Содержание

Введение

1.Регулирование деятельности коммерческих банков посредством нормативов

2. Динамика развития экономических нормативов

2.1 Исторический анализ преобразования экономических нормативов

2.2 Экономические нормативы, действующие в мировой практике

3. Проблемы современной оценки деятельности коммерческих банков

3.1 Недостаточность существующих нормативов для регулирования деятельности коммерческих банков

3.2 Недостатки современной системы экономических нормативов

Заключение

Список использованных источников

Приложение А

Приложение Б

Введение

На современном этапе развития национальной экономики России существенно возрастает роль и значение банковской системы. Этот процесс особенно динамично развивается под влиянием таких факторов, как концентрация капитала и развитие финансово-промышленных групп, интеграция российской экономики в мировую экономическую систему, ускоренный научно-технический прогресс и бурный рост информационных технологий. В этих условиях государственное регулирование банковской деятельности приобретает особое значение как с точки зрения обеспечения стабильности денежно-кредитной системы и экономического роста, так и с позиции национальной экономической безопасности.

Механизм государственного регулирования банковской деятельности России включает в себя комплекс инструментов и рычагов: налогово-бюджетная политика, государственные приоритеты в социально-экономической сфере, гражданское законодательство, деятельность Центрального банка Российской Федерации и ряд других элементов. Деятельность Центрального банка РФ (ЦБ) является одним из важнейших факторов государственного регулирования и оказывает системное влияние не только на банковский сектор, но и на всю национальную экономику в целом.

На сегодняшний день данная тема курсовой работы является актуальной. Поскольку в процессе деятельности коммерческого банка затрагиваются имущественные и иные экономические интересы широкого круга предприятий, организаций, граждан, которые являются его акционерами, вкладчиками, кредиторами, именно поэтому государство в лице Центрального банка России, давшего лицензию (разрешение) на деятельность коммерческого банка и тем самым в определенной мере поручившись за законность, правомерность и надежность его работы, осуществляет надзор за его деятельностью, состоянием ликвидности, финансовым положением с использованием как экономических, так и административных методов управления и различных инструментов. Среди инструментов, используемых Центральным Банком РФ, существенная роль отводится экономическим нормативам деятельности коммерческих банков, которым и посвящена данная курсовая работа.

Объектом изучения данной темы являются существующие принципы контроля за деятельностью коммерческих банков путем установления нормативов деятельности, методология расчетов экономических нормативов и достоверность оценки деятельности банков с помощью нормативов.

Цель работы - изучить порядок регулирования деятельности коммерческих банков с помощью контроля за их деятельностью путём установления нормативных соотношений показателей деятельности.

Задачи курсовой работы:

- рассмотреть необходимость контроля за деятельностью коммерческих банков;

- рассмотреть формы и методы контроля за деятельностью коммерческих банков;

- определить значение и необходимость экономических нормативов для оценки деятельности коммерческих банков;

- проанализировать методологию расчёта норматива достаточности собственных средств банка, нормативов ликвидности;

- динамику развития методологической базы для расчёта нормативов;

- определить порядок установления и расчёта экономических нормативов в России и международной практике;

- определить проблемы оценки деятельности коммерческих банков с помощью нормативов.

Методом исследования является сравнение принципов установления и методологии расчетов экономических нормативов.

Методологическая база: законодательные и нормативные акты по регулированию и надзору за деятельностью банков, рекомендации Базельского комитета, труды отечественных и зарубежных экономистов.

1 Регулирование деятельности коммерческих банков посредством нормативов

Основой развития и надежного устойчивого функционирования банковской системы является формирование гибкого механизма регулирования и надзора за деятельностью банков. Банки должны строго соблюдать правила системы регулирования банковской деятельности. Эти правила касаются банковских операций и набора предлагаемых услуг, качества и размера кредитов, достаточности собственного капитала, а так же способов роста и расширения. Поскольку банки работают в составе финансовой системы страны, стараясь мобилизовать средства и сделать кредиты доступными для потребителей, они вынуждены подчиняться многочисленным правилам регулирования, цель которых - защита интересов широкой публики.

Регулирование банковской деятельности традиционно направлено на достижение трех целей: безопасности, стабильности и поддержания конкуренции. Этим трем целям соответствуют следующие направления политики банка:

- защита вкладчиков и фондов страхования депозитов;

- защита хозяйства от слабостей финансовой системы;

- защита банковских клиентов от монополизма банков.

Почему деятельность банков так жестко регулируется? Как создатели денег в обращении путем предоставления кредитов или собственной инвестиционной деятельностью за счет расходуемых депозитов, хранители общественных сбережений и операторы механизма платежей, банки должны подвергаться надзору и как следствие регулированию деятельности. Банкротство крупного или нескольких ( пусть и не очень крупных ) банков может вызвать резкое изменение предложения денег, крах платежной системы, серьезное расстройство в экономике. Именно эти явления происходят сейчас в Российской экономике. И, как правило, банкротство практически не бывает единичным, возникает эффект домино, когда один слабый тянет вниз всю команду.

