Концепция осуществления банковских операций

В условиях рынка коммерческие банки являются ключевым звеном, которое питают экономику дополнительными денежными ресурсами. Главной функцией банков является финансовое посредничество между обладателями свободных денежных средств и субъектами, которые в них нуждаются. Данную функцию коммерческие банки реализуют через осуществление определенных видов операций, которые составляют основу их деятельности.

Любая банковская операция представляет собой одну или несколько гражданско-правовых соглашений. Как правило, в понятие банковской операции включается не только юридически значимые, а и фактические действия, связанные с бухгалтерским оформлением таких соглашений.

К характерным признакам, присущим всем банковским операциям, можно отнести:

1. Длительный характер деловых отношений.

2. Доверительный характер банковских операций.

3. Фактическое неравенство банка и его клиента.

4. Однотипность правового регулирования банковских операций в разных странах, что является результатом разнообразных методов унификации права, которые регламентируют осуществления банковских услуг.

В настоящие время банк является финансовым посредником и выполняет комплекс из трех базовых операций: принятие денежных вкладов от клиентов, выдача кредитов, осуществление рассчетно-кассового обслуживания.

Это три операции являються основними, но в банковской практике существует огромное разнообразие банковских операций и услуг, которые объединяются по функциональным признакам в определенные группы.

Группы банковских операций:

1. Пассивные операции, связанные с формированием собственного капитала и ресурсной базы банка, обеспечивают проведение активных операций с целью достижения запланированных показателей доходности. К пассивным операциям принадлежат эмиссионные, депозитные и межбанковские операции (в части полученных займов).

Эмиссионные операции - деятельность банка по формированию собственного капитала и не депозитного привлечения финансовых ресурсов, которое осуществляется через выпуск банковских акций, облигаций, векселей и других долговых обязательств.

Депозитные операции - это операции по привлечению временно свободных средств юридических и физических лиц на счета разных типов: текущие, бюджетные, вкладные, сберегательные, кодированные и т.п.

Межбанковские операции - операции по не депозитному привлечению ресурсов на межбанковском рынке: получение кредитов в виде рефинансирования и операций РЕПО от Национального банка, займов, полученных от других коммерческих банков

2. Активные операции - это операции по размещению банками собственного капитала и привлеченных ресурсов с целью получения дохода, обеспечение деятельности и поддержание необходимого уровня ликвидности. К активным операциям принадлежат: кредитные, учредительские, инвестиционные, межбанковские (в части предоставленных займов). Также к активным следует отнести операции по приобретению основных активов (помещений, оборудование, технических средств и т.п.) и формирование кассовых остатков и остатков средств на корреспондентских счетах банков.

Кредитные операции - это операции по предоставлению банком заемщику во временное пользование свободных денежных ресурсов на условиях платности, обеспеченности, возвратности, срочности и целевого характера.

С помощью учредительских операций коммерческие банки принимают непосредственное участие в создании новых хозяйствующих субъектов.

Инвестиционные операции - это операции по размещению финансовых ресурсов в разнообразные корпоративные и государственные ценные бумаги, другие долговые обязательства путем приобретения этих фондовых ценностей на фондовых биржах и организованном внебиржевом рынке.

3. Комиссионные операции - это разнообразные консультационные, расчетно-кассовые, информационные, аудиторские, регистраторские, кастодиальные, трастовые услуги, в результате предоставления которых банки получают доход в виде комиссии.

Расчетно-кассовые операции включают предоставление таких услуг, как хранение средств клиентов на соответствующих счетах, получение платежей в пользу клиентов и осуществление денежных переводов по доверенностям владельцев средств, принятие наличных средств для зачисления на счета клиентов и выдача денежной наличности с этих счетов через операционную кассу банка.

Комиссионно-посреднические услуги - это операции консультационного характера, которые выполняются банками за счет их высокой информативности, глубоких профессиональных знаний персонала, владение новейшими технологиями, а также операции, где банки действуют за счет и в интересах клиентов. Таким образом, к этой группе должны быть включены операции, которые приносят банкам доход, но не нуждаются в дополнительном привлечении и использовании имеющихся ресурсов.

Посреднические операции - это услуги банков по размещению ценных бумаг эмитентов на первичном фондовом рынке, брокерские и дилерские услуги в операциях с фондовыми ценностями, иностранной валютой, другие виды операций на денежном рынке, в которых банки выступают как посредники, объединяя интересы разных сторон финансовых соглашений.

Украинские банки способны качественно выполнять не более 40 - 50 видов операций, в то время как коммерческие банки Германии осуществляют 150 - 180 видов операций, США и Японки - около 300.

