Структура, ресурса и операции коммерческого банка

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческие банки, выступая в настоящее время вторым, ярусом кредитной системы, появились достаточно давно. Первоначально они играли роль «хранилища денежных средств», а затем с развитием экономики и самой банковской системы произошло значительное расширение их функций и операций, выделение из их числа эмиссионных (центральных) и специализированных банков, таких, как ипотечные, инвестиционные банки.

Современные коммерческие банки -- что кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады средств юридических и физических лиц; размещение денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности; срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Однако этим не ограничивается деятельность универсального коммерческого банка, который в настоящее время выполняет до 300 видов операций. Банки проводят операции с ценными бумагами и валютой, оказывают различные консалтинговые услуги экономического характера, выполняют разнообразные финансовые услуги. Коммерческие банки стали основой, как кредитной системы, так и экономики в целом.

Особенностью современного коммерческого банка является то, что он прежде всего выступает как самостоятельный хозяйствующий субъект, обладающий статусом юридического лица, осуществляет на основе полученной от центрального банка лицензии посредническую деятельность в реализации специфических продуктов -- кредита, ценных бумаг и валюты и имеет своей основной целью получение прибыли. Именно это и сформировало принципы его деятельности и основные функции.

1. РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Основные функции организации

В числе функций особо выделяются три, которые лежат в основе дефиниции банка и определяют его сущность, -- аккумуляция и мобилизация временно свободных денежных средств, предоставление кредита, посредничество в осуществлении платежей и расчетов.

Функция аккумуляции и мобилизации временно свободных денежных средств является одной из старейших функций банков. Коммерческим банкам принадлежит ведущая роль в привлечении свободных денежных средств всех экономических агентов -- населения, предприятий и государства и прекращения их в капитал с целью получения прибыли. Первоначально для своей деятельности коммерческие банки использовали только собственные денежные средства, но впоследствии стало ясно, что их недостаточно и необходимо использовать чужие, заемные средства, что и предопределило роль банка как посредника в перераспределении денежных средств. В дальнейшем банки стали изыскивать возможности для расширения каналов привлечения денежных средств путем открытия массы разнообразных вкладов и счетов, заинтересовывая владельцев денежных средств выплатой соответствующих процентов. В результате доля привлекаемых средств по отношению к собственным неизмеримо выросла и составила до 80% всего капитала банка. Выполняя функцию привлечения денежных средств, банки выступают в качестве заемщиков. Аккумулируя значительные денежные средства, банки, как уже отмечалось, не хранят у себя деньги, а превращают их в капитал путем вкладывания их в экономику, предоставляя кредиты и покупая ценные бумаги.

Выполняя функцию предоставления кредита, коммерческий банк выступает посредником между субъектами, имеющими свободные денежные средства, и субъектами, в них нуждающимися. Как правило, в экономике часто наблюдается ситуация, когда денежные средства находятся у одних, а реальная необходимость в них возникает у других. Такое соотношение теоретически можно реализовать при помощи предоставления первыми субъектами средств в кредит, но практически очень трудно из всей массы экономических субъектов найти именно тех, у кого денежные средства имеются в необходимом количестве и на нужный срок. Этим и занимается коммерческий банк как посредник в кредите. Аккумулируя денежные средства (первая функция), он имеет возможность предоставлять эти ресурсы нуждающимся в нужном количестве и на необходимый срок. Таким образом, осуществляется кредитование предприятий, промышленности, государства и населения. Выполнение этой функции способствует расширению производства, финансированию промышленности, облегчению создания запасов, расширению потребительского спроса, облегчению финансовой деятельности правительства.

Проведение расчетов и платежей в хозяйстве -- следующая функция коммерческих банков, которые обеспечивают функционирование платежной системы, осуществляя перевод денежных средств. О высокой эффективности использования платежных средств свидетельствует постепенное сокращение наличного денежного оборота и возрастание доли безналичных расчетов, что осуществляется коммерческими банками. В зарубежных странах на безналичные расчеты приходится свыше 90% всех расчетов, в Российской Федерации -- около 64%. В целях реализации этой функции коммерческие банки открывают счета для своих клиентов, осуществляют перевод денежных средств.

