Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации

Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации

Анализ хозяйственной ситуации в производственной организации. Бухгалтерский учет в организации за отчетный период - месяц, отражение в регистрах бухгалтерского учета хозяйственных операций. Формирование себестоимости продукции, составление отчетности.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 17.10.2017
Размер файла 115,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Факультет экономики и менеджмента

Кафедра «Предпринимательство и коммерция»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»

на тему Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации

Выполнил: студент з1077/22 группы

Бородина Ю.С.

Принял: профессор, к. э. н.

Вещунова Н.Л.

Санкт-Петербург 2013

Бородина Ю.С. Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации: Курсовой проект по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет». - СПб.: СПбГПУ, 2013, стр. 58, табл. 25.

БУХГАЛТЕРСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ, ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ, КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ, РЕГИСТРЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО, ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ, ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ

В курсовом проекте сформулирована хозяйственная ситуация в производственной организации. На основе исходных данных проведен бухгалтерский финансовый учет в организации за отчетный период - месяц, отражены в регистрах бухгалтерского учета хозяйственные операции, произведены необходимые расчеты по формированию себестоимости продукции, выявлен финансовый результат деятельности организации, составлена отчетность организации.

Содержание
Введение
1. Общая характеристика бухгалтерского финансового учета
1.1 Общие сведения о бухгалтерском финансовом учете
1.2 Общие положения по нормативному регулированию бухгалтерского учета
1.3 Общие положения по бухгалтерскому финансовому учету в производственных организациях
2. Исходные данные по курсовому проекту
2.1 Задание по курсовому проекту
2.2 Учетная политика организации
2.3 Состав хозяйственных средств организации и их источников
2.4 Журнал регистрации хозяйственных операций
3. Расчетная часть курсового проекта
3.1 Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты
3.2 Отчетность организации
Заключение
Список использованных источников
Введение
Бухгалтерский учет, представляя собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций, выступает важнейшей функцией управления всех хозяйствующих субъектов. В этой связи организация бухгалтерского учета основывается на использовании общих научно обоснованных принципов управления -- системного подхода, программно-целевого метода, экономико-математического моделирования и других.
Для правильного руководства деятельностью предприятий необходимо располагать полной, точной, объективной, своевременной и достаточно детальной экономической информацией. Это достигается путем ведения хозяйственного бухгалтерского учета.
Цель выполнения данной курсовой работы - закрепление полученных навыков по ведению бухгалтерского учета. В курсовой работе необходимо разработать учетную политику для промышленной организации; за отчетный период в соответствии с выбранной учетной политикой провести финансовый учет деятельности промышленной организации. Отразить в первичных документах и учетных регистрах комплекс операций по учету денежных средств, основных средств, нематериальных активов, материалов, заработной платы и отчислений в социальные фонды. Далее необходимо отразить операции, связанные с процессом формирования затрат на производство продукции, выпуском готовой продукции, ее отгрузкой и продажей, выполнить необходимые расчеты и составить документы бухгалтерского оформления. Затем произвести расчеты основных налогов, уплачиваемых промышленной организацией.

По результатам хозяйственной деятельности организации за отчетный период сформировать ее финансовый результат.

На основании полученных данных составить бухгалтерскую отчетность организации за отчетный период и произвести ее анализ.

ЗАО ”Стимул” занимается пошивом рабочей одежды. Организацией выпускается два вида рабочей одежды: куртки и комбинезоны. Организационная структура ЗАО ”Стимул” включает в себя органы управления, основной пошивочный цех и вспомогательный транспортный цех.

1. Общая характеристика бухгалтерского финансового учета

1.1 Общие сведения о бухгалтерском финансовом учете

Развитие учета было вызвано потребностями жизни, так как он стимулировал формирование неотъемлемых составных частей цивилизации: письменность и математику. Поэтому, с появлением человеческой цивилизации тысячи лет тому назад и возник учет.

Двойная запись, как способ ведения бухгалтерского учета, возникла примерно к концу XV века и является одним из основных приемов по настоящее время. Многие термины, такие как: баланс, калькуляция, дебет, кредит, котировка и др., сохранились именно с тех пор. Основателем учета считается францисканский монах Лука Пачоли (1445-1515), написавший в 1494 году первую печатную книгу по бухгалтерскому учету "Трактат о счетах и записях", в одном из разделов которой и был описан способ двойной записи для учета торговых операций.

Бухгалтерский учет имеет ряд характерных черт, которые отличают его от других видов учета (например, налогового, статистического или управленческого).

Все хозяйственные операции, которые осуществляются на предприятии и которые имеют денежное измерение, отражаются на счетах бухгалтерского учета без исключения.

Бухгалтерский учет играет большую роль в управлении предприятием, так как он формирует информацию о финансово-хозяйственной деятельности предприятия. По данным бухгалтерского учета составляется отчетность.

Показатели, содержащиеся в отчетности, используются при анализе результатов хозяйственной деятельности не только самим предприятием, но и всеми, кто состоит с ним в тесных партнерских отношениях: поставщиками, покупателями, заимодавцами, инвесторами и др.

Показателями отчетности пользуются, прежде всего, собственники (учредители) имущества организации, налоговые и финансовые органы, банки, аудиторские фирмы, консультанты. Юристы обращаются к данным учета и отчетности, когда необходимо защитить интересы предприятия в решении спорных вопросов.

Информация, формирующаяся в системе бухгалтерского учета, должна соответствовать требованиям законодательства. За это несет ответственность руководитель предприятия.

Бухгалтерский учет обеспечивает контроль за материально-ответственными лицами, которые несут ответственность за материальные ценности в натуре и денежном выражении (за исключением работников предприятий розничной торговли), что предопределяет ведение количественного учета в натуральных измерителях (штуках, кг, м и т.д.) и за сохранность денежных средств. Помимо натуральных измерителей в учете применяются также трудовые измерители. С их помощью определяются затраты труда (в днях, часах, минутах), данные о которых используются для начисления заработной платы.

Все же, центральное место в бухгалтерском учете занимает денежный измеритель. Только с его помощью можно подсчитать общую стоимость разнородного имущества предприятий (основных средств - зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и др., производственных запасов - сырье, материалы, топливо, энергия,. готовая продукция и товары для перепродажи, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и др., наличие денежных средств на банковских счетах и в кассе организации, в числящейся задолженности (в расчетах) и др.) и свести все это в соответствующих показателях баланса и других формах бухгалтерской отчетности.