Таким образом, регулирование банковской деятельности направлено на обеспечение здоровой и безопасной банковской системы, предотвращение ее нестабильности.

Механизм регулирования банковской деятельности зависит от форм организации банковской деятельности в стране, места, роли и функций Центрального банка, степени его независимости и ряда других факторов. Он включает как методы и инструменты регулирования наличных и безналичных банковских операций, так и конкретные формы контроля за денежной массой, банковских процентных ставок и банковской ликвидностью на макро- и микро уровне.

Существуют прямые (административные) и косвенные (экономические ) методы воздействия на деятельность банков. Реакция банков на административные методы вмешательства более ощутима во времени и пространстве. Использование экономических методов предполагает высокую степень развития процессов саморегуляции на микро уровне, а эффект замедлен и неоднозначен.

К административным методам относятся прямые ограничения или запреты в отношении количественных и качественных параметров деятельности банков. При использовании административных методов широко применяются следующие инструменты: квотирование отдельных видов активных и пассивных операций; лимитирование комиссионных вознаграждений и тарифов за оказание различных видов услуг, процентных ставок; введение лимитов на выдачу ссуд и привлечение кредитных ресурсов и др.

К экономическим методам управления совокупным денежным оборотом и регулирования банковских операций относятся мероприятия, использование которых оказывает в основном косвенное воздействие и не предполагает установление прямых запретов или лимитов. К ним относятся три основные группы экономических методов: налоговые; нормативные; корректирующие.

Подробнее остановимся на нормативных методах. К нормативным методам воздействия относится использование таких инструментов, как обязательные экономические нормативы деятельности банков, установленные Центральным банком РФ, с помощью которых осуществляется регулирование их деятельности. Они введены в действие Центральным банком России в 1991 г. и имеют следующие особенности:

во-первых, все нормативы делятся на обязательные для исполнения банками и оценочные. Оценочные нормативы детализируют обязательные и служат для более углубленного анализа ликвидности и финансово устойчивости банка;

во-вторых, установленные нормативы дифференцированы применительно к типу коммерческого банка. При этом Центральный банк России исходит из того, что коммерческие банки, созданные на основе ранее действовавших специализированных банков, являются более ликвидными и финансово устойчивыми, чем другие вновь организованные банки;

в-третьих, при расчете нормативов активы коммерческого банка распределены на пять групп риска с учетом степени риска вложений средств и соответственно возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации. Одновременно отдельным категориям активов, входящих в каждую из групп, присваивается соответствующий поправочный коэффициент риска, который показывает, какая часть стоимости данной категории активов может быть потеряна, или иначе, в какой мере надежно вложение средств, в ту или иную категорию активов банка.

Группы риска активов банка, для которых установлены соответствующие коэффициенты риска, определены в инструкции N1 ЦБР.

Выделяют следующие нормативы, регулирующие деятельность банков:

1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1). Он определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4-й групп риска. В расчет норматива включаются величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам:

Письмом ЦБР от 2 февраля 1999 г. N 46-Т установлено, что на банки с капиталом менее 1 млн. евро до 1 января 2001 г. распространяются требования по минимально допустимому значению Н1, установленные для банков с капиталом от 1 до 5 млн. евро: с 1.02.99 - 9%, с 1.01.2000 - 11%.

2. Нормативы ликвидности банка.

Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

ЛАм

Н2=------------- х100%, где

ОВм

ЛАм - высоколиквидные активы, рассчитываемые как сумма остатков на счетах, определенных в инструкции N1;

ОВм - обязательства до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%.

Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

ЛАт

Н3= --------- х100%, где

ОВт

ЛАт - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах, определенных в инструкции N1;

ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива НЗ устанавливается в размере: с баланса на 1.02.98 г. - 50%, с баланса на 1.02.99 г. - 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Крд

Н4 = ------------------ х 100%, где

К + ОД

Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года;

ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:

ЛАт

Н5=-------------х100%, где

А - Ро

А - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах, определенных в инструкции N1;

Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета, определенные в инструкции N1.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%.

3. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств(капитала)банка. Расчет норматива осуществляется по следующей формуле:

Крз

Н6=-----------х100%, где

К

Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, учтенным векселям, займам, по депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям. Указанные требования включаются в расчет с учетом степени риска.

В величину Крз дополнительно включаются:

-величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внеблан совых счетах бухгалтерского учета;

- величина кредитного риска по срочным сделкам, заключенным с указанными лицами, рассчитанная в порядке, определенном Приложением 8 к инструкции N1;

Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25%.

4.Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка.

Крупным кредитным риском является превышение величины Крз, а также величин Кра и Кри, величины 5% собственных средств (капитала) банка.

Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле:

Кскр

Н7=------------х100%, где

К

Кскр - совокупная величина крупных кредитных рисков.