Значительное место в переводных операциях занимают средства, которые находятся во вкладах до востребования, причем они используются все более эффективно, улучшается технология расчетов, деловая клиентура стремится более эффективно использовать свои средства. Коммерческие банки проводят клиринговые зачеты, используя для этого клиринговые системы крупных банков, имеющих большое количество филиалов и отделений. В некоторых странах, в частности в Германии, для этой цели используется жиросистема, в которую наряду с коммерческими банками -- участниками расчетов входят центральные банки, так называемые жироцентрали. Развивается система электронных расчетов -- электронные деньги. Централизация платежей в банках способствует уменьшению издержек обращения. Коммерческие банки осуществляют также международные расчеты.

1.2 Дополнительные функции организации

Помимо трех основных функций часто выделяют дополнительные функции коммерческого банка, связанные с выполнением отдельных операций. Среди них особое место занимает такая функция, как создание денег в виде банковских депозитов, которые используются с помощью чеков, пластиковых карточек, векселей, электронных переводов. Эта функция появилась у коммерческих банков в силу развития кредитных денег, ухода из обращения золотых денег и превращения банкнотной эмиссии в депозитно-чековую, что позволило расширить безналичный оборот и сократить эмиссию банкнот. Однако экономика нуждается в необходимых, но не чрезмерных поступлениях денег. Если количество денег в обращении увеличивается, то растет инфляция, и наоборот. В этом случае центральный банк ограничивает создание денег путем изменения величины денежного мультипликатора. Цель банковской системы -- обеспечить соответствие количества денег в обращении потребностям в них для поддержания нормальных темпов роста экономики и высокого уровня занятости.

Развитием функции кредитования выступает функция организации выпуска и размещения ценных бумаг. Она осуществляется посредством инвестиционных операций и имеет большое значение в эластичной кредитной системе, которая является необходимым условием для относительно устойчивых темпов роста экономики. При недопустимости банковских кредитов расширение производства становится невозможным или будет отложено до тех пор, пока необходимые денежные средства будут накоплены. Более того, промышленные предприятия будут вынуждены держать крупные суммы денег, что было бы неэкономично, поэтому коммерческие банки организуют реализацию ценных бумаг на рынке ценных бумаг, что дает возможность перераспределения денежных средств. Расширение значимости этой функции привело к тому, что банки начиная с 20-х годов XX в. становятся прямыми конкурентами фондовых бирж, через которые реализуется основная часть розничных продаж ценных бумаг.

1.3 Основные принципы деятельности коммерческого банка

Коммерческий банк в своей деятельности опирается на следующие принципы:

а) прибыльность хозяйствования. Банк -- это прежде всего коммерческое предприятие, в основе деятельности которого лежит получение прибыли; в обшем виде она определяется как разни ца между процентами по кредитам и процентами по вкладам;

б) спекулятивный принцип -- банк старается дешевле купить ресурсы и дороже их продать, поэтому проценты по вкладам всегда ниже, чем по кредитам, курс покупки валюты ниже курса продажи, а курс покупки ценной бумаги ниже курса ее продажи;

в) максимальная работа всех ресурсов. Основные операции коммерческого банка -- это привлечение денежных средств и кредитование, но банк может также заключать договора с дру гими предприятиями на выполнение каких-то работ, например на ведение бухгалтерского учета предприятия (факторинговые операции), может сдать в аренду инкассаторскую машину для проведения в магазинах инкассации, что приведет к получению дополнительной прибыли в виде комиссионного вознаграждения;

г) принцип -- «все для клиента»; банк знает, что чем больше у него будет клиентов, тем лучше, поэтому всячески старается их привлечь. Например, для постоянных клиентов банк может предоставлять определенные льготы: специальные ставки, льготные условия кредитования, льготные вклады, удобства в оплате и т.д.;

д) принцип взаимной заинтересованности с партнерами -- банки между собой не только конкурируют, но и стараются иметь хорошие отношения. Банки, к примеру, составляют истории кредитоспособности клиентов (как регулярно клиенты выплачивают кредиты, насколько дисциплинированны), которые доступны другим банкам; это сокращает время и затраты на изучение кредитоспособности клиентов;

е) принцип -- «домашний банк». Банк считает, что он должен стать домашним банком, т.е. чтобы клиент и члены его семьи пользовались только этим банком. Привлечение клиентов про исходит либо по месту работы, либо по месту жительства.

