АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕСИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ЦЕНТРОСОЮЗА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«Российский Университет Кооперации»

Кафедра теории и практики кооперации

Курсовая работа

по дисциплине: «Теория и практика кооперации»

на тему: «Современное развитие кредитной кооперации в Волгоградской области»

Выполнила: студентка 1-го курса

Факультета Торговли и Ресторанного Бизнеса

Группы СПО7оч1

Соломатина Наталья Евгеньевна

Проверила: Ю.А. Романова

Москва-2009

Содержание

Введение

1.Способы формирования имущества кредитных кооперативов

2. Кредитная политика кредитных кооперативов

3. Экономическая сущность и структура кредитов

4. Специфика финансовой среды функционирования сельскохозяйственной кредитной кооперации

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Актуальность темы исследования. Состояние экономики страны определяется наличием и развитостью всех финансовых институтов (коммерческих банков, страховых компаний и других), которые посредством кредитования способствуют развитию различных секторов экономики, в том числе социальной сферы, оказывая достаточный круг финансовых услуг. В то же время не все из них задействованы в настоящее время в силу неразвитости и ограниченного круга обслуживания. Нехватка инвестиций и огромная потребность в них со стороны малого и среднего бизнеса, сельского хозяйства, населения, с одной стороны, и сложная процедура получения кредита, высокие кредитные ставки банков, нежелание кредитных организаций работать с сельскохозяйственными производителями, малым и средним предпринимательством (высокий риск деятельности, недостаточное залоговое обеспечение кредита), с другой стороны, предопределили необходимость развития в стране сельскохозяйственной кредитной кооперации как института, решающего проблему доступного и дешевого кредита.

Накопленный мировой (Германия, Канада, США) и отечественный (дореволюционный и в годы НЭПа) опыт, а также опыт стран с переходной экономикой (Польша, Румыния, Литва, Болгария) доказывают, что проблема доступного кредитования малого предпринимательства и агробизнеса, удовлетворения финансовых потребностей домохозяйств, расположенных в сельской местности успешно решается посредством развития в стране кредитных кооперативов.

Современное состояние финансовой среды российской кредитной кооперации таково, что пока она не может в полной мере решать указанные проблемы. Этому препятствует её ограниченная территориальная распространенность, незначительный объем финансовых ресурсов, недостаточная проработанность вопросов поддержания финансовой устойчивости на уровне отдельного кредитного кооператива и в рамках региона. Таким образом, актуальность темы исследования определяется потребностью в выявлении круга финансовых нужд, удовлетворению которых в современных условиях должна способствовать кредитная кооперация, недостаточно разработанным комплексом финансовых методов, которые в современной России смогут обеспечить ее развитие, отсутствием непротиворечивых методических подходов к повышению финансовой устойчивости функционирования кредитных кооперативов.

Степень разработанности проблемы. Научные основы сельскохозяйственной кредитной кооперации были созданы, а затем развивались не одним поколением ученых и практиков разных стран.

В 60-90-е годы ХIХ века в России разрабатываются общие принципы кредитной кооперации - это взгляды «кружка Васильчикова», представителей Санкт-Петербургского Комитета о сельских ссудо-сберегательных и промышленных товариществ: А.И. Васильчиков, Э.Р. Вреден, Е.В. де Роберти, Н.Ф. Фан дер Флит, В.Н. Хитров, А.В. Яковлев и другие.

В 90-х гг. ХIХ в. - 10-е гг. XX в. российские теоретики кооперации сумели развить отдельные положения своих предшественников о подходе к кооперации как организации экономического типа, в деятельности которой необходимо учитывать требования рынка. Проблемами кооперации в начале ХХ века занималась новая волна теоретиков и историков кооперации, такие известные российские экономисты и ученые, как А.Н. Анциферов, Л. Блан, Ф. Бюше, В. Гааз, У. Кинг, Р. Оуэн, Ф. Райффайзен, В.Ф. Тотомианц, Ш.Фурье, Н.Г. Чернышевский, Г. Шульце-Делич и др. Ими были созданы основы теории кредитной кооперации, показана её экономическая и социальная роль. В период «НЭПа» поиск в области кооперативных теорий протекал в двух направлениях: первое - развитие «марксистских» воззрений, представителями которого были Н.Н. Крестинский, В.П. Милютин, Н.Л. Мищеряков, В.П. Ногин, С.П. Середа и другие, пытавшиеся на основе отдельных фрагментарных высказываний К. Маркса и Ф. Энгельса, идей В.И. Ленина сконструировать нечто подобие цельной теории кооперации, и второе - оживление интереса к классическим теориям кооперации (М.И. Туган-Барановский, А.В. Чаянов и др.).

После ликвидации кредитной кооперации в начале 30-х годов ХХ века теоретические исследования проблем ее функционирования в стране практически полностью прекратились. В научных работах А.М. Волкова, В.В. Глазкова, А.П. Макаренко, В.П. Масленникова, В.Д. Мартынова и др. преимущественно рассматривались исторические проблемы отечественной кооперации, а также деятельность зарубежных кредитных кооперативных структур.

Возобновление теоретических исследований проблем развития сельскохозяйственной кредитной кооперации начинается с ее возрождения в середине 90-х гг. ХХв.. Вопросы формирования и развития сельскохозяйственной кредитной кооперации рассматривались в работах С.Б. Коваленко, З.Н. Козенко, Д.А. Коробейникова, Н.М. Космачевой, В.К. Крутикова, Н.А. Кузнецовой, Г.Н. Никулина, В.М. Пахомова, С.А. Пахомчика, Н.Б. Полюбиной, А.П. Слеповой, Л.Г. Таранковой, Г.П.Филипповой, Е.В. Худяковой, М.Ф. Шкляра и др. В данных работах детально исследовались отдельные финансовые аспекты деятельности кредитных кооперативов: вопросы формирования ресурсной базы, экономических рисков, заемно-сберегательной политики, экономической оценки деятельности, формирования и регулирования систем сельскохозяйственной кредитной кооперации.

1. Способы формирования имущества кредитного кооператива

Основа имущества всякого кооператива, в том числе кредитного, - это его паевой фонд, разделенный на паи (доли) его участников и составляющий минимальную гарантию интересов его возможных кредиторов.

Имущество кредитного кооператива образуется за счет:

-обязательных паевых взносов и дополнительных паевых взносов членов кредитного кооператива;

-доходов от собственной деятельности кредитного кооператива;

-заемных средств;

-иных не противоречащих законодательству Российской Федерации источников.

Сумма паевых взносов членов кредитного кооператива составляет паевой фонд кредитного кооператива. В паевой фонд кредитного кооператива могут вноситься начисления на паевые взносы.

Сумма паевых взносов и начислений на паевые взносы, вносимых членом кредитного кооператива в паевой фонд, образует его паевые накопления. При прекращении членства в кредитном кооперативе начисления на паевые взносы подлежат возврату члену кредитного кооператива.

Уставом кредитного кооператива может быть предусмотрено, что часть принадлежащего ему имущества составляет неделимый фонд кредитного кооператива. Решение об образовании и о размере неделимого фонда принимается общим собранием членов кредитного кооператива.

Неделимый фонд кредитного кооператива создается за счет вступительных и иных взносов, за исключением паевых взносов, и части доходов от собственной деятельности кредитного кооператива.

Неделимый фонд кредитного кооператива подлежит распределению между членами кредитного кооператива только в случае его ликвидации.

Фонды кредитного кооператива (паевой фонд, фонд финансовой взаимопомощи, резервный фонд, фонд развития и иные фонды), порядок их формирования, нормативы образования и использования определяются уставом кредитного кооператива.

Кредитный кооператив отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом и не отвечает по обязательствам своих членов.

Член кредитного кооператива, по вине которого кредитный кооператив понес убытки, обязан возместить эти убытки. Убытки кредитного кооператива, понесенные по вине его члена, покрываются за счет его паевых накоплений или иным способом в соответствии с федеральными законами. Кредитный кооператив обязан возместить убытки, понесенные его членом по вине кредитного кооператива. При возникновении разногласий в отношении возмещения понесенных убытков вопрос решается в судебном порядке.

Обращение взыскания по долгам члена кредитного кооператива на его паевые накопления допускается только при недостатке иного имущества для покрытия таких долгов в порядке и в сроки, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации. Взыскание по долгам члена кредитного кооператива не может быть обращено на неделимый фонд кредитного кооператива.

Лицо, вступающее в ранее созданный кредитный кооператив, несет ответственность по обязательствам кредитного кооператива, которые возникли до его вступления в члены кредитного кооператива, если это предусмотрено его уставом, при условии подтверждения в письменной форме данным лицом его ознакомления с обязательствами кредитного кооператива, имеющимися на момент вступления данного лица в кредитный кооператив, и при согласии нести по ним ответственность.

Доход, полученный кредитным кооперативом от предпринимательской деятельности, осуществляемой в соответствии с федеральными законами и уставом кредитного кооператива, распределяется между его членами в соответствии с порядком, определенным уставом кредитного кооператива.

2. Кредитная политика кредитных кооперативов

В ПБУ 1/98 под кредитной политикой понимается принятая «совокупность способов ведения бухгалтерского учета -- первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности». Исходя из рассмотренных допущений и требований, кредитная включает такие аспекты бухгалтерского учета, как организационно-технический аспект и методологический раздел.

Организационные аспекты кредитной политики, в частности, учитываются основные требования к ведению бухгалтерского учета, требования к оформлению первичных учетных документов, составлению и заполнению регистров бухгалтерского учета. К техническому аспекту предприятия вправе включить такие пункты как применяемый план счетов бухгалтерского учета; правила документооборота; применяемые формы первичных учетных документов (для которых не существует типовых форм); применяемые формы внутренней бухгалтерской отчетности; используемая технология обработки документации либо мемориально-ордерная, журнально-ордерная, журнальная, упрощенная (для малых предприятий), механизированная и автоматизированная.

Методологический раздел определят способы оценки имущества при приобретении и списании на себестоимость, порядок признания доходов и расходов, а также другие приемы позволяющие отразить в учете интересы различных пользователей. Этот раздел как никакой другой позволяет варьировать результатами деятельности. Достаточно редко на практике этот раздел реализуется полностью, как правило, выбирается один из способов начисления амортизации, формирования стоимости ТМЦ и порядка суммового расхода на производство, однако в связи с Программой реформирования отечественного бухгалтерского учета открываются новые возможности в отнесении объектов к той или иной категории. В частности при определении основного средства главным критерием должен считаться срок использования предмета именно на данном предприятии, а не его первоначальная стоимость или нормативный срок использования.

Пользователи бухгалтерской информации, знакомясь с кредитной политикой, имеют право знать как формируются их доходы, порядок выплат и т. д.

Деятельность КПК регулируется Гражданским Кодексом РФ, законом "О кредитных потребительских кооперативах (союзах)" №34 ОД от 20.09.95года, другими законодательными и нормативными актами РФ, согласно которым кооперативы образуются по территориальному признаку.

Предметом деятельности кредитных потребительских кооперативов является совместное сбережение личных денежных средств его членов, взаимное кредитование и оказание финансовой взаимопомощи только своим членам под их демократическим контролем.