Решение о выдаче крупных кредитов и займов должно в обязательном порядке приниматься Правлением банка либо его кредитным комитетом с учетом заключения кредитного отдела банка. Решение о выдаче должно быть оформлено соответствующими документами.

Максимальное допустимое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800%.

5. Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) устанавливается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств (капитала) банка:

Овкл

Н8=---------- х 100%, где

К

Овкл - совокупная сумма обязательств банка. В расчет Овкл включаются обязательства банка перед одним или группой связанных кредиторов (вкладчиков):

-по вкладам, депозитам (кроме депозитов до востребования), получен-
ным кредитам и займам, вкладам в драгоценных металлах - взвешенные с
учетом риска;

- остаткам на расчетных (текущих), корреспондентских счетах и депо-
зитных счетах до востребования - по формуле средней хронологической;

- по субординированным кредитам (займам) - в части, не включаемой в
расчет собственных средств (капитала) согласно Положению Банка России от
01.06.98 М31-П;

-срочные вклады физических лиц - в размере числящегося на отчетную
дату остатка;

- прочие привлеченные средства - в размере числящегося на отчетную
дату остатка.

В расчет норматива Н8 не включаются:

- средства федерального бюджета (за исключением не использованных банком средств на финансирование отдельных государственных программ и мероприятий, а также средств на финансирование капитальных вложений);

- открытые банком покрытые аккредитивы, за исключением случаев, когда покрытием аккредитива являются средства, предоставленные заемщику банком в виде кредита;

- кредиты, предоставленные банку Банком России и обеспеченные залогом государственных ценных бумаг.

Коэффициенты риска не применяются:

-в отношении обязательств банка перед организацией-резидентом или
нерезидентом, которая согласно законодательству Российской Федерации
(для резидента) или нормам права страны местонахождения нерезидента (для
нерезидента) является основным (материнским) обществом в отношении
банка;

- в отношении средств, предоставленных банку третьим лицом на усло
виях, определенных п.5 Примечания к пункту 3.1 настоящей Инструкции.

Максимально допустимое значение норматива Н8 устанавливается в размере 25%.

6. Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) (Н9) определяется как отношение значения показателя Кра к собственным средствам (капиталу) банка:

Кра

Н9=--------- х100%,

К

где Кра - значение показателя Крз в отношении тех акционеров (участников), вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной Банком России величины.

Максимально допустимое значение норматива Н9 устанавливается в размере 20%.

Письмом ЦБР от 17 февраля 1998 г. N 59-Т установлено, что банки-нерезиденты, участвующие в реализации программы Американских депозитарных расписок и являющиеся номинальными держателями акций российских банков, не включаются в число акционеров российских банков, в отношении которых рассчитываются нормативы Н9 и Н9.1

7. Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам (Н10), а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу:

Кри

Н10= --------- х100%, где

К

Кри - совокупная сумма требований банка (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц.

В соответствии с международной практикой к категории инсайдеров относятся физические лица: акционеры, имеющие более 5% акций, директора (президенты, председатели и их заместители), члены Совета, члены кредитного совета (комитета), руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита, а также родственники инсайдеров, бывшие инсайдеры и другие лица, участвующие в сторонних организациях, созданных в форме обществ с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, в которых также участвуют инсайдеры.

Максимально допустимое значение Н10 на одного инсайдера и связанных с ним лиц устанавливается в размере 2%.

8. Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11) устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (капитала) банка:

Вкл

Н11 =--------- х 100%, где

К

Вкл - совокупная сумма вкладов населения, счета.

Максимально допустимое значение норматива Н11 устанавливается в размере 100%.

Указанием ЦБР от 27 марта 1998 г. N 192-У нормативу Н11 придан характер расчетного (оценочного). При превышении значения норматива Н11 меры воздействия, предусмотренные статьёй 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и Инструкцией ЦБР от 31 марта 1997 г. N 59, не применяются.

9. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) устанавливается как процентное соотношение вложений банка в акции, приобретенные для инвестирования (за исключением вложений, уменьшающих показатель собственных средств (капитала) банка), а также части вложений банка в акции, приобретенные для перепродажи (за исключением вложений, которые составляют менее 5% зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета собственных средств (капитала) банка уставного капитала организации-эмитента), и собственных средств (капитала) банка.

Кин

H12 = ------------ х 100%, где

К

Кин - инвестиции банка в доли (акции) других юридических лиц.

Максимально допустимое значение для данного норматива 25%.

10. Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) определяется как процентное соотношение:

ВО

Н13 = --------- х 100%, где

К

ВО - выпущенные банками векселя и банковские акцепты, а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества.

Максимально допустимое значение Н13- 100%.

11. Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14) рассчитывается по формуле:

ЛАдм

Н14 = ----------- х 100%, где

ОВдм

ЛАдм - высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме;

ОВдм - обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней.

Максимально допустимое значение данного норматива 10%.

Таким образом, экономические нормативы занимают особое место в регулировании деятельности коммерческих банков. Каждый банк должен стремиться соответствовать данным нормативам, так как на их основе можно судить о том, в каком финансовом положении находится банк, какие функции он выполняет и как строятся его взаимоотношения с другими субъектами хозяйственной жизни.

