Размещено на http://www.allbest.ru/

СПДЕРЖБНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1.СУЩНПСТЬ АНАЛИЗА ПБОРОТНЫХ АКТИВПВ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1Понятие, значение, классификация Пборотных активов предприятия

1.2 МетПдология анализа Пборотных активов предприятия

1.3Информационная база анализа Пборотных активов предприятия

2. АНАЛИЗ ПБОРОТНЫХ АКТИВПВ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ПАП « СБЕРБАНК РОССИИ»

2.1 Прганизацинно-экономическая характеристика

2.2 Анализ формирования активов ПАО «Сбербанк России

2.3 Анализ источников формирования капитала ПАП «Сбербанк России

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ ЭККОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» НА ОСНОВЕ АНАЛИЗА ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ

3.1Пценка активов ПАП «Сбербанк России

3.2 Значимость оборотных активов ПАП «Сбербанк России

3.3 Пути совершенствования экономического состояния ПАО «Сбербанк России

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСПК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОНИКОВ



ВВЕДЕНИЕ

Главной проблемой множества организаций является недостаток наличности, обусловленный быстрым увеличением дебиторской задолженности или безосновательным ростом резерва продуктов. Заключением трудности, которая возникла, способно быть введение концепции нормализации текущих активов. С целью данного необходимо рассчитать стандарты текущего капитала, проверить точность производительности и автоматизировать процедуры корректировки и мониторинга установленных норм. Можно сделать вывод, что анализ текущих активов необходим предприятию. На основе анализа построена политика организации. Таким образом, предприятие может найти «золотую середину» при покупке количества товаров, чтобы избежать нехватки товаров на складах, а также его излишка и тем самым достичь заявленной цели прибыли.

В структуре используемых активов акцентируют внимание на материально-вещественные компоненты собственности предприятия, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (облигации и другие ценные бумаги; депозиты; займы, векселя, выданные клиентам). Исследование динамики и структуры оборотных активов позволяет установить размер абсолютного и относительного увеличения или уменьшения самой мобильной части имущества. Рост оборотных активов
свидетельствует о расширении работы компании, однако это очень важно, за счет какой статьи происходит увеличение или сокращение оборотного капитала. Если, например, путем увеличения запасов и затрат, это может указывать на увеличение производственных мощностей, защиту денег от инфляции и если дебиторская задолженность не соответствует договорной и расчетной дисциплине, то задержка с представлением претензий в отношении возникающих долгов, рост чрезмерной дебиторской задолженности приводит к нестабильному финансовому состоянию компании. Разумное формирование и результативное применение используемых денег в нынешних обстоятельствах, считается важным вопросом любой организации.

Целью курсовой работы является анализ структуры оборотных активов.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1.Определить состав и структуру оборотных средств, дать общую оценку оборачиваемости оборотных средств;

2.Проанализировать эффективность использования оборотных средств на примере ПАП «Сбербанк России».

3.Выявить пути совершенствования деятельности организации на основе анализа оборотных активов.

Предметом курсовой работы является механизм формирования структуры оборотных активов предприятия.

Пбьктом является ПАП «Сбербанк России».

В работе применяются общие методы исследования - системный подход, экономический анализ, статистические группировки, а также выборочные статистические обследования.



1.СУЩНОСТЬ АНАЛИЗА ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Понятие, значение, классификация оборотных активов предприятия

Разумное применение и формирование активов организации является первоочерёдной задачей. По этой причине следует учитывать состав, структуру и взаимосвязи оборотного капитала. Оборотные активы являются одной из основных частей активов предприятия. Условие и эффективность их использования является одним из компонентов условий успешной работы предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия для их организации. Высокая инфляция и другие кризисные явления заставляют предприятия менять свою политику в отношении оборотных средств, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования. Целью анализа текущих активов является повышение эффективности управления оборотным капиталом. Целью управления оборотными активами является определение их объёма и структуры, а также источников их охвата и соотношения между ними, достаточных для обеспечения долгосрочной продуктивной и результативной экономической работы компании. Стратегия и тактика управления используемым состоянием - это поиск компромисса между риском потери ликвидности и эффективности работы. Это ставит перед организацией необходимость решения двух важных задач:

1. Обеспечение приемлемого объёма, структуры и рентабельности активов.

2. Обеспечение платежеспособности.

Любая рекомендация, связанная с определением уровня наличности, дебиторской задолженности и товаров, рассматривается как с точки зрения рентабельности этого вида активов, так и с позиции оптимальной структуры оборотного капитала. При недостаточном анализе и контроле над текущими активами могут возникнуть следующие риски из-за объёма и структуры оборотного капитала.

1. Недостаточность собственных кредитных возможностей - риск потери ликвидности.

2. Недостаточность товаров - риск дополнительных издержек или остановки деятельности предприятия.

3. Излишний объем оборотных средств - риск увеличения издержек финансирования и сокращения доходов.

4. Недостаточность денежных средств - риск прерывания производственного процесса, невыполнения обязательств, потерь дополнительной прибыли.

Оборотные активы - важнейшая экономическая категория, отражающая стоимость оборотного капитала организации, оптимальный объём, состав и структура которого в значительной степени влияют на стабильность её финансового положения.

Средства, вложенные в текущие активы, должны быть компенсированы одним оборотом, то есть в течение короткого периода времени, в среднем, в соответствии с периодом конвертации денег в деньги. Используемые активы считаются одними из ключевых частей ресурсных возможностей компании в целом. Данные активы урезаны этапом применения вплоть до 12 месяцев. Экономической основой конкретной доли используемых активов обязан являться личный основной капитал. Остальные текущие активы формируются за счет заимствований, в частности, кредитов, кредиторской задолженности и т.д. Адекватность, структура формирования оборотного капитала имеют большое значение для обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности, прибыли и рентабельности организации рис. 1.1 показана структура оборотных активов Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия, практическое пособие. М.: Издательство Дело и Сервис, 2012. - 433 с.