Сельскохозяйственные кредитные кооперативы - некоммерческие организации, цель которых не получение прибыли, а удовлетворение потребностей членов кооператива, т. к. согласно статье 50 ГК РФ «Все виды потребительских кооперативов являются некоммерческими организациями». Некоммерческая деятельность кредитных потребительских кооперативов осуществляется в форме аккумулирования паевых, сберегательных и иных взносов пайщиков, предоставления им за счет этих и иных привлеченных кооперативом средств, займов своим пайщикам, а также размещения временно свободных средств кооператива и сберегательных взносов пайщиков в акции и ценные бумаги, на депозиты банков с целью защиты их от инфляции.. Согласно закону «О банках и банковской деятельности», эта деятельность не является банковской, а значит и коммерческой, т. к. осуществляется только среди своих пайщиков.

Финансовой базой деятельности кредитных кооперативов является фонд взаимопомощи, состоящий из паевого фонда и заемных средств.

Паевой фонд формируют обязательный и дополнительный пай, причем первый может образовываться как в натуральной, так и в денежной форме, а второй только за счет внесения денежных средств. Заемные средства могут быть двух видов: заемные средства пайщиков и заемные средства других юридических лиц, причем последние не должны превышать 60% объема средств ( валюты баланса).

Уставный капитал формируется за счет основных паев и расходуется на обеспечение деятельности кооператива. Помимо основного пая участники вносит дополнительные паи, таким образом, формируют фонд кредитования. Несмотря на то, что это некоммерческие организации, они не работают в убыток, а получают определенный доход от выданных займов. Это соответствует ст. 116 ГК РФ «Для некоммерческих организаций прибыль не самоцель, а лишь средство для реализации уставных задач ».

В связи со спецификой основной деятельности и источников для ее осуществления возникают некоторые особенности при формировании организационно-технического аспекта учетной политики:

1. В рабочем плане счетов необходимо отразить порядок формирования дополнительного пая;

2. В приложении к приказу об учетной политике должны содержаться карточки пайщиков как регистр нетиповой формы, разработанный и утвержденный на предприятии;

3. В основном разделе привести схему расчета процентов по займам.

В кредитных кооперативах к пользователям с прямым финансовым интересом относятся, прежде всего, пайщики и вкладчики, которым необходимы сведения о методике начисления процентов по вкладам. Платность выдаваемых кредитов, стоимость пользования заемными ресурсами должны в обязательном порядке найти отражение в основном финансовом документе организации - учетной политике, с этой целью необходима разработка кредитной политики внутри учетной. В большинстве кооперативов практикуется премирование управленческого персонала по итогам работы за год, но никак не зафиксировано: в каких объемах его производить, как соотносить его размеры с результатами.

В последнее время с-х кредитные кооперативы привлекают средства так называемых вкладчиков - это юридические и физические лица, которые не вносят основной пай, а оплачивают только дополнительные паи, не пользуются кредитами, т. е. Фактически они заинтересованы только в получении процентов по тем средствам которые они отвлекают в кооператив.

Появление этой категории пользователей информации о деятельности объекта исследования создает необходимость отражать их интересы в учетной политике. Это возможно осуществить только путем указания порядка формирования процента по вкладам.

По итогам года кредитный кооператив распределяет полученный доход от деятельности между пайщиками, но в приказе об учетной политике не отражен порядок распределения дохода и порядок оплаты услуг и премирования управляющего и других специалистов.

Несмотря на то, что кредитные кооперативы это не кредитные организации, вид их деятельности связан с риском не возврата займов, это порождает необходимость формирования резервов, размер которых и источники формирования должны быть определены учетной политикой кооператива.

Не будучи кредитным учреждением кооперативы по сути занимаются аналогичным видом деятельности, поэтому возникают некоторые проблемы с применением плана счетов. В частности План счетов финансовой деятельности организаций не приспособлен к обеспечению процессов кредитования и целесообразнее применять План счетов кредитных организаций, однако это влечет за собой проблемы статуса организации. Обойти это противоречие законным путем позволяет рабочий план счетов в приложении к учетной политике. Используя субсчета в составе синтетических счетов расчетов с дебиторами и кредиторами, отдельно выделяя ссуды по срочности, можно вести более детальный и логически правильный учет основной специфической деятельности.

Таким образом можно сделать вывод, что кредитная политика сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива должна содержать помимо общепринятых, следующие аспекты:

1. Пункт о порядке отражения в учете займов и вкладов;

2. Способы формирования процентов по займам;

3. Порядок образования процентов по вкладам;

4. Определение доли участия членов кооператива в распределяемом доходе;

5. Порядок оплаты услуг и премирование управленческого персонала;

6. Необходимость и размер формирования резервов не возврата долгов;

7. В приложении к учетной политике должны быть утверждены все нетиповые формы регистров.

В целом, можно сказать, что кредитная политика как инструмент управления предприятием используется недостаточно полно, ее основные аспекты, которые должны отражать интересы различных групп пользователей, а самое важное - интересы пользователей с прямым финансовым интересом отсутствуют вовсе. Следовательно, основным направлением в дальнейшей разработке кредитной политики кредитных кооперативов можно считать формирование методологической составляющей, отвечающей запросам различных категорий потребителей.

3. Экономическая сущность и структура кредита

Понятие кредита существовало еще в 6 веке до нашей эры. И на протяжении всей истории человечества эта форма финансовых отношений развивалась и совершенствовалась согласно потребностям общества.

В раннем средневековье кредит, как правило, брали люди, находящиеся в крайней нужде. Ведь именно крестьяне в первую очередь зависели от урожая, и если год был неудачным, то это мало заботило феодала, свои налоги он не отменял. Поэтому крестьянину ничего не оставалось, как идти к богатому хозяину и договариваться о погашении долга со следующего урожая. Причем расчетливые богачи сразу же налагали процент, и приходилось отдавать уже не мешок, а два. Гарантии того, что человек сможет отдать долг и улучшить свое положение, не было никакой. При невозможности отдать долг он лишался своего имущества, а если с него нечего было взять, то отправлялся к своему кредитору в «долговое рабство». Это явление обществом в целом не поддерживалось. Главным борцом против него выступила церковь. Священники аргументировали свой протест против зверских процентов с помощью Библии. В Евангелии от Луки написано «…взаймы давайте, не ожидая ничего…». Следовательно, кредитор не должен был взимать проценты, да и вообще ожидать возвращения ссуды. Но и эти аргументы мало волновали кредиторов, и к концу средневековья государство начинает вести борьбу против непомерно высоких процентов. Так, например, в 1545 г. в Англии максимальная ставка была установлена в размере 10% в год. В 1624 г. она была снижена до 8%, а в 1652 г. - до 6%. Остальные страны применяли похожую практику. В 18 веке запрещение процентов вызывает волну недовольства среди кредиторов, и в 19 столетии почти во всех европейских странах отменяется контроль за размером процента. Долгое время кредитованием занимались частные лица, а банки эту область как прибыльную не рассматривали. Первыми в деле кредитования стали американские банки. В начале 20 века группа банков создает отделы потребительских кредитов, предоставляя кредиты частным лицам на такие цели, как оплата медицинской помощи, стоматологических услуг, обучения и т. п., впоследствии были введены ссуды и на покупку в рассрочку потребительских товаров. Сегодня банковский кредит стал обычной вещью.

На поверхности экономических явлений кредит выступает как временное позаимствование вещи или денежных средств. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа. Таким образом, объектом приобретения за счет кредита выступают разнообразные ценности (вещи, товары). Однако экономическая наука о деньгах и кредите изучает не сами вещи, а отношения между субъектами по поводу вещей. В этой связи кредит как экономическую категорию следует рассматривать как определенный вид общественных отношений.

Кредит - не всякое общественное отношение, а лишь такое, которое отражает экономические связи, движение стоимости. Сущность кредита иногда отождествляется с его содержанием, природой и даже причиной возникновения. Эти понятия не тождественны, потому что содержание выражает как внутреннее состояние кредита, так и его внешние связи (с производством, обращением, другими экономическими категориями). Сущность же кредита обращена к внутренним свойствам, выступает как главное в содержании этой экономической категории.

К сущности кредита примыкает и его природа, трактуемая как врожденные свойства, естественное состояние. В широком смысле природа кредита - это не какой-то его отдельный вид, а все кредитные отношения во всем многообразии их форм. Природа кредита - это не только его сущность, но и форма существования.

Сущность кредита тесно связана с его необходимостью и причинами. Причина выражает связь кредита с многообразными экономическими процессами. Причина может вызвать разные следствия, наряду с кредитом и другие экономические явления. Поэтому причина не дает исчерпывающей характеристики сущности данной экономической категории.

Поэтому при выявлении сущности кредита важно придерживаться следующих методологических принципов:

1. Все разновидности кредита должны отражать его сущность независимо от той формы, в которой он выступает.

2. Вопрос о сущности кредита надо рассматривать по отношению к совокупности кредитных сделок.

3. Анализ сущности кредита предполагает раскрытие ряда его конкретных характеристик, которые показывают сущность в целом.

В связи с этим, для того, чтобы раскрыть сущность кредита рассмотрим структуру кредита, стадии движения и основу кредита.

Структура есть то, что остается устойчивым, неизменным в кредите. Как объект исследования кредит состоит из элементов, находящихся в тесном взаимодействии друг с другом. Такими элементами являются субъекты его отношений. В кредитной сделке субъекты отношений всегда выступают как кредитор и заемщик.

Кредитор - сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду. Кредиторами могут стать субъекты, реально предоставляющие нечто во временное пользование. Источниками ссуды могут стать как собственные накопления, так и ресурсы, позаимствованные у других субъектов. С образованием банков происходит концентрация кредиторов. Мобилизуя временно свободные денежные ресурсы предприятий и населения, банкиры становятся коллективными кредиторами.

Положение кредитора по отношению к ссужаемым средствам двоякое. Собственные ресурсы кредитора, передаваемые на основе кредита, остаются его собственностью. Собственником привлеченных средств, размещаемых кредитором, остаются предприятия и население.

Мобилизация высвободившихся ресурсов кредиторами носит производительный характер, поскольку она обеспечивает их превращение в «работающие» ресурсы. Размещая ссуженную стоимость, кредитор обеспечивает ее производительное использование, как для своих собственных целей, так и для целей других участников воспроизводственного процесса.

Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду. Должник и заемщик - близкие, но не одинаковые понятия. Долг - это состояние не только экономических, но и чисто человеческих отношений; долг - это более широкое понятие, характеризующее обязанность вообще. Применительно к кредитной сделке речь идет не о должнике, а о заемщике.

С образованием банков происходит концентрация не только кредиторов, но и значительное расширение состава заемщиков. В современных условиях помимо банков заемщиками выступают предприятия, население и государство. При этом банки становятся коллективными заемщиками, поскольку занимают не для себя, а для других.

Особое место заемщика в кредитной сделке отличает его от кредитора.

Во-первых, заемщик не является собственником ссужаемых средств, он выступает лишь временным владельцем, пользуется чужими средствами.

Во-вторых, заемщик применяет ссужаемые средства, как в сфере обращения, так и в сфере производства. Кредитор же предоставляет ссуду в фазе обмена, не входя непосредственно в производство.

В-третьих, заемщик возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот. Для обеспечения такого возврата заемщик должен так организовать свою деятельность, чтобы обеспечить высвобождение средств, достаточных для расчетов с кредитором.

В-четвертых, заемщик не только возвращает стоимость, полученную во временное пользование, но и уплачивает при этом ссудный процент.

В-пятых, заемщик зависит от кредитора, кредитор диктует свою волю. Экономическая зависимость от кредитора заставляет заемщика рационально использовать ссуженные средства, выполнять свои обязательства как ссудополучателя.

Занимая зависимое от кредитора положение, заемщик не теряет своей значимости в кредитной сделке как полноправной стороны. Без заемщика не может быть кредитора. Заемщик не только получает, но и использует полученные ссужаемые ресурсы, причем так, чтобы полностью рассчитываться по своим долгам. В этом смысле заемщик - производительная сила, от которой зависит эффективное применение ресурсов, полученных во временное пользование.

Вступая в кредитные отношения, кредитор и заемщик демонстрируют единство своих целей и интересов. Отношения между кредитором и заемщиком, их связь друг с другом представляют собой отношения двух субъектов, выступающих, во-первых, как юридически самостоятельные лица, во-вторых, как участники кредитных отношений, обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом, в-третьих, как субъекты, проявляющие взаимный экономический интерес друг к другу. Связи между субъектами кредитных отношений характеризуются устойчивостью, постоянством, определяются рамками кредита как целостной системы, как особых отношений, обладающих определенными свойствами.

Помимо кредиторов и заемщиков, элементом структуры кредитных отношений является объект передачи - то, что передается от кредитора к заемщику и что совершает свой обратный путь от заемщика к кредитору. Объектом передачи выступает ссуженная стоимость, как особая часть стоимости. Прежде всего, она представляет собой своеобразную нереализованную стоимость. Благодаря кредиту стоимость, временно остановившаяся в своем движении, продолжает путь, переходя к новому владельцу, у которого обозначилась потребность в ее использовании на нужды производства и обращения.

Стоимость в рамках кредитных отношений обладает особой добавочной потребительной стоимостью. Кредит позволяет преодолеть барьер накоплений, с помощью которых становится возможным начало или продолжение очередного хозяйственного цикла. Стоимость, авансированная посредством кредита, создает основу для непрерывности кругооборота производственных фондов, устраняет простои в их движении и, в конечном счете, ускоряет воспроизводственный процесс.

Важной чертой ссуженной стоимости является ее авансирующий характер. Авансирование, хотя и выступает неотъемлемым свойством ряда экономических процессов, не является специфической чертой, присущей только кредитным отношениям. Для того чтобы стать таковой, оно должно сопровождаться некоторыми дополнительными условиями. К их числу относится возвратность и сохранение права собственности кредитора на средства, предоставленные в распоряжение ссудополучателя. При отсутствии этих качеств авансирование теряет кредитный характер, сливается с процессами, которые свойственны другим экономическим категориям.

Стоимость, уходящая от кредитора к заемщику, сохраняется в своем движении. Сохранение стоимости является фундаментальным качеством кредита. На практике оно реализуется не всегда. Это может быть вызвано инфляционными процессами, которые приводят к снижению покупательной способности денежной единицы. В результате заемщики возвращают ссуду в том же номинальном размере, но в уцененном виде. Возвращение кредита в условиях инфляции требует особых гарантий от обесценения ссужаемых средств, которой на практике часто выступает ссудный процент. Банки нередко практикуют взыскание более высокой платы за кредит, страхующей ссудный фонд от обесценения.

Структура кредита как целого предполагает единство его элементов. В экономической литературе сущность кредита как экономической категории зачастую подменяется сущностью банковского кредита. Обеднение сущности кредита происходит и в том случае, когда в объекте передачи (ссуженной стоимости) видят элемент, достаточный для раскрытия сущности экономического явления. Во всех этих случаях сущность кредита как целостного процесса подменяется сущностью одного из его элементов.

4. Специфика финансовой среды функционирования сельскохозяйственной кредитной кооперации

Сельскохозяйственная (далее сельская) кредитная кооперация существует более 160 лет. В настоящее время в России она снова находится в стадии становления.

Слово «кооперация» происходит от латинского «cooperatio», где «co (cum)» означает совместно, заодно, а «opus (operas)» - труд, работа. [1] Таким образом, слово «кооперация» можно перевести как сотрудничество, совместная деятельность, объединенное действие.

В ХIХ - начале ХХ веков, определяя понятие «кооператив» исследователи кооперации, прежде всего, обращали внимание на его возможности увеличить доход на основе экономии расходов на ведение хозяйственной и жизнедеятельности за счет эффекта масштаба потребления. Так, М.И.Туган - Барановский дает следующее определение кооператива: «кооператив есть такое хозяйственное предприятие нескольких, добровольно соединившихся лиц, которое имеет своей целью не получение наибольшего барыша на затраченный капитал, но увеличение благодаря общему ведению хозяйства трудовых доходов своих членов или уменьшения расходов этих членов на их потребительские нужды» [2]. В более поздних работах, например, академика А.А.Никонова кооперация определяется как массовое экономическое движение, способное освободить крестьянина от кабалы коммерческих банков, защитить от монополий и других негативных явлений в обществе [3].

В российских законодательных актах, например, не в полном объеме действующего Закона «О кооперации в СССР» [4] под кооперативом понимается организация граждан, добровольно объединившихся на основе членства для совместного ведения хозяйственной и иной деятельности на базе принадлежащего ему на праве собственности, арендованного или предоставленного в бесплатное пользование имущества, самостоятельности, самоуправления и самофинансирования, а также материальной заинтересованности членов кооператива и наиболее полного сочетания их интересов с интересами коллектива и общества. В. Гражданском Кодексе РФ [5] (далее ГК РФ) дается определение потребительского кооператива. Им признается добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов (п.1 ст.116 ГК РФ). Аналогичный подход к определению кооперативов применяется и в современной учебной и монографической литературе. Согласно определению профессора А.П.Макаренко «кооператив - это добровольное объединение физических лиц для улучшения своего обслуживания, материального и социального положения» [6].

Представляется правильным учесть, что: 1) кооператив это объединение не только физических, но и юридических лиц и возможность их сочетания, 2) перечисленные выше принципы деятельности кооператива (самостоятельность, самоуправление и др.) являясь основными не являются исчерпывающими, 3) деятельность кооператива направлена не только на удовлетворение материальной заинтересованности ее членов. Существующие определения кооперации, выделяя общие черты, свойственные кооперативам безотносительно к виду предоставляемых ими услуг (возможность улучшения материального положения, объединение имущества), не в полной мере отражают специфику функционирования именно кредитного кооператива. В отличие от прочих видов кооперативов (торговых, производственных), кредитный кооператив создается с целью удовлетворения кредитно - финансовых потребностей своих членов. Основной его целью выступает мобилизация сбережений местного населения и (или) юридических лиц для создания общего фонда денежных средств (паевого фонда), из которого затем только членам кооператива (пайщикам) выдаются займы. По нашему мнению, кредитный кооператив можно рассматривать с двух сторон: как элемент кооперативных отношений и как элемент кредитных отношений. Рассматривая его как элемент кооперативных отношений, следует, прежде всего, исходить из принципов кооперативного движения: добровольность вступления и свобода выхода из кооператива, взаимопомощь, самостоятельность и самоуправляемость на основе равноправия и другие. Кредитный кооператив в этом случае следует определять как добровольное объединение граждан и (или) юридических лиц на основе внесенных ими средств с целью оказания взаимопомощи друг другу, осуществляющих свою деятельность на основе определенных принципов. При этом кредитному кооперативу все основное внимание следует уделять упрочнению внутрикооперативных принципов, что в итоге не способствует полноценному и всестороннему его развитию: увеличению величины предоставляемых средств, расширению круга предоставляемых услуг и другие.

Рассматривая кредитный кооператив как элемент кредитных отношений, необходимо принимать во внимание такие финансовые понятия как кредит, заем, финансовый норматив, и другие, что в свою очередь приводит к необходимости организации всего процесса кредитования, сбережения и их контроля: определение сроков, порядка передачи личных сбережений кооперативу, и их возврата, установление финансовых нормативов деятельности кооператива и ставок за предоставленные займы и привлеченные сбережения, и многое другое. Как элемент кредитных отношений кредитный кооператив следует определять как кредитную организацию добровольного объединения граждан и/или юридических лиц на основе внесенных ими средств с целью получения дохода на вложенные средства. Реализацией таких потребностей выступают инвестиционно-финансовые. К такой кооперативной организации уже будут предъявляться более жесткие требования, как к любой другой финансовой организации, имеющей отношения с финансовыми средствами.

Проведенный анализ, а также отсутствие в законодательстве общего понятия «кредитный кооператив», позволяют предложить нам следующее определение: кредитный кооператив - это добровольное объединение граждан и (или) юридических лиц на основе членства в целях удовлетворения кооперативных принципов и инвестиционных потребностей пайщиков, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов.

Кредитный кооператив, согласно действующему законодательству РФ [7], является одной из форм потребительских кооперативов.

Таким образом, по нашему мнению, кредитную кооперацию можно определить как совокупность различных форм кредитных кооперативов (сельскохозяйственные, кооперативы граждан, ипотечные, общества взаимного кредитования и иные) и их союзов, осуществляющих свою деятельность в различных сферах экономики. Сельская кредитная кооперация представляется нами как совокупность различных форм кредитных кооперативов и их союзов, удовлетворяющих кооперативные принципы и инвестиционные потребности пайщиков в сельской местности.

Кредитную кооперацию можно рассматривать как систему (наличие таких свойств как целостность, взаимосвязанность элементов, саморегулирование и др.), которая одновременно выступает системой более высокого уровня для различных форм кредитных кооперативов и подсистемой макроэкономической системы страны (финансово-кредитной, социальной и кооперативной системы). Особенностью развития сельской кредитной кооперации в настоящее время является то, что она выступает одной из форм сельской кооперации. Кредитный кооператив в отличие от иных форм потребительских кооперативов выполняет специфические функции. Потребительский кооператив создается и осуществляет деятельность (торговую, производственную, финансовую и иную) для удовлетворения материальных и иных потребностей его членов (жилищных, бытовых и др.). Основными функциями деятельности кредитного кооператива являются финансовые:

1) кредитная - кредитование пайщиков, осуществляемое посредством предоставления финансовых средств (займов), ранее объединенных членами кооператива и привлеченных со стороны (средства кредитных организаций, межкооперативные и др.);

2) сберегательная - приращение средств пайщиков, привлеченных в виде сбережений;

3) инвестиционная - вложение капитала в деятельность пайщика с целью получения им ожидаемого результата.

Социально - экономическую сущность кредитного кооператива можно рассматривать, по нашему мнению, с разных сторон:

1) со стороны пайщиков как: а) текущую (удовлетворение текущих финансовых потребностей пайщиков кредитных кооперативов: ГСМ, семена, удобрения, ремонт дома и другие); б) форс - мажорную (удовлетворение непредвиденных потребностей пайщиков, которые могут возникнуть неожиданно: болезнь, временная потеря работы и другие); в) перспективную (удовлетворение будущих финансовых потребностей пайщиков: накопление средств на улучшение жилищных условий, на образование детей и другие);

2) со стороны развития кооперативных отношений (развитие других форм кооперативов);

3) со стороны развития финансового рынка (формирование новой системы экономических отношений в сельской местности, основанных на кооперативных принципах, развитие конкуренции на рынке банковских услуг, развитие малого агробизнеса).

В настоящее время наиболее серьезные проблемы формирования доступной и надежной системы мелкого кредита сложились в малом агробизнесе. Отсутствует целостная кредитная система по финансовому обслуживанию сельского хозяйства, которая бы соответствовала современным требованиям рыночной экономики. Значимость сельского хозяйства для решения многих социально - экономических проблем велика. Сюда относится продовольственная безопасность страны, уровень жизни населения, степень социальной напряженности и т.д.

В то же время, с одной стороны, коммерческим банкам технологически не выгодно работать с относительно небольшими суммами кредитов, то есть с мелкими заемщиками, они ориентированы, прежде всего, на работу с крупными хозяйственными формированиями, с другой стороны, малое и среднее предпринимательство не стремится получить кредиты в банках из-за их дороговизны и краткосрочности, бюрократической процедуры получения финансовых средств. Кроме того банки не взаимодействуют с малым и средним предпринимательством, агробизнесом в силу высоких рисков в деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей, невозможности предоставления залогового обеспечения в полном объеме. Мелкий и средний бизнес неудовлетворительно кредитуются банковской системой, объем их кредитования в общем объеме кредитования реального сектора экономики составляет до 10 процентов [8].

Государственные кредиты, выделяемые на развитие сельского хозяйства, практически не доходят до малого и среднего бизнеса, а налоговое бремя не дает возможности осуществлять расширенное воспроизводство. Фонды льготного кредитования также не обеспечивают их необходимыми финансовыми средствами.

Население в основной своей массе не имеет доступ к финансово - кредитным ресурсам государства, не способно брать кредиты в кредитных организациях в силу их дороговизны, невозможности залогового обеспечения, удаленности от места жительства для сельского населения, продолжительного периода на оформление и получение финансовых средств. В целом, существующая финансово - кредитная система не способна в должной мере решить эту проблему. Затруднение решения проблемы ограниченности доступа к финансовым ресурсам для сельской местности состоит в том, что здесь наблюдается невысокая концентрация населения, низкий уровень финансовых ресурсов, сложность в создании банковской сети, наличие высоких рисков, сезонность деятельности, более низкая потребность в кредитных ресурсах, чем в других областях.

В настоящее время в деле возрождения сельского хозяйства России, находящегося в кризисной ситуации, малого и среднего предпринимательства, являющегося основой хозяйственной структуры рыночной экономики и обладающего не только крупным производственным потенциалом, но и обеспечивающего широкую социальную базу рыночному хозяйству, способствующего достижению необходимого баланса между центром и регионами, и подъема благосостояния местного населения, проблема доступного кредита выступает основной. В условиях ограниченности финансовых ресурсов в огромной степени возрастает роль мобилизации и использования собственных финансовых средств самими сельхозтоваропроизводителями, сельским населением на основе взаимопомощи. Тем самым встает вопрос о необходимости воссоздания и всестороннего развития кредитной кооперации в сельскохозяйственном производстве, целесообразность которой подтверждается мировым и отечественным опытом развития кредитных кооперативов.

Сельская кредитная кооперация решает многие финансовые и социально-экономические проблемы своих пайщиков, обладая определенным набором оказываемых финансовых услуг; осуществляет преобразование реальных отношений на селе, всего способа производства в сельском хозяйстве (производительных сил, отношений собственности, механизма обмена); способствует формированию и стимулированию предпринимательства, развитию новых принципов формирования доходов; повышает финансовую устойчивость и уровень платежеспособности фермеров и других мелких предпринимателей; способствует оживлению и повышению финансовой активности населения и социально-экономическому развитию региона, путем мобилизации сбережений местного населения, используя специфическую форму коллективной ответственности (коллективного залога) для повышения кредитоспособности кредитного кооператива как финансового института; своевременно предоставляет кратко- и долгосрочные займы по низким процентным ставкам.

Мировая практика свидетельствует, что кредитование и сбережение денежных средств малого агробизнеса, населения успешно осуществляют кредитные кооперативы, представляющие собой альтернативную форму организации экономики в интересах одновременно производителей и потребителей.

Кредитная кооперация получила свое развитие в большинстве стран СНГ и в целом в мире, особенно масштабным явлением она стала в странах ЕС. В таких странах, как Германия, Франция, США, Италия, Нидерланды, Норвегия, Австрия, Португалия и другие, кредитные кооперативы - серьезный конкурент на рынке банковских услуг. Так, в Германии в кооперативном секторе функционирует 64% всех кредитных институтов страны и более 28% совокупного числа отделений и филиалов [9].

В настоящее время в мире не существует эталонной схемы, по которой бы создавались системы кредитной кооперации. Социально - экономическая структура общества, особенности его исторического развития, структура банковской системы, государственная политика в сфере малого и среднего предпринимательства - это и многое другое определяют, какой должна быть эта система.

В мире действует более 120 видов и разновидностей кооперативов. Их число превышает 700 тысяч, а число их членов более 800 млн. В кооперативном секторе экономики трудятся более 100 млн. чел., что с учетом членов их семей составит около половины населения Земли. [10] Кредитные кооперативы существуют в более 87 странах мира и объединяют 93,2 миллиона человек. Совокупные активы всех 55 тысяч кредитных кооперативов превышают 4,3 триллиона долларов США [11]. По мнению профессора А.П.Макаренко кооперативный сектор является «несущей конструкцией» экономики большинства стран мира [12]. Кооперативы стали одной из основных форм финансовой организации агропромышленного производства практически всех развитых стран, через них «проходит от 20 до 100% произведенной сельскохозяйственной продукции» [13]. Они удовлетворяют потребности в финансовых средствах малого и среднего бизнеса, населения.

В настоящее время в мире сложилось три типа кредитной кооперации по сфере финансовой деятельности: 1) ориентированная на предоставление потребительского кредита своим членам (пример - «кредитные союзы» в США, Ирландии); 2) действующая в строго очерченной сфере финансово - хозяйственной деятельности (пример - «Credit agricole» во Франции, удовлетворяющая финансовые потребности АПК); 3) универсальная модель, в которой ее звенья обслуживают все формы движения капитала в сфере малого и среднего предпринимательства, независимо от отраслевой и иной принадлежности, получившая развитие в странах с универсальными банковскими услугами (пример - Япония, Канадское движение Дежарден).

Для развитых стран типичным служит двух - или трехуровневые системы кредитной кооперации (США и Франция - трехуровневая, Бельгия, Голландия и Дания - двухуровневая, Германия и Австрия - сочетание первого и второго варианта).

Как отмечено в Решении Ассоциации экономического взаимодействия субъектов РФ ЮФО «Северный Кавказ» «развитие кредитной кооперации и ее участие в кредитовании различных секторов экономики, решении социальных задач населения является общероссийской задачей» [14].

Большинство действующих финансовых организаций в РФ действуют по принципам, которые отличаются от кооперативных (взаимопомощь, образование кооператива по определенному признаку, солидарная ответственность и др.). Действующее российское законодательство обеспечивает деятельность финансовой организации с использованием кооперативных принципов в форме общественного объединения, некоммерческого партнерства и потребительского кооператива.

Заключение

Оценивая состояние кредитной кооперации в России в целом, можно констатировать, что развитие ее пока еще находится в начальной стадии.

К факторам, сдерживающим развитие кооперативных кредитных организаций, и, прежде всего, сельских кредитных кооперативов, в первую очередь относятся:

* слабый предпринимательский потенциал сельского населения;

* слабая законодательная и нормативная база; * недостаток финансовых средств;

* низкий уровень знаний о принципах кооперативных форм деятельности;

* нехватка квалифицированных кадров для работы в кооперативе и отсутствие системы их подготовки;

* отсутствие методической литературы и необходимой информации

Для успешного развития сельской кредитной кооперации необходима продуманная система мер государственной поддержки равно как на федеральном, так и региональном уровнях, которая включала бы в себя:

· принятие специального федерального закона о сельских кредитных кооперативах, а до этого, при необходимости, принятие такого закона на региональном уровне;

· оказание материальной поддержки кредитным кооперативам путем предоставления им на льготных условиях долгосрочных займов на пополнение их кредитных ресурсов, главным образом, за счет региональных и муниципальных бюджетов;

· введение системы льготного налогообложения кредитных кооперативов как некоммерческих кредитных организаций и предоставление им права наряду с другими некоммерческими организациями и банками пользоваться расчетно-кассовыми центрами, чтобы избежать весьма существенных затрат на выплату коммерческим банкам комиссионных, связанных с расчетно-кассовым обслуживанием кооперативов;

· создание системы подготовки кадров, консультирования персонала и членов кооператива, распространения информации о сущности, принципах деятельности и преимуществах кредитных кооперативов как организаций мелкого кредита;

· создание и оказание содействия структурам, занимающимся вопросами сельской кредитной кооперации с учетом местной специфики в каждом регионе РФ.

По мнению специалистов государство могло бы содействовать созданию кредитных кооперативов в сельской местности:

· во-первых, предоставлением долгосрочных займов на формирование стартового капитала,

· во-вторых, взяв на себя подготовку кадров, консультирование персонала и членов кооперативов, распространение информации о преимуществах кредитной кооперации,

· в-третьих, обеспечив создание нормативно-законодательной базы и контроль за ее соблюдением,

· в-четвертых, путем введения системы государственных гарантий возврата ссуд, что позволило бы коммерческим банкам более активно кредитовать кредитные кооперативы. Кроме того, в период становления сельской кредитной кооперации следовало бы ввести льготное налогообложение сельских кредитных кооперативов.

Система гарантий части коммерческих рисков, предоставляемых сельским кредитным кооперативам, для государства имеет ряд преимуществ:

· во-первых, ограниченные средства государственного бюджета будут использоваться только на возмещение коммерческих рисков, которые при благоприятных условиях могут и не возникнуть;

· во-вторых, на каждый рубль государственных средств будут привлечены дополнительные средства из других источников;

· в-третьих, рыночные агенты привыкнут работать напрямую с кредитными кооперативами, что приведет к сокращению рисков.

Такой механизм, по мнению специалистов, позволил бы использовать лимитированные средства на поддержку сельского хозяйства из средств государственного бюджета на конкурсной основе более эффективно.

Сегодня, когда сельские производители не имеют достаточного объема ресурсов для создания мобильной системы кредитования, возможность использования государственных займов позволит быстро нарастить оборотный капитал. Такая система поддержки фермерских хозяйств помогла бы более эффективно использовать бюджетные средства, выделенные аграрному сектору.

Список использованной литературы.

1.Гражданский кодекс Российской Федерации часть 1 и 2. - М.,1995.