2 Динамика развития экономических нормативов

2.1 Исторический анализ преобразования экономических нормативов

Для объективного анализа заявленного объекта, рассмотрим сначала динамику его изменения. Отметим, что преобразования экономических нормативов происходят согласно с требованиями Центрального Банка РФ по величине капитала и нормативам. По сравнению с действующей ранее (апрель 1991года) Инструкцией №1 требования были ужесточены и некоторые нормативы приведены в соответствие с международными стандартами.

Начиная с апреля 1991 года, в связи с введением в действие инструкции ЦБ РСФСР №1, все коммерческие банки стали рассчитывать 10 показателей, которые подразделялись на четыре группы: первая группа характеризовала достаточность капитала банка; вторая группа- ограничения обязательств банка; третья- показатели ликвидности баланса банка; четвертая группа- максимальный размер риска на одного заемщика.

Первая группа показателей, позволяющих оценить достаточность капитала, включала установление: минимального уровня уставного капитала банка; нормативного соотношения величины собственного капитала и активов исчисленных с учетом их риска.

Если говорить о минимальном размере уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций, то он изменялся следующим образом:

- на 01.04.96г.- 2,0 млн. ЭКЮ;

- на 01.01.97г.- 3,0 млн. ЭКЮ;

- на 01.01.98г.- 4,0 млн. ЭКЮ;

- на 01.07.98г.- 5,0 млн. ЭКЮ.

Вообще изменения в структуре уставных капиталов действующих кредитных организаций свидетельствует о развитии тенденции к концентрации капиталов. Например, за 2001 год количество кредитных организаций, у которых величина уставного капитала превысила 300 млн. рублей, увеличилось в 1,4 раза и составило 133, или 10,1% общего количества действующих кредитных организаций; с уставным капиталом от 60 до 300 млн. рублей- в 1,4 раза (268, или 20,4%), при этом количество действующих кредитных организаций, у которых уставный капитал составил до 10 млн. рублей, за 2001 год существенно сократилось (на 110, или на 24,1%). В силу того, что до 1994 года (т.е. в период, когда было зарегистрировано 65% действующих кредитных организаций) минимальный размер уставного капитала вновь создаваемого банка составлял сумму меньше рублевого эквивалента 1 млн. евро, их удельный вес в общем количестве действующих кредитных организаций составил в 2001 году 26,4%.

Для оценки достаточности собственного капитала были введены показатели Н1,Н2,Н2.1.

Показатель Н1 действует до настоящего времени и характеризует соотношение собственного капитала и активов, рассчитанных с учетом риска его отдельных групп.

Рассмотрим методику его расчета, предусмотренную ЦБ РФ в Инструкции №1 от 30 апреля 1991 года. Показатель Н1 определялся по формуле:

К

Н1=-----------,

Ар

где К- собственный капитал;

Ар- активы банка, взвешенные с учетом риска.

Методика расчета собственного капитала с момента выхода Инструкции №1 претерпела многократные изменения.

Активы банка по степени риска подразделялись на 6 групп /Приложение А/

Совокупная сумма риска, исчисленная как произведение объема активов соответствующей группы на Ар.

Для оценки достаточности капитала банка, Центральный Банк РФ установил, что значение коэффициента Н1 не должно быть меньше 0,04.

Разновидностью показателя Н1 являлись показатели Н2 и Н2.1 - это соотношение собственного капитала банка и активов с повышенным риском. Но начиная с 1995 года данные показатели были отменены.

Вторая группа показателей, вводившая ограничение обязательств банка, характеризовалась одним показателем Н3. Он отражал соотношение между капиталом банка и его обязательствами.

Регулирование ликвидности баланса коммерческого банка в соответствием с указаниями Банка России, изданными в 1991 году, осуществлялось до 1995 года на основе показателей Н4, Н5, Н6, Н7, Н8 составляющих третью группу.

Показатели Н4 и Н5 относились к оценочным, т.е. использовались самими банками для управления активами и пассивами в целях поддержания ликвидности баланса. Начиная с 1995 года эти показатели также отменены.

Четвертая группа экономических нормативов, регулирующих ликвидность банка, была связана с оценкой максимального размера риска на одного заемщика. Риск банка возрастает в зависимости от объема выданного кредита. Поэтому посредством показателя Н9 Банк России стимулировал коммерческие банки диверсифицировать размещение ссуд по многим клиентам, т.е. ограничивал концентрацию предоставляемых средств одному клиенту.

Расчет показателя Н9 происходил в несколько этапов:

1. Каждый банк должен был рассчитать величину «крупного» кредита применительно к величине собственного капитала.

2. Из общей ссудной задолженности клиентов данного банка выбирались кредиты, превышающие величину «крупного» кредита.

3. Определялся риск каждой крупной ссуды с учетом ее обеспечения. Для этого по каждой ссуде рассматривались способы обеспечения и рассчитывалась сумма риска.

