понимают определенную сумму денег, которая будет получена продавцом за актив от его продажи на рынке за определенное время" [53; с.3].

С другой стороны, существует так называемая австрийская школа, главным постулатом которой является соблюдение сурового запрета на пользование деньгами клиентов, невзирая на срочность, ликвидность и прибыльность активов, по которым они размещаются. "Идеальной может быть система, где максимально распределены функции как хранения и осуществления платежей, так и кредитования" [47; с.21].

Если деньги хранятся на текущем счете, то они должны действительно находятся или в сейфе, или на корреспондентском банковском счете. Клиент передал свои средства банку не для получения процентного дохода, а для их хранения и для возможности осуществлять текущие расчеты. Как упоминалось выше, эти средства или дают минимальный доход, или не дают во все.

Если же клиент кладет деньги на срочный депозит, он готов пойти на риск для получения процентного дохода. Если эти средства не вернутся, клиент поймет, что взял на себя риск не ликвидности банка. Авторы модели предлагают систему полного резервирования средств на счетах до востребования. Среди преимуществ такой системы - отсутствие потребности в проведении дополнительных эмиссий, направленных на удовлетворение требований вкладчиков к банкам, в которых возникли проблемы с ликвидностью.

Проблема, связанная с отмеченным выше подходом, заключается в том, что банк может не платить процент за остаток на текущем счете. Но если такая практика существует у конкурентов, эти выплаты следует осуществить. Но с каких доходов? Во-вторых, если плата за расчетно-кассовое обслуживание не покрывает его себестоимости, за счет чего компенсировать убытки?

Поэтому возвращаемся к ключевой банковской дилемме: ликвидность - прибыльность, от оптимального решения которой зависит надежность и эффективность функционирования каждого банка [52; с.91].

Учитывая проблемы и противоречия между ликвидностью и прибыльностью, рассмотрены направления использования аккумулированных банком ресурсов (в частности вкладов до востребования) в активных операциях.

Система формирования банковских активов должна строиться на четком определении источников ресурсов для каждого из них. Это даст возможность банку, с одной стороны, не потерять ликвидность, с другой - связать стоимость пассивов с доходностью активов. Схема использования ресурсов в активах рассмотрена на рис. 2.

Рис. 2. Направления использования банковских ресурсов



Вклады до востребования могут использоваться в недоходных ликвидных активах (средства на корреспондентском счете и в кассе) и в краткосрочных межбанковских кредитах овернайт в случае, если после завершения операционного дня на корреспондентском счете банка остались свободные средства.

В других активах вклады до востребования могут использоваться лишь в границах неснижаемого остатка на таких счетах. Общая схема использования этого источника ресурсов предлагается на рис. 3.

Вклады до востребования являются нестабильными и краткосрочными источниками ресурсов, потому в первую очередь содержатся в виде ликвидных активов (наличные и безналичные средства) для выполнения текущих обязательств банка по данной категории пассивов [50; с.91].

Рис. 3. Направления использования вкладов до востребования

Межбанковский кредит является преимущественно краткосрочным вложением, потому средства, которые остались после формирования за счет вкладов до востребования ликвидных активов, направляются на покрытие межбанковских операций (существование в банке на текущий момент отрицательного сальдо между привлеченными и размещенными межбанковскими кредитами). Если же после покрытия ликвидных активов и МБК есть свободные остатки средств по счетам до востребования, они могут быть вовлечены в краткосрочное коммерческое кредитование (при условии, если сумма кредитов не покрывается размером привлеченных депозитов). Очень нежелательное использование остатков на счетах вкладов до востребования в других категориях активов. Если недостаточно других ресурсов, остаток вкладов до востребования используется для покрытия вложений в ценные бумаги, предоставления ресурсов филиалам, покрытия дебиторской задолженности и не доходных активов (такая очередность определена на основании уровня прибыльности этих активов).

Ввиду того, что современные банки обычно отдают преимущество обеспечению ликвидности, сознательно теряя некоторую возможную прибыль, во время формирования активов должны быть четко определены их источники. Потому использование вкладов до востребования в других активах может происходить лишь в сумме неснижаемого остатка по этой категории счетов. Другая практика может негативно отразиться на ликвидности и платежеспособности банка. В первую очередь банк должен выполнять свои обязательства относительно возвращения средств на текущих и расчетных счетах, а уже потом обеспечивать получение прибыли. В условиях политической нестабильности состояние рынка межбанковских кредитов является таким, что поддержка долгосрочных активов за счет краткосрочных пассивов является слишком рискованной и в любой момент может не реализоваться.

Исходя из изложенного материала, в разделе , можно сделать следующие выводы.

Ресурсы коммерческого банка - это собственные банковские средства (собственный капитал), а также средства, привлеченные и заимствованные на финансовом рынке, которые используются для осуществления активных операций и предоставления услуг с целью получения прибыли. При этом размер прибыли должен быть достаточным для создания резервов, роста банка и выплаты дивидендов.

По своему происхождению ресурсы коммерческого банка не однородны и состоят из собственного капитала и обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер. Переход на рыночные отношения качественно изменил структуру как собственных, так и привлеченных ресурсов коммерческого банка.

Среди привлеченных средств по способу их аккумуляции выделяют депозиты и прочие привлеченные средства.

Депозиты - это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций). Прочие привлеченные средства носят характер займов, так как приобретаются банком по его собственной инициативе, в основном на межбанковском рынке.

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.

РАЗДЕЛ . АНАЛИЗ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ»

2.1 АНАЛИЗ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ»

Для проведения анализа были использованы данные «Райффайзен Банк Аваль», так как он находится в пятерке лидирующих банков Украины. Открыто акционерное общество «Райффайзен Банк Аваль» зарегистрировано 27 марта 1992 года (до 25 сентября 2006 года - Акционерный почтово-пенсионный банк «Аваль»). С октября 2005 года банк стал частью банковской холдинговой группы Райффайзен Интернационал Банк-Холдинг АГ (состоянием на 1 января 2008 года группа владела 95,96% акций банка). «Райффайзен Банк Аваль» продолжает занимать лидирующую позицию по размеру активов среди украинских банков. Услугами банка на начало 2008 года пользовались 4,1 млн. частных клиентов, 196 тыс. представителей малого и среднего бизнеса и свыше 9 тыс. больших корпоративных клиентов [68].

Капитал (собственные средства) в финансовой отчетности банка является разницей между активами и обязательствами. Капитал банка определяется как сумма основного капитала (капитал первого уровня) и дополнительного капитала (капитал второго уровня), исключая отвлечение.

Основной капитал банка включает оплаченный и зарегистрированный уставной капитал и раскрыты резервы, которые созданы или увеличены за счет нераспределенной прибыли, надбавок к курсу акций и дополнительных взносов акционеров в капитал, общий фонд покрытия рисков, которые создаются под неопределенный риск при проведении банковских операций, за исключением убытков за текущий год и нематериальных активов.

Дополнительный капитал банка состоит из таких элементов:

1) резервы под стандартную задолженность других банков;

2) резервы под стандартную задолженность клиентов по кредитным операциям;

3) результат переоценки уставного капитала с учетом индекса девальвации или ревальвации гривны;

4) результат переоценки основных средств;

5) прибыль текущего года;

6) субординированный долг [54; с.58].

При проведении анализа было выявлено, что за период с 01.07.04 по 01.07.08 г. собственный капитал «Райффайзен Банк Аваль» увеличивался это наглядно представлено на рис. 4.

Рис. 4. Собственный капитал коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» за период с 2004 по 2008 год на 01.07., млн. грн.

В 2004 году по сравнению с прошлым годом он увеличился на 10.5 % или 125,6 млн. грн. Это произошло за счет увеличения уставного капитала на 14% или на 122,5 млн. грн., были увеличены резервы и фонды банка на 17,2% или на 17,5 млн. грн. и нераспределенной прибыли прошлых лет на 103,3% или 6,0 млн. грн.

В 2006 году по сравнению с 2005 годом собственный капитал увеличился на 53,6% или на 706,4 млн. грн., за счет увеличения уставного капитала на 50% или 500 млн. грн., нераспределенной прибыли прошлых лет на 18,3% или 2,2 млн. грн., нераспределенной прибыли текущего года на 2615% или на 180,1 млн. грн.

В 2007 году в сравнении с прошлым годом собственный капитал увеличился на 67,6% или на 1368,8 млн. грн. Это произошло за счет увеличения уставного капитала на 40% или на 599,9 млн. грн., увеличению резервов и фондов на 348% или на 232,4 млн. грн., нераспределенной прибыли прошлых лет на 28,9% или на 4,0млн. грн. и прибыли текущего года на 55,4% или на 103,6 млн. грн.

В 2008 году по сравнению с 2007 годом собственный капитал увеличился на 61,2% или на 2075,7 млн. грн. За счет увеличения уставного капитала на 8,6% или на 180,0 млн. грн., резервов и фондов на 152,6% или на 456,6 млн. грн., нераспределенной прибыли прошлых лет на 15,6% или на 2,7 млн. грн., нераспределенной прибыли текущего года на 34,2% или на 99,3 млн. грн.

Таким образом, увеличение собственных средств анализируемого банка в основном происходило за счет увеличения уставного капитала, нераспределенной прибыли прошлого и текущего периода.

Структура собственного капитала за анализируемый период с 01.07.04 по 01.07.08 г. сильно не изменялась, это представлено на рисунках 5 и 6. Наибольший удельный вес занимает уставной капитал. С 2004 по 2006 год он составляет более 70 %, в 2007 году удельный вес уставного капитала снизился до 62%, а в 2008 году до 42%. Наименьший удельный вес в структуре собственного капитала занимает нераспределенная прибыль прошлых лет менее 1%, и нераспределенная прибыль отчетного года. Она составляла в 2004 и 2005 годах более 0,5%, в 2006 году выросла до 9,24%, в 2007 и 2008 году плавно снижалась в среднем на 1% за год и составила в 2008 году 7,2%.



Рис. 5. Структура собственного капитала коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» на 01.07.07 г.

Рис. 6. Структура собственного капитала коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» на 01.07.08 г.

Собственные средства банка за период 2004-2008 гг. увеличивались, что свидетельствует о развитии банка. В основном увеличивался уставной капитал, что свидетельствует о расширении банка. Увеличение прибыли прошлого и отчетного периода свидетельствует о престижности и доверии к банку.

2.2 АНАЛИЗ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ»

Обязательства - это аккумулированы банком средства, которые занимают важное место в структуре банковских ресурсов. В мировой банковской практике все обязательства по способу их аккумуляции разделяют на привлеченные (депозиты) и заемные (кредиты) средства. Они представляют собой временно свободные средства физических и юридических лиц за соответствующую плату, мобилизованные банком на определенных условиях и на определенный срок или до востребования.

Увеличение части срочных депозитов улучшает ликвидность банка, но не способствует повышению его прибыльности. Увеличение части депозитов до востребования приводит к обратным результатам. Особенное внимание нужно обратить на депозиты до востребования, которые являются наиболее дешевым видом ресурсов, но их избыточная часть в общей массе банковских ресурсов приводит к снижению ликвидности банка. С учетом мирового опыта их часть не должна превышать 30 % суммы всех привлеченных средств.

Увеличение части депозитов юридических и физических лиц приводит к удешевлению ресурсной базы банка и повышению прибыльности банковских операций.

Часть больших депозитов определяет стабильность ресурсной базы, поскольку влияние досрочного извлечения депозита на ресурсную базу растет с увеличением его размеров. Повышение частицы больших депозитов снижает стабильность ресурсной базы банка.

Основными видами обязательств банков в Украине являются депозиты юридических и физических лиц, а также межбанковские кредиты [54; с.72 ].

При проведении анализа было выявлено, что за анализируемый период с 01.07.04 по 01.07.08 г. обязательства банка (привлеченные и заемные средства) «Райффайзен Банк Аваль» увеличивались, это видно на рисунке 7.

В 2005 году по сравнению с 2004 годом обязательства банков увеличились на 32,6% или на 3372 млн. грн., в основном за счет увеличения средств клиентов (юридических и физических лиц) которые увеличились на 32% или на 2979 млн. грн. и средств банков (кредиты, депозиты, корреспондентские счета) которые увеличились на 27% или 242 млн. грн.

Рис. 7. Обязательства коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» за период с 2004 по 2008 год на 01.07., млн. грн.

В 2006 году по сравнению с прошлым годом обязательства увеличились на 38,7% или на 5303 млн. грн. Это произошло в основном за счет увеличения средств клиентов на 2258 млн. грн., темп прироста которых по сравнению с прошлым годом 18,4 %, и средств банков которые увеличились на 2653 млн. грн. или на 233% по сравнению с прошлым годом.

В 2007 году обязательства банка увеличились на 12681 млн. грн. или на 66,7% по сравнению с прошлым годом. Это произошло за счет увеличения средств банков на 5881 млн. грн. или на 155,2% в сравнении с прошлым годом. Средства клиентов увеличились на 5336 млн. грн. или на 36,8% составил темп прироста, за счет долговых ценных бумаг которые составили 9224 млн. грн.

В 2008 году обязательства банка увеличились в основном за счет средств банков на 6730 млн. грн. (темп прироста составил 70%), средств клиентов на 4237 млн. грн. (темп прироста которых в сравнении с прошлым годом составил 21%) и долговых ценных бумаг на 418 млн. грн. (темп прироста составил 45%). В общем обязательства банка увеличились на 11497 млн. грн. или на 36% по сравнению с прошлым годом.

Рис. 8. Структура обязательств коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» на 01.07.07 г.

Рис. 9. Структура обязательств коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» на 01.07.08 г.

При анализе структуры было выявлено, что за период 2004-2008 гг. структура обязательств «Райффайзен Банк Аваль» по некоторым обязательствам изменилась, это видно на рисунках 8 и 9. Наибольшую часть в структуре обязательств банка занимают средства клиентов, их удельный вес в 2004 и 2005 годах составлял около 90%, в 2006 году. С 2006 по 2008 год он плавно снижался и в 2008 году составил 56%. Средства банков в 2004 и 2005 годах занимали около 8,5% в общей структуре банка, но с 2006 года их удельный вес начал повышаться и в 2006 году составил 20%, в 2007году увеличился на 11,5% и составил 30%, а в 2008 году доля средств банков составила 38%.

Обязательства банка за период 2004 - 2008 гг. увеличивались, в основном за счет клиентов и средств банка. Но в структуре за последние несколько лет увеличился удельный вес обязательств перед банками, что свидетельствует о увеличении заемных средств и нехватке привлеченных. Следовательно, банку необходимо разработать программу по привлечению новых и крупных клиентов.

2.3 ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ»

Факторный анализ -- группа методов многомерного статистического анализа, которые позволяют представить в компактной форме обобщенную информацию о структуре связей между наблюдаемыми признаками изучаемого объекта на основе выделения некоторых скрытых, непосредственно не наблюдаемых факторов. Факторный анализ в его классическом варианте разработан для данных, полученных при измерениях по интервальным шкалам. Это ограничение связано с предположениями формальной модели, на которой базируется классический факторный анализ [72].

При проведении факторного анализа собственного капитала коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» на 01.07.2008 год (рис. 10) было выявлено, что он увеличился на 2075729 тыс. грн. Это произошло за счет увеличения уставного капитала на 180000 тыс. грн., эмиссионной разницы на 1324680 тыс. грн., увеличения резервов и фондов банка на 456576 тыс. грн., переоценки ценных бумаг на 12503 тыс. грн., нераспределенной прибыли прошлых лет на 2762 тыс. грн. и нераспределенной прибыли текущего года на 99342 тыс. грн. Снизило увеличение собственного капитала: стоимость акций выкупленных у акционеров на 107 тыс. грн. и переоценка основных средств и нематериальных активов на 27 тыс. грн.

Рис. 10. Изменение собственного капитала коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» на 01.07.2008 год в сравнении с2007 годом

При проведении факторного анализа обязательств коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» на 01.07.2008 год (рис. 11) было выявлено, что они увеличились на 11497455 тыс. грн. Это произошло за счет увеличения средств банков на 6760589 тыс. грн., средств клиентов на 4237005 тыс. грн., стоимости долговых ценных бумаг, эмитированные банком на 418918 тыс. грн., начисленные расходы к оплате на 81820 тыс. грн. Снизили увеличения обязательств за счет прочих обязательств на 877 тыс. грн.

Рис. 11. Изменение обязательств коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» на 01.07.2008 год в сравнении с2007 годом

Исходя из проведенного факторного анализа ресурсы коммерческого банка «Райффайзен Банк Аваль» увеличились и это произошло в основном за счет увеличения в собственном капитале эмиссионной разницы на 1324680 тыс. грн., а в обязательствах средств клиентов на 4237005 тыс. грн. и средств банков на 6760589 тыс. грн.

2.4 ОПТИМИЗАЦИЯ ФОРМИРОВАНИЯ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ УКРАИНЫ

Финансовая стабильность и переход национального хозяйства в фазу экономического роста объективно определяют появление предпосылок для заострения конкурентной борьбы на рынке банковских услуг и выдвигают на первый план проблему качества продукта, который банки предлагают своим клиентам. В первую очередь это касается совокупности тех операций, которые формируют ресурсную базу коммерческих банков, которые являются основой эффективного функционирования кредитной системы страны учитывая формирование ею банковского кредитно-инвестиционного портфеля, состоятельного в полной мере удовлетворить потребности воспроизводительного процесса во всех секторах экономики [32; c.38].

Реализация стратегических заданий государственной экономической политики по структурной перестройке экономики выдвигает на первый план проблему поиска реальным сектором хозяйства финансовых ресурсов, способных улучшить ситуацию, которая сложилась в связи с низкой технической оснащенностью предприятий, моральным и физическим износом оборудования (этот показатель превышает в настоящее время 50 %, а средний срок использования оборудования на большинстве предприятий составляет свыше 20 лет). При объеме инвестиций в Украине в 10 % от ВВП, тогда как в странах, которые развивались быстрыми темпами на протяжении нескольких последних десятилетий, эта норма составляла до 40 %, достичь стойких темпов экономического роста будет достаточно проблематично. Следовательно вполне очевидно, что перспективы обеспечения стойкого экономического роста прежде всего будут зависеть не только от способности банков обеспечить текущие потребности предприятий в пополнении средств на формирование оборотного капитала, но и способности банковской системы страны способствовать инвестиционному процессу. В то же время в настоящее время можно констатировать определенную оторванность кредитной системы страны от потребностей развития экономики, характерным признаком чего сравнено низкая частица кредитов, предоставленных банками субъектам ведения хозяйства в ВВП страны. В Украине их доля составляет около 40 %, тогда как в промышленно развитых странах этот показатель превышает 100 %.

В настоящее время готовность банковской системы к кредитованию реального сектора отражает структура кредитного портфеля коммерческих банков - по срокам, в которой постепенно начинают преобладать, в последние несколько лет, долгосрочные кредиты.

Темпы роста долгосрочных кредитов за последние пять лет существенно опережали темпы увеличения краткосрочных кредитных вложений банков. Однако нужно учитывать, что система бухгалтерского учета не дает возможности четко разграничить вложение банков в основной и оборотный капитал предприятий невзирая на то, что не исключена возможность скрытого отнесения пролонгированных краткосрочных займов к долгосрочным. Следовательно, участие этой части банковских кредитных вложений в расширенном воспроизводстве в плане финансирования основного капитала может быть поставлено под сомнение.

Вместе с тем, нужно понимать, что возможности влияния кредитной системы страны на финансирование широкомасштабных проектов из обеспечения инвестиционных потребностей реального сектора определяется, прежде всего, возможностью банков аккумулировать надлежащий объем долгосрочных ресурсов. Невзирая на распространенное мнение о "избыточной ликвидности" банковских учреждений в нашей стране следует констатировать, что она имеет в большей степени краткосрочный характер, поскольку даже в структуре срочных вложений значительная частица принадлежит "коротким" ресурсам, непригодным для удовлетворения долгосрочных потребностей предприятий в кредитных ресурсах.

Имеющиеся данные указывают на существенный рост ресурсной базы банковских учреждений Украины на протяжении последних пяти лет. Особенно значительное увеличение (на 80 %) характерно для срочных обязательств в национальной валюте за 2007 г. В то же время нужно понимать, что в условиях повышения доходов населения соответствующий рост депозитной базы банков связан не так с активизацией их работы по привлечению средств на рынке, как с отсутствием альтернативных направлений вложения средств - в первую очередь на рынке ценных бумаг. Очевидно, что с появлением доступных широкой общественности реальных фондовых альтернатив для инвестирования средств перед банками появится проблема заострения конкурентной борьбы за средства вкладчиков, прежде всего - физических лиц. Учитывая это реализация задания относительно совершенствования депозитных операций коммерческих банков на практике непосредственно связана именно с необходимостью увеличения объемов активных операций с населением. Общие тенденции последнего периода определяют рост объемов вкладов населения в коммерческих банках Украины (табл. 1).

Таблица 1 - Динамика и структура ресурсной базы коммерческих банков Украины по секторам экономики

Показатель	На 01.01.07	На 01.01.08
	млн. грн.	%	млн. грн.	%
Всего обязательств по средствам, привлеченные на счета в банках	184234	100,0	279738	100,0
Небанковские финансовые учреждения	8741	4,7	15343	5,5
Предприятия реального сектора	65614	35,6	95583	34,1
Домашние хозяйства	108860	59,2	167239	59,8
Некоммерческие организации	1020	0,5	1575	0,6

Очевидно, что развитие активных операций с населением может быть фактором обеспечения надлежащей финансовой стойкости банковских учреждений на рынке, поскольку депозиты домашних хозяйств в большем исчислении и менее динамические по сравнению с соответствующими остатками средств на счетах предприятий. А с учетом значительных объемов наличности, которая находится на руках у населения, те коммерческие банки, которые будут способны предложить на рынке индивидуальным вкладчикам более широкий комплекс высококачественных услуг, получат в свое распоряжение большие суммы дополнительных ресурсов, необходимых для финансирования инновационного развития экономики [32; c.40].

В первую очередь это касается активизации усилий по привлечению средств населения на срочные депозиты как наиболее стойкую часть аккумулированных банками ресурсов, которая дает возможность поддерживать надлежащий уровень финансовой стойкости и осуществлять активную кредитно-инвестиционную деятельность. И хотя сегодня срочные депозиты населения в коммерческих банках по объему почти вдвое превышают вклады до востребования (табл. 2), очевидно, что возможности для удовлетворения потребностей клиентов в разнообразных услугах ради дополнительного привлечения средств не исчерпаны.

Таблица 2 - Состав депозитов населения в национальной валюте в коммерческих банках Украины по срокам размещения (на конец периода)

Показатель	2004	2005	2006	2007
	млн. грн.	%	млн. грн.	%	млн. грн.	%	млн. грн.	%
Всего обязательств по средствам, привлеченных на счета физических лиц	22116	100,0	42176	100,0	57837	100,0	99411	100,0
Депозиты до востребования	6000	27,1	14008	33,2	18519	32,0	29110	29,3
Срочные депозитные обязательства	16115	72,9	28168	66,8	39319	68,0	70300	70,7

Внедрение новейших организационных форм ведения депозитных счетов населения может стать тем направлением, которое предоставило бы возможность коммерческим банкам повысить заинтересованность индивидуальных лиц в размещении своих средств во вклады. Речь идет прежде всего о расширении круга депозитных счетов клиентов с разнообразным режимом функционирования, которое может предоставить банковским вкладчикам дополнительные возможности по использованию своих средств при одновременном получении приемлемого уровня дохода. С одной стороны, средства, которые хранятся на таких счетах, могут использоваться для осуществления текущих платежей, а с другой - они являются своеобразными финансовыми инвестициями, которые приносят своим владельцам определенные доходы и таким образом дают возможность устранить один из главных недостатков депозитов до востребования - их низкую прибыльность (или же ее полное отсутствие) невзирая на сохранение надлежащего уровня ликвидности.

Другим направлением усовершенствования депозитных операций банков по обслуживанию населения можно считать более активное использование возможностей по комплексному обслуживанию клиентов. Речь идет о необходимости предоставления индивидуальным вкладчикам дополнительных услуг, которые сопровождают взаимоотношения с банком в процессе традиционного депозитного обслуживания. Например, коммерческие банки могут взять на себя обязательство осуществлять регулярные платежи за коммунальные услуги, а также выполнять другие обязательства со счетов вкладчиков при погашении, например, задолженности перед торговыми организациями. Кроме того, по поручению того или другого лица - владельца счета - банк может взять на себя полное управление его средствами, вкладывая их в разные виды доходных активов (своего рода сочетание с трастовыми операциями). Такая практика может также способствовать повышению конкурентоспособности коммерческого банка по привлечению дополнительных средств физических лиц на разные виды депозитных счетов [32; c.42].