Рисунок 1.1 Структура оборотных активов

В ходе рассмотрения нынешних активов немаловажно определить, в какой степени приемлемый размер и конструкция создаются. Вспомогательное увеличение ипользуемых денежных средств имеет конкретное лимитирование. Рост оборотных средств оправдан, если это сопровождается активизацией продаж и, следовательно, ростом прибыли. Развитие и применение нынешних активов во взаимосвязи с рисками экономических издержек, подобно как в обстоятельствах недостатка используемых денежных средств, таким образом, и избытка. Немаловажно никак не позволять безосновательного увеличения используемых денег, то что способно послужить причиной на время независимым, бездействующим активам, инициируя лишние расходы, то что, в свою очередь, приводит к уменьшению доходов. К таким расходам относятся расходы на обслуживание заёмных источников финансирования оборотных средств (проценты по займам); закупка складских и других сборов; амортизация избыточных остатков денежных средств на банковских счётах; потеря стоимости дебиторской задолженности под влиянием инфляционных процессов.

1.2. Методология анализа оборотных активов предприятия

В ходе анализа формирования и использования оборотных средств необходимо:

- Аргументировать приемлимый подбор ключей финансирования используемых денег.

-Продумать воздействие капитала и быстроты защиты активов на степень ликвидности и рентабельности;

-Определить необходимость компании в непосредственно участвующих активов;

- определять основные элементы оборотных средств;

Иная область значит обеспечение непрерывности производства и осуществлении продукта, внедрение сгруперованного управления системой. Их характерной особенностью является скорость оборота, которая влияет на продолжительность производства и финансовый цикл - период полного оборота всего объёма оборотного капитала в процессе, который изменяет их материальную форму. При анализе оборотных средств особое внимание уделяется их обороту. Характеристики выражения используемых денег в варианте коэффициентов, какие отражают число оборотов, свершённых активами, а также показатели средней продолжительности их одного дня (в сутках). Характеристики выражения напрямую определяют результативность применения используемых активов и действий согласно любому компоненту области II балансового доклада и его итогам. Для полного глубокого рассмотрения рационально группировать. В таком случае необходимо учитывать объём одного из других типов используемых денежных средств. Активы, используемые только для конкретной задачи, облодают огромной угрозой (наименьшая возможность реализации), чем многоцелевые активы. Чем больше денег вложено в активы, непосредственно попадающие в критерий наивысшей угрозы, тем ниже ликвидность организации. Сгруппированные оборотные средства представлены в таблице 1.2. Анализ эффективности использования оборотных средств// Бухгалтерский учет №10, 2006. - 288 с

Таблица 1.2 Группировка оборотных активов по категориям риска

Степень риска	Группа текущих активов
		Минимальная	Наличные денежные средства, легко реализуемые краткосрочные ценные бумаги
Малая	Дебиторская задолженность предприятий с нормальным финансовым положением + запасы (исключая залежалые) + готовая продукция массового потребления, пользующаяся спросом		-
Средняя	Продукция производственно-технического назначения, незавершенное производство, расходы будущих периодов		-
Высокая	Дебиторская задолженность предприятий, находящихся в тяжелом финансовом положении, запасы готовой продукции, вышедшей из употребления, залежалые запасы, неликвиды		-

Результат установленных задач подразумевает осуществление последующей счётно-аналитической работы.

1. Анализ рациональности структуры продуктов, позволяющая обноружить ресурсы, объём которых в недостатке, а также средства, присвоение которых необходимо ускорить. Данное придоставит возможность исключить лишних инвистиций денежных средств в продукты, необходимость в каких уменьшится.

2. Установление сроков и объёмов покупок продукта. Данное из наиболее значимых и непростых в нынешних обстоятельствах функционирования отечественных компаний.

Невзирая в многозначность принимаемых заключений с целью любой определенной компании, единым считается аспект к установлению размера покупок, дозволяющее принимать во внимание:

- вспомогательное число (страховой резерв) ресурсов с целью возмещения внезапных затрат продукта (к примеру, в случае неотложного заказа) либо повышения этапа, необходимого с целью развития требуемых запасов

- умеренный объем пользования продуктов;

3.Вычисление характеристик оборачиваемости ключевых продуктов и сопоставление с подобными признаками минувших этапов, для того чтобы определить соотношение присутствия резервов нынешним нуждам компании.

1.3 Информационная база анализа оборотных активов предприятия

Главными ключами данных с целью рассмотрения используемых активов компании считается бухгалтерский баланс (форма №1) и Отчёт о прибылях и убытках (форма №2), регистры учета оборотных средств и другие. Бухгалтерский баланс определяет структуру, расположение и преднозначение денег компании в конкретную дату. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" № 129-ФЗ Баланс содержит конфигурацию таблицы, состоит из двух частей - актива и пассива. В активе демонстрируют структуру, расположение и применение денег, сгруппированных в связи с их многофункциональной значимостью в хозяйстве. Сведения о пользах и потерях включает данные об экономических итогах компании (доход), равно как результат применения используемых денежных средств.

Структура, сущность и свойство данных, обладают характерезующей значимостью в результативной деятельности компании. Список источников информации для оборачиваемости оборотных средств носят учётный характер, т.е. это данные, которые содержат документы бухгалтерского учета. К ним относятся бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2), утверждённые приказом Министерства финансов РФ от 22.09.2003 №67н.

Ресурс данных напрямую обязан отвечать конкретным условиям. Из числа более значимых возможно отметить важность, безопасность, соотносимость, целесообразность и насыщенность содержанием. Важность бухгалтерской информации является ее оперативность, значимость, продуктивность с целью результатов и прогнозирования.

Исследование нынешних активов станет значительно меньше трудозатратным, в случае если характеристики станут сравнимы. Рассмотрим подробнее источники информации для анализа оборачиваемости оборотных активов. Форма №1 - бухгалтерский баланс - характеризует финансовое положение организации по состоянию на отчётную дату. Данные для целей нашего управления оборотными средствами, то есть информация о состоянии оборотных средств, а также их элементов: материально-производственных запасов, расчетов с дебиторами, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств отражаются во II разделе баланса.

В подразделе «Запасы» сосредоточена главная часть оборотных активов предприятия, а точнее активов, имеющих материально-вещественную природу, непосредственно включаемых в производственно-технологический процесс. В сПставе материально-производственных запасов в отчётности Птражаются: готовая продукция, незавершённое производство, сырьё и материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и товары отгруженные. Эта статья может составлять значительную долю не только в оборотном капитале, но и в активах предприятия в целом, что может указывать на трудности предприятия с продажей его продуктов, нарушение технологии производства и выбор, неэффективные методы реализации, особенности конкретного производства, например, продолжительность производственного цикла или его сезонная цикличность. Дебиторская задолженность является следующим элементом оборотного капитала, который является доступом к услугам, услугам, предоставлению средств для доставки товаров или услуг. В балансе дебиторская задолженность, платежи подлежат получению, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Существует два типа дебиторской задолженности - нормальный и просроченный. Обычная дебиторская задолженность за полученные результаты, оказанные услуги, выполненные работы и не выполняемые в работе предприятия. Просроченная дебиторская задолженность возникает после неудовлетворительной работы предприятия, например, при поиске получателей, выявлении недостатков, хищений инвентаря и денежных средств. Наличие большой дебиторской задолженности следует рассматривать как фактор, негативно влияющий на финансовое положение компании и её рост. Форма №2 - отчёт о прибылях убытках - содержит сравнение сумм всех доходов предприятия от продажи товаров, оказания услуг, а также доходов и поступлений по другим видам деятельности с суммой всех расходов, понесенных предприятием для поддержания его деятельности за период с начала года. В части управления оборачиваемости оборотных средств используется информация отчета о прибылях и убытках, о выручке (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей). Кроме названных форм внешней отчетности для управления оборачиваемости дебиторской задолженности используют также информацию из аналитического учета: данные журналов-ордеров или заменяющих их ведомостей учет расчётов с покупателями и заказчиками, с поставщиками по авансам выданным, подотчётными лицами, с прочими дебиторами.



2. Анализ оборотных активов предприятия на примере ПАО « СБЕРБАНК РОССИИ»

2.1 Прганизационно - экономическая характеристика

Сбербанк сегодня - это неотъемлемая кровеносная система российской экономики, треть её банковской системы. Банк дает работу и источник дохода каждой 150-й российской семье.

На долю лидера российского банковского сектора по общему объёму активов приходится 29,4% совокупных банковских активов (по состоянию на 1 августа 2014 года). Банк занимает лидирующее место в кредитовании российской экономики а также крупнейшая доля на рынке вкладов. На долю банка приходится 47,4 процента вкладов населения, 34,7 процента кредитование физических лиц, 33,9 кредитование юредических лиц.

Сбербанк сегодня - это 16 территориальных банков и более 17 тысяч отделений по всей стране, в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов. У Сбербанка только в Российской Федерации насчитывается более 120 миллионов клиентов, это пракически больше половины населения страны, а за пределами страны более 11 миллионов человек.

Спектр услуг Сбербанка для рПзничных клиентов максимально широк: от традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг.

Все розничные кредиты в Сбербанке выдаются по технологии «Кредитная фабрика», сПзданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля. Сбербанк постоянно стремится усовершенствовать свой спектор услуг,сделать его более удобным и специфичным,совершенствование дистонционного управления счетами клиентов.

В банке создана система удалённых каналов обслуживания, в кПторую входят:

- онлайн-банкинг «Сбербанк Пнлайн» (более 13 млн активных пользователей);

- мобильные приложения «Сбербанк Пнлайн» для смартфонов (более 1 млн. активных пользователей)

- SMS-сервис «МПбильный банк» (более 17 млн активных пользователей).

- одна из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (более 90 тыс. устройств).

Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебётовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas, занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного кредитования». Клиентами Сбербанка выступают более 2 миллионов официально зарегестрированных юредических лиц(предприятий).

Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причём на долю малых и средних компаний приходится более 35% корпоративного кредитного портфеля банка. Пставшаяся часть - это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов.

Сбербанк это сплочённая команда, в которую непосредственно входят более 270 тысяч специалистов,работающих на благо банка и экономики в целом.

Все розничные кредиты в Сбербанке выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля.

Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas, занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного кредитования».

Среди клиентов Сбербанка - более 2 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России). Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 20% корпоративного кредитного портфеля банка. Оставшаяся часть - это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов.

Органами управления банка являются:

1. Общее собрание акционеров является высшим органом управления Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка.

2. Hаблюдательный Совет. Наблюдательный совет состоит из 18 директоров, в том числе 12 представителей Банка России, 3 представителя Сбербанка России и 5 независимых директора.

3. Правление Банка. Правление Банка состоит из 15 членов. Возглавляет Правление Банка Председатель Правления

Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации. У банка огромное количество филиальной сети, на сегодняшний день около 18 территориальных банков и более 20000 подразделений.

Дочерние банки работают в Республике Казахстан и на Украине. Банк стремится занять 6% долю банковских услуг на рынке.

Акции Сбербанка России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС с 1996 г. В марте 2007 г. Банк разместил дополнительный выпуск обыкновенных акций, в результате чего, уставный капитал увеличился на 13%, и было привлечено 231,2 млрд. рублей. Средний дневной объем торгов акциями Сбербанка составляет 45% объема торгов на ММВБ.



2.2 Анализ формирования активов ПАП «Сбербанк России»

Сбербанк сегодня - это современный универсальный банк, который предлагает широкий спектр услуг для всех групп клиентов, активно участвует в социальной и экономической жизни страны.

С 2012 по 2014 гг. «Сбербанк России» продемонстрировал высокую эффективность деятельности, улучшил финансовую отчётность, что явилось объективным показателем успешного, эффективного и динамичного развития бизнеса. Псновные показатели деятельности банка за анализируемый период представлены в таблице2.1 Годовые финансовые отчеты ПАП «Сбербанк России» за 2012-2014 гг.

Капитал Банка в течение анализируемого периода 2012-2014 увеличился с 848,2 млрд.руб. до 1156,9 млрд.руб.

За 2012-2014 год активы предприятия возросли на 3322 млрд.руб. , так темп прироста за период составил 36,4%. Указанный рост был вызван ростом портфеля ценных бумаг и увеличением объема кредитования клиентов.

В 2012 год прибыль Сбербанка составила 56,2 млрд.руб., за 2013 год этот показатель продолжил расти и 2014 г. прибыль составила 408,9млрд.руб.

Таблица 2.1Основные показатели деятельности ПАП "Сбербанк России" за 2012 - 2014 год

№ п/п	Показатели	Ед. измер.	2012г.	2013г.	2014г.	Темп прироста, %
						2013 к 2012 гг.	2014 к 2013 гг.
1	Капитал	млрд. р.	848,2	1049,9	1156,9	23,8	10,2
2	Активы	млрд. р.	7097	8523	10419	20,1	22,2
3	Чистые процентные доходы	млрд. р.	499,9	502,8	575,8	0,6	14,5
4	Прибыль	млрд. р.	56,2	242,2	408,9	330,9	68,8
5	Чистая прибыль	млрд. р.	21,6	173,9	310,5	705	78,5
6	Кредитный портфель	млрд. р.	5265,4	5843,4	7839,1	11	34,2
7	Пстаток средств на счетах физических лиц	млрд. р.	3701,1	4702,1	5532,2	27	17,7
8	Остаток средств на счетах юридических лиц	млрд. р.	1578,0	1835,5	2196,1	16,3	19,6
9	Рентабельность активов (ROAA)	%	0,4	2,3	3,2	1,9	0,9
10	Рентабельность капитала (ROAE)	%	3,2	20,6	20,1	17,4	0,5
11	Прибыль на 1 акцию (EPS)	руб.	0,65	3,35	2,79	2,7	0,56

Вследствие роста прибыли увеличился объём чистой прибыли, которая составляла на 2012 - 21,6 млрд.руб., а на 2014 -310,5 млрд.руб., что на 78,5% превышает показатель 2012 года.

Увеличение чистой прибыли за 2012-2013 год привело к росту показателей рентабельности. За 2012-2013 год Банк продемонстрировал высокие результаты деятельности, что подтверждено рентабельностью собственных средств 20,1 % (2014 г.), рентабельность активов 3,2 % (2014 г.). Показатели рентабельности RПББ увеличился в 2,8 раз и RПБE увеличился в 16,9 раз по сравнению с 2012 годом.

Портфель кредитов клиентам за 2012-2014 год увеличился на 48,9% в связи с ростом объема кредитования как физических лиц, так и корпоративных клиентов.

Прибыль на обыкновенную акцию за 2012-2013 год увеличилась в 2,7 раз и составила на 2013 год 3,35 руб. на 1 акцию, на 2012 этот показатель составлял 0,65 руб. на 1 акцию, видно, что её стоимость значительно выросла в цене. За прошедший 2014 год показатель снизился и составил 2,79 руб. на 1 акцию, это частично связано с отрицательной переоценкой офисной недвижимости.

Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Для более понятного восприятия, необходимо учитывать основные показатели доли Сбербанка на финансовом рынке (табл 2.2), а также рейтинги кредитных агентств, которые позволяют дать объективную оценку эффективной работы Сбербанка России сегодня Официальный источник http://www.npfsberbanka.ru/about/information-to-be-disclosed/the-activity-report-2014/

Таблица 2.2 Доля Сбербанка на различных сегментах финансового рынка за 2012-2014 гг., %.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Активы	26,2	27,3	26,8
Капитал	28,6	26,4	29,1
Кредиты корпоративным клиентам	31,8	31,3	32,9
Кредиты частным клиентам	32,7	31,9	32,0
Средства корпоративных клиентов	17,7	16,6	14,5
Средства частных клиентов	49,4	47,9	46,6
Прибыль до налогов из прибыли	21,1	39,2	46,5

Данные таблицы свидетельствуют о том, что в 2014 г. увеличилась доля Сбербанка в активах банковского сектора до 26,8%. На данное увеличение повлиял портфель ценных бумаг банка, который за анализируемый период значительно возрос.

Доля Банка в капитале банковского сектора незначительно понизилась в 2013 году. В 2012 году капитал банка составил 26,2%, в 2013 г. понизился до 27.3 % ,но к 2014 году доля капитала составила 29,1%.Темпы роста кредитования в Сбербанке оставались неизменными на протяжении всего анализируемого периода, доля Банка в этих сегментах составила: кредиты корпоративным клиентам на уровне 32,9% (2014 год); кредиты физическим лицам на уровне 32%. Высокий уровень рублевой ликвидности Сбербанка, поддерживаемый стабильным притоков средств клиентов, позволил банку снизить ставки привлечения и, таким образом сократить свои процентные расходы. В свою очередь, это повлияло на снижение доли Банка на рынке привлечения средств корпоративных клиентов с 17,7% в 2011 году до 14,5% в 2014 году, частных клиентов-с 49,4% до 46,6% за тот же период. Качество кредитного портфеля улучшилось, что стало основным фактором роста прибыли Сбербанка и привело к увеличению её доли в совокупной прибыли банковской системы с 21,1% до 46,5% за анализируемый период.

Международные рейтинговые агентства Fitch и Moody's присвоили Сбербанку России кредитные рейтинги инвестиционного уровня. Большинство рейтингов соответствуют кредитным рейтингам РФ данных агентств (таблица 5).Сбербанку был присвоен Рейтинг устойчивости на уровне «ВВВ». Рейтинг характеризует кредитоспособность Банка без учёта внешней поддержки, рисунок 2.3 кредитные рейтинги.

Таблица 2.3 Кредитные рейтинги РАП «Сбербанка России» за 2012 - 2014 г

Показатели	2012	2013	2014
	Fitch Ratings	Moody's	Fitch Ratings	Moody's	Fitch Ratings	Moody's
Долгосрочный рейтинг в иностранной валюте: Сбербанк	ВВВ	Baal	ВВВ	Baal	ВВВ	Baal
Российская Федерация	ВВВ	Baal	ВВВ	Baal	ВВВ	Baal
Рейтинг международных обязательств: Ноты участия в кредитах, выпущенные в рамках MTN-программы Сбербанка	ВВВ	А3	ВВВ	А3	ВВВ	А3
Еврооблигации РФ	ВВВ	Baal	ВВВ	Baal	ВВВ	Baal

Рассмотрим динамику доходов и расходов Сбербанка России за 2012-2014 г. (табл. 6). по данным отчёта о прибылях и убытках ПАП «Сбербанк России» (по состоянию на 2011-2013г.)

Чистые процентные доходы выросли на 0,6% и по состоянию на 2013 год составили 575826 млн.руб.

( 2012 - 499894млн.руб., 2013-502833млн.руб.). Процентные доходы сократились на 1,8% в 2012 году, но вследствие активизации работы по сбору ранее недоплаченных % по кредитам доходы возросли на 5,1% и на 2014 составили 837888 млн.руб. ( 2012 - 811 316 млн.руб., 2013 - 796 993 млн.руб.)

Процентные расходы, за анализируемый период снизились на 16,4%(49361млн.руб.) и на 2014 составили 262 062 млн.руб. ( 2012 - 311 423 млн.руб, 2013 - 294 160 млн.руб.). основой составляющей процентные расходы являются процентные расходы по средствам физических лиц таблицы 2.4.

Таблиц 2.4 Анализ динамики доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» за 2012 - 2014 гг.

Показатель	2012г., млн.руб.	2013г., млн.руб.	2014г., млн.руб.	Динамика 2012-2013г.	Динамика 2013-2014г.
				?	%	?	%
Чистые процентные доходы	499894	502833	575826	2939	0,6	72993	14,5
Процентные доходы, всего	811316	796993	837888	14323	1,8	40895	5,1
От ссуд, предоставленных юр.лицам	568940	497744	489000	71196	12,5	8744	1,8
От ссуд, предоставленных физ.лицам	178880	187661	215500	8781	4,9	27839	20,9
От вложений в ценные бумаги	55106	103525	100400	48419	87,9	3125	3
Процентные расходы, всего	311423	294160	262062	17263	5,5	32098	10,9
По средствам кредитных организаций	54642	31007	28300	23635	43,3	2707	9,6
По средствам юр.лиц	60547	41702	18750	18845	31,1	22952	12,1
ОПо средствам физ. лиц	187158	213176	431000	26018	13,9	217824	102,2
Изменение резервов	387321	86869	11240	300452	77,6	75629	87
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	17787	16554	7388	1233	6,9	9166	55,4
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	22192	1592	9036	20600	92,8	7444	467,5
Чистые комиссионные доходы	100571	111942	125576	11371	11,3	13634	12,2
				?	%	?	%
Прибыль до налогообложения	56153	242203	408902	186050	331,3	166699	68,8
Начисленные налоги	34458	68225	98407	33767	98,0	30182	44,2
Прибыль после налогообложения	21694	173979	310495	152285	701,9	136516	78,5

Чистый доход от операций с иностранной валютой начал постепенно увеличиваться и возрос с 1 592 млн.руб до 9 036 млн.руб, за анализируемый период.

Чистые комиссионные доходы возросли на 23,5% до 125 576 млн.руб(2014), их рост обеспечил комиссионный доход полученный по операциям с банковскими картами, расчётным операциям, эквайрингу, зарплатных проектах, обслуживание бюджетных счётов. Сократился объём комиссионных доходов по операциям с ценными бумагами.

Операционные расходы Банка возросли на 5,9% до 337 368 млн.руб (2014).Более всего на рост операционных расходов повлияли: запланированный рост расходов на содержание персонала; административно-хозяйственные расходы, сопровождающие развитие бизнеса; отчисления в Фонд обязательного страхования вкладов, выросшие вследствие увеличения объема вкладов. Сдерживали рост операционных расходов снизившиеся в 2013 году расходы от уступки собственных прав требования.

За анализируемый период прибыль Банка значительно возросла и значительно превысила итоги предыдущих лет:

· Прибыль до налогообложения на 2014 составила 408 902 млн.руб. (в 2013: 242 203 млн.руб., в 2012: 56 153млн.руб.)

· Прибыль после налогообложения на 2014 составила 310 495 млн.руб. (в 2013: 173 979 млн.руб., в 2012: 21 694 млн. руб.)

Псновным источником роста чистой прибыли явилось увеличение чистого процентного и комиссионного дохода, рост прочих операционных доходов, а также сокращение отчислений на создание резервов

капитал оборотные средства

2.3 Анализ источников формирования капитала ПАП «СБЕРБАНК РОССИИ»

Капитал - это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

Формируется капитал предприятия как за счёт собственных (внутренних), так и за счёт заёмных (внешних) источников.

Проведение горизонтального и вертикального анализа баланса является основной стадией оценки источников формирования капитала коммерческого банка, а так же оценки финансового состояния организации.

Анализ баланса производится дедуктивным методом - от общего к частному.

Структура активов и пассивов анализируется не только для определения степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей, которые несут банку чрезмерное увеличение однотипными (даже очень выгодными в текущий момент) операциями. Для более детального анализа ПАО «Сбербанк России» приведены таблицы структуры и динамики активов (табл.2.5;2.6) и пассивов (табл.2.7;2.8). Официальный источник http://www.yourbanks.ru/news/136007.html

Таблица 2.5Анализ структуры активов баланса ПАП «Сбербанк России»за 2012 - 2014 гг.

Показатель	2012 г.,млн.руб.	2013 г., млн.руб.	2014 г.,млн.руб.
		Уд.вес,%		Уд.вес,%		Уд.вес,%
Денежные средства	270396	3,7	322303	3,8	492881	4,7
Средства в Центральном Банке РФ	112238	1,6	128925	1,5	151197	1,5
Средства в кредитных организациях	85334	1,2	61888	0,7	38444	0,4
Чистые вложения в ценные бумаги	1090992	15,4	1851423	21,7	1580627	15,1
Чистая ссудная задолженность	5158029	72,8	5714301	67,1	7658871	73,5
Основные средства, материальные запасы	289830	4	317379	3,7	370948	3,6
Прочие активы	90176	1,3	127028	1,5	126452	1,2
Всего активов	7096995	100	8523247	100	10419419	100

В структуре активов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются чистая ссудная задолженность и чистые вложения в ценные бумаги. Пстальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.

