Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии по производству мебели

Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии по производству мебели

Организации бухгалтерского учета в предприятии "ИП Машина". Порядок оформления и учетная регистрация хозяйственных операций. Состав основных средств, расчет сумм амортизационных отчислений и себестоимости продукции. Баланс, отчет о прибылях и убытках.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 10.10.2017
Размер файла 104,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.Allbest.ru/

Размещено на http://www.Allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Описание модели организации

2. Описание организации бухгалтерского учета

2.1 Состав бухгалтерии

2.2 Учетная политика организации

3. Текущий баланс на начало месяца

3.1 Баланс на 01.04.2008 г.

3.2 Остатки по синтетическим счетам на 01.04.2008 г.

4. Расшифровка статей баланса на начало периода

5. Журнал хозяйственных операций за апрель 2008 г.

6. Расчет фактической себестоимости единицы продукции

7. Аналитические данные

7.1 Состав основных средств и расчет сумм амортизационных отчислений за апрель 2008 г.

7.2 Наличие и движение сырья и материалов за апрель 2008 г.

7.3 Оборотная ведомость по счету 10 «Материалы»

7.4 Начисление заработной платы и удержание НДФЛ за апрель 2008 г.

7.5 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

7.6 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

7.7 Оборотная ведомость по счету 43 «Готовая продукция»

7.8 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

8. Счета синтетического учета

9. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за апрель 2008 г.

10. Бухгалтерская отчетность

10.1 Бухгалтерский баланс

10.2 Отчет о прибылях и убытках

Список литературы

Введение

Управление экономикой в организациях различных форм собственности невозможно без существенного повышения роли учета и контроля.

В настоящее время все организации независимо от их вида, форм собственности и подчиненности ведут бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций согласно действующему законодательству и нормативным документам.

Основными из них являются Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 №129-Ф3 с дополнениями и изменениями, «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (приказ Минфина РФ от 29.07.98 №34н), стандарты бухгалтерского учета (положения по бухгалтерскому учету), План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, учрежденный приказом Минфина РФ от 31.10.2000 №94н.

Бухгалтерский учет - это сплошное, непрерывное, взаимосвязанное отражение хозяйственной деятельности организации на основании документов в различных измерителях. Его главные функции:

Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой руководителям, учредителям, работникам (т. е. внутренним пользователям организации), а также инвесторам, кредиторам и государственным органам (внешним пользователям);

Обеспечение внутренних и внешних органов информацией, нужной для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении хозяйственных операций, движении имущества и обязательств, использовании финансовых, материальных, трудовых ресурсов;

Предотвращение убытков хозяйственной деятельности организации и выявление внутренних резервов, обеспечивающих ее устойчивость.

Цели данной курсовой работы:

Изучить порядок оформления хозяйственных операций, понимать характер их влияния на финансовое состояние и имущественное положение организации;

Научиться решать вопросы по отражению хозяйственных ситуаций в соответствии с действующими нормативными актами производить сбор информации, учетную регистрацию хозяйственных операций с целью составления бухгалтерской отчетности.

Описание модели организации

Название организации

«ИП Машина»

Основные виды деятельности

Сборка домашней и офисной мебели

Товарная номенклатура

Гарнитур спальный «Константин»;

Офисный стол «Юнитекс»;

Шкаф-купе «Дельта Дизайн»

Основные экономические показатели

Объем произведенной продукции

Выручка от реализации готовой продукции

Себестоимость готовой продукции

Прибыль от продаж

Рентабельность продукции

2. Описание организации бухгалтерского учета

2.1 Состав бухгалтерии

- главный бухгалтер

- кассир

2.2 Учетная политика организации

Учетная политика-это выбор организацией вариантов учета и оценки объектов учета, по которым разрешена вариантность, а также формы, техники ведения и организации бухгалтерского учета исходя из установленных допущений, требований и особенностей своей деятельности (организационных, технологических, численности и квалификации учетных кадров, уровня технического оснащения учетных работников и др.)

Учетная политика организации формируется ее руководителем и подлежит оформлениюсоответствующей организационно-распорядительнойдокументацией (приказом, распоряжением и др.) организации.

При формировании учетной политики организация осуществляет выбор одного способа ведения и организации бухгалтерского учета из нескольких, допускаемых законодательными и нормативными актами, входящими в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации.

В соответствии с п.3 статьи 6 Закона «О бухгалтерском учете» №129 ФЗ от 21 ноября 1996 г. и ПБУ 1/98 от 9 декабря 1998г. Приказом была принята следующая учётная политика:

1. Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. №67н.

2. Бухгалтерский учет ведется с использованием регистров журнально-ордерной формы с применением ЭВМ.

3. Организационное построение, состав и соподчинённость отдельных учётных работников устанавливается главным бухгалтером.

Учет основных средств. Стоимость основных средств погашается путем начисления амортизации. Способы амортизации основных средств выбираются по группам исходя из срока полезного использования этого объекта (п 18 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). Срок полезного использования основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету.

Группа

Способ расчета сумм амортизационных отчислений

5-10

Линейный

4

Пропорционально объёму работ

1-3

Уменьшаемого остатка

Активы, в отношении которых выполняются условия п. 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", и стоимостью не более 10 000 руб. отражать в составе основных средств.

Затраты на обслуживание производственного процесса по поддержанию основных средств в рабочем состоянии (расходы на технический осмотр и уход, на проведение текущего и капитального ремонта) относятся на себестоимость того отчетного периода, в котором были произведены ремонтные работы (п.27 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», п.5.7. ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Переоценка основных средств производится только для 5-10 групп и не чаще одного раза в год (на начало отчетного периода) путем прямого пересчета их стоимости по документально подтвержденным рыночным ценам.

Учет нематериальных активов

Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается линейным способом, исходя из норм, исчисленных организацией на основе срока их полезного использования (п 15 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов»).

Суммы амортизации, начисленные по НМА, отражаются на отдельном счете 05 «Амортизация НМА».

Учет товарно-материальных запасов

Материальные ценности учитываются на счете 10 «Материалы» по фактической стоимости без применения счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

Материально-производственные запасы списываются по методу их себестоимости во время приобретения (FIFO). Резерв под обесценение стоимости материальных ценностей не создается.

