Учет основных средств

Размещено на http://allbest.ru

Размещено на http://allbest.ru

Задание для домашней контрольной работы

по Бухгалтерскому учету

Вариант № 9



Задача № 1

Тема: Учет основных средств

Организация ОАО «Вымпел» заключила в январе 2021 года договор купли-продажи с ОАО «Метиз» на приобретение металлообрабатывающего станка.

По условиям договора ОАО «Вымпел» должен сделать предоплату в размере 30+*% (39%) стоимости оборудования.

Первоначальная стоимость оборудования 342 тыс. рублей (в том числе НДС 20%).

2 февраля 2021 года ОАО «Вымпел» произвел предоплату за станок.

5 февраля 2021 года ОАО «Метиз» осуществил отгрузку оборудования.

За доставку станка ОАО «Вымпел» 7 февраля дополнительно оплатил счет-фактуру транспортной организации на сумму 25,2 тыс. рублей (в том числе НДС 20%).

Окончательная оплата была произведена 10 февраля.

Металлообрабатывающий станок 24 февраля был введен в эксплуатацию. Срок полезного использования определен в 7 лет. Объект используется в основном производстве, амортизируется линейным способом.

Задание:

отразить хозяйственные операции связанные с приобретением, вводом в эксплуатацию и оплатой станка;

начислить амортизацию до конца отчетного года.

+* - добавляется номер по списку в группе

Решение

1. 2 февраля 2021 года ОАО «Вымпел» произвёл предоплату в размере 39% стоимости оборудования:

Дт 60.2 субсчет "Расчеты по выданным авансам" Поставщик: ОАО «Метиз»- кредит 51 "Расчётный счёт ОАО «Вымпел»" - 133 380 рублей.

2. 5 февраля 2021 года ОАО «Метиз» осуществил отгрузку оборудования:

Дт 07 "Оборудование к установке" - Кт 60.1 "Расчёты с поставщиками" Поставщик: ОАО «Метиз» - 285 000 руб.

Дт 19.1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств" - Кт 60.1 "Расчёты с поставщиками" Поставщик: ОАО «Метиз» - 57 000 руб.

Учтён аванс выданный 2 февраля 2021 года:

Дт 60.1 "Расчёты с поставщиками" Поставщик: ОАО «Метиз» - Кт 60.2 субсчет "Расчеты по выданным авансам" Поставщик: ОАО «Метиз» - 133 380 рублей.

3. ОАО «Вымпел» 7 февраля дополнительно оплатил счет-фактуру транспортной организации на сумму 25,2 тыс. рублей (в том числе НДС 20%):

Дт 07 "Оборудование к установке" - Кт 60.1 "Расчёты с поставщиками" Транспортная компания - 21 000 руб.

Дт 19.1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств" - Кт 60.1 "Расчёты с поставщиками" Транспортная компания - 4 200 руб.

Дт 60.1 "Расчёты с поставщиками" Транспортная компания - Кт 51 "Расчётный счёт ОАО «Вымпел»" - 25 200 рублей

4. Окончательная оплата была произведена 10 февраля:

Дт 60.1 "Расчёты с поставщиками" Поставщик: ОАО «Метиз» - Кт 51 "Расчётный счёт ОАО «Вымпел»" - 208 620 рублей

5. Металлообрабатывающий станок 24 февраля был введен в эксплуатацию. Срок полезного использования определен в 7 лет. Объект используется в основном производстве, амортизируется линейным способом

Оборудование передано в монтаж:

Дт 08 "Вложения во внеоборотные активы" Станок - Кт 07 "Оборудование к установке" - 306 000 руб.

Металлообрабатывающий станок 24 февраля введен в эксплуатацию

Дт 01 "Основные средства" Станок - Кт 08 "Вложения во внеоборотные активы" Станок - 306 000 руб.

6. Начислена амортизация линейным способом до конца 2021 года:

Амортизация станка будет начисляться с 01 марта 2021 года.

Годовая амортизация 306 000 / 7 = 43 714,29 руб.