4. На данном этапе выбирался клиент, имеющий наибольший риск по возврату ссуды с учетом ее обеспечения. По этому клиенту и определялся показатель Н9 по формуле:

Р

Н9=--------,

К

где Р - максимальный размер кредита одного заемщика;

К- собственный капитал банка.

При этом размер риска банка на одного заемщика не мог превышать 10% суммы активов банка.

5. На данном этапе производилось определение совокупной суммы всех «крупных» кредитов.

В течении 1995 года в качестве экономических нормативов, регулирующих ликвидность коммерческих банков, применялись показатели Н1, Н3, Н6, Н7, Н8 и Н9.

Принятие в апреле 1995 года нового Закона «О Центральном Банке РФ» внесло определенные изменения в выше описанную систему оценки ликвидности банков:

во-первых, новый закон существенно изменил набор экономических нормативов, устанавливаемых централизовано;

во-вторых, введены были единые критериальные уровни экономических нормативов применительно к разным типам банков;

в-третьих, устранено деление нормативов на обязательные и оценочные;

в-четвертых, методика расчета отдельных показателей (например Н1) и их придельные значения были приближены к международным стандартам.

Новая система экономических нормативов была введена в действие с 1.04.1996г. после издания новой инструкции №1 ЦБ РФ, определяющей конкретный механизм ее применения.

Рассмотрим основные положения новой системы экономических нормативов деятельности кредитных организаций.

Если говорить о нормативе достаточности капитала (Н1), то он как и в действующей ранее системе, отражает соотношение собственного капитала к активам, взвешенным с учетом риска. Однако при расчете этого показателя изменяются: методика расчета собственного капитала; классификация активов по степени риска; уровни коэффициентов риска.

Для определения суммы совокупного риска активов (Ар) вводится 5 групп активов, различающихся по степени риска /Приложение Б/. Указанная классификация активов по степени риска близка к рекомендациям Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору, принятые в июле 1988 года.

Минимально допустимое значение Н1 устанавливается в размере:

- с баланса на 01.07.96г.- 5%;

- с баланса на 01.02.97г.- 6%;

- с баланса на 01.01.2000г.-10 и 11% (для банков с капиталом от 1 до 5 млн. ЭКЮ).

Что касается нормативов ликвидности коммерческих банков, то они включают:

- показатель текущей ликвидности (Н2);

- показатель мгновенной ликвидности (Н3);

- показатель долгосрочной ликвидности (Н4);

- соотношение ликвидных активов и общей суммы активов (Н5).

Методика расчета показателей Н2,Н4, Н5 не изменилась. Изменились только максимально допустимые значения: для Н3- 120%, а для Н5- 10% (на 01.02.97г.-20%).

Новая система экономических нормативов включала в себя также такие ранее не используемые нормативы, как:

- максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам;

- максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим инсайдерам;

- максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;

- норматив использования собственных средств кредитной организации для приобретения долей (акций) других юридических лиц;

- норматив риска собственных вексельных обязательств;

- норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами.

1 октября 1997 года была утверждена новая Инструкция №1 Центрального Банка РФ «О порядке регулирования деятельности банка». Но в новой редакции методика расчета экономических нормативов не отличается от методики расчета, что изложена в Инструкции№1 от 1 апреля 1996 года. Единственное, что изменилось- это максимально допустимые значения некоторых показателей.

2.2 Экономические нормативы действующие в мировой практике

Ликвидность коммерческих банков, как качественное состояние на которое оказывает влияние множество факторов, сложно в измерении. Но зарубежный опыт показывает, что в оперативной работе используются группы показателей, расчет которых достаточно прост, но благодаря комплексности системы этих показателей может быть произведена оценка ликвидности банка.

В частности, в банках США используется система показателей, известных под названием «индикаторы» ликвидности. Для оценки уровня показателей их значение сравнивают со значениями, полученными на собственном опыте менеджеров банка в прошлых периодах, а также со значениями, складывающимися по банковской системе в среднем. Все показатели, которые входят в эту систему, можно разбить на 4 группы в зависимости от их экономического смысла.

Первая группа- показатели, характеризующие высоко ликвидные активы, оценивают структуру активов с точки зрения ликвидности:

1. Показатель денежной позиции (отношение денежных средств к совокупным активам). Считается, что большая доля денежных средств означает, что банк занимает надежное положение и может обеспечить безотлагательные потребности в денежных средствах.

В российских условиях показатель денежной позиции следует конкретизировать более подробно:

по позиции высоко ликвидных средств. Эти средства не требуют времени и затрат на реализацию. Поэтому они имеют абсолютную ликвидность;

по позиции наличности, корсчетов в ЦБ РФ и средств, перечисленных в фонд обязательных резервов. Данные средства высоколиквидны, но не могут быть востребованы в текущей деятельности;

по позиции наличности и средствам на корсчетах. В отличие от средств на корсчетах в ЦБ, хранение средств на корсчетах в других банках связано с определенным риском.

