Бухгалтерский финансовый анализ

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Учет кассовых операций

Требуется:

1. В журнале хозяйственных операций составить корреспонденции.

2. Записать сальдо на начало отчетного периода по счету 50 в журнал-ордер №1.

3. Отразить хозяйственные операции в журнале-ордере №1.

4. Подсчитать итоги оборотов за месяц и вывести сальдо на конец отчетного периода в журнале-ордере №1.

Исходные данные

1.1. По счету 50 Касса на 1_____ г. имеется сальдо в сумме 12780 руб.

1.2. За текущий месяц в организации «Маяк» произошли следующие хозяйственные операции:

№п/п	Содержание операций	Сумма	Дебет	Кредит
1	По приходному кассовому ордеру № 119 поступили деньги с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	125000	50	51
2	По приходному кассовому ордеру № 120 поступили деньги с расчетного счета в кассу на командировочные расходы в сумме	23400	50	51
3	По расходному кассовому ордеру № 141 механику Седых И.Ф. выдано в подотчет из кассы на командировочные расходы (поездка на семинар)	22200	71	50
4	По приходному кассовому ордеру № 121 поступили в кассу деньги от Шмелева П.С. в возврат неиспользованных подотчетных сумм	1260	50	71
5	По расходному кассовому ордеру № 143 выдано в подотчет Поповой Г.Я. на приобретение канцелярских принадлежностей в сумме:	620	71	50
6	По расходному кассовому ордеру № 144 и ведомости № 4 выдана заработная плата	123000	70	50

учет бухгалтерский кассовый внеоборотный



Журнал-ордер №1

Дата (№ оп.)	С кредита счета 50 "Касса" в дебет счетов	Итого
	70	71
3		22200		22200
5		620		620
6	123000			123000
Итого	123000	22820	0	145820

Ведомость №1

Сальдо на начало месяца12780 руб.

Дата (№ оп.)	В дебет счета 50 "Касса" с кредита счетов	Итого
	51	71
1	125000			125000
2	23400			23400
4		1260		1260
Итого	148400	1260	0	149660
Сальдо на конец месяца	16620 руб.

2. Учет операций по расчетному счету

Требуется:

1. В журнале хозяйственных операций составить корреспонденции.

2.Записать сальдо на начало периода по счету 51 в журнал-ордер № 2.

3.Отразить хозяйственные операции за отчетный период в журнале-ордере № 2.

4.Подсчитать итоги оборотов за месяц и вывести сальдо на конец отчетного периода в журнале-ордере № 2.

5.Сверить итоги журнала-ордера № 1 с итогами в журнале-ордере № 2.

Исходные данные

По счету 51 «Расчетный счет» на начало отчетного периода имеется сальдо в сумме 1500000 руб.

За отчетный месяц на предприятии произошли следующие хозяйственные операции



Содержание операций	Сумма	Дебет	Кредит
1.По чеку № 197 получено в кассу организации для выплаты заработной платы	125000	50	51
2.По чеку № 198 получено в кассу на командировочные расходы	23400	50	51
3.Платежным поручением № 671 перечислено госплемзаводу за приобретенных племенных коров	150000	60	51
4.Платежным поручением № 682 перечислено в бюджет	29900	68	51
5.Платежным поручением № 731 перечислено магазину № 2 за материалы	41200	60	51
6.Платежным поручением № 742 перечислено кирпичному заводу за кирпич	130000	60	51
7.Платежным поручением № 746 перечислено ветснабу за медикаменты	11320	60	51
8.Платежным поручением № 749 перечислено нефтебазе за нефтепродукты	56800	60	51
9.По платежному поручению № 771 поступило на расчетный счет от молокозавода, приемная квитанция № 111311	125600	51	62
10.Платежным поручением № 271 перечислено строительной организации за выполненные работы по строительству склада	200000	60	51
11.По заявлению № 013 выставлен аккредитив № 011 заводу «Сельхозмаш»	32700	55	51
12.Платежным поручением № 478 перечислено сельхоз технике за приобретенную сельскохозяйственную технику	400500	60	51

Журнал-ордер №2
Дата (№ оп.)	С кредита счета 51 "Расчетный счет" в дебет счетов	Итого
	50	55	60	68
1	125000				125000
2	23400				23400
3			150000		150000
4				29900	29900
5			41200		41200
6			130000		130000
7			11320		11320
8			56800		56800
10			200000		200000
11		32700			32700
12			400500		400500
Итого	148400	32700		29900	1200820

Ведомость №2

Сальдо на начало месяца 1500000 руб.

