Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации
Структура экономического субъекта ООО "Стиль", виды услуг данной парикмахерской. Рассмотрена учетная политика предприятия. Представлен рабочий план счетов. Хозяйственные и кассовые операции организации. Операции по расчетному и подочетному счету.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.04.2021 |
| Размер файла | 35,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
20ГАПОУ РК «Петрозаводский техникум городского хозяйства»
ОТЧЕТНАЯ РАБОТА
по учебной практике
по ПМ.01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации
Работу выполнила:
Студентка группы Э-12
Самохина Арин
Петрозаводск
2020 год
ОБЩЕЕ СВЕДЕНИЕ ПО ЭКОНОМИЧЕСКОМУ СУБЪЕКТУ
Краткое наименование проекта: ООО «Стиль»
Полное наименование проекта: Общество с ограниченной ответственностью «Стиль»
Форма собственности - частная.
Учредители - 2 физических лица с равными долями по 50%, Костина Анна Романовна, Андреев Егор Александрович
ИНН/КПП - э7113001181 / 711301001
Юридический / фактический адрес - Республика Карелия , г. Петрозаводск, ул. Октябрьский д.20
1. Код основного вида деятельности: 96.02 деятельность оказания парикмахерских услуг
2. Структура экономического субъекта ООО « Стиль»
|
Название |
Адрес |
|
|
Парикмахерская |
Республика Карелия, г. Петрозаводск, Ул. Зеленая Д.4 |
|
|
Офис |
Республика Карелия , г. Петрозаводск, ул. Зеленая д.10 |
|
|
Склад |
Республика Карелия, г. Петрозаводск, ул. Локомотивная д. 12А |
3. Штатное расписание ООО «Быстрый рейс»
|
Должность |
Количество |
Оклад |
Надбавка |
|
|
Директор |
1 |
45000 |
6750 |
|
|
Администратор |
2 |
27000 |
4050 |
|
|
Парикмахер |
3 |
30500 |
4575 |
4. Виды услуг ООО «Стиль»
|
Женский зал Стрижка По пенсионному удостоверению минус 30% от прайса |
||
|
Наименование |
Цена |
|
|
Короткие волосы |
400 руб. |
|
|
Длинные волосы |
600 руб. |
|
|
Креативное "КАРЭ " с мытьем и сушкой |
600 руб. |
|
|
Стрижка челки |
150 руб. |
|
|
Филировка |
150 руб. |
|
|
Сушка с использованием диффузора |
100 руб. |
|
|
Подравнивание длины волос послойно, одним срезом |
300 руб. 200 руб. |
|
Окрашивание |
||
|
Корней |
350руб. + краситель |
|
|
Короткие волосы |
350руб. + краситель |
|
|
Средние волосы |
350руб. + краситель |
|
|
Длинные волосы |
350руб. + краситель |
|
|
Креативное окрашивание |
||
|
Короткие |
600руб.+ краситель |
|
|
Средние |
800руб.+краситель |
|
|
Длинные |
1000руб.+краситель |
|
|
Наращивание волос |
||
|
Методом «трос»(волосы клиента) |
1500 |
|
|
Капсулами 1капс. 30 руб. |
3500 |
|
|
Ленточное (волосы клиента) |
3500 |
|
Мужской зал Стрижка по пенсионному удостоверению минус 30% от прайса |
||
|
Наголо |
150руб. |
|
|
Модельная стрижка |
350руб. |
|
|
Спортивная с челкой |
300руб. |
|
|
Спортивная без челки, одной насадкой |
250руб. |
|
|
Стрижка «шапочка» |
400руб. |
|
|
Ирокез |
400руб. |
|
|
Стрижка бороды |
100руб. |
|
|
Стрижка усов |
50руб. |
|
|
Стрижка бровей |
20руб. |
|
|
Окантовка |
200руб. |
|
|
Филировка |
150руб. |
|
Детский зал от 1 года до 7 лет |
||
|
Детская стрижка(для мальчика и девочки до 7 лет) |
300руб. |
|
|
Детская модельная стрижка для девочки(лесенка,карэ) |
350руб. |
|
|
Детская модельная стрижка для мальчика(удлиненная, по журналу) |
300руб. |
|
|
Стрижка челки(от 1 года до 5 лет) (От 5 лет до 10 лет) |
50руб. 100руб. |
|
|
Подравнивание кончиков волос |
150-200руб. |
|
|
Окантовка |
70руб. |
|
|
Детская прическа (гофре, локоны, плетения) |
1000руб. |
|
На |
01.06 |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
20 |
г.3 |
20 |
19 |
г.4 |
20 |
18 |
г.5 |
|
|
АКТИВ |
|||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
Нематериальные активы |
44500000 |
42 000 |
41500 |
||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
- |
- |
- |
||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
- |
- |
- |
||||||||
|
Материальные поисковые активы |
- |
- |
- |
||||||||
|
Основные средства |
449 000 |
298 300 |
275 900 |
||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
- |
- |
- |
||||||||
|
Финансовые вложения |
- |
- |
- |
||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
- |
- |
- |
||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
- |
||||||||
|
Итого по разделу I |
493 500 |
340 300 |
317 400 |
||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
Запасы |
296500 |
293600 |
291600 |