1.2 Общие положения по нормативному регулированию бухгалтерского учета

В Российской Федерации методологическое руководство бухгалтерским учетом осуществляется Правительством Российской Федерации.

Органы, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, руководствуясь законодательством Российской Федерации, разрабатывают и утверждают в пределах своей компетенции обязательные для исполнения всеми организациями на территории Российской Федерации:

планы счетов бухгалтерского учета и инструкции по их применению;

положения по бухгалтерскому учету, устанавливающие принципы, правила и способы ведения организациями учета хозяйственных операций, составления и представления бухгалтерской отчетности;

положения и стандарты, устанавливающие принципы, правила и способы ведения учета и отчетности для таможенных целей.

В планах счетов бухгалтерского учета, других нормативных актах и методических указаниях должна предусматриваться упрощенная система бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, а также для коллегий адвокатов и адвокатских бюро.

Нормативные акты и методические указания по бухгалтерскому учету не должны противоречить нормативным актам и методическим указаниям Министерства финансов Российской Федерации.

Организации, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете и другими нормативными актами самостоятельно формируют свою учетную политику, исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности.

1.3 Общие положения по бухгалтерскому финансовому учету в производственных организациях

Руководитель организации, в зависимости от объема учетной работы на предприятии, может:

1. Учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;

2. Ввести в штат должность бухгалтера;

3. Передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;

4. Вести бухгалтерский учет лично.

Учетная политика, принятая организацией, утверждается приказом или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета. При этом утверждаются также:

1. Рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности.

2. Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности.

3. Порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств.

4. Правила документооборота и технология обработки учетной информации.

5. Порядок контроля над хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Изменение учетной политики может производиться в случаях: внесения изменений в законодательные или нормативные акты Российской Федерации; разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности. В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета изменения учетной политики должны вводиться с начала финансового года.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.

2. Исходные данные по курсовому проекту

2.1 Задание по курсовому проекту

ЗАО ”Стимул” является малым предприятием. Органы управления состоят из административно-управленческого аппарата, технических и экономических подразделений, определяющих техническую и экономическую политику организации. В пошивочном цехе осуществляется производство основной продукции организации (курток и комбинезонов). Транспортный цех осуществляет транспортное обслуживание организации.

При выполнении курсового проекта необходимо провести бухгалтерский финансовый учет в ЗАО “Стимул“ за январь месяц 2013 года, используя следующие исходные данные:

· остатки по счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.2013 г. (табл. 2);

· аналитические данные к счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.2013 г. (табл. 3,4,5);

· перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 2013 г., представленный в журнале регистрации операций (табл. 6).

2.2 Учетная политика организации

Учетная политика организации делится на учетную политику для целей финансового учета и учетную политику для целей налогового учета.

Учетная политика для целей финансового учета выбирается из вариантов учета, установленных законодательными и нормативными актами; в случае отсутствия в данных актах необходимых вариантов учета, организация самостоятельно устанавливает свой вариант учета, основанный на общих принципах учета.

Учетная политика ЗАО «Стимул» приведена в табл. 1.

Таблица 1

Учетная политика организации

№

Элементы учетной политики предприятия

Вариант

Организационно-технические вопросы

1

Организация учетной работы

Бухгалтерия как самостоятельное структурное подразделение

2

Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации

Централизованная

3

Рабочий план счетов

План счетов в соответствии с приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н

4

Формы первичных документов

Унифицированные формы документов

5

Организация документооборота

Графики движения документов в организации и сдачи их в бухгалтерию. Перечни лиц, имеющих право подписи первичных документов

6

Порядок проведения инвентаризации

По всему имуществу и обязательствам - ежегодно, по основным средствам - один раз в три года.

7

Форма бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации

Автоматизированная

8

Внутренняя отчетность организации

В соответствии с утверждённым графиком документооборота

9

Другие решения, необходимые для организации и ведения учета

Положения по организации и ведению учета на разных участках работы бухгалтерии

Методы ведения учета

1

Способ начисления амортизации основных средств

Линейный

2

Способ начисления амортизации нематериальных активов

Линейный

3

Оценка материалов в текущем учете

По учетным ценам

4

Отражение на счетах процесса заготовления материалов

На счетах 10, 15, 16

5

Способ оценки материалов, списываемых в расход

По себестоимости единицы

6

Оценка товаров при их приобретении (для торговых организаций)

С учетом расходов по заготовке и доставке товаров

7

Оценка товаров в текущем учете

По покупным ценам

8

Метод учета затрат на производство

Позаказный

9

Создание резервов за счет издержек производства и обращения

Не производится

10

Отнесение затрат на ремонт основных средств

На счета 20, 23, 25, 26, 44

11

Списание расходов будущих периодов

В течение срока, к которому они относятся

12

Текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им

На счете 23

На счетах 25, 26

13

Порядок списания общехозяйственных расходов

Пропорционально цеховой себестоимости изделий

14

Способ распределения расходов по обслуживанию производства и управлению им

Пропорционально основной заработной плате производственных рабочих

15

Оценка незавершенного производства

По фактическим производственным затратам

16

Текущий учет готовой продукции

По фактической производственной себестоимости

17

Учет выпуска готовой продукции

Без применения счета 40

18

Оценка себестоимости проданной продукции, товаров

По фактической себестоимости единицы

19

Признание доходов (расходов) по видам деятельности предметами деятельности

Признание по критериям:

существенности

20

Признание доходов (расходов) от выполне-ния работ, оказания ус-луг, продажи продук-ции с длительным цик-лом изготовления

По мере готовности работы, услуги, продукции

21

Учет выполненных работ, оказанных услуг, продукции с длительным циклом изготовления

Без применения счета 46

22

Создание фондов за счет чистой прибыли

Не производится

23

Создание резервов за счет прибыли

Не производится

24

Порядок учета налога на прибыль

С применением ПБУ 18/02

2.3 Состав хозяйственных средств организации и их источников.

Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО “Стимул” по состоянию на 01.01.2013 г. приведены в таблицах 2, 3, 4, 5.

Таблица 2

Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО “Стимул” по состоянию на 01.01.2013 г.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

Д

К

1

2

3

4

01

Основные средства:

7646600

02

Амортизация основных средств

2293980

04

Нематериальные активы

48537

05

Амортизация нематериальных активов

8737

10-1

Материалы - ткань

200000

10-1

ТЗР по тканям

0

10-3

Материалы - топливо

5000

10-6

Материалы - прочие материалы

39000

10-ТЗР

Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам

4500

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей (для первого варианта)

49000

20-1

Основное производство - куртки

82500

20-2

Основное производство - комбинезоны

46500

43-1

Готовая продукция - куртки 1000 шт.