2. Показатель ликвидных ценных бумаг (отношение стоимости ценных бумаг правительства США к совокупным активам). Чем больше доля правительственных ценных бумаг, тем более ликвидной становится позиция банка. Относительно этого показателя следует заметить. Что в российских условиях далеко не все государственные ценные бумаги являются высоколиквидными, поэтому данный показатель не является однозначной характеристикой высоколиквидных активов.

3. Нетто-позиция федеральных резервных фондов (ФРФ)(отношение разности продаваемых остатков ФРФ и покупаемых остатков ФРФ к совокупным активам). Ликвидность возрастает, когда это соотношение растет. В российской практике нетто-позиция ФРФ соответствует нетто-позиции по однодневным межбанковским кредитам и корсчетам других банков.

Вторая группа показателей- показатели, отражающие рискованность активов:

1. Коэффициент кредитной активности (отношение чистых кредитов и лизинга к совокупным активам). Это негативный показатель, т.к. кредиты и лизинг часто относят к наиболее неликвидным активам банка. Расчет данного коэффициента в российской практике возможен о целесообразен.

2. Доля заложенных ценных бумаг (отношение заложенных ценных бумаг к портфеля ценных бумаг) - это также негативный показатель, т.к. чем больше доля заложенных ценных бумаг, тем меньше их может быть продано, когда возникает потребность в ликвидных средствах. Для расчета этого показателя в российских условиях необходимы данные внебалансового учета.

Третья группа- показатели соответствия активных и пассивных операций (удельный вес «горячих денег» и отношение краткосрочных инвестиций к обязательствам, имеющимся при колебаниях процентных ставок) характеризуют соответствие активных краткосрочных операций банка и нестабильных пассивов. Эти показатели оценивают достаточность высоколиквидных и быстрореализуемых средств банка для погашения нестабильных ресурсов. Методика расчета этих коэффициентов обусловлена особенностями банковских операций и структурой финансовых рынков США. В российских условиях применение данных показателей осложняется рядом причин, в числе которых: невозможность по данным отчетности выделить рыночные активы и рыночные обязательства; отсутствие признаков, по которым можно отделить стабильные ресурсы от нестабильных, утекающих при смене процентных ставок; слабая возможность банков управлять своей ликвидностью с помощью рыночных инструментов ввиду неразвитости денежного и финансового рынков.

Четвертая группа- показатели депозитной базы. Сюда входят показатель брокерских депозитов, доля основных депозитов и структурное соотношение вкладов. В российской практике нет таких понятий, как брокерские депозиты, основные депозиты, как нет и границы страхования вкладов, поэтому нет возможности рассчитать показатели брокерских и основных депозитов.

Во многих странах показатели ликвидности коммерческих банков рассчитываются на основе соотношения активных и пассивных статей баланса, сгруппированных по срокам.

Например, во Франции таким сроком является 3 месяца. Соответственно коэффициент ликвидности рассчитывается как отношение активов, размещенных сроком до 3 месяцев к депозитам до востребования, срочным депозитам и другим ресурсам, привлеченным на такой срок. Придельное значение данного показателя не должно быть ниже 60% и его расчет коммерческие банки должны предоставлять контрольным органам ежеквартально.

А в Англии коммерческие банки ежемесячно отчитываются перед Банком Англии о соблюдении коэффициента ликвидности, который отражает соотношение наличных средств, остатков на счетах «Ностро», депозитов до востребования и размещенных сроком на один день. Минимально допустимый размер этого соотношения- 12,5%. Кроме того, в Англии коммерческие банки рассчитывают и другие коэффициенты ликвидности, не требующие отчета перед Центральным Банком:

- соотношение суммы активов, размещенных на срок до одного месяца, и суммы обязательств с погашением в течении того же срока;

- соотношение активов, размещенных на срок до 6 месяцев и соответствующей части обязательств банка.

Большое значение во многих банках зарубежных стран придается ограничению кредитных рисков для обеспечения ликвидности банка.

Так, в США в середине 70-х годов были узаконены два показателя: отношение выданных кредитов не должно превышать капитал банка в 11 раз, или отношение выданных кредитов к капиталу должно составлять не более 0,1.

Во Франции размер кредита одному заемщику или всем заемщикам одной группы не должен превышать 75% суммы собственных средств банка, в то время как в российской практике данный показатель не должен превышать 25% суммы собственных средств банка (на 1.02.1998г.).

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что в различных странах используются разные показатели оценки ликвидности коммерческих банков. Выбор данных показателей может изменяться в зависимости от рынка, на котором функционирует банк; типа или вида банка; содержания и набора банковских операций.

3 Проблемы современной оценки деятельности коммерческих банков

3.1 Недостаточность существующих нормативов для регулирования деятельности коммерческих банков

Уровень ликвидности конкретного банка- дело прежде всего самого банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое может и обязано определить соответствующую политику и выбрать предпочтительный для данного банка в данных реальных обстоятельствах уровень ликвидности. Но вместе с тем делать это следует, естественно, в рамках тех требований, которые Центральный банк предъявляет к этому аспекту работы банков.

В настоящее время существует такая проблема как недостаточность существующих нормативов, с помощью которых Банк России регулирует деятельность коммерческих банков.

Сейчас надзор Банка России построен на основе единых экономических нормативов, не дифференцированных ни в зависимости от размеров и видов банков, ни в зависимости от их местоположения. Например, для Сбербанка РФ и какого- нибудь небольшого банка с капиталом в 0,5 млн. рублей установлены одинаковые нормативы. В Москве, Санкт- Петербурге, Заполярье, на Камчатке, в Сибири действуют одни и те же нормативы. Между тем как во многих странах мира такие нормативы дифференцируются. Нет сомнений в том, что и у нас они должны быть дифференцированными. Тем более, что законодательная база для этого давно готова.

Статья 11 Закона «О Центральном Банке РФ» говорит, что Банк России может устанавливать кредитным организациям обязательные нормативы. Если правильно понимать язык законодателя, то это «может» следует понимать так, что закон разрешает Банку России выбирать и вводить в действие те из закрытого перечня экономических нормативов, которые он сочтёт наиболее адекватными конкретной ситуации и стоящими задачами. Ясно, что это требует от Банка России неформального и ответственного подхода к проблеме, чёткого анализа, ясного понимания целей, оценки достоинств и недостатков применения каждого норматива, условий и механизмов их эффективного применения и сочетания, их потенциальной действенности и т.д. Далее, статья 73 Закона дает Банку России право «устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчёта по видам банков и иных кредитных организаций». Вместо того, чтобы использовать эти возможности, Центральный банк своей волей обязал все банки, нисколько не дифференцируя их по видам, отраслевым и географическим особенностям деятельности, уровню надежности, качеству управления или иным критериям, одновременно выполнять все включенные в текст Закона стандартные нормативы (да ещё добавил к ним новые от себя).

Для целей надзора Центральный банк требует предоставить громоздкие отчеты, значительная часть которых вообще не может использоваться его надзорными подразделениями. К тому же составление отчетов дорого обходятся банкам. Причем и показатели, и объем отчетности не стабильны, в них непрерывно вносятся изменения, нередко задним числом.

Таким образом, во-первых, необходимо пересмотреть перечень используемых в целях надзора экономических нормативов ( имея в виду, в частности, что для разных групп банков этот перечень может быть разным), во-вторых, уточнить значения указанных нормативов, в том числе путем их дифференциации.

Наряду с проблемой недостаточности существующих нормативов, возникают вопросы о качестве отдельных нормативных актов. К примеру, Положение ЦБ №89-П от 24.09.1999г. «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков», расчет , в соответствии с которым должны служить для банков важным ориентиром в управлении принимаемыми ими на себя рыночными рисками, составлен и написан настолько сложно, что освоить его может едва ли 1 из 100 банковских работников. Недостаточное качество таких документов может нанести вред не только банкам, но и авторитету органов надзора, а это крайне опасно для доверия между Банком России и банками. Поэтому проблема качества нормативных документов должна решаться в первую очередь. Лучше не иметь никакого документа, чем выпустить некачественный документ.

3.2 Недостатки современной системы экономических нормативов

Важный вывод состоит в том, что в текущей редакции применение рекомендаций Базельского комитета в странах с переходной экономикой невозможно. Как устанавливаемые коэффициенты, так и процедура их применения и авторизации рейтинговых агентств не достаточно приспособлены к реалиям этой группы стран.

Система регулирования достаточности капитала с учетом рейтингов заемщиков, естественно, полностью подвержена критике уже действующей системы регулирования достаточности капитала, но она была бы ее значимым улучшением в случае осторожного применения, минимизирующего проблему морального риска для всех вовлеченных сторон. В сочетании с такими изменениями более обоснованным было бы и одновременное давно назревшее повышение норматива достаточности капитала, которое должно учесть значительно более высокие риски российских заемщиков и ограничивать рискованную кредитную экспансию.

Наши основные предложения состоят в следующем:

1.Более высокие страновые риски возможно компенсировать более высоким значением коэффициента достаточности, применяемого к операциям в странах с переходной экономикой.

2. В странах с нестабильной экономикой надо отказаться от присваивания более чем 100% коэффициентов риска заемщикам с низким международным рейтингом, т.к. этим заемщики часто могут иметь сравнительно высокий внутренний рейтинг и быть наилучшими заемщиками, имеющимися у банков.

3. Внутренние кредитные рейтинги, вероятностные характеристики которых были доказаны рейтинговыми агентствами могут применяться для определения коэффициентов риска заемщиков.

4.Банки должны указывать в отчетности свой подход к выбору рейтинга, применяемого к заемщику, в том числе выбор между внутренними и международными кредитными рейтингами.

5.Следует отойти от дискриминации заемщиков различных секторов с одинаковым кредитный рейтингом. Если агентство доказывает одинаковые вероятностные характеристики своих рейтингов для всех типов заемщика, такая практика может привести к новым искажениям.

6.С точки зрения практики применения рейтингов важно установить статистические характеристики рейтинговых оценок, на основании которых принимать решение о соответствии коэффициентов риска и рейтингов данного агентства.

7.Необходимо также установить процедуру периодической верификации и переаттестации рейтинговых агентств для подтверждения возможности применения их рейтингов. Такая переаттестация повысит ответственность рейтинговых агентств за выставляемые оценки и будет способствовать минимизации морального риска./13, с.178./

Заключение

Проделав данную работу можно сделать вывод, что основой развития и надежного устойчивого функционирования банковской системы является формирование гибкого механизма регулирования и надзора за деятельностью банков. Банки должны строго соблюдать правила системы регулирования банковской деятельности. Эти правила касаются банковских операций и набора предлагаемых услуг, качества и размера кредитов, достаточности собственного капитала, а так же способов роста и расширения. Поскольку банки работают в составе финансовой системы страны, стараясь мобилизовать средства и сделать кредиты доступными для потребителей, они вынуждены подчиняться многочисленным правилам регулирования, цель которых - защита интересов широкой публики.

Деятельность Центрального банка РФ (ЦБ) является одним из важнейших факторов государственного регулирования и оказывает системное влияние не только на банковский сектор, но и на всю национальную экономику в целом.

Среди инструментов, используемых Центральным Банком РФ для регулирования деятельности коммерческих банков, существенная роль отводится экономическим нормативам деятельности коммерческих банков. Каждый банк должен стремиться соответствовать данным нормативам, так как на их основе можно судить о том, в каком финансовом положении находится банк, какие функции он выполняет и как строятся его взаимоотношения с другими субъектами хозяйственной жизни. Каждый норматив по экономическому смыслу характеризует степень защищенности банка от некоторого риска.

Инструкция №1 определяет набор данных экономических нормативов и соответствующих им пороговых величин. В случае выхода какого-либо показателя за установленные границы, банк объявляется не соблюдающим нормативы, что влечет за собой применение штрафных санкций. При этом для банков, соблюдающих все нормативы, инструкции не предполагают более детальной градации по степени их финансовой устойчивости. Аналогично дело обстоит и с теми банками, которые не соблюдают нормативы. Вместе с тем целесообразность более детальной классификации банков по качеству выполнения нормативов не подвергается сомнению, учитывая важность обязательных нормативов, занимающих в общей совокупности банковских показателей по приоритетности первое место.

• Список использованных источников
• 1. Андросов А.М. “Финансовая отчетность банка”. Практическое руководство по организации бухгалтерского учета и составлению отчетности. - М.: Менатеп-Информ, 2002, 145 с.
• 2. "Банковское дело" под редакцией профессора В.И. Колесникова,- М.: "Финансы и статистика", 1999, 290с.
• 3. Инструкция ЦБР от 1 октября 1997 г. N 1 "О порядке регулирования деятельности банков".
• 4. Приказ ЦБР от 1 октября 1997 г. N 02-430"О введении в действие новой редакции Инструкции Банка России N 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций".
• 5. Дмитриев М., Матовников М., Михайлов Л., Сычева Л., Тимофеев Е., Уорнер Э. Российские банки накануне финансовой стабилизации. - СПб, "Норма", 2001, 235 с.
• 6. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001, 580 с.
• 7. “Банковское дело”. Справочное пособие под редакцией Ю.А. Бабичевой. - Москва: Экономика, 1994. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. “Бухгалтерский учет в коммерческих банках”. - Москва: Финансы и статистика, 1999, 390 с.
• 8. Коровкин В.В., Кузнецова Г.В. “Оформление валютных операций”. - М.: Приор, 1999, 230 с.
• 9. Молчанов А.В. “Коммерческий банк в современной России”. Теория и практика. - Москва: Финансы и статистика, 1999, 450 с.
• 10. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. - М.: Финансы и статистика, 2001, 290 с.
• 11. Киселёв В.В. “Коммерческие банки в России: настоящее и будущее”, -М.: Финстатинформ, 1998, 340с.
• 12. //Банковское дело, “Инструкция №1. Приоритеты соблюдения нормативов”, А.В. Буздалин, 2000, №6 с.2-9
• 13. //Банковское дело, “Некоторые аспекты анализа выполнения банками экономических нормативов”, В.Зотов, 2001, №12 с.34-37
• 14. //Деньги и кредит, “Базельские стандарты адекватности банковского капитала : эволюция и подходы”, Р.П. Усоскин, 2000, №3 с.11-14
• 15. //Банковское дело, “Достаточность капитала- ключевой элемент деятельности коммерческих банков”, М. Ковзанадзе, 2001, №12 с.7-10
• 16. //Деньги и кредит, “О проблемах и перспективах банковского надзора”, И.С.Сухов, 1998, №8 с.22-25