Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

Структура экономического субъекта ООО "Стиль", виды услуг данной парикмахерской. Рассмотрена учетная политика предприятия. Представлен рабочий план счетов. Хозяйственные и кассовые операции организации. Операции по расчетному и подочетному счету.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид отчет по практике
Язык русский
Дата добавления 02.04.2021
Размер файла 35,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

20ГАПОУ РК «Петрозаводский техникум городского хозяйства»

ОТЧЕТНАЯ РАБОТА

по учебной практике

по ПМ.01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

Работу выполнила:

Студентка группы Э-12

Самохина Арин

Петрозаводск

2020 год

ОБЩЕЕ СВЕДЕНИЕ ПО ЭКОНОМИЧЕСКОМУ СУБЪЕКТУ

Краткое наименование проекта: ООО «Стиль»

Полное наименование проекта: Общество с ограниченной ответственностью «Стиль»

Форма собственности - частная.

Учредители - 2 физических лица с равными долями по 50%, Костина Анна Романовна, Андреев Егор Александрович

ИНН/КПП - э7113001181 / 711301001

Юридический / фактический адрес - Республика Карелия , г. Петрозаводск, ул. Октябрьский д.20

1. Код основного вида деятельности: 96.02 деятельность оказания парикмахерских услуг

2. Структура экономического субъекта ООО « Стиль»

Название

Адрес

Парикмахерская

Республика Карелия, г. Петрозаводск, Ул. Зеленая

Д.4

Офис

Республика Карелия , г. Петрозаводск, ул. Зеленая д.10

Склад

Республика Карелия, г. Петрозаводск, ул. Локомотивная д. 12А

3. Штатное расписание ООО «Быстрый рейс»

Должность

Количество

Оклад

Надбавка

Директор

1

45000

6750

Администратор

2

27000

4050

Парикмахер

3

30500

4575

4. Виды услуг ООО «Стиль»

Женский зал

Стрижка

По пенсионному удостоверению минус 30% от прайса

Наименование

Цена

Короткие волосы

400 руб.

Длинные волосы

600 руб.

Креативное "КАРЭ " с мытьем и сушкой

600 руб.

Стрижка челки

150 руб.

Филировка

150 руб.

Сушка с использованием диффузора

100 руб.

Подравнивание длины волос послойно, одним срезом

300 руб.

200 руб.

Окрашивание

Корней

350руб. + краситель

Короткие волосы

350руб. + краситель

Средние волосы

350руб. + краситель

Длинные волосы

350руб. + краситель

Креативное окрашивание

Короткие

600руб.+ краситель

Средние

800руб.+краситель

Длинные

1000руб.+краситель

Наращивание волос

Методом «трос»(волосы клиента)

1500

Капсулами 1капс. 30 руб.

3500

Ленточное (волосы клиента)

3500

Мужской зал

Стрижка по пенсионному удостоверению минус 30% от прайса

Наголо

150руб.

Модельная стрижка

350руб.

Спортивная с челкой

300руб.

Спортивная без челки, одной насадкой

250руб.

Стрижка «шапочка»

400руб.

Ирокез

400руб.

Стрижка бороды

100руб.

Стрижка усов

50руб.

Стрижка бровей

20руб.

Окантовка

200руб.

Филировка

150руб.

Детский зал от 1 года до 7 лет

Детская стрижка(для мальчика и девочки до 7 лет)

300руб.

Детская модельная стрижка для девочки(лесенка,карэ)

350руб.

Детская модельная стрижка для мальчика(удлиненная, по журналу)

300руб.

Стрижка челки(от 1 года до 5 лет)

(От 5 лет до 10 лет)

50руб.

100руб.

Подравнивание кончиков волос

150-200руб.

Окантовка

70руб.

Детская прическа (гофре, локоны, плетения)

1000руб.