600500

43-2

Готовая продукция - комбинезоны 1000 шт.

400700

44

Расходы на продажу

700

50

Касса

900

51

Расчетные счета

5187880

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками - ОАО ”Триумф”

805000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками - ОАО ”Невская мануфактура”

297500

62

Расчеты с покупателями и заказчиками - ООО “Рабочий”

401500

62

Расчеты с покупателями и заказчиками - ООО “Труд”

201500

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

750000

68-1

Расчеты по налогам и сборам - по НДС

102500

68-2

Расчеты по налогам и сборам - по налогу на доходы физических лиц

101000

69-11

Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд социального страхования

40500

69-12

Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям

8250

69-2

Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию

226000

69-3

Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд медицинского страхования

29800

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

710000

71

Расчеты с подотчетными лицами - Бочаров Н.П.

4000

71

Расчеты с подотчетными лицами - Николаев Д.Р.

2250

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

24500

80

Уставный капитал

5000000

82

Резервный капитал

570000

83

Добавочный капитал

975000

84

Нераспределенная прибыль

2978800

ИТОГО

14 921567

14921567

Таблица 3

Остатки материалов на складе на 01.01.2013 г.

Наименование

материала

Единица измерения

Количество

Цена, руб.

Стоимость остатка, руб. (счет 10)

Отклонение по ткани (счет 16) или ТЗР по прочим материалам (счет 10ТЗР), руб.

Фактическая

себестоимость, руб.

Учетная

Покупная

По учетным

ценам

По покупным

ценам

Ткань

м

4000

50

50

200000

200000

49000

249000

Бензин

л

500

10

5000

5000

Прочие

-

-

-

-

-

39000

4500

43500

Итого

-

-

-

-

-

244000

53500

297500

Таблица 4

Остатки незавершенного производства на 01.01.2013г., руб.

Статьи затрат

Куртки (400 шт.)

Комбинезоны (300 шт.)

Материалы

82500

46500

Итого

82500

46500

Таблица 5

Остатки незавершенного производства на 01.02.2013г., руб.

Статьи затрат

Куртки (500 шт.)

Комбинезоны (500 шт.)

Материалы

60000

75000

Итого

60000

75000

2.4 Журнал регистрации хозяйственных операций

Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации операций (Ошибка! Источник ссылки не найден.). В данном журнале по каждой операции указана первичная документация, которой оформлена хозяйственная операция, по каждой операции проставлена корреспонденция счетов и сумма хозяйственной операции. В необходимых случаях произведены соответствующие расчеты.

Таблица 6

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2013г. , руб.
№

оп.

Документ и содержание операции
Корр.

счета

Сумма операции

Д

К

1

2

3

4

5

Учет денежных средств и расчетов

1.
Платежное поручение, выписка банка
Перечислено с расчетного счета:
налог на доходы физических лиц
страховой взнос в фонд социального страхования
страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая
страховой взнос в Пенсионный фонд

страховой взнос в фонд медицинского страхования
68.2
69.11
69.12
69.2

69.3
51
51
51
51

51
101000
40500
8250
226000

29800

2.
Расчетно-платежная ведомость

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года

50

51

710000

3.
Расчетно-платежная ведомость

Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года

70

50

705000

4.
Отчет кассира

Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года

70

76
5000

5.
РКО, выписка банка

Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата

51

50

5000

6.
Платежное поручение, выписка банка

Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы

50

51

12800

7.
РКО

Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.

71

50

9500

8.
Авансовый отчет
Израсходовано Ивановой В.И. на командировку, всего 12800 руб. :
- проезд (НДС в билетах не выделен)
- жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения)
- суточные за четыре дня (700 руб. в день)

Всего 12800 руб.
26
26
26
71
71
71
4500
5500

2800

9.
РКО
Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.

12800-9500= 3300 руб.

71

50

3300

10.
Авансовый отчет

Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы - кассовый и товарный чеки

10.6

71

2800

11.
Авансовый отчет

Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы - кассовый и товарный чеки

10.3

71

2600

12.
ПКО, РКО
Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами:
с Бочаровым Н.П.

с Николаевым Д.Р.
50

71
71

50
1200

350

13.
Платежное поручение, выписка банка

Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет

68.1

51

102500

14.
Платежное поручение, выписка банка
Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов:
ОАО “Триумф”

ОАО “Невская мануфактура”
60.1

60.2
51

51
805000

297500

15.
Выписка банка
Получено на расчетный счет от покупателей продукции:
ООО “Рабочий”

ООО “Труд”
51

51
62.1

62.2
401500

201500

Учет материалов

16.
Накладная, счет поставщика
Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.:
цена 55 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу\

Всего 343970 руб.
15
19
15

19
60
60
60
60
275000
49500
16500

2970

17.
Накладная

Оприходована на склад поступившая от ОАО “Триумф” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке)

10

15

250000

18.
Накладная, счет поставщика
Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.:
цена 48 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу

Всего 183490 руб.
15
19
15

19
60
60
60
60
144000
25920
11500

2070

19.

Оприходована на склад поступившая от ОАО “Надежда” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке)

10

15

150000

20.
Накладная, счет поставщика
Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.:
цена 52 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу

Всего 268450 руб.
15
19
15

19
60
60
60
60
208000
37440
19500

3510

21.
Акт приема оказанных услуг
Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО “Восход”:
цена услуги
НДС

Всего 590 руб.
15

19
60

60
500

90

22.

Оприходована на склад поступившая от ЗАО “Восход” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке)

10

15

200000

23.

