Система бухгалтерского учета на основе использования элементов метода бухгалтерского учета
Взаимосвязь данных синтетического и аналитического учета, отражение в них хозяйственные операций. Расшифровка дебиторской задолженности по синтетическому счету. Учетные регистры и формы бухгалтерского учета. Составление оборотно-сальдовой ведомости.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.08.2020 |
| Размер файла | 37,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение высшего образования
«Челябинский государственный университет»
(ФГБОУ ВО «ЧелГУ»)
ФАКУЛЬТЕТ ЗАОЧНОГО И ДИСТАНЦИОННОГО ОБУЧЕНИЯ
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «БУХГАЛТЕРСКИЙ (ФИНАНСОВЫЙ) УЧЁТ»
Т.С. Рябова
Челябинск 2019
Методические указания по выполнению контрольной работы
Выполнение контрольной работы направлено на закрепление полученных знаний в системе бухгалтерского учета на основе использования элементов метода бухгалтерского учета.
В работу включены отдельные задания по темам:
? система счетов и двойная запись;
? балансовое обобщение;
? стоимостное измерение;
? организация первичного наблюдения и документация;
? учетные регистры и формы бухгалтерского учета.
Работа выполняется на основе учебной литературы и нормативно-законодательных актов и других материалов, рекомендованных преподавателем.
В работе необходимо указать список литературы, которой студент пользовался при выполнении контрольной работы.
Выполненная контрольная работа считается зачтенной, если 70% предложенных заданий выполнено без ошибок. В противном случае контрольная работа возвращается на доработку
Задание 1
На основе нижеприведенных данных:
1. запишите в счета Главной книги начальные остатки из таблицы 5;
2. сделайте корреспонденции счетов по операциям в таблице 6;
3. сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями;
4. подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и сальдо на конец месяца;
5. составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам с учетом остатков по счетам на 31 декабря 20__ г. (таблица 5) и баланса по типовой форме
Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета, утвержденный приказом Минфина России от 31.10.2000 года № 94 н.
При решении задачи следует иметь в виду, что затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы» (последние списываются на счет 90 субсчет 2 «Себестоимость продаж»).
Задание выполняется по вариантам:
бухгалтерский учет дебиторский сальдовый
Таблица 1
|
Начальная буква фамилии студента |
Вариант |
|
|
А-Д |
1 |
|
|
Е-К |
2 |
|
|
Л-Р |
3 |
|
|
С-Я |
4 |
Таблица 2. Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы «Темп»
|
№ счета |
Наименование счета |
Остатки на 1 октября 20__ г. |
||||||||
|
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант |
4 вариант |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
01 |
Основные средства |
200 300 |
100 600 |
99 300 |
100 600 |
|||||
|
02 |
Амортизация основных средств |
130 900 |
40 700 |
17 610 |
40 900 |
|||||
|
10 |
Материалы |
65 000 |
65 000 |
45 000 |
45 000 |
|||||
|
20 |
Основное производство |
30 500 |
87 000 |
70 500 |
20 500 |
|||||
|
43 |
Готовая продукция |
170 000 |
180 000 |
99 000 |
150 000 |
|||||
|
50 |
Касса |
55 700 |
89 700 |
55 800 |
35 700 |
|||||
|
51 |
Расчетные счета |
158 800 |
58 800 |
60 500 |
258 800 |
|||||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
93 200 |
223 900 |
354 000 |
83 200 |
|||||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
170 020 |
260 020 |
317 020 |
270 020 |
|||||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
290 000 |
190 000 |
90 000 |
450 000 |
|||||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
13 640 |
10 000 |
13 640 |
170 000 |
|||||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
11 500 |
71 500 |
11 500 |
61 500 |
|||||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
126 700 |
46 700 |
126 700 |
36 700 |
|||||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
45 000 |
30 060 |
45 000 |
30 060 |
|||||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - расчеты по претензиям; - расчеты по депонированным суммам |
50 320 |
20 400 |
50 320 |
20 400 |
50 320 |
21 400 |
50 320 |
20 400 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
165 000 |
145 000 |
65 000 |
45 000 |
|||||
|
83 |
Добавочный капитал |
31 600 |
71 600 |
71 600 |
21 600 |
|||||
|
96 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
9700 |
18 700 |
14 200 |
8700 |
|||||
|
99 |
Прибыли и убытки |
53 000 |
83 000 |
56 790 |
23 000 |
|||||
|
итоги |
945 640 |
945 640 |
921 500 |
921 500 |
842 440 |
842 440 |
961 000 |
961 000 |
Таблица 3. Хозяйственные операции фирмы «Темп» за декабрь 20__ г.