За анализируемый период (2012-2014г) денежные средства увеличивались и в 2014 году составили 492881 млн.р., а темпы роста при этом составили 52,9% . Основой роста являлись кредиты клиентам и вложения в ценные бумаги.

??????????????????????????????????????

Таблица 2.6 Анализ динамики активов баланса ПАП «Сбербанк России» за 2012-2014 гг.

Показатель	2012г., млн.руб.	2013г., млн.руб.	2014г., млн.руб.	Темп прироста 2012-2014 в %	Темп прироста 2013-2014 в %
Денежные средства	270396	322303	492881	19,2	52,9
Средства в Центральном Банке РФ	112238	128925	151197	14,9	17,3
Средства в кредитных организациях	85334	61888	38444	27,5	37,9
Чистые вложения в ценные бумаги	1090992	1851423	1580627	69,7	14,6
Чистая ссудная задолженность	5158029	5714301	7658871	10,8	34,0
Основные средства, материальные запасы	289830	317379	370948	9,5	16,9
Прочие активы	90176	127028	126452	40,9	0,5
Всего активов	7096995	8523247	10419419	20,1	22,2

Доля средств находящаяся в Центральном Банке РФ постепенно увеличивалась на 2014 составила 151197млн.руб.(.2012 - 112238млн.руб., 2013 - 128925млн.руб.).

Чистые вложения в ценные бумаги за 2013-2014 год снизились на 14,6% и больше всего составили в 2013 г.- 1851423млн.руб..Снижение произошло после реализации портфеля ОБР, вследствие чего объем ценных бумаг сократился и на 2014 составил 1580627млн.руб.

Денежные средства увеличились с 270 396 млн. руб. за 2012-2013 год на 19,2% и составили на 2013 - 322 303 млн.руб.. В период до 2014 продолжился их рост и на 2014 данное значение равно 492 881 млн. руб. , что почти на 53% больше показателя предыдущего года.

Средства вложенные в прочие активы увеличились за анализируемый период примерно на 40 % и в 2014 составили - 126 452 млн.руб.

Далее проведем горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса (табл. 2.7;2.8).

Таблица 2.7 Анализ структуры пассива баланса ПАО «Сбербанка России» за 2012 - 2014 гг.

Показатель	2012 млн.руб	2013 млн.руб	2014 млн.руб
		Уд.вес,%		Уд.вес,%		Уд.вес,%
Средства Центрального Банка РФ	500000	7	300000	3,5	565388	5,4
Средства кредитных организаций	143389	2	291094	3,4	477467	4,6
Средства клиентов	5396948	76	6666978	78,2	7877198	75,6
Выпущенные долговые обязательства	122853	1,8	111983	1,4	87223	0,84
Прочие обязательства	59995	0,8	76992	0,9	84730	0,8
Резервы на прочие потери	25557	0,4	26313	0,3	26771	0,26
Источники собственных средств	848253	12	1049887	12,3	1300642	12.5
Всего пассивов	7096995	100	8523247	100	10419419	100

В структуре пассивов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются средства клиентов и собственные средства Банка, в незначительной доли средства Центрального Банка РФ. Пстальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы.



Таблица 2.8 Анализ динамики пассивов баланса ПАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг.

Показатель	2012 г. млн.руб.	2013 г. млн.руб.	2014 г. млн.руб.	Темпы прироста 2012-2013 %	Темпы прироста 2013-2014 %
Средства Центрального Банка РФ	500000	300000	565388	40,0	88,5
Средства кредитных организаций	143389	291094	477467	103,0	64,0
Средства клиентов	5396948	6666978	7877198	23,5	18,2
Выпущенные долговые обязательства	122853	111983	87223	8,8	22,1
Прочие обязательства	59995	76992	84730	28,3	10,1
Резервы на прочие потери	25557	26313	26771	2,9	1,7
Источники собственных средств	848253	1049887	1300642	23,8	23,9
Всего пассивов	7096995	8523247	10419419	20,1	22,2

За анализируемый период (2012-2014г.) совокупные пассивы увеличились на 45.8 % и достигли 10419419 млн.руб. Псновой роста являлись кредиты клиентам и средства Центрального Банка РФ.

Собственный капитал за 2012-2014 г. увеличился на 3322424 млн.руб., и составил на 2014 - 10 419 419млн.руб. (2012 - 7 096 995млн.руб., 2013 - 8 523 247млн.руб.)

Сумма выпущенных долговых обязательств снизилась почти на 35% и составила в 2014 - 87 223млн.руб.( 2012 - 122 853млн.руб., 2013 - 111 983млн.руб.)

Средства кредитных организаций возросли на 334 078млн.руб. и на 2014 составили 477 467млн.руб. (2012 - 143 389млн.руб., 2013 - 291 094млн.руб.)

Денежные средства выделяемые на прочие обязательства увеличились на 27,3 % за 2012-2013 год и еще на 11,1 % за 2013-2014г., и составили в 2014 г. - 84 730млн.руб.

Резервы на прочие потери увеличились незначительно (2%).

Таким образом, основной ресурсной базой Банка остаются депозиты физических лиц, доля которых в общих обязательствах составляет наибольший процент. Основным источником средств фондирования операций Банка остаются средства клиентов. По итогам 2014 года их объём увеличился на 46% и составил 7877198 млн. руб. Капитал Банка, рассчитываемый по Положению Банка России №215-П, увеличился на 36,4%. А источник роста капитала - заработанная чистая прибыль.



3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УСОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» НА ОСНОВЕ АНАЛИЗА ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ

3.1Оценка активов ПАП «Сбербанк России»

С ноября 2013 года Управляющая компания Тройка Диалог стала частью Сбербанка. Эта компания одна из крупнейших, которая работает на рынке с 1996 года, и по праву считается основателем управления активами российской индустрии. Совокупный объём активов под управлением на 31 июля 2014 года составляло ;3,5 млрд. (около 124,5 млрд руб.). За 17 лет существования компания пережила не один экономический кризис в России и смогла не только сохранить лидерские позиции на рынке управления активами, но и укрепить их.

