Стать первым держателем векселя АКБ “ТрансКредитБанк” можно двумя способами:

купить вексель в АКБ “ТрансКредитБанк”. При этом банк предоставляет скидку в зависимости от срока векселя;

получить в АКБ “ТрансКредитБанк” вексельный кредит, процентная ставка по которому ниже, чем по обыкновенному (см. рис. 2).

Вексельный кредит может быть выдан только организации, являющейся юридическим лицом, зарегистрированным на территории Российской Федерации или на территории иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.

Вексельный кредит может представляться предприятиям для расчетов за товары и услуги в рамках действующего законодательства, регулирующего использование векселей. Основанием для выдачи вексельного кредита является вексельный кредитный договор. Для рассмотрения вопроса о выдаче вексельного кредита клиент представляет в банк письменную заявку на имя Председателя Правления, баланс за последний отчетный период с приложениями и отметкой налоговой инспекции, а также учредительные документы (для предприятий, не являющихся клиентами банка).

Кредитный отдел дает заключение о возможности выдачи вексельного кредита на основании представленных документов.

Решение о выдаче и условиях вексельного кредита принимает Председатель Правления банка или его заместитель.

В случае положительного решения Правления о выдаче вексельного кредита отдел ценных бумаг оформляет кредитный договор. Договор визируется начальником кредитного отдела, главным юрисконсультом, начальником отдела ценных бумаг и подписывается Председателей Правления или его заместителем. Кредитный отдел оформляет документы по обеспечению кредита. Отдел ценных бумаг выдает кредит заемщику в виде набора срочных векселей банка на сумму кредита, знакомит заемщика с условиями обращения векселей и порядком заполнения передаточных надписей.

Отдел ценных бумаг АКБ “ТрансКредитБанк” осуществляет следующие операции по исполнению кредитного договора:

хранит документы, связанные с заключением и исполнением вексельного кредитного договора, погашением кредита;

открывает заемщику ссудный счет, осуществляет бухгалтерские проводки, связанные с исполнением вексельного кредитного договора, производит начисление процентов, в том числе по просроченному кредиту;

осуществляет прием, проверку подлинности и учет векселей, выданных по вексельному договору.

Бланки векселей АКБ “ТрансКредитБанк” выпущены на Гознаке и не уступают по защищенности от подделки наличным деньгам. Учет выданных и оплаченных векселей, а также факты передачи векселя от владельца регистрируются в банке.

Передача прав по векселю (оплата товаров и услуг с помощью векселя) осуществляется заполнением передаточной надписи на оборотной стороне векселя. Передаточная надпись включает подписи ответственных лиц, скрепленные круглыми печатями предприятий.

Держатель векселя может не дожидаться даты платежа по векселю, а предъявить его к оплате в банк досрочно. В этом случае банк оплачивает указанную в векселе сумму за вычетом дисконта в день предъявления (или в следующий рабочий день) путем перечисления денежных средств на расчетный счет предъявителя. Величина дисконта устанавливается банком в зависимости от срока, оставшегося до даты платежа, указанной в векселе.

Величина дисконта при досрочной покупке векселя, как и величина скидки при продаже векселя определяется по формуле 3.6 исходя из утвержденной процентной ставки, которая в случае расчета процента дисконта при досрочной покупке векселей не должна быть меньше средневзвешенной процентной ставки размещения средств банка

, (7)

Где d₀ - дисконт при досрочной покупке векселя, %;

i₀ - утвержденная ставка процента для расчета дисконта при покупке векселя, %;

Т - срок, оставшийся до даты платежа, указанной в векселе, дней;

К - расчетная длительность года, дней;

S_j - размер размещенных средств, рублей;

i_j - процентная ставка по размещенным средствам, %,

а в случае расчета процента скидки при продаже векселя не должна быть больше средневзвешенной процентной ставки для привлеченных средств

, (8)

Где d₁ - скидка при продаже векселя, %;

i₁ - утвержденная ставка процента для расчета скидки при продаже векселя, %;

Т - срок векселя, дней;

К - расчетная длительность года, дней;

S_j - размер привлеченных средств, рублей;

i_j - процентная ставка по привлеченным средствам, %.

При расчете величины скидок при продаже и дисконта при досрочной покупке принимается во внимание, что рентабельность операций банка с векселями должна быть сопоставима с рентабельностью всех банковских операций.

Рассчитанные по данной методике значения скидки при продаже и дисконта при досрочной покупке векселей АКБ “ТрансКредитБанк” по состоянию на конец сентября 2005 года приведены в табл. 1.

Таблица 1

Размер скидок при покупке и дисконта при досрочном учете простых векселей АКБ “ТрансКредитБанк” на 1 октября 2005 года

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключении подведем основные итоги курсовой работы. На основании изученного материала можно сделать следующие выводы.

