Аудиторская антикоррупционная деятельность

Размещено на http://www.Allbest.Ru/

Размещено на http://www.Allbest.Ru/

Размещено на http://www.Allbest.Ru/

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

Уфимский филиал

Контрольная работа

По дисциплине «Антикоррупционный аудит»

Уфа 2015

Субъекты коррупционных отношений

Коррупция (коррупционные отношения) - поиск, установление и поддержание противоправных отношений между специально указанными субъектами коррупции и иными лицами (физическими и юридическими лицами) с целью достижения каждой из сторон своих личных, групповых, корпоративных и корыстных целей.

1. За совершение коррупционных правонарушений и иных правонарушений, связанных с коррупцией несут ответственность:

а) все лица, занимающие государственные должности Российской Федерации, указанные в Сводном перечне государственных должностей Российской Федерации;

б) лица, состоящие на государственной должности и занимающие высшую, главную, ведущую или старшую должности в соответствии с установленным Перечнем государственных должностей федеральной государственной службы;

в) лица, занимающие должности, предусмотренные Уставом муниципального образования;

г) должностные лица Центрального банка Российской Федерации, его учреждений и представительств, а равно государственных внебюджетных и пенсионных фондов;

д) должностные лица органов государственных контроля и надзора;

е) должностные лица и иные служащие межгосударственных органов, если в соответствии с международными договорами Российской Федерации на них распространяется статус государственных служащих;

ж) должностные лица и иные сотрудники международных организаций, должностные лица иностранных государств, признаваемые таковыми в соответствии с национальным законодательством страны происхождения;

з) мировые судьи;

и) арбитражные и народные заседатели.

2. К иным лицам, приравненным к лицам, выполняющим государственные или муниципальные функции относятся:

а) представители Российской Федерации в органах управления открытых акционерных обществ, в отношении которых принято решение об использовании специального права на участие Российской Федерации в управлении указанными обществами ("золотой акции") и в органах управления акционерных обществ, акции которых закреплены в федеральной собственности;

б) руководители коммерческих и некоммерческих организаций, выполняющие управленческие функции;

в) арбитражные управляющие;

г) аудиторы;

д) профессиональные оценщики;

е) нотариусы;

ж) лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве кандидатов в законодательные и исполнительные органы власти Российской Федерации, субъектов Российской Федерации либо в органы местного самоуправления;

з) лица, на которых возложены функции внутреннего контроля за деятельностью сотрудников кредитных учреждений, профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также иных лиц, осуществляющих деятельность на рынке финансовых услуг.

Требования к аудиторам, осуществляющих проверку антикоррупционной деятельности

аудиторский коррупционный правонарушение

1. Уверенность и доверие к процессу аудита зависят от компетентности лиц, которые его проводят. Компетентность должна быть продемонстрирована на основных личных качеств.

Аудитор должен быть:

а) этичным, т.е. справедливым, правдивым, искренним, честным и тактичным;

б) широких взглядов, т.е. готовым рассмотреть альтернативные идеи или точки зрения; в) дипломатичным, т. е. тактичным в обращении с людьми;

г) наблюдательным, т.е. живо воспринимающим окружающую действительность;

д) проницательным, т.е. интуитивно осознающим и способным понять ситуацию;

е) гибким, т.е. умеющим быстро приспосабливаться к различным ситуациям;

ж) настойчивым, т.е. стремящимся к достижению целей;

з) решительным, т.е. способным своевременно делать заключения, основанные на логичном рассуждении и анализе;

и) самостоятельным, т.е. действующим и работающим независимо, при этом эффективно сотрудничая с другими.

2. Способности применять знания и умения, которые приобретаются посредством образования, в процессе работы, подготовки в качестве аудиторов, а также на основе опыта проведения аудитов. Они должны:

а) иметь законченное образование, достаточное для приобретения знаний и умений;

б) должны обладать опытом работы, способствующим повышению знаний и умений, который получен на технической, руководящей или специальной должности, предусматривающей принятие решений по различным вопросам, в том числе проблемным, контакты с другими сотрудниками, занимающими руководящие и специальные должности, сотрудниками, занимающими аналогичные должности, потребителями и/или другими заинтересованными сторонами. Часть опыта работы должна быть получена на должности, где осуществляемая деятельность способствует развитию знаний и умений;

в) должны пройти полную подготовку в качестве аудитора, которая способствует повышению знаний и умений и может быть проведена организацией, где работает аудитор, или сторонней организацией;

г) иметь опыт проведения аудитов, полученный под управлением и руководством аудитора, обладающего компетентностью руководителя аудиторской группы по такой же дисциплине. Аудиторы развивают, поддерживают и улучшают свою компетентность посредством постоянного повышения квалификации и регулярного участия в аудитах.

3. Аудит не может осуществляться, если аудитор является учредителем (участником) аудируемого лица, его руководителем, бухгалтером и иным лицом, отвечающим за организацию и ведение БУ и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Аудитор не может состоять в близком родстве (родители, супруги, братья, сестры, дети, а также братья, сестры, родители и дети супругов) с учредителями (участниками) аудируемых лиц, их должностными лицами, бухгалтерами и иными лицами, несущими ответственность за организацию и ведение БУ и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности. Руководитель и иные должностные лица аудиторских организаций не вправе выступать учредителями (участниками) аудируемых лиц, их должностными лицами, бухгалтерами и иными лицами, отвечающими за организацию и ведение БУ и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Руководитель и иные должностные лица аудиторских организаций также не могут состоять в близком родстве (родители, супруги, братья, сестры, дети, а также братья, сестры, родители и дети супругов) с учредителями (участниками) аудируемых лиц, их должностными лицами, бухгалтерами и иными лицами, отвечающими за организацию и ведение БУ и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Аудируемые лица не могут быть учредителями (участниками) аудиторской организации; аудиторские организации - быть учредителями (участниками) аудируемых лиц, а также их дочерних организаций, филиалов и представительств. Аудиторские организации не могут иметь общих с аудируемыми лицами учредителей (участников).

Что касается профессионального запрета, то в качестве сопутствующих услуг аудиторские организации и индивидуальные аудиторы могут заниматься восстановлением и ведением БУ, а также составлением финансовой (бухгалтерской) отчетности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В течение 3 лет после оказания подобных услуг эти аудиторы не могут проводить проверку данных лиц.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. №307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"

2. Система ГАРАНТ

Размещено на allbest.ru