Определены и списаны отклонения фактической стоимости поступившей ткани от ее учетной оценки (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке). Расчет произвести в табл. 10

16

15

75000

24.
Накладная, счет поставщика
Оприходованы прикладные материа-лы для шитья рабочей одежды, по-ступившие от ООО ”Золотая нить“:
цена материалов
НДС

Всего 10030 руб.
10.6

19
60

60
500
90

25.
Счет - фактура
Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов:
цена услуги
НДС

Всего 1416 руб.
10.6

19
60

60
1200

216

26.
Накладная, счет поставщика
Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:
цена
НДС
транспортный тариф ТЗР
НДС по транспортному тарифу

Всего 40238 руб.
10.3
19
10.3

19
60
60
60

60
31500
5670
2600

468

27.
Счета-фактуры поставщиков

Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)
68.1

19

129384

28.
Платежное поручение, выписка банка
Оплачены счета поставщиков материалов:
ОАО “Триумф”
ОАО “Надежда”
ЗАО “Восход”
посреднических организаций
ООО ”Золотая нить“
транспортной конторы

нефтебазы №1
60.1
60.3
60.4
60.5
60.7
60.8

60.6
51
51
51
51
51
51

51
343970
183490
268450
590
10030
1416

40238

29.
Накладная-требование
Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды:
курток - 8000 м
комбинезонов - 6000м

Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке - отпуск произвести по учетной оценке
20.1

20.2
10.1

10.1
400000

300000

30.
Накладная-требование
Отпущены ткани на исправление брака по курткам - 5 м

Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке - отпуск произвести по учетной оценке

28

10.1

250

31.
Накладная-требование
Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство:
курток

комбинезонов
20.1

20.2
10.6

10.6
6600

4600

32.
Накладная-требование

Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам

25

10.6

3000

33.
Накладная-требование

Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды

23

10.3

1500

34.
Накладная-требование

Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды

23

10.6

1100

35.
Накладная-требование

Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели
26

10.6

300

36.
Рассчитаны и списаны отклонения фактической стоимости ткани от ее учетной оценки, относящиеся к ткани, отпущенной на производство:
курток
комбинезонов
исправление брака.
Расчет производится по варианту, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке.

Всего 108539 руб.
20.1
20.2

28
16
16

16
62000
46500

39

37.
Бухгалтерский расчет
Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные:
на пошив курток
на пошив комбинезонов
на общепроизводственные расходы
на общехозяйственные расходы
в транспортный цех
Всего 1872 руб.

Расчет произвести в табл. 14.
20.1
20.2
25
26

23
ТЗР
10.6
10.6
10.6
10.6

10.6
726
506
330
33

121

38.
Бухгалтерский расчет
Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех

Расчет произвести в табл.15

23

10.3

99

Учет основных средств и нематериальных активов

39.
Акт приемки-передачи ОС
Продана швейная машина (первоначальная стоимость - 600000 руб.; амортизация - 50000 руб.):
списана амортизация
списана остаточная стоимость машины
выручка от продажи

НДС по проданной машине
02
91
62
62

91
01
01
91
91

68.1
50000
550000
530000
95400

95400

40.
Акт о списании ОС
Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря - 40000 руб.:
списана амортизация

оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене
02

10
01

91
40000

450

41.
Накладная, акт приема-передачи
Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:
цена агрегата
НДС
затраты на транспортировку
НДС
посреднические услуги
НДС

Всего 953912 руб.
08
19
08
19
08

19
60
60
60
60
60

60
750000
135000
50000
9000
8400

1512

42.
Акт приема передачи, приказ

Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани

01

08

808400

43.
Платежное поручение, выписка банка
Оплачены с расчетного счета:
счета поставщика агрегата для раскроя ткани
за транспортировку
за посреднические услуги

Всего 953912 руб.
60
60

60
51
51

51
885000
59000

9912

44.
Счет-фактура поставщика

Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани

68.1

19

145512

45.
Договор на аренду склада, акт приема-передачи

Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости

001

630000

46.
Договор аренды, счет
Начислена арендная плата за январь:
сумма арендной платы
НДС

Всего 15930 руб.
26

19
76

76
13500

2430

47.
Счет-фактура поставщика

Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

68.1

19

2430

48.
Платежное поручение, выписка банка

Перечислена арендодателю арендная плата за январь
76

51

15930

49.
Акт приема выполненных работ
Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада:
цена ремонта
НДС

Всего 1180 руб.
26

19
60

60
1000

180

50.
Счет-фактура поставщика

Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

68.1

19

180

51.
Акт приема выполненных работ
Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха:
цена ремонта
НДС по ремонту

Всего 50740 руб.
25

19
60

60
43000

7740

52.
Счет-фактура поставщика

Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

68.1

19

7740

53.
Счет-фактура
Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды:
цена патента
НДС

Всего 126260 руб.
08

19
60

60
107000

19260

54.
Платежное поручение, выписка банка

Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента

08

51

1100

55.
Карточка учета немат. активов

Патент введен в эксплуатацию

04

08

108100

56.
Счет-фактура

Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

68.1

19

19260

57.
Платежное поручение, выписка банка

Оплачено по счету продавца патента

60

51

126260

58.
Бух. расчет
Начислена амортизация основных средств за январь месяц:
пошивочного цеха
транспортного цеха
управления организации

Всего 110000 руб.
25
23

26
02
02

02
80000
20000

10000

59.
Бух. расчет

Начислена амортизация нематериальных активов организации

26

05

600

Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам

60.
Расчетно-платежная ведомость
Начислена и распределена заработная плата:
- производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды:
курток
комбинезонов
исправление брака по курткам
- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха
- персоналу транспортного цеха
- руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации
- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск
- работникам управления организации за отпуск

Распределение заработной платы произвести в табл.16
20.1
20.2
28
25
23
26
25

26
70
70
70
70
70
70
70

70
450000
300000
5000
65000
95000
90000
25000

35000

61.
Листки нетрудоспособности
Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
работникам пошивочного цеха
работникам транспортного цеха

работникам управления
69.11
69.11

69.11
70
70

70
3000
2000

5000

62.
Расчетно-платежная ведомость
Начислены дивиденды работникам организации:
сумма дивидендов
сумма налога на дивиденды (ставка 9%)
Принять ставку налога на дивиденды в соответствии с законом. Учредителями организации являются только российские юр. лица и физические лица-резиденты

Дивидендов от других организаций ЗАО ”Стимул“ не получало
84

70
70

68.2
600

54

63.
Бух. расчет
Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды:
на затраты по изготовлению курток:
в ФСС
в ФСС (несчастный случай)
в ФМС
в ПФ
Всего 139500 руб.
на затраты по изготовлению комбинезонов:
в ФСС
в ФСС (несчастный случай)
в ФМС
в ПФ
Всего 93000 руб.
на затраты по исправлению брака:
в ФСС
в ФСС (несчастный случай)
в ФМС
в ПФ
Всего 1550 руб.
на общепроизводственные расходы:
в ФСС
в ФСС (несчастный случай)
в ФМС
в ПФ
Всего 27900 руб.
на затраты транспортного цеха:
в ФСС
в ФСС (несчастный случай)
в ФМС
в ПФ
Всего 29450 руб.
на общехозяйственные расходы:
в ФСС
в ФСС (несчастный случай)
в ФМС
в ПФ
Всего 38750 руб.
Применить ставки страховых взносов, установленные законом

Распределение страховых взносов произвести в табл.16
20.1
20.1
20.1
20.1
20.2
20.2
20.2
20.2
28
28
28
28
25
25
25
25
23
23
23
23
26
26
26
26
69.11
69.12
69.3
69.2
69.11
69.12
69.3
69.2
69.11
69.12
69.3
69.2
69.11
69.12
69.3
69.2
69.11
69.12
69.3
69.2
69.11
69.12
69.3

69.2
13050
4500
22950
99000
8700
3000
15300
66000
145
50
255
1100
2610
900
4590
19800
2755
950
4845
20900
3625
1250
6375
27500

64.
Карточка учета налогов
Удержано из заработной платы работников:
налог на доходы физических лиц

в возмещение потерь от брака
70

70
68.2

28
115000

1000

Учет затрат на производство

65.
Бух. расчет
Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха (табл. 17 и 18). Транспортный цех оказал услуги:
пошивочному цеху - 3500 т/км;
управлению организации - 7500 т/км

Количество услуг в тонно-километрах, оказанных подразделениям организации, установить самостоятельно
25

26
23

23
47126

100144

66.
Бух. расчет
Распределены и списаны общепро-изводственные расходы
(табл.19 и 20):
на куртки
на комбинезоны
на исправление брака

Всего 291356 руб.
20.1
20.2

28
25
25

25
173648
115668

2040

67.
Бух. расчет

Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака

20.1

28

7879

68.
Бух. расчет
Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл.21 и 22):
на куртки
на комбинезоны

Всего 302127 руб.
20.1

20.2
26

26
178255

123872

69.
Акт приема готовой продукции.
Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке:
курток - 2000 штук
комбинезонов - 1800 штук
Порядок определения учетной оценки приведен в пояснениях в табл. 23, 24

Всего 2516591 руб.
43.1

43.2
20.1

20.2
1513163

1003428

70.
Бух. расчет
Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой):
по курткам (табл.23)
по комбинезонам (табл.24)

Остатки незавершенного производства на конец месяца приведены в табл. 5
43.1

43.2
20.1

20.2
- 72055

- 47782

Учет продаж продукции
71.
ТТН, счет-фактура
Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции:
куртки - 1900 штук
комбинезоны - 1600 штук
Цены на продукцию:
куртка - 865 руб./ шт.
комбинезон - 637 руб./ шт.
Цены установить самостоятельно, исходя из рентабельности продукции: 1в - 20 %.

Всего 2662700 руб.
62

62
90
90
1643500

1019200

72.
Бух. расчет, счет-фактура
Начислен НДС по отгруженной продукции:
куртки

комбинезоны
62
62
90

90
90
90
68.1

68.1
295830
183456
295830

183456

73.
Бух. расчет
Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам (отражается в течение месяца, так как фактическая себестоимость отгруженной продукции будет определена только по окончании месяца)

Всего 2327600 руб.
90
90
43.1
43.2
1436400
891200

74.
Бух. расчет
Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (операция показывается в учете после окончания месяца и определения фактической себестоимости отгруженной продукции) (табл.25):
по проданным курткам
по проданным комбинезонам

Всего 20894 руб.
90

90
43.1

43.2
12784

8110

75.
Счет-фактура, акт выполненных работ
Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации:
цена услуги
НДС

Всего 8850 руб.
44

19
60

60
7500

1350

76.
Счет-фактура, ттн
Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления:
цена услуги
НДС

Всего 6490 руб.
44

19
60

60
5500

990

77.
Платежное поручение, выписка банка
Перечислено с расчетного счета:
рекламной кампании
транспортной организации

Всего 15340 руб.
60

60
51

51
8850

6490

78.
Счет-фактура

Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам

68.1

19

2340

79.
Требование, накладная

Отпущена тара для упаковки проданной продукции

44

10

300

80.
Бух. расчет

Списаны расходы на продажу полностью

90

44

13300

81.
Выписка банка
Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе

Всего 3141986 руб.
51

51
62

62
1939330

1202656

Учет финансовых результатов

82.
Бух. расчет

Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату

62

91

300

83.
Бух. расчет

Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств

91

66

2200

84.
Бух. расчет

Списан финансовый результат по счету 90

90

99

300906

85.
Бух. расчет

Списан финансовый результат по счету 91

99

91

21450

86.
Начислен налог на прибыль (разниц в порядке определения налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учетах нет)

20 %: 2 % - фед.б., 18 % - рег.б.