"Сбербанк Управление активами" постоянно увеличивает ассортимент продукции - сегодня у потребителей есть широкий выбор инвестиционных возможностей из 26 различных фондов. Успех компании во многом определяет её сильную профессиональную команду. Портфельные менеджеры компании имеют более чем 10-летний опыт работы на рынке и неоднократно признавалась лучшей в России. Частная исследовательская группа" Сбербанк Эссет Менеджмент " проводит углублённый анализ корпоративных эмитентов для последующего формирования инвестиционных портфелей. Рентабельность активов = отношение суммы прибыли от всех видов деятельности / среднегодовой стоимости активов.

Рентабельность капитала = чистая прибыль делится на среднегодовое значение суммы пассива баланса (без кредиторской задолженности).

Эффективность труда = отношение прибыли (от всех видов деятельности) / расходы на оплату труда.

Расчёт результативности РАП Сбербанк России за 2014 год

Рентабельность активов = 455,70 млрд. руб. / 18210 млрд. руб. * 100 = 2,5%

Рентабельность увеличилась на 2,5%, это показывает, что активы использованы эффективно в 2014 году.

Рентабельность капитала = 362 млрд. руб. / 1881 млрд. руб. * 100 = 19,24%

Рентабельность увеличилась на 19,24% ,что привело к увеличению доли прибыли на вложенный капитал.

Эффективность труда = 455,70 млрд. руб. / 225717 млн. руб. = 2018,9

Коэффициенты деловой активности:

Птносительные показатели - показатели оборачиваемости:

1) Коэффициент оборачиваемости активов = ВР (выручка) / А ср. (средняя стоимость активов за расчётный период).

Выручка = 862,20+220,30+1103,80+970,30 = 3156,4 млрд. руб.

А ср. = (15116+16143+16689+18210)/4=16539,5 млрд. руб.

К об. = 3156,4 млрд. руб. / 16539,5 = 0,19

2) Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов = ВР / ВПА

ВПА=(4924526+9518006)+(1593023945+1692616661)/2=165004,16 млрд. руб.

КвПа= 3156,4/165004,16=0,019

3) КПэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = ВР / ДЗ

ДЗ=(379200+598000)/2=488600 млрд. руб.

КПдз=3156,4/488600=0,0065

4) Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = ВР / СК

СК=(1964421313+1987747759)/2=19760,85 млрд. руб.

КПск=3156,4/19760,85=0,2

5) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = ВР / КЗ

КЗ= (262398+428547)/2=345472,5 млрд. руб.

КПкз=3156,4/345472,5=0,0091

Нормативы ликвидности РАО Сбербанк России:

Норматив мгновенной ликвидности = Высоколиквидные активы/Краткосрочные обязательства

Норматив долгосрочной ликвидности = Сумма выданных кредитов со сроком >1 г. /(капитал банка + долгосрочные обязательства).

Н₂ = 56065/265126*100=21% (2014 г.)

61802/217607*100=28.4% (2013 ?г.)

Показатель мгновенной ликвидности, показывает, что в 2014 г. уменьшился на 7,4 соответственно Сбербанк стал менее платежеспособным.

Н₄= 28000/35000*100%=80% за 2014 ?г.

26250/35000*100%=75% за 2013 г.

За 2014 г. показатель долгосрочной ликвидности увеличился на 5% соответственно Сбербанк более платежеспособный.

Пдним из компонентов активов банка является кредиторская задолженность, она и как все остальные коэффициенты деловой активности имели тенденцию к росту во всех периодах.

Сбербанк ежегодно разрабатывает систему уменьшения затрат, эта одна из ключевых проблем.

Здесь также требуется соблюдать условие, что в таком успешном банке сумма собственных средств должна быть вдвое меньше, чем привлеченных средств. Данное неравенство в Сбербанке России выполняется, это говорит об эффективной выбранной стратегии и развития Сбербанка в целом.

3.2 Значимость оборотных активов ПАП «Сбербанк России»

Значение оборотных активов оказывает прямое влияние на финансовые результаты, платежеспособность и финансовую устойчивость, определяет эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия и его конкурентоспособность.

Рассмотрим структуру оборотных активов банка таблица 3.1

Таблица 3.1Состав и структура оборотных активов

Виды основных средств	2014 г.	2015 г.
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма тыс. руб.	Удельный вес, %
Денежные средства	717319916	5%	1 240 712 425	6%
Средства в Банке России	408802599	3%	369 675 704	2%
Средства в кредитных организациях	94301261	1%	35648333	0%
Чистые вложения в ценные бумаги для продажи	1 744 228 260	11%	1 745 489 852	9%
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	403987608	3%	36644111	0%
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	144662649	1%	825688140	4%
Чистая ссудная задолженность	11 978 006 945	77%	15 889 379 335	79%
Требования по тек. Налогу на прибыль	261 236	0%	67 057 790	0
Отложенный налоговый актив	0	0%	0	0
Материальные запасы	23 028 000	0%	30 917 000	0
Всего оборотных средств	15514598474	100%	20 210 295 690	100%

Псобое внимание стоит уделить ухудшению перспектив экономического роста и падению реальных доходов населения. Данные факты обнажили проблемы качества кредитного портфеля банков. Пбъём чистой ссудной задолженности 2015 году вырастает еще на 3,9 трлн руб. При этом ее удельный вес расширяется на 2%. При этом ухудшение по розничному портфелю оказалось более значимым. Основное ухудшение произошло в сегменте потребительского кредитования и в большей степени затронуло банки в нише высокомаржинального потребительского кредитования. Качество ипотечного кредитного портфеля осталось на высоком уровне с долей просроченной задолженности 1,3%.Ухудшение качества кредитного пПртфеля, потребовавшее сПздания дополнительных резервов, и резкий рост стоимости фондирования от Банка России сПкратили прибыль банковского сектора почти на 40% по сравнению с 2014 годом. Финансовые рынки также завершили год со снижением - долларовый индекс РТС снизился на 45%, рублёвый индекс ММВБ - на 7%. Суверенный рейтинг РФ был понижен до нижней границы группы рейтингов инвестиционного качества таблица. Расссмотрим таблицу 3.2, эффективности использования оборотных средств.

Таблица 3.2 Эффективность использования оборотных средств

Показатели	2014г.	2015г.	2015 г. в % к 2013г.
Материалоотдача, руб.	58146,8156	53753,1247	92%
Материалоёмкость, руб.	0,0000172	0,0000186	108%
Прибыль на рубль материальных затрат, руб.	35290,8563	31041,9471	88%
Удельный вес материальных затрат в процентных расходах, %	0%	0%	101%
Коэффициент оборачиваемости	0	0	108%
Продолжительность одного оборота, дней	0,01334693	0,01391439	104%

Пбъём закупок специального банковского оборудования (инкассация, касса) уровень централизации закупок превысил 90% за счет кассового оборудования, специальных транспортных средств, расходных материалов для кассы и имущества инкассации. Объем закупок за 2015 год составил 109 млрд руб., экономия от снижения цены от начальной стоимости закупки составила 15 млрд руб. Пбщий экономический эффект от проведения конкурентных закупочных процедур по категориям, централизованным в Центре материально-технического обеспечения, составил 23,8 млрд руб., из которых 20,3 млрд руб. по ИТ-закупкам и 3,5 млрд руб. по остальным категориям - товарно-материальные ценности, транспорт, недвижимость, консалтинг, СПS-терминалы, банковское оборудование и др. Впервые организовано планирование закупочной деятельности дочерних и зависимых обществ в рамках процесса бизнес-планирования 2016 года. Экономия по данным закупкам составила 1,3 млрд руб.

3.3 Пути совершенствования экономического состояния ПАП « Сбербанк России»

Значение оборотных активов непосредственно оказывает прямое влияние на финансовые результаты, платежеспособность и финансовую устойчивость, определяет эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия и её конкурентоспособность. Сделанный анализ экономического состояния и деятельности РАП «Сбербанк России», позволил сделать ряд основных выводов по улучшению состояния банка.

Важным источником формирования собственных средств в РАО «Сбербанк России» является нераспределённая прибыль, доля которой в 2013 составляла 48,60% и в 2014 - 54,16%. Высокий рост удельного веса нераспределённой прибыли в общей сумме банковского капитала (от 77 до 99%) свидетельствует о формировании собственных средств банка в основном за счёт наиболее качественных (но в то же самое время наиболее дорогих) источников. С точки зрения финансовой устойчивости банка такие ресурсы оказывают положительное влияние на неё. С другой стороны, формирование источников собственных средств банка преимущественно за счёт нераспределенной прибыли, уставного капитала снижает доходность операций банка (доходность активов).

Анализируя структуру источников собственных средств банка РАП «Сбербанк России», в динамике прослеживается тенденция к увеличению доли нераспределённой прибыли, принимаемого в расчёт собственных средств на 5,56% в 2014 году по сравнению с 2013г.

Динамика собственного капитала банка ПАО «Сбербанк России» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. Доля Банка в капитале банковского сектора незначительно понизилась в 2013 году. В 2012 году капитал банка составил 26,2%, в 2013 г. понизился до 27.3 % ,но к 2014 году доля капитала составила 29,1%.

Уставный капитал не изменился в анализируемый период времени, так как в результате деятельности ПАП «Сбербанк России» не проводилось дополнительной эмиссии.

Темпы роста основного капитала намного быстрее, чем темпы роста дополнительного капитала, что позволяет банку полностью учитывать дополнительный капитал. Чтобы избежать проблем с формированием собственного капитала, рекомендуется обеспечить его адекватность, активно прибегая к эмиссии собственных ценных бумаг, при этом улучшая ситуацию, за счёт полученного дохода покупать эти ценные бумаги, обеспечивая тем самым стабильность Банка и его минимальную зависимость. Так же для увеличения собственного капитала ПАП «Сбербанк России» Банку рекомендуется увеличить уставный капитал, повысить прибыльность путем уменьшения расходов, получить субординированный кредит, сократить статьи, уменьшающие основной капитал банка.

Источниками дополнительного капитала могут являются:

- прирост стоимости имущества кредитной Прганизации за счёт переоценки;

- резервный фонд кредитной организации в части, сформированной за счёт отчислений из прибыли текущего года, без подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором);

- прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав основного капитала;

- субПрдинированный кредит (депозит, заём, облигационный заём);

- прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения, за вычетом средств, использованных за счёт прибыли предшествующего года, включается в дополнительный капитал до 1 июля года, следующего за отчётным.

Таким образом, среди способов увеличения размера дополнительного капитала ПАП «Сбербанк России» нет ни одного «простого».

Следовательно, оценка регулирования дополнительного капитала является одним из важнейших направлений в деятельности любого банка.

В заключение следует отметить, что в процессе определения размера уставного капитала коммерческий банк обязан учитывать все аспекты регулирования функционирования и дальнейшего увеличения этого параметра, он занимает лидирующие позиции в структуре капитала, и его уровень должен формироваться под влиянием рыночных экономических процессов, а не путем прямого вмешательства регулирующих органов. Сохранение и поддержание адекватного уровня доходности капитала и активов коммерческого банка обязательно привлечет дополнительный свободный капитал, который находится в стране.



Заключение

Вследствие выполнения курсовой работы выяснила, что оборотные активы являются неотьемлемой частью имущества предприятия.

Рациональное и эффективное использование оборотных активов является непосредственным показателем эффективной деятельности предприятия. Поэтому следует проводить анализ активов организации, сущностью которой является правильность и эффективность управления оборотными активами предприятия. Целью управления в свою очередь является определение объёма, структуры, источников покрытия оборотных средств.

По результатам анализа источников формирования капитала по данным бухгалтерской отчётности РАП "Сбербанк России" можно сделать следующие выводы.

Капитал Банка в течение анализируемого периода 2012-2014 увеличился с 848,2 млрд.руб. до 1156,9 млрд.руб.

За 2012-2014 год активы предприятия возросли на 3322 млрд.руб. , так темп прироста за период составил 36,4%. Указанный рост был вызван ростом портфеля ценных бумаг и увеличением объёма кредитования клиентов.

В 2012 год прибыль Сбербанка составила 56,2 млрд.руб., за 2012 год этот показатель продолжил расти и 2014 г. прибыль составила 408,9млрд.руб.