Организационная структура, характер деятельности банковской сферы и основы документооборота

Реферат на тему:

«Организационная структура, характер деятельности банковской сферы и основы документооборота»

Сегодня экономика Казахстана, и в частности кредитно-денежное и финансовое хозяйство, переживает серьезные структурные изменения: реформируется денежно-кредитная система, в условиях жесткой инфляции возникают совершенно новые денежно-кредитные отношения, ранее нам чуждые, появляются новые виды кредитно-финансовых институтов, двухзвенная банковская система, адекватная рыночной экономике и многообразной собственности, совершается переход от административно-командной и высокомонополизированной государственной банковской структуры к динамичной, гибкой, основанной на частной и коллективной собственности системе кредитных учреждений, ориентированных на коммерческий успех, получение прибыли.

Определение понятия банка достаточно сложно. В обиходе банки - это хранилища денег. Функционирование экономики современного общества невозможно без четко отлаженной системы мобилизации денежных средств и сбережений и превращения их в капитал. Банки являются необходимым элементом рыночной экономики, ее атрибутом.

Зарождение банковского дела началось с деятельности средневековых менял Северной Италии. Предшественником современного банка с его многогранными функциями и гигантским денежным оборотом был средневековый меняла, который принимал вклады от купцов, предоставлял им кредит, осуществлял переводы денежных сумм из одного города в другой и т.д. Позднее купцами были созданы специальные организации для осуществления указанных функций, а также производства безналичных расчетов между клиентами, получившие название банков.

Само же название таких организаций «банк» происходит от итальянского слова «Вапсо» (скамья менялы, денежный стол).

Давать определение банка с позиции его деятельности и методологически неверно, ведь деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается неопределенной. В условиях рыночной экономики банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, соглашения, учредителями которого являются Правительство Республики Казахстан (или уполномоченный им государственный орган) и правительство государства, подписавшее данный договор.

Коммерческий банк - банк второго уровня, занимающийся в основном кредитованием физических и юридических лиц.

Депозитный банк - банк второго уровня, имеющий право принимать депозиты и осуществлять другие банковские операции, не запрещенные Законом.

Инвестиционный банк - банк второго уровня, основным видом деятельности которого является осуществление прямых и портфельных инвестиций, через них осуществляются финансирование хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. БАНК как учреждение или организация

Наиболее массовым представлением о банке является его определение как учреждения, как организации. «Банковские учреждения и организации» часто встречающийся термин в научной, учебной литературе, банковском законодательстве, банковских документах и печати. Понятие (организация) отсылает нас к определенной совокупности людей. «Организация» ((j)paH4.organisation, от позднелатинского organiso - сообщаю стройный вид, устраиваю). Объединение людей, совместно реализующих программу или цель и действующих на основе правил и процедур.

БАНК как предприятие

Логичной в этой связи является трактовка сущности банка не как организации или учреждения, а как предприятия. Именно так он характеризовался в некоторых советских публикациях. Желая придать банку соответствующий социальный оттенок, банк определялся не как предприятие вообще, а как капиталистическое предприятие не просто банк, а капиталистический банк. Естественно, подобное положение не продвигало в познании сути банка. Определение банка как капиталистического предприятия, во-первых, сводило банк к явлению только капиталистического хозяйства, что не соответствует историческим реалиям (они существовали и в рабовладельческом обществе, и при феодализме): во-вторых, невозможность его существования в последующих фазах общественного развития. Именно к такому выводу приходили многие ученые на первом этапе - «переходном периоде от капитализма к социализму»- когда объявляли банки своеобразным «небанком», а коренным, радикальным образом отличным от капиталистического банка.

БАНК как посредническое предприятие

Основанием для этого служит особый перелив ресурсов, временно оседающих у одних и требующих применения у других. Особенность состоит в том, что кредитор, имеющий определенную часть ресурсов, желает при соответствующих гарантиях, на конкретный срок, под процент отдать их другому контрагенту-заемщику. Интересы кредитора, однако, должны совпадать с интересами заемщика, который совсем не обязательно может находиться в данном регионе. Консолидирующим звеном здесь выступает банк - посредник, обеспечивающий возможность осуществления сделки с учетом спроса и предложения.

Если считать, что банк это посредник между кредитором и заемщиком, то как объяснить, что в своей повседневной деятельности он одновременно и кредитор, и заемщик, ибо ежедневно он отдает свои ресурсы и получает чужие.

Если следовать логике посреднической интерпретации банка, его можно было бы считать в одном случае кредитором, в другом заемщиком. И это было бы ближе к истине, ибо здесь полнее обозначилась бы специфика его деятельности в отличии от деятельности других объектов хозяйствования.

БАНК как агент биржи

Деятельность банка в сфере обращения породило и представление о нем как об агенте биржи, поводом для этого послужило то, что банки являются непременными участниками биржи. Они могут самостоятельно организовывать биржевые операции, выполнять операции по торговле ценными бумагами. За рубежом частные банки появились задолго до биржи, до возникновения купли - продажи ценных бумаг. БАНК как кредитное предприятие

В свою очередь банк постепенно становится кредитным центром, что дало возможность его определять как кредитное предприятие. Однако это не дает основания для смешения банка с кредитом.

Кредит - это отношение между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения ссуженной стоимости.

Определение банка как кредитного предприятия хотя и характеризует его с точки зрения важнейшего функционального назначения, тем не менее не раскрывает полной картины его сущности. Можно сказать, что это опять всего лишь аргумент сущности банка, не завершающий его описания. Как отмечалось, банки занимаются не только кредитованием, но и целым рядом других видов деятельности.

В соответствии с Законом от 31.08.95 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» под банком понимается специализированное учреждение, уполномоченное привлекать денежные средства и размещать их на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществлять иные банковские операции, не запрещенные законодательством.

В Постановлении № 821 содержалось следующее определение, подчеркивающее тот факт, что банки являлись органами государственного управления «...республиканские банки пользуются правами министерств союзных республик». В рамках административно - контрольных полномочий банки проводили огромное количество проверок в том числе контроль за использованием фонда оплаты труда и финансированием государственных капитальных вложений.

Официальный статус банка определяется государственной регистрацией юридического лица в качестве банка в Министерстве юстиции Республики Казахстан (далее - Министерство юстиции) и наличием лицензии Национального Банка Республики Казахстан (далее - Национальный Банк) на проведение банковской операции.

Республика Казахстан имеет двухуровневую банковскую систему. Национальный банк является центральным банком государства и представляет собой верхний (первый) уровень банковской системы, который действует на основе Законов «О Национальном Банке Республики Казахстан» от 30.03.1995, а также «О банках и банковской деятельности Республики Казахстан» от 31.08.1995 г.

Банковская сфера Российской Федерации представляет двухуровневую систему. Банковскую систему первого уровня образует Центральный Банк России со своими структурными обособленными подразделениями на местах. В частности, в областях, краях, республиках в составе Российской Федерации, а также в городах Москве, Санкт-Петербурге функционируют Главные управления Государственного Банка. Эти управления не являются юридическими лицами, действуют по доверенности Банка России. Второй уровень системы, как и в Казахстане, представляют коммерческие банки.

Государственный банк - банк второго уровня, созданный на основании решения Правительства Республики Казахстан.

Банк с иностранным участием - банк второго уровня, более одной трети акций которого находятся во владении собственности и/или управлении:

а) нерезидентов Республики Казахстан;

б) юридических лиц - резидентов Республики Казахстан, более одной трети акций (вкладов участников) которых находятся во владении, собственности и/или управлении нерезидентов Республики Казахстан либо аналогичных им юридических лиц - резидентов Республики Казахстан;

в) резидентов Республики Казахстан, являющихся распорядителями средств (доверенными лицами) нерезидентов Республики Казахстан либо юридических лиц, указанных в подпункте б) настоящего пункта.

Межгосударственный банк - банк, созданный и действующий на основании международного договора (соглашения), учредителями которого являются Правительство Республики Казахстан (или уполномоченный им государственный орган) и правительство (правительства) государства (государств) и, подписавшее данный договор (соглашение), (ст. 3 Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности»).

Работа банков в условиях перехода к рыночной экономике предполагает формирование принципиально новых форм их взаимоотношений с клиентами. Основы этих взаимоотношений были заложены еще в бывшем Союзе ССР в результате проведения реформы банковского дела в 1988 году.

Тогда же была ликвидирована система прикрепления хозяйствующих субъектов к обслуживающим государственным банковским учреждениям. В результате не только физические, но и юридические лица получили возможность выбора банка для проведения своих финансовых операций, тем самым, осуществляя финансовую деятельность, т.е. «действия по формированию, распределению и организации использования своих денежных фондов».

Необходимо отметить, что вопрос о сущности банка далеко не так прост, как это кажется на первый взгляд. В современном обществе деятельность банков разнообразна и многопланова. Банки не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, через них осуществляется финансирование объектов промышленности и сельского хозяйства, страховые операции и операции купли-продажи ценных бумаг и т.д. Без участия банков не обходится ни один крупный проект по строительству объектов самого различного назначения. Банки финансируют большинство всех научных изысканий, являются консультантами по финансово-экономическим вопросам.

С реформированием права собственности в Казахстане банкам постепенно возвращается былое экономическое значение. Как и любое предприятие, банк является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического лица. Банк может осуществлять любые виды хозяйственной деятельности, если они не противоречат законодательству и вытекают из его Устава.

В экономической и юридической литературе банк чаще всего определяется как предприятие, являющееся посредником в кредите. Примером может служить определение Шеффле, согласно которому «банковское дело есть вид торговли, заключающийся в передаче в пользование заменимого, движимого капитала».

Другой экономист, Лифман, дает следующее определение: «Под банковским делом следует понимать ту отрасль торговли, которая ставит себе задачей собирание, хранение и предоставление в пользование денежного капитала».

Как отмечается Агарковым М.М., все функции банков могут быть сведены к трем категориям услуг. Во - первых, банк собирает чужие деньги, принимая на себя хранение денежных сумм и ценных бумаг. На основе данной функции получает возможность оказывать своим клиентам услуги двух остальных категорий. Во - вторых, банк оказывает кредит в форме приобретения от клиента беспроцентных денежных требований, главным образом вексельных (учетная операция), или же в форме займа (различные виды ссудных операций). Принимает на себя ответственность по обязательствам клиентов (гарантийный кредит, акцептный кредит). В -третьих, банк выполняет различного рода поручения кредитов по принятию платежей.

На наш взгляд, исходя из указанного, банк выступает и как кредитор, и как заемщик, и как посредник между ними. Следовательно, банк это один из субъектов отношений, представляющий в кредитной сделке одну из противостоящих друг другу сторон. Итак, сущностью банка можно считать организацию денежно - кредитного процесса.

По характеру выполняемых операций банки могут быть эмиссионными и коммерческими (не эмиссионными). Первое означает, что банк осуществляет эмиссионное регулирование и возложена такая функция у нас в Казахстане на Национальный Банк. Главной задачей этого банка является укрепление позиций денежной единицы как внутри страны, так и за рубежом.

В мировой практике выделяются также сберегательные и депозитные. В задачу этих банков входит аккумуляция свободных денежных средств населения.

Банк - юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, которое в соответствии с Указом правомочно осуществлять банковскую деятельность.

Банковской деятельностью является осуществление банковских операций, а также проведение иных установленных настоящей статьей операций банками. В соответствии с пунктом 2 статьи 30 Указа Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» к банковским операциям относятся:

а) прием депозитов юридических лиц;

б) прием депозитов физических лиц;

в) открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, а также металлических счетов банков;

г) кассовые операции: прием, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет;

д) переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денег;

е) учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств юридических и физических лиц;

ж) ссудные операции: предоставление кредитов в денежной форме;

з) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

и) доверительные (трастовые) операции: управление деньгами в интересах и по поручению доверителя;

к) клиринговые (расчетные) операции: сбор, сверка, сортировка, и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга;

л) сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;

м) ломбардные операции: предоставление краткосрочных кредитов под залог депонируемых легкореализуемых ценных бумаг и движимого имущества;

н) выпуск платежных карточек;

о) инкассация и пересылка банкнот, монет и ценностей;

п) организация обменных операций с иностранной валютой.