2. СТРУКТУРА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

2.1 Разделение банков по виду формирования капитала

Основой деятельности коммерческих банков выступает собственный капитал. По способу его формирования банки подразделяются на акционерные, капитал которых формируется за счет продажи собственных акций (в настоящее время самая распространенная форма собственности); кооперативные, и паевые, капитал которых формируется за счет продажи паев, они, как правило, небольшие и поэтому их не так много; частные банки, капитал которых принадлежит одному лицу. Гораздо реже встречаются государственные банки, капитал которых принадлежит государству; муниципальные, капитал которых находится в городской (муниципальной) собственности; смешанные, капитал которых формируется на основе разных форм собственности; и совместные, когда банк основывается на капитале разных стран.

В настоящее время преобладают акционерные банки с огромными капиталами, которые в большей степени можно называть банковскими организациями, консорциумами или холдингами, имеющими не только филиальную сеть, но и ряд кредитных организаций, позволяющих увеличивать прибыль. Холдинги в консорциумы (банковские) -- это банковские компании, способные контролировать деятельность многих коммерческих банков и кредитных организаций, входящих в их состав.

Организационная структура коммерческого банка определяется его Уставом, в котором содержатся положения об органах управления банка, их полномочиях, ответственности и взаимосвязи при осуществлении банковских операций.

Управляет акционерным банком общее собрание акционеров, которое утверждает и вносит изменения в Устав, утверждает годовой отчет, распределяет прибыль, принимает решения о фор мировании его фондов, создании и ликвидации его филиальной сети, а также решает другие важные вопросы.

Общее собрание акционеров избирает Совет директоров, или Совет банка, в который входят от 5 до 25 человек в зависимости от величины банка. Чаще всего в Совет директоров входят владельцы пакетов акций. Деятельность Совета директоров включает: определение целей банка и формирование его политики; внесение изменений в Устав банка; определение размера дивидендов; перевод средств со счета нераспределенной прибыли на резервные счета; определение организационной структуры банка; найма и увольнение руководящих работников; определение форм и видов отчетов; осуществление контроля за ссудами и инвестициями; проверку всех банковских операций; осуществление консалтинговых услуг; формирование маркетинговой политики банка; установление деловых связей с другими юридическими лицами.

Совет директоров избирает Председателя Совета директоров, который может быть Президентом банка. Председатель Совета директоров занимается информированием Совета директоров о работе банка, о связях с общественностью, о перспективах развития банка и тд.; осуществляет управление оперативной деятельностью банка.

Правление банка наряду с Председателем Совета директоров включает вице-президентов, которые возглавляют ведущие отделы банка, а также главного бухгалтера, осуществляющего бухгалтерский учет, движение денежных средств и контроль. В зарубежных банках в Правление входит ревизор, который подчиняется непосредственно Председателю Совета директоров и занимается внешним обзором банка, выявляет его недостатки, перспективы развития и докладывает Совету директоров.

2.2 Типовая схема управления банком

В организационной структуре банка реализуется как оперативные (кредитование, инвестирование, осуществление доверительных операций, международных расчетов, прием и обслуживание вкладов), так и штабные функции (консультирование исполнителей, ведение бухгалтерского учета, анализ хозяйственной деятельности, прием на работу, повышение квалификации сотрудников, маркетинг, контроль за деятельностью банка). В свою очередь типовая организационная структура коммерческого банка включает функциональные подразделения и службы, число которых определяется экономическим содержанием и объемом выполняемых банком операций. Подразделения или управления банка формируются по функциональному назначению:

Кредитный комитет и Ревизионный комитет занимаются общими вопросами. Кредитный комитет разрабатывает кредитную политику банка, Ревизионный проводит внешний обзор и оценку деятельности банка.

Управление планирования занимается организацией коммерческой деятельности и управлением банковской ликвидностью, экономическим анализом и изучением кредитоспособности клиента; разработкой основ и планов коммерческой деятельности банков; маркетингом и связями с общественностью.

