Порядок кредитования предприятия

«Порядок кредитования предприятия»

Необходимость, сущность, виды и функции кредита

Кредит, как и финансы, является экономической категорией.

Функционирование кредита как экономической категории обусловлено наличием товарного производства и обращения, действием закона стоимости и опосредствованием денег в функции средства платежа.

Кредит как экономическая категория представляет собой заемный капитал в денежной форме, предоставляемый банками во временное пользование предприятиям на условиях обеспеченности, возвратности, срочности, платности и целевого использования.

Выдаваемые предприятиям кредиты можно классифицировать по следующим признакам:

по назначению и характеру использования:

по формам и видам;

по наличию и характеру обеспечения;

по цели использования;

по срокам использования;

по методам предоставления и способам погашения;

по характеру и способу уплаты процентов;

по виду кредиторов.

По назначению и характеру использования выдаваемые ссуды подразделяются на:

ссуды предприятиям:

ссуды небанковским финансовым учреждениям;

межбанковские ссуды;

ссуды под недвижимость;

потребительские кредиты;

кредиты под вексельное обращение и т.д.

В зависимости от форм и видов кредиты подразделяются на: банковский, коммерческий, государственный, лизинговый, ипотечный, консорциумный, потребительский и др.

Банковский кредит выражает собой экономические, кредитные отношения, возникающие между банками и субъектами хозяйствования по поводу выдачи (получения) и использования заемных средств.

Коммерческий кредит представляет собой экономические, кредитные отношения, возникающие между отдельными субъектами хозяйствования по поводу отсрочки платежа за проданные (купленные) товары.

Государственный кредит - совокупность кредитных отношений, возникающих между государством, юридическими и физическими лицами по поводу выпуска (приобретения) займов.

Лизинговый кредит - это экономические отношения между юридическими лицами, возникающие при аренде имущества на основе заключаемого соглашения.

Ипотечный кредит - это особый вид экономических отношений по поводу предоставления кредитов под залог недвижимого имущества. При этом кредиторами могут быть ипотечные банки или специальные ипотечные компании, а также коммерческие банки. Заемщиками же могут быть юридические и физические лица, имеющие в собственности объекты ипотеки (производственные здания, сооружения, жилые дома, магазины, земельные участки и др.).

Потребительский кредит - кредит, предоставляемый физическим лицам на приобретение потребительских товаров и услуг с рассрочкой платежа.

Консорциумами кредит - это кредит, предоставляемый субъектам хозяйствования банковскими консорциумами.

Кредиты под вексельное обращение - это кредиты, выдаваемые банками под учет и залог векселей. Сумма и срок действия вексельного кредита зависят от срока и суммы предъявляемых векселей. Однако срок, на который выдается вексель, не может превышать 90 дней.

Товарный кредит - товары, которые передаются резидентом или нерезидентом в собственность юридическим или физическим лицам на условиях соглашения, предусматривающего отсрочку платежа на установленный срок под залог.

Финансовый кредит - средства, выдаваемые банками в соответствии с законодательством страны в заем юридическим или физическим лицам на установленный срок для целевого использования и за плату.

Инвестиционный налоговый кредит - это отсрочка уплаты налога на прибыль, предоставляемая субъекту предпринимательской деятельности на установленный срок в целях увеличения его финансовых ресурсов для осуществления инновационных программ с последующей компенсацией отсроченных сумм в виде дополнительных поступлений налога за счет общего увеличения прибыли от реализации инновационных программ.

В зависимости от наличия и характера обеспечения кредиты подразделяются на обеспеченные и необеспеченные (бланковые). При этом под обеспечением кредита понимается способ страхования банка от риска невозврата заемщиком кредита. В обеспечение возврата кредита принимаются: залог имущества; ценные бумаги; путевые и товарные документы; гарантия или поручительство третьего лица; полис страховой компании и др. Необеспеченные (бланковые) ссуды - это ссуды, предоставляемые банками экономически и финансово устойчивым хозорганам под их обязательства погасить в установленный срок полученную ссуду.

В зависимости от цели использования кредиты подразделяются на: кредиты, выдаваемые на формирование оборотных активов; кредиты, выдаваемые на финансирование основных фондов.

По срокам использования кредиты бывают: срочные, бессрочные, отсроченные и просроченные. При этом срочные ссуды - ссуды, предоставляемые банками заемщикам на определенный срок, установленный в договоре сторон. Бессрочными называются ссуды, выдаваемые банками на неопределенный срок, до востребования. Погашаются такие ссуды, как правило, по первому требованию банка-кредитора.