Дата (№ оп.)	В дебет счета 51 "Расчетный счет" с кредита счетов	Итого
	62
9	125600			125600
				0
Итого	125600	0	0	125600
Сальдо на конец месяца	424780 руб.

3. Учет расчетов с подотчетными лицами

По счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на начало месяца имеется сальдо:

№ п/п	Ф.И.О. подотчетного лица	Дата возникновения задолженности	Сальдо на начало месяца, руб.
			дебет	кредит
1 2 3	Шмелев П.С. Тимошенко Л.С. Попова Г.Я.	21.01. 20.01. 30.01.	1360 1285 1110	- - -
	Итого:	Х	755	Х

Требуется:

1. В журнале хозяйственных операций составить корреспонденции.

2. Записать сальдо на начало периода по счету 71 в журнал-ордер № 7.

3. Записать в журнал-ордер № 7 поступившие утвержденные в отчетном месяце авансовые отчеты на основании приведенных хозяйственных операций.

4. Подсчитать итоги за месяц и вывести сальдо на конец отчетного периода.

За отчетный месяц в организации произошли следующие хозяйственные операции:

№ п/п	Содержание операций	Сумма	Дебет	Кредит
1	Выданы деньги в подотчет Симонову Я.П.	23700	71	50
2	Выданы деньги в подотчет Седых И.Ф.	22870	71	50
3	По авансовому отчету №111 от 16.01. указанные в отчете расходы командированного на семинар механика Седых И.Ф. отнесены на общехозяйственные расходы	22200	26	71
4	По авансовому отчету № 112 от 18.01. указанные в отчете расходы командированного в госплемзавод «Петровский» зоотехника Симонова Я.П. отнесены на затраты по формированию основного стада	21200	08/7	71
5	По указанию главного бухгалтера удержана из заработной платы экспедитора Тимошенко Л.С. подотчетная сумма (не предъявлен авансовый отчет)	885	70	71

Журнал-ордер №7
№ п/п	ФИО	Остаток на начало месяца	Выдано под отчет
		Дата возникновения задолженности	Дебет	Кредит	Дата (№ оп.)	Корреспондирующий счет	Сумма
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Шмелев П.С.	21.01.	1360	-	-	-	-
2	Тимошенко Л.С.	20.01.	1285	-	-	-	-
3	Попова Г.Я.	30.01.	1110	-	-	-	-
4	Симонов Я.П.	-	-	-	1	50	23700
5	Седых И.Ф.	-	-	-	2	50	22870
	Итого	Х	3755	Х	Х	Х	46570



Возвращены неиспользованные суммы	Израсходовано из подотчетных сумм	Остаток на конец месяца
Дата (№оп.)	С кредита счета 71 в дебет счетов	Дата (№оп.)	С кредита счета 71 в дебет счетов	Дебет	Кредит
	50	70		26	08/7
9	10	11	12	13	14	15	16
-	-	-	-	-	-	1360	-
5	-	885	-	-	-	400	-
-	-	-	-	-	-	1110	-
-	-	-	4	-	21200	2500	-
-	-	-	3	22200	-	670	-
Х	-	-	Х	22200	21200	6040	-

Размещено на http://www.allbest.ru/

4. Учет расчетов по оплате труда (для всех вариантов)

Задание 1. Начислить заработную плату работникам и произвести удержания из нее.

Расчетно-платежная ведомость № ____ за_________________

Таб. №	Ф.И.О. работника	Задолженность на начало месяца	Всего причитается	Выдано, удержано	Задолженность на конец месяца
		За работником	За предприятием	Повременно, сдельно	б/лист	отпуск	Итого		кассой	НДФЛ	аванс	Итого	За работником	За предприятием
1	Алексеев В.П.		25000	25000			25000	50000		2886	12500	15386		34614
2	Будин А.Л.		18000	18000			18000	36000		2158	9000	11158		24842
3	Ветров С.К.		20000	20000			20000	40000		2236	10000	12236		27764
4	Гусев А.Д.		15000	2045		14334	16380	31380		1375		1375		30005
5	Дятлова В.В.		10000	7727	1370		9097	19097		1001	5000	6001		13097
6	Иванов А.Д.		14000	11455	592		12046	26046		1384	7000	8384		17662
7	Петрова С.П.		8000	8000			8000	16000		858	4000	4858		11142
	Итого		110000	92227	1962	14334	108523	218523		11898	47500	59398		159125



Данные для начисления заработной платы и удержаний из нее за декабрь 20____г.