Из буквального толкования вышеуказанного пункта следует, что под банковскими операциями понимается осуществление вышеперечисленных операций. Этот перечень является исчерпывающим.

Банки вправе осуществлять при наличии лицензии Национального Банка следующие операции:

а) покупку, прием в залог, учет, хранение и продажу аффинированных драгоценных металлов в слитках, монет из драгоценных металлов;

б) выпуск депозитных сертификатов;

в) гарантийные операции: выдачу поручительств, гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме;

г) сдачу в аренду имущества с сохранением права собственности арендодателя на сдаваемое в аренду имущество на весь срок действия договора (лизинга);

д) эмиссию собственных ценных бумаг (за исключением акций);

е) факторинговые операции: приобретение прав требования платежа с покупателя товаров (работ, услуг) с принятием риска неплатежа;

ж) форфейтинговые операции (форфетирование): оплату долгового обязательства покупателя товаров (работ, услуг) путем покупки векселя без оборота на продавца.

Банки вправе осуществлять следующие виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг:

а) брокерская - с государственными ценными бумагами;

б) дилерская - с государственными ценными бумагами;

в) кастодиальная;

г) клиринговая.

Закрепленная в ст. ЗО Указа Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона « О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» классификация деятельности на банковские операции и иные операции, которыми банкам разрешено заниматься при лицензии Национального Банка, а также на занятие посредническими операциями на рынке ценных бумаг в соответствии с требованиями законодательства (при наличии лицензии на занятие посредническими операциями на рынке ценных бумаг, которая выдается банкам с согласия Национального Банка) является прогрессивным шагом банковского законодательства Республики Казахстан по сравнению с ранее действовавшими нормативными актами. Данной статьей производится, по нашему мнению, разграничение исключительно банковских и иных операций банка, занятие которыми разрешено на основании особого разрешения - лицензии. Из анализа статей 2,6,30 Указа Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» можно, на наш взгляд, сделать вывод, что исключительно к деятельности банков относятся операции по привлечению денежных средств во вклады и депозиты, а также выполнение иных банковских операций в качестве основной или дополнительной деятельности.

Финансовый (операционный) год банка начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. В случае если регистрация банка осуществлена после 1 января, то первый финансовый год начинается со дня государственной регистрации банка и заканчивается 31 декабря того же года.

Перечень, формы и сроки представления бухгалтерской, банковской и иной отчетности, а также ответственность за их нарушение устанавливаются Национальным Банком. Банки осуществляют учет проводимых ими операций в соответствии с утвержденными в установленном порядке стандартами бухгалтерского учета. Банки обязаны предоставлять Национальному Банку по его запросу любую информацию о своих средствах, в том числе и находящихся за пределами Республики Казахстан, размерах принятых депозитов и предоставленных кредитов, произведенных и производимых банковских операциях и иные сведения, включая сведения, составляющие банковскую тайну.

Банковская тайна включает в себя сведения о наличии, владельцах и номерах счетов депозиторов, клиентов и корреспондентов банка, об остатках и движении денег на этих счетах и счетах самого банка, об операциях банка, а также сведения о наличии, владельцах, характере и стоимости имущества клиентов, находящихся на хранении в сейфовых ящиках, шкафах и помещениях банка.

Должностные лица, работники банков и иные лица, которые в силу осуществления своих служебных обязанностей получили доступ к сведениям, составляющим банковскую тайну, за их разглашение несут уголовную ответственность.

Справки об остатках и движений денег на банковских счетах юридического лица выдаются:

а) органам дознания и предварительного следствия: по находящимся в их производстве уголовным делам;

б) судам: по находящимся в их производстве делам на основании определения суда;

в) прокурору: на основании постановления о производстве проверки, в пределах его компетенции, по находящемуся у него на рассмотрении материалу;

г) таможенным органам по экспортным или импортным операциям клиентов;

д) налоговым органам: по вопросам, связанным с налогообложением проверяемого лица. 1

Как показали опросы работников правоохранительных органов в отношении банковского законодательства, и в частности, по поводу ст.50 «Банковская тайна» (Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона «О банках и банковской деятельности»). 68% опрошенных считают, что банковскую тайну хранить необходимо, но не от правоохранительных органов; следует разрешить получать справки всем ведущим борьбу с преступностью органам по письменным запросам. Еще 32% опрошенных сотрудников правоохранительных органов отметили, что статья противоречит другим нормативным актам, в частности, законам Республики Казахстан «Об органах внутренних дел», и «Об оперативно-розыскной деятельности»; ее требования не позволяют эффективно бороться с преступлениями в банковской сфере и другими экономическими правонарушениями (см. приложение А.п.10).

Юридическая полноценность и доказательственная достоверность получаемой в бухгалтерском учете информации основаны на документальном подтверждении каждой хозяйственной операции, отражаемой на счетах.

Документ (от лат. documentum - свидетельство) - это материальный предмет, на котором с помощью различных средств и способов зафиксирована информация в целесообразной для восприятия форме.

Бухгалтерский документ содержит данные о хозяйственной операции, которые подлежат дальнейшему обобщению на счетах. Он должен, бесспорно, подтверждать факт совершения операций и право на ее совершение. Ее оформление должно соответствовать всем юридическим нормам.

Все операции банков (расчетные, кассовые, ссудные и др.) отражаются в бухгалтерском учете на основании денежно - расчетных документов. Формы документов унифицированы и изготавливаются типографским способом в виде стандартных бланков или печатаются на ЭВМ с соответствующими реквизитами. Денежно - расчетные документы поступают в банки от экономических субъектов, от других банков, а также составляются в банке. Следовательно, по месту формирования документы подразделяются на банковские, составляемые банком, и клиентские, поступающие от предприятий и организаций, а также граждан. Примерами банковских документов являются приходные и расходные кассовые ордера, материальные ордера, авизо по межфилиальным оборотам (МФО), распоряжения о выдаче кредита, на оплату расчетных документов, авансовые учеты и др. К клиентским документам относятся платежные поручения, заявления о выдаче ссуд, чеки, срочные обязательства по ссудам и др.

Все документы содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществлять банковский контроль. Денежно - расчетные документы по характеру банковских операций подразделяются на кассовые, мемориальные и внебалансовые.

Кассовые документы предназначены для оформления банковских операций по приему и выдаче наличных денег в тенге и иностранной валюте. К ним относятся приходные и расходные кассовые ордера, квитанции о приеме денег, объявления клиентов на взнос денег в кассы банков, чеки на получение денег.

Мемориальные документы используются для безналичных перечислений по счетам. К ним относятся все документы, представляемые клиентами для безналичных расчетов, это - платежные поручения, требования, расчетные чеки, авизо (сообщение) о зачислении или списании средств со счетов клиентов, аккредитивы и др., а также мемориальные ордера для оформления операций по выдаче ссуд, на погашение ссуд, начисления к ним износа заработной платы и различных начислений на нее при учете различных хозяйственных расходов, полученных доходов и расчета прибыли.

Внебалансовыми документами оформляются внебалансовые банковские операции о выданных банком гарантиях, поручительствах, аккредитивах, выставленных на имя клиентов банка, суммах лизинговых и факторинговых операций, т.е. о приеме и выдаче ценностей и документов, хранящихся в кассе и в бухгалтерии. Все эти операции оформляются приходными и расходными внебалансовыми ордерами.

Лицевые счета аналитического учета открываются по каждому балансовому и внебалансовому счету синтетического учета и регистрируются в специальной книге. Лицевые счета открываются также по видам учитываемых выданных ссуд.

С лицевыми счетами в ряде случаев в качестве аналитического учета используются хранящиеся в определенном порядке картотеках документы, например, авизо по счетам начальных и отчетных межфилиальных оборотов, обязательства по ссудам, документы по расчетным операциям.

Документами синтетического учета в банках, которые ведутся в бухгалтерии банка, являются: бухгалтерские журналы, кассовые журналы, сводные карточки, проверочные ведомости и балансы на отчетные даты. Бухгалтерский журнал используется для контроля за полнотой отражения банковских операций в учете. В нем регистрируются обороты каждой операции за операционный день по дебету и кредиту, выводятся итоги по счетам и общие итоги по журналу. При этом общий итог журнала по дебету и кредиту должен быть одинаковый. По внебалансовым счетам операции регистрируются только по приходу и расходу.

Банки обязаны обеспечить строгую сохранность бухгалтерских документов. Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения документов возлагается на руководителя и главного бухгалтера банка, которые инструктируют сотрудников, распределяют и закрепляют за ними места для хранения документов в шкафах и других хранилищах. Бухгалтерские документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день в возрастающем порядке номеров дебетовых и кредитовых балансовых счетов. Документы за истекший день должны быть оформлены не позднее чем на следующий день.

Изъятие документов по вкладам допускается лишь по требованию судебных или следственных органов в связи с уголовными делами. При изъятии подлинников документа составляется акт в двух экземплярах за подписями главного бухгалтера банка или его заместителя. На место изъятого подлинного документа помещается заверенная главным бухгалтером копия документа, первый экземпляр акта с распиской лица, получившего подлинный документ.

Таким образом, организованная система создания, проверки, обработки и регистрации всех бухгалтерских документов от момента составления до сдачи в архив представляет документооборот.

От правильности и четкости организации документооборота зависит своевременность отражения банковских операций по счетам банка в бухгалтерском учете предприятий. С этой целью в банках должны составляться графики документооборота, предусматривающие движение во времени различных видов документов от одного структурного подразделения к другому.

Расчетные документы передаются клиентами в банк непосредственно ответственным исполнителям. Они подлежат предварительному контролю, с этой целью передаются кредитному отделу для получения разрешения на их оплату, а затем передаются в операционные отделы.

Порядок прохождения документов по структурным подразделениям банка устанавливается главным бухгалтером в соответствии с основными правилами документооборота и контроля.

Документооборот и контроль по кассовым приходным операциям производятся следующим образом. Приходный кассовый документ регистрируется в кассовом журнале и передается в кассу вместе с выписанной квитанцией. Получив обратно из кассы ордер из комплекта бланков с подписью кассира о приеме денег, ответственный исполнитель проверяет подлинность подписи кассира на ордере по ее образцу, после чего документ используется как основание для записей в лицевых счетах.

Документооборот и контроль по кассовым расходным операциям начинаются с того, что ответственный исполнитель на основании кассового расходного документа проверяет законность операции и возможность ее совершения с учетом наличия денег на счетах. Одновременно проверяется правильность оформления документа, сличаются подписи и оттиски печати клиента, а также номер чека с номером, записанным в карточке образцов подписей, после чего документ передается контролеру. При выдаче денег на заработную плату сумма чека регистрируется в специальной карточке, открываемой для контроля за расходованием фонда зарплаты. Контролер также проверяет правильность оформления документов и записывает их сумму в расходный кассовый журнал, после чего документы направляются в кассу для выдачи денег.

В банках второго уровня составляют график документооборота, в котором предусматривается время, необходимое для обработки документов как в операционное, так и послеоперационное время. Для ускорения документооборота и обеспечения равномерной нагрузки устанавливается ступенчатый график рабочего времени.

Таким образом, для Республики Казахстан, обладающей огромным внутренним потенциалом, для роста экономики важно и необходимо проведение комплексных, экономических мероприятий по эффективному использованию, прежде всего, внутренних резервов республики и по созданию благоприятного инвестиционного климата. Банковская система должна быть мобильной и призвана выполнять роль индикатора экономики.