||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
- |
- |
- |
||||||||
|
Дебиторская задолженность |
17000 |
- |
2000 |
||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
- |
- |
- |
||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
28500 |
24900 |
26400 |
||||||||
|
Прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
||||||||
|
Итого по разделу II |
328000 |
318500 |
320000 |
||||||||
|
БАЛАНС |
835500 |
658800 |
637400 |
|
На |
01.06 |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
20 |
г.3 |
20 |
19 |
г.4 |
20 |
18 |
г.5 |
|
|
ПАССИВ |
|||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
650000 |
650000 |
650000 |
||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
- |
)7 |
( |
- |
) |
( |
- |
) |
||
|
Переоценка внеоборотных активов |
- |
- |
- |
||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
26000 |
23000 |
13000 |
||||||||
|
Резервный капитал |
81 500 |
52800 |
50600 |
||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
17200 |
10000 |
10400 |
||||||||
|
Итого по разделу III |
774700 |
735800 |
724000 |
||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
|
Заемные средства |
20000 |
15000 |
15 000 |
||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
- |
- |
- |
||||||||
|
Оценочные обязательства |
- |
- |
- |
||||||||
|
Прочие обязательства |
- |
- |
- |
||||||||
|
Итого по разделу IV |
20000 |
15 000 |
15 000 |
||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
|
Заемные средства |
13400 |
9000 |
3300 |
||||||||
|
Кредиторская задолженность |
18900 |
16 000 |
18100 |
||||||||
|
Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
||||||||
|
Оценочные обязательства |
- |
- |
- |
||||||||
|
Прочие обязательства |
8500 |
- |
- |
||||||||
|
Итого по разделу V |
40800 |
25000 |
21100 |
||||||||
|
БАЛАНС |
835500 |
775800 |
760100 |
документирование хозяйственный операция бухгалтерский
Учетная политика ООО «Стиль».
ПРИКАЗ
17 декабря 20 г. № 500
Петрозаводск
Об учетной политике на 2020 год
Руководствуясь законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденным приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н, и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н,
ПРИКАЗЫВАЮ:
начиная с 01.01.2020 применять следующую учетную политику предприятия:
1. При оценке статей бухгалтерской отчётности обеспечить соблюдение допущений и требований, предусмотренных ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации», утверждённым приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н.
2. Отражение фактов хозяйственной деятельности производить с использованием принципа временной определенности, который подразумевает, что факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.
3. Бухгалтерский учет вести с применением Плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению, утвержденного приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.
4. Приобретенные МПЗ оценивать по цене приобретения (цене поставщика). Иные затраты, связанные с приобретением МПЗ, включать в состав расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления. Расходы на приобретение МПЗ для управленческих нужд признавать в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их приобретения (осуществления) (приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н).
5. При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии, производить их оценку по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ФИФО) (п. 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденного приказом Минфина России от 09.07.2001 № 44н; п. 58 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).
6. Учёт основных средств вести на счёте 01 «Основные средства».
7. Вести учёт готовой продукции на новых введённых организацией субсчетах второго и третьего порядка для счёта №43 «Готовая продукция»:
* №43/1 «Стрижка женская»
? №43/1.1. «Женская каскадом»
? №43/1.2. «Стрижка челки»
* №43/2 «Стрижка мужская»
? №43/2.1. «Налысо»
? №43/2. «Модельная»
8. Приобретенные объекты основных средств оценивать по цене приобретения (цене поставщика) и увеличивать на затраты на монтаж в случае, если такие затраты имеются в наличии и не включены в цену поставщика (продавца). Иные затраты, связанные с приобретением объекта основных средств, включать в состав расходов по обычным видам деятельности в полной сумме в том периоде, в котором они были понесены.
9. При начислении амортизации объектов основных средств в бухгалтерском учете применять линейный способ (п. 18 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н). При этом начислять ее (приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н):
* для объектов, относимых к основным средствам, - ежегодно, за отчетный год, на 31 декабря;
* для объектов, относимых к производственному и хозяйственному инвентарю, - единовременно, в размере 100% первоначальной стоимости таких объектов, при принятии их к бухгалтерскому учету.
10. Ко вновь приобретенным основным средствам применять Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденную постановлением Правительства РФ «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» от 01.01.2002 № 1. В том случае, если предмет невозможно отнести ни к одной из амортизационных групп, самостоятельно определять срок его полезного использования (п. 1 постановления Правительства РФ от 01.01.2002 № 1; п. 20 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н.
11. В том случае, если организация определяет срок полезного использования объекта основных средств самостоятельно, устанавливать его, исходя из ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта (п. 20 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н).
12. Нематериальные активы учитывать на счёте №04 «Нематериальные активы».
13. Срок полезного использования нематериальных активов определять, исходя из срока действия прав на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации и периода контроля над активом (п. 26 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», утвержденного приказом Минфина России от 27.12.2007 № 153н).
14. Амортизацию нематериальных активов производить линейным способом. Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражать в бухгалтерском учете путем уменьшения первоначальной стоимости объекта (на счете 04 «Нематериальные активы») (п. 28 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», утвержденного приказом Минфина России от 27.12.2007 № 153н).
15. При продаже (отпуске) товаров их стоимость (в разрезе той либо иной группы) списывать по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ФИФО) (п. 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденного приказом Минфина России от 09.07.2001 № 44н, п. 58 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).
16. Затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу, включать в состав расходов на продажу (п. 13 ПБУ 5/01 «Учет материально- производственных запасов», утвержденного приказом Минфина России от 09.07.2001 № 44н).
17. Коммерческие и управленческие расходы признавать в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности (п. 9 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н).
18. Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции (работ, услуг) осуществлять без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг). Для калькуляции производственной себестоимости выпускаемой продукции применять счет 20 «Основное производство».
19. Готовую продукцию и полуфабрикаты отражать в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости (п. 59 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).
20. Отгруженные товары, сданные работы и оказанные услуги, по которым не признана выручка, отражать в бухгалтерском балансе по фактической полной себестоимости (п. 61 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).
21. Выручку от продажи товаров (работ, услуг) признавать в бухгалтерском учете по мере поступления денежных средств от покупателей (заказчиков) (п. 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н).
22. Поступления, получение которых связано с деятельностью по предоставлению за плату во временное владение и пользование активов предприятия, признавать прочими доходами (пп. 5, 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н).
23. Суммы отчислений в резерв по сомнительным долгам и списание безнадежных долгов за счет резерва производить ежеквартально.
24. Признавать все расходы по займам прочими расходами (п. 7 ПБУ 15/08 «Учет расходов по займам и кредитам», утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н).
25. Последствия изменения учетной политики, оказавшие или способные оказать существенное влияние на финансовое положение организации, финансовые результаты ее деятельности и (или) движение денежных средств отражать в бухгалтерской отчетности перспективно, за исключением случаев, когда иной порядок установлен законодательством Российской Федерации и (или) нормативным правовым актом по бухгалтерскому учету (п. 15.1 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008, № 106н).
26. Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период составляет сумму по определенной статье отчетности, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный год составляет не менее 5% (п. 3 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утвержденного приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н).
27. Существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправлять в порядке, установленном пунктом 14 ПБУ 22/2010, без ретроспективного пересчета (п. 9 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утверждено Приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н).
28. Формировать представляемую бухгалтерскую отчетность по упрощенной системе (п. 6 приказа Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н). Начиная с отчетности за 2019 год использовать формы отчетности в редакции приказа Минфина от 19.04.2019 № 61н. Осуществлять проверку форм бухгалтерской отчетности в соответствии с контрольными соотношениями, направленными ФНС (письмо от 31.07.2019 № БА-4-1/15052@).
29. Факты хозяйственной жизни оформлять первичными учетными документами, формируемыми специализированной бухгалтерской компьютерной программой 1С и сохраняемыми на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.
30. Утвердить в качестве регистров бухгалтерского учета, составляемых на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью, регистры, формируемые специализированными бухгалтерскими компьютерными программами 1С.
31. Утвердить график приёма-передачи и списания объектов основных средств и оборудования.
32. Утвердить график документооборота.
33. Ответственность за организацию бухгалтерского учета и организацию хранения документов бухгалтерского учета возлагается на главного бухгалтера.
34. Бухгалтерский учет осуществляется главным бухгалтером лично.
35. Утвердить сроки, порядок проведения, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации.
36. Инвентаризацию проводить в целях выявления фактического наличия соответствующих объектов и сопоставления его с данными регистров бухгалтерского учета (для активов и обязательств);
37. Инвентаризацию проводить в целях выявления фактического состояния и потребительских свойств объектов, а также необходимости их списания (для основных средств, МПЗ и товаров).
38. Утвердить перечень лиц, имеющих право на получение доверенностей.
39. Утвердить перечень лиц (приложение 6 к настоящему приказу), имеющих право подписи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей.
40. Ответственность за организацию работ по ведению учета, хранения и выдачи трудовых книжек и исполнительных листов возложить на главного бухгалтера.
41. Утвердить порядок осуществления внутреннего контроля над полнотой отражения в учете фактов хозяйственной жизни и хозяйственных операций.
42. Установить, что внесение изменений в учетную политику происходит:
* при изменении требований, установленных законодательством РФ о бухгалтерском учете, федеральными и (или) отраслевыми стандартами;
* разработке или выборе нового способа ведения бухгалтерского учета, применение которого приводит к повышению качества информации об объекте бухгалтерского учета;
* существенном изменении условий деятельности.
43. Установить возможность внесения дополнений в учетную политику в связи с появлением фактов хозяйственной деятельности, которые отличны по существу от фактов, имевших место ранее, или возникли впервые в деятельности организации.
При разработке способа бухгалтерского учета, не закрепленного в федеральных стандартах, соблюдать требование о рациональности (п. 7.2 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н).
Рабочий план счетов
|
Наименование счета |
Номер счёта |
Номер и наименование субсчета |
|
|
Раздел I. Внеоборотные активы |
|||
|
Основные средства |
01 |
По видам основных средств |
|
|
Амортизация основных средств |
02 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
03 |
По видам материальных ценностей |
|
|
Нематериальные активы |
04 |
По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы |
|
|
Амортизация нематериальных активов |
05 |
||
|
…………………………………….. |
06 |
||
|
Оборудование к установке |
07 |
||
|
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных 8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ |
|
|
Отложенные налоговые активы |
09 |
||
|
Раздел II. Производственные запасы |
|||
|
Материалы |
10 |
1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности 10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе 11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации |
|
|
Животные на выращивании и откорме |
11 |
||
|
……………………………………. |
12 |
||
|
……………………………………. |
13 |
||
|
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
14 |
||
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
15 |
||
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
16 |
||
|
……………………………………. |
17 |
||
|
……………………………………. |
18 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам |
|
|
Раздел III. Затраты на производство |
|||
|
Основное производство |
20 |
1. Покраска волос 2. Креативное выпрямление |
|
|
Полуфабрикаты собственного производства |
21 |
||
|
……………………………………. |
22 |
||
|
Вспомогательные производства |
23 |
||
|
…………………………………… |
24 |
||
|
Общепроизводственные расходы |
25 |
||
|
Общехозяйственные расходы |
26 |
||
|
……………………………………. |
27 |
||
|
Брак в производстве |
28 |
||
|
Обслуживающие производства и хозяйства |
29 |
||
|
……………………………………. |
30 |
||
|
……………………………………. |
31 |
||
|
……………………………………. |
32 |
||
|
……………………………………. |
33 |
||
|
……………………………………. |
34 |
||
|
……………………………………. |
35 |
||
|
……………………………………. |
36 |
||
|
……………………………………. |
37 |
||
|
……………………………………. |
38 |
||
|
……………………………………. |
39 |
||
|
Раздел IV. Готовая продукция и товары |
|||
|
Выпуск продукции (работ, услуг) |
40 |
||
|
Товары |
41 |
1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия |
|
|
Торговая наценка |
42 |
||
|
Готовая продукция |
43 |
1. Женский зал 2. Мужской зал |
|
|
Расходы на продажу |
44 |
||
|
Расходы на продажу |