На

01.06

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

20

г.3

20

19

г.4

20

18

г.5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

44500000

42 000

41500

Результаты исследований и разработок

-

-

-

Нематериальные поисковые активы

-

-

-

Материальные поисковые активы

-

-

-

Основные средства

449 000

298 300

275 900

Доходные вложения в материальные ценности

-

-

-

Финансовые вложения

-

-

-

Отложенные налоговые активы

-

-

-

Прочие внеоборотные активы

-

-

-

Итого по разделу I

493 500

340 300

317 400

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

296500

293600

291600

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

-

-

-

Дебиторская задолженность

17000

-

2000

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

-

-

-

Денежные средства и денежные эквиваленты

28500

24900

26400

Прочие оборотные активы

-

-

-

Итого по разделу II

328000

318500

320000

БАЛАНС

835500

658800

637400

На

01.06

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

20

г.3

20

19

г.4

20

18

г.5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

650000

650000

650000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

-

)7

(

-

)

(

-

)

Переоценка внеоборотных активов

-

-

-

Добавочный капитал (без переоценки)

26000

23000

13000

Резервный капитал

81 500

52800

50600

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

17200

10000

10400

Итого по разделу III

774700

735800

724000

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

20000

15000

15 000

Отложенные налоговые обязательства

-

-

-

Оценочные обязательства

-

-

-

Прочие обязательства

-

-

-

Итого по разделу IV

20000

15 000

15 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

13400

9000

3300

Кредиторская задолженность

18900

16 000

18100

Доходы будущих периодов

-

-

-

Оценочные обязательства

-

-

-

Прочие обязательства

8500

-

-

Итого по разделу V

40800

25000

21100

БАЛАНС

835500

775800

760100

документирование хозяйственный операция бухгалтерский

Учетная политика ООО «Стиль».

ПРИКАЗ

17 декабря 20 г. № 500

Петрозаводск

Об учетной политике на 2020 год

Руководствуясь законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденным приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н, и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н,

ПРИКАЗЫВАЮ:

начиная с 01.01.2020 применять следующую учетную политику предприятия:

1. При оценке статей бухгалтерской отчётности обеспечить соблюдение допущений и требований, предусмотренных ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации», утверждённым приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н.

2. Отражение фактов хозяйственной деятельности производить с использованием принципа временной определенности, который подразумевает, что факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.

3. Бухгалтерский учет вести с применением Плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению, утвержденного приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

4. Приобретенные МПЗ оценивать по цене приобретения (цене поставщика). Иные затраты, связанные с приобретением МПЗ, включать в состав расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления. Расходы на приобретение МПЗ для управленческих нужд признавать в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их приобретения (осуществления) (приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н).

5. При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии, производить их оценку по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ФИФО) (п. 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденного приказом Минфина России от 09.07.2001 № 44н; п. 58 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).

6. Учёт основных средств вести на счёте 01 «Основные средства».

7. Вести учёт готовой продукции на новых введённых организацией субсчетах второго и третьего порядка для счёта №43 «Готовая продукция»:

* №43/1 «Стрижка женская»

? №43/1.1. «Женская каскадом»

? №43/1.2. «Стрижка челки»

* №43/2 «Стрижка мужская»

? №43/2.1. «Налысо»

? №43/2. «Модельная»

8. Приобретенные объекты основных средств оценивать по цене приобретения (цене поставщика) и увеличивать на затраты на монтаж в случае, если такие затраты имеются в наличии и не включены в цену поставщика (продавца). Иные затраты, связанные с приобретением объекта основных средств, включать в состав расходов по обычным видам деятельности в полной сумме в том периоде, в котором они были понесены.

9. При начислении амортизации объектов основных средств в бухгалтерском учете применять линейный способ (п. 18 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н). При этом начислять ее (приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н):

* для объектов, относимых к основным средствам, - ежегодно, за отчетный год, на 31 декабря;

* для объектов, относимых к производственному и хозяйственному инвентарю, - единовременно, в размере 100% первоначальной стоимости таких объектов, при принятии их к бухгалтерскому учету.

10. Ко вновь приобретенным основным средствам применять Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденную постановлением Правительства РФ «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» от 01.01.2002 № 1. В том случае, если предмет невозможно отнести ни к одной из амортизационных групп, самостоятельно определять срок его полезного использования (п. 1 постановления Правительства РФ от 01.01.2002 № 1; п. 20 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н.

11. В том случае, если организация определяет срок полезного использования объекта основных средств самостоятельно, устанавливать его, исходя из ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта (п. 20 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н).

12. Нематериальные активы учитывать на счёте №04 «Нематериальные активы».

13. Срок полезного использования нематериальных активов определять, исходя из срока действия прав на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации и периода контроля над активом (п. 26 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», утвержденного приказом Минфина России от 27.12.2007 № 153н).

14. Амортизацию нематериальных активов производить линейным способом. Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражать в бухгалтерском учете путем уменьшения первоначальной стоимости объекта (на счете 04 «Нематериальные активы») (п. 28 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», утвержденного приказом Минфина России от 27.12.2007 № 153н).

15. При продаже (отпуске) товаров их стоимость (в разрезе той либо иной группы) списывать по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ФИФО) (п. 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденного приказом Минфина России от 09.07.2001 № 44н, п. 58 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).

16. Затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу, включать в состав расходов на продажу (п. 13 ПБУ 5/01 «Учет материально- производственных запасов», утвержденного приказом Минфина России от 09.07.2001 № 44н).

17. Коммерческие и управленческие расходы признавать в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности (п. 9 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н).

18. Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции (работ, услуг) осуществлять без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг). Для калькуляции производственной себестоимости выпускаемой продукции применять счет 20 «Основное производство».

19. Готовую продукцию и полуфабрикаты отражать в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости (п. 59 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).

20. Отгруженные товары, сданные работы и оказанные услуги, по которым не признана выручка, отражать в бухгалтерском балансе по фактической полной себестоимости (п. 61 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).

21. Выручку от продажи товаров (работ, услуг) признавать в бухгалтерском учете по мере поступления денежных средств от покупателей (заказчиков) (п. 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н).

22. Поступления, получение которых связано с деятельностью по предоставлению за плату во временное владение и пользование активов предприятия, признавать прочими доходами (пп. 5, 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н).

23. Суммы отчислений в резерв по сомнительным долгам и списание безнадежных долгов за счет резерва производить ежеквартально.

24. Признавать все расходы по займам прочими расходами (п. 7 ПБУ 15/08 «Учет расходов по займам и кредитам», утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н).

25. Последствия изменения учетной политики, оказавшие или способные оказать существенное влияние на финансовое положение организации, финансовые результаты ее деятельности и (или) движение денежных средств отражать в бухгалтерской отчетности перспективно, за исключением случаев, когда иной порядок установлен законодательством Российской Федерации и (или) нормативным правовым актом по бухгалтерскому учету (п. 15.1 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008, № 106н).

26. Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период составляет сумму по определенной статье отчетности, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный год составляет не менее 5% (п. 3 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утвержденного приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н).

27. Существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправлять в порядке, установленном пунктом 14 ПБУ 22/2010, без ретроспективного пересчета (п. 9 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утверждено Приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н).

28. Формировать представляемую бухгалтерскую отчетность по упрощенной системе (п. 6 приказа Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н). Начиная с отчетности за 2019 год использовать формы отчетности в редакции приказа Минфина от 19.04.2019 № 61н. Осуществлять проверку форм бухгалтерской отчетности в соответствии с контрольными соотношениями, направленными ФНС (письмо от 31.07.2019 № БА-4-1/15052@).

29. Факты хозяйственной жизни оформлять первичными учетными документами, формируемыми специализированной бухгалтерской компьютерной программой 1С и сохраняемыми на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

30. Утвердить в качестве регистров бухгалтерского учета, составляемых на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью, регистры, формируемые специализированными бухгалтерскими компьютерными программами 1С.

31. Утвердить график приёма-передачи и списания объектов основных средств и оборудования.

32. Утвердить график документооборота.

33. Ответственность за организацию бухгалтерского учета и организацию хранения документов бухгалтерского учета возлагается на главного бухгалтера.

34. Бухгалтерский учет осуществляется главным бухгалтером лично.

35. Утвердить сроки, порядок проведения, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации.

36. Инвентаризацию проводить в целях выявления фактического наличия соответствующих объектов и сопоставления его с данными регистров бухгалтерского учета (для активов и обязательств);

37. Инвентаризацию проводить в целях выявления фактического состояния и потребительских свойств объектов, а также необходимости их списания (для основных средств, МПЗ и товаров).

38. Утвердить перечень лиц, имеющих право на получение доверенностей.

39. Утвердить перечень лиц (приложение 6 к настоящему приказу), имеющих право подписи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей.

40. Ответственность за организацию работ по ведению учета, хранения и выдачи трудовых книжек и исполнительных листов возложить на главного бухгалтера.

41. Утвердить порядок осуществления внутреннего контроля над полнотой отражения в учете фактов хозяйственной жизни и хозяйственных операций.

42. Установить, что внесение изменений в учетную политику происходит:

* при изменении требований, установленных законодательством РФ о бухгалтерском учете, федеральными и (или) отраслевыми стандартами;

* разработке или выборе нового способа ведения бухгалтерского учета, применение которого приводит к повышению качества информации об объекте бухгалтерского учета;

* существенном изменении условий деятельности.

43. Установить возможность внесения дополнений в учетную политику в связи с появлением фактов хозяйственной деятельности, которые отличны по существу от фактов, имевших место ранее, или возникли впервые в деятельности организации.

При разработке способа бухгалтерского учета, не закрепленного в федеральных стандартах, соблюдать требование о рациональности (п. 7.2 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н).

Рабочий план счетов

Наименование счета

Номер счёта

Номер и наименование субсчета

Раздел I. Внеоборотные активы

Основные средства

01

По видам основных средств

Амортизация основных средств

02

Доходные вложения в материальные ценности

03

По видам материальных ценностей

Нематериальные активы

04

По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

Амортизация нематериальных активов

05

……………………………………..

06

Оборудование к установке

07

Вложения во внеоборотные активы

08

1. Приобретение земельных участков

2. Приобретение объектов природопользования

3. Строительство объектов основных средств

4. Приобретение объектов основных средств

5. Приобретение нематериальных активов

6. Перевод молодняка животных в основное стадо

7. Приобретение взрослых животных

8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ

Отложенные налоговые активы

09

Раздел II. Производственные запасы

Материалы

10

1. Сырье и материалы

2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали

3. Топливо

4. Тара и тарные материалы

5. Запасные части

6. Прочие материалы

7. Материалы, переданные в переработку на сторону

8. Строительные материалы

9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе

11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

Животные на выращивании и откорме

11

…………………………………….

12

…………………………………….

13

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

14

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15

Отклонение в стоимости материальных ценностей

16

…………………………………….

17

…………………………………….

18

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств

2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам

3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

Раздел III. Затраты на производство

Основное производство

20

1. Покраска волос

2. Креативное выпрямление

Полуфабрикаты собственного производства

21

…………………………………….

22

Вспомогательные производства

23

……………………………………

24

Общепроизводственные расходы

25

Общехозяйственные расходы

26

…………………………………….

27

Брак в производстве

28

Обслуживающие производства и хозяйства

29

…………………………………….

30

…………………………………….

31

…………………………………….

32

…………………………………….

33

…………………………………….

34

…………………………………….

35

…………………………………….

36

…………………………………….

37

…………………………………….

38

…………………………………….

39

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Выпуск продукции (работ, услуг)

40

Товары

41

1. Товары на складах

2. Товары в розничной торговле

3. Тара под товаром и порожняя

4. Покупные изделия

Торговая наценка

42

Готовая продукция

43

1. Женский зал

2. Мужской зал

Расходы на продажу

44

Расходы на продажу

44

Товары отгруженные

45

Выполненные этапы по незавершенным работам

46

……………………………

47

………………………………….

48

Креативное выпрямление с мытьем и сушкой

49

Раздел V. Денежные средства

Касса

50

1. Касса организации

2. Операционная касса

3. Денежные документы

Расчетные счета

51

Валютные счета

52

…………………………………….

53

…………………………………….

54

Специальные счета в банках

55

1. Аккредитивы

2. Чековые книжки

3. Депозитные счета

…………………………………….

56

Переводы в пути

57

Финансовые вложения

58

1. Паи и акции

2. Долговые ценные бумаги

3. Предоставленные займы

4. Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценение финансовых вложений

59

Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

…………………………………….

61

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

Резервы по сомнительным долгам

63

…………………………………….

64

…………………………………….

65

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

По видам кредитов и займов

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67

По видам кредитов и займов

Расчеты по налогам и сборам

68

По видам налогов и сборов

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

1. Расчеты по социальному страхованию

2. Расчеты по пенсионному обеспечению

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

Расчеты с подотчетными лицами

71

…………………………………….

72

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73

1. Расчеты по предоставленным займам

2. Расчеты по возмещению материального ущерба

…………………………………….

74

Расчеты с учредителями

75

1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

1. Расчеты по имущественному и личному страхованию

2. Расчеты по претензиям

3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

4. Расчеты по депонированным суммам

Отложенные налоговые обязательства

77

…………………………………….

78

Внутрихозяйственные расчеты

79

1. Расчеты по выделенному имуществу

2. Расчеты по текущим операциям

3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом

Раздел VII. Капитал

Уставный капитал

80

Собственные акции (доли)

81

Резервный капитал

82

Добавочный капитал

83

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

…………………………………….

85

Целевое финансирование

86

По видам финансирования

…………………………………….

87

…………………………………….

88

…………………………………….

89

Раздел VIII. Финансовые результаты

Продажи

90

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную стоимость

4. Акцизы

5. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы

91

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

9. Сальдо прочих доходов и расходов

…………………………………….

92

…………………………………….

93

Недостачи и потери от порчи ценностей

94

…………………………………..

95

Резервы предстоящих расходов

96

По видам резервов

Расходы будущих периодов

97

По видам расходов

Доходы будущих периодов

98

1. Доходы, полученные в счет будущих периодов

2. Безвозмездные поступления

3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки

99

Забалансовые счета

Арендованные основные средства

001

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

002

Материалы, принятые в переработку

003

Товары, принятые на комиссию

004

Оборудование, принятое для монтажа

005

Бланки строгой отчетности

006

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

Износ основных средств

010

Основные средства, сданные в аренду

011

График Документооборота

№ п/п

Наименование документа

Кто составил

Количество экземпляров

Периодичность заполнения

Кому передано

Срок передачи в бухгалтерию

1

Приходный кассовый ордер

Бухгалтер

1

В день осуществления отражаемой операции

Бухгалтерии

Ведутся в бухгалтерии

2

Авансовый отчёт

Подотчётное лицо

1

В день окончания срока

Бухгалтерии

После составления

3

Объявление на взнос наличными

Бухгалтер

1

В день осуществления отражаемой операции

Банку

В день передачи

4

Инвентарная карточка

Бухгалтер

1

В день учёта основного средства

Бухгалтерии

После составления

5

Счёт-фактура

Подрядчик

1

В день осуществления отражаемой операции

Бухгалтерии

После составления

Хозяйственные операции за 06.2020 г. 9.1 Кассовые операции

ФХЖ

Сумма

Д

К

Выдана из кассы сумма Григорьеву А.В на приобретения материала

2000

71

50/1

Поступили денежные средства от покупателя в кассу от реализации услуги

1000

50/1

62

Поступила в кассу неиспользованная подотчетная сумма от Григорьева А.В

200

50/1

71

Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета для выдачи заработной платы за май 2020

102500

50/1

51

Выдана из кассы заработная плата за май 2020

102500

70

50/1

Получен аванс наличными в счет поставки материала

105000

50/1

62/1

Выдача денежных средств из кассы на займ работнику Васильевой Г.П

3000

73

50/1

Поступили денежные средства в кассу от Королевой П.С за реализацию услуги

9560

50/1

62

Внесение в кассу взятый займ Васильевой Г.П

3000

50/1

73

Сданы денежные средства с кассы для зачисления на расчетный счет

54500

51

50/1

Операции по расчетному счету

ФХЖ

Сумма

Д

К

Сданы с расчетного счета в кассу денежные средства для выдачи заработной платы за май 2020

105000

50/1

51

Зачислены на расчетный счет денежные средства с кассы через переводы в пути

54500

51

57

Списана комиссия банка за прием, пересчет наличных денежных средств через службу инкассации

560

91/2

51

Поступила на расчетный счет денежные средства от клиента за реализацию услуги

15400

51

62

Поступили денежные средства на р/с от поставщика

21000

51

60

Перечислены денежные средства в ФСС

3045

69/1

51

Перечислены денежные средства в ПФ

23100

69/2

51

Перечислены денежные средства в ФОМС

5355

69/3

51

Поступил аванс на р/с

4300

51

62/ав.

Поступил долгосрочный кредит

2350000

51

67

Выданы денежные средства в безналичном расчете на приобретение хоз. нужд Горнева С.П

4000

71

51

Выдан заём Романов К.Ю

5400

73

51

Поступили денежные средства от дебиторов в погашении задолженности

21000

51

76

Получены денежные средства от Корольчук С.И погашении мат.ущерба

1000

51

73/2

Возвращен займ от Горнева С.П

7000

51

73

Операция по подочетному лицу

ФХЖ

Сумма

Д

К

Выдано из кассы подотчетному лицу Григорьеву А.В

9600

71

50/1

возвращена неиспользованная сумма в кассу от Григорьева А.В

560

50/1

71

Выдана безналичная сумма на приобретение хоз. нужд Горнева С.П

3600

71

51

Выдан денежный документ из кассы подотчетному лицу Пинчук И.П

950

71

50/3

Задолженность перед подотчетным лицом не погашенная в установленный срок

1200

71

91/1

Оприходованы материалы поступившие от Крольчук С.И

1000

10

71

Выдано Костиной А.Р д.с на командировку

5780

71

50/1

Ндс по ком. расходам

680

19/1

71

Оплачены Галенкину Д.В расходы для нужд основного производства

1200

20

71

ФХЖ

Сумма

Д

К

Приобретена мебель от ООО «Транфит»

29166,67

08/4

60

Ндс по мебели

5833,33

19/1

60

Стоимость доставки

2500

08/4

76

Ндс по доставке

500

19/усл

76

Услуги по сборке мебели

4500

08/4

76

Ндс

900

19/усл

76

Поставлена мебель на учет

31666,67

01

08/4

Оплачен счет за приобретение мебели

35000

60

51

Оплачем счет по транспортным услугам

3000

76

51

Оплачем счет за сборку мебели

5400

76

51

Ндс к зачету с бюджета

5833,33

68/ндс

19/1

Ндс к зачету с бюджета

500

68/ндс

19/усл

ФХЖ

Сумма

Д

К

Отражена сумма вложений необходимых для создания сайта

5000

08/4

60

Ндс по созданию сайта

1000

19/1

60

Принят к учету объект НМА(исключительные права на сайт)

5000

04

08

Принят ндс к вычету

1000

68/ндс

19/2

Оплачена услуга по созданию сайта ООО «Simens»

6000

60

51

ФХЖ

Сумма

Д

К

Поступление краски на склад от поставщика

10000

10/1

60

Краска закуплены у поставщика

10000

10/6

60

Краска передана по требованию-накладной для нужд управленческого аппарата

10000

26

10/6

Оприходованы вспомогательные материалы по учетной цене

7000

10/1

15/1

Списаны необходимые материалы по стрижке

5500

23

10/1

Поступили материалы от поставщика ООО «Красота»

8450

10/1

60

Канцелярские принадлежности списаны на

общехозяйственные нужды

900

26

10/1

Списана спецодежда со склада организации

для работников общепроизводственного

назначения

32100

25

10/10

Списано сырье в основное производство

4650

20

10/1

Оприходованы вспомогательные материалы по

учетной цене

2200

10/1

15/1

Списана ветошь в производство

600

20

10/6

Списаны необходимые для ремонта материалы

11000

23

10/1

Поступили материалы от поставщика ООО «Красота»

3200

10/6

60

Отражена стоимость материалов от ООО «Красота»

3200

10/6

60

Списаны материально-производственные запасы, использованные для оказания услуг

6350

20

10/1

ФХЖ

Сумма

Д

К

Утверждены и списаны командировочные расходы Григорьева А.В

6460

26

71

Выдана заработная плата парикмахерам

30500

26

70/2

Выдана заработная плата администраторам

27000

26

70/1

Списано на сумму прочих затрат коммунальные услуги, арендная плата

150500

26

70

Утверждены и списаны командировочные

расходы бухгалтера

15000

26

71

Начислена заработная плата работникам основного производства

60000

20

70

 Общепроизводственные расходы списаны на затраты производства

7300

20

25

Утверждены расходы по авансовому отчету

15000

26

71

Оплачены материальные ценности

8200

60

51

Оприходованы материалы для производства

7500

10/1

60

Учтён НДС по оплаченным материалам

1500

19/3

60

Возмещён НДС из бюджета

1500

68

19/3

Отражены командировочные расходы работников основного производства

20000

20

71

Отражаем себестоимость работ, услуг вспомогательных производств

13200

90/2

23

Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов в пределах утвержденных норм естественной убыли

3200

20

94

Начислены страховые взносы за работников основного производства

630

20

69

Начислена амортизация объектов основных средств, задействованных в основном производстве

6300

20

02

Отражено списание основных средств стоимостью менее 20 т.р. введенных в эксплуатацию для нужд основного производства

18750

20

01

Отражена доля расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду

550

20

97

Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов в пределах утвержденных норм естественной убыли

300

20

94

Отражены командировочные расходы работников основного производства

17300

20

71

Списание себестоимости материалов, переданных во вспомогательное производство для изготовления продукции, выполнения работ, оказания услуг

2500

23

10

Начисление оплаты труда работников вспомогательного производства

32000

23

70

Начисление ЕСН и взносов по страхованию от несчастных случаев на суммы оплаты труда работников вспомогательного производства

1900

23

69

Отражены прямые затраты основного производства

8000

20

69

Затраты вспомогательного производства включены в расходы основного производства

3200

20

23

Затраты вспомогательного производства включены в расходы обслуживающего производства

3300

29

23

ФХЖ

Сумма

Д

К

поступление заемных средств (в т. ч. при продаже облигаций)

3200

51

66

отражение процентов, начисляемых по ним

1000

91

66

уплата процентов

1000

66

50

возврат средств, бравшихся в долг

3200

66

51

Погашение наличными денежными средствами задолженности по краткосрочному кредиту или займу