Таб. №	Ф.И.О. работника	Должность	Оклад, руб.	Фонд рабочего времени, дней	Наличие иждивенцев
				По графику	Отработано фактически	Больничные	Отпуск
1	Алексеев В.П.	Директор	25000	22	22			2
2	Будин А.Л.	Гл. бухгалтер	18000	22	22			1
3	Ветров С.К.	Гл. экономист	20000	22	22			2
4	Гусев А.Д.	Зам. директора	15000	22	3		28	3
5	Дятлова В.В.	Бухгалтер	10000	22	17	5 (ребенок)		1
6	Иванов А.Д.	Инженер	14000	22	18	4		1
7	Петрова С.П.	Кассир	8000	22	22			1

Всем работникам начисляется аванс в размере 50% от оклада.

Гусев А.Д.: зарплата за расчетный период - 180000 руб., период отработан полностью.

Стаж работы Дятлова В.В. - 7 лет; зарплата за прошлые годы - 120000 руб. и 130000 руб.

Стаж работы Иванова А.Д. - 5 месяцев.



Данные для расчета НДФЛ

Ф.И.О. работника	Совокупный годовой доход, руб.	Стандартный налоговый вычет, руб.	Налогооблагаемый доход, руб.	Ставка налога,%	Сумма налога, руб.
	Январь-ноябрь	Декабрь	Всего	Январь-ноябрь	Декабрь	Всего			Январь-ноябрь	Декабрь	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8 = гр4-гр7	9	10	11 = гр12-гр10	12=гр8*гр9/100
1. Алексеев В.П.	302500	25000	327500	28000	2800	30800	296700	13	35685	2886	38571
2. Будин А.Л.	217800	18000	235800	15400	1400	16800	219000	13	26312	2158	28470
3. Ветров С.К.	242000	20000	262000	30800	2800	33600	228400	13	27456	2236	29692
4. Гусев А.Д.	181500	16380	197880	63800	5800	69600	128280	13	15301	1375	16676
5. Дятлова В.В.	121000	9097	130097	15400	1400	16800	113297	13	13728	1001	14729
6. Иванов А.Д.	77000	12046	89046	7000	1400	8400	80646	13	9100	1384	10484
7. Петрова С.П.	96800	8000	104800	15400	1400	16800	88000	13	10582	858	11440

Расчет отпускных Гусеву А.Д,

Среднедневной заработок = 180000 /12 / 29,3 = 512 руб.

Размер отпускных = 511,95 * 28 = 14334 руб.

Расчет по больничным листам Дятловой В.В.

Среднедневной заработок = (120000+130000) / 730 = 342,5 руб.

При стаже 7 лет больничный будет оплачен на 80% = 342,47 * 80% = 274,0 руб.

Размер пособия = 5 * 273,97 = 1370 руб.

Расчет по больничному листу Иванова А.Д.

Среднедневной заработок рассчитывается исходя из МРОТ: 7500 *24 = 180000 руб.; 180000 /730 = 246,6 руб.

При стаже менее года больничный оплачивается на 60% = 246,6 *60%= 147,9 руб.

Размер пособия = 4 * 147,9 = 592 руб.

5. Учет внеоборотных активов

Произвести расчет годовой и месячной нормы амортизационных отчислений объекта основных средств по годам эксплуатации различными способами, если:

Условия	Сумма
1.Балансовая стоимость основных средств, руб.	95000
2.Предполагаемый срок полезного использования, лет	6



Предполагается, что за срок эксплуатации с использованием данного объекта основных средств будет произведено продукции.

Варианты	Нормативный объем продукции, единиц
1	5000

Фактически по годам эксплуатации объем продукции составляет:

Года	Объем продукции по вариантам, ед.
1 2 3 4 5 6	2000 1500 500 600 300 100

Решение

Линейный метод

Ам = Сп * На, где

Ам - сумма амортизационных отчислений;

Сп - первоначальная стоимость основных средств;

На - норма амортизации, в процентах;

На = (1/6)*100% = 16,67%

Ам = 95000 * 16,67% = 15833,33руб. (в год)

Ам = 15833,33 /12 = 1319,44 руб. (в месяц)

Метод уменьшаемого остатка

Ам = Сост * На * Ку, где

Ам - сумма амортизационных отчислений;

Сост - остаточная стоимость основных средств;

На - норма амортизации, в процентах;

Ку - коэффициент ускорения, установленный организацией.