Ежемесячная амортизация 43 714,29 / 12 = 3 642,86 руб.

Начислена амортизация за 2021 год: 3 642,86 * 10 = 36 428,60 руб.

Дт 20 "Основное производство" Амортизация ОС - Кт 02 "Амортизация ОС" Станок - 36 428,60 руб.

Задача № 2

Тема : Учет материально-производственных запасов

Организация ОАО «Вымпел» заключила с ОАО «ЛТД» 14 февраля 2021 года договор на приобретение необходимого для производства продукции сырье. Стоимость сырья согласно заключенного договора составляет 1 140 тыс.р. (в том числе НДС 20%).

ОАО «ЛТД» 20 февраля 2021 года осуществил отгрузку сырья и выставила ОАО «Вымпел» счет- фактуру на оплату.

Стоимость доставки сырья согласно документов транспортной компании ОАО «Автодоставка» составили 28,8 тыс. руб. (в том числе НДС 20%).

Счета поставщика сырья и транспортной компании оплачены 25 февраля 2021 года.

Со склада организации ОАО «Вымпел» в марте отпущено сырье в основное производство (81+*) 90% от всего количества на сумму тыс.р.

Задание:

Отразить хозяйственные операции, связанные, с оприходованием сырья;

оплатой счетов выставленных поставщиком за сырье и за его доставку; отпуском сырья в производство в марте месяце.

Решение:

1. ОАО «ЛТД» 20 февраля 2021 года осуществил отгрузку сырья и выставила ОАО «Вымпел» счет- фактуру на оплату:

Дт 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей - Кт 60.1 "Расчёты с поставщиками" ОАО "ЛТД" - 950 000 руб.

Дт 19.3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам" - Кт 60.1 "Расчёты с поставщиками" ОАО "ЛТД" - 190 000 руб.

2. Стоимость доставки сырья согласно документов транспортной компании ОАО «Автодоставка» составили 28,8 тыс. руб. (в том числе НДС 20%).

Дт 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей - Кт 60.1 "Расчёты с поставщиками" ОАО «Автодоставка» - 24 000 руб.

Дт 19.3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам" - Кт 60.1 "Расчёты с поставщиками" ОАО «Автодоставка» - 4 800 руб.

3. Сырьё оприходовано по учётным ценам:

Дт 10.1 "Сырьё и материалы" - Кт15 Заготовление и приобретение материальных ценностей - 954 800 руб.

4. Оплачены счета выставленные поставщиками за сырье и за его доставку:

Дт 60.1 "Расчёты с поставщиками" Поставщик: ОАО «ЛТД» - Кт 51 "Расчётный счёт ОАО «Вымпел»" - 1 140 000 рублей

Дт 60.1 "Расчёты с поставщиками" Поставщик: ОАО «Автодоставка» - Кт 51 "Расчётный счёт ОАО «Вымпел»" - 28 800 рублей

5. Со склада организации ОАО «Вымпел» в марте отпущено сырье в основное производство 90% от всего количества на сумму 954 800* 90% = 859320 руб.:

Дт 20 "Основное производство" Материалы - Кт 10.1 "Сырьё и материалы" Сырьё - 859 320 руб.

материальный производственный запас учет

Задача № 3

Тема : Учет заработной платы

Справочная информация

Среднее число календарных дней в месяце при расчете отпускных для полностью отработанных месяцев - 29,3.

Организация осуществляет выплату заработной платы 1 раз в месяц (условно) до 15 числа следующего месяца.

Заработная плата выдается из кассы организации в установленный срок.

Заработная плата за март выдается в организации в период 05.04.21-07.04.21.

1. На основании информации о сотрудниках организации (табл. 3), о доплатах за сверхурочные и выходные дни (табл.5), используя производственный календарь (табл. 6), нормы рабочего времени (табл.6), рассчитать заработную плату персонала за март 2021.г. и заполнить (табл. 7,8,9).

2. Произвести расчет НДФЛ за март 2021 г. (начислить и уплатить в бюджет) используя данные о суммовом учете заработной платы (табл.4) и заполнить (табл. 10).