3200

66

50

Перечислены денежные средства в счет погашения краткосрочных банковских кредитов

1000

66

51

Перечислен кредит на счет организации

1000

51

67

Отражена сумма средств, полученных от размещения облигаций

3200

51

67

Бухгалтерские счета

№50

№51

д

к

д

к

1000

2000

54500

105000

200

102500

15400

560

102500

3000

21000

3045

105000

54500

4300

23100

9560

2350000

5355

3000

21000

4000

Об.-221260

Об.-162000

1000

5400

Ск.-59260

7000

Об.-2474200

Об.-146460

Ск.-2327740

№60

д

к

8200

7500

1500

Об.-8200

Об.-9000

Ск.-800

№62

Д

К

1000

105000

9560

15400

4300

Об.-0

Об.-135260

Ск-135260

Д

К

1000

10000

10000

7000

8450

2200

3200

3200

7500

10000

5500

900

32100

4650

600

11000

6350

2500

Оборот по дебету -52550

Оборот по кредиту - 73600

Ск-21050

№20

Д

К

1200

4650

600

6350

60000

7300

20000

3200

630

6300

18750

550

300

17300

8000

3200

Об.-151880

Ск-151880

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Основные операции, осуществляемые с денежными средствами в кассе и по расчетному счету ГКУ "Ясли-сад №1 "Карлыгаш". Структура и содержание бухгалтерского баланса данной организации. Корреспонденция счетов типовых операций по учету основных средств.

    отчет по практике [31,8 K], добавлен 17.11.2015

  • Организация работы аппарата бухгалтерии. Анализ учета денежных средств организации и наличие видов счетов в банке. Оформление и учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути организации. Цели, порядок и периодичность инвентаризации.

    отчет по практике [78,5 K], добавлен 16.03.2017

  • Объекты бухгалтерского учета: имущество организации, ее обязательства и хозяйственные операции. Правила оценки имущества, обязательств и хозяйственных операций на примере ЗАО “Проммаш”. Способы такой оценки и методы отражения в бухгалтерском учете.

    курсовая работа [59,8 K], добавлен 08.02.2009

  • Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации. Организация системы бухгалтерского учета на предприятии ООО "Брянское СРП ВОГ". Учет денежных средств предприятия на расчетных счетах и основных операций по ним.

    курсовая работа [44,7 K], добавлен 19.12.2009

  • Журнал регистрации хозяйственных операций организации, корреспонденция счетов. Оформление счетов синтетического учета, основные пояснения к расчетам. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. Составление агрегированного баланса предприятия.

    контрольная работа [46,2 K], добавлен 22.01.2013

  • Понимание бухгалтерского учета как памяти о хозяйственных процессах древности. История зарождения бухгалтерского учета, его основные задачи, базовые принципы и формы, план счетов бухгалтерского учета. Учетная политика организации и ее составные части.

    курсовая работа [91,8 K], добавлен 29.02.2008

  • Ознакомление с основами деятельности предприятия, организации аппарата бухгалтерии. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации. Анализ автоматизации учета по налогам и сборам на данном предприятии.

    дипломная работа [559,7 K], добавлен 06.05.2015

  • Характеристика учетной политики организации, которой закреплена совокупность способов бухгалтерского учета, используемых обществом. Особенности и методы ведения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, журнала хозяйственных операций.

    курсовая работа [43,0 K], добавлен 12.05.2010

  • Классификация счетов и объектов бухгалтерского учета по экономическому содержанию и учетно-технологической функции. Счета для учета имущества и обязательств организации, хозяйственных процессов. План счетов бухгалтерского учета и его разновидности.

    контрольная работа [41,5 K], добавлен 02.04.2011

  • Подходы к определению сущности и содержания счетов на различных этапах развития учетной мысли. Двойное отражение хозяйственных операций. Объекты бухгалтерского учета экономического субъекта. Современная система счетов бухгалтерского учета в России.

    курсовая работа [810,0 K], добавлен 08.10.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.