Учет затрат на производство

Учет затрат на производство ведется с подразделением на прямые, собираемые по дебету счета 20 «Основное производство», и накладные (косвенные), отражаемые по дебету счетов 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы».

1. В конце отчетного периода накладные расходы, собираемые по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы» распределяются между видами продукции пропорционально объему материалов, отпущенных в производство;

2. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, списываются в дебет счета 20 «Основное производство». Формируется полная производственная себестоимость готовой продукции.

Учет незавершенного производства

Остатки НЗП на конец учетного периода оцениваются в балансе по сумме фактических прямых расходов.

Оценка готовой продукции

Оценка готовой продукции в бухгалтерском балансе ведется по полной производственной себестоимости.

Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция». Учет ведется без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

Порядок списания коммерческих расходов

Коммерческие расходы учитываются на счете 44 «Расходы на продажу». Коммерческие расходы признаются полностью в себестоимости проданной в отчетном периоде продукции (работ, услуг) в качестве расходов по обычным видам деятельности, т.е. полностью списываются в дебет счета 90 «Продажи» при этом распределение между отдельными видами реализованной продукции производится исходя из объема производственной себестоимости;

Порядок отражения выручки от реализации

Выручка от реализации продукции определяется методом начисления.

Выручка от реализации продукции, произведенной в результате осуществления уставной деятельности, отражается на счете 90 "Продажи"

Порядок создания резервов

резервы предстоящих расходов и платежей (счет 96 «Резервы предстоящих расходов»)

На гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание,

на выплату вознаграждений по итогам работы за год,

на выплату вознаграждений за выслугу лет,

на оплату отпусков рабочим

на предприятии не создаются;

оценочные резервы

- резервы под обесценение финансовых вложений (счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»),

- резервы под снижение стоимости материальных ценностей (счет 14 «резервы под снижение стоимости материальных ценностей»),

- резервы под списание сомнительной дебиторской задолженности (счет 63 «Резервы по сомнительным долгам») на предприятии не создаются.

Учет кредитов и займов

Задолженность по кредитам и займам сроком менее 12 месяцев отражается в учете на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Задолженность по кредитам и займам сроком более 12 месяцев отражается в учете на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Проценты по кредитам и займам к уплате списываются на операционные расходы, в том отчетном периоде, в котором они произведены.

Организация бухгалтерского учета

Авансовые отчеты по командировочным расходам предоставляются бухгалтеру не позднее 5 дней после возвращения из командировки.

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности предприятие проводит ежегодные и внеплановые инвентаризации имущества и обязательств, в ходе которых проверяется и документально подтверждается их наличие, состояние и оценка.

Внезапные инвентаризации кассы и МПЗ проводятся по решению генерального директора.

Выдача средств в подотчет производится на срок не более 6 месяцев в течение календарного года.

Данная учетная политика является не исчерпывающей и при внесении в законодательные акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета значительных изменений, может дополняться отдельными приказами по предприятию с доведением внесенных до налоговых органов.

3. Текущий баланс на начало месяца

3.1 Баланс на 01.04.2008 г. (суммы в рублях)

Актив

Пассив

Внеоборотные активы

Капитал и резервы

Основные средства (01) - Амортизация (02)

980260

Уставной капитал (80)

950000

Вложения во внеоборотные активы (08)

89000

Резервный капитал (82)

400000

Оборотные активы

Нераспределенная прибыль (84)

1148755

Производственные запасы (10)

956860

Долгосрочные обязательства

НДС по приобретенным ценностям (19)

49500

-

Основное производство (20)

202050

Готовая продукция (43)

913400

Краткосрочные обязательства

Касса (50)

75600

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками (60)

270610

Расчетный счет (51)

326400

Задолженность перед бюджетом (68)

276540

Расчеты с подотчетными лицами (71)

7630

Задолженность по социальному страхованию (69)

65000

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

600920

Задолженность перед персоналом по оплате труда (70)

244400

Финансовые вложения (58.1 - Паи и акции)

32520

Расчеты с учредителями (75)

300000

Расчеты с прочими кредиторами (76)

578915

Баланс:

4234140

Баланс:

4234140

3.2 Остатки по синтетическим счетам на 01.04.2008 г. (суммы в рублях)

Активные счета

Пассивные счета

1. 01-1256800

1. 80-950000

2. 08-89000

2. 02-276540

3. 10-956860

3. 82-400000

4. 19-49500

3. 84-1148755

5. 20-202050

4. 60-270610

6. 43-913400

5. 68-276540

7. 50-75600

6. 69-550000

8. 51-326400

7. 70-244400

9. 71-7630

8. 75-300000

10. 62-600920

9. 76-578915

11. 58.1-32520

Итого-4510680

Итого-4510680

4. Расшифровки статей баланса на начало периода 01.04.2008 г.

4.1 Расшифровка к статье «Основные средства» (01) - «Амортизация» (02)

№

Наименование ОС

Дата ввода в экспл.

Срок полезного использ. (лет)

АГ

Способ начисления амортизации

Первонач. стоимость, руб.

Начисленная амор-тизация

Остаточная стоимость

1

Станок дерево-обрабатывающий

08.01.06.

10

5

Линейный

430800

93340

337460

2

Автомобиль «Газель»

05.05.06.

7

4

Пропорцио-нально объёму работ

800000

171240

628760

3

Компьютер AMD Athlon

30.12.06.

5

3

Уменьшаемого остатка

26000

11960

14040

Итого:

1256800

276540

980260

1. Амортизация станка деревообрабатывающего по линейному способу списания стоимости за период с 08.01.06 по 01.04.08г:

= = 93340 руб.

Остаточная стоимость станка на 01.04.08г:

2. В период с 05.05.06 по 01.04.08 г. автомобиль «Газель» прошёл 85620 км, а пробег за весь срок эксплуатации запланирован в размере 400000 км, тогда амортизация автомобиля по способу списания стоимости пропорционально объёму работ за период:

Остаточная стоимость автомобиля на 01.04.08 г:

3. Амортизация компьютера AMD Athlon, начисленная по методу уменьшаемого остатка за период с 30.12.06 г. по 01.04.08 г:

2007г -

2008г (12 месяцев) -

2008 год (3 месяца)-

Остаточная стоимость компьютера на 01.04.08 г:

4.2 Расшифровка к статье «Производственные запасы» (10)

№

Наименование материала

Ед. изм.