Использование векселя в качестве орудия платежа согласно действующему вексельному законодательству осуществляется с помощью передаточной надписи -- индоссамента. В этом случае лицо, передающее вексель, будет называться индоссантом, а лицо, которое получает вексель, -- индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Возможность индоссирования векселей расширяет границы их использования и позволяет превратить вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг.

Вексель - тема интересная, имеющая большой потенциал для дальнейших исследований. В силу обширности данной темы невозможно охватить все нюансы вексельного обращения и каждая из его сторон требует отдельной разработки, так как процесс вексельного обращения постоянно развивается, обогащается новизной способов и методов обращения.

Следует отметить - векселя в России необходимы, поскольку активизация вексельного обращения приводит: во-первых, к ускорению расчетов и оборачиваемости оборотных средств; во-вторых, уменьшается потребность в банковском кредите, соответственно снижаются процентные ставки за его использование и в результате сокращается эмиссия денег, таким образом, оборот векселей в ближайшее время должен оставаться массовым.

Государственной регистрации подлежат все выпуски ценных бумаг независимо от величины выпуска и количества инвесторов.

Выпуски ценных бумаг кредитных организаций подлежат государственной регистрации в регистрирующих органах. Под регистрирующими органами в данной Инструкции понимаются Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России и территориальные учреждения Банка России (Главные управления, Национальные банки).

В Департаменте лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России регистрируются:

— выпуски акций кредитных организаций с уставным капиталом 700 млн. рублей и более (включая в расчет предполагаемые итоги выпуска) или с долей иностранного участия (в т.ч. физических и юридических лиц из стран СНГ) свыше 50%;

— выпуски облигаций кредитных организаций на сумму 200 млн. рублей и выше;

— выпуски ценных бумаг при реорганизации кредитных организаций;

— выпуски опционов кредитных организаций.

Остальные выпуски ценных бумаг кредитных организаций регистрируются в территориальных учреждениях Банка России. По согласованию с Председателем Банка России или курирующим Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Первым заместителем Председателя Банка России Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России может передавать свои полномочия по регистрации выпусков ценных бумаг территориальным учреждениям Банка России по местонахождению кредитных организаций - эмитентов, а также принимать на себя полномочия территориальных учреждений Банка России по регистрации любых выпусков ценных бумаг кредитных организаций с последующим уведомлением соответствующего территориального учреждения Банка России о принятом решении.

Кредитная организация может выпускать ценные бумаги именные и на предъявителя. Именные ценные бумаги кредитной организации могут выпускаться только в бездокументарной форме, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Ценные бумаги кредитной организации на предъявителя могут выпускаться только в документарной форме.

Кредитная организация - эмитент в случаях и в порядке, предусмотренных законодательством Российской Федерации, обязана уплатить налог на операции с ценными бумагами.

Реклама ценных бумаг кредитных организаций до момента государственной регистрации их выпуска запрещается.

Документы, представляемые кредитной организацией в регистрирующий орган в соответствии с настоящей Инструкцией, содержащие более одного листа, должны быть прошиты, пронумерованы и подписаны уполномоченными лицами. Подписи уполномоченных лиц должны быть скреплены печатью кредитной организации - эмитента.

Копии документов, представляемых в регистрирующий орган в соответствии с настоящей Инструкцией, должны быть заверены подписью уполномоченного лица с приложением печати кредитной организации - эмитента.

Регистрирующий орган несет ответственность только за полноту информации, содержащейся в документах, представленных для государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг.

Регистрирующий орган вправе провести проверку достоверности сведений, содержащихся в документах, представленных кредитной организацией - эмитентом для государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг. В этом случае течение срока, предусмотренного пунктом 13.8 настоящей Инструкции, может быть приостановлено на время проведения проверки, но не более чем на 30 календарных дней.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

2. Письмо ЦБ РФ от 25 декабря 2003 г. № 181-Т "О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности".

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.

4. Положение ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

5. Указание ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 1375-У "О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации".

6. Указание ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

7. Указание ЦБ РФ от 19 марта 1999 г. № 513-У "О порядке оплаты уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета".

8. Указание ЦБ РФ от 25 декабря 2003 г. № 1363-У "О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями".

9. Банковское дело: Учебник. Под ред. д.э.н., проф. Г.Г. Коробовой. М.: Юрист, 2002 - 751 с.

10. Банковские операции: Учеб. Пособие. Под общ. ред. О.И.Лаврушина. Ч. I. М.: ИНФРА-М, 1995.

11. Банковское дело: Учебник. Под ред. О.И.Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 1998.

12. Банковское дело: Учебник. Под ред. Ю.А.Бабичевой. М.: Экономика, 1994.

13. Усатова Л. В., Сероштан М. С, Арская Е. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие. -- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и 1С», 2005. -- 380 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.06.2003 № 1288-У)

Зарегистрировано

«__» _________ ___ г.

(наименование регистрирующего органа)

(подпись уполномоченного лица)

Печать регистрирующего органа

Решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг

(полное наименование кредитной организации-эмитента)

(вид, категория (тип) и форма выпускаемых ценных бумаг)

Индивидуальный государственный регистрационный номер (код):

печать.

Утверждено

(наименование уполномоченного органа кредитной организации - эмитента, утвердившего решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг)

«__» _________ ___ г.

Протокол №

На основании решения

(наименование уполномоченного органа кредитной организации - эмитента, принявшего решение о размещении ценных бумаг)

«__» _________ ___ г.

Протокол №

Место нахождения (почтовый адрес) кредитной организации - эмитента и контактные телефоны .

Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа кредитной организации - эмитента

Лицо (лица), предоставляющее(ие) обеспечение (для выпусков облигаций с обеспечением третьих лиц)

(подпись)

(И.О. Фамилия)

(подпись)

(И.О. Фамилия)

“

”

20

г. М.П.

“

”

20

г. М.П.

Приложение 2

(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.06.2003 № 1288-У)

Утвержден

«__» _________ ___ г.

решением совета директоров (наблюдательного совета)

Протокол №

(наименование должности уполномоченного лица)

(подпись)		(И.О. Фамилия)

Зарегистрирован

«__» _________ ___ г.

(наименование регистрирующего органа)

(подпись уполномоченного лица)

Печать регистрирующего органа

Проспект ценных бумаг

(полное фирменное наименование кредитной организации - эмитента)

(вид, категория (тип), форма ценных бумаг и их иные идентификационные признаки)

(номинальная стоимость и количество ценных бумаг, для облигаций и опционов кредитной организации - эмитента - также срок погашения)

Индивидуальный государственный регистрационный номер (код):

____________ печать.

____________ (код)

(при дополнительном выпуске ценных бумаг)

Информация, содержащаяся в настоящем Проспекте ценных бумаг, подлежит раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации и иными нормативными актами.

Регистрирующий орган не отвечает за достоверность информации, содержащейся в данном Проспекте ценных бумаг, и фактом его регистрации не выражает своего отношения к размещаемым ценным бумагам.

Настоящим подтверждается проведение аудиторской проверки ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитной организации - эмитента за год (годы). Прочая информация о финансовом положении кредитной организации - эмитента, содержащаяся в разделах “Основная информация о финансово-экономическом состоянии кредитной организации - эмитента и факторах риска”, “Подробная информация о кредитной организации - эмитенте”, “Сведения о финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации - эмитента”, “Бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента и иная финансовая информация” и “Дополнительные сведения о кредитной организации - эмитенте и о размещенных им ценных бумагах”, рассмотрена на предмет ее непротиворечивости во всех существенных аспектах данным проаудированной бухгалтерской отчетности за______ год (годы).

(полное фирменное наименование аудиторской организации (аудиторских организаций))

(наименование должности руководителя или иного лица, подписывающего проспект ценных бумаг от имени аудитора кредитной организации - эмитента, название и реквизиты документа, на основании которого иному лицу предоставлено право подписывать проспект ценных бумаг от имени аудитора кредитной организации - эмитента)



(подпись)		(И.О. Фамилия)
“		”		20		г. М.П.
			(дата)

Настоящим подтверждается проведение оценки рыночной стоимости размещаемых ценных бумаг. Прочая информация, содержащаяся в разделах “Краткие сведения об объеме, сроках, порядке и условиях размещения ценных бумаг” и “Подробные сведения о порядке и условиях размещения ценных бумаг”, рассмотрена на предмет ее непротиворечивости во всех существенных аспектах составленному отчету об оценке размещаемых ценных бумаг.

(полное фирменное наименование оценщика, номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление оценочной деятельности)

(наименование должности руководителя или иного лица, подписывающего проспект ценных бумаг от имени оценщика, название и реквизиты документа, на основании которого иному лицу предоставлено право подписывать проспект ценных бумаг от имени оценщика)

(подпись)		(И.О. Фамилия)
“		”		20		г. М.П.
			(дата)

Настоящим подтверждается проведение оценки рыночной стоимости имущества, являющегося предметом залога по облигациям с залоговым обеспечением. Прочая информация, содержащаяся в разделах “Краткие сведения об объеме, сроках, порядке и условиях размещения ценных бумаг” и “Подробные сведения о порядке и условиях размещения ценных бумаг”, рассмотрена на предмет ее непротиворечивости во всех существенных аспектах составленному отчету об оценке имущества, являющегося предметом залога по облигациям с залоговым обеспечением.

(полное фирменное наименование оценщика, номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление оценочной деятельности)

(наименование должности руководителя или иного лица, подписывающего проспект ценных бумаг от имени оценщика, название и реквизиты документа, на основании которого иному лицу предоставлено право подписывать проспект ценных бумаг от имени оценщика)

(подпись)		(И.О. Фамилия)
“		”		20		г. М.П.
			(дата)

Настоящим подтверждается достоверность и полнота всей информации, содержащейся в настоящем проспекте ценных бумаг, за исключением части, подтвержденной аудитором и (или) оценщиком. Финансовый консультант на рынке ценных бумаг при наличии его вины несет солидарно с иными лицами, подписавшими настоящий проспект ценных бумаг, субсидиарную с кредитной организацией-эмитентом ответственность за ущерб, причиненный владельцу ценных бумаг вследствие содержащейся в настоящем проспекте ценных бумаг недостоверной, неполной и (или) вводящей в заблуждение информации.

(полное фирменное наименование финансового консультанта на рынке ценных бумаг, номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление брокерской и (или) дилерской деятельности на рынке ценных бумаг)

(наименование должности руководителя или иного лица, подписывающего проспект ценных бумаг от имени финансового консультанта на рынке ценных бумаг, название и реквизиты документа, на основании которого иному лицу предоставлено право подписывать проспект ценных бумаг от имени финансового консультанта на рынке ценных бумаг)



(подпись)		(И.О. Фамилия)
“		”		20		г. М.П.
			(дата)
Единоличный исполнительный орган кредитной организации - эмитента
	(подпись)		(И.О. Фамилия)
“		”		20		г. М.П.
			(дата)
Главный бухгалтер или лицо, выполняющее его функции
	(подпись)		(И.О. Фамилия)
“		”		20		г. М.П.
			(дата)

(полное фирменное наименование Рейтингового агентства)

(наименование должности подписывающего лица)		(подпись)		(И.О. Фамилия)
“		”		20		г. М.П.
			(дата)

(полное фирменное наименование лица (лиц), предоставившего(их) обеспечение выпуска облигаций кредитной организации - эмитента)

(наименование должности подписывающего лица)		(подпись)		(И.О. Фамилия)
“		”		20		г. М.П.
			(дата)

Указывается информация, содержащаяся в настоящем проспекте ценных бумаг, достоверность которой подтверждается иным юридическим лицом, от имени которого подписывается проспект ценных бумаг.

(полное фирменное наименование (наименование для некоммерческих организаций) иного юридического лица, от имени которого подписывается проспект ценных бумаг)

(наименование должности руководителя или иного лица, подписывающего проспект ценных бумаг от имени иного юридического лица, название и реквизиты документа, на основании которого иному лицу предоставлено право подписывать проспект ценных бумаг от имени иного юридического лица)

(подпись)		(И.О. Фамилия)
“		”		20		г. М.П.
			(дата)

Указывается информация, содержащаяся в настоящем проспекте ценных бумаг, достоверность которой подтверждается иным физическим лицом, от имени которого подписывается проспект ценных бумаг.

(наименование должности иного физического лица, подписывающего проспект ценных бумаг от своего имени)

(подпись)		(И.О. Фамилия)
“		”		20		г. М.П.
			(дата)

Приложение 3

(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.06.2003 № 1288-У)

(наименование регистрирующего органа)

Заявление на государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг

(В случае одновременного представления документов для государственной регистрации двух и более выпусков ценных бумаг составляется отдельно для каждого выпуска)

(фирменное (полное официальное) наименование кредитной организации - эмитента или органа, уполномоченного учредителями создаваемой кредитной организации - эмитента)

просит осуществить государственную регистрацию выпуска

(указывается информация о выпуске)

размещаемых в соответствии с

(указываются соответствующее решение о выпуске ценных бумаг, орган общества, его утвердивший, дата и номер протокола)

Место нахождения (адрес) кредитной организации - эмитента и контактные телефоны

(указываются место нахождения (адрес) кредитной организации - эмитента, контактные телефоны)

Для акций: объем уставного капитала кредитной организации - эмитента после завершения эмиссии составит __________________ рублей.

(сумма цифрами и прописью)

Для облигаций, опционов: общий объем всех размещенных облигаций, опционов после завершения выпуска составит ______________________

(сумма цифрами и прописью)

рублей по номиналу.

Число участников подписки (при размещении ценных бумаг путем подписки) может превысить/не превысит 500 лиц.

Номер лицензии на осуществление банковских операций .

Настоящим подтверждается, что тексты документов на магнитных носителях соответствуют документам, представленным для государственной регистрации выпуска ценных бумаг.

Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа кредитной организации - эмитента

	(подпись)		(И.О. Фамилия)

“		”		20		г. М.П.
			(дата)