Анализ бухгалтерского баланса

Статьи активов и пассивов

На начало года

На конец года

Изменение(+, -)

тыс. руб.

в % к валюте Баланса

тыс. руб.

в % к валюте Баланса

тыс. руб.

в % к валюте баланса

Активы организации

Внеоборотные активы

Оборотные активы

Валюта баланса- всего

Пассивы организации

Капитал и резервы

Долгосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства

Валюта баланса- всего

Показатель

На начало года

На конец года

Абсолютное изменение (+, -)

Теми роста, %

Внеоборотные активы (раздел I Баланса) -- всего

в том числе:

нематериальные активы

основные средства

незавершенное строительство

доходные вложения в материальные ценности

долгосрочные финансовые вложения

отложенные налоговые активы

прочие внеоборотные активы

Оборотные активы (раздел II Баланса) -- всего

в том числе:

запасы

НДС по приобретенным ценностям

долгосрочная дебиторская задолженность

краткосрочная дебиторская задолженность

краткосрочные финансовые вложения

денежные средства

прочие оборотные активы

Итого активов (имущества)

Показатель

На начало года

На конец года

Отклонение, пункты

(гр. 4 - гр. 2)

тыс. руб.

в% к валюте Баланса

тыс. руб.

в% к валюте Баланса

Внеоборотные активы (раздел I Баланса) -- всего

в том числе:

нематериальные активы

основные средства

незавершенное строительство

доходные вложения в материальные ценности

долгосрочные финансовые вложения

отложенные налоговые активы

Оборотные активы (раздел II Баланса) -- всего

в том числе:

запасы

НДС по приобретенным ценностям

дебиторская задолженность- всего

краткосрочные финансовые вложения

денежные средства

Валюта баланса-всего

Показатель

На начало года

На конец года

Абсолютное изменение (+, -)

Теми роста, %

Капитал и резервы

(раздел III Баланса) -- всего

в том числе:

уставный капитал (за минусом собственных акций, выкупленных у акционеров)

добавочный капитал

резервный капитал

нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Долгосрочные обязательства (раздел IV Баланса) - всего

в том числе:

займы и кредиты

отложенные налоговые обязательства

прочие долгосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства (раздел V Баланса) - всего

в том числе:

займы и кредиты

кредиторская задолженность

задолженность участникам (учредителям) по выплате дивидендов

доходы будущих периодов

резервы предстоящих расходов

прочие краткосрочные обязательства

Итого пассивов (источников формирования имущества)

из них

собственный капитал

заемный капитал

Показатель

На начало года

На конец года

Отклонение, пункты

(гр. 4 - гр. 2)

тыс. руб.

в% к валюте Баланса

тыс. руб.

в% к валюте Баланса

Капитал и резервы

(раздел III Баланса) -- всего

в том числе:

уставный капитал

добавочный капитал

резервный капитал

нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Долгосрочные обязательства (раздел IV Баланса) - всего

в том числе:

займы и кредиты

отложенные налоговые обязательства

прочие долгосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства (раздел V Баланса) - всего

в том числе:

займы и кредиты

кредиторская задолженность

задолженность участникам (учредителям) по выплате дивидендов

доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов

Валюта баланса-всего

из них

собственный капитал

заемный капитал

АКТИВЫ

ПАССИВЫ

Платежный излишек (+) или недостаток (-)

Группировка активов (А) по степени их ликвидности

Код стр.

баланса

На начало года

На конец года

Группировка пассивов (П) по срочности погашения

Код стр.

баланса

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

А1-наиболее ликвидные активы

250+260

П1-наиболее срочные обяза-тельства

620+

630+

660

А2-быстрореализу-емые активы

240+260

П2-краткросрочные пассивы

610

А3- медленнореа-лизуемые активы

210+220+230

П3-долгосрочные пассивы

590

А4-труднореа-лизуемые активы

190

П4-постоянные активы

490+

640+

650

Баланс

300

Баланс

700

Показатель и его значение

Расчетная формула и источники

информации (коды строк формы № 1)

Оптимальное значение

Коэффициент абсолютной ликвидности -- показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена на дату составления Баланса

(стр. 260 + стр. 250): (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660) (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) : Краткосрочные обязательства

0,2--0,3

Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) -- показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет как имеющихся денежных средств, так и ожидаемых поступлений от дебиторов

(стр. 260 + стр. 250 + стр- 240): :(стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660)

(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) : Краткосрочные обязательства

0,8-1

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) - позволяет оцепить, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства

(стр. 290):(стр. 610+ 620+ 630 + 660)

Оборотные активы: Краткосрочные обязательства

По уточненному расчету:

(стр. 290 - стр. 230): (стр. 610 + 620 + 630 + 660) (Оборотные активы - Долгосрочная дебиторская задолженность): Краткосрочные обязательства

1,5-2

Показатель

Код стр.баланса

На начало года

На конец года

Отклонение (+, -), (гр.2-гр.1)

Оптимальное значение

1. Исходные данные для анализа

1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

260+250

2.Краткосрочная дебиторская задолженность

240

Общая величина оборотных активов

290

Краткосрочные обязательства

610+620+630+660

2.Оценка текущей ликвидности

5. Коэффициент абсолютной ликвидности (п. 1:п.4)

0,2-0,3

6. Коэффициент критической ликвидности ((и. 1 + п.2): п.4)

0,8-1

7. Коэффициент текущей ликвидности

(п. 3 : п.4)

1,5-2

Постановки

Факторы, руб.

Значение, К_тл

Влияние факторов, коэф.

З

ДЗ

ДС

КК

КЗ

Базовое значение

показателя

Влияние изменения запасов (3

Влияние изменения дебиторской задолженности (ДЗ)

Влияние изменения Денежных средств

(ДС)

Влияние изменения

краткосрочных

кредитов и займов

(КК)

Влияние изменения кредиторской задолженности

Совокупное влияние факторов

х

х

х

х

х

х

АКТИВЫ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Промежуточный коэффициент ликвидности (гр.2:гр.4)

группа актитов

среднегодовое значение, тыс. руб.

группа обязательств

среднегодовое значение, тыс. руб.

Наиболее ликвидные активы -А₁

Наиболее срочные обязательства -- О₁

Быстрореализуемые активы -- А₂

Срочные обязательства -- О₂

Медленно реализуемые активы -- Аз

Среднесрочные и долгосрочные обязательства -- Оз

Итого оборотных активов

Итого обязательств

Показатель

На начало года

На конец года

Изменение (+, -)

1, Запасы (включая НДС по приобретенным ценностям)

2. Собственный капитал

3. Внеоборотные активы

4. Наличие собственного оборотного капитала (п. 2 - п. 3)

5. Долгосрочные обязательства

6. Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов (перманентного капитала) (п. 4 + п. 5)

7. Краткосрочные кредиты и займы

8. Общая величина основных источников формирования запасов (п. 6 + п. 7)

9. Излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала(п. 4 - п.1)

10.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов (перманентного капитала) (п. 6 - п. 1)

11. Излишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов (п.8-п.1)

Показатель и его назначение

Расчетная формула и источники информации (коды строк формы № 1)

Оптимальное значение

1. Коэффициент независимости (автономии или концентрации собственного капитала) -- характеризует долю собственных средств в общей величине источников финансирования деятельности организации

(стр. 490 + стр. 640 + стр. 650): стр. 700

Собственный капитал : Валюта баланса

?0,5

2. Коэффициент зависимости (концентрации заемного капитала) -- характеризует долю заемных средств в общей величине источников финансирования деятельности организации

(стр. 590 + стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660):стр. 700

Заемный капитал : Валюта баланса

?0,5

3. Коэффициент финансовой

устойчивости -- показывает удельный вес источников финансирования, которые могут быть использованы длительное время

[(сумма стр. 490, 640, 650) + стр. 590) : стр. 700

(Собственный капитал +

+Долгосрочные обязательства) : Валюта баланса

0,8-0,9

4. Коэффициент финансирования -- характеризует соотношение собственных и заем пых средств

(стр. 490 + стр. 640 + стр. 650) : (стр. 590 +

+ стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660)

Собственный капитал : Заемный капитал

?1

5. Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) -- характеризует соотношение заемных и собственных средств

(стр. 590 + стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + + стр. 660):(стр. 490 + стр. 640 + стр. 650) Заемный капитал : Собственный капитал

?1

6. Собственный оборотный капитал -- характеризует величину оборотных средств, сформированных за счет собственных источников

(стр. 490 + стр. 640 + стр. 650) - стр. 190

Собственный капитал -Внеоборотные активы

>10% от стоимости оборотных активов

7.Коэффициент маневренности собственного капитала -- показывает, какая часть собственных средств вложена п наиболее мобильные {оборотные) актины

Собственный оборотный капитал (н. 6 таблицы) : (стр. 490 + стр. 640 + стр. 650)

Собственный оборотный капитал : Собственный капитал

0,2-0,5

8.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами -- показывает долю оборотных акти-яов, сформированных за счет собственных источников, в обшей величине оборотных активов

(п. 6 таблицы): стр. 290

Собственный оборотный капитал: Оборотные активы

0,1

9. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками -- показывает, в какой степени запасы предприятия сформированы за счет собственных средств или нуждаются в привлечении заемных

(п. 6 таблицы) : (стр. 210 + стр. 220)

Собственный оборотный капитал: Запасы ( в том числе НДС но

приобретенным ценностям.)

0,6-0,8

10. Коэффициент (индекс) постоянного актива - показывает долю внеоборотных активов в величине собственных источников средств

стр. 190 : (стр. 490 + стр. 640 + стр. 650) Внеоборотные активы : Собственный капитал

<1

Показатель

Код стр.баланса

На начало года

На конец года

Отклонение,

(+,-),

(гр.2-гр.1)

Оптимальное значение

1.Исходные данные для анализа

1, Внеоборотные активы

190

2. Оборотные активы

290

3. Валюта Баланса

300

4. Собственный капитал

490 + 640 + + 650

5. Долгосрочные обязательства

590

6. Заемный капитал

590 + 610 + + 620 + 630 + +660

2. Показатели финансовой устойчивости организации

7.Собственный оборотный капитал (п. 4 - п. 1)

? 10% от стоимости оборотных активов

8 Коэффициент автономии (п. 4 : п. 3)

? 0,5

Э.Коэффициент финансовой устойчивости ((п. 4 +п. 5): п.3)

0,8-0,9

10. Коэффициент маневренности собственного капитала (п. 7 : п. 4)

0,2--0,5

11. Коэффициент концентрации заемного капитала (п. 6 : п. 3)

? 0,5

12. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (п. 7: п. 2)

?0,1

13. Коэффициент соответствия заемного и собственного капиталов (плечо финансового рычага) (п. 6 : п. 4)

?1

14. Индекс постоянного актива (п. 1 : п. 4)

< 1

Показатель

Код стр.баланса

На начало года

На конец года

Отклонение, (+,-),

(гр.2-гр.1)

Оптимальное значение

1.Исходные данные для анализа

1. Оборотный актины

290

2. Краткосрочные обязательства

690

3. Собственный капитал

490

4. Внеоборотные активы

190

5. Собственные оборотные средства

п. 3 - п. 4

2. Оценка удовлетворительности структуры Баланса

6. Коэффициент текущей ликвидности

? 2

7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

?0,1

8. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности

?1

Показатель

Код строки Баланса

На начало года

На конец года

Отклонение ( +, -)

Темп роста,

%

1.АКТИВЫ

1. Нематериальные активы

110

2. Основные средства

120

3. Незавершенное строительство

130

4. Доходные вложения в материальные ценности

135

5. Долгосрочные финансовые вложения

140

3, Отложенные налоговые активы

145

7. Прочие внеоборотные активы

150

3. Запасы

210

9. НДС по приобретением ценностям

220

10. Дебиторская задолженность (за минусом задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

220

11. Краткосрочные финансовые вложения

250

12. Денежные средства

260

13. Прочие оборотные активы

270

14. Итого активов, принимаемых для расчета чистых активов

X

2.ПАССИВЫ

15. Кредиты и займы

510 + 610

16. Отложенные налоговые обязательства

515

16. Кредиторская задолженность

620

'7. Задолженность участникам (учредителям) о выплате дивидендов

630

18. Резервы предстоящих расходов

650

19. Прочие обязательства

520 + 660

20. Итого пассивы, принимаемые для расчета чистых активов

X

3. РАСЧЕТ ЧИСТЫХ АКТИВОВ

21. Стоимость чистых активов

X

Показатель

Код строки Баланса

На начало года

На конец года

Отклонение

( +, -)

1. Стоимость чистых активов

X

2. Стоимость совокупных активов

300

3. Отношение чистых активов к совокупным активам, коэф.

X

4. Уставный капитал

410-411

5. Отношение чистых активов к уставному капиталу, коэф.

X

Показатель

Код строки Баланса

На начало года

На конец года

Отклонение ( +, -)

Темп роста,

%

1. Среднегодовая стоимость чистых активов, тыс.руб.

X

2. Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

010

3. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.

190

4. Оборачиваемость

чистых активов, обороты (п. 2 : п. 1)

X

5. Продолжительность оборота чистых активов, дни (360: п. 4)

X

6. Рентабельность чистых активов, % (п.3 : п. 1)

X

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение(+,-)

1.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

2.Среднегодовая стоимость совокупных активов (капитала)

3.Среднегодовые остатки оборотных активов

4.Оборачиваемость совокупных активов (капитала), обороты (п.1: п.2)

5. Оборачиваемость оборотных активов, обороты (п. 1: п. 3)

6. Продолжительность оборота капитала, дни (360 : п.. 4)

7. Продолжительность оборота оборотных активов, дни (360: п. 5)

8. Доля оборотных активов в общей величине капитала, коэф. (п. 3 : и. 2)

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение(+,-)

1 Выручка (нетто) от¹ продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс руб-

2. Среднегодовые остатки дебиторской задолженности, тыс. руб.

3. Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты (п. 1: п. 2)

4. Период погашения дебиторской задолженности, дни (360 ; п. 3)

5. Среднегодовые остатки кредиторской задолженности, тыс. руб.

6. Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты (п. 1 : п. 5)

7: Период погашения кредиторской задолженности, дни (360 : II. 6)

8. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, коэф. (и. 2 : п. 5)

Показатели

На начало года

На конец года

Изменение (+,-)

тыс.руб.

уд.вес, %

тыс.руб.

уд.вес, %

тыс.руб.

уд.вес, %

1. Дебиторская задолженность -- всего

в том числе:

покупатели и заказчики

авансы выданные

прочие дебиторы

2. Кредиторская задолженность -- всего

в том числе:

поставщики и подрядчики

задолженность перед персоналом организации

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

авансы полученные

прочие кредиторы

Показатели

На начало года

На конец года

Изменение (+,-)

тыс.руб.

уд.вес, %

тыс.руб.

уд.вес, %

тыс.руб.

уд.вес, %

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

Животные на выращивании и откорме

Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

Готовая продукция и товары для перепродажи 9086

Товары отгруженные

Расходы будущих периодов

Прочие запасы и затраты

Итого запасов

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение(+,-)

1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

2. Среднегодовые остатки оборотных актинов, тыс. руб.

3. Среднегодовые остатки запасов, тыс. руб.

В том числе:

3.1. Среднегодовые остатки сырья, материалов и других аналогичных ценностей, тыс. руб.

3.2. Среднегодовые остатки готовой продукции (товаров для перепродажи), тыс. руб.

4. Оборачиваемость запасов, обороты (п. 1 : п. 3)

В том числе:

4.1. Оборачиваемость сырья, материалов и других аналогичных ценностей, обороты (п. 1 : п. 3.1)

4.2. Оборачиваемость готовой продукции (товаров для перепродажи), обороты (п. 1 : п. 3.2)

5. Продолжительность оборота (срок хранения) запасов, дни (360: п. 4)

В том числе:

5.1. Продолжительность оборота (срок хранения) сырья, материалов и других аналогичных ценностей, дни (360:п.4.1.)

5.2. Продолжительность оборота (срок хранения) готовой продукции (товаров для перепродажи), дни (360:п.4.2.)

6. Доля запасов в общей величине оборотных активов, коэф. (п. 3:п.2)

7. Доля запасов сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей в общей величине запасов, коэф. (п. 3.1: п. 3)

8. Доля готовой продукции в общей величине запасов, коэф. (п. 3.2: п. 3)

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение(+,-)

1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.

2. Среднегодовые остатки дебиторской задолженности, тыс. руб.

3. Среднегодовые остатки кредиторской задолженности, тыс. руб.

4. Среднегодовые остатки оборотных актинон, тыс. руб.

5. Оборачиваемость дебиторской задолженности, об. (п. 1 : п. 2)

6. Оборачиваемость кредиторской задолженности, об. (и. 1 : п. 3)

7. Доля дебиторской задолженности в общей величине оборотных активов, коэф, (п. 2 : п. 4)

8. Коэффициент покрытия кредиторской задолженности оборотными активами, коэф. (п. 4 : п. 3)

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение(+,-)

1.Исходные данные для анализа

1. Среднегодовые остатки совокупных активов (капитала), тыс. руб.

2. Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.

3. Среднегодовая стоимость заемного капитала, тыс. руб.

4. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.

5.Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.

6.Прибыль до налогообложения (общая бухгалтерская прибыль), тыс. руб.

7. Чистая прибыль, тыс. руб.

2.Показатели рентабельности

8. Рентабельность капитала (актинон), % (п.6 : п. 1)

9. Рентабельность собственного капитала, % (п. 7 : п. 2)

10. Рентабельность заемного капитала, % (п. 6: п. 3)

11. Рентабельность внеоборотных активов, % (п. 6 : п. 4)

12. Рентабельность оборотных активов, % (п. 6 : п. 5)

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение(+,-)

1. Прибыль до налогообложения (общая бухгалтерская прибыль), тыс. руб.

2. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

3. Среднегодовая стоимость капитала (активов), тыс, руб.

4. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.

5. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.

6. Общая рентабельность капитала, %

7. Рентабельность продаж (по прибыли до налогообложения), %

8.Оборачиваемость капитала (капиталоотдача), обороты

9. Фондоотдача основного капитала (внеоборотных активов), руб.

10. Оборачиваемость оборотных активов, обороты

Показатель

На начало года

На конец года

Абсолютное изменение

Теми роста, %

1. Среднегодовая стоимость совокупного капитала, тыс. руб.

2. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

3. Чистая прибыль, тыс. руб.

4. Рентабельность собственного капитала, %

5. Рентабельность продаж (но чистой прибыли), %

6. Оборачиваемость совокупного капитала, обороты

7. Соотношение совокупного и собственного капитала, коэф.

Показатели

На начало года

На конец года

Изменение (+,-)

тыс.руб.

уд.вес, %

тыс.руб.

уд.вес, %

тыс.руб.

уд.вес, %

1. Доходы -- всего

в том числе:

1.1. Доходы от обычных видов деятельности (выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг)

1.2. Прочие доходы

2. Расходы -- всего

в том числе:

2.1. Расходы по обычным видам деятельности

2.2. Прочие расходы

3. Отношение общей суммы доходов к общей сумме расходов, руб.

4. Отношение доходов от обычных видов деятельности к соответствующей сумме расходов, руб.

5. Отношение прочих доходов к прочим расходам, руб.

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение(+,-)

Темп роста, %

1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

3. Валовая прибыль от продаж

4. Коммерческие расходы

5. Управленческие расходы

6. Прибыль (убыток) от продаж

7. Проценты к получению

8. Проценты к уплате

9. Доходы от участия в других организациях

10. Прочие доходы

11. Прочие расходы

12. Итого прочих доходов (за минусом расходов)

13.Прибыль (убыток) до налогообложения (общая бухгалтерская прибыль)

14. Отложенные налоговые активы

15. Отложенные налоговые обязательства

16. Текущий налог на прибыль

17. Чистая прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение, пункты (гр4-гр.2)

тыс.руб.

% к итогу

тыс.руб.

% к итогу

1. Прибыль (убыток) от продаж

2. Проценты к получению

3. Проценты к уплате

4. Доходы от участия в других организациях

5. Прочие доходы

6. Прочие расходы

7. Сальдо прочих доходов и расходов

8. Прибыль (убыток) до налогообложения

9. Текущий налог на прибыль (увеличенный на сумму отложенных налоговых обязательств и уменьшенный на сумму отложенных налоговых активов)

10. Чистая прибыль (непокрытый убыток)

Показатель

Предыдущий (базисный) год

По базису

на фактический

объем продаж

отчетного года

Отчетный год

1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

3. Коммерческие расходы

4. Управленческие расходы

5. Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (п. 2 + п. 3 + п. 4)

6. Прибыль (убыток) от продаж (п.1-п. 5)

Показатель

Код стр. ф.№2

Сумма, тыс.руб.

Изменение (+,-)

(гр.3-гр.2)

Предыдущий год

Отчетный год

1. Объем продаж (N)

2. Себестоимость (производственная) продаж -- переменные затраты (Snеp)

3. Маржинальный доход (МД) (валовая прибыль от продаж) (п. 1 - п. 2) 029

4. Доля маржинального дохода в объеме продаж (d) (п. 3 : п. 1)

5. Постоянные затраты (Sпост)

6. Критическая точка объема продаж (К) (п. 5 : п. 4)

7. Запас финансовой прочности (ЗФП) (п. 1-п.б))

3. То же в % к объему продаж

(п. 7: п. 1)

9. Прибыль от продаж

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение(+,-)

Исходные данные для анализа

1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

3. Коммерческие расходы, тыс. руб.

4. Управленческие расходы, тыс. руб.

5. Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, Услуг, тыс. руб.

6. Прибыль от продаж, тыс. руб.

Показатели рентабельности обычной деятельности

7. Рентабельность продаж, % (п. 6: п. 1)

8. Рентабельность расходов пo обычным видам деятельности затрат на производство и продажу продукции), % (п. 6 : п. 5)

9. Рентабельность производственных расходов, % (п. 6 : п. 2)

10. Рентабельность коммерческих расходов, % (п. 6 : п. 3)

11. Рентабельность управленческих расходов, % (п. 6 : п. 4)

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение(+,-)

1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

2. Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

3. Прибыль от продаж, тыс. руб.

4. Рентабельность продаж, %

5. Рентабельность затрат на производство и продажу продукции, %

6. Затраты па 1 рубль проданной продукции (работ, услуг), коп. (п. 2: п.1)

Показатель

На 31 декабря предыдущего года

На 31 декабря отчетного года

Отклонение

Темп роста, %

тыс.руб.

в % к итогу

тыс.руб.

в % к итогу

тыс.руб.

пункты

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого

Наименование показателя

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

Темпы роста, %

Величина капитала на начало года

Увеличение капитала -- всего

в том числе:

за счет дополнительного выпуска акций за счет увеличения поминальной стоимости акций

за счет реорганизации юридического лица

Уменьшение капитала-- всего

в том числе:

за счет уменьшения номинала акций

зa счет уменьшения количества акций

за счет реорганизации юридического лица

Величина капитала па конец года

Наименование показателя

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

Темпы роста, %

Величина на конец года, пред-шествующего анализируемому году

Результат переоценки объектов основных средств

Величина капитала на начало года

Результат от пересчета иностранных валют

Величина капитала на конец года

Наименование показателя

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

Темпы роста, %

Величина па конец года, предшествующего анализируемому году

Величина капитала на начало гада

Отчисления в резервный фонд

Величина капитала на конец гола

Наименование показателя

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение

(+,-)

Темпы роста, %

Величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на конец года, предшествующего анализируемому году

Изменения в учетной политике

Результат переоценки объектов основных средств

Величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на начало года

Чистая прибыль

Дивиденды

Величина дивидендов в процентах от чистой прибыли, %

Отчисления и резервный фонд

Величина отчислений в резервный капитал в процентах от чистой прибыли, %

Увеличение за счет реорганизации юридического лица

Уменьшение за счет реорганизации юридического лица

Величина капитала на конец года

Наименование показателя

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

Темпы роста, %

Величина собственного капитала на начало года, тыс. руб.

Величина собственного капитала на конец, года, тыс. руб.

Поступивший собственный капитал, тыс. руб.

Использованная часть собственного капитала, тыс. руб.

Коэффициент поступления собственного капитала (п. 3: п,2)

Коэффициент использования собственного капитала (п. 4: п. 1)

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение

(+,-)

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Оценочные резерв

Резервы предстоящих расходов

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение

(+,-)

Темпы роста, %

Величина резервов, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами на начало года, тыс. руб.

Величина резервов, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами па конец года, тыс. руб.

Поступившая величина резервов, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами, тыс. руб.

Использованная величина резервов, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами, тыс. руб.

Коэффициент поступления величины резервов, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами

Коэффициент использования величины резервов, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами

Вид деятельности

Предыдущий год

Отчетный год

Абсолютное изменение (+,-)

Темп роста, %

Остаток денежных средств на начало года

Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от текущей деятельности

Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от инвестиционной деятельности

Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от финансовой деятельности

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

Остаток денежных средств на конец года

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

Показатель

Удельный вес в общей величине чистого денежного потока, %

Предыдущий год

Отчетный год

Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от текущей деятельности

Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от инвестиционной деятельности

Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от финансовой деятельности

Общая величина чистого денежного потока (чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов)

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение

(+,-)

Темпы роста, %

1. Поступление денежных средств -- всего

в том числе:

1.1. Средства, полученные от покупателей, заказчиков за продукцию, услуги

1.2. Поступления от аренды основных средств

1.3. Прочие доходы

2.Расходование денежных средств -- всего

в том числе:

2.1. Оплата приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов

2.2. Оплата труда

2.3. Выплата дивидендов, процентов

2.4. Расчеты по налогам и сборам

2.5. Выплата под отчетных сумм

2.7. Прочие расходы

3. Чистые денежные средства (чистый денежный ноток) от текущей деятельности

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

Темпы роста, %

1. Поступление денежных средств -- всего

в том числе:

1.1. Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

1.2. Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

1.3.Полученные дивиденды

1.4.Полученные проценты

1.5.Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

1.6.Прочие доходы

2.Расходование денежных средств -- всего

в том числе:

2.1. На приобретение дочерних организаций

2.2. На приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

2.3.На приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

2.4.Займы, предоставленные другим организациям

2.5.Собственное строительство

2.6.Прочие расходы

3. Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от инвестиционной деятельности

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

Темпы роста, %

1. Поступление денежных средств -- всего

В том числе:

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

1.3. Прочие доходы

2.Расходование денежных средств -- всего

В том числе:

Погашение займов и кредитов (без процентов)

Погашение обязательств по финансовой аренде

Прочие расходы

3. Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от финансовой деятельности

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Абсолютное отклонение, тыс.руб.

Темп роста денеж-ных средств, %

Отклонение удельно-го веса, пункты

тыс.руб.

уд.вес,%

тыс.руб.

уд.вес,%

1.Остаток денежных средств на начало года

2.Поступление денежных средств -- всего

в том числе по видам деятельности:

Текущей

Инвестиционной

Финансовой

2.Расходование денежных средств -- всего

в том числе по видам деятельности:

Текущей

Инвестиционной

Финансовой

4.Остаток денежных средств на начало года

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение удельного веса, пункты

тыс.руб.

уд.вес,%

тыс.руб.

