Функционирование банковского учреждения

10

Министерство образования и науки Украины

Факультет Экономики и менеджмента

Кафедра Финансов и кредита

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине “Банковские операции”

Проверил:

Севастополь

2007

Введение

Целью контрольной работы является проверка полученных знаний по дисциплине «Банковское дело», способности самостоятельного проведения экономического обоснования целесообразности создания коммерческого банка путем моделирования конкретной ситуации, расчета итоговых показателей и формулирования выводов, обобщающих полученные результаты.

Для оценки экономической целесообразности создания коммерческого банка необходимо разработать следующие вопросы:

дать характеристику банковского учреждения, описать его положение в банковской системе;

сформулировать цель создания банковского учреждения и решаемые им задачи;

определить ориентировочное место расположения создаваемого банка;

описать потенциальных клиентов создающегося банка в зависимости от цели, задач и выбранного сектора рынка банковских услуг;

дать обоснование необходимой конкурентоспособности банка с описанием выбранного рыночного сегмента;

сформировать организационную структуру управления коммерческого банка, исходя из круга осуществляемых операций, описать его руководящие органы и их полномочия;

составить штатное расписание банка;

определить источники формирования ресурсов банка и направления их размещения;

произвести расчет доходов, затрат и прибыли банка по итогам первого года работы;

составить расчетный баланс банка по итогам первого года работы;

осуществить расчет обобщающих показателей, характеризующих экономическую

целесообразность создания банковского учреждения.

Данные, характеризующие деятельность банковского учреждения (таблица 1, 2 ).

Таблица 1 - Параметры, характеризующие деятельность банка

№	Наименование Показателя	Значение показателя
1.	Уставный фонд или его закрепленная часть, млн. ЭКЮ.	1,5
2.	Лицензированные операции	Таблица 2
3.	Количество клиентов, открывших расчетные и текущие счета	180
4.	Доходность активов, %-годовых: кредитование ценные бумаги МБК	60 45 45
5.	Стоимость привлеченных ресурсов, %-годовых: Расчетные и текущие счета Депозиты юрид. лиц Депозиты физич. лиц МБК	1 30 32 24
6.	Доходность акций, %-годовых	32
7.	Кd, %	0,3

Таблица 2 - Лицензированные операции банка

№	Наименование операции	Банковское подразделение
1	2	3
1. 2. 3. 4. 5. 6. . 7. 8. 9. 10.	Операции с наличностью Кассовое обслуживание клиентов. Расчетные операции Ведение счетов клиентов (резидентов) и осуществление расчетов по их поручениям (в национальной валюте Украины). Ведение счетов банков-корреспондентов (резидентов) и осуществление расчетов по их поручениям (в национальной валюте). Активные операции Выдача кредитов банкам. Выдача кредитов юридическим лицам. Выдача кредитов физическим лицам. Пассивные операции Привлечение депозитов юридических лиц. .Получение кредитов от банков. Другие операции и виды деятельности Покупка,продажа и хранение платежных документов.ценных бумаг.а также операции с ними. Покупка.продажа и хранение государственных ценных бумаг.а также операции с ними.	Касса Операционный отдел Отдел межбанковских расчетов Отдел кредитования предпринимательских структур Кредитный отдел. Отдел потребительских кредитов. Депозитный отдел. Отдел вкладных операций. Отдел кредитных ресурсов. Операционный отдел.инвестиционный отдел. Отдел ценных бумаг (инвестиционный отдел).

1. Цели и задачи создаваемого банка

Создается коммерческий банк , учредителями которого являются акционеры. Банк - это финансовое предприятие, которое сосредотачивает свободные денежные средства граждан предприятий или организаций и предоставляемые кредит (долг) за определенную плату (проценты). Данное предприятие обеспечивает интересы вкладчиков.

Цель банка (а также любого коммерческого предприятия) получение прибыли акционерами (или собственниками). Пути, получения прибыли:

- оказание банковских услуг по обслуживанию населения;

- оказание банковских услуг по кредитования малого и среднего бизнеса;

- оказание банковских услуг объектами рекреации и туризма АР Крым и обеспечивающих их деятельность предприятиями;

Прежде всего необходимо определить круг осуществляемых операций в зависимости от имеющихся у банка лицензий. В данном случае банк в первый год своей деятельности имеет право на осуществление следующих операций:

осуществление кассового обслуживания клиентов;

ведение счетов клиентов (резидентов) и осуществление расчетов по их поручениям (в национальной валюте Украины);

ведение счетов банков-корреспондентов (резидентов) и осуществление расчетов по их поручениям (в национальной валюте);

выдача кредитов юридическим и физическим лицам

привлечение депозитов юридических и физических лиц;

получение кредитов от банков;

2. Характеристика банковского учреждения

После регистрации в Национальном банке Украины коммерческий банк считается созданным и получает статус юридического лица. Акционерами банка являются физические и юридические лица.

В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» № 873-12 от 07.12.2000 г. с изменениями и дополнениями и учредительными документами формируется уставной капитал банка , в данном случае минимальный размер уставного капитала на момент регистрации не может быть меньше 3 миллионов евро.

Формирование уставного капитала осуществляется путем денежных взносов всех акционеров из подтвержденных источников.

В соответствие с Законом Украины «О хозяйственных обществах» № 1577-12 от 19.09.91 г. с изменениями и дополнениями и других законов и законодательных актов Украины устав банка содержит следующую информацию

- наименование банка и его местонахождение;

- организационно- правовая форма;

- виды деятельности, которые будут осуществляться банком;

- размер и порядок формирования уставного капитала банка, виды акций и их номинальная стоимость, форма выпуска акций, количество акций, покупаемых акционерами;

- структура управления банком;

- порядке реорганизации и ликвидации банка в соответствии главами 5 и 17 настоящего Закона ;

- порядке внесения изменений и дополнений в устав банка ;

- размере и порядке создания резервов и других общих фондов банка ;

- порядке распределения прибылей и покрытия убытков ;

- положении об аудиторской проверке банка ;

- положении об органах внутреннего аудита банка.

Решение о внесении изменений в устав банка вступает в силу с момента регистрации таких изменений Национальным банком Украины.

Регистрация изменений в устав банка осуществляется в порядке. Определенном Национальным банком Украины.

3. Оценка сферы деятельности банковского учреждения и его клиентской базы

Основными клиентами банк будут физические лица (резиденты и нерезиденты), мелкие предприниматели (владельцы магазинов, ресторанов), учреждения и организации, расположенные на территории прилегающей к территории банка. Опишем состав клиентской базы, спрогнозируем их количественный и качественный состав, возможные средние величины остатков средств на счетах, количество производимых расчетных операций и, по возможности, объем кассовых операций, формирующих ресурсную базу и доходы банковского учреждения.

Полученные данные занесем в таблицу отдельно по группам клиентов.

Таблица 3 - Характеристика клиентской базы коммерческого банка .

	Показатели	Сумма
1.	Количество клиентов, чел	180
2.	Средний остаток средств на счете, грн.	5 000
3.	Средний остаток средств на счетах по всем клиентам (гр.1 * гр.2), грн	900000

4. Организационная структура управления банковским учреждениям

Организационная структура является важной составляющей успешного достижения целей, стоящих перед банковским учреждением, и от того, насколько оптимально сформирована организационная структура банка, как налажены у него отношения руководства и подчинения зависит правильная организация труда и успешная деятельность банковского учреждения в дальнейшем: формирование его доходов и уровень расходов. Поэтому выбор организационной структуры, наилучшим образом соответствующей внутренним и внешним факторам, определяющим деятельность банка, является важнейшей задачей при создании банковского учреждения.

При формировании организационной структуры вновь создаваемого банковского учреждения необходимо:

определить круг осуществляемых операций подразделениями банка с учетом объемов, сложности и трудоемкости их осуществления;

сформировать подразделения банка по направлениям его деятельности и закрепить указанные подразделения за руководящим составом банка с учетом нормы управляемости (3-8 специалистов или 2-3 подразделения на одного руководителя).(рис. 1)

1. Общее собрание акционеров - это высший орган управления банка, выполняющий следующие функции:

определение основных направлений деятельности банка и утверждение отчетов и об их выполнении;

изменение размера уставного капитала;

внесение изменений и дополнений в устав банка;

Распределение прибыли;

Прекращение деятельности банка;

1. На общем собрании акционеров или их представителей избирается наблюдательный совет банка, члены которого не могут входить в состав правления банка и ревизионную комиссию банка. Уставом банка определяются полномочия наблюдательного совета. Функции наблюдательного совета:

назначение и увольнение председателя и членов правления ьанка;

контроль за деятельность правления банка ;

установление порядка проведения ревизий;

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью банка;

Решение о создании, реорганизации и ликвидации дочерних предприятий, филиалов, представительств банка, а также утверждение их уставов и положений;

Утверждение условий и размеров оплаты труда, а также материального стимулирования членов правления банка;

Подготовка вопросов, выносящихся на общее собрание акционеров.

2. Общим собрание избирается ревизионная комиссия, которая осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью банка и подотчетна общему собранию. Членами ревизионной комиссии не могут быть лица, являющиеся работниками банка. Заседания ревизионной комиссии проводятся по необходимости (не реже 1 раза в год). Ревизионная комиссия выполняет следующие функции:

осуществляет контроль за соблюдением банком законодательства Украины и нормативно-правовых актов НБУ;

осуществляет подготовку предложений общему собранию акционеров по итогам проведения внутренних и внешних аудиторских проверок;

Выносит на общее собрание вопросы, касающиеся финансовой безопасности и стабильности банка и защиты интересов клиентов;

Привлекает к ревизиям и проверкам внешних и внутренних экспертов и аудиторов;

Докладывает о результатах ревизий и проверок общему собранию, готовит заключения к отчетам и балансам банка;

По поручению общего собрания, наблюдательно совета или по требованию акционеров, которые владеют в совокупности 10 % голосов осуществляет проверку финансово-хозяйственной деятельности банка.

Полномочия ревизионной комиссии определяются уставом банка, порядок работы - положением о ревизионной комиссии, которое утверждено общим собранием акционеров.

3. Председатель, его заместители, главный бухгалтер, руководители обособленных структурных подразделений банка - являются руководителями банка.

Требования, предъявляемые к руководителям банка:

в зависимости от занимаемой должности необходимо наличие высшего экономического, юридического образования или образования в сфере управления;

не менее 3-х лет работы по соответствующей специальности в банковской системе;

Безупречная деловая репутация.

Для председателя правления и главного бухгалтер необходим опыт руководящей работы в банках. Заступают на должность председателя и главного бухгалтера только после представления письменно согласия на это НБУ.

Общее собрание акционеров

Ревизионная комиссия

Наблюдательный совет

Кредитный комитет

секретарь-референт

Председатель правления

Инвестиционный комитет

Главный бухгалтер

Заместитель председателя правления - начальник управления кредитования и ресурсов

Заместитель председателя правления - начальник управления экономики и развития

Юридическая служба

Операционный отдел

Служба безопасности

Отдел межбанковских расходов

Заведующий кассой

Отдел экономического анализа

Кредитно-депозитный отдел

приходная касса

Отдел компьютеризации банковских технологий

Группа оценки экономических нормативов

Отдел маркетинга

Расходная касса

Административно-хозяйственный отдел

Рисунок 1. Организационная структура коммерческого банка . (Правление банка выделено жирной рамкой)

5. Составление штатного расписания банковского учреждения

Исходя из сформированной организационной структуры банковского учреждения и количества необходимого персонала, составляем штатное расписание.

Таблица 4 - Штатное расписание коммерческого банка

	Должность	Количество должностных единиц	Оклад, грн/мес	Оплата по штатному расписанию грн/мес гр. 3 * 4	Оплата по штатному расписанию, грн/год гр. 5 * 12
1	2	3	4	5	6
1.	Председатель правления	1	2000	2000	24000
2.	Заместитель председателя правления	2	1400	2800	33600
3.	Главный бухгалтер	1	1200	1200	14400
	Юридическая служба
4.	Юрист	1	780	780	9360
5.	Сотрудник отдела денежного обращения	2	700	1400	16800
.6.	Начальник охраны	1	700	700	8400
7.	Сотрудник административно-хозяйственного отдела	2	700	1400	16800
8.	Бухгалтер	5	720	3600	43200
9.	Специалист ( экономисты)	10	740	7400	88800
10.	Операционисты	5	700	3500	42000
11.	Кассиры	3	630	1890	22680
12..	Программисты	2	680	1360	16320
13.	Аудитор	1	800	800	9600
14	Слесарь-сантехник	1	620	620	7440
15.	Уборщица	1	600	600	7200
	Итого	38		30050	360600

6. Состав текущих затрат банковского учреждения

Для принятия решения о целесообразности создания банковского учреждения необходимо, наряду с определением затрат, связанных с созданием банка, оценить величину затрат, связанных с его последующим функционированием (текущие затраты).

На основании данных о затратах менеджер банка получает информацию о состоянии общего уровня затрат и по составляющим элементам имеет возможность осуществлять контроль за их формированием, управлять ими, а также использовать полученную информацию для формирования ставок по активным операциям.

В составе текущих затрат банковского учреждения можно выделить статьи, перечисленные в таблице 3.

Таблица 3- Состав текущих затрат коммерческого банка

	Статьи затрат	Примечание	В год, грн
1	2	3	4
1.	Затраты на заработную плату,		585073,5
	в т.ч. основная заработная плата	Таблица 2	360600
	дополнительная заработная плата	10% от основной заработной платы	36060
	отчисления в Пенсионный фонд	32 % от общего ФЗП	126931,2
	взносы на соц.страхование	4 % от общего ФЗП	15866,4
	отчисления в фонд Чернобыля	10 % от общего ФЗП	39666
	отчисления в фонд Безработицы	1,5 % от общего ФЗП	5949,9
2.	Прочие не процентные расходы	150 % от затрат на заработную плату	877610,25
3.	Процентные расходы		507000
	в т.ч. по остаткам средств на расчетных и текущих счетах клиентов;	Таблица 4	9000
	по депозитам .юридических лиц		450000
	по займам и депозитам других банков		48000
4.	Отчисления в Резерв на покрытие возможных потерь от кредитной деятельности	Условно принимается 2 % от суммы выданных кредитов физ. и юр. лиц	126470
	Итого		2096153,75

В состав прочих не процентных расходов входят:

- арендная плата;

- содержание охраны;

- амортизационные отчисления;

- затраты на рекламу;

- оплата электронной почты;

- Затраты, связанные с использованием электронной системы платежей;

- коммунальные расходы (отопление, освещение, вода, уборка прилегающей территории);

- содержание автотранспорта;

- оплата инкассации;

- затраты по обслуживанию сигнализации банковских помещений;

- оплата услуг предприятий связи;

- затраты на приобретение канцтоваров, бланков.

7. Формирование ресурсов банковского учреждения и направления их размещения

Банковские ресурсы - это совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении банковского учреждения и используемых им для выполнения активных и других операций. В деятельности каждого банка ресурсы играют первичную и определяющую роль, поскольку именно они предопределяют последующее осуществление активных операций.

Ресурсы банковского учреждения подразделяются на собственные и привлеченные. В состав собственных ресурсов включаются средства уставного фонда банка, созданного при его создании за счет средств акционеров или учредителей, а также фондов, образуемых в процессе банковской деятельности за счет отчислений из прибыли (резервный, экономического стимулирования, основных средств, другие), нераспределенная прибыль и т.д.

Привлеченные ресурсы достаточно многообразны. Их формирование осуществляется путем:

приема различных видов вкладов и депозитов;

открытия и ведения счетов клиентов и банков-корреспондентов (корреспондентские счета ЛОРО);

выпуска собственных ценных бумаг (облигаций, сберегательных сертификатов и других);

получения межбанковских кредитов.

Оценивая ресурсную базу банковского учреждения, необходимо определить какая часть собственных ресурсов может быть размещена в работающие активы и какой объем ресурсов может быть привлечен. Для этого необходимо проанализировать структурную схему капитала банковского учреждения: размер уставного фонда и его использование, виды ресурсов и связанные с их привлечением затраты.

Возможность привлечения ресурсов банковским учреждением оценивается самостоятельно, исходя из предполагаемого состояния спроса и предложения на банковские ресурсы, видов осуществляемых операций по привлечению ресурсов и их стоимости.

Таблица 6 - Состав и структура привлеченных средств коммерческого банка.

	Виды привлеченных Средств	Сумма, грн	Стоимость в год, %.	Обязательное резервирование, %	Сумма обязательного резервирования, грн	Процентные расходы, грн.
1	Остатки на расчетных и текущих счетах физических лиц	550000	1	7	38500	5500
2	Остатки на расчетных и текущих счетах юридических лиц	350000	1	7	24500	3500
3	Депозиты юридических лиц	1500000	30	7	105000	450000
4.	МБК - привлеченные кредиты	200000	24	-	-	48000
	Итого	2600000			168000	507000

Часть средств банковского учреждения, полученных в результате формирования уставного фонда, направляется на покрытие капитальных затрат, то есть затрат, связанных с созданием банка. В их состав включаются:

затраты на приобретение либо строительство соответствующего банковского помещения (если не предусмотрена аренда) с оборудованным кассовым узлом, хранилищем, устройствами охранной и противопожарной сигнализации т.д.;

затраты на покупку вычислительной, множительной техники, систем связи, кассового и другого оборудования;

затраты, связанные с регистрацией деятельности банка и лицензированием его операций;

другие затраты капитального характера.

Таблица 7 - Структура ресурсов банка

№	Статья	Сумма , грн.
1.	Уставной фонд (УФ)	20430000
	в т.ч. капитальные затраты 50 % УФ	10215000
2.	Привлеченные средства (ПС)	2600000
	в т.ч.
	Обязательный резерв	168000
3.	Общий капитал банка	23030000
4.	Рабочие активы (УФ-КЗ+ПС-ОР)	12647000
	- кредиты физических и юридических лиц (50%)	6323500
	- МБК (межбанковские кредиты) (20%)	252940
	- ценные бумаги (30%)	3794100

Данная величина рабочих активов может быть направлена на осуществление активных операций.

8. Формирование доходов банковского учреждения

Структура доходов банковского учреждения зависит от круга осуществляемых банком активных операций и включает: проценты по кредитам, дисконт при учете векселей, проценты по облигациям, купленным банком и другие доходы, связанные с размещением собственных и привлеченных средств. Для коммерческого банка выделяются следующие статьи доходов банковского учреждения:

1. Процентные доходы, в том числе

процентные доходы по выданным межбанковским кредитам;

процентные доходы по кредитам клиентов;

2. Комиссионные доходы

за расчетно-кассовое обслуживание;

Таблица 8 - Формирование доходов коммерческого банка

	Вид операции	Сумма	% ставка	Сумма дохода
1.	Кредиты	6323500	0,60	3794100
2.	МБК	252940	0,45	113823
3	Ценные бумаги	3794100	0,45	1707345
4.	Расчетно-кассовое обслуживание	5615268	0,10	561526,8
	Итого			6176794,8

9. Формирование прибыли банковского учреждения и её распределение

Основной целью деятельности банковских учреждений является получение прибыли, являющейся источником выплаты дивидендов акционерам (пайщикам), создания фондов и базой развития банка. Прибыль банка (П) представляет собой разность между его доходами (Д) и расходами (Р), которые на протяжении года учитываются нарастающим итогом.

Балансовая прибыль = Доходы - Расходы (табл.6 - табл.3) = 6176794,8-2096153,75 = 4080641,05грн.

Чистая прибыль = Базовая прибыль - Налоги (25%) = Балансовая прибыль * 0,75 =4080641,05 * 0,75 = 3060480,8 грн.

а) отчисления в резервный фонд (после уплаты налогов и штрафов) не меньше 5 % ЧП :

РФ = ЧП * 0,05 = 3060480,8 * 0,05 = 153024,4 грн.

б) отчисления в фонды экономического стимулирования - 3%:

ФЭС = ЧП * 0,03 = 3060480,8 * 0,03 = 91814,4 грн.

в) отчисления в фонд ОС - 10%:

ФОС = ЧП * 0,1 = 3060480,8 *0,1 = 306048,08 грн.

г) отчисления в фонд дивидендов (задан фонд дивидендов 32 %):

ФД = ЧП * Кd = 3060480,8 * 0,32 = 979353,9грн.

ж) нераспределенная прибыль:

НП = ЧП - РФ - ФЭС - ФОС - ФД = 3060480,8-153024,04-91814,4-306048,08-979353,9 = 1530240,4 грн.

Оценка экономической целесообразности создания банка:

а) срок окупаемости:

Капитальные затраты 10 215 000

Т_ок = ---------------------- = ---------- = 3,3 года-срок окупаемости больше 3х лет

ЧП 3060480,8

Создание банка нецелесообразно.

б) доходность акций по итогам за год:

Фонд дивидендов 979353,9

d = ------------------------- 100% = ------------ * 100% = 4,8 %

Уставный капитал 20 430 000

10. Составление расчетного баланса банковского учреждения.

Используя результаты расчетов, полученных в предыдущих разделах составим расчетный баланс банковского учреждения по итогам первого года деятельности.

Баланс банка - это документ бухгалтерского учета, который отражает состояние собственных и привлеченных средств, их источники, размещение в кредитных, инвестиционных и других активных операциях на определенную дату.

Баланс коммерческого банка может быть представлен такими разделами как: актив, обязательства и капитал. Данные разделы баланса группируются по экономическому содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым принципом его построения: статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности (возможности быстрого превращения в форму наличных денежных средств), а обязательства - с уменьшением востребования средств, т.е. по порядку очередности выполнения обязательств банка.

Таблица 9 - Баланс коммерческого банка

Статьи баланса	Сумма, грн.
1	2
АКТИВ
Денежные средства в кассе (3-х дневной запас наличности) (180 * 5 000/22) * 3 = 122727 грн.	122 727
Средства на корсчете в НБУ (таблица 4 - обязательные резервы)	168 000
Другие средства в НБУ	-
Средства на корсчетах в других банках	-
Депозиты и кредиты в других банках	5 125 384
Ценные бумаги в портфеле банка	3 794 100
Кредиты, выданные клиентам, финансовый лизинг (табл. 6)	5 615 268
Нематериальные активы	10 215 000
Материальные активы
Другие активы	-
Совокупные активы	25 040 479
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Корсчета банков	-
Депозиты и кредиты банков	200 000
Средства до востребования клиентов	900 000
Срочные депозиты юридических лиц	450 000
Вклады физических лиц	-
Ценные бумаги собственного долга	-
Другие обязательства	979 353
Совокупные обязательства	2 529 353
КАПИТАЛ
Уставный фонд	20 430 000
Резервный фонд	153 024
Фонд основных средств	306 048
Фонд экономического стимулирования	91 814
Прибыли текущего года	1 530 240
Совокупный капитал	22 511 126
Пассив	25 040 479

Выводы по работе:

На основе полученных значений итоговых показателей и других данных, характеризующих деятельность банка по итогам первого года деятельности коммерческого банка , можно заключить, что окупаемость банка составит 3,3 года, что не удовлетворяем требованиям, доходность акций по итогам за год - 4,8 %, что меньше планируемого показателя на 27,2 %, что не удовлетворяет требованиям. Для увеличения доходности акций необходимо увеличить получение прибыли, т.е увеличить доходы и сократить расходы.

Сократить расходы банка за счет:

- снижения административно-хозяйственных расходов;

- снижение затрат на заработную плату- путем объединения нескольких отделов в один.

Доходы увеличить за счет:

-увеличить число клиентов (приемы маркетинга) - использование рекламы

- привлечение депозитов физических лиц;

- предоставление клиентам новых банковских операций: предоставление лизинговых услуг; предоставление консультативных услуг; открытие филиалов на территории Украины; операции с валютой на внутреннем валовом рынке и др.

- расширить спектр платных услуг,предлагаемых своим клиентам.