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

1

ДСП лист

м/пог.

190

2400

456000

2

Столешница

м/пог.

340

140

47600

3

Массив дуба

м/пог.

260

1500

390000

4

Зеркало листовое

м2

480

40

19200

5

Направляющие

шт.

22

250

5500

6

Уголок

шт.

5

2000

10000

7

Петля дверная

шт.

16

1000

16000

8

Ручка декоративная

шт.

12

500

6000

9

Ножка металл.

шт.

4

640

2560

10

Болт

шт.

0,2

20000

4000

Итого:

956860

4.3 Расшифровка статьи «Готовая продукция» (43)

№

Наименование продукции

Ед. изм.

Факт. с/с, руб.

Кол-во, шт.

Сумма, руб.

1

Гарнитур спальный «Константин»

шт.

26200

12

314400

2

Офисный стол «Юнитекс»

10500

30

315000

3

Шкаф-купе «Дельта Дизайн»

14200

20

284000

Итого:

913400

4.4 Расшифровка статьи «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (60) (кредиторская задолженность)

№

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1

ООО «Инструмент»

110500

2

ОАО «Салаватстекло»

24200

3

ОАО «Уфимский деревообрабатывающий комбинат»

462000

4

ЗАО «Фокус»

30000

5

МУП «Леспромхоз»

200300

Итого:

827000

4.5 Расшифровка статьи «Расчеты с покупателями и заказчиками» (62) (дебиторская задолженность)

№

Наименование покупателя

Сумма, руб.

1

ИП «Кондратьев»

364000

2

МУП «ЖЭУ-2»

50920

3

ОАО «Планета»

132000

4

ООО «Ford Уфа»

54000

Итого:

600920

4.6 Расшифровка статьи «Расчеты с подотчетными лицами» (71) (дебиторская задолженность)

№

ФИО подотчетного лица

Должность

Подразделение

Сумма, руб.

1

Салтыков Д.А.

Мастер

Основной цех

7630

Итого:

7630

4.7 Расшифровка статьи «Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) (кредиторская задолженность)

№

ФИО подотчетного лица

Должность

Подразделение

Сумма, руб.

1

Рогозин А.А.

Контролер

Основной цех

13000

2

Путин Ю.М.

Менеджер

Заводоуправление

42100

3

Зубков М.

Электрик

Вспомогательный персонал

4

Голикова А.А.

Бухгалтер

Бухгалтерия

21500

5

Харламов И.М.

Водитель

Вспомогательный персонал

17800

6

Андреев А.Б.

Основной рабочий

Основной цех

30000

7

Фрадков С.Н.

Основной рабочий

Основной цех

30000

8

Набиуллина Н.К.

Основной рабочий

Основной цех

30000

9

Шпрехер Р.Р.

Основной рабочий

Основной цех

30000

10

Медведев Д.А.

Основной рабочий

Основной цех

30000

Итого:

244400

4.8 Расшифровка статьи «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»(69) (кредиторская задолженность)

№

Наименование фонда

Сумма, руб.

1

ЕСН Федеральный бюджет

16900

2

Страховые взносы в Пенсионный фонд

-страховая часть

-накопительная часть

37180

6200

3

ЕСН Фонд социального страхования

910

4

ЕСН Фонд медицинского страхования:

- территориальный

- федеральный

2450

1360

Итого:

65000

5. Журнал хозяйственных операций за апрель 2008 г.

№

Документ и краткое содержание хозяйственных операций

Сумма

Д

К

1

Авансовый отчет № 1 от 01.04.08

Израсходовано на производственные нужды

1500

20

71

2

Погашена дебиторская задолженность ОАО «Планета»

Начислен НДС 18%

132000

23760

51

62

62

68/НДС

3

Погашена кредиторская задолженность перед:

- ООО «Инструмент»

- ОАО «Салаватстекло»

110500

24200

60

60

51

51

4

Расходный кассовый ордер №8 и платежная ведомость №6-25

Выплачена материальная помощь сотруднику за вычетом НДФЛ

Удержан НДФЛ (5000-400)*13%

4402

598

91

91

50

68/НДФЛ

5

Принят счет за водоснабжение от ОАО «Уфаводоканал»

заводоуправление

основной цех

НДС 18%

12600

30200

7704

26

25/Цех

19

60

60

60

6

НДС принят к вычету

7704

68/НДС

19

7

Приобретен принтер лазерный у ООО «Форте ВД»

НДС 18%

6500

1170

08

19

60

60

8

Принтер введен в эксплуатацию по фактическим расходам

НДС принят к вычету

6500

1170

01

68/НДС

08

19

9

Произведена оплата принтера с р/с

7670

60

51

10

Поступил от учредителей безвозмездно автопогрузчик «CAT»

285000

08

98

11

Автопогрузчик введен в эксплуатацию

285000

01

08

12

Поступило от ОАО «Салаватстекло»

- зеркало листовое 500м2 по 500 руб.

НДС 18%

НДС принят к вычету

250000

45000

45000

10

19

68/НДС

60

60

19

13

Поступило от ОАО «Уфимский деревообрабатывающий комбинат»

- ДСП лист 600м/пог. по 200 руб.

- столешница ольха 110м/пог. по 350 руб.

- массив дуба 500 м/пог. по 280 руб.

НДС 18%

НДС принят к вычету

120000

38500

140000

53730

53730

10

10

10

19

68/НДС

60

60

60

60

19

14

Требование №1-12

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление изделия А (80 ед.):

- ДСП лист 1200м (расчет - 190 руб.)

- массив дуба 800м/пог. по 260 руб.

- зеркало листовое 160м2 (расчет - 495 руб.)

- направляющие 160 шт. по 22 руб.

- петля дверная 320 шт. по 16 руб.

- уголок 1600 шт. по 5 руб.

- ручка декоративная 240 шт. по 12 руб.

- ножка металл. 320 шт. по 4 руб.

- болт М10 8000 шт. по 0, 2 руб.