К просроченным относятся ссуды, по которым истекли сроки возврата, предусмотренные кредитным договором банка с заемщиком. Отсроченными считаются ссуды, срок возврата которых но просьбе заемщика перенесен банком на более: позднее время.

По методам предоставления различают ссуды, выдаваемые в разовом порядке и в соответствии с открытой кредитной линией.

По способам погашения ссуды бывают: погашаемые постепенно; погашаемые единовременным платежом по истечении срока; погашаемые в соответствии с условиями, предусмотренными кредитным договором.

По характеру и способу уплаты процентов различают ссуды с фиксированной процентной ставкой, с плавающей процентной ставкой и с уплатой процентов по мере использования заемных средств.

Кредит выполняет следующие функции: перераспределение денежных средств в целях наиболее эффективного их использования в народном хозяйстве; замещение наличных денег в платежном обороте; осуществление контроля за целевым использованием средств.

Перераспределительная функция кредита состоит в том, что временно свободные денежные средства одних предприятий, организаций и населения, а также государственного бюджета, хранящиеся в банке, перераспределяются банками на возвратной основе между предприятиями, у которых не хватает собственных средств для осуществления нормального процесса производства.

Следовательно, кредит в функции перераспределения служит одним из источников формирования основных и оборотных фондов предприятий и организаций.

Функция замещения наличных денег. Функция замещения состоит в замещении кредитом наличных денег в платежном обороте, т.е. в том, что с помощью кредита создается возможность предприятиям и организациям совершать расчеты между собой в процессе купли-продажи и с финансово-банковскими органами не наличными денежными знаками, а путем перечисления в безналичном порядке суммы платежа со счета плательщика на счет получателя денег.

Замена наличных денег в платежном обороте кредитами позволяет сократить расходы государства на производство и обращение денег, ускорить расчеты между плательщиками и получателями денег, а также оборачиваемость средств.

Контрольная функция кредита проявляется в процессе выполнения им вышеуказанных функций, т.е. в процессе перераспределения кредитных ресурсов, контроля за их целевым и эффективным использованием, при выдаче кредита для различных платежей и т.д., способствуя тем самым повышению эффективности производства.

Банковский кредит, его виды, формы выдачи, принципы и объекты кредитования

Банковский кредит - основная форма кредита, предоставляемого коммерческими банками в денежной форме хозорганам во временное пользование, за плату, на условиях возвратности и целевого использования.

В зависимости от сроков, на которые выдаются банковские кредиты, они делятся на: краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.

Краткосрочные кредиты - это кредиты, предоставляемые банками предприятиям для покрытия временных затруднений, возникающих в связи с затратами производства и обращения, не обеспеченных поступлением собственных средств в соответствующем периоде. Выдаются краткосрочные ссуды на срок до одного года.

Среднесрочные кредиты - это кредиты, предоставляемые на оплату оборудования, текущие расходы, на финансирование капитальных вложений. Выдаются они на срок до трех лет.

Долгосрочные кредиты - это кредиты, предоставляемые на финансирование капитальных затрат по реконструкции, модернизации и расширению действующих основных фондов, строительству новых объектов и др. Выдаются долгосрочные кредиты на срок свыше трех лет.

Основной формой выдачи банковских ссуд является прямое банковское кредитование, т.е. выдача учреждениями банков ссуд непосредственно хозяйствующим субъектам в порядке оплаты расчетно-платежных документов за приобретаемые товарно-материальные ценности, оборудование, конструкции, полученные услуги и на другие цели, предусмотренные договором.

Кредитование - это способ выдачи (предоставления) кредиторами (банками) средств субъектам предпринимательской деятельности (заемщикам) во временное пользование, на строго определенные цели, за плату и на условиях возвратности.

Кредитор - субъект кредитных отношений, предоставляющий кредиты иному субъекту хозяйственной деятельности во временное пользование.

Заемщик - субъект кредитных отношений, который получил во временное пользование денежные средства на условиях возвратности, платности и срочности.

Выдача банками кредитов субъектам предпринимательской деятельности осуществляется при соблюдении следующих принципов, обеспеченности, возвратности, срочности, платности и целевого использования.

Принцип обеспеченности кредита означает, что заемщик на взятую сумму кредита предоставляет банку в залог стоимость имеющегося у него имущества, материальных ценностей, ценных бумаг и т.д. Основная цель этого обеспечения - защитить экономику банка от возможных убытков в случае невозврата заемщиком взятой ссуды из-за неплатежеспособности.

Возвратность кредита означает, что полученные хозяйствующим субъектом заемные средства должны быть возвращены банку в срок, установленный в кредитном договоре.

Принцип срочности кредита заключается в том, что ссуды предприятиям выдаются на строго определенный срок, предусмотренный в договоре, по истечении которого они должны быть возвращены.

Платность кредита состоит в том, что ссуды учреждения банков выдают хозяйствующим субъектам за определенную плату, называемую процентом.

Целевой характер использования кредита предусматривает вложение заемных средств на конкретные цели, предусмотренные кредитным договором. Кредит выдается для финансирования конкретных мероприятий, а не во всех случаях, когда предприятие нуждается в денежных средств.

Определенные виды оборотных средств (запасов, затрат, расчетов) и капитальных затрат на финансирование которых выдаются ссуды, называются объектами кредитования. В составе оборотных активов основными объектами кредитования являются:

готовая продукция и товары;

производственные запасы (сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты и вспомогательные материалы, запасные части и топливо, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.);

незавершенное производство и расходы будущих периодов;

* расчетно-платежные документы по расчетам с поставщиками и покупателями и др.

Порядок оформления получения кредита в банке

Кредитные взаимоотношения между банком и субъектом хозяйственной деятельности регулируются кредитным договором, заключаемым между кредитором и заемщиком в письменной форме после дачи согласия банком на выдачу ссуды заемщику.

При получении положительного ответа, заемщик обращается в банк официально с ходатайством-заявлением, в котором указывается цель получения кредита, его сумма, срок пользования, предлагаемое обеспечение, экономическая характеристика кредитуемого мероприятия и источники погашения кредита.

Вместе с ходатайством-заявлением заемщик предоставляет банку следующие документы:

технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия;

копии контрактов (договоров) между продавцом и покупателями;

копию договоров аренды земли, помещений, оборудования и т.д.;

расчеты ожидаемых доходов от проведения кредитуемого мероприятия, за счет которых ожидается погасить будущий кредит;

бухгалтерский и финансовые отчеты за предыдущий отчетный год и квартал;

выписки по счетам заемщика, открытым в других банках;

* заключения аудиторских фирм о финансовом положении заемщика;

договор залога, поручительства, гарантии, страхования (один из этих документов или несколько по требованию банка);

бизнес-план по вновь осуществляемому мероприятию;

расчет поступления и расходования денежных средств;

* расчет получения прибыли и ее распределения.

Порядок погашения кредита и процентов за пользование им

Порядок, форма и сроки погашения кредита заемщиком предусматриваются, как правило, в кредитном договоре. Однако в случаях, когда предусмотренная в договоре сумма ссуды выдается заемщику частями в порядке оплаты отдельных видов затрат, контрактов и оформление этих частей ссуды производится срочными обязательствами, то их погашение осуществляется в сроки и в суммах, предусмотренных в этих обязательствах.

Контроль банка за использованием и погашением кредита

Важным этапом в процессе кредитования является осуществление банком контроля за выполнением условий кредитного договора с заемщиком, целевым и эффективным использованием предоставленного кредита, своевременным и полным его погашением и уплатой процентов по нему. Банк на протяжении всего периода действия кредитного договора проводит анализ хозяйственно-финансовой деятельности заемщика, его финансового положения, осуществляет проверки состояния сохранности предоставленного банку в залог имущества.

Прочие формы кредитов, применяемые при кредитовании предприятий

Хозяйствующие субъекты в процессе осуществления производственно-финансовой деятельности кроме банковского кредита могут пользоваться и другими видами кредита: коммерческим, лизинговым, ипотечным, консорциумным и др.

Коммерческий кредит - это кредит, выдаваемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Основное назначение коммерческого кредита - ускорение реализации товаров, получения соответствующей суммы прибыли.

Объектом коммерческого кредита могут быть реализованные товары, выполненные работы, предоставленные услуги, по которым продавцом предоставляется отсрочка платежа покупателю.

Материальным выражением коммерческого кредита является, как правило, вексель, отражающий финансовые обязательства покупателя (заемщика) перед продавцом (кредитором) относительно отсрочки уплаты стоимости отпущенных товаров, услуг.

Следовательно, коммерческий кредит представляет собой соответствующее соглашение между двумя хозяйствующими субъектами - продавцом (кредитором) и покупателем (заемщиком) по поводу отсрочки платежа за проданные (купленные) товары и услуги. Отсрочка платежа в данном случае оформляется векселем.

Основные отличия коммерческого кредита от банковского состоят в следующем.

При коммерческом кредитовании в роли кредитора выступают не банки и не их специализированные кредитно-финансовые организации, а юридические лица, занимающиеся производственной или торгово-снабженческой деятельностью.

Коммерческий кредит предоставляется только в товарной форме. Средняя стоимость этого кредита всегда ниже, чем средняя ставка банковского процента. Плата за коммерческий кредит включается в цену товара, услуг. Сумма и сроки этого кредита обусловлены векселем. Коммерческое кредитование связано с рядом рисков для продавца. Во время срока, на который отсрочена оплата товара, услуг посредством оформления векселя, т.е. предоставлен коммерческий кредит, продавец (покупатель) не может изменить сроки оплаты по векселю, могут быть изменены иены на товары, услуги, может произойти банкротство покупателя.

Преимуществами же коммерческого кредитования являются: ускорение реализации товаров; ускорение предоставления средств в товарной форме; относительно несложное оформление соглашения; более широкие возможности маневрирования предприятиями оборотными активами; содействие развитию как кредитного рынка, так и рыночных отношений вообще.

Лизинговый кредит - это кредит, предоставляемый в форме рассрочки платежа за имущество, взятое в аренду на условиях заключенного соглашения.

Лизинг- долгосрочная аренда имущества на условиях рассрочки платы за него. В данном случае собственник имущества сдает его в аренду лизингодержателю на длительный срок, в течение которого лизингодержатель, путем периодических платежей, оплачивает полную стоимость этого имущества.

Следовательно, лизинговый кредит является формой имущественного кредита, а лизинговая операция имеет кредитный характер. Субъектами кредитных отношений в данном случае выступают: в роли кредитора -лизингодатель, а в роли заемщика - лизингодержатель.

Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, которое отнесено к основным фондам в соответствии с действующим законодательством, не запрещено к свободному обороту на рынке и не имеет ограничений на передачу в аренду. В этой связи объектами лизинга могут быть: машины и оборудование, средства вычислительной техники, транспортные средства, производственные строения и сооружения, системы телекоммуникаций, другие основные фонды.

Объектами лизинга не могут быть: объекты аренды государственного имущества, кроме отдельного, индивидуально определенного имущества государственных предприятий; земельные участки и другие природные объекты.

Субъектами лизинга являются: лизингодатель, лизингодержатель, продавец лизингового имущества.

Лизингодатель - субъект предпринимательской деятельности, в том числе банковское или небанковское финансовое учреждение, который передает в пользование объекты лизинга по договору лизинга. Лизингодателями могут быть: коммерческие банки; лизинговые компании; филиалы и подразделения предприятий, которые производят оборудование; комитеты по управлению имуществом при органах власти.

Лизингодержатель - субъект предпринимательской деятельности, который получает в пользование объекты лизинга по договору лизинга. Лизингодержателями могут быть: юридические лица, занимающиеся производством той или иной продукции; физические лица, занятые предпринимательской деятельностью.

К продавцам имущества относятся: производители машин и оборудования; оптово-сбытовые организации; торговые фирмы; собственники имущества и т.д.

Экономические отношения, возникающие между юридическими лицами при аренде имущества, могут выражаться в виде финансового и оперативного лизинга.

Финансовый лизинг -- это такой вид договора лизинга, согласно которому лизингодержатель получает в платное пользование от лизингодателя объект лизинга на срок не менее срока, за который амортизируется

60% стоимости объекта лизинга, определенной на день составления договора. После окончания срока договора финансового лизинга объект лизинга, переданный лизингодержателю в соответствии с договором, переходит в собственность лизингодержателя или выкупается им по остаточной стоимости.

Оперативный лизинг - это такой вид договора лизинга, согласно которому лизингодержатель получает в платное пользование от лизингодателя объект лизинга на срок, меньший срока, за который амортизируется 90% стоимости объекта лизинга, определенной на день составления договора. После окончания срока договора оперативного лизинга он может быть продлен или объект лизинга подлежит возврату лизингодателю.