уд.вес,%

1. Поступление денежных средств от текущей деятельности -- всего

в том числе:

1.1. Средства, полученные от покупателей, заказчиков за продукцию, услуги

1.2. Поступления от аренды основных средств

1.3.Прочие доходы

2. Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности -- всего

в том числе:

2.1.Выручка от продажи

объектов основных

средств и иных внеоборотных активов

2.2. Выручка от продажи

цепных бумаг и иных

финансовых вложений

другим организациям

2.3.Полученные дивиденды

2.4.Полученные проценты

2.5.Поступления

от погашения займов, предоставленных

2.6.Прочие доходы

3. Поступление денеж

ных средств от финан

совой деятельности --

всего

в том числе:

3.1. Поступления

от эмиссии акций или иных долевых бумаг

3.2.Поступления от зай

мов и кредитов, предо

ставленных другими

организациями

3.3.Прочие доходы

4. Поступление денежных средств от всех видов деятельности -- всего

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение удельного веса, пункты

тыс.руб.

уд.вес,%

тыс.руб.

уд.вес,%

1.Расходование денежных средств от текущей деятельности -- всего

в том числе:

l.l.Оплата приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов

Оплата труда

Выплата дивидендов, процентов

1.4. Расчеты по налогам и сборам

Выплата подотчетных сумм

Прочие расходы

2.Расходование денежных средств от инвестиционной деятельности --всего

и том числе:

2.1. На приобретение дочерних организаций

2.2. На приобретение

объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

2.3.На приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

2.4. На займы, предоставленные другим организациям

2.5. На собственное

строительство

2.6. Прочие расходы

3.Расходование денежных средств от финансовой деятельности --всего

в том числе:

3.1.Погашение займов и кредитов (без процентов

3.2.Погашение обязательств по финансовой

аренде

3.3. Прочие расходы

4.Расходование денежных средств -- всего

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Абсолютное изменение (+,-)

Темп роста, %

1. Остаток на начало года, тыс. руб.

2, Поступило денежных средств за год -- всего, тыс. руб.

3. Поступило денежных средств за год по текущей Деятельности, тыс. руб.

4. Израсходовано денежных средств за год -- всего, тыс.руб.

5. Израсходовано денежных средств за год по текущей деятельности, тыс. руб.

6.Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по всей деятельности организации с учетом остатков денежных средств, коэф. [(п.1+п.2):п.4]

7.Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по ясен деятельности организации без учета остатков денежных средств, коэф. (п. 2: п. 4)

8.Коэффициент платежеспособности, рассчитанный по текущей деятельности организации, коэф. (п. 3 : п. 5)

Показатель

Сумма

1. Чистая прибыль (убыток) отчетного года

2. Общая сумма корректировок

в том числе:

амортизация основных средств

амортизация нематериальных активов

увеличение запасов

увеличение НДС по приобретенным ценностям

увеличение дебиторской задолженности

снижение краткосрочной кредиторской задолженности

убыток от выбытия основных средств

дивиденды

3. Чистый денежный поток (чистые денежные средства) по текущей деятельности

Показатели

На начало года

Поступило

Выбыло

На конец года

Изменение (+.-)

тыс.руб.

уд.вес, %

тыс.руб.

уд.вес, %

тыс.руб.

уд.вес, %

1.Исключительные права на объекты интеллектуальной собственности

В том числе:

право владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товара

2. Организационные расходы

3. Деловая репутация организации

4. Прочие нематериальные активы

5.Итого нематериальных активов

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Абсолютное изменение (+,-)

Темп роста, %

1. Стоимость нематериальных актинон на начало года, тыс. руб.

2. Поступило нематериальных активов за гол, тыс. руб.

3. Выбыло нематериальных активов, тыс. руб.

4. Стоимость нематериальных актинон па конец года, тыс. руб.

5. Амортизация нематериальных актинон на конец года, тыс. руб.

6. Отношение начисленной амортизации к первоначальной стоимости нематериальных активов на конец года, % (п. 5 : п. 4)

7. Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс.

8. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

9. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

10. Коэффициент поступления нематериальных активов, коэф. (п. 2 : и. 4)

11. Коэффициент выбытия нематериальных активов, коэф. (п. 3 : п. 1)

12. Оборачиваемость нематериальных активов, обороты (п. 8 : п. 7)

13. Рентабельность нематериальных активов, % (п. 9: п. 7)

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Абсолютное изменение (+,-)

1. Прибыль от продаж, тыс. руб

2. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

3. Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб.

4. Рентабельность нематериальных активов, % (п. 1 : п. 3)

5. Оборачиваемость нематериальных активов, обороты (п. 2 : п. 3)

6. Рентабельность продаж, % (п, 1 :п.2)

Показатели

На начало года

Поступило

Выбыло

На конец года

Изменение (+.-)

тыс.руб.

уд.вес, %

тыс.руб.

уд.вес, %

тыс.руб.

уд.вес, %

1. Здания

2. Сооружения и передаточные устройства

3. Машины и оборудование

4. Транспортные средства

5. Производственный и хозяйственный инвентарь

9. Другие виды основных средств

10. Земельные участки и объекты природопользования

11. Капитальные вложения на коренное улучшение земель

12. Всего основных средств

Показатель

Наличие и движение основных средств в отчетном году

Среднегодовые дан ные за отчетный год

Среднегодовые данные за предыдущий год

Изменение (+, -),

(гр. 5 - гр. 6)

остаток на начало года

поступило

выбыло

остаток на конец года

1.Первоначальная стоимость ОС, тыс.руб.