|
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за май |
42 300 |
||||
|
Выдана из кассы заработная плата |
38 000 |
||||
|
Невыплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет |
4 300 |
||||
|
Причитающаяся к выплате начисленная заработная плата за ноябрь отнесена к кредиторской задолженности (депоненты) |
4 300 |
||||
|
Поступили на склад материалы от поставщиков |
95 000 |
||||
|
Оплачено поставщикам из подотчетных сумм |
15 300 |
||||
|
Поступили на расчетный счет денежные средства: от покупателей; в счет погашения задолженности по претензиям |
120 800 40 320 |
||||
|
Отпущены со склада материалы в: основное производство; общехозяйственные нужды Итого: |
86 000 5 400 |
||||
|
Начислена амортизация основных средств: основного производства; общехозяйственного назначения Итого: |
20 200 15 400 |
||||
|
Начислено работникам в оплату труда за декабрь: рабочим за изготовление продукции; служащим и обслуживающему персоналу Итого: |
30 000 20 700 |
||||
|
Начислены страховые взносы от заработной платы: рабочих за изготовление продукции; служащих и обслуживающего персонала Итого: |
7 800 5 382 |
||||
|
Произведены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц |
6 591 |
||||
|
Выставлен счет поставщиками за коммунальные услуги, потребленные: основным цехом; зданием офиса |
30 000 5 000 |
||||
|
Выставлен счет транспортной компанией за расходы по доставке готовой продукции до станции отправления |
6 600 |
||||
|
Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: поставщикам по договору; бюджету налог на доходы физических лиц; задолженность по страховым взносам Итого: |
52 100 9 700 10 900 |
||||
|
Резервируются расходы на капитальный ремонт основных средств в основном производстве |
5 200 |
||||
|
В конце месяца списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
……….. |
||||
|
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (для ее определения следует иметь ввиду, что затраты в незавершенном производстве на 31 декабря 20__ г. составили 65 200 руб.) |
………. |
||||
|
Отражена выручка от продажи готовой продукции покупателям |
354 000 |
||||
|
Начислен НДС от реализованной продукции |
54 000 |
||||
|
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) |
………… |
||||
|
Списана отгруженная (проданная) готовая продукция со склада по фактической себестоимости |
120 300 |
||||
|
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции |
………. |
||||
|
С расчетного счета перечислено банку в погашение краткосрочного кредита |
50 000 |
||||
|
Выдана из кассы депонированная зарплата |
20 120 |
||||
|
Всего за месяц |
………. |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн. |
||
|
Оборот |
Оборот |
|
|
Ск. |
Таблица 4. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 20__ г.
|
№ счета |
Наименование счета |
Остаток на 1 декабря 20__ г. |
Оборот |
Остаток на 31 декабря 20__ г. |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
Итого: |
Задание 2
Взаимосвязь данных синтетического и аналитического учета
На основе нижеприведенных данных:
1. откройте счета синтетического и аналитического учета;
2. отразите в них хозяйственные операции;
3. подсчитайте обороты и остатки;
4. составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета;
5. сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задания выбраны два синтетических счета 10 «Материалы» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Все необходимые данные, формы счетов и оборотных ведомостей приведены ниже.
1. Остатки по синтетическим счетам на 01.12.20__ г.:
? 10 «Материалы» - 2 130 000 руб.
