Кредитные организации и их договора

Содержание

1. Порядок открытия и ведения валютного счета

2. Небанковские кредитные организации и их правовое регулирование

3. Заем и кредит

Список используемой литературы

1. Порядок открытия и ведения валютного счета

Для открытия валютного счета в российском банке вам нужно представить в банк следующие документы:

заявление об открытии валютного счета (бланк заявления можно получить непосредственно в банке);

нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации;

карточку с образцами подписей руководителя (первая подпись), главного бухгалтера (вторая подпись) и оттиском печати (2 экземпляра, один из них должен быть заверен нотариально);

справку о постановке организации на учет в налоговой инспекции;

копию справки о присвоении организации статистических кодов;

справку из банка, в котором открыт расчетный счет.

Открытие валютного счета предполагает открытие и других счетов для учета операций с иностранной валютой.

Так, на основании указанных документов банк вам откроет:

текущий валютный счет - для учета валюты, находящейся в распоряжении организации (в том числе валютной выручки, оставшейся после ее обязательной продажи);

транзитный валютный счет - для учета поступившей валютной выручки (до ее обязательной продажи);

специальный банковский счет - для проведения по нему валютных операций с ценными бумагами и займами (инструкция Банка России от 7 июня 2004 г. N 116-И).

Об открытии валютного счета вы обязаны в течение 10 дней сообщить в вашу налоговую инспекцию.

Если вы не выполните это требование, ваша организация может быть оштрафована на 5000 рублей (ст. 118 НК РФ).

За это же нарушение на руководителя вашей организации может быть наложен административный штраф от 1000 до 2000 рублей (ст. 15.4 КоАП РФ).

Заявление на открытие валютного счета

Типового бланка заявления на открытие валютного счета не предусмотрено. У каждого банка он свой.

Бланк заявления можно получить непосредственно в банке. Если у вас возникнут трудности с его заполнением, вы можете обратиться за помощью в ваш банк.

Заявление составляют в одном экземпляре и представляют в банк вместе с другими документами, необходимыми для открытия счета.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати

Для карточки с образцами подписей и оттиска печати предусмотрен типовой бланк. Его форма утверждена указанием Банка России от 21 июня 2003 г. N 1297-У.

По общему правилу банк принимает платежные документы к исполнению, если их подписали два должностных лица организации. Как правило, это руководитель (первая подпись) и главный бухгалтер (вторая подпись).

Однако на практике право подписывать банковские документы руководитель может предоставить и другим работникам (например, право первой подписи - своему заместителю или финансовому директору, право второй подписи - заместителю главного бухгалтера).

В карточке должны быть приведены образцы подписей всех должностных лиц, которые имеют право подписывать платежные документы. Образцы подписей и оттиска печати заверяют у нотариуса.

Если в организации нет работника, которому может быть предоставлено право второй подписи (например, в штате отсутствует должность главного бухгалтера), в карточке указывают только образец подписи руководителя (первая подпись).

Если организация изменила название или в ней сменились работники, имеющие право подписи, карточку нужно переоформить.

Пример заполнения карточки с образцами подписей и оттиска печати показан на следующих страницах.

Организация может иметь столько валютных счетов, сколько ей необходимо. Законодательно количество валютных счетов не ограничено.

В соответствии с главой 2 Инструкция ЦБР от 30 марта 2004 г. N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"

2.1. Для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций, в том числе при осуществлении обязательной продажи части валютной выручки, уполномоченные банки открывают резидентам (юридическим лицам и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет.

При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют (за исключением счетов, открываемых в клиринговых валютах), должен соответствовать транзитный валютный счет.

2.2. На транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет:

2.2.1. денежных средств, поступающих с одного текущего валютного счета резидента, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный счет этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;

2.2.2. денежных средств, поступающих от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам;

2.2.3. денежных средств, поступающих с текущего валютного счета одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном уполномоченном банке.

2.3. С транзитного валютного счета денежные средства списываются:

2.3.1. для осуществления продажи иностранной валюты, включая обязательную продажу части валютной выручки;

2.3.2. для оплаты расходов и иных платежей, указанных в пункте 1.3 настоящей Инструкции;

2.3.3. для зачисления на текущий валютный счет резидента в этом уполномоченном банке или на текущий валютный счет этого резидента (с предварительным зачислением на транзитный валютный счет), открытый в другом уполномоченном банке, следующих поступлений иностранной валюты:

поступлений иностранной валюты, не подлежащих обязательной продаже. При перечислении указанных средств на текущий валютный счет резидента, открытый в другом уполномоченном банке, в платежном документе проставляется отметка "Обязательной продаже не подлежит";