3. Рассчитать суммы к выдаче заработной платы, принимая во внимания суммы удержаний за материальный ущерб, невозвращенные подотчетные суммы и депонирование заработной платы (табл. 9) и информацию отразить в расчете заработной платы к выдаче за март 2021 г. (табл. 11).

4. Начислите и уплатите взносы во внебюджетные фонды по действующим ставкам.

5. Отразите на счетах бухгалтерского учета все хозяйственные операции, связанные с начислением и уплатой заработной платы, а также платежей (взносов) в бюджет и внебюджетные фонды (табл. 12).

Таблица 3

Исходные данные о сотрудниках организации

Табель-ный номер	Работник	Год рождения	Страховой стаж (в годах)	Количество детей до 18 лет	Особые примечания (для расчета НДФЛ)
1	2	3	4	5	6
1	Авдеева Анна Нестеровна	1959	>10	-	Герой Советского Союза, вычет 500 руб
4	Бобрешов Иван Степанович	1973	4	3	Разведен (дети живут с женой)
11	Высоцкая Антонина Петровна	1969	>10	-
12	Гаврюшина Виктория Вениаминовна	1978	4	1	Мать одиночка, вычет 1400*2=2800 руб
14	Грачев Владимир Романович	1977	7	2
17	Данилюк Николай Петрович	1961	>10		Ликвидатор аварии на Чернобыльской АЭС, вычет 3000 руб.
23	Кратюк Игнат Николаевич	1972	7	1	Вычет 1400 руб.
24	Кременько Ольга Бертольдовна	1959	>10	-	Герой Советского Союза, вычет 500 руб.
25	Кривич Антон Антонович	1983	1	1	Вычет 1400 руб.

Таблица 4

Исходные данные о сумме заработка за предыдущие два отчетных года и за январь-февраль отчетного года, р.

Работник	Сумма заработной платы за первый отчетный год	Сумма заработной платы за второй отчетный год	Размер месячного оклада
1	2	3	6
Основной производственный персонал
1. Авдеева А. Н.	697568	805335	47900*
4. Бобрешов И. С.	698455	915960	48500*
11. Высоцкая А. П.	726699	942296	49800*
12. Гаврюшина Н. В.	618510	804288	45200*
14. Грачев В. Р.	672636	863320	45900*
17. Данилюк Н. П.	737451	841080	50500*
Административно-управленческий персонал
23. Кратюк И. Н.	768667	782784	53600*
24. Кременько О. Б.	783471	909664	55600*
25. Кривич А. А.	794613	910032	61500*

Примечание: К заработной плате, где стоит звездочка 37900* - добавляется номер варианта по списку, т.е. получается 37908

Таблица 5

Исходные данные для расчета пособия по временной нетрудоспособности и отпускных в 2021 году

№ п/п	Работник	Сверхурочные	Выходные/ праздничные дни	Больничные листы с.... по....	Отпуск в календарных днях
1	2	3	4	5	6
Производственный персонал
1	Авдеева Анна Нестеровна	06.03.21 - 4 ч 11.03.21 - 3 ч	07.03.21 - 4 ч	01.03.21- 04.03.21
4	Бобрешов Иван Степанович			03.03.21- 12.03.21
11	Высоцкая Антонина Петровна				с 18.03.21 -14 дн.
12	Гаврюшина Нина Вениаминовна			11.03.21- 17.03.21
14	Грачев Владимир Романович		12.03.21_ - 8 ч
17	Данилюк Николай Петрович	12.03.21 - 2 ч 23.03.21 - 3 ч
Административно-управленческий персонал
23	Кратюк Игнат Николаевич
24	Кременько Ольга Бертольдовна		07.03.21 - 11ч 22.03.21 - 4 ч
25	Кривич Антон Антонович

Вспомогательные таблицы для расчетов

Таблица 7 Расчет оплаты труда за март

Ф. И. О.	Оклад за март плюс отпускные	Сверхурочные	Выходные и праздничные дни	Больничные	Итого
Основной производственный персонал
1. Авдеева А. Н.	38 783,48	2 423,97	1 846,83	6 176,31	49 230,59
4. Бобрешов И. С.	27 719,43			3 980,75	31 700,18
11. Высоцкая А. П.	61 323,95			0,00	61 323,95
12. Гаврюшина Н. В.	34 444,95			3 508,27	37 953,22
14. Грачев В. Р.	45 909,00		4 372,29	0,00	50 281,29
17. Данилюк Н. П.	50 509,00	2 254,87		0,00	52 763,87
Итого	258 689,80	4 678,83	6 219,12	13 665,33	283 253,09
Административно-управленческий персонал
23. Кратюк И. Н.	53 609,00			0,00	53 609,00
24. Кременько О. Б.	55 609,00		9 930,18	0,00	65 539,18
25. Кривич А. А.	61 509,00			0,00	61 509,00
Итого	170 727,00	0,00	9 930,18	0,00	180 657,18



Таблица 8

Расчет среднедневного заработка работника

Ф. И. О.	Сумма заработной платы за предыдущие 12 месяцев	Количество дней, отработанных за предыдущие 12 месяцев	Среднедневной заработок работника
1. Авдеева А. Н.	766 930,50	351,60	2 181,26
4. Бобрешов И. С.	860 318,00	351,60	2 446,87
11. Высоцкая А. П.	884 864,67	351,60	2 516,68
12. Гаврюшина Н. В.	760 658,00	351,60	2 163,42
14. Грачев В. Р.	811 251,33	351,60	2 307,31
17. Данилюк Н. П.	801 918,00	351,60	2 280,77
23. Кратюк И. Н.	759 538,00	351,60	2 160,23
24. Кременько О. Б.	869 271,33	351,60	2 472,33
25. Кривич А. А.	881 378,00	351,60	2 506,76

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3). (в ред. Постановления Правительства РФ от 10.07.2014 N 642)



Таблица 9

Расчет пособий по временной нетрудоспособности

Ф. И. О.	Среднедневной заработок рабочего	Страховой стаж, г.	Размер среднедневного пособия по временной нетрудоспособности	Размер дневного пособия, возмещаемого ФСС	Количество больничных дней	Пособия за счет работодателя	Пособия за счет ФСС	Итого
1. Авдеева А. Н.	2 058,77	>10	100%	2 058,77	4,00	6 176,31	2 058,77	8 235,08
4. Бобрешов И. С.	2 211,53	4	60%	1 326,92	10,00	3 980,75	9 288,42	13 269,16
11. Высоцкая А. П.	2 286,29	>10	100%	2 286,29
12. Гаврюшина Н. В.	1 949,04	4	60%	1 169,42	7,00	3 508,27	4 677,69	8 185,96
14. Грачев В. Р.	2 104,05	7	80%	1 683,24
17. Данилюк Н. П.	2 162,37	>10	100%	2 162,37
23. Кратюк И. Н.	2 125,28	7	80%	1 700,22
24. Кременько О. Б.	2 319,36	>10	100%	2 319,36
25. Кривич А. А.	2 335,13	1	60%	1 401,08

Чтобы рассчитать средний дневной заработок, сумму заработка за два расчетных года делим на 730 -- число дней в двух годах. СДЗ = Заработок сотрудника за расчетный период / 730. Если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка или среднемесячная зарплата оказалась меньше МРОТ, то при расчетах нужно исходить из минимальной оплаты труда -- 12 792 рублей в 2021 году с учетом районного коэффициента (если он установлен).

Размер выплаты по больничному листу:

1)застрахованному лицу, имеющему страховой стаж 8 и более лет, - 100 процентов среднего заработка;

2)застрахованному лицу, имеющему страховой стаж от 5 до 8 лет, - 80 процентов среднего заработка;

3)застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до 5 лет, - 60 процентов среднего заработка.

Таблица 10

Расчет налога на доходы физических лиц

Ф. И. О.	Сумма заработной платы за март	Сумма заработной платы нарастающим итогом с начала года	Вычеты	Налогооблагаемая база по НДФЛ	Сумма НДФЛ	Сумма заработной платы без НДФЛ
			На работника	На ребенка	Прочие вычеты
1. Авдеева А. Н.	49 230,59	145 048,59	500,00			48 730,59	6 335,00	42 895,59
4. Бобрешов И. С.	31 700,18	128 718,18				31 700,18	4 121,00	27 579,18
11. Высоцкая А. П.	61 323,95	160 941,95				61 323,95	7 972,00	53 351,95
12. Гаврюшина Н. В.	37 953,22	128 371,22		2 800,00		35 153,22	4 570,00	33 383,22
14. Грачев В. Р.	50 281,29	142 099,29		2 800,00		47 481,29	6 173,00	44 108,29
17. Данилюк Н. П.	52 763,87	153 781,87	3 000,00			49 763,87	6 469,00	46 294,87
23. Кратюк И. Н.	53 609,00	160 827,00		1 400,00		52 209,00	6 787,00	46 822,00
24. Кременько О. Б.	65 539,18	176 757,18	500,00			65 039,18	8 455,00	57 084,18
25. Кривич А. А.	61 509,00	184 527,00		1 400,00		60 109,00	7 814,00	53 695,00



Таблица 11

Расчет заработной платы к выдаче

Ф. И. О.	Заработная плата без НДФЛ	Удержание за материальный ущерб	Невозвращенные подотчетные суммы	Сумма заработной платы к выдаче
1. Авдеева А. Н.	42 895,59			42 895,59
4. Бобрешов И. С.	27 579,18			27 579,18
11. Высоцкая А. П.	53 351,95			53 351,95
12. Гаврюшина Н. В.	33 383,22			33 383,22
14. Грачев В. Р.	44 108,29			44 108,29
17. Данилюк Н. П.	46 294,87			46 294,87
23. Кратюк И. Н.	46 822,00			46 822,00
24. Кременько О. Б.	57 084,18			57 084,18
25. Кривич А. А.	53 695,00			53 695,00
Итого				405 214,27

Таблица 12

Журнал регистрации хозяйственных операций

Дата	Операция	Сумма	Дебет	Кредит
31.03.21	Начислена зарплата персоналу занятому в основном производстве	269 587,76	20	70
31.03.21	Начислена зарплата административно-управленческому персоналу	180 657,18	26	70
31.03.21	Выплата по больничным листам за счёт предприятия производственному персоналу	13 665,33	20	70
31.03.21	Выплата по больничным листам за счёт ФСС (проводки не оформляются)	16 024,88
31.03.21	Удержан НДФЛ из зарплаты персонала	58 696,00	70	68.1
31.03.21	Начислены взносы в ФСС от ФОТ производственного персонала 2,9%	7 818,04	20	69.1
31.03.21	Начислены взносы в ФОМС от ФОТ производственного персонала 5,1%	13 748,98	20	69.3
31.03.21	Начислены взносы в ПФР от ФОТ производственного персонала 22%	59 309,31	20	69.2
31.03.21	Начислены взносы в ФСС от ФОТ административно-управленческого персонала 2,9%	5 239,06	26	69.1
31.03.21	Начислены взносы в ФОМС от ФОТ административно-управленческого персонала 5,1%	9 213,52	26	69.3
31.03.21	Начислены взносы в ПФР от ФОТ административно-управленческого персонала 22%	39 744,58	26	69.2

Задача № 4

На основании предыдущих трех задач сформировать затраты за месяц по основному производству.

Начислить амортизацию за месяц 17000+ амортизация из 1 задачи.

17 000 + 3 642,86 = 20 642,86 руб = 20,64 тыс руб

Списать сырье в производство из 2 задачи: 859,32 тыс.руб

Начислить заработную плату и страховые взносы по действующей ставке -3 задача. Расходы на оплату труда, оплату больничных листов за счёт предприятия и взносы от ФОТ по производственному персоналу составили: 269,59 + 13,67 + 7,82 + 13,75 + 59,31 = 364,14 тыс.руб.

Услуги ЖКХ с НДС 20% составили 180,0 тыс.р. Без НДС - 150,0 тыс. руб.

Услуги сторонних организаций -78,0 тыс.р. с НДС 20%. Без НДС - 65,0 тыс. руб.

Отразить формирование затрат и выпуск продукции на склад, при условии НЗП нач = 12000 руб., НЗП на конец - 0,3% от сформированных затрат.

Всего затраты на производство вместе с НЗП составили:

12,0 + 20,64 + 859,32 + 364,14 +150,0 + 65,0 = 1 471,1 тыс. руб.

НЗП на конец = 1 471,1*0,3% = 4,41 тыс. руб.

Затраты на производство, отнесённые к выпуску продукции за март 2021 года, равны: 1 471,1 - НЗП на конец =1 471,1 - 4,41 = 1 466,69 тыс. руб.

Количество произведенной продукции в марте 2021 года 700 шт.

Реализовано 70%, то есть 700 * 70% = 490 шт.

Себестоимость всей реализованной продукции:

1 466,69 * 70% = 1 026,68 тыс. руб.

Себестоимость 1 единицы продукции: 1 026 680 / 490 = 2 095,27 руб.

Отразим реализацию продукции:

При условии, что реализовано 70% произведенной продукции, сформируем цену реализации, задав 14% (5+*%) рентабельности продукции.

Рентабельность 2 095,27 * 14% = 293,34 руб.

Себестоимость с рентабельностью 2 095,27 + 293,34 = 2 388,61 руб

Цену реализации устанавливаем =2388,61*120% (с НДС 20%)=2866,33 руб.

Выручка с НДС за март 2021 года: 2866,33*490= 1 404 501,70 руб.

Выручка без НДС за март 2021 года: 1 404 501,70/120%= 1 170 418,08 руб.

Себестоимость реализованной продукции: 2 095,27*490= 1 026 680 руб.

Коммерческие расходы в марте 2021 года отсутствуют.

Определим управленческие расходы

Управленческие расходы, это расходы на оплату труда, оплату больничных листов за счёт предприятия и взносы от ФОТ административно-управленческого персонала составили:

180,66 + 5,24 + 9,21 + 39,74 = 234.85 тыс. руб.

Задания для составления отчета о финансовых результатах

Задание № 3

В отчетном периоде организацией были получены следующие доходы, не являющиеся доходами от обычных видов деятельности:

поступления от продажи объекта основных средств 43,2 тыс.руб. (в том числе НДС 20% - 7,2 тыс. руб.);

Первоначальная стоимость реализованного объекта основных средств 145 тыс. руб.,

сумма начисленной амортизации 134 850 руб. (определена исходя из процента износа основного средства - 93%)

145 000 * 93% = 134 850 руб.

поступления от продажи сырья за 1 тн 450 руб. с НДС 20%, продано 3,4 тонн: 450 * 3,4 = 1 530 руб., в том числе НДС 20% = 255 руб.

фактическая стоимость тонны сырья 315 руб, стоимость проданного сырья равна 350 * 3,4 = 1 190 руб.

Таблица 13.

Дата	Операция	Сумма	Дебет	Кредит
30.03.21	Списание накопленной амортизации при продаже основного средства	134850	02	01.2
30.03.21	Списание первоначальной стоимости основного средства	145000	01.2	01
30.03.21	Определена выручка от реализации основного средства, в том числе НДС 20%	43200	62.1	91.1
30.03.21	Начислен НДС от реализации	7200	91.2	68.2
30.03.21	Списана остаточная стоимость основного средства	10150	91.2	01.2
	Доход от продажи основного средства = 43200 - 7200 - 10150	25850
25.03.21	Определена выручка от реализации сырья, в том числе НДС 20%	1530	62.1	91.1
25.03.21	Начислен НДС от реализации	255	91.2	68.2
25.03.21	Списана фактическая стоимость проданного сырья	1190	91.2	10.1
	Доход от продажи 3,4 тонны сырья = 1530 - 255 - 1190	85

Прочие доходы и расходы

доход по принадлежащим организации акциям акционерного общества 14200 руб.;

проценты по предоставленному займу другой организации -- 9600 руб.

доходы от сдачи в аренду помещения - 55900 руб.

Организацией осуществлены расходы:

Начислены проценты за использование кредитных средств - 11700 руб.

Признан к уплате штраф за нарушение условий договора поставки - 1950 руб.;

Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности - 5300 руб.

Начислен налог на имущество - 5600 руб.

Отражены расходы по ведению расчетного счета - 1500 руб.

Отразим хозяйственные операции и определим сальдо прочих доходов и расходов.

Таблица 14

Обороты по счёту 91 "Прочие доходы и расходы

30.03.21	Определена выручка от реализации основного средства, в том числе НДС 20%	43200	62.1	91.1
25.03.21	Определена выручка от реализации сырья, в том числе НДС 20%	1530	62.1	91.1
31.03.21	Получен доход по принадлежащим организации акциям акционерного общества	14200	58.1	91.1
31.03.21	Начислены проценты по предоставленному займу другой организации	9600	58.3	91.1
31.03.21	Получены доходы от сдачи в аренду помещения	55900	62.2	91.1
	Оборот по субсчёту 91.1 Прочие доходы	124430
25.03.21	Начислен НДС от реализации	255	91.2	68.2
25.03.21	Списана фактическая стоимость проданного сырья	1190	91.2	10.1
30.03.21	Начислен НДС от реализации	7200	91.2	68.2
30.03.21	Списана остаточная стоимость основного средства	10150	91.2	01.2
31.03.21	Начислены проценты за использование кредитных средств	1700	91.2	66
31.03.21	Признан к уплате штраф за нарушение условий договора поставки	1950	91.2	62.2
31.03.21	Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности	5300	91.2	62.1
31.03.21	Начислен налог на имущество	5600	91.2	68.8
31.03.21	Отражены расходы по ведению расчетного счета	1500	91.2	51
	Оборот по субсчёту 91.2 Прочие расходы	34845
	Кредитовое сальдо по счёту 91 "Прочие доходы и расходы"	89585

На основании полученных данных заполним форму 2 бухгалтерской отчётности "Отчёт о финансовых результатах"

(в ред. Приказов Минфина России от 06.04.2015 № 57н, от 06.03.2018 № 41н, от 19.04.2019 № 61н)

Отчет о финансовых результатах

за	март	20	21	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710002
Дата (число, месяц, год)
Организация	ОАО "Вымпел"	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид экономической деятельности		по ОКВЭД 2
Организационно-правовая форма/форма собственности
	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384

		За			За
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20		г.3	20		г.4
	Выручка 5	1170,42
	Себестоимость продаж	(	1026,68	)	(		)
	Валовая прибыль (убыток)	143,74
	Коммерческие расходы	(		)	(		)
	Управленческие расходы	(	234,85	)	(		)
	Прибыль (убыток) от продаж	( 91,11 )
	Доходы от участия в других организациях	14,2
	Проценты к получению	9,6
	Проценты к уплате	(	1,7	)	(		)
	Прочие доходы	100,63
	Прочие расходы	(	33,15	)	(		)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	( 1,53 )
	Налог на прибыль 7
	в т.ч. текущий налог на прибыль	(		)	(		)
	отложенный налог на прибыль
	Прочее
	Чистая прибыль (убыток)	( 1,53 )

		За			За
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20		г.3	20		г.4
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода 7
	Совокупный финансовый результат периода 6
	Справочно Базовая прибыль (убыток) на акцию
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Руководитель
	(подпись)		(расшифровка подписи)

“		”		20		г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации
№ 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о финансовых результатах общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о финансовых результатах, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетный период.

4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.

6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода, Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода".

7. Отражается расход (доход) по налогу на прибыль.

Предприятие сработало в марте 2021 года с убытком, поэтому налог на прибыль не рассчитан.

Размещено на Allbest.ru