Процесс документального оформления расчетов с подотчетными лицами в части командировочных расходов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Пермский национальный исследовательский политехнический университет

Процесс документального оформления расчетов с подотчетными лицами в части командировочных расходов

старший преподаватель Мухина Е.Р.

Аннотация

В статье рассмотрены процесс документального оформления и учета командировочных расходов. Приведена наглядная схема в области оформления первичных документов. Рассмотрен вопрос возмещения сотруднику работодателям командировочных расходов.

Ключевые слова: подотчетные лица, командировочные расходы, подотчетные суммы, документальное оформление.

Abstract

The article describes the process of documenting and accounting for travel expenses. It shows a diagram of the registration of primary documents. The question of compensation for employers employee travel expenses is reviewed

Keywords: accountant, travel expenses, petty cash, documentation.

С вопросами отражения подотчетных сумм в учете связана деятельность любой организации. На сегодняшний день данная тема вызывает много вопросов в связи со сложностью трактовки нормативно-правовой базы в этой сфере. Сложности возникают и в процессе документального оформления операций.

Как известно, подотчетные суммы выдаются сотрудникам предприятия на строго определенные цели, в т.ч. на командировочные расходы. Рассмотрим схему документального оформления расчетов с подотчетными лицами по командировочным расходам.

Направление работников в командировку, как правило, оформляется следующими первичными документами (рис.1).

Рис. 1. Первичные документы для направления работников в командировку

Прежде чем отправить сотрудника в командировку, его непосредственный начальник заполняет форму № Т-10а “Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении”, указывая задание работника, место, место назначения и предполагаемый срок командировки. После чего задание утверждает руководитель организации. На основании служебного задания выписывается командировочное удостоверение (форма № Т-10) в одном экземпляре. Фактическое время пребывания в месте командировки определяется по отметкам в командировочном удостоверении о дне прибытия в место командировки и дне выбытия из места командировки. Если работник командирован в разные населенные пункты, отметки о дне прибытия и дне выбытия делаются в каждом пункте.

После оформления вышеуказанных документов работник направляется в бухгалтерию за командировочными. Организация обязана покрыть следующие виды расходов (рис.2):

Рис. 2. Возмещение командировочных расходов

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.

Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.

Срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.

Днем выезда в командировку считается дата отправления транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки - дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее - последующие сутки.

В случае если место отправления находится за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до места отправления. Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы.

Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем [1].

На предприятиях регистрация лиц, отбывающих в командировки и прибывающих из командировки на данное предприятие ведется в специальных журналах по установленным формам. Руководитель предприятия приказом назначает лицо, ответственное за ведение журналов регистрации работников, прибывающих из командировки и выбывающих в командировку, и производство отметок в командировочных удостоверениях.

Таким образом, порядок документального оформления подотчетных сумм в области командировочных расходов строго регламентирован соответствующими нормативными документами.

документальный учет командировочный расход

Литература

1. Постановление Правительства Российской Федерации от 13 октября 2008 г. № 749 (ред. От 29.12.2014) «Об особенностях направления работников в служебные командировки»

Размещено на Allbest.ru