44 |
||
|
Товары отгруженные |
45 |
||
|
Выполненные этапы по незавершенным работам |
46 |
||
|
…………………………… |
47 |
||
|
…………………………………. |
48 |
||
|
Креативное выпрямление с мытьем и сушкой |
49 |
||
|
Раздел V. Денежные средства |
|||
|
Касса |
50 |
1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы |
|
|
Расчетные счета |
51 |
||
|
Валютные счета |
52 |
||
|
……………………………………. |
53 |
||
|
……………………………………. |
54 |
||
|
Специальные счета в банках |
55 |
1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета |
|
|
……………………………………. |
56 |
||
|
Переводы в пути |
57 |
||
|
Финансовые вложения |
58 |
1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества |
|
|
Резервы под обесценение финансовых вложений |
59 |
||
|
Раздел VI. Расчеты |
|||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
||
|
……………………………………. |
61 |
||
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
||
|
Резервы по сомнительным долгам |
63 |
||
|
……………………………………. |
64 |
||
|
……………………………………. |
65 |
||
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
По видам кредитов и займов |
|
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
67 |
По видам кредитов и займов |
|
|
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
По видам налогов и сборов |
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
||
|
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
||
|
……………………………………. |
72 |
||
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
73 |
1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба |
|
|
……………………………………. |
74 |
||
|
Расчеты с учредителями |
75 |
1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов |
|
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
77 |
||
|
……………………………………. |
78 |
||
|
Внутрихозяйственные расчеты |
79 |
1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом |
|
|
Раздел VII. Капитал |
|||
|
Уставный капитал |
80 |
||
|
Собственные акции (доли) |
81 |
||
|
Резервный капитал |
82 |
||
|
Добавочный капитал |
83 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
||
|
……………………………………. |
85 |
||
|
Целевое финансирование |
86 |
По видам финансирования |
|
|
……………………………………. |
87 |
||
|
……………………………………. |
88 |
||
|
……………………………………. |
89 |
||
|
Раздел VIII. Финансовые результаты |
|||
|
Продажи |
90 |
1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 5. Прибыль/убыток от продаж |
|
|
Прочие доходы и расходы |
91 |
1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
……………………………………. |
92 |
||
|
……………………………………. |
93 |
||
|
Недостачи и потери от порчи ценностей |
94 |
||
|
………………………………….. |
95 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
96 |
По видам резервов |
|
|
Расходы будущих периодов |
97 |
По видам расходов |
|
|
Доходы будущих периодов |
98 |
1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей |
|
|
Прибыли и убытки |
99 |
||
|
Забалансовые счета |
|||
|
Арендованные основные средства |
001 |
||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
002 |
||
|
Материалы, принятые в переработку |
003 |
||
|
Товары, принятые на комиссию |
004 |
||
|
Оборудование, принятое для монтажа |
005 |
||
|
Бланки строгой отчетности |
006 |
||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
007 |
||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
008 |
||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
009 |
||
|
Износ основных средств |
010 |
||
|
Основные средства, сданные в аренду |
011 |
График Документооборота
|
№ п/п |
Наименование документа |
Кто составил |
Количество экземпляров |
Периодичность заполнения |
Кому передано |
Срок передачи в бухгалтерию |
|
|
1 |
Приходный кассовый ордер |
Бухгалтер |
1 |
В день осуществления отражаемой операции |
Бухгалтерии |
Ведутся в бухгалтерии |
|
|
2 |
Авансовый отчёт |
Подотчётное лицо |
1 |
В день окончания срока |
Бухгалтерии |
После составления |
|
|
3 |
Объявление на взнос наличными |
Бухгалтер |
1 |
В день осуществления отражаемой операции |
Банку |
В день передачи |
|
|
4 |
Инвентарная карточка |
Бухгалтер |
1 |
В день учёта основного средства |
Бухгалтерии |
После составления |
|
|
5 |
Счёт-фактура |
Подрядчик |
1 |
В день осуществления отражаемой операции |
Бухгалтерии |
После составления |
Хозяйственные операции за 06.2020 г. 9.1 Кассовые операции
|
ФХЖ |
Сумма |
Д |
К |
|
|
Выдана из кассы сумма Григорьеву А.В на приобретения материала |
2000 |
71 |
50/1 |
|
|
Поступили денежные средства от покупателя в кассу от реализации услуги |
1000 |
50/1 |
62 |
|
|
Поступила в кассу неиспользованная подотчетная сумма от Григорьева А.В |
200 |
50/1 |
71 |
|
|
Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета для выдачи заработной платы за май 2020 |
102500 |
50/1 |
51 |
|
|
Выдана из кассы заработная плата за май 2020 |
102500 |
70 |
50/1 |
|
|
Получен аванс наличными в счет поставки материала |
105000 |
50/1 |
62/1 |
|
|
Выдача денежных средств из кассы на займ работнику Васильевой Г.П |
3000 |
73 |
50/1 |
|
|
Поступили денежные средства в кассу от Королевой П.С за реализацию услуги |
9560 |
50/1 |
62 |
|
|
Внесение в кассу взятый займ Васильевой Г.П |
3000 |
50/1 |
73 |
|
|
Сданы денежные средства с кассы для зачисления на расчетный счет |
54500 |
51 |
50/1 |
Операции по расчетному счету
|
ФХЖ |
Сумма |
Д |
К |
|
|
Сданы с расчетного счета в кассу денежные средства для выдачи заработной платы за май 2020 |
105000 |
50/1 |
51 |
|
|
Зачислены на расчетный счет денежные средства с кассы через переводы в пути |
54500 |
51 |
57 |
|
|
Списана комиссия банка за прием, пересчет наличных денежных средств через службу инкассации |
560 |
91/2 |
51 |
|
|
Поступила на расчетный счет денежные средства от клиента за реализацию услуги |
15400 |
51 |
62 |
|
|
Поступили денежные средства на р/с от поставщика |
21000 |
51 |
60 |
|
|
Перечислены денежные средства в ФСС |
3045 |
69/1 |
51 |
|
|
Перечислены денежные средства в ПФ |
23100 |
69/2 |
51 |
|
|
Перечислены денежные средства в ФОМС |
5355 |
69/3 |
51 |
|
|
Поступил аванс на р/с |
4300 |
51 |
62/ав. |
|
|
Поступил долгосрочный кредит |
2350000 |
51 |
67 |
|
|
Выданы денежные средства в безналичном расчете на приобретение хоз. нужд Горнева С.П |
4000 |
71 |
51 |
|
|
Выдан заём Романов К.Ю |
5400 |
73 |
51 |
|
|
Поступили денежные средства от дебиторов в погашении задолженности |
21000 |
51 |
76 |
|
|
Получены денежные средства от Корольчук С.И погашении мат.ущерба |
1000 |
51 |
73/2 |
|
|
Возвращен займ от Горнева С.П |
7000 |
51 |
73 |
Операция по подочетному лицу
|
ФХЖ |
Сумма |
Д |
К |
|
|
Выдано из кассы подотчетному лицу Григорьеву А.В |
9600 |
71 |
50/1 |
|
|
возвращена неиспользованная сумма в кассу от Григорьева А.В |
560 |
50/1 |
71 |
|
|
Выдана безналичная сумма на приобретение хоз. нужд Горнева С.П |
3600 |
71 |
51 |
|
|
Выдан денежный документ из кассы подотчетному лицу Пинчук И.П |
950 |
71 |
50/3 |
|
|
Задолженность перед подотчетным лицом не погашенная в установленный срок |
1200 |
71 |
91/1 |
|
|
Оприходованы материалы поступившие от Крольчук С.И |
1000 |
10 |
71 |
|
|
Выдано Костиной А.Р д.с на командировку |
5780 |
71 |
50/1 |
|
|
Ндс по ком. расходам |
680 |
19/1 |
71 |
|
|
Оплачены Галенкину Д.В расходы для нужд основного производства |
1200 |
20 |
71 |
|
ФХЖ |
Сумма |
Д |
К |
|
|
Приобретена мебель от ООО «Транфит» |
29166,67 |
08/4 |
60 |
|
|
Ндс по мебели |
5833,33 |
19/1 |
60 |
|
|
Стоимость доставки |
2500 |
08/4 |
76 |
|
|
Ндс по доставке |
500 |
19/усл |
76 |
|
|
Услуги по сборке мебели |
4500 |
08/4 |
76 |
|
|
Ндс |
900 |
19/усл |
76 |
|
|
Поставлена мебель на учет |
31666,67 |
01 |
08/4 |
|
|
Оплачен счет за приобретение мебели |
35000 |
60 |
51 |
|
|
Оплачем счет по транспортным услугам |
3000 |
76 |
51 |
|
|
Оплачем счет за сборку мебели |
5400 |
76 |
51 |
|
|
Ндс к зачету с бюджета |
5833,33 |
68/ндс |
19/1 |
|
|
Ндс к зачету с бюджета |
500 |
68/ндс |
19/усл |
|
ФХЖ |
Сумма |
Д |
К |
|
|
Отражена сумма вложений необходимых для создания сайта |
5000 |
08/4 |
60 |
|
|
Ндс по созданию сайта |
1000 |
19/1 |
60 |
|
|
Принят к учету объект НМА(исключительные права на сайт) |
5000 |
04 |
08 |
|
|
Принят ндс к вычету |
1000 |
68/ндс |
19/2 |
|
|
Оплачена услуга по созданию сайта ООО «Simens» |
6000 |
60 |
51 |
|
ФХЖ |
Сумма |
Д |
К |
|
|
Поступление краски на склад от поставщика |
10000 |
10/1 |
60 |
|
|
Краска закуплены у поставщика |
10000 |
10/6 |
60 |
|
|
Краска передана по требованию-накладной для нужд управленческого аппарата |
10000 |
26 |
10/6 |
|
|
Оприходованы вспомогательные материалы по учетной цене |
7000 |
10/1 |
15/1 |
|
|
Списаны необходимые материалы по стрижке |
5500 |
23 |
10/1 |
|
|
Поступили материалы от поставщика ООО «Красота» |
8450 |
10/1 |
60 |
|
|
Канцелярские принадлежности списаны на общехозяйственные нужды |
900 |
26 |
10/1 |
|
|
Списана спецодежда со склада организации для работников общепроизводственного назначения |
32100 |
25 |
10/10 |
|
|
Списано сырье в основное производство |
4650 |
20 |
10/1 |
|
|
Оприходованы вспомогательные материалы по учетной цене |
2200 |
10/1 |
15/1 |
|
|
Списана ветошь в производство |
600 |
20 |
10/6 |
|
|
Списаны необходимые для ремонта материалы |
11000 |
23 |
10/1 |
|
|
Поступили материалы от поставщика ООО «Красота» |
3200 |
10/6 |
60 |
|
|
Отражена стоимость материалов от ООО «Красота» |
3200 |
10/6 |
60 |
|
|
Списаны материально-производственные запасы, использованные для оказания услуг |
6350 |
20 |
10/1 |
|
ФХЖ |
Сумма |
Д |
К |
|
|
Утверждены и списаны командировочные расходы Григорьева А.В |
6460 |
26 |
71 |
|
|
Выдана заработная плата парикмахерам |
30500 |
26 |
70/2 |
|
|
Выдана заработная плата администраторам |
27000 |
26 |
70/1 |
|
|
Списано на сумму прочих затрат коммунальные услуги, арендная плата |
150500 |
26 |
70 |
|
|
Утверждены и списаны командировочные расходы бухгалтера |
15000 |
26 |
71 |
|
|
Начислена заработная плата работникам основного производства |
60000 |
20 |
70 |
|
|
Общепроизводственные расходы списаны на затраты производства |
7300 |
20 |
25 |
|
|
Утверждены расходы по авансовому отчету |
15000 |
26 |
71 |
|
|
Оплачены материальные ценности |
8200 |
60 |
51 |
|
|
Оприходованы материалы для производства |
7500 |
10/1 |
60 |
|
|
Учтён НДС по оплаченным материалам |
1500 |
19/3 |
60 |
|
|
Возмещён НДС из бюджета |
1500 |
68 |
19/3 |
|
|
Отражены командировочные расходы работников основного производства |
20000 |
20 |
71 |
|
|
Отражаем себестоимость работ, услуг вспомогательных производств |
13200 |
90/2 |
23 |
|
|
Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов в пределах утвержденных норм естественной убыли |
3200 |
20 |
94 |
|
|
Начислены страховые взносы за работников основного производства |
630 |
20 |
69 |
|
|
Начислена амортизация объектов основных средств, задействованных в основном производстве |
6300 |
20 |
02 |
|
|
Отражено списание основных средств стоимостью менее 20 т.р. введенных в эксплуатацию для нужд основного производства |
18750 |
20 |
01 |
|
|
Отражена доля расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду |
550 |
20 |
97 |
|
|
Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов в пределах утвержденных норм естественной убыли |
300 |
20 |
94 |
|
|
Отражены командировочные расходы работников основного производства |
17300 |
20 |
71 |
|
|
Списание себестоимости материалов, переданных во вспомогательное производство для изготовления продукции, выполнения работ, оказания услуг |
2500 |
23 |
10 |
|
|
Начисление оплаты труда работников вспомогательного производства |
32000 |
23 |
70 |
|
|
Начисление ЕСН и взносов по страхованию от несчастных случаев на суммы оплаты труда работников вспомогательного производства |
1900 |
23 |
69 |
|
|
Отражены прямые затраты основного производства |
8000 |
20 |
69 |
|
|
Затраты вспомогательного производства включены в расходы основного производства |
3200 |
20 |
23 |
|
|
Затраты вспомогательного производства включены в расходы обслуживающего производства |
3300 |
29 |
23 |
|
ФХЖ |
Сумма |
Д |
К |
|
|
поступление заемных средств (в т. ч. при продаже облигаций) |
3200 |
51 |
66 |
|
|
отражение процентов, начисляемых по ним |
1000 |
91 |
66 |
|
|
уплата процентов |
1000 |
66 |
50 |
|
|
возврат средств, бравшихся в долг |
3200 |
66 |
51 |
|
|
Погашение наличными денежными средствами задолженности по краткосрочному кредиту или займу |
3200 |
66 |
50 |
|
|
Перечислены денежные средства в счет погашения краткосрочных банковских кредитов |
1000 |
66 |
51 |
|
|
Перечислен кредит на счет организации |
1000 |
51 |
67 |
|
|
Отражена сумма средств, полученных от размещения облигаций |
3200 |
51 |
67 |
Бухгалтерские счета
|
№50 |
№51 |
||||
|
д |
к |
д |
к |
||
|
1000 |
2000 |
54500 |
105000 |
||
|
200 |
102500 |
15400 |
560 |
||
|
102500 |
3000 |
21000 |
3045 |
||
|
105000 |
54500 |
4300 |
23100 |
||
|
9560 |
2350000 |
5355 |
|||
|
3000 |
21000 |
4000 |
|||
|
Об.-221260 |
Об.-162000 |
1000 |
5400 |
||
|
Ск.-59260 |
7000 |
||||
|
Об.-2474200 |
Об.-146460 |
||||
|
Ск.-2327740 |
|
№60 |
||
|
д |
к |
|
|
8200 |
7500 |
|
|
1500 |
||
|
Об.-8200 |
Об.-9000 |
|
|
Ск.-800 |
|
№62 |
||
|
Д |
К |
|
|
1000 105000 9560 15400 4300 |
||
|
Об.-0 |
Об.-135260 |
|
|
Ск-135260 |
|
Д |
К |
|
|
1000 10000 10000 7000 8450 2200 3200 3200 7500 |
10000 5500 900 32100 4650 600 11000 6350 2500 |
|
|
Оборот по дебету -52550 |
Оборот по кредиту - 73600 |
|
|
Ск-21050 |
||
|
№20 |
||
|
Д |
К |
|
|
1200 4650 600 6350 60000 7300 20000 3200 630 6300 18750 550 300 17300 8000 3200 |
||
|
Об.-151880 |
||
|
Ск-151880 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Основные операции, осуществляемые с денежными средствами в кассе и по расчетному счету ГКУ "Ясли-сад №1 "Карлыгаш". Структура и содержание бухгалтерского баланса данной организации. Корреспонденция счетов типовых операций по учету основных средств.
отчет по практике [31,8 K], добавлен 17.11.2015Организация работы аппарата бухгалтерии. Анализ учета денежных средств организации и наличие видов счетов в банке. Оформление и учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути организации. Цели, порядок и периодичность инвентаризации.
отчет по практике [78,5 K], добавлен 16.03.2017Объекты бухгалтерского учета: имущество организации, ее обязательства и хозяйственные операции. Правила оценки имущества, обязательств и хозяйственных операций на примере ЗАО “Проммаш”. Способы такой оценки и методы отражения в бухгалтерском учете.
курсовая работа [59,8 K], добавлен 08.02.2009Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации. Организация системы бухгалтерского учета на предприятии ООО "Брянское СРП ВОГ". Учет денежных средств предприятия на расчетных счетах и основных операций по ним.
курсовая работа [44,7 K], добавлен 19.12.2009Журнал регистрации хозяйственных операций организации, корреспонденция счетов. Оформление счетов синтетического учета, основные пояснения к расчетам. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. Составление агрегированного баланса предприятия.
контрольная работа [46,2 K], добавлен 22.01.2013Понимание бухгалтерского учета как памяти о хозяйственных процессах древности. История зарождения бухгалтерского учета, его основные задачи, базовые принципы и формы, план счетов бухгалтерского учета. Учетная политика организации и ее составные части.
курсовая работа [91,8 K], добавлен 29.02.2008Ознакомление с основами деятельности предприятия, организации аппарата бухгалтерии. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации. Анализ автоматизации учета по налогам и сборам на данном предприятии.
дипломная работа [559,7 K], добавлен 06.05.2015Характеристика учетной политики организации, которой закреплена совокупность способов бухгалтерского учета, используемых обществом. Особенности и методы ведения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, журнала хозяйственных операций.
курсовая работа [43,0 K], добавлен 12.05.2010Классификация счетов и объектов бухгалтерского учета по экономическому содержанию и учетно-технологической функции. Счета для учета имущества и обязательств организации, хозяйственных процессов. План счетов бухгалтерского учета и его разновидности.
контрольная работа [41,5 K], добавлен 02.04.2011Подходы к определению сущности и содержания счетов на различных этапах развития учетной мысли. Двойное отражение хозяйственных операций. Объекты бухгалтерского учета экономического субъекта. Современная система счетов бухгалтерского учета в России.
курсовая работа [810,0 K], добавлен 08.10.2013