Управление депозитных операций проводит депозитные операции (прием и выдачу вкладов) и занимается эмиссией и размещением собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, акций, сертификатов).

Управление кредитных операций осуществляет краткосрочное и долгосрочное кредитование; кредитование населения; нетрадиционные банковские операции, связанные с кредитованием, такие, как лизинг, факторинг и т.д.

Управление посреднических и других операций связано с проведением гарантийных операций и операций по доверенности (трастовые операции); комиссионных операций, факторинговых услуг, посреднических услуг; операций с ценными бумагами (например, по размещению, хранению и продаже ценных бумаг).

Управление организации международных банковских операций осуществляет валютные и кредитные операции с привлечением валютных вкладов, покупку валюты, предоставление валютных кредитов; проведение международных расчетов.

Учетно-операционное управление, включающее операционный отдел, отдел кассовых операций, расчетный отдел, занимается проведением расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Для выполнения штабных функций, как уже отмечалось, в банке формируются определенные службы, в частности; административно-хозяйственный отдел, юридический отдел, занимающийся проверкой правильности составления документов, в том числе договоров, проведением трастовых операций (представление клиента в суде); отдел кадров, который осуществляет подбор и расстановку кадров; отдел эксплуатации и внедрения вычислительной техники; бухгалтерию.

2.3 Организационная структура банка

Поскольку организационную структуру банка разрабатывает Совет директоров, она индивидуальна для каждого банка и зависит от той совокупности банковских операций, которые выполняет банк. Однако в целом организационная структура может строиться по отраслевому или по территориальному признаку. Например, отдел кредитования может включать отделы по кредитованию отдельных отраслей экономики и территориальных подразделений. Приведем пример организационной структуры банка.

Деятельность коммерческих банков в России расширяется, возникает ряд новых для них операций, что находит отражение в организационной структуре, приводит к ее совершенствованию и расширению.

3.ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

3.1 Собственный капитал

Деятельность коммерческого байка делится на две части -- привлечение капитала и размещение капитала среди своих клиентов. Иначе говоря, операции банков делятся на пассивные -- привлечение денежных средств, с помощью которых банк формирует свои ресурсы, и активные -- операции по размещению денежных средств с целью получения прибыли.

Пассивные операции банков всегда играют первичную роль по отношению к активным операциям, так как прежде чем размещать, необходимо сформировать ресурсы.

Пассивные операции подразделяются на привлечение собственных средств и заемных, к числу которых относятся прием вкладов, получение межбанковских кредитов, выпуск собственных ценных бумаг, операции репо.

Важное значение имеет формирование собственного капитала банка, так как он является основой начала деятельности банка и выступает его гарантийным фондом. Чем больше собственный капитал банка, тем больше доверия оказывается ему (большая доля собственного капитала делает банк менее зависимым от чужих капиталов), чем значительнее капитал, тем более широк круг деятельности банка. Сейчас у банков доля собственного капитала значительно меньше привлеченного (в ФРГ, например, она составляет 35%, в РФ -- 20%. Однако в абсолютном выражении собственный капитал банка постоянно увеличивается, что происходит за счет выпуска ценных бумаг (повторная эмиссия), создания резервов и фондов, формирующихся из прибыли банка.

Собственный капитал банка состоит из уставного капитала, который формируется в зависимости от формы собственности. При акционерной форме -- путем выпуска акций, при паевой -- с помощью выкупа паев или паевых взносов. Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный капитал полностью формируется за счет взносов участников (физических и юридических лиц) и служит обеспечением обязательств. Размер уставного капитала, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка и регламентируются Центральным банком РФ. В России, например, устанавливается минимальный размер уставного капитала в размере 1 млн евро для вновь создающихся банков и 5 млн евро -- для уже существующих. В западных странах он составляет от 10 до 15 млн евро. Увеличение уставного капитала может осуществляться как за счет средств акционеров, так и его собственных средств (резервного и специальных фондов), дивидендов акционеров и прибыли.

3.2 Резервный капитал

Второй составляющей собственного капитала выступает резервный фонд (капитал), который предназначен для покрытия возможных убытков по проводимым операциям и формируется за счет прибыли банка. Банки создают и другие специальные фонды, к ним относятся: : фонды экономического стимулирования, «износ основных средств», «износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов» и др.