Итого:

228000

208000

79200

3520

5120

8000

2880

1280

1600

537600

20

20

20

20

20

20

20

20

20

10

10

10

10

10

10

10

10

10

15

Поступило от ООО «Инструмент»

- направляющие 200 шт. по 20 руб.

- уголок 200 шт. по 5 руб.

- ножка металл. 320 шт. по 5 руб.

НДС 18%

НДС принят к вычету

4000

1000

1600

1188

1188

10

10

10

19

68/НДС

60

60

60

60

19

16

Требование №2-21

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление изделия Б (80 ед.):

- ДСП лист 800м (расчет - 190 руб.)

- столешница ольха 160 м/пог. по 340 руб.

- массив дуба 160м/пог. по 260 руб.

- направляющие 160 шт. по 22 руб.

- уголок 320 шт. по 5 руб.

- ручка декоративная 80 шт. по 12 руб.

- болт М10 1600 шт. по 0, 2 руб.

Итого:

152000

54400

41600

3520

1600

960

320

254400

20

20

20

20

20

20

20

10

10

10

10

10

10

10

17

Поступило от ОАО «Уфимский деревообрабатывающий комбинат»

- ДСП лист 1500м/пог. по 210 руб.

НДС 18%

НДС принят к вычету

315000

56700

56700

10

19

68/НДС

60

60

19

18

Требование №3-07

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление изделия В (80 ед.):

- ДСП лист 1600м/пог. (расчет - 201,3 руб.)

- зеркало лист 380 м2 (расчет - по 500 руб.)

- петля дверная 480 шт. по 16 руб.

- уголок 240 шт. по 5 руб.

- ручка декоративная 160 шт. по 12 руб.

- болт М10 3200 шт. по 0, 2 руб.

Итого:

152000

190000

7680

1200

1920

640

353440

20

20

20

20

20

20

10

10

10

10

10

10

19

Произведена подписка на газету «Бизнес» для заводоуправления

НДС 18%

2250

405

97

19

76

76

20

Начислена амортизация основных средств:

1) общехозяйственных

2) общепроизводственных

- станок деревообрабатывающий

Итого:

43345

93340

136685

26

25/Об

02

02

21

Выданы из кассы менеджеру Путину В.В. денежные средства под отчет на хозрасходы

9500

71

50

22

Авансовый отчет №8 от 25.04.08

Списана приобретенная менеджером Путиным В.В. спутниковая тарелка на общехозяйственные расходы

9000

26

71

23

Акт приемки-сдачи работ №128

Приняты работы по установке спутниковой тарелки от ООО «НТВ+»

НДС 18%

НДС принят к вычету

1400

262

262

26

19

68/НДС

76

76

19

24

Сдан в кассу остаток подотчетной суммы

500

50

71

25

Для погашения задолженности по зарплате прошлого периода переведены с расчетного счета деньги в кассу

270000

50

51

26

Погашена из кассы задолженность по зарплате прошлого периода

244400

70

50

27

Проведено подрядчиком техобслуживание оборудования

НДС 18%

НДС принят к вычету

3400

612

612

25/Об

19

68/НДС

76

76

19

28

Начислена заработная плата работникам

1) Заводоуправление:

2) Основное производство:

- специалисты и вспомогательные рабочие

- основные рабочие:

изделие А

изделие Б

изделие В

Итого:

34000

22000

180000

154000

256000

646000

26

25/Цех

20

20

20

70

70

70

70

70

29

Из заработной платы работников удержан НДФЛ в размере 13%

76700

70

68/НДФЛ

30

Погашена дебиторская задолженность ИП «Кондратьев»

Начислен НДС 18%

364000

65520

51

62

62

68/НДС

31

Перечислен НДФЛ в бюджет

76700

68/НДФЛ

51

32

Начислен ЕСН в федеральный бюджет 6%

1) Заводоуправление:

2) Основное производство:

- специалисты и вспомогательные рабочие

- основные рабочие:

изделие А

изделие Б

изделие В

Итого:

2040

1320

10800

9240

15360

38760

26

25/цех

20

20

20

69/Бюдж

69/Бюдж

69/Бюдж

69/Бюдж

69/Бюдж

33

Начислены страховые взносы в пенсионный фонд 14%

1) Заводоуправление:

2) Основное производство:

- специалисты и вспомогательные рабочие

- основные рабочие:

изделие А

изделие Б

изделие В

Итого:

4760

3080

25200

21560

35840

90440

26

25/цех

20

20

20

69/ПФ

69/ПФ

69/ПФ

69/ПФ

69/ПФ

34

Начислен ЕСН в фонд социального страхования 3,2%

1) Заводоуправление:

2) Основное производство:

- специалисты и вспомогательные рабочие

- основные рабочие:

изделие А

изделие Б

изделие В

Итого:

1088

704

5760

4928

8192

20672

26

25/цех

20

20

20

69/ФССХ

69/ФССХ

69/ФССХ

69/ФССХ

69/ФССХ

35

Начислен ЕСН в фонд медицинского страхования 2,8%, в т.ч.:

I. Территориальный 2%

1) Заводоуправление:

2) Основное производство:

- специалисты и вспомогательные рабочие

- основные рабочие:

изделие А

изделие Б

изделие В

Итого:

II. Федеральный 0,8%

1) Заводоуправление:

2) Основное производство:

- специалисты и вспомогательные рабочие

- основные рабочие:

изделие А

изделие Б

изделие В

Итого:

680

440

3600

3080

5120

12920

272

176

1440

1232

2048

5168

26

25/цех

20

20

20

26

25/цех

20

20

20

69/ТФОМС

69/ТФОМС

69/ТФОМС

69/ТФОМС

69/ТФОМС

69/ФФОМС

69/ФФОМС

69/ФФОМС

69/ФФОМС

69/ФФОМС

36

Погашена дебиторская задолженность

- ЖЭУ-2

- «Ford Уфа»

Начислен НДС 18%

50920

54000

18885

51

51

62

62

62

68/НДС

37

Закрываем счет 25 «Общецеховые расходы» субсчет «Затраты на эксплуатацию оборудования» Списываем в производство и распределяем пропорционально сумме отпущенных в производство материалов в течение отчетного месяца (А-537600, Б-254400, В-353440, всего - 1145440 руб.)

об-т Д25/Об = 95657 руб.

А: 537600/1145440 = 0,469; 0,469*95657 = 44895,6

Б: 254400/1145440 = 0,222;

0,222*95657 = 21235,9

В: 353440/1145440 = 0,309; 0,309*95657 = 29526,2

Итого:

44895,8

21235,9

29525,3

95657

20

20

20

25/об

25/об

25/об

38

Закрываем счет 25 «Общецеховые расходы» субсчет «Затраты на эксплуатацию цеха» аналогично предыдущей операции:

об-т Д25/Цех = 59820 руб.

А: 0,469*59820 = 28055,6

Б: 0,222*59820 = 13280

В: 0,309*59820 = 18484,4

Итого:

28055,6

13280

18484,4

59820

20

20

20

25/Цех

25/Цех

25/Цех

39

Закрываем счет 26 «Общехозяйственные расходы» аналогично предыдущей операции:

об-т Д26 = 110165 руб.

А: 0,469*110165 = 51667,4

Б: 0,222*110165 = 24456,6

В: 0,309*110165 = 34041

Итого:

51667,4

24456,6

34041

110165

20

20

20

26

26

26

40

Поступила на склад готовая продукция по фактической себестоимости:

А: 80 шт. по 13380,76 руб.

Б: 80 шт. по 6961,5 руб.

В: 80 шт. по 7923 руб.

951020,8

536760,7

798900,5

43

43

43

20

20

20

41

Отгружена покупателю ООО «Уфамебель» ГП А: 90 шт. по 26200руб + НДС 18%

1,18*26200 = 30916; 30916*90

В т.ч. НДС 2782440*18/118

2782440

424440

62

90

90

68/НДС

42

Отгружена покупателю ООО «Бизнес-Центр Уфа» ГП Б: 100 шт. по 10500руб + НДС 18%

1,18*10500 = 12390; 12390*100

В т.ч. НДС 1239000*18/118

1239000

189000

62

90

90

68/НДС

43

Отгружена покупателю ООО «Шкафы-купе» ГП В: 95 шт. по 14200руб + НДС 18%

1,18*14200 = 16756; 16756*95

В т.ч. НДС 1591820*18/118

1591820

242820

62

90

90

68/НДС

44

Списывается себестоимость отгруженной продукции:

А: 90*11887,8

Б: 100*6709,5

В: 95*9986,2

1069902

670950

948689

90

90

90

43

43

43

45

Учет услуг транспортировщика ООО «FedEx» (НДС не облагается)

63000

44

76

46

Закрывается счет расходов на продажу

63000

90

44

47

Выявлен финансовый результат (прибыль от реализации готовой продукции)

об. Д90 = 3608801

об. К90 = 5613260

2004459

90

99

48

Начислен налог на прибыль (24%)

481070

99

68/НП

49

Закрывается счет прочих доходов и расходов

5000

99

91

учетный хозяйственный баланс прибыль убыток

6. Расчет фактической себестоимости единицы продукции

Пр

НЗП на нач. пер.01.04.2008

Осн. сыр

З/та

ЕСН

Расх. на сод-е оборуд.

Общепроизв. расходы

Общехоз. расх

Выпуск

НЗП на кон. пер. 30.09.2007

А

62002

537600

180000

46800

44895,8

28055,6

51667,4

80

0

Б

29348,2

254400

154000

40040

21235,9

13280

24456,6

80

0

В

40849,8

353440

256000

66560

29525,3

18484,4

34041

80

0

А: Об.К20/А(затраты на выпуск продукции А) = СнД20/А(НЗП на начало месяца продукция А) + Об.Д20/А(затраты за месяц на продукцию А)-СкД20/А(НЗП на конец месяца продукция А)

Об.К20/А = 62002+889018,8= 951020,8

Всего выпущено продукции А: 80 ед.

Факт.с/с ед. продукции А = 951020,8/ 80 = 11887,8 руб.

Б: Об.К20/Б = СнД20/Б + Об.Д20/Б-СкД20/Б

Об.К20/Б = 29348,2+506412,5-0= 536760,7

Всего выпущено продукции Б: 80 ед.

Факт.с/с ед. продукции Б = 536760,7 / 80 = 6709,5 руб.

В: Об.К20/В = СнД20/В + Об.Д20/В-СкД20/В

Об.К20/В = 40849,8+758050,7-0=798900,5

Всего выпущено продукции В: 80 ед.

Факт.с/с ед. продукции В = 798900,5 / 80 = 9986,2 руб.

7. Аналитические данные

7.1 Состав основных средств и расчет сумм амортизационных отчислений за апрель 2008 г.

№

Наименование ОС

Дата введения в эксплуатацию

Срок полезного использования (лет)

АГ

Способ начисления амортизации

Первоначальная стоимость (или остаточная на начало периода), руб.

Начисленная амортизация, руб.

Остаточная стоимость на конец периода, руб.

Общехозяйственные ОС

1

Компьютер AMD Athlon

30.12.06.

5

3

Уменьшаемого остатка

12960

480

12480

2

Принтер лазерный

05.04.08

5

3

6500

-

6500

3

Автомобиль «Газель»

05.05.06.

7

4

Пропорционально объёму работ

675940

42865

633075

Итого по общехозяйственным ОС:

43345

Общепроизводственные ОС

1

Станок деревообрабатывающий

08.01.06.

10

5

Линейный

333543

92257

241286

2

Автопогрузчик DAF

7

4

Пропорционально объёму работ

285000

-

6500

Итого по общепроизводственным ОС:

92257

Итого:

135602

1. Амортизация компьютера AMD Athlon, начисленная по методу уменьшаемого остатка за период с 01.04.08 г. по 30.04.08г составит:

(см. п. 4.1).

Остаточная стоимость компьютера на 01.04.08 г:

2. В период с 01.04.08 по 30.04.08 г. автомобиль «Газель» прошёл 23550 км, а пробег за весь срок эксплуатации запланирован в размере 456000 км, тогда амортизация автомобиля по способу списания стоимости пропорционально объёму работ за период:

Остаточная стоимость автомобиля на 01.05.08 г:

3. Амортизация станка деревообрабатывающего по линейному способу списания стоимости за период с 01.04.08 по 30.04.08г составит 92257 руб. (см. п. 4.1).

Остаточная стоимость станка на 01.05.08г:

7.2 Наличие и движение сырья и материалов за апрель 2008 г.

7.2.1 ДСП лист

Показатель

Единица измерения

Количество

Покупная стоимость единицы, руб.

Покупная стоимость группы, руб.

Остаток на начало месяца

м/пог.

2400

190

456000

Поступила партия №1

600

200

120000

Поступила партия №2

1500

210

315000

Итого приход с остатком

4500

891000

Отпущено:

1. на продукцию А (1 партия)

1200

190

228000

2. на продукцию Б (2 партия)

800

190

152000

3. на продукцию В (3 партия)

1600

201, 3

322000

Итого отпущено

3600

702000

Остаток на конец месяца

900

189000/900=210

189000

Оценка материалов методом ФИФО:

1. Покупная стоимость отпущенной в производство 1 партии (600м)-с остатка на начало месяца 1200*190 = 228000;

2. Покупная стоимость отпущенной в производство 2 партии-с остатка от поступившей 1 партии (2400-1200=1200м);

3. Покупная стоимость отпущенной в производство 3 партии -

400м*190 руб. + 600м*200 руб. (остаток от поступившей партии №1) + 600м*210 руб. (из партии №2) = 322000 руб. на 1600 м - получим покупную стоимость 201,3 руб.

7.2.2 Зеркало листовое

Показатели

Единица измерения

Количество

Покупная стоимость единицы, руб.

Покупная стоимость группы, руб.

Остаток на начало месяца

м2

40

480

19200

Поступила 1 партия

500

500

250000

Итого приход с остатком

540

269200

Отпущено:

1. на продукцию А (1 партия)

160

495

79200

2. на продукцию Б

0

-

0

3. на продукцию В (2 партия)

380

500

190000

Итого отпущено

540

269200

Остаток на конец месяца

0

0

Оценка материалов методом ФИФО:

1. Покупная стоимость отпущенной в производство 1 партии (160м2) - 40м2*480 руб. + 120 м2*500 руб. = 79200руб. на 160м2. Получим покупную стоимость 495 руб.

2. Покупная стоимость отпущенной в производство 3 партии-с остатка от поступившей партии №2 380м2*500 руб. = 190000;

7.3 Оборотная ведомость по счету 10 « Материалы»

№ п/п

Наименование материалов

Ед. изм.

Остаток на начало месяца

Обороты за отчетный месяц

Остаток на конец месяца

Д

К

Кол-во

Цена, руб

Сумма, руб.

Кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

Кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

Кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

1

ДСП лист

м/пог.

2400

190

456000

2100

207,14

435000

3600

702000

900

210

189000

2

Столешница ольха

м/пог.

140

340

47600

110

350

38500

160

340

54400

90

31700

3

Массив дуба

м/пог.

1500

260

390000

500

280

140000

960

260

249600

1040

280400

4

Зеркало листовое

м2

40

480

19200

500

500

250000

540

269200

0

0

5

Направляющие

шт.

250

22

5500

200

20

4000

320

22

7040

130

2460

6

Уголок

шт.

2000

5

10000

200

5

1000

2160

5

10800

40

5

200

7

Петля дверная

шт.

1000

16

16000

800

16

12800

200

16

3200

8

Ручка декоративная

шт.

500

12

6000

480

12

5760

20

12

240

9

Ножка металл.

шт.

640

4

2560

320

5

1600

320

4

1280

640

2880

10

Болт М10

шт.

20000

0,2

4000

12800

0,2

2560

7200

0,2

1440

Итого:

956860

871100

1065840

511520

7.4 Начисление заработной платы и удержание НДФЛ за апрель 2008 г.

№ Список работников предприятия

Подразделение

Счет отнесения затрат

Начислена з/п, руб.

Число детей

База расчета НДФЛ

Удержан НДФЛ, руб.

Всего к выдаче, руб.

Машина О.Е., Директор

Заводоуправление

26

14000

2

14000-400-1200 = 12400

1612

12388

Путин В.В., Менеджер

10000

нет

9600

1248

8752

Голикова А.А., Бухгалтер

10000

1

9000

1170

8830

Итого по заводоуправлению:

34000

4030

29970

Зубков М., Электрик

Вспомогательное производство

25

10000

1

9000

1170

8830

Харламов И.М., Водитель

12000

2

10400

1352

10648

Итого по вспомогательному производству:

22000

2522

19478

Мастер

Контролер

Рабочие по числу детей:

1 рабочий

4 рабочих

15 рабочих

10 рабочих

Основной цех

20

30000

29000

17000

17000

17000

17000

1

1

3

2

1

нет

29400

28400

14800

15400

16000

16600

3822

3692

1924

2002

2080

2158

26178

25308

15076

14998

14920

14842

Итого по основному цеху:

569000

70226

498774

Всего:

625000

76778

548222

7.4.1 Расчетный листок за сентябрь 2007 г. Зубков М. (электрик)

Вид

дни

часы

сумма

Вид

сумма

1. Начислено

Оплата по окладу

Премия

Районный коэффициент(15%)

20

160

7200

1720

1080

2. Удержано НДФЛ

1170

Всего:

10000

Всего:

1170

Выплачено всего:

8830

Набиуллина Н.К. (основной рабочий)

Вид

дни

часы

сумма

Вид

сумма

1. Начислено

Тариф

Премия

Районный коэффициент(15%)

26

208

13040

2000

1960

2. Удержано НДФЛ

2080

Всего:

17000

Всего:

2080

Выплачено всего:

14920

7.5 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Подотчетные лица

Остаток на 01.09.07 г.

Обороты за месяц

Остаток на 01.05.08 г.

Д

К

Д

К

Д

К

1. Салтыков Д.А. Мастер

7630

7630

2. Машина О.Е. Ген. Директор

1500

1500

3. Путин В.В. Менеджер

9500

9500

Итого

7630

9500

11000

6130

7.6 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименования поставщика

Остаток на 01.04.08 г.

Обороты за отчетный период

Остаток на 30.04.08 г

Д

К

Д

К

Д

К

ООО «Инструмент»

110500

110500

7788

7788

ОАО «Салаватстекло»

24200

24200

295000

295000

ОАО «Уфимский деревообрабатывающий комбинат»

462000

723930

1123930

ЗАО «Фокус»

30000

30000

МУП «Леспромхоз»

200300

200300

ОАО «Уфаводоканал»

53902

53902

ООО «Форте ВД»

7670

7670

Итого:

827000

142370

1710920

7.7 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 « Расчеты с покупателями и заказчиками»

№

Наименования покупателя

Остаток на 01.04.08г.

Обороты за отчетный период

Остаток на 30.04.08г.

Д

К

Д

К

Д

К

1

ИП «Кондратьев»

364000

65520

364000

65520

2

МУП «ЖЭУ-2»

50920

9165

50920

9165

3

ОАО «Планета»

132000

23760

132000

23760

4

ООО «Ford Уфа»

54000

9720

54000

9720

5

ООО «Уфамебель»

2463840

2463840

6

ООО «Бизнес-Центр Уфа»

1392400

1392400

7

ООО «Шкафы-купе»

1390040

1390040

Итого:

600920

5354445

600920

5354445

7.8 Оборотная ведомость по счету 43 «Готовая продукция»

№

Наименование готовой продукции

Ед. изм.

Остаток на начало месяца

Обороты за отчетный месяц

Остаток на конец месяца

Д

К

Кол-во

Факт. с/с, руб.

Сумма, руб.

Кол-во

Факт. с/с, руб.

Сумма, руб.

Кол-во

Факт. с/с, руб.

Сумма, руб.

Кол-во

Факт. с/с, руб.

Сумма, руб.

1

Гарнитур спальный «Константин»

шт.

12

26200

314400

80

11887,8

951024

90

11887,8

1069902

2

142653,6

2

Офисный стол «Юнитекс»

35

10500

367500

80

6709,5

536700

100

6709,5

670950

15

234892,5

3

Шкаф-купе «Дельта Дизайн»

20

14200

284000

80

9986,2

798896

95

9986,2

948689

5

199724

Итого:

965900

2286620

2689541

577270

8. Счета синтетического учета

01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

С-1256800

8) 6500

11) 285000

Обд-285000

Обк-0

С-1548300

02 «Амортизация»

Дебет

Кредит

С-276540

20) 136685

Обд-0

Обк-135602

С-412142

08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет

Кредит

С-98000

7) 6500

10) 285000

8) 6500

11) 285000

Обд-285000

Обк -285000

С-98000

10 «Материалы»

Дебет

Кредит

С-956860

12) 250000

13) 298500

15) 6600

17) 315000

14) 537600

16) 254400

18) 353440

Обд-870100

Обк-1145440

С-681520

19 «НДС»

Дебет

Кредит

С-49500

6) 7704

8) 1170

12) 45000

13) 53730

15) 1188

17) 56700

19) 405

23) 262

27) 612

6) 7704

8) 1170

12) 45000

13) 53730

15) 1188

17) 56700

23) 262

27) 612

Обд-166771

Обк-166366

С-49905

20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Сн-202050

1) 1500

14) 537600

16) 254400

18) 353440

28) 590000

32) 35400

33) 82600

34) 18800

35) 16520

37) 95657

38) 59820

39) 110165

40) 2286682

Обд-2155902

Обк-2286682

Ск-0

25 «Общепроизводственные расходы» субсчет «Эксплуатация оборудования»

Дебет

Кредит

С-0

14) 93340

27) 3400

37) 95657

Обд-95657

Обк-95657

С-0

25 «Общепроизводственные расходы» субсчет «Содержание цеха»

Дебет

Кредит

С-0

5) 30200

28) 22000

32) 1320

33) 3080

34) 704

35) 440

38) 59820

Обд-59820

Обк-59820

С-0

26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

С-0

5) 12600

20) 43345

22) 9000

23) 1400

28) 34000

32) 2040

33) 4760

34) 1088

35) 680

39) 110165

Обд-110165

Обк -110165

С-0

43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

С-913400

40) 2286682

44) 2689541

Обд-2286682

Обк-2689541

С-510541

44 «Расходы на продажу»

Дебет

Кредит

C-0

45) 63000

46) 63000

Обд-63000

Обк - 63000

С-0

50 «Касса»

Дебет

Кредит

С-75600

24) 500

25) 270000

4) 4402

21) 9500

26) 244400

Обд-270500

Обк-258302

С-63402

51 «Расчетный счет»

Дебет

Кредит

С-326400

2) 132000

30) 364000

36) 104920

3) 134700

9) 7670

25) 270000

31) 76778

Обд-600920

Обк-489148

С-438172

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

С-270610

3) 134700

9) 7670

5) 50504

7) 7670

12) 295000

13) 352230

15) 7788

17) 371700

Обд-142370

Обк-1084892

С-1213132

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит

С-600920

2) 23760

30) 65520

36) 18885

41) 2782440

42) 1239000

43) 1591820

2) 132000

30) 364000

36) 93980

Обд-5721425

Обк-589980

С-5732345

68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС»

Дебет

Кредит

С-200425

6) 7704

8) 1170

12) 45000

13) 53730

15) 1188

17) 56700

23) 262

27) 612

2) 23760

30) 65520

36) 18885

41) 424440

42) 189000

43) 242820

Обд-166366

Обк-964425

С-998484

68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДФЛ»

Дебет

Кредит

С-0

31) 76700

4) 598

29) 76000

Обд-76700

Обк-76598

С-598

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» субсчет «Федеральный бюджет»

Дебет

Кредит

С-16900

32) 38760

Обд-0

Обк-38760

С-55660

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» субсчет «Пенсионный фонд»

Дебет

Кредит

С-43380

33) 90440

Обд-0

Обк-90440

С-133820

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» субсчет «ФСС»

Дебет

Кредит

С-910

34) 20672

Обд-0

Обк-20672

С-21582

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» субсчет «Территориальный ФОМС»

Дебет

Кредит

С-2450

35) 12920

Обд-0

Обк-12920

С-15370

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» субсчет «Федеральный ФОМС»

Дебет

Кредит

С-1360

35) 5168

Обд-0

Обк-5168

С-6528

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

0

С-244400

26) 244400

29) 76700

28) 646000

Обд-321100

Обк-646000

С-569300

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

С-7630

21) 9500

1) 1500

22) 9000

24) 500

Обд-9500

Обк-11000

С-6130

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет

Кредит

С-578915

19) 2655

23) 1662

27) 4012

45) 63000

Обд-0

Обк-71329

С-650244

90 «Продажи»

Дебет

Кредит

С-0

41) 424440

42) 189000

43) 242820

44) 2689541

46) 63000

47) 2004459

41) 2782440

42) 1239000

43) 1591820

Обд-5613260

Обк-5613260

С-0

91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет

Кредит

С-0

4) 5000

49) 5000

Обд-5000

Обк-5000

С-0

97 «Расходы будущих периодов»

Дебет

Кредит

С-0

19) 2250

Обд-2250

Обк-0

С-2250

98.2 «Доходы будущих периодов» субсчет «Безвозмездные поступления»

Дебет

Кредит

С-0

10) 285000

Обд-0

Обк-285000

С-285000

99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

С-0

48) 481070

49) 5000

47) 2004459

Обд-486070

Обк - 2004459

С-1518389

9. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за апрель 2008 г.

№ счета

Наименование счета

Сальдо на начало

Обороты за период

Сальдо на конец

Д

К

Д

К

Д

К

01

Основные средства

1256800

285500

0

1548300

02

Амортизация ОС

276540

0

136685

412142

08

Вложения во в/о активы

89000

285000

285000

89000

10

Материалы

956860

870100

1145440

681520

19

НДС по приобр. ценностям

49500

166771

166366

49905

20

Основное производство

202050

2155902

2286682

0

25/обор

Эксплуатация об-я

0

95657

95657

0

25/цех

Содержание цеха

0

59820

59820

0

26

Общехозяйственные расходы

0

110165

110165

0

43

Готовая продукция

913400

2286682

2689541

510541

44

Расходы на продажу

0

63000

63000

0

50

Касса

75600

270500

258302

63402

51

Расчетный счет

323400

600920

489148

438172

58

Финансовые вложения

32520

0

0

32520

60

Расчеты с поставщиками

270610

142370

1084892

1769522

62

Расчеты с покупателями

600920

5721425

597259

5732345

68/НДС

Расчеты по налогам НДС

276540

166366

964425

998484

68/НДФЛ

Расчеты по налог НДФЛ

0

76700

76598

598

68/НП

Расчеты по налогу на прибыль 24%

0

481070

481070

69/ФБ

Расчеты по соц/стр ФБ

16900

38760

55660

69/ПФ

Расчеты по соц/стр ПФ

43380

90440

133820

69/ФССХ

Расчеты по соц/стр ФСС

910

20672

21582

69/ТФОМС

Расчеты по соц/стр ТФОМС

2450

12920

15370

69/ФФОМС

Расчеты по соц/стр ФФОМС

1360

5168

6528

70

Расчеты по оплате труда

244400

321100

646000

569300

71

Расчеты с подотч-ми лицами

7630

9500

11000

7130

75

Расчеты с учредителями

300000

300000

76

Расчеты с разными дебиторами и к-ми

578915

71329

650244

80

Уставный капитал

950000

950000

82

Резервный капитал

400000

400000

84

Нераспределенная прибыль

1148755

1148755

90

Продажи

0

5613260

5613260

0

91

Прочие доходы и расходы

0

5000

5000

0

97

РБП

0

2250

2250

98.2

Безвозмездные поступления

0

285000

285000

99

Прибыли и убытки

0

486070

2004459

1518389

Итого:

4510680

4510680

19794058

19794058

9155085

9155085

10. Бухгалтерская отчетность

10.1 Бухгалтерский баланс

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110

Основные средства (01, 02, 03)

120

980260

1135862

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения (08)

140

89000

89000

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

1069260

1224862

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 16)

211

956860

681520

животные на выращивании и откорме (11)

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44)

213

202050

готовая продукция и товары для перепродажи (43)

214

913400

510541

товары отгруженные (45)

215

расходы будущих периодов (97)

216

2250

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость поприобретенным ценностям (19)

220

49500

49905

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты)

230

в том числе: покупатели и заказчики (62, 76)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты)

240

608550

5738475

в том числе: покупатели и заказчики (62, 76)

241

600920

5732345

В том числе, прочая дебиторская задолженность

242

Краткосрочные финансовые вложения

250

32520

32520

Денежные средства

260

402000

501574

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

3765800

7400428

БАЛАНС

300

4234140

8625290

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ: Уставный капитал (80)

410

950000

950000

Добавочный капитал (83)

420

Резервный капитал (82)

430

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

400000

400000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99)

470

1148755

3153214

ИТОГО по разделу III

490

2498755

4503214

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67)

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610

Кредиторская задолженность

620

в том числе: поставщики и подрядчики (60)

621

270610

1084892

задолженность перед персоналом организации (70)

622

244400

569300

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

623

65000

233558

задолженность по налогам и сборам (68)

624

276540

999082

прочие кредиторы (76)

625

578915

650244

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

300000

300000

Доходы будущих периодов (98)

640

285000

Резервы предстоящих расходов (96)

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

1735465

4122076

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

4234140

8625290

10.2 Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

1

2

3

Доходы и расходы по обычным видам деятельности. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

4757000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(2689541)

Валовая прибыль

029

2004459

Коммерческие расходы

030

(63000)

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040)

050

2004459

Прочие доходы и расходы. Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие операционные доходы

090

Прочие операционные расходы

100

(5000)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

1999459

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

Текущий налог на прибыль (24%)

150

(48070)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

1518389

Список литературы:

1. Новый план счетов бухгалтерского учета. - М.: ТК Велби, Н76 Изд-во Проспект, 2007. - 128 с.

2. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 752 с.: ил.

3. Кондаков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2005. - 592 с. - (Высшее образование).

4. Селезнева А.И., Хабибрахманова Ю.Р. Методические указания по выполнению курсовых работ для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит» по дисциплине «Бухгалтерский учет» / БГУ. - Уфа, 2006.- 21 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены