Управление дебиторской задолженностью: причины возникновения, классификация, инструменты

Размещено на http://www.allbest.ru/

Управление дебиторской задолженностью: причины возникновения, классификация, инструменты

Чупрова В.Н.

Аннотация

В статье автор раскрывает составляющие, классификацию дебиторской задолженности и методы управления ею на предприятии.

Ключевые слова: дебиторская задолженность, прибыль, оборачиваемость, управление.

Abstract

Chuprova V.N.

ACCOUNTS RECEIVABLE MANAGEMENT: REASONS, CLASSIFICATION, TOOLS

In the article the author reveals the components, classification of receivables and methods of managing them at the enterprise.

Keywords: accounts receivable, profit, turnover, management.

Прибыльность и оборачиваемость оборотных средств организации в значительной степени зависят от управления дебиторской задолженностью. Управление дебиторской задолженностью также является способом увеличения продаж, предоставляя клиентам выгодные условия оплаты за поставленный товар.

Причинами, определяющими необходимость управления дебиторской задолженности, являются:

- снижение дохода за счет большого срока погашения дебиторской задолженности,

- денежные средства, которые вложены в актины, должны приносить прибыль, управление дебиторска задолженность

- в условиях инфляции денежные средства, которые возвращены должником в определенной степени обесцениваются,

- поддержание определенного уровня дебиторской задолженности.

Управление дебиторской задолженность должно поддерживать финансовую устойчивость организации и увеличение объема реализации продукции.

Дебиторская задолженность в Гражданском кодексе РФ (ст. 307) обозначается как «обязательства»: в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: выполнить работу, предать имущество, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определённого действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязательств.

Так как к определению дебиторской задолженности существует множество подходов, ее необходимо классифицировать в соответствии с различными критериями.

По продолжительности может быть:

- краткосрочной дебиторской задолженностью, у которой срок погашения менее 12 месяцев,

- долгосрочной дебиторской задолженностью, у которой срок погашения более 12 месяцев от отчётной даты.

Дебиторскую задолженность по своевременности исполнения обязательств, которые предусмотрены договором, подразделяют на следующие виды:

- срочную (непросроченную), ту задолженность, срок погашения данной задолженности, который установлен договором, еще не наступил,

- просроченную задолженность, которая образуется после истечения срока, который уставлен договором. Для такого вида задолженности необходимо более высокое внимание со стороны организации, потому что именно она образует безнадежную и сомнительную дебиторскую задолженность,

- отсроченная дебиторская задолженность. Согласно п. 1 ст. 823 ГК РФ, организация может представлять своим покупателям (товарный) коммерческий кредит, на условии отсрочки и рассрочки платежа за работы, услуги и товары по результатам заключенного договора.

В Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, п. 77, определяются следующие меры, чтобы списать такую дебиторскую задолженность:

- на счетах бухгалтерского учета инвентаризация просроченных данных,

- принятие мер по взысканию задолженности,

- о необходимости списания дебиторской задолженности письменное обоснование главного бухгалтера,

- о списании задолженности на финансовый результат коммерческой организации приказ (распоряжение) руководителя организации,

- запись в бухгалтерском учете,

- не означает аннулирование задолженности списание долга в убыток (из- за неплатежеспособности должника). Данная задолженность показана в бухгалтерском балансе организации на протяжении 5 лет на специальном забалансовом счете.

С помощью такой классификации по возможности взыскания дебиторской задолженности дает возможность организации-кредитору определить добросовестных и недобросовестных дебиторов, а также раскрыть качественный состав дебиторской задолженности.

Система управления дебиторской задолженностью состоит из различных инструментов, которые организация выбирает, исходя из специфики деятельности и особенностей образования дебиторской задолженности.

Чаще всего система управления дебиторской задолженностью состоит из таких составляющих:

1) проведение ретроспективного анализа дебиторской задолженности. Такой анализ важен, чтобы спрогнозировать ее динамику и величину,

2) разработка кредитной политики. То есть, политика реализации продукции в кредит на определенных условиях. Например, при оплате в более длительный срок - возрастает цена на реализуемую продукцию,

3) расчет предельно допустимого размера дебиторской задолженности для 14 обеспечения своевременного покрытия текущих обязательств,

4) разработка системы оценки покупателей и заказчиков. В данном случае каждый покупатель изучается на предмет его финансовой устойчивости и платежеспособности. Покупатели с наиболее высокой оценкой, могут получить продукцию в кредит на наибольшую сумму,

5) разработка системы инкассации дебиторской задолженности. Организация сбора денежных средств от должников организации,

6) разработка системы внутреннего оперативного контроля текущей дебиторской задолженности.

Таким образом, система управления дебиторской задолженности направлена на оптимизацию величины такой задолженности и обеспечении ее своевременного погашения должниками.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Атаев, А. А. Управление деятельностью предприятия [Текст]: учебник / А. А. Атаев. - Москва: Экономика, 2022. - 252 с.;

2. Безрукова, Т. Л. Управление оборотными активами [Текст] / Т. Л. Безрукова, И. И. Шанин, А. П. Якунина // Успехи современного естествознания. - 2022. - № 1-1. - С. 102-105;

3. Каратуев, А. Г. Финансовый менеджмент [Текст]: учеб.-справ. пособие / А. Г. Каратуев. - Москва: ФБК-пресс, 2021. - 494 с.;

4. Марьянова, С. А., Краснова, Е. С. Дебиторская задолженность как фактор увеличения финансовых ресурсов предприятия [Текст] / С. А. Марьянова, Е. С. Краснова // Методы, механизмы и факторы международной конкурентоспособности национальных экономических систем. - 2021. - С. 156-158.

Размещено на Allbest.ru