Министерство образования и науки в Российской Федерации

Филиал Санкт-Петербургского института внешнеэкономических связей,

экономики и права в городе Краснодаре

Экономический факультет

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По курсу: «Страхование»

Город Краснодар

2008 год

Вопросы контрольной работы

1. Классификация в страховании

2. Сущность и виды страховых взносов

3. Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств

4. Источники формирования прибыли страховой организации

1. Классификация в страховании

1) По степени нормативной обязательности различают добровольное и обязательное страхование.

В соответствии со статьей 927 Гражданского Кодекса РФ (ч.2), обязательным страхованием признается страхование, которое должно быть осуществлено в случаях, когда законом на указанных в нем лиц возлагается обязанность страховать в качестве страхователей жизнь, здоровье или имущество других лиц либо свою гражданскую ответственность перед другими лицами за свой счет или за счет заинтересованных лиц.

2) По субъекту страховщика выделяют коммерческое (частное) и государственное страхование. И коммерческие и государственные страховые организации могут осуществлять и добровольное и обязательное страховани, за исключением некоторых изъяти, установленных законом.

3) Основной классификацией страхования является классификация по видам страховой деятельности. В ней выделяют четыре основные отрасли страхования:

- личное страхование;

- имущественное страхование;

- страхование ответственности;

- перестрахования.

Каждая из этих отраслей включает в себя множество видов страховой деятельности. Полная официальная классификация по видам страховой деятельности приведена в Приложении 2 Приказа Росстрахнадзора РФ от 19.05.1994 г. №02-02/08 “Об утверждении новой редакции “Условий лицензирования страховой деятельности на территории РФ” и включает в себя следующие отрасли и подотрасли:

ЛИЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ

1. Страхование жизни

- представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в случаях:

- дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста;

- смерти застрахованного;

а также по выплате пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному в случаях, предусмотренных договором страхования (окончание действия договора страхования, достижение застрахованным определенного возраста, смерть кормильца, постоянная утрата трудоспособности, текущие выплаты (аннуитеты) в период действия договора страхования и др.),

при этом, формирование резерва взносов и расчеты тарифных ставок производятся с помощью актуарных методов, на основе таблиц смертности и норм доходности по инвестициям временно свободных средств резервов по страхованию жизни.

Договоры страхования жизни заключаются на срок не менее 1 года.

2. Страхование от несчастных случаев и болезней

- представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в фиксированной сумме либо в размере частной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванных наступлением страхового случая (при этом возможна комбинация обоих видов выплат).

В объем ответственности страховщика по договорам страхования от несчастных случаев и болезней включаются обязанности произвести обусловленную договором страхования или законом страховую выплату при наступлении следующих случаев:

- нанесения вреда здоровью застрахованного вследствие несчастного случая или болезни;

- смерти застрахованного в результате несчастного случая или болезни;

- утраты (постоянной или временной) трудоспособности (общей или профессиональной) в результате несчастного случая и болезни, за исключением видов страхования, относящихся к медицинскому страхованию.

3. Медицинское страхование

- собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по осуществлению страховых выплат (выплат страхового обеспечения) в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванных обращением застрахованного в медицинские учреждения за медицинскими услугами, включенными в программу медицинского страхования.

Отношения, возникающие при проведении добровольного медицинского страхования, регулируются Законами РФ "О страховании" и "О медицинском страховании граждан в РФ".

ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ

4 - 6 Страхование средств транспорта - надземного, воздушного, водного

Страхование средств транспорта представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования.

При этом объектом страхования являются имущественные интересы лица, о страховании которого заключен договор (застрахованного лица), связанные с владением, пользованием, распоряжением транспортным средством, вследствие повреждения или уничтожения (угона, кражи) транспортного средства, включая моторы, мебель, внутреннюю отделку, оборудование и др.

7. Страхование грузов

- представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования.

При этом объектом страхования являются имущественные интересы лица, о страховании которого заключен договор (застрахованного лица), связанные с владением, пользованием, распоряжением грузом, вследствие повреждения или уничтожения (пропажи) груза (товаров, багажа или иных грузов), независимо от способа его транспортировки.

8. Страхование других видов имущества, кроме перечисленных выше (недвижимого имущества, предметов антиквариата и т.п.)

9. Страхование финансовых рисков

- представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потерь доходов (дополнительных расходов) лица, о страховании которого заключен договор (застрахованного лица), вызванных следующими событиями:

а) остановка производства или сокращение объема производства в результате оговоренных событий;

б) потеря работы (для физических лиц);

в) банкротство;

г) непредвиденные расходы;

д) неисполнение (ненадлежащее исполнение) договорных обязательств контрагентом застрахованного лица, являющегося кредитором по сделке;

е) понесенные застрахованным лицом судебные расходы (издержки);

ж) иные события.

СТРАХОВАНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

10. Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств

- представляет собой страхование, предусматривающее обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования.

При этом объектом страхования являются имущественные интересы лица, о страховании которого заключен договор (застрахованного лица), связанные с обязанностью последнего в порядке, установленном гражданским законодательством, возместить ущерб, нанесенный им третьим лицам, в связи с использованием автотранспортного средства.

11. Страхование гражданской ответственности перевозчика

- представляет собой страхование, предусматривающее обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, о страховании которого заключен договор (застрахованного лица), связанные с обязанностью последнего в порядке, установленном гражданским законодательством, возместить ущерб, нанесенный третьим лицам, в связи с использованием застрахованным, выступающим в качестве перевозчика, средства транспорта.

12. Страхование гражданской ответственности предприятий - источников повышенной опасности

- объектом страхования являются имущественные интересы лица, о страховании которого заключен договор (застрахованного лица), связанные с обязанностью последнего в порядке, установленном гражданским законодательством, возместить ущерб, нанесенный окружающей природной среде и третьим лицам, в связи с осуществлением застрахованным деятельности, представляющей опасность для окружающих.

13. Страхование профессиональной ответственности

- объектом страхования являются имущественные интересы физического лица, о страховании которого заключен договор (застрахованного лица), связанные с обязанностью последнего в порядке, установленном законодательством, возместить ущерб, нанесенный третьим лицам, в связи с осуществлением застрахованным профессиональной деятельности:

а) нотариальной деятельности;

б) врачебной деятельности;

в) иных видов профессиональной деятельности.

14. Страхование ответственности за неисполнение обязательств

Страхование ответственности за неисполнение обязательств представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в случае нанесения ущерба объекту страхования.

При этом объектом страхования являются имущественные интересы лица, о страховании которого заключен договор (застрахованного лица), являющегося должником, связанные с обязанностью последнего в порядке, установленном гражданским законодательством, по возмещению убытков, уплате неустойки кредитору в связи с неисполнением (ненадлежащим исполнением) застрахованным обязательства, в том числе договорного обязательства.

15. Страхование иных видов гражданской ответственности

ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ

По договору перестрахования страхуется риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования. Риск выплаты может быть застрахован полностью или частично. При перестраховании ответственным перед страхователем по основному договору страхования за выплату страхового возмещения или страховой суммы остается страховщик по этому договору. Допускается последовательное заключение двух или нескольких договоров перестрахования.

2. Сущность и виды страховых взносов

Федеральный закон “Об организации страхового дела в Российской Федерации” в статье 11 дает определение страхового взноса: “Страховым взносом является плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом”. Однако, Гражданский Кодекс дает определение иначе - плата за страхование названа в ГК не взносом, а премией, а взносом называется часть премии в том случае, когда премия уплачивается в рассрочку (ст. 954 ГК). Терминологии ГК и следует придерживаться.

По своей сути страховая премия представляет собой предусмотренную договором денежную сумму, подлежащую уплате страховщику в качестве вознаграждения за то, что он принимает на себя риск убытков и обязуется их возместить. Порядок и сроки оплаты страховой премии устанавливаются по соглашению сторон.

Весьма существенным является точное определение правового положения страховой премии как платы за оказание страховой услуги. Вокруг этого до сих пор не прекращаются дискуссии из-за экономической природы страховой премии.

Действительно, премия, как правило, определяется по тарифам (определенный процент от страховой суммы), которые рассчитываются на основании статистики страховых случаев. Тарифы рассчитываются таким образом, чтобы статистически соблюдался следующий принцип (принцип эквивалентности): по данной группе страховых рисков собранная всеми страховщиками премия должна быть в среднем примерно равна общей сумме выплат + небольшой доход страховщиков. Таким образом, возникает представление о премии как о средствах страхователей, отложенных ими на случай неприятностей и переданных временно страховщикам в управление. Это представление еще более усиливается из-за того, что страховщик ограничен в своем праве распоряжаться средствами страховых резервов, на формирование которых идет большая часть премии. Отсюда напрашивается вывод о правовом положении средств резервов, как о средствах страхователей. Особенно часто с такой точкой зрения приходится сталкиваться при накопительном страховании жизни.

В то же время Гражданский Кодекс РФ недвусмысленно определяет премию как плату за услугу. Следовательно, как и любая плата за услугу, премия является собственностью страховщика.

Страховые премии - основной источник формирования соответствующих фондов, из которых выплачивается страховое возмещение. При определении их размера страховщик исходит из широты страхового покрытия, размера страховой суммы, статистических данных о результатах аналогичных страхований в прошлом по страховой компании и страховому рынку в целом, результатов актуарного анализа; принимается во внимание также уровень ставок страховой премии у других страховщиков. Ключевое значение при подсчете размера страховой премии имеют так называемые актуарные расчеты. Под ними подразумевается совокупность экономико-математических методов расчетов необходимого и достаточного объема ресурсов страхового фонда страховщика. В основе актуарных расчетов лежит использование действия закона больших чисел. Страховая премия взимается с единицы страховой суммы.

За основу расчета премий могут приниматься страховые тарифы. В виде общего правила их разрабатывает страховщик, определяя в таких случаях размер страховой премии, которая подлежит уплате с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска (п. 2 ст. 954 ГК).

Ставка основная - базисная ставка страховой премии без учета скидок и надбавок. С учетом последних носит название "ставка окончательная".

Конкретный размер страховой премии устанавливается все же в самом договоре по соглашению сторон. И лишь в предусмотренных законом случаях величина премии как цены оказываемых услуг по страхованию утверждается или регулируется. И то и другое в соответствии с п. 2 ст. 954 ГК исходит от органов государственного страхового надзора, функции которого выполняет само Министерство финансов РФ. Страховые тарифы подсчитываются исходя из стандартных, основанных на делопроизводстве расчетов, которые позволяют определить себестоимость оказываемой страховщиком услуги. При этом в качестве составляющих учитывается математическая вероятность наступления страхового случая, тяжесть возможных последствий причинения вреда в отдельных группах риска и в целом по соответствующему виду страхования (страховая совокупность), необходимость установления адекватного равновесия между страхователем и страховщиком, выраженного через страховую сумму и страховое обеспечение.

Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, разграничивают обычно "страховые брутто-премии поступившие" и "нетто-ставки". К первым относятся поступившие расчеты на счет страховщика суммы денежных средств, которые уплатил страхователь в соответствии с условиями заключенного договора страхования или закона. Вторые представляют собой часть страхового тарифа, которая предназначена для обеспечения выполнения страховщиком обязательств из договора страхования по осуществлению страховых выплат. Соответственно в литературе "брутто-премией" именуют "тарифную ставку страховщика", а "нетто-премией" - "часть страхового взноса, которая необходима для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования"

Таким образом, тарифная ставка по любому виду - это брутто - ставка, подразделяемая на нетто - ставку и нагрузку. Нетто - ставка формирует страховой фонд, нагрузка обеспечивает содержание страховой организации. В структуре брутто - ставки основной является нетто - ставка, на долю которой приходится 60 - 95% в зависимости от вида страхования, а нагрузка - соответственно 5 - 40%.

3. Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств

Страхование гражданской ответственности по действующей классификации страхования согласно нормам Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 относится к отрасли страхования ответственности, а в соответствии с Условиями лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации, утвержденными Приказом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 19 мая 1994 г. N 02-02/08, выделено в отдельный вид страховой деятельности - страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.

Владелец автотранспортного средства несет установленную гражданским законодательством ответственность перед третьими лицами (физическими и юридическими) за вред, причиненный им при эксплуатации транспортного средства. Являясь владельцем источника повышенной опасности, он обязан возместить нанесенные потерпевшему при эксплуатации транспортного средства убытки, за исключением случаев, когда причинение вреда явилось следствием действия обстоятельств непреодолимой силы или умысла потерпевшего.

Обе стороны обязательства вследствие причинения вреда (страхователь и потерпевший) заинтересованы в наличии финансовых источников выплат для возмещения убытков, что обусловливает развитие такой сферы страховых услуг, как обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.

Данный вид страхования получил развитие в 20-х гг. прошлого столетия, когда возросла интенсивность автомобильного движения и увеличился риск дорожно-транспортных происшествий и причинения вреда третьим лицам. В связи с этим во многих странах мира создана система финансовых гарантий возмещения причиненного потерпевшим вреда и введены законодательные требования, обязывающие владельцев автотранспортных средств заключать договоры страхования своей гражданской ответственности.

Практически во всех европейских странах страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств проводится в обязательной форме и наличие страхового полиса является необходимым условием эксплуатации автотранспортного средства. Среди государств, первыми принявших законы, которые обязывают национальных владельцев автотранспортных средств заключать договоры страхования своей гражданской ответственности перед третьими лицами, были Финляндия, Норвегия, Дания (1927), Англия (1930), Люксембург (1932), Ирландия (1934), Германия (1939).

Теперь и в России государство решило обеспечить финансовые гарантии возмещения убытков страхователя - владельца автотранспортного средства, возникших вследствие обязанности возместить вред, причиненный страхователем третьему лицу.

С 1 июля 2004 г. вступили в силу в полном объеме Федеральный закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" от 25 апреля 2002 г. N 40-ФЗ (его основные положения вступили в силу с 1 июля 2003 года), далее по тексту Закона.

Прежде всего, Закон в ст. 1 определяет основные понятия в тех правоотношениях, которые устанавливает: транспортное средство, использование транспортного средства; владелец транспортного средства; водитель; потерпевший; договор обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (далее - договор обязательного страхования) и т.д.

На первом месте среди условий и порядка осуществления обязательного страхования находится главная, "почетная", обязанность владельца транспортного средства - он обязан за свой счет страховать в качестве страхователя риск своей гражданской ответственности (п. 1 ст. 4 Закона). Данную обязанность владелец автотранспорта обязан исполнить достаточно оперативно - при возникновении права владения транспортным средством (приобретении его в собственность, получении в хозяйственное ведение или оперативное управление и т.п.) до регистрации транспортного средства, но не позднее чем через пять дней после возникновения права владения им.

Обязанность по страхованию гражданской ответственности распространяется не на всех владельцев автотранспорта. Закон освободил от такой обязанности владельцев:

а) транспортных средств, максимальная конструктивная скорость которых составляет не более 20 километров в час;

б) транспортных средств, на которые по их техническим характеристикам не распространяются положения законодательства РФ о допуске транспортных средств к участию в дорожном движении на территории РФ;

в) транспортных средств Вооруженных Сил РФ, за исключением автобусов, легковых автомобилей и прицепов к ним, иных используемых для обеспечения хозяйственной деятельности Вооруженных Сил РФ транспортных средств;

г) транспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах, если гражданская ответственность владельцев таких транспортных средств застрахована в рамках международных систем обязательного страхования, участником которых является Российская Федерация.

Кроме того, обязанность по страхованию гражданской ответственности не распространена на владельца транспортного средства, риск ответственности которого застрахован в соответствии с Законом иным лицом (страхователем).

Обязанность по страхованию своей гражданской ответственности автовладелец реализует путем заключения соответствующего договора обязательного страхования со страховщиком - страховой компанией, которая вправе осуществлять обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств в соответствии с разрешением (лицензией), выданным федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

Договор заключается на один год. Договор продлевается на следующий год, если страхователь не позднее чем за два месяца до истечения срока действия этого договора не уведомил страховщика об отказе от его продления. Действие продленного договора обязательного страхования не прекращается в случае просрочки уплаты страхователем страховой премии на следующий год не более чем на 30 дней. При продлении договора обязательного страхования страховая премия на новый срок его действия уплачивается в соответствии с действующими на момент ее уплаты страховыми тарифами.

Страховая премия определяется при заключении договора страхования, её размер зависит от многих условий и рассчитывается как произведение базовых ставок и коэффициентов страховых тарифов.

Базовые ставки страховых тарифов устанавливаются в зависимости от технических характеристик, конструктивных особенностей и назначения транспортных средств, существенно влияющих на вероятность причинения вреда при их использовании и на потенциальный размер причиненного вреда.

Коэффициенты, входящие в состав страховых тарифов, устанавливаются в зависимости от:

территории преимущественного использования транспортного средства;

наличия или отсутствия страховых выплат, произведенных страховщиками при осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности владельцев указанного транспортного средства в предшествующие периоды;

иных существенно влияющих на величину страхового риска обстоятельств.

Для случаев обязательного страхования ответственности граждан, использующих принадлежащие им транспортные средства, страховыми тарифами устанавливаются также коэффициенты, учитывающие:

предусмотрено ли договором обязательного страхования условие о том, что к управлению транспортным средством допущены только указанные страхователем водители, и если такое условие предусмотрено - их водительский стаж, возраст и иные персональные данные;

сезонное использование транспортного средства.

Кроме вышеуказанных коэффициентов, страховыми тарифами предусматриваются коэффициенты, которые применяются при обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств:

сообщивших страховщику заведомо ложные сведения о запрошенных им обстоятельствах, влияющих на страховую премию по договору обязательного страхования, что повлекло за собой ее уплату в меньшей сумме по сравнению с той суммой, которая была бы уплачена при сообщении владельцами транспортных средств достоверных сведений;

умышленно содействовавших наступлению страхового случая или увеличению связанных с ним убытков либо заведомо исказивших обстоятельства наступления страхового случая в целях увеличения страховой выплаты;

причинивших вред при обстоятельствах, явившихся основанием предъявления регрессного требования.

Данные коэффициенты применяются страховщиками при заключении или продлении договора обязательного страхования на год, следующий за периодом, в котором страховщику стало известно о совершении вышеуказанных действий (бездействии).

Максимальный размер страховой премии по договору обязательного страхования не может превышать трехкратный размер базовой ставки страховых тарифов, скорректированной с учетом территории преимущественного использования транспортного средства, а при применении коэффициентов, установленных в соответствии с п. 3 ст. 9 Закона, - ее пятикратный размер.

Установленные в соответствии с Законом страховые тарифы обязательны для применения страховщиками. Страховщики не вправе применять ставки и (или) коэффициенты, отличные от установленных страховыми тарифами.

Если потерпевший намерен воспользоваться своим правом на страховую выплату, он обязан при первой возможности уведомить страховщика о наступлении страхового случая.

Страховой случай, т.е. случай, при наступлении которого у страховщика возникает обязанность произвести выплату страховой суммы потерпевшему, Закон определяет так: наступление гражданской ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу потерпевших при использовании транспортного средства на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 6).

Не относятся к страховым случаям обстоятельства возникновения ответственности вследствие:

а) причинения вреда при использовании иного транспортного средства, чем то, которое указано в договоре обязательного страхования;

б) причинения морального вреда или возникновения обязанности по возмещению упущенной выгоды;

в) причинения вреда при использовании транспортных средств в ходе соревнований, испытаний или учебной езды в специально отведенных для этого местах;

г) загрязнения окружающей природной среды;

д) причинения вреда воздействием перевозимого груза, если риск такой ответственности подлежит обязательному страхованию согласно закону о соответствующем виде обязательного страхования;

е) причинения вреда жизни или здоровью работников при исполнении ими трудовых обязанностей, если этот вред подлежит возмещению согласно закону о соответствующем виде обязательного страхования или обязательного социального страхования;

ж) обязанности по возмещению работодателю убытков, вызванных причинением вреда работнику;

з) причинения водителем вреда управляемому им транспортному средству и прицепу к нему, перевозимому ими грузу, установленному на них оборудованию;

и) причинения вреда при погрузке груза на транспортное средство или его разгрузке, а также при движении транспортного средства по внутренней территории организации;

к) повреждения или уничтожения антикварных и других уникальных предметов, зданий и сооружений, имеющих историко - культурное значение, изделий из драгоценных металлов и драгоценных и полудрагоценных камней, наличных денег, ценных бумаг, предметов религиозного характера, а также произведений науки, литературы и искусства, других объектов интеллектуальной собственности;

л) обязанности владельца транспортного средства возместить вред в части, превышающей размер ответственности, предусмотренный правилами гл. 59 Гражданского кодекса Российской Федерации (в случае если более высокий размер ответственности установлен федеральным законом или договором).

Сколько получит потерпевший за свою разбитую машину и повреждение здоровья в виде страховой суммы, определено в ст. 7 Закона. Страховая сумма, в пределах которой страховщик обязуется при наступлении каждого страхового случая (независимо от их числа в течение срока действия договора обязательного страхования) возместить потерпевшим причиненный вред, составляет 400 тыс. руб., а именно:

в части возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью нескольких потерпевших, - 240 тыс. руб. и не более 160 тыс. руб. при причинении вреда жизни или здоровью одного потерпевшего;

в части возмещения вреда, причиненного имуществу нескольких потерпевших, - 160 тыс. руб. и не более 120 тыс. руб. при причинении вреда имуществу одного потерпевшего.

Указанные суммы - предельный размер страхового покрытия. Порядок определения конкретного размера страховой суммы и ее выплаты установлен ст. ст. 12 и 13 Закона. Этот размер будет рассчитываться страховщиком в соответствии с правилами гл. 59 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Потерпевший обязан предоставить страховщику все документы и доказательства, а также сообщить все известные сведения, подтверждающие объем и характер вреда, причиненного жизни или здоровью потерпевшего.

Страховщик обязан осмотреть поврежденное имущество и организовать его независимую экспертизу (оценку) в срок не более чем пять рабочих дней со дня соответствующего обращения потерпевшего, если иной срок не согласован страховщиком с потерпевшим, либо не указан в договоре.

Стоимость независимой экспертизы (оценки), на основании которой произведена страховая выплата, включается в состав убытков, подлежащих возмещению страховщиком по договору обязательного страхования.

Потерпевший вправе предъявить непосредственно страховщику требование о возмещении вреда, причиненного его жизни, здоровью или имуществу, в пределах страховой суммы.

Заявление потерпевшего, содержащее требование о страховой выплате, направляется страховщику по месту нахождения страховщика или его представителя, уполномоченного страховщиком на рассмотрение указанных требований потерпевшего и осуществление страховых выплат. Место нахождения и почтовый адрес страховщика, а также всех его представителей в субъектах Российской Федерации, средства связи с ними и сведения о времени их работы должны быть указаны в страховом полисе.

Если при наступлении страхового случая страховые выплаты должны быть произведены нескольким потерпевшим и сумма их требований, предъявленных страховщику на день первой страховой выплаты по этому страховому случаю, превышает страховую сумму по обязательному страхованию, страховые выплаты производятся пропорционально отношению страховой суммы к сумме указанных требований потерпевших.

В некоторых случаях та страховая сумма, которая была выплачена страховой компанией, может быть востребована ею с автовладельца (регрессное требование). Это может произойти, если:

- вред жизни или здоровью потерпевшего был причинен вследствие умысла указанного лица;

- вред был причинен указанным лицом при управлении транспортным средством в состоянии опьянения (алкогольного, наркотического или иного);

- указанное лицо не имело права на управление транспортным средством, при использовании которого им был причинен вред;

- указанное лицо скрылось с места дорожно-транспортного происшествия;

- указанное лицо не включено в договор обязательного страхования в качестве лица, допущенного к управлению транспортным средством ;

- страховой случай наступил при использовании указанным лицом транспортного средства в период, не предусмотренный договором обязательного страхования.

При этом страховщик также вправе требовать от указанного лица возмещения расходов, понесенных при рассмотрении страхового случая.

Законом предусмотрены также и случаи, когда выплачивается не страховая сумма, а компенсационная выплата. Компенсационная выплата в счет возмещения вреда жизни или здоровью потерпевшего производится в случаях, если страховая выплата по договору обязательного страхования не может быть осуществлена вследствие:

а) применения к страховщику процедуры банкротства, предусмотренной федеральным законом;

б) неизвестности лица, ответственного за причиненный потерпевшему вред;

в) отсутствия договора обязательного страхования, по которому застрахована гражданская ответственность причинившего вред лица, из-за неисполнения им установленной Законом обязанности по страхованию, если при этом требование потерпевшего о возмещении причиненного вреда не было удовлетворено, несмотря на осуществление потерпевшим предусмотренных законодательством Российской Федерации действий по взысканию причитающегося ему возмещения.

По требованиям потерпевших компенсационные выплаты осуществляются профессиональным объединением страховщиков.

Ответственность владельца автотранспортного средства может быть застрахована и на основе добровольного страхования. Правила такого страхования с 1992 года могут устанавливаться страховыми организациями самостоятельно.

4. Источники формирования прибыли страховой организации

1) Основным источником формирования прибыли страховой организации от страховой деятельности являются страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования и перестрахования. При этом страховые премии (взносы) по договорам сострахования включаются в состав доходов страховщика (состраховщика) только в размере его доли страховой премии, установленной в договоре сострахования.

Согласно п.2 ст.954 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) страховщик при определении размера страховой премии, подлежащей уплате по договору страхования, вправе применять разработанные им страховые тарифы, определяющие премию, взимаемую с единицы страховой суммы, с учетом объекта страхования и характера страхового риска.

В соответствии с п.2 ст.11 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. В результате расчетов страховых тарифов (актуарных расчетов) определяются расходы на страхование данного объекта, себестоимость и стоимость страховых услуг.

Форма для исчисления расходов на проведение данного страхования называется страховой (актуарной) калькуляцией. С помощью актуарной калькуляции определяются страховые платежи по договору. В состав актуарной калькуляции входит также исчисление суммы или доли расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования.

При выполнении актуарных расчетов перед страхователем стоят задачи:

исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности;

исчисление математической вероятности наступления страхового случая, установление частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности;

математическое обоснование необходимых расходов на ведение дела страховщиком и прогнозирование тенденций их динамики;

математическое обоснование величины необходимых резервных фондов страховщика, предложение конкретных методов и источников формирования этих фондов.

С помощью тарифной ставки вычисляется страховой платеж, который страхователь должен заплатить при заключении договора страхования. Для этого величина тарифной ставки умножается на страховую сумму, указанную в договоре страхования. Страховой тариф часто указывают в процентах от страховой суммы.

Если тарифные ставки рассчитаны правильно, то страховщик за счет полученных страховых платежей может в полной мере выполнить свои обязательства, покрыть издержки по проведению страхования и получить прибыль. Завышение тарифов с целью обезопасить себя от возможного риска не способствует заключению договоров страхования с потенциальными страхователями, снижает конкурентоспособность страховщика на страховом рынке. Занижение тарифной ставки может привести к тому, что у страховщика не хватит средств для осуществления страховых выплат, и в результате ущерб страхователей не будет возмещен.

2)Кроме дохода в виде полученных страховых премий, к доходам страховых организаций статья 293 Налогового Кодекса РФ относит суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах.

Страховые резервы - это резервы, составляемые страховщиком для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств. Страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством РФ, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. В аналогичном порядке страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты.

Из доходов, остающихся после уплаты налогов и поступающих в распоряжение страховщиков, они могут образовывать фонды, необходимые для обеспечения их деятельности. Страховщики вправе инвестировать или иными образом размещать страховые резервы и другие средства, а также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам.

Кроме перечисленных выше, источниками формирования прибыли страховых организаций являются:

3) Вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования.

Тантьема - форма вознаграждения страховщика со стороны перестраховщика.

4) Вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования

5) Суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование.

6) Суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование.

7) Доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб.

8) Суммы санкций за неисполнение условий договоров страхования, признанные должником добровольно либо по решению суда.

9) Вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера.

В соответствии с п. 1 ст. 8 Закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" страховщики могут осуществлять страховую деятельность через страховых агентов и страховых брокеров.

Страховые агенты - физические лица или юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.

Страховые брокеры - юридические или физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика.

10) Вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера (осмотр принимаемого в страхование имущества и выдачу заключений об оценке страхового риска) и аварийного комиссара (определение причин, характера и размеров убытков при страховом событии).

Аварийный комиссар - физическое или юридическое лицо, к услугам которого прибегают страховщики для защиты своих интересов при наступлении страхового случая с застрахованным имуществом. Аварийный комиссар осуществляет следующие функции:

а) проводит осмотр поврежденного имущества;

б) устанавливает характер, причины и размер понесенного убытка;

в) по указанию страховщика занимается реализацией поврежденного имущества;

г) осуществляет розыск пропавшего имущества;

д) собирает информацию о местном страховом рынке.

По поручению страховщика аварийный комиссар может оплачивать убытки за счет страховщика до определенной суммы, контролировать погрузоразгрузочные работы и осуществлять счет груза. По результатам проведенной работы аварийный комиссар составляет аварийный сертификат или доклад.

Сюрвейер (англ. "surveyer") - эксперт, осуществляющий по просьбе страхователя или страховщика осмотр застрахованных или подлежащих страхованию судов и грузов. Сюрвейер дает заключение о состоянии осматриваемого имущества, определяет характер и размер его повреждения и т.п. Рапорт, составляемый сюрвейером, содержит результаты осмотра им застрахованных или подлежащих страхованию судов и грузов. В случае повреждения судов и грузов сюрвейер в рапорте указывает причины, характер и размер такого повреждения.

11) Суммы возврата части страховых премий (взносов) по договорам перестрахования в случае их досрочного прекращения.

12) Другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности.

Например, к другим доходам, полученным при осуществлении страховой деятельности у страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию относятся доходы:

- за выдачу дубликатов полисов по обязательному медицинскому страхованию;

- штрафные санкции за некачественное лечение, выставляемые лечебным учреждениям в соответствии со ст. 6 Закона РФ от 28.06.91 N 1499-1 "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации".

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" №4015-1 от 27.11.1992 г. в редакции закона от 20.07.2004 года -"Российская газета", N 6, 12.01.1993 г.

2. Приказ Росстрахнадзора РФ от 19.05.1994 г. №02-02/08 "Об утверждении новой редакции "Условий лиценирования страховой деятельности на территории РФ" (Зарегистрирован в Минюсте РФ 01.06.1994 г. № 390).

3. Комментарий (Постатейный) к Главе 25 Налогового Кодекса Российской Федерации "Налог на прибыль организаций (под редакцией А.В. Толкушкина // М., Издательство "Юрайт", 2003 г.

4. Фогельсон Ю.А. Комментарий к страховому законодательству // Издательская группа "Юристъ", 2002 г.

5. "КОММЕНТАРИЙ К ГРАЖДАНСКОМУ КОДЕКСУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТИ ВТОРОЙ). - под ред. О.Н. Садикова // Юридическая фирма КОНТРАКТ, Издательская группа ИНФРА-М-НОРМА, 1997 г.

6. В.К. Белов"Хочешь кататься: изволь застраховаться! //"Право в Вооруженных Силах" N 8, 2002 г.

7. М.В. Романова. Страховые тарифы и налог на прибыль страховых организаций // "Аудиторские ведомости"N 8, 2001 г.