На = (1/6)*100% = 16,67%

Ку = 1.

В первый год эксплуатации годовая сумма амортизации составит:

Ам = 95000 * 16,67% *1 = 15833,33 руб., ежемесячная Ам = 15833,33 /12 = 1319,44 руб.

Во второй год эксплуатации годовая сумма амортизации составит:

Сост = 95000 - 15833,33 = 79166,67 руб.

Ам = 79166,67 *16,67% * 1 = 13194,44., ежемесячная Ам = 13194,44/ 12 = 1099,54 руб.

Третий год эксплуатации годовая сумма амортизации составит:

Сост = 79166,67 - 13194,44 = 65972,22 руб.

Ам = 65972,22 * 16,67% * 1= 10995,37 руб., ежемесячная Ам = 10995,37 /12 = 916,28 руб.

Четвертый год эксплуатации годовая сумма амортизации составит:

Сост = 65972,22 - 10995,37 = 54976,85 руб.

Ам = 54976,85 *16,67% *1 = 9162,81 руб., ежемесячная Ам = 9162,81 /12 = 763,57 руб.

Пятый год эксплуатации годовая сумма амортизации составит

Сост = 54976,85 - 9162,81 = 45814,04 руб.

Ам = 45814,04 * 16,67% = 7635,67 руб., ежемесячная Ам = 7635,67 / 12 = 636,31 руб.

Шестой год эксплуатации годовая сумма амортизации составит

Сост = 45814,04 - 7635,67 = 38178,37 руб.

Ам = 38178,37 * 16,67% = 6363,06 руб., ежемесячная Ам = 6363,06 / 12 = 530,26 руб.

Считая таким образом, сумма амортизации постоянно будет уменьшаться, но не достигнет 0.

По сумме чисел лет полезного использования

Ам = Сп * n /?n, где

Ам - сумма амортизационных отчислений;

Сп - первоначальная стоимость основных средств;

n - число лет, оставшихся до конца срока полезного использования;

?n - сумма чисел лет полезного использования.

?n = 1+2+3+4+5+6= 21

Первый год: Ам = 95000 * 6/21 = 27142,86 руб., ежемесячная сумма: 27142,86/12 =2261,90 руб.

Второй год: Ам = 95000 *5/21 = 22619,05 руб., ежемесячная сумма: 22619,05 / 12 = 1884,92 руб.

Третий год: Ам = 95000 *4/21 = 18095,24 руб., ежемесячная сумм: 18095,24 /12 = 1507,94 руб.

Четвертый год: Ам = 95000 *3/21 = 13571,43 руб., ежемесячная сумма: 13571,43 /12 = 1130,95 руб.

Пятый год: Ам = 95000 * 2/21 = 9047,62 руб., ежемесячная сумма: 9047,62 / 12 = 753,97 руб.

Шестой год: Ам = 95000 *1/21 = 4523,81 руб., ежемесячная сумма: 4523,81 / 12 = 376,98 руб.

Пропорционально объему выпуска продукции

Ам = Фактический объем выпущенной продукции за отчетный период * Норма амортизации

Норма амортизации = Первоначальная стоимость / Предполагаемый объем продукции за срок полезного использования.

Первый год: Ам = 2000 * (95000/5000) = 38000 руб., ежемесячная сумма: 38000/12 =3166,67 руб.

Второй год: Ам = 1500 * (95000/5000) = 28500 руб., ежемесячная сумма: 28500/12 = 2375 руб.

Третий год: Ам = 500 *(95000/5000) = 9500 руб., ежемесячная сумма: 9500/12 = 791,67 руб.

Четвертый год: Ам = 600 *(95000/5000) = 11400 руб., ежемесячная сумма: 11400/12 = 950 руб.

Пятый год: Ам = 300 * (95000/5000) = 5700 руб., ежемесячная сумма: 5700 /12 = 475 руб.

Шестой год: Ам = 100 * (95000/5000) = 1900 руб., ежемесячная сумма: 1900/12 = 158,33 руб.

Размещено на Allbest.ru