части валютной выручки, превышающей установленный в пункте 1.2 настоящей Инструкции размер обязательной продажи. При перечислении указанных средств на текущий валютный счет резидента, открытый в другом уполномоченном банке, в платежном документе проставляется отметка "Обязательная продажа произведена";

валютной выручки, в сумме ранее оплаченных с текущего валютного счета резидента расходов и иных платежей, указанных в пункте 1.3 настоящей Инструкции. При перечислении указанных средств на текущий валютный счет резидента, открытый в другом уполномоченном банке, в платежном документе проставляется отметка "Компенсация расходов и иных платежей по пункту 1.3 Инструкции Банка России от 30 марта 2004 года N 111-И".

Указанные отметки проставляются в платежном документе на основании информации, содержащейся в документах, представляемых резидентом уполномоченному банку в соответствии с пунктами 3.3 и 3.4 настоящей Инструкции.

2.3.4. Для возврата ошибочно поступивших в пользу резидента денежных средств, если до их списания с транзитного валютного счета резидента по основаниям, указанным в подпунктах 2.3.1 - 2.3.3 пункта 2.3 настоящей Инструкции, в уполномоченный банк поступил один из следующих документов:

распоряжение резидента - владельца счета о переводе этих денежных средств на другой транзитный валютный счет этого резидента, в том числе в другом уполномоченном банке, либо о возврате этих денежных средств плательщику ввиду их ошибочного перечисления;

сообщение от банка - корреспондента о возврате этих денежных средств плательщику ввиду их ошибочного перечисления, если в договоре банковского счета, заключенном уполномоченным банком с резидентом - владельцем счета, предусмотрены соответствующие условия списания денежных средств с транзитного валютного счета.

2.3.5. Для зачисления поступлений иностранной валюты, не подлежащих зачислению на текущий валютный счет резидента, на специальный банковский счет резидента в иностранной валюте, открытый в этом уполномоченном банке в соответствии с нормативным правовым актом Банка России о видах специальных счетов резидентов и нерезидентов.

2.4. Требования к порядку ведения транзитного валютного счета, установленные настоящей главой, применяются с учетом особенностей, установленных в главе 4 настоящей Инструкции.

В соответствии с главой 2 Инструкция ЦБР от 7 июня 2004 г. N 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов"

2.1. Уполномоченные банки открывают резидентам следующие виды специальных банковских счетов в иностранной валюте:

2.1.1. Счет "Ф" (далее - специальный банковский счет "Ф") (код счета 11) - открывается физическому лицу - резиденту для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте и получении от нерезидента кредита и займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента и отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами).

2.1.2. Счет "Р1" (далее - специальный банковский счет "Р1") (код счета 12) - открывается резиденту (физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при получении кредита и займа в иностранной валюте от нерезидента; для привлечения от нерезидента иностранной валюты, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внешними ценными бумагами, эмитентом которых является резидент, владелец счета "Р1", от выдачи резидентом, владельцем счета "Р1", нерезиденту векселей, являющихся внешними ценными бумагами; для привлечения иностранной валюты от отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, которые не были учтены на специальном разделе счета депо, указанном в подпункте 3.2.3 пункта 3.2 настоящей Инструкции, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг, которые не были учтены на специальном разделе счета депо, указанном в подпункте 3.2.3 пункта 3.2 настоящей Инструкции (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами, которые не были учтены на специальном разделе счета депо, указанном в подпункте 3.2.3 пункта 3.2 настоящей Инструкции).

2.1.3. Счет "Р2" (далее - специальный банковский счет "Р2") (код счета 13) - открывается резиденту (физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами); для отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг (за исключением внешних ценных бумаг, указанных в подпункте 2.1.2 пункта 2.1 настоящей Инструкции), включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (за исключением внешних ценных бумаг, указанных в подпункте 2.1.2 пункта 2.1 настоящей Инструкции) (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами (за исключением внешних ценных бумаг, указанных в подпункте 2.1.2 пункта 2.1 настоящей Инструкции).

2.2. Резиденты осуществляют валютные операции с нерезидентами, не указанные в пункте 2.1 настоящей Инструкции, без использования специальных счетов.

2.3. Расчеты и переводы при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов, если на основании соответствующего кредитного договора или договора займа срок возврата основной суммы долга составляет более трех лет, осуществляются резидентами без использования специальных счетов.

2.4. Расчеты и переводы между физическими лицами - резидентами и нерезидентами, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150000 долларов США в течение календарного года осуществляются физическими лицами - резидентами без использования специальных счетов.

2.5. По специальному банковскому счету "Ф" осуществляются следующие операции:

2.5.1. Зачисление:

с текущего валютного счета физического лица - резидента;

со счета брокера-резидента в иностранной валюте по брокерским операциям с внешними ценными бумагами;

со счета нерезидента при получении физическим лицом - резидентом кредитов и займов от нерезидентов;

со счета нерезидента при отчуждении физическим лицом - резидентом внешних ценных бумаг в пользу нерезидента;

со специального банковского счета "Ф";

со счета нерезидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внешними ценными бумагами;

со счета нерезидента при возврате денежных средств по неисполненным (ненадлежащее исполненным), расторгнутым договорам (контрактам), а также денежных средств, ошибочно списанных физическим лицом - резидентом со специального банковского счета "Ф".

2.5.2. Списание:

на текущий валютный счет физического лица - резидента;

на счет брокера-резидента в иностранной валюте по брокерским операциям с внешними ценными бумагами;

на счет нерезидента при предоставлении физическим лицом - резидентом займов нерезиденту;

на счет нерезидента при приобретении физическим лицом - резидентом внешних ценных бумаг у нерезидента;

на специальный банковский счет "Ф";

на счет третьих лиц при оплате комиссий и возмещении расходов при осуществлении операций с использованием специального банковского счета "Ф" (за исключением оплаты расходов уполномоченного банка за совершение операций по специальному банковскому счету "Ф");

на счет нерезидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внешними ценными бумагами;

на счет нерезидента при возврате денежных средств по неисполненным (ненадлежащее исполненным), расторгнутым договорам (контрактам), а также ошибочно списанных нерезидентом денежных средств на специальный банковский счет "Ф".

2.6. По специальному банковскому счету "Р1" осуществляются следующие операции:

2.6.1. Зачисление:

со счета брокера-резидента в иностранной валюте по брокерским операциям с внешними ценными бумагами;

со счета нерезидента при первичном размещении (выпуске) акций и облигаций, являющихся внешними ценными бумагами, эмитентом которых является резидент, владелец специального банковского счета "Р1"; от выдачи резидентом, владельцем специального банковского счета "Р1", векселей, являющихся внешними ценными бумагами, нерезиденту;

со счета нерезидента при отчуждении резидентом в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, которые не были учтены на специальном разделе счета депо, указанном в подпункте 3.2.3 пункта 3.2 настоящей Инструкции;

со счета нерезидента при получении резидентом кредитов и займов от нерезидента;

со специального банковского счета "Р1";

со счета нерезидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внешними ценными бумагами.

2.6.2. Списание:

на текущий валютный счет резидента;

на счет брокера-резидента в иностранной валюте по брокерским операциям с внешними ценными бумагами;

на счет третьих лиц при оплате комиссий и возмещении расходов при осуществлении операций с использованием специального банковского счета "Р1" (за исключением оплаты расходов уполномоченного банка за совершение операций по специальному банковскому счету "Р1");

на специальный банковский счет "Р1";

на счет нерезидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внешними ценными бумагами;

на счет нерезидента при возврате денежных средств по неисполненным (ненадлежащее исполненным), расторгнутым договорам (контрактам), а также ошибочно списанных нерезидентом денежных средств на специальный банковский счет "Р1".

2.7. По специальному банковскому счету "Р2" осуществляются следующие операции:

2.7.1. Зачисление:

с текущего валютного счета резидента;

со счета брокера-резидента в иностранной валюте по брокерским операциям с внешними ценными бумагами;

со счета нерезидента при отчуждении резидентом в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, которые учитываются на специальном разделе счета депо, указанном в подпункте 3.2.3 пункта 3.2 настоящей Инструкции;

со специального банковского счета "Р2";

со счета нерезидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внешними ценными бумагами;

со счета нерезидента при возврате денежных средств по неисполненным (ненадлежащее исполненным), расторгнутым договорам (контрактам), а также денежных средств, ошибочно списанных резидентом со специального банковского счета "Р2".

2.7.2. Списание:

на текущий валютный счет резидента;

на счет брокера-резидента в иностранной валюте по брокерским операциям с внешними ценными бумагами;

на счет нерезидента при предоставлении резидентом займов нерезиденту;

на счет нерезидента при приобретении резидентом внешних ценных бумаг у нерезидента;

на специальный банковский счет "Р2";

на счет третьих лиц при оплате комиссий и возмещении расходов при осуществлении операций с использованием специального банковского счета "Р2" (за исключением оплаты расходов уполномоченного банка за совершение операций по специальному банковскому счету "Р2");

на счет нерезидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внешними ценными бумагами;

на счет нерезидента при возврате денежных средств по неисполненным (ненадлежащее исполненным), расторгнутым договорам (контрактам), а также ошибочно списанных нерезидентом денежных средств на специальный банковский счет "Р2".

2.8. Зачисление иностранной валюты на специальные банковские счета "Р1" и "Р2" осуществляется с транзитного валютного счета резидента, открытого в этом же уполномоченном банке, в соответствии с Инструкцией Банка России от 30 марта 2004 года N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 29 апреля 2004 года N 5779.

2.9. Списание и (или) зачисление иностранной валюты со специальных банковских счетов и на специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте, указанные в пункте 2.1 настоящей Инструкции, осуществляются с соблюдением требований, установленных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

2.10. В случае установления нормативными актами Банка России требования о резервировании при списании и (или) зачислении резидентом денежных средств в иностранной валюте со специального банковского счета и (или) на специальный банковский счет резидента в иностранной валюте, указанный в пункте 2.1 настоящей Инструкции, уполномоченный банк принимает к исполнению расчетный документ (распоряжение) резидента на осуществление перевода на специальный банковский счет (со специального банковского счета) резидента в иностранной валюте, указанный в пункте 2.1 настоящей Инструкции, в котором указаны номер и дата оформленного и выданного уполномоченным банком резиденту заявления о резервировании в соответствии с нормативными актами Банка России.

2.11. Уполномоченные банки отказывают резиденту в осуществлении перевода на специальный банковский счет (со специального банковского счета) резидента в иностранной валюте, указанный в пункте 2.1 настоящей Инструкции, в следующих случаях:

при оформлении расчетного документа (распоряжения) с нарушением требований пункта 2.10 настоящей Инструкции;

в случае если из представленных резидентом расчетного документа (распоряжения) и документов (проектов документов), являющихся основанием для проведения валютной операции, следует несоответствие проводимой валютной операции основаниям зачисления и списания на специальный банковский счет (со специального банковского счета) резидента в иностранной валюте, указанным в пунктах 2.1, 2.5 - 2.7 настоящей Инструкции.

2.12. Количество специальных банковских счетов резидентов в иностранной валюте, указанных в пункте 2.1 настоящей Инструкции, открытых на имя одного резидента в одном или нескольких уполномоченных банках, не ограничивается.

2.13. Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте, указанные в пункте 2.1 настоящей Инструкции, открываются (закрываются) уполномоченными банками в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

2.14. Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте, указанные в пункте 2.1 настоящей Инструкции, открываются на отдельных лицевых счетах балансового счета N 40819 "Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте".

2.15. В целях учета валютных операций резидентов уполномоченные банки при открытии специальных банковских счетов резидентов в иностранной валюте, указанных в пункте 2.1 настоящей Инструкции, проставляют в номере лицевого счета признак вида (код счета) специального банковского счета резидента в иностранной валюте, указанного в пункте 2.1 настоящей Инструкции. Порядок обозначения и нумерации специальных банковских счетов резидентов в иностранной валюте, указанных в пункте 2.1 настоящей Инструкции, устанавливается нормативными актами Банка России.

В соответствии с главой 4 Инструкция ЦБР от 7 июня 2004 г. N 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов" устанавливаются правила открытия и ведения специальных банковских счетов в валюте Российской Федерации для нерезидентов.

2. Небанковские кредитные организации и их правовое регулирование

В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 2.12.90 «О банках и банковской деятельности» кредитной организацией признается юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные этим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Кредитная организация является коммерческим юридическим лицом. Основная цель деятельности Кредитная организация -- извлечение прибыли.

Кредитная организация может быть создана только в строго определенной законом организационно-правовой форме - хозяйственного общества. Она осуществляет только ту деятельность, которая законом отнесена к банковской и не имеет права осуществлять производственную, страховую и торговую деятельность. Право осуществлять банковскую деятельность возникает у кредитная организация только после получения специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ.

Существует две разновидности кредитных организаций - банковские кредитные организации (банки) и небанковские кредитные организации.

Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Федеральным законом "О банках и банковской деятельности". Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются ЦБ РФ.

Виды небанковских кредитных организаций. По действующему на сегодняшний день банковскому праву предусмотрены расчетные небанковские кредитные организации и депозитно-кредитные небанковские кредитные организации.

Расчетные небанковские кредитные организации (п.1.1 Инструкции ЦБР от 26 апреля 2006 г. N 129-И) вправе осуществлять в сочетании следующие банковские операции:

- открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических лиц;

- куплю-продажу иностранной валюты в безналичной форме;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Рассматриваемые небанковские кредитные организации вправе осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии со ст.6 ФЗ «О банках и банковской деятельности».

Расчетные небанковские кредитные организации (п.1.4 Инструкции ЦБР от 26 апреля 2006 г. N 129-И) не вправе осуществлять следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

- открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических лиц по их банковским счетам;

- куплю-продажу иностранной валюты в наличной форме;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдачу банковских гарантий.

К числу разрешенных операций небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции, отнесены Положение ЦБР от 21 сентября 2001 г. N 153-П «Об особенностях пруденциального регулирования деятельности»:

- привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (на определенный срок);

- размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;

- купля-продажа иностранной валюты в безналичной форме;

- выдача банковских гарантий.

Соответственно небанковские депозитно-кредитные организации не вправе осуществлять следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) и юридических лиц во вклады до востребования;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной форме;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Небанковские кредитные организации не вправе открывать филиалы и создавать дочерние организации за рубежом.

О порядке представления небанковской кредитной организацией в Банк России документов для принятия Банком России решения о получении небанковской кредитной организацией статуса банка действует Указание ЦБР от 19 июня 2003 г. N 1292-У.

Таким образом, в заключение данного вопроса подчеркнем, что банки и небанковские кредитные организации обладают всеми признаки кредитной организации, перечисленные в законе. Они различаются определенным законодателем или Банком России сочетанием тех банковских операций, которые они вправе осуществлять в качестве основного предмета своей деятельности.

3. Заем и кредит

В условиях рыночной экономики кредитные отношения занимают большое место в хозяйственных отношениях, так как предоставляется возможность пополнения денежных средств при отсутствии собственных средств у предпринимателя.

Договор займа регулируется ст.ст. 807-818 ГК РФ

По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Субъектами этого договора могут быть как предприниматели физические и юридические лица, а также предприниматели без образования юридического лица. Правила займа распространяется, в частности, на краткосрочные и долгосрочные ссуды, выдаваемые гражданам, коммерческим и некоммерческим организациям. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Объектом договора займа являются деньги и другие вещи, определенные родовыми признаками, которые передаются займодавцем в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) заемщику. Это имущество входит в состав средств заемщика и на него распространяется общий режим их использования, в том числе и правила взыскания по обязательствам заемщика.

Поскольку договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей, его следует квалифицировать как реальный. На то есть, по меньшей мере, две причины. Первая заключается в том, что займодавец не является профессиональным участником финансового рынка и, следовательно, обязать займодавца предоставить займ в будущем означало бы поставить его в трудное положение, так как к моменту исполнения договора он мог бы и не располагать необходимыми финансовыми ресурсами. Вторая направлена к выгоде заемщика, которому в условиях реального договора не приходится платить проценты по возмездному займу прежде, чем он получит деньги. Данное обстоятельство сохранится и в случае, если возникновению займа предшествовал предварительный договор (ст. 429 ГК), заключение которого в отношении будущих реальных договоров не возбраняется.

Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, - независимо от суммы.

Несоблюдение сторонами договора займа простой письменной формы не влечет его недействительности, однако порождает последствия, указанные в п. 1 ст. 162 ГК.

Договор займа может быть заключен как путем составления одного документа, подписанного сторонами, так и другими способами, оговоренными в п. 2 ст. 434 ГК. В дополнение к этим способам п. 2 статьи 808 ГК РФ разрешает оформлять заем упрощенно: распиской заемщика, подтверждающей получение им денег, либо иными документами, удостоверяющими передачу денег или иных вещей (например, заверенными копиями первичных учетных документов, составляемых сторонами в целях бухгалтерского учета). При возврате долга заемщиком расписка должна быть ему возвращена займодавцем с отметкой о получении денег.

Договор займа может быть как возмездным, т.е. предусматривающим уплату процентов за пользование заемными средствами, так и безвозмездным, когда исполнение заемщиком обязательства ограничивается возвратом долга.

Заемщик должен уплатить проценты на сумму займа в размерах и порядке, определенных договором. Порядок уплаты процентов означает в данном случае периодичность их перечисления займодавцу. По общему правилу, отраженному в пункте 2 статьи 809 ГК РФ, проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа, однако в договоре может быть предусмотрен другой порядок, когда проценты подлежат уплате, например, 1 раз в квартал, либо вместе с возвратом суммы долга и т.п.

Если в договоре срок уплаты процентов за пользование займом не оговорен, то они выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа.

Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:

договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон либо по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.

Основная обязанность заемщика - возвратить сумму займа должна быть исполнена в срок и в порядке, определенных договором. Срок исполнения обязательства займа может быть установлен сторонами применительно к передаче займодавцу всей его суммы, либо при исполнении по частям - к каждой части долга.

Однако особое значение названный порядок приобретает в тех случаях, когда предметом займа служат иные, помимо денег, вещи. Тогда перед сторонами может возникнуть необходимость определить в договоре способ их доставки, процедуру сдачи-приемки и все другие необходимые элементы исполнения.

Законодательно закрепленный случай, когда в договоре нет указаний о сроке возврата долга, либо он определен моментом востребования, рассчитан, прежде всего, на бытовой заем по той причине, что в отношениях предпринимательства редко отсутствует условие о сроке. В этом случае заемщик обязан вернуть долг в течение 30 дней со дня предъявления займодавцем своего требования. Форма последнего подчиняется форме самого займа, хотя, если он и совершен устно, ничто не препятствует заемщику предъявить требование в письменном виде.

Срок в 30 дней применяется лишь в случаях, когда договором не установлено иное.

Возможность досрочного возврата заемщиком долга поставлена в зависимость от характера займа.

Сумма долга либо ее часть считается возвращенной - если речь идет о наличных деньгах или иных вещах - с момента их передачи заимодавцу или третьему лицу, указанному в договоре. Если исполнение связано с безналичным расчетом, возврат наступает не раньше, чем деньги окажутся зачисленными на банковский счет займодавца.

В соответствии со статьей 811 ГК РФ последствия нарушения заемщиком договора займа будут следующие:

1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395 настоящего Кодекса, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 809 настоящего Кодекса.

2. Если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям (в рассрочку), то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с причитающимися процентами.

В соответствии со статьей 812 ГК РФ договора займа оспариваемый:

1. Заемщик вправе оспаривать договор займа по его безденежности, доказывая, что деньги или другие вещи в действительности не получены им от займодавца или получены в меньшем количестве, чем указано в договоре.

2. Если договор займа должен быть совершен в письменной форме (статья 808 ГК РФ), его оспаривание по безденежности путем свидетельских показаний не допускается, за исключением случаев, когда договор был заключен под влиянием обмана, насилия, угрозы, злонамеренного соглашения представителя заемщика с займодавцем или стечения тяжелых обстоятельств.

3. Если в процессе оспаривания заемщиком договора займа по его безденежности будет установлено, что деньги или другие вещи в действительности не были получены от займодавца, договор займа считается незаключенным. Когда деньги или вещи в действительности получены заемщиком от займодавца в меньшем количестве, чем указано в договоре, договор считается заключенным на это количество денег или вещей.

Договор займа может сопровождаться соглашением сторон об обеспечении его исполнения путем, например, залога имущества заемщика. И если последний уклоняется от передачи по условиям договора заложенного имущества займодавцу, тот вправе требовать досрочного возврата долга.

Аналогичное правомочие возникает у займодавца в случае утраты обеспечения (в частности, гибели предмета залога, оставленного в силу договора у заемщика), а также ухудшения его условий (например, резкого падения рыночных цен на предмет залога) по обстоятельствам, за возникновение которых займодавец не отвечает.

Помимо требования о досрочном возврате денег или иных вещей займодавец при возмездном займе имеет право на получение с заемщика процентов в полном объеме.

Приведенные правила диспозитивны, а потому подлежат применению, если в договоре не предусмотрено иное.

Сама по себе цель, ради которой стороны вступают в отношения займа, лежит вне договора, но будучи включенной в него как условие, она приобретает правовое значение и порождает для заемщика обязанности, во-первых, по целевому использованию суммы займа и, во-вторых, по предоставлению займодавцу возможности контролировать такое использование.

Нарушение любой из названных обязанностей дает займодавцу право требовать досрочного исполнения договора с уплатой процентов за весь оговоренный в нем срок, если соглашением сторон не предусмотрено иное.

Факт использования заемщиком полученных средств на предусмотренные договором цели еще не свидетельствует о том, что эти цели будут достигнуты. Однако данное обстоятельство, исходя из формулировок статьи 814 ГК РФ, не означает нарушения обязательства, главным для которого является целевое расходование средств. Иначе в этом смысле построен сложившийся на практике договор целевого финансирования, в котором процентная ставка и срок возврата долга поставлены в прямую зависимость от получения заемщиком предусмотренного договором результата.

Статья 815 ГК РФ регламентирует заемные обязательства, оформляемые векселями. Помимо ГК вексельные обязательства регламентируются в настоящее время Федеральным Законом "О переводном и простом векселе" от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ.

Вексель - ценная бумага, удостоверяющая, с соблюдением требований к ее форме, простое и ничем не обусловленное личное обязательство векселедателя (простой вексель), либо другого, указанного векселедателем, плательщика (переводной вексель или тратта) уплатить при наступлении указанного в векселе срока определенную сумму денежных средств добросовестному владельцу векселя (векселедержателю).

Вексель отличают от других денежных обязательств три черты: безусловность, абстрактность и формальность.

Безусловность векселя означает, что обещание или приказ уплатить вексельную сумму не может быть обусловлено какими-либо обстоятельствами. Вместе с тем абсолютной безусловности в вексельном правоотношении нет, безусловность вексельного обязательства должна пониматься как относящаяся только к обещанию или предложению уплатить определенную денежную сумму, так как в переводном векселе с неизбежностью присутствует условное обязательство.

Абстрактность векселя означает самостоятельность вексельного обязательства, т.е. его независимость от наличия или отсутствия основания выдачи (каузы) этой ценной бумаги. С абстрактностью векселя тесно связано и из нее следует процессуальное правило об ограничении возражений. Оно состоит в том, что должник по абстрактной ценной бумаге не может противопоставить кредитору возражения по ней, основанные на отсутствии или недействительности основания выдачи ценной бумаги. Должник вправе доказывать факт недобросовестного приобретения векселя, только если последний не содержит распоряжения лица, передающего права по векселю, как, например, в случае предъявления векселя лицом, непосредственно его выкравшим или нашедшим. Общий принцип вексельного права состоит в том, что всякий, поставивший на нем свою подпись, становится в ряд должников по нему, если только иное не вытекает из содержания самого векселя или общегражданских правовых норм, необходимость и возможность применения которых должна быть доказана заинтересованным лицом.

Формальность векселя означает, что вексельное обязательство должно быть облечено в форму письменного документа, содержащего все предусмотренные для векселя реквизиты.

Так, переводной вексель должен содержать:

- наименование "вексель", включенное в текст самого документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

- простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму;

- наименование того, кто должен платить (плательщика);

- указание срока платежа;

- указание места, в котором должен быть совершен платеж;

- наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен;

- указание даты и места составления векселя;

- подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).

Отсутствие в векселе любого из реквизитов лишает документ вексельной силы за некоторыми исключениями, предусмотренными Положением о простом и переводном векселе, даже если это отсутствие было несущественно для конкретного правоотношения или восполнялось бы иными доказательствами. Вексель, следовательно, является ценной бумагой строгой формы. Его формализм распространяется как на собственно письменность формы, так и на содержание вексельного обязательства, выраженное в реквизитах. Требование векселедержателя, основанное на документе, не отвечающем требованиям к форме и наличию реквизитов, подлежит отклонению судом, что не препятствует предъявлению самостоятельного иска, основанного на общих нормах гражданского законодательства об обязательствах

Статья 816 ГК РФ специально посвящена такой разновидности обязательств займа, как обязательства, возникающие при выпуске и продаже облигаций. Статья 143 ГК РФ относит облигации к ценным бумагам. Облигация - это именная или предъявительская ценная бумага, удостоверяющая отношения займа между ее владельцем (кредитором) и лицом, выпустившим облигацию (должником). Кредитор вправе в установленный срок требовать погашения облигаций, т.е. выплаты ее номинальной стоимости или номинальной стоимости и процентов в зависимости от условий выпуска этой облигации.

Облигации могут быть выпущены только на определенный срок. Это объясняется их выдачей на основании возникновения отношений займа, основными принципами которого являются срочность, возвратность и платность.

В соответствии со статьей 817 ГК РФ существует договор государственного займа. По договору государственного займа заемщиком выступает Российская Федерация, субъект Российской Федерации, а займодавцем - гражданин или юридическое лицо.

Кредитный договор.

Кредитный договор является разновидностью договора займа. Содержание кредитного договора в целом совпадает с содержанием договора займа. Положения ГК, относящиеся к договору займа, а именно: уплата процентов (ст. 809), обязанности заемщика по возврату суммы долга (ст. 810), последствия нарушения заемщиком договора займа (ст. 811), последствия утраты обеспечения (ст. 813), обязательства заемщика, целевой характер займа (ст. 814), оформления заемных отношений путем выдачи векселя (ст. 815) и ряд других - применимы к кредитному договору, если иное не вытекает из закона и самого договора.

Условия кредитного договора предусмотрены также специальным банковским законодательством (ст. 30 Закона о банках): проценты за кредит, договорные сроки, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, порядок его расторжения. Участники кредитной организации не имеют каких-либо преимуществ при рассмотрении вопроса о получении кредита, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Основными принципами кредита являются срочность, платность и возвратность.

Кредитный договор, как и договор займа, может предусматривать целевое использование кредита.

Кредитный договор является возмездным. Плата за кредит выражается в процентах, которые устанавливаются по договору. Как правило, эти проценты включают в себя ставку рефинансирования ЦБР и вознаграждение самого кредитора.

Кредитор не вправе в одностороннем порядке изменять проценты, за исключением случаев, установленных законом или договором.

Ответственность по кредитному договору может быть возложена и на заемщика, и на кредитора.

Ответственность заемщика, предусмотренная в кредитном договоре, может состоять в уплате пени или повышенных процентов в случае несвоевременного возврата кредита.

К имущественной ответственности за неисполнение своих обязанностей может быть привлечен и кредитор, в частности за немотивированный отказ от предоставления кредита, предоставление его в меньшей сумме или с нарушением сроков.

Кредитный договор, под риском его недействительности (ничтожности), должен быть заключен в письменной форме. Обычно кредитные организации используют разработанные ими стандартные формуляры таких договоров, которые сложно подвергнуть изменению в результате переговоров. Такие формуляры договора являются для заемщика договором присоединения, регулируемым по правилам ст. 428 ГК.

В соответствии со ст. 820 ГК РФ Соблюдение обязательной письменной формы комментируемого договора может означать на практике как предоставления целого набора необходимых документов, так и выполнение необходимых процедур.

В современном мире получила распространение практика заключения кредитных договоров (например, краткосрочных межбанковских кредитов в национальной валюте) при помощи электронных торговых систем, не оформляющих письменных договоров на бумажных носителях.

Ранее понятия товарного и коммерческого (взаимного) кредита в доктрине совпадали. В настоящее время товарный кредит предназначен для удовлетворения потребностей лица в продуктах производства и потребления, которые на момент включения договора у этого лица отсутствуют. Товарный кредит является разновидностью консенсуального займа, а потому на кредитора возлагается обязанность передать заемщику вещи, определяемые родовыми признаками. В этом состоит отличие товарного кредита в смысле ст. 822 ГК от реального займа вещей, когда договор заключается путем передачи товаров взаймы. Следовательно, к товарному кредиту применяются правила о кредите денежном, поскольку иное не предусмотрено договором товарного кредита и не вытекает из существа обязательства.

Как правило, предметом данного кредитного договора являются такие товары, как сельскохозяйственная продукция, полуфабрикаты, сырье, горючесмазочные материалы и т.п., недостаток которых может быть восполнен за счет заимствования у другого лица. Поскольку договор товарного кредита заключается, как правило, в производственных целях, к нему применяются не только правила о займе (кредите), но и условия о количестве, об ассортименте, о качестве, о таре и другие правила главы о купле-продаже товаров (ст. 465-485 ГК), если иное не предусмотрено кредитным договором. Стороны договора - любые субъекты гражданского права.

Коммерческий кредит.

При коммерческом кредите в договор включается условие, в силу которого одна сторона предоставляет другой стороне отсрочку или рассрочку исполнения какой-либо обязанности (уплатить деньги либо передать имущество, выполнить работы или услуги). Предоставление подобного кредита неразрывно связано с тем договором, условием которого является. Коммерческим кредитованием может считаться всякое несовпадение во времени встречных обязанностей по заключенному договору, когда товары поставляются (работы выполняются, услуги оказываются) ранее их оплаты, либо платеж производится ранее передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности"

3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

4. Положение ЦБР от 21 сентября 2001 г. N 153-П "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции"

5. Инструкция ЦБР от 30 марта 2004 г. N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"

6. Мониторинг законодательства (Т. Шубина, "Новая бухгалтерия", выпуск 6, июнь 2004 г.)

7. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (под ред. Т.Е.Абовой и А.Ю.Кабалкина) - М.: Юрайт-Издат, 2004.

8. Постатейный научно-практический комментарий части второй Гражданского кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями на 1 мая 2001 г.) (в ред. Федеральных законов от 12 августа 1996 г. N 110-ФЗ, от 24 октября 1997 г. N 133-ФЗ, от 17 декабря 1999 г. N 213-ФЗ) под общей редакцией А.М. Эрделевского - Агентство (ЗАО) "Библиотечка РГ", М., 2001 г.

9. Комментарий к Гражданскому кодексу РФ (постатейный) (под ред. О.Н.Садикова) - М.: Юридическая фирма Контракт; Инфра - М, 1998 г.

10. Банковское право: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2000.