Третьей составляющей собственного капитала банка выступает нераспределенная прибыль, определяемая как остаток после распределения прибыли.

В настоящее время принята несколько иная структура собственного капитала банка, состоящая из основного и дополнительного капиталов.

К традиционным пассивным операциям банка относится привлечение вкладов, выступающих основным нервом и жизненным источником современных коммерческих банков. Как бы ни велик был собственный капитал банка, он, однако, составляет, как было показано, лишь небольшую величину. Но вклады имеют важное значение еще и потому, что от особенных свойств этих операций почти всецело зависит характер и направление активных операций -- банки должны выдавать те же виды кредита, какими пользуются сами.

Вклад (депозит) -- это денежные средства, переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называют депозитными.

Структура вкладов неоднородна. В зависимости от вкладчика принято говорить о вкладах физических и юридических лиц, в зависимости от срока привлечения денежных средств выделяют три основных вида вкладов: текущие -- до востребования, срочные и сберегательные.

Вклады, или депозиты до востребования, могут быть изъяты или переведены другому лицу в любое время без предварительного уведомления банка. Такие вклады помещают те, кому необходимы средства в ликвидной форме, они служат средством платежа. На них приходится в западных банках 38% всех вкладов, в Российской Федерации -- 41,8% (2000 г.). В последние годы появляется тенденция уменьшения их доли по сравнению со срочными вкладами.

Как правило, проценты по таким вкладам достаточно низки (в Сбербанке РФ -- 2 %) либо не платятся вовсе, например, в США в 1933 г. ФРС¹ запретил выплачивать проценты. Тем не менее клиенты американских банков не отказывались от таких ФРС -- Федеральная резервная система США. вкладов, поскольку банки для привлечения клиентов выплачивали премии за вновь открытые счета, устанавливали льготный процент по кредитам, снижали плату за услуги, помогали клиентам вкладывать средства в ценные бумаги, краткосрочные обязательства денежного рынка. Как правило, при этом коммерческие банки не могут использовать остатки на данных вкладах для собственных нужд. В России сами банки определяют процентную политику по вкладам до востребования и обычно платят по остатку на счете. Низкие проценты по вкладам до востребования определяются их нестабильностью для банка. Банку трудно точно просчитать, на какой срок «осели» деньги на таком-то вкладе, и поэтому он не может «производительно» их использовать, получить высокий доход.

Среди вкладов до востребования выделяют:

--расчетные счета, или счета основной деятельности предприятия, которые открываются юридическим лицам для проведения безналичных расчетов за товары и услуги. Эти вклады могут быть как с процентами, так и без них;

--текущие -- западные банки открывают такие счета физическим лицам для проведения расчетов. Они могут быть как чековые, так и карт-счета; списание средств с данного счета происходит путем выписки чека или предъявления кредитной карточки. В США наиболее распространены чековые НАУ-счета (с минимальной суммой вложений 100 долл.; при этом если сумма на счете окажется более 2500 долл., то на нее начисляются проценты, снимать денежные средства можно шесть раз, проценты начисляются ежемесячно) и супер-НАУ-счета, отличающиеся тем, что открываются только физическим лицам и предполагают неограниченность списания. В России текущие счета открываются государственным предприятиям;

--бюджетный счет -- открывается бюджетным организациям для расчетов с бюджетом, параллельно для коммерческой деятельности им открывается внебюджетный счет.

Расчетные и текущие счета могут быть контокоррентными и с овердрафтом, т.е. предполагающими отрицательный остаток на счете.

В последние годы появился новый вид вклада до востребования -- САПС-счета с автоматическим списанием средств.

Срочные вклады -- это вклады, принимаемые на определенный срок, как правило, не менее месяца. Характеризуются тем, что денежные средства нельзя изъять раньше намеченного срока. ка. Изъятие может произойти только в результате трансформации вклада во вклад до востребования с выплатой процента по вкладу до востребования, или же без процента, или с выплатой штрафа. Для предварительного изъятия необходимо заранее уведомить банк. Движения денег по этому счету не происходит, т.е. вкладывать и изымать частями денежные средства нельзя. По такому вкладу выплачивается более высокий процент, который зависит от срока вклада: чем больше срок, тем больше процент.

В настоящее время наблюдается тенденция увеличения доли срочных вкладов в общем объеме вкладов. В Российсгой Федерации доля срочных вкладов в 1999 г. составила 57%. Это связано с заинтересованностью банка в таких вкладах в силу их большей стабильности. Банк знает срок привлечения, что позволяет ему более выгодно разместить денежные средства. Выделяют простые срочные вклады и условные, когда при открытии вклада ставится определенное условие, например «Пенсионный вклад», который открывается только пенсионерам.

Сберегательные вклады -- это вклады, принимаемые с целью накопления. Основной их характеристикой выступает необходимость пополнения таких вкладов. Изъятие возможно только при предварительном уведомлении, процент зависит от суммы вклада. Существует минимальная сумма первоначального вклада. По таким вкладам выдается сберегательная книжка. Впервые эти вклады появились в сберегательных кассах, а потом переместились в банки. Сберегательные вклады бывают простые и условные. Примером условного вклада могут служить «Рождественский», получивший наибольшее распространение в США, молодежный, детский, свадебный вклады. Наиболее распространен такой вид вклада в ФРГ. В российских банках сберегательные вклады особого развития не получили.

Своеобразным симбиозом срочного вклада и ценной бумаги выступает депозитный сертификат -- денежный документ, удостоверяющий внесение в банк средств на определенное время и передаваемый или не передаваемый другому владельцу по индоссаменту. Денежные средства могут быть изъяты только по предъявлению правильно индоссированного сертификата. Депозитные сертификаты появились не так давно, но получили широкое распространение в западных банках. Они более выгодны для банка, чем срочные вклады, так как их погашение раньше дает возможность банку более полно использовать эти средства без определенного резерва.

Чтобы депозитные сертификаты были выгодны для клиента, банк не только устанавливает более высокую процентную ставку, но и возможность их передачи (продажи) в другие руки, что делает их схожими с ценными бумагами. Депозитные сертификаты могут быть приобретены в любое время в течение периода их действия, а проценты начисляются со дня покупки.

Существует множество депозитных сертификатов; с «плавающей» и фиксированной стоимостью, с «плавающим» и фиксированным сроком. Сроки, как правило, колеблются от 30 дней до 8 лет. Процент зависит от срока и от суммы депозитного сертификата. Большинство сертификатов не подлежат передаче другому лицу, а, следовательно, могут быть превращены в наличные деньги только путем возврата их данному банку. Средства можно снять и до истечения срока, но при этом уплачивается штраф, который заключается в удержании причитающихся процентов за три месяца и снижении ставки за оставшееся время до уровня, предусмотренного для обычного сберегательного вклада. В последние годы появились новые типы депозитных сертификатов -- передаваемые депозитные сертификаты для крупных держателей. Дилеры организуют вторичное обращение этих сертификатов, что позволяет банку мобилизовать ресурсы крупных инвесторов, которые в противном случае помещали бы свои средства в казначейские векселя или другие денежные документы. Обычно такие сертификаты продаются пенсионным фондам, корпорациям, правительственным учреждениям. Они носят краткосрочный характер (менее года). Процент по ним на 30--40 базовых пунктов выше, чем по векселям, что делает их конкурентоспособными. Мелкие инвесторы предпочитают краткосрочные сертификаты денежного рынка. Сберегательные сертификаты, выпускаемые на срок три года, рассчитаны на промежуточного инвестора.

В Российской Федерации депозитные сертификаты появились с 1991 г. и подразделяются на депозитные сертификаты для юридических лиц и сберегательные сертификаты -- для физических лиц.

В последние годы банки прибегают к обширным кредитам для обеспечения ликвидности, в частности, к получению кредита у Центрального банка или банков-корреспондентов, т.е. к межбанковскому кредиту. Он предоставляется на короткий срок и является источником поддержания платежеспособности и ликвидности коммерческого банка. Коммерческие банки России привлекают евровалютные займы, т.е. кредиты, получаемые на еврорынках в евродолларах.