99

68.3

55891
3. Расчетная часть курсового проекта

3.1 Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты

01 Основные средства

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

7646600

39

50000

2

550000

91

40

40000

2

42

808400

08

808400

640000

7815000

02 Амортизация основных средств

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

2293980

39

50000

01

58

80000

25

40

40000

01

20000

23

10000

26

90000

110000

2313980

04 Нематериальные активы

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

48537

55

108100

08

108100

0

156637

05 Амортизация нематериальных активов

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

8737

59

600

26

0

600

9337

08 Вложения во внеоборотные активы

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

41

750000

60.9

50000

76

8400

76

42

808400

01

53

107000

60Пат

54

1100

76

55

108100

04

916500

916500

0

10-1 Материалы Ткань

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

200000

17

250000

16

19

150000

16

22

200000

16

29

400000

20,1

300000

20,2

30

250

28

600000

700250

99750

10-3 Материалы Топливо

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

5000

11

2600

71

26

31500

60

33

1500

23

34100

1500

37600

10-3 Материалы ТЗР по топливу

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

26

2600

60

38

99

23

2600

99

2501

10-6 Материалы Прочие

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

39000

10

2800

71

24

8500

60

31

6600

20,1

4600

20,2

32

3000

25

34

1100

23

35

300

26

40

450

91

79

300

44

11750

15900

34850

10-6 Материалы ТЗР по прочим материалам

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

4500

25

1200

76

37

726

20,1

506

20,2

330

25

33

26

121

23

1200

1716

3984

15 Заготовление и приобретение материальных ценностей

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

16

275000

60

16500

60

17

250000

10

18

144000

60

11500

60

19

150000

10

20

208000

60

19500

60

21

500

60

22

200000

10

23

75000

16

675000

675000

16 Отклонение в стоимости материальных ценностей

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

49000

23

75000

15

36

62000

20.1

46500

20.2

39

28

75000

108539

15461

19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

16

49500

60

2970

60

18

25920

60

2070

60

20

37440

60

3510

60

21

90

60

24

1530

60

25

216

60

26

5670

60

468

60

27

129384

68.1

41

135000

60

9000

60

1512

60

44

145512

68.1

46

2430

76

47

2430

68.1

49

180

60

50

180

68.1

51

7740

60

52

7740

68.1

53

19260

60

56

19260

68.1

75

1350

60

76

990

60

78

2340

68.1

306846

306846

0

0

20-1 Основное производство Куртки

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

82500

29

400000

10.1

31

6600

10.6

36

62000

16

37

726

10.6ТЗР

60

450000

70

63

13050

69.11

4500

69.12

22950

69.3

99000

69.2

66

173648

25

67

7879

28

68

178255

26

69

1513163

43,1

70

-72055

43,1

1418608

1441108

60000

20-2 Основное производство Комбинезоны

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

46500

29

300000

10.1

31

4600

10.6

36

46500

16

37

506

10.6ТЗР

60

300000

70

63

8700

69.11

3000

69.12

15300

69.3

66000

69.2

66

115668

25

68

123872

26

69

1003428

43,2

70

-47782

43,2

984146

955646

23 Вспомогательные производства

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

33

1500

10.3

34

1100

10.6

37

121

10.6ТЗР

38

99

10.3ТЗР

58

20000

02

60

95000

70

63

2755

69.11

950

69.12

4845

69.3

20900

69.2

65

47126

25

100144

26

147270

147270

25 Общепроизводственные расходы

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

32

3000

10.6

37

330

10.6ТЗР

51

43000

60

58

80000

02

60

65000

70

25000

70

63

2610

69.11

900

69.12

4590

69.3

19800

69.2

65

47126

23

66

173648

20,1

115668

20,2

2040

28

291356

291356

26 Общехозяйственные расходы

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

8

4500

71

5500

71

2800

71

35

300

10.6

37

33

10.6ТЗР

46

13500

76

49

1000

60

58

10000

02

59

600

05

60

90000

70

35000

70

63

3625

69.11

1250

69.12

6375

69.3

27500

69.2

65

100144

23

68

178255

20,1

123872

20,2

302127

302127

28 Брак в производстве

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

30

250

10.1

36

39

16

60

5000

70

63

145

69.11

50

69.12

255

69.3

1100

69.2

66

2040

25

64

1000

70

67

7879

20,1

8879

8879

43-1 Готовая продукция Куртки

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

600500

69

1513163

20.1

70

-72055

20.1

73

1436400

90

74

12784

90

1441108

1449184

592424

43-1 Готовая продукция Комбинезоны

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

400700

69

1003428

20.2

70

-47782

20.2

73

891200

90

74

8110

90

955646

899310

457036

44 Расходы на продажу

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

700

75

7500

60

76

5500

60

79

300

10

80

13300

90

13300

13300

700

50 Касса

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

900

2

710000

51

3

705000

70

5

5000

51

6

12800

51

7

9500

71

9

3300

71

12

1200

71

12

350

71

724000

723150

1750

51 Расчетные счета

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

5187880

1

101000

68,2

1

40500

69,11

1

8250

69,12

1

226000

69,2

1

29800

69,3

2

710000

50

5

5000

50

6

12800

50

13

102500

68,1

14

805000

60,1

297500

60,2

15

401500

62.1

201500

62.2

28

343970

60

183490

60

268450

60

590

76

10030

60

1416

76

40238

60

43

885000

60

59000

76

9912

76

48

15930

76

54

1100

76

57

126260

60

77

8850

60

6490

60

81

1939330

62

1202656

62

3749986

4294076

4643790

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

16

275000

16

49500

19

16500

15

2970

19

18

144000

16

25920

19

11500

15

2070

19

20

208000

16

37440

19

19500

15

3510

19

21

500

15

90

19

24

8500

10.6

1530

19

25

1200

10.6ТЗР

216

19

26

31500

10.3

5670

19

2600

10.3ТЗР

468

19

28

343970

51

183490

51

268450

51

590

51

10030

51

1416

51

40238

51

41

750000

08

135000

19

50000

08

9000

19

8400

08

1512

19

43

885000

51

59000

51

9912

51

49

1000

26

180

19

51

43000

25

7740

19

53

107000

08

19260

19

57

126260

51

75

7500

44

1350

19

76

5500

44

990

19

77

8850

51

6490

51

1943696

1995616

51920

60.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками ООО "Триумф"

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

805000

14

805000

51

805000

0

60.2 Расчеты с поставщиками и подрядчиками ООО "Невская мануфактура"

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

297500

14

297500

297500

0

0

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

39

530000

91

95400

91

71

1643500

90

1019200

90

72

295830

90

183456

90

81

1939330

51

1202656

51

82

300

91

3767686

3141986

625700

62.1 Расчеты с покупателями и заказчиками ООО "Рабочий"

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

401500

15

401500

51

0

401500

0

62.2 Резервы по сомнительным долгам ООО "Труд"

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

201500

15

201500

0

201500

0

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

750000

83

2200

0

2200

752200

68-1 Расчеты по налогам и сборам НДС

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

102500

13

102500

51

27

129384

19

39

95400

91,2

44

145512

19

47

2430

19

50

180

19

52

7740

19

56

19260

19

72

295830

90

183456

90

78

2340

19

409346

574686

267840

68-2 Расчеты по налогам и сборам НДФЛ

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

101000

1

101000

51

62

54

70

64

115000

70

101000

115054

115054

68-3 Расчеты по налогам и сборам Налог на прибыль

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

86

55891

99

0

55891

55891

69-2 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению ПФ

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

226000

1

226000

51

63

99000

20,1

66000

20,2

1100

28

19800

25

20900

23

27500

26

226000

234300

234300

69-3 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению ФМС

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

29800

1

29800

51

63

22950

20,1

15300

20,2

255

28

4590

25

4845

23

6375

26

29800

54315

54315

69-11 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению ФСС

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

40500

1

40500

51

61

3000

70

2000

70

5000

70

63

13050

20,1

8700

20,2

145

28

2610

25

2755

23

3625

26

50500

30885

20885

69-12 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению НС и ПЗ

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

8250

1

8250

51

63

4500

20,1

3000

20,2

50

28

900

25

950

23

1250

26

8250

10650

10650

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

710000

3

705000

50

4

5000

76

60

450000

20,1

300000

20,2

5000

28

65000

25

95000

23

90000

26

25000

25

35000

26

61

3000

69,11

2000

69,11

5000

69,11

62

54

68.2

62

600

84

64

115000

68.2

1000

28

826054

1075600

959546

71 Расчеты с подотчетными лицами Бочаров Н.П.

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

4000

10

2800

10,6

12

1200

50

0

4000

0

71 Расчеты с подотчетными лицами Николаев Д.Р.

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

2250

11

2600

10,3

12

350

50

350

2600

0

71 Расчеты с подотчетными лицами Иванова В.И.

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

7

9500

50

8

12800

26

9

3300

71

12800

12800

0

0

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

24500

4

5000

70

46

13500

26

2430

19

48

15930

51

15930

20930

29500

80 Уставный капитал

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

5000000

0

0

5000000

82 Резервный капитал

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

570000

0

0

570000

83 Добавочный капитал

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

975000

0

0

975000

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

2978800

62

600

70

600

0

600

2978200

90 Продажи

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

71

1643500

62

1019200

62

72

295830

68.1

72

295830

62

183456

68.1

183456

62

73

1436400

43.1

891200

43.2

74

12784

43.1

8110

43.2

80

13300

44

84

300906

3141986

3141986

0

0

91 Прочие доходы и расходы

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

39

550000

01

39

530000

62

95400

68.1

95400

62

40

450

10

82

300

62

83

2200

66

85

21450

99

647600

647600

0

0

99 Прибыли и убытки

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

84

300906

90

85

21450

91

86

55891

68.3

77341

300906

223565

001 Арендованные основные средства

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

С кредита счета

№ операции

Сумма

С дебета счета

45

630000

630000

0

630000

Расчеты сумм хозяйственных операций произведены в таблицах с № 8 по № 22.

бухгалтерский хозяйственный себестоимость отчетность

Таблица 8

Аналитический счет 20-1 “Куртки”, руб.

Кредит счетов

№ операции

Дебет счета 20-1 “Куртки”

Кредит счета 20-1 ”Куртки”

Материалы

Основная заработная плата

Страховые взносы

Обшепроизводственные расходы

Общехозяй-ственные расходы

Прочие расходы

Итого по дебету

НЗП на 01.01.13 г.

82500

82500

10.1

29

400000

400000

10.6

31

6600

6600

16

36

62000

62000

10.6

37

726

726

70

60

450000

450000

69

63

139500

139500

25

66

173648

173648

28

67

7879

7879

26

68

178255

178255

Оборот по дебету сч. 20-1

469326

450000

139500

173648

178255

7879

1418608

НЗП на 01.02.13 г.

60000

60000

Выпуск готовой продукции

Х

Х

Х

Х

Х

Х

1441108

1441108

Таблица 9

Аналитический счет 20-2 “Комбинезоны”, руб.

Кредит счетов

№ операции

Дебет счета 20-2 “Куртки”

Кредит счета 20-2 ”Куртки”

Материалы

Основная заработная плата

Страховые взносы

Обшепроизводственные расходы

Общехозяй-ственные расходы

Прочие расходы

Итого по дебету

НЗП на 01.01.13 г.

46500

46500

10.1

29

300000

300000

10.6

31

4600

4600

16

36

46500

46500

10.6

37

506

506

70

60

300000

300000

69

63

93000

93000

25

66

115668

115668

26

68

123872

123872

Оборот по дебету сч. 20-2

351606

300000

93000

115668

123872

984146

НЗП на 01.02.13 г.

75000

75000

Выпуск готовой продукции

Х

Х

Х

Х

Х

Х

955646

955646

Таблица 10

Ведомость расчета стоимости отпущенных материалов (ткани) в производство по методу учетных оценок

Показатель

Единица измерения

Количество

Цена,

руб.

Стоимость партии, руб

Отклонение, руб.

Фактическая стоимость, руб.

Учетная

Покупная

Учетная

Покупная

В цене

ТЗР

Всего

Партии

Единицы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Остаток на 1.01.2013 г.

м

4000

50

50

200000

200000

49000

49000

249000

62,25

Поступило за месяц:

1-я партия

м

5000

50

55

250000

275000

25000

16500

41500

291500

58,3

2-я партия

м

3000

50

48

150000

144000

- 6000

11500

5500

155500

51,83

3-я партия

м

4000

50

52

200000

208000

8000

20000

28000

228000

57,0

Итого за месяц

м

12000

50

600000

627000

27000

48000

75000

702000

58,5

Итого с остатком

16000

50

800000

827000

27000

97000

124000

951000

59,4

Средний процент отклонений 15.5 %

Графа 10 строки “Итого с остатком”

Графа 6 строки “Итого с остатком”

. 100

Отпущено за месяц:

на пошив курток

м

8000

50

Х

400000

Х

Х

Х

62000

462000

57,75

на пошив комбинезонов

м

6000

50

Х

300000

Х

Х

Х

46500

346500

57,75

на исправление брака

м

5

50

Х

250

Х

Х

Х

39

289

57,8

Итого отпущено

м

14005

Х

700250

Х

Х

Х

108539

808789

57,75

Остаток на 01.02.2013 г.

1995

99750

15461

142211

71,28

Таблица 11

Расчёт фактической себестоимости заготовки прочих материалов, среднего процента ТЗР по ним и стоимости отпущенных в производство материалов

Показатель

Единица измерения

Количест-во, м.