2. Амортизация ОС, тыс. руб.

3. Остаточная стоимость ОС, тыс. руб.

4.Первоначальная стоимость активной части ОС (машин и оборудования, транспортных средств), тыс.руб.

5. Амортизация активной части, тыс. руб.

6. Выручка от продаж, тыс. руб.

7. Валюта Баланса, тыс. руб.

8.Удельный вес активной части ОС в общей их величине, %

9. Удельный вес ОС в валюте Баланса, %

10.Коэффициент поступления ОС, %

11.Коэффициент выбытия ОС, %

12.Коэффициент обновления активной части ОС, %

13. Коэффициент выбытия активной части ОС, %

14.Коэффициент износа ОС, %

15.Коэффициент износа активной части ОС,

12. Фондоотдача ОС,

руб.

13. Фондоотдача активной части ОС,

руб.

Показатель

На начало

года

Поступило

Выбыло

На конец года

Изменение

тыс.

руб.

уд. вес, %

тыс.

руб.

уд. вес, %

тыс.

руб.

уд. вес,

%

1. Имущество для передачи и лизинг

2. Имущество, предоставляемое по договору проката

3. Прочие доходные вложения

4. Итого доходных вложений

100,0

100,0

-

5. Амортизация доходных вложений в материальные ценности

6. Уровень изношенности доходных вложений, % (п. 5: п. 4)

7. Коэффициент поступления ДВМЦ, % (п. 4 ф. 3 ; : и. 4 гр. 5)

8. Коэффициент выбытия

ДВМЦ, % (п, 4 гр. 4 : : п. 4 гр. 1)

Показатель

На начало

года

Поступило

Выбыло

На конец года

Изменение

тыс.

руб.

уд. вес, %

тыс.

руб.

уд. вес, %

тыс.

руб.

уд. вес, %

I. Дебиторская задолженность -- всего

в том числе:

1. Краткосрочная -- всего

1.1. В том числе просроченная

2. Долгосрочная -- всего

2.1. В том числе просроченная

II. Кредиторская задолженность -- всего

в том числе:

3. Краткосрочная -- всего

3.1. В том числе просроченная

4. Долгосрочная -- всего

4.1. В том числе просроченная

III. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Показатель

На начало

года

Поступило

Выбыло

На конец года

Изменение

тыс.

руб.

уд. вес, %

тыс.

руб.

уд. вес, %

тыс.

руб.

уд. вес, %

1. Долгосрочные кредиты, всего

в том числе:

1.1. Не погашенные в срок

2. Долгосрочные займы, всего

в том числе:

2.1. Не погашенные в срок

3.Краткосрочные кредиты, всего

в том числе:

3.1. Не погашенные в срок

4. Краткосрочные займы, всего

в том числе:

4.1. Не погашенные в срок

5. Итого кредитов и займов

6. Заемный капитал

7. Удельный нес кредитов и займов в заемном капитале, %

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Изиенение, (+,-)

тыс.руб.

уд.вес, %

тыс.руб.

уд.вес, %

тыс.руб.

уд.вес, %

1. Материальные затрат

2. Затраты на оплату труда

3. Отчисления на социальные нужды

4. Амортизация

5. Прочие затраты

6. Итого затрат по обычным видам деятельности

7. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (объем продаж)

8. Материалоемкость продаж, коп. (п. 1:п.7х100)

9. Затратоемкость продаж, коп. ((п. 2+ п. 3); п. 7x100)

10.Амортизацияемкость продаж, коп. (п. 4 : п. 7 х 100)

11.Организац.емкость продаж, коп. (п. 5:п.7х100)

12. Затраты па 1 рубль продаж (общая затратоемкость продаж), коп. (п. 6:п.7х100)

13. Изменение (прирост (+), уменьшение (-)) остатков:

Незавершенного производства

расходов будущих периодов

резервов предстоящих расходов

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Изиенение, (+,-)

тыс.руб.

уд.вес, %

тыс.руб.

уд.вес, %

тыс.руб.

уд.вес, %

1.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ услуг

2. Коммерческие расходы

3. Управленческие расходы

4. Итого расходов по обычным видам деятельности (полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг)

5. Выручка от продажи тонаров, продукции, работ, услуг

6. Производственные расходы на один рубль продаж, руб. (п. 1 : п. 5x100)

7. Коммерческие расходы на один рубль продаж, руб. (п. 2 : п. 5x100)

8. Управленческие расходы на один рубль продаж, руб. (п. 3: п. 5x100)