Достаточно новой пассивной операцией для российских банков стала операция с обратным выкупом -- операция репо, когда коммерческий банк реализует собственные ценные бумаги до востребования. Как правило, они возвращаются в коммерческий банк через короткий срок. Данная форма привлечения денежных средств выгодна для банка тем, что средства, полученные таким образом, не подлежат обязательному резервированию, и это позволяет получать прибыль с полной суммы привлеченных средств.

Помимо вкладов банки могут привлекать денежные средства путем выпуска собственных ценных бумаг, таких, как облигации, финансовые векселя. Облигации дают возможность банкам, привлекать денежные средства на продолжительный срок, финансовые же векселя являются источником краткосрочных ресурсов.

3.3 Структура банковских пассивов

Структуры банковских пассивов выглядят следующим образом:

Капитал -- сумма источников собственных средств банка. К собственным средствам банков относят:

-- уставный капитал,

-- резервный фонд,

-- специальные фонды,

-- страховые резервы,

-- добавочный капитал,

-- нераспределенная в течение года прибыль.

Уставный капитал акционерного банка формируется за счет эмиссии:

-- обыкновенных акций,

-- привилегированных акций.

Привилегированные акции дают своим владельцам право преимущественного (перед держателями обыкновенных акций) предъявления претензий при ликвидации банка и право на получение фиксированных дивидендов, но не дают права голоса. Обыкновенные акции дают право одного голоса на собрании акционеров и участие в распределении чистой прибыли после пополнения резервного фонда, прочих фондов банка и выплаты дивидендов по привилегированным акциям. Обыкновенные акции должны иметь одинаковую номинальную стоимость.

В Российской Федерации все выпускаемые акции должны быть именными.

Акции коммерческого банка могут принадлежать:

Российской Федерации,

-- субъектам Российской Федерации,

-- государственным предприятиям,

-- негосударственным организациям,

-- физическим лицам,

-- нерезидентам.

При учреждении коммерческого банка в Российской Федерации происходит только закрытое распределение акций (независимо от типа акционерного общества). Действующими нормативными актами предусматривается, что при учреждении акционерного банка (а также при преобразовании банка из паевого в акционерный) все акции первого выпуска должны быть распределены среди учредителей банка. Наличие в момент учреждения банка акций, предполагаемых к размещению путем публичной продажи, не допускается. Первый выпуск акций банка должен полностью состоять из обыкновенных акций. Регистрация и продажа банком-эмитентом первого выпуска акций освобождаются от обложения налогом на операции с ценными бумагами.

Акции банков, функционирующих как открытое акционерное общество, могут распространяться путем открытой подписки (при повторной эмиссии) и свободно продаваться на рынке ценных бумаг банков, зарегистрированных в форме закрытого акционерного общества, обладают ограниченной оборотоспособностью и могут переходить из рук в руки только с согласия большинства акционеров.

Для акционерного банка характерно, что акционеры полностью передают право распоряжения капиталом, т. е. банк выступает собственником капитала.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При выполнении в условиях рынка своей первоочередной функции посредничества в кредите коммерческие банки сталкиваются с необходимостью аккумуляции финансовых ресурсов с целью их дальнейшего перераспределения и осуществления вложений для достижения максимальной доходности. В дореформенный период при функционировании командно-административной системы Госбанк СССР, совмещая функции эмиссионного центра и расчетно-кредитного института, обслуживающего практически все народное хозяйство, фактически обладал неограниченной монополией на кредитные ресурсы: эти ресурсы образовывали общегосударственный ссудный фонд и распределялись в соответствии с утвержденными кредитными планами.

Переход к рыночной системе хозяйствования и формирование двухуровневой банковской системы привели к дифференциации кредитных ресурсов и повышению ответственности банков, обслуживающих хозяйствующие субъекты. При функционировании двухуровневой банковской системы коммерческие банки самостоятельно изыскивают возможности для накопления и концентрации денежных средств в целях последующего распределения в наиболее выгодные формы. Таким образом, банковские ресурсы образуются путем проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Пассивные операции -- это операции по формированию и пополнению банковского капитала и его ресурсной базы. Пассивы коммерческого банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных ресурсов.