Таким образом, для осуществления возложенных на них функций, коммерческие банки осуществляют комплекс из основных банковских операций, основними из которых являються операции по формированию ресурсной базы, размещению средств в виде кредитов и проведению расчетно-кассового обслуживания.

2. Пассивные операции и их роль в формирования ресурсной базы коммерческого банка

Для осуществления деятельности коммерческого банка решающие значение имеет формирование его ресурсной базы, которое осуществляется путем проведения пассивных операций.

Наиболее существенным и важным источником создания и увеличения и ресурсов банка выступают депозитные операции.

Депозитные операции - пассивные операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц в национальной и иностранной валюте в форме вкладов на счета разных типов.

Вклад (депозит) - денежные средства, в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте, преданные в банк их владельцем или третьем лицом для хранения на определенных условиях.

Классификация видов вкладов представлена на рис.1.1

7

Рис.1.1 Классификация вкладов.

Депозиты до востребования размещаются на текущих счетах клиента, и могут быть в любое время частично или полностью пополнены или использованы. За использование средств на текущих счетах клиентов банки начисляют проценты по низким ставкам или совсем их не платят. Что бы привлечь больше клиентов и стимулировать приток текущих вложений банки предоставляют им дополнительные услуги и повышают качество обслуживания.

Срочные депозиты - денежные средства, которые размешаются в банке на определенный срок, не меньше 1 месяца и могут быть сняты после окончания этого срока или после предварительного уведомления. Срочные вклады оформляются депозитным соглашением, которое содержит основные условия сбережения и выдачи срочного вклада. Проценты начисляются ежемесячно, не позднее последнего рабочего дня. Их величина зависит от срока и размера вклада. Если сумма вклада возвращается его владельцу до наступления срока, определенного в договоре, проценты выплачиваются в соответствии с размером процентов по вкладу до востребования.

Сберегательные вклады предназначены для накопления или размещения денежных сбережений. Отличительной чертой таких вкладов является возможность пополнения их в любой момент. Пользователями таких вкладов в основном являются физические лица. Их владельцам выдается письменное свидетельство о наличии вклада в виде сберегательной книжки. Выдача сберегательного вклада, как правило, должна осуществляться после предварительного уведомления банка.

Одной из форм срочных вкладов являются сберегательные (депозитные) сертификаты, которые представляют собой письменное свидетельство банка о депонировании средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение после окончания установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Привлечение депозитов юридических и физических лиц оформляется депозитным договором, форма и условия которого разрабатываются банком самостоятельно в соответствии с действующим законодательством. Формирование ресурсной базы за счет заемных средств осуществляется путем привлечения межбанковских кредитов, проведения рефинансирования коммерческих банков, а так же средств, полученных за счет выпуска долговых ценных бумаг (см. рис.1.2)

7

Рис.1.2 Структура заемных средств

Межбанковский кредит - заемный капитал коммерческого банка, который передается другому банку во временное пользование на условиях платности и возвратности.

Коммерческие банки привлекают межбанковские кредиты для:

1. Расширения своей кредитной деятельности;

2. Получения прибыли от купли - продажи ресурсов;

3. Регулирования банковской ликвидности.

Межбанковские кредиты имеют, как правило, краткосрочный характер от 1 дня (овернайт) до 3-6 месяцев. Общий размер полученного коммерческими банками межбанковского кредита ограничивается размером собственного капитала банка.

Рефинансирование - привлечение банками дешевых, краткосрочных межбанковских кредитов для предоставления их своим клиентам.

Рефинансирования коммерческих банков осуществляется НБУ в виде предоставления стабилизационных кредитов или покупки и продажи государственных ценных бумаг.

Предоставление кредитов на основе рефинансирования носит краткосрочный и среднесрочный характер и осуществляется только под обеспечение государственными ценными бумагами, векселями субъектов хозяйственной деятельности. Краткосрочное рефинансирование осуществляется на срок до 14 дней, среднесрочное - до 6 месяцев.

Одним из методов рефинансирования являются операция репо - операция с ценными бумагами, которая состоит из двух частей и при которой заключается одно генеральное соглашение между учасниками рынка о продаже - покупке ценных бумаг на определенный срок с обязательством обратной продажи - покупки в определенный срок по требованию одной из сторон по предварительно оговоренной цене.

Ломбардный кредит - краткосрочный кредит, предоставляемый под залог легко реализуемого движимого имущества или государственных ценных бумаг. Представляет собой одну из форм рефинансирования. Ломбардный кредит предоставляется на срок до 30 дней.

Выпуск долговых ценных бумаг. Облигация - долговая ценная бумага, которая выпускается банком для привлечения средств, и свидетельствует о внесении владельцем денежных средств. Коммерческий банк может выпускать облигации только при условии реализации всех выпушенных им акций. Банковский вексель - долговая ценная бумага, предназначенная для привлечения свободных средств физических и юридических лиц. Банковский вексель имеет депозитную природу, но в отличие от депозитного сертификата может использоваться как платежное средство за товары и услуги, может передаваться третьему лицу путем индоссамента.

Таким образом, для формирования ресурсной базы коммерческие банки осуществляют пассивные операции по привлечению вкладов физических и юридических лиц, а так же проводят работу на межбанковском кредитном рынке.

3. Активные и комиссионные операции как главный источник образования прибыли коммерческого банка

На современном этапе активные и комиссионные операции коммерческих банков являются главным источником дохода.

Активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли.

Основным направлением осуществления активных операций является предоставление банками кредитных услуг.

Кредит - экономическая категория, которая является выражением отношений между субъектами хозяйствования относительно предоставления и получение займа в денежной или товарной форме на условиях срочности, платности, возвратности.

В кредитном отношении принимают участие две стороны:

1. Кредитор, который предоставляет кредиты во временное пользование

2. Заемщик, который получил кредит.

Те денежные или материальные ценности, затраты или проекты, относительно которых заключается соглашение ссуды являются объектами кредита.

Особенности современной системы кредитования:

Обязательными условиями предоставления кредита являются целевой характер кредита, полнота и срочность возвращения займа, его обеспеченность.

Банки, как правило, размещают привлеченные ресурсы в кредитные операции. Именно поэтому в нормальных условиях экономики для банка доход от кредитной деятельности является основным.

Существенным признаком современной системы кредитования является ее договорная основа.

Объем кредитных ресурсов банка зависит не только от объема его собственного капитала, а и от привлеченных ресурсов и от определенных норм, которые устанавливает НБУ для коммерческих банков, которые осуществляют кредитование клиентов.

Классификация кредитов, предоставляемых банками:

По срокам использования:

1. Краткосрочные (до 1 года) - могут предоставляться банками в случае временных финансовых трудностей, которые возникают в связи с расходами производства и обращения, не обеспеченных поступлениями средств в соответствующий период.

2. Среднесрочные (от 1 до 3 лет) - могут предоставляться на оплату оборудования, текущие расходы, на финансирование капитальных вложений.

3. Долгосрочные (сроком свыше 3 годов) - могут быть предоставлены для формирования основных фондов. Объектами кредитования могут быть капитальные расходы на реконструкцию, модернизацию и расширение уже действующих основных фондов, на новое строительство, на приватизацию.

По предоставленному обеспечению:

1. Обеспеченные залогом (имуществом, ценными бумагами).

2. Гарантированные (банками, средствами или имуществом третьего лица).

3. С другим обеспечением (поручительство, страховой полис).

4. Необеспеченные (бланковые).

По степени риска:

1. Стандартные.

2. Кредиты с повышенным риском.

По методам предоставления:

1. В разовом порядке.

2. Согласно открытой кредитной линии.

3. Гарантийные (с заранее обусловленной датой предоставления)

По срокам погашения:

1. Разовые (в срок, обусловленный в договоре).

2. В рассрочку (периодические платежи).

3. Досрочно (по требованию кредитора или по заявлению заемщика).

4. С регрессией платежей.

5. После истечения обусловленного периода (месяца, квартала).

По количеству кредиторов:

1. Предоставленные одним банком.

2. Предоставляемые банковским консорциумом.

По основным категориям заемщиков:

1. Кредиты областям народного хозяйства;

2. Кредиты населению.

3. Кредиты государственным органам власти.

По целевым направлениям:

1. Производственный (пополнение оборотных средств и основных средств).

2. Потребительский (потребительские цели населения).

В зависимости от обусловленного в кредитном соглашении срока погашения:

1. До востребования (онкольные) - выдаются на неопределенный срок. Заемщик должен погасить такой кредит по первому требованию банка. Если банк не требует погашения, то кредит возвращается при наличии возможностей у заемщика.

2. Срочные - выдаются строго на определенный срок.

3. Просроченные - по которым срок погашения, установленный кредитным договором, прошел.

4. Отсроченные (пролонгированные) - относительно которых по ходатайству заемщика банком были принято решение о перенесении сроков погашения кредита на более позднюю дату.

При предоставлении кредита с клиентом банка заключается кредитный договор, который содержит все условия осуществления кредитной сделки.

Так же к активным операциям банка принадлежат инвестиционные операции.