Цена, руб

Стоимость по ценам, руб

Сумма ТЗР, руб

Фактичес-кая стои-мость, руб

1

2

3

4

5

6

7

Остаток прочих материалов на 01.01.13

39000

4500

43500

Поступило за месяц

11300

1200

12500

Итого с остатком

50300

5700

56000

Средний процент ТЗР

11 %

Графа 6 по строке “Итого с остатком “

Графа 5 по строке “Итого с остатком “ х 100

Отпущено за месяц:

На пошив курток

6600

726

7326

На пошив комбинезонов

4600

506

5106

На общепроизводственные расходы сч. 25

3000

330

3330

На общехозяйственные расходы сч. 26

300

33

333

В транспортный цех сч. 23

1100

121

1221

Итого отпущено

15600

1716

17316

Остаток прочих материалов на 01.02.2013

34700

3984

38684

Таблица 12

Расчёт фактической себестоимости заготовки бензина, среднего процента ТЗР по нему и стоимости отпущенного в производство бензина

Показатель

Единица измерения

Количество

Цена, руб

Стоимость по ценам, руб

Сумма ТЗР, руб

Фактическая стоимость, руб

1

2

3

4

5

6

7

Остаток бензина на 01.01.2013

л

500

10

5000

5000

Поступило за месяц

34100

2600

36700

Итого с остатком

39100

2600

41700

Средний процент ТЗР

6,6 %

Графа 6 по строке “Итого с остатком “

Графа 5 по строке “Итого с остатком “

. 100

Отпущено за месяц:

В транспортный цех

1500

99

1599

Итого отпущено

1500

99

1599

Остаток бензина на 01.02.2013

37600

2501

40101

Таблица 13

Ведомость распределения заработной платы и страховых взносов

Включено

в затраты

Дебет счетов

(№ № счетов)

Начислено зарплаты (кредит сч. 70)

Страховые взносы

ФСС

69.11

2.9%

ФСС

(НС)

69.12

1 %

ФМС

69.3

5.1%

ПФ

69.2

22%

ИТОГО

На пошив курток

20.1

450000

13050

4500

22950

99000

139500

На пошив комбинезонов

20.2

300000

8700

3000

15300

66000

93000

На исправление брака

28

5000

145

50

255

1100

1550

В общепроизводственные расходы сч. 25

25

90000

2610

900

4590

19800

27900

Транспортного цеха сч. 23

23

95000

2755

950

4845

20900

29450

В общехозяйственные расходы сч. 26

26

125000

3625

1250

6375

27500

38750

ИТОГО

1065000

30885

10650

54315

234300

330150

Расчет ФСС (НС) произведен в соответствии с условиями задания - в размере 1%.

С 2012 года нормативы отчислений в фонды составляют:

22% - отчисления в ПФР, страховая и накопительная части

0,2% - отчисления в ФСС по травматизму

2,9% - отчисления в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством

5,1% - отчисления в ФФОМС

0% - отчисления в ТФОМС

Таблица 14

Затраты транспортного цеха за январь 2013 г.

Дебетуемые счета

Кредитуемые счета

(номера счетов)

Итого

№ сч.

Код статьи

Наименование статьи расходов

10

02

70

69

23

01

Материалы

2820

2820

23

02

Заработная плата рабочих

95000

95000

23

03

Страховые взносы

29450

29450

23

04

Общепроиз-водственные расходы

20000

20000

Итого по сч. 23

2820

20000

95000

29450

147270

Таблица 15

Распределение затрат вспомогательного производства

Потребители

Объём услуг,

т/км

Фактические затраты

Процент

распределения

Сумма

Пошивочный цех

3500

32

47126

Управление организации

7500

68

100144

ИТОГО:

11000

100

147270

Таблица 16

Ведомость общепроизводственных расходов пошивочного цеха, руб.

Дебетуемые счета

Кредитуемые счета (номера счетов)

Итого

№

сч.

Код статьи

Наименование статьи

10

60

02

70

69

23

25

01

Амортизация произ-водственного оборудования

80000

80000

25

02

Ремонт производст-венного оборудова-ния

25

03

Эксплуатация оборудования

25

04

Содержание аппарата управления

25

05

Содержание прочего цехового персонала

90000

27900

117900

25

06

Амортизация зданий, сооружений, инвентаря

25

07

Содержание зданий, сооружений, инвентаря

Страница:


Подобные документы

  • Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации

    Методика составления бухгалтерской финансовой отчетности в организации за отчетный месяц, отражение операций в регистрах. Расчеты по формированию себестоимости продукции предприятия. Выявление финансового результата деятельности исследуемой организации.

    курсовая работа [163,5 K], добавлен 07.05.2010

  • Бухгалтерский учет на ООО "Мясокомбинат "Дружба Народов"

    Определение результатов хозяйственной деятельности за отчетный период и составление форм бухгалтерской отчетности. Формирование учетной политики организации в целях бухгалтерского учета. Составление налоговых деклараций по налогам и сборам в бюджет.

    отчет по практике [50,6 K], добавлен 16.05.2016

  • Бухгалтерский учет хозяйственных операций

    Принципы открытия счетов бухгалтерского учета и отражение на них хозяйственных операций за месяц способом двойной записи. Подсчет оборотов за месяц и конечных остатков. По данным счетов составление бухгалтерского баланса ОАО "М-33" на определенную дату.

    контрольная работа [56,8 K], добавлен 23.03.2015

  • Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации

    Методика составления бухгалтерской финансовой отчетности на примере ЗАО "Стимул". Ведение оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам, журнала хозяйственных операций. Составление бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

    курсовая работа [865,0 K], добавлен 11.01.2011

  • Бухгалтерский учет в строительстве

    Финансовая деятельность строительной организации. Бухгалтерский учет на предприятии. Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО "ТрансСтрой". Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период. Бухгалтерские счета и первичные документы по операциям.

    курсовая работа [243,2 K], добавлен 29.03.2014

  • Теория бухгалтерского учета

    Бухгалтерский учет: сущность и цели. Особенности учета основных средств. Методы оценки готовой продукции. Отражение в отчетности расчетов с дебиторами и кредиторами. Составление журнала хозяйственных операций и бухгалтерского баланса предприятия.

    контрольная работа [23,9 K], добавлен 13.11.2014

  • Учет производственно-хозяйственной деятельности в организации

    Планирование учетной работы и мероприятий по совершенствованию учета. Применение методов бухгалтерского учета для отражения хозяйственных операций и составления отчетности на предприятии. Составление ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.

    курсовая работа [518,1 K], добавлен 10.05.2015

  • Бухгалтерский учет на современном предприятии

    Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Организация бухгалтерского и налогового учета в организации. Учет основных средств, затрат и калькулирование себестоимости, денежных средств и расчетных операций, капитала, кредитов и займов.

    отчет по практике [158,8 K], добавлен 10.08.2014

  • Бухгалтерский финансовый учет на предприятии

    Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.

    курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011

  • Бухгалтерский и финансовый учёт

    Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции. Инвентаризация как метод бухгалтерского учета. Классификация основных средств. Составление корреспонденции счетов и ведомости по синтетическим счетам. Отражение хозяйственных операций.

    курсовая работа [110,2 K], добавлен 13.12.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены