Особенности создания и функционирования оффшорных банковских единиц

Кафедра банковского дела

Реферат

Особенности создания и функционирования оффшорных банковских единиц

по дисциплине:

«Организация международных кредитно-расчетных операций в банке»

Оффшорные банки -- одна из самых перспективных и одновременно «элитарных» сфер оффшорного бизнеса. Генеральные лицензии на ведение банковских операций в наиболее престижных оффшорных юрисдикциях выдаются прежде всего для банков мирового класса, акции которых котируются на крупнейших биржах. Однако оффшорный банковский бизнес доступен и для небанковских компаний, и даже для частных лиц. В ряде юрисдикции для определенных финансовых операций не требуется получения банковской лицензии.

Оффшорный банковский бизнес достаточно труден. Он требует наличия продуманной, отвечающей международным стандартам бизнес-концепции (иначе выдача лицензии может задержаться даже в либеральных банковских юрисдикциях), немалых финансовых и организационных возможностей. В банковской сфере больше, чем в любом другом секторе оффшорного бизнеса, необходимо тесное сотрудничество с компетентной секретарской компанией.

В мире имеется около десятка крупных оффшорных банковских центров. Среди них Кипр, Каймановы острова, остров Мэн.

Багамы, Панама. Условия для открытия оффшорных банков в банковских юрисдикциях неодинаковы.

В свое время крупнейшие оффшорные банковские центры «стартовали» как чрезвычайно либеральные и максимально доступные юрисдикции. Открыть банк за рубежом не составляло проблемы. Однако по мере развития оффшорного бизнеса эти районы приобрели статус банковских центров мирового класса. В связи с этим в данных юрисдикциях стал вводиться все более жесткий режим контроля за банковской деятельностью, близкий к мировым стандартам. Это объясняется заботой властей о репутации банковских центров.

Тем не менее обычно имеется возможность подобрать приемлемый вариант для конкретного банковского предприятия. В частности, в некоторых юрисдикциях выдаются различные ограниченные лицензии, требования к которым ниже, чем для обычных банков.

В настоящее время существует ряд относительно молодых банковских юрисдикции, где условия контроля за деятельностью оффшорных банков минимальны. К таким юрисдикциям относятся Вануату, Науру, Западное Самоа, острова Кука и некоторые другие.

Помимо этого возможно образование кредитного учреждения банковского типа. Законодательство ряда стран допускает создание банковских предприятий, не являющихся банками в полном смысле слова. Это финансовые компании, которым разрешается осуществлять определенные банковские функции. Так, в США существует возможность регистрации финансовых корпораций банковского типа.

Банковская корпорация США имеет возможность работать с разнообразными финансовыми инструментами и ценными бумагами, осуществлять кредитование, выпуск гарантий, агентские функции, факторинг и другие операции (исключается лишь принятие депозитов). Такая деятельность не требует наличия банковской лицензии. Однако компания должна иметь согласованный с финансовыми властями устав и специальное разрешение соответствующего официального органа (Контролера финансовых учреждений). При создании такой корпорации требуется внести определенный акционерный капитал, однако размер его существенно меньше минимального оплаченного капитала коммерческого банка.

Аналогичные функции могут осуществляться на базе кредитных и финансовых компаний, зарегистрированных в Нидерландах. Они также, как правило, не могут принимать депозиты. Однако в Нидерландах существуют финансовые учреждения, которые имеют право принимать депозиты и могут полностью принадлежать иностранным инвесторам.

Важным обстоятельством является то, что рассмотренные кредитные учреждения пользуются льготами, которые определены налоговыми соглашениями об устранении двойного налогообложения. В частности, в соответствии с соглашениями этих стран с Украиной налог «у источника» на перевод банковского процента равен 0 как для Нидерландов, так и для США. Соответственно данные кредитные учреждения могут использоваться для весьма эффективных схем финансирования деловых проектов в Украине.

Оффшорную банковскую деятельность легче начать с получения ограниченной банковской лицензии. В некоторых случаях оффшорный банк, начав свою деятельность с ограниченных операций, в дальнейшем может расширить спектр услуг на основе более широкой лицензии. При этом речь идет о создании типичного банковского предприятия с правом принятия депозитов и открытия корреспондентских счетов.

Таким образом, у инвестора есть три варианта решения:

? создать кредитное учреждение;

? зарегистрировать оффшорный банке ограниченной лицензией;

? зарегистрировать оффшорный банк с полной лицензией.

Что такое оффшорный банк? Это понятие объединяет весьма различные с организационной точки зрения оффшорные банковские предприятия. Общим для них является то, что они создаются и действуют на основе оффшорного режима. Оффшорный банк имеет право обслуживать только зарубежных клиентов. Его операции, как правило не должны затрагивать оффшорную юрисдикцию. Собственниками (акционерами) оффшорных банков всегда являются иностранные для данной юрисдикции граждане и юридические лица. Для открытия оффшорного банка требуется оффшорная банковская лицензия.

В некоторых юрисдикциях в качестве оффшорного банка может выступать резидентный банк, осуществляющий оффшорные операции. Такой банк располагает функционирующим офисом и персоналом.

К оффшорным банкам другого типа относятся так называемые управляемые (administered) банки, или, иначе говоря, банки «без персонала». Такие банки функционируют на базе банка с генеральной лицензией на основе особого договора между ним и владельцем оффшорного банка. Для создания банка «без персонала» требуется соответствующая лицензия.

Базовый банк осуществляет административные функции по обеспечению работы патронируемого банка. Административные услуги по управлению оффшорными банками включают оформление документации и протоколов, ведение регистра акционеров, контакты с аудиторами и официальными властями, обработку корреспонденции. Оффшорный банк обеспечивается отдельной связью, зарегистрированным офисом.

В дополнение к этим административным функциям по договору может осуществляться управление собственно банковской деятельностью: используются банковские коммуникации, выпускаются мультивалютные платежные документы, депозитные сертификаты и банковские референции, документирование и оформление валютных операций.

В оффшорных юрисдикциях предоставление услуг по управлению оффшорными банками стало специфическим видом бизнеса. Услуги такого рода предлагаются целым рядом крупнейших банков и их филиалов. Банки «без персонала» создаются во многих оффшорных юрисдикциях. В некоторых юрисдикциях такой банк может осуществлять ту же деятельность, что и обычный резидентный банк (разумеется, оффшорного типа). Собственный капитал оффшорных банков этого типа обычно не менее 0,5-- 1,5 млн долл., в зависимости от юрисдикции.

Оффшорный банк (в том числе банк «без персонала») может быть внутрифирменным -- банком «in house» или кэптивным. Как правило, банки этого типа создать проще всего. В некоторых юрисдикциях выдается специальная лицензия, предусматривающая обслуживание ограниченного круга лиц.

Банки с лицензией на обслуживание ограниченного круга клиентов имеют право открывать счета и получать депозиты только от лиц, указанных в банковской лицензии (обычно это соучредители банка). Вместе с тем такой банк вправе вступать в корреспондентские отношения с другими банками и проводить многие виды банковских операций. Минимальный выплаченный акционерный капитал банка с ограниченной лицензией в таких юрисдикциях, как Науру, Вануату, Багамы составляет не менее 100 тыс. долл. Размер оплаченного капитала банка может определяться во время переговоров с представителями властей юрисдикции. Бывает, что он значительно превышает указанную сумму. В то же время для банков с международно признанной репутацией требования, как правило, снижаются.

С какой целью образуются оффшорные банки? Ответ на этот вопрос зависит от конкретной деловой ситуации. Наиболее часто оффшорные банки создаются для получения доступа к международной сети корреспондентских счетов. Эта сеть используется для международного перераспределения капиталов, которые могут быть помещены на корреспондентские счета в банках в различных странах мира, в том числе в Украине. Доступ к международной сети корреспондентских отношений дает возможность включиться в систему неформальных связей банковского сообщества.

С помощью корреспондентских счетов малые банки устанавливают партнерские связи с крупными банками и таким образом получают доступ к их финансовой инфраструктуре. Симбиоз малых и крупных банков -- достаточно характерная черта современного банковского бизнеса.

Создание оффшорных банков диктуется не только налоговыми целями, но и стремлением зарегистрировать на приемлемых условиях зарубежный коммерческий банк. В большинстве государств мира исключительно высокие требования предъявляются к репутации и капиталу банков. При этом иностранные инвесторы сталкиваются с трудностями протекционистского характера. Зарегистрировать оффшорный банк -- часто единственная возможность учредить за рубежом предприятие этого типа.

Оффшорные банки создаются с конкретными целями. Например, проценты на кредиты иностранных банков (и их филиалов, обладающих соответствующей лицензией), размещенных в определенных государствах (например, на Кипре), по украинским налоговым соглашениям не облагаются налогом «у источника». Соответственно кредитование бизнеса в Украине целесообразно осуществлять именно через эти юрисдикции.

Украинские компании пользуются услугами иностранных инвестиционных компаний и банков. Однако при этом «уходит» и часть прибыли от управления их капиталами. Таким образом, если объем инвестиций значителен и имеется возможность обеспечить стабильное и профессиональное управление, то целесообразно создать собственный зарубежный банк или иную оффшорную финансовую структуру.

Наиболее часто оффшорные банки играют роль центров по управлению капиталом и обслуживают ограниченный круг клиентов. Обычно это дочерние фирмы материнского предприятия, а также определенные группы предприятий, вступившие в финансовый пул. Оффшорный банк может обслуживать зарубежные филиалы фирмы (включая другие оффшорные компании). На базе оффшорных банков могут осуществляться операции с различными валютами, в частности открываться счета в иностранных валютах.

В число операций оффшорного банка входит также прибыльное вложение средств, находящихся на его депозитах на мировых финансовых рынках. Оффшорные банки могут проводить кредитные операции и обеспечивать кредитование группы предприятий, а также прибыльных деловых проектов третьих фирм. Они осуществляют клиентский овердрафт и другие услуги кредитного характера. Для оффшорного банка возможен выход на международный рынок консорциальных (совместных) кредитов.

Таким образом, оффшорный банк «стартует» как внутрифирменный банк, однако в некоторых юрисдикциях он имеет шанс выйти на открытый рынок. Прежде всего это рынок депозитов и услуг для состоятельных лиц и различных форм управления капиталом. Конкретная схема работы оффшорного банка зависит от целей и возможностей его владельцев, от особенностей юрисдикции, где он зарегистрирован. Потенциальные возможности оффшорных банковских предприятий весьма велики и приближаются к спектру услуг обычного коммерческого банка.

Во всех банковских юрисдикциях к любым банкам, включая оффшорные, предъявляются особые требования. В частности, в некоторых случаях необходимо создание обязательных резервов. Для регистрации банка нужно получить лицензию, которая выдается официальным учреждением. За финансовым состоянием банков осуществляется контроль со стороны Центрального банка данного государства. Однако степень и характер такого контроля и условия выдачи лицензий в различных юрисдикциях неодинаковы.

Список литературы

1. Арчакова, О. Деякі особливості національного регулювання валютного ризику [Текст] / О. Арчакова // Финансовые риски. - 2007. - N 2. - C.67-73

2. Банковское дело [Текст] : учебник / Финансовая академия при правительстве РФ ; ред. О. И. Лаврушин. - Изд. 4-е, стер. - М. : КНОРУС, 2006. - 768 с.

3. Бездітко, Ю. М. Валютне регулювання [Текст] : навчальний посібник / Ю. М. Бездітко, О. О. Мануйленко, Г. А. Стасюк. - Херсон : Олді-плюс, 2004. - 272 с.

4. Валютне регулювання [Текст] : навчальний посібник / Ю. М. Бездітко, О. О. Мануйленко, Г. А. Стасюк. - Херсон : Олді-плюс, 2004. - 272 с.

5. Віднійчук-Вірван, Л.А. Міжнародні розрахунки і валютні операції [Текст] : навчальний посібник / Л. А. Віднійчук-Вірван. - Львів : Магнолія 2006, 2007. - 214 с.

6. Єпіфанов, А.О. Операції комерційних банків [Текст] : навчальний посібник / А. О. Єпіфанов, Н. Г. Маслак, І. В. Сало. - Суми : ВТД "Університетська книга", 2007. - 523 с.

7. Михайлів, З.В. Міжнародні кредитно-розрахункові відносини та валютні операції [Текст] : навчальний посібник / З. В. Михайлів, З. П. Гаталяк, Н. І. Горбаль ; Мін-во освіти і науки України, Нац. ун-т "Львівська політехніка". - Львів : Львівська політехніка, 2004. - 244 с.

8. Про систему валютного регулювання і валютного контролю [Текст] : декрет / Україна. Кабінет Міністрів. - [Б. м. : б. и.], 1993. - Б. ц.

9. Резнікова, О. О. Удосконалення чинної системи валютного регулювання [Текст] / О. О. Резнікова // Фінанси України. - 2001. - N 7. - C.16-22

10. Руденко, Л.В. Міжнародні кредитно-розрахункові та валютні операції [Текст] : підручник / Л. В. Руденко. - Вид. 2-ге, перероб. і доп. - К. : ЦУЛ, 2007. - 632 с.

11. Хомутенко, В.П. Фінанси зовнішньоекономічної діяльності [Text] : навчальний посібник / В. П. Хомутенко, В. В. Немченко, І. С. Луценко. - К. : ЦУЛ, 2009. - 474 с.