Инвестиционные операции - активные операции по вложению собственных и привлеченных средств в разнообразные ценные бумаги с целью получения дохода.

Виды инвестиционных операций:

1. Долевое участие в предприятиях, которые создаются.

2. Приобретение доли действующих предприятий.

3. Приобретение в собственность действующих предприятий полностью.

4. Приобретение имущественных прав.

В зависимости от целей банка при осуществлении инвестиционной деятельности выделяют такие виды портфелей ценных бумаг.

1. Портфель ценных бумаг на продажу.

2. Портфель ценных бумаг на инвестиции.

3. Портфель долевого участия.

4. Портфель вложений в дочерни компании.

В зависимости от цели и характера деятельности, банковское учреждение самостоятельно определяет долю каждого вида активных операций в их общем объеме.

По степени доходности ко вторым после активных операций принадлежат комиссионные услуги, основным видом которых является расчетно-кассовое обслуживание клиентов.

Основной предпосылкой проведения этой операции является необходимость открытия банками текущих счетов клиентам в национальной и иностранной валютах.

Владельцами текущих счетов в украинских коммерческих банках могут быть:

1. Юридические лица.

2. Физические лица - субъекты предпринимательской деятельности.

3. Филиалы, представительства, отделение и другие отделенные подразделения предприятий - юридических лиц.

4. Избирательные фонды (политические партии, блоки партий).

5. Представительства юридических лиц - не резидентов.

6. Иностранные инвесторы.

5. Физические лица.

Открывая текущий счет в банке, клиент имеет возможность осуществлять через этот счет безналичные расчеты, вносить деньги на текущий счет, а так же получать их с текущего счета наличностью.

Безналичные расчеты - это перечисление банками определенной суммы средств со счетов плательщиков на счет получателей средств, а также перечисление банками по доверенности предприятий и физический лиц средств, внесенных ими денежной наличностью в кассу банка, на счета получателей средств.

При осуществлении расчетных операций используются платежные инструменты.

Основные формы платежных инструментов:

1. Мемориальный ордер.

2. Платежное поручение.

3. Платежное поручение - требование.

4. Расчетный чек.

5. Аккредитив.

6. Платежная карточка.

7. Вексель.

Клиенты банков для осуществления безналичных расчетов самостоятельно выбирают форму платежного инструмента и указывают ее во время заключения договора.

Несмотря на интенсивное развитие технологий безналичных расчетов, большая часть в денежном обеспечении хозяйственного оборота приходится на наличные средства. Для этого банки осуществляют кассовое обслуживание клиентов.

Кассовое обслуживание - это совокупность банковских операций по принятию наличных средств от клиентов и зачисление их на соответствующие банковские счета и выдачи с клиентских счетов через кассу банка наличных средств согласно распоряжению клиентов на цели, предусмотренные действующим законодательством.

Кассовые операции - это операции предприятий между собой и с предпринимателями и физическим лицами, которые связанны с приемом и выдачей наличных средств при проведении расчетов через кассу предприятия с отображением этих операций в кассовой книге, книге учета расчетных операций.

К основным принципам организации наличного обращения относятся:

1. Обязательность для всех предприятий и организаций хранения собственных денежных средств в банковских учреждениях.

2. Свободное получение всеми клиентами денежной наличности из собственных банковских счетов без предоставления объяснительных документов.

3. Осуществление расчетов, как в безналичном порядке, так и в наличной форме.

4. Ограничение размеров денежной наличности, которая находится в кассах предприятий, путем установления лимитов остатка денежной наличности в кассе

5. Возможность использования кассовой выручки.

Кассовые операции проводятся коммерческими банками лишь после получения лицензии от Национального банка Украины.

К операциям принадлежат:

1. Прием денежной наличности национальной и иностранной валюты от клиентов для зачисления на собственные счета и счета других физический лиц или на соответствующий счет банка.

2. Выдача денежной наличности национальной и иностранной валюты клиентам с их счетов по расходным кассовым документами через кассу или с применением платежных карточек, а так же с соответствующего счета банка через его кассу или банкомат.

3. Прием от физических и юридических лиц денежной наличности национальной и иностранной валюты для перевода и выплаты получателю перевода в наличной форме.

4. Изъятие из обращения сомнительных банкнот (монет) и отправка их на исследование.

5. Обмен клиентам непригодных к обращению банкнот (монет) национальной валюты на пригодные.

Банки осуществляют кассовое обслуживание клиентов на договорных началах.

Таким образом, для получения прибыли и возможности дальнейшего функционирования коммерческие банки проводят активные и комиссионные операции, главными из которых являются кредитование физических и юридических лиц, инвестиционные операции и расчетно-кассовое обслуживание.