? 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - 300 060 руб.
2. Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы»:
Таблица 5. Остатки по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» на 01.12.20__ г.
|
Наименование материала |
Цена (руб.) |
Количество (тн.) |
Сумма (руб.) |
|
|
Сталь углеродистая |
45 000 |
20 |
900 000 |
|
|
Чугун литейный |
48 000 |
10 |
480 000 |
|
|
Бронза |
150 000 |
5 |
750 000 |
|
|
Итого |
Ч |
Ч |
Таблица 6. Расшифровка дебиторской задолженности по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.12.20__ г.
|
Ф.И.О. |
Должность |
Сумма (руб.) |
|
|
Самсонов К.И. |
завхоз |
50 060 |
|
|
Галкин С.В. |
экспедитор |
100 000 |
|
|
Мягкова В.А. |
зав.канцелярией |
150 000 |
|
|
Итого: |
Таблица 7. Хозяйственные операции за декабрь 20__ г.
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Поступили на склад приобретенные у поставщиков материалы: чугун литейный, 10 т бронза, 3 т Итого: |
500 000 480 000 |
||||
|
Отпущены со склада и израсходованы на изготовление продукции материалы (расчет по средней себестоимости): сталь углеродистая, 7 т. чугун литейный, 5 т бронза, 1т Итого: |
|||||
|
Из подотчетных сумм экспедитором Галкиным С.В. оплачено поставщику |
15 300 |
||||
|
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды: завхозом Самсоновым К.И. зав. канцелярией Мягковой В.А. Итого: |
45 000 13 800 58 800 |
||||
|
Выдано в под отчет на хозяйственные нужды: экспедитору Галкину С.В. завхозу Самсонову К.И. Итого: |
45 000 35 000 80 000 |
||||
|
Остаток неиспользованных подотчетных сумм зав.канцелярией Мягковой В.А. по приходному кассовому ордеру внесен в кассу |
1 000 |
Таблица 8. Расчет себестоимости 1 единицы запасов
|
Показатели |
Количество единиц |
Цена единицы |
Сумма, руб. |
|
|
Счет 10 «Материалы» - сталь углеродистая |
||||
|
Остаток материалов на начало месяца |
||||
|
Поступило в течение месяца |
||||
|
Итого с остатком |
||||
|
Расход за месяц, Сфс |
||||
|
Счет 10 «Материалы» - чугун литейный |
||||
|
Остаток материалов на начало месяца |
||||
|
Поступило в течение месяца |
||||
|
Итого с остатком |
||||
|
Расход за месяц, Сфс |
||||
|
Счет 10 «Материалы» - бронза |
||||
|
Остаток материалов на начало месяца |
||||
|
Поступило в течение месяца |
||||
|
Итого с остатком |
||||
|
Расход за месяц, Сфс |
,
где Сфс - средняя фактическая себестоимость;
Со - фактическая себестоимость материалов на начало месяца;
Сз - фактическая себестоимость материалов, поступивших в отчетном периоде;
Ко - количество материалов на начало месяца;
Кз - количество материалов, поступивших за месяц.
Счета синтетического учета
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ операции |
Сумма |
Месяц |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01 декабря |
||||||
|
Оборот |
Оборот |
|||||
|
Сальдо на 01 января |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№ операции |
Сумма |
Месяц |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01 декабря |
||||||
|
Оборот |
Оборот |
|||||
|
Сальдо на 01 января |
Счета аналитического учета
Счет 10 «Материалы» - сталь углеродистая
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
Месяц |
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
Месяц |
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01 декабря |
||||||||||
|
Оборот |
* |
Оборот |
* |
|||||||
|
Сальдо на 01 января |
Счет 10 «Материалы» - чугун литейный
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
Месяц |
№ опер. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01 декабря |
||||||||||
|
Оборот |
* |
Оборот |
* |
|||||||
|
Сальдо на 01 января |
Счет 10 «Материалы» - бронза
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
Месяц |
№ опер. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01 декабря |
||||||||||
|
Оборот |
* |
Оборот |
* |
|||||||
|
Сальдо на 01 января |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Самсонов К.И. (завхоз)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
Месяц |
№ опер. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01 декабря |
||||||||||
|
Оборот |
* |
* |
Оборот |
* |
* |
|||||
|
Сальдо на 01 января |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Галкин С.В. (экспедитор)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
Месяц |
№ опер. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01 декабря |
||||||||||
|
Оборот |
* |
* |
Оборот |
* |
* |
|||||
|
Сальдо на 01 января |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Мягкова В.А. (зав. канцелярией)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
Месяц |
№ опер. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01 декабря |
||||||||||
|
Оборот |
* |
* |
Оборот |
* |
* |
|||||
|
Сальдо на 01 января |
Таблица 9. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету «Материалы» за декабрь 20__ года
|
№ п/п |
Наименование материала |
Единица измерения |
Цена |
Остаток на 01.12.__ г. |
Оборот за 12.20__ г. |
Остаток на 01.01.__ г. |
||||||
|
Кол-во |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|||||||
|
Итого: |
Таблица 10. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за декабрь 20__ года
|
№ п/п |
Наименование счетов подотчетных лиц |
Остаток на 01.12.2006 г. |
Оборот за 12.2006 г. |
Остаток на 01.01.2007 г. |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
1. |
Самсонов К.И. |
|||||||
|
2. |
Галкин С.В. |
|||||||
|
3. |
Мягкова В.А. |
|||||||
|
Итого |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.
контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011Выписка из учетной политики организации. Составление вступительного бухгалтерского баланса. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период. Составление оборотно-сальдовой ведомости. Составление отчетного бухгалтерского баланса предприятия.
курсовая работа [130,7 K], добавлен 22.08.2012Задачи реформирования и направления развития бухгалтерского учета и отчетности. Уровни документов, имеющих разную юридическую силу и составляющих систему нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ. Составление оборотно-сальдовой ведомости.
контрольная работа [29,0 K], добавлен 21.01.2014Открытие счетов синтетического учета на примере данных ООО "Ростов". Составление журнала учета хозяйственных операций. Расчет оборотов по каждому счету и определение сальдо на конец отчетного периода. Тесты по основным понятиям бухгалтерского учета.
контрольная работа [53,8 K], добавлен 19.07.2010Группировка средств станкостроительного завода по составу и размещению. Состав имущества и обязательства промышленного предприятия. Отражение операций, с использованием метода двойной записи. Составление оборотно-сальдовой ведомости по расчетному счету.
контрольная работа [24,2 K], добавлен 02.02.2014Понятие, объекты и основные принципы бухгалтерского учета. Упрощенная форма бухгалтерского учета для малых предприятий. Регистры аналитического и синтетического учета. Оборотная ведомость по аналитическому счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
контрольная работа [56,8 K], добавлен 22.10.2012Регистры бухгалтерского учета и их классификация по основным признакам. Искажения, возникающие в учетных регистрах и методы их исправления. Формы ведения бухгалтерского учета: мемориально-ордерная, журнально-ордерная, автоматизированная и упрощенная.
реферат [28,6 K], добавлен 12.02.2010Виды хозяйственного учета. Сфера применения статистического учета. Предмет и объекты бухгалтерского учета. Хозяйственные средства предприятия, источники их образования, хозяйственные процессы. Метод бухгалтерского учета и характеристика его элементов.
контрольная работа [116,1 K], добавлен 26.10.2013Общая характеристика хозяйственного учета. Функции и методы бухгалтерского учета. Бухгалтерские счета и методологические основы учета хозяйственных процессов. Инвентаризация и документирование. Учетные регистры, техника, формы бухгалтерского учета.
контрольная работа [370,0 K], добавлен 19.07.2010Группировка хозяйственных средств предприятия по составу и источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса, определение типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Оборотные ведомости синтетического и аналитического учета.
учебное пособие [140,6 K], добавлен 31.03.2010
