Счета и двойная запись. Анализ показателей хозяйственной деятельности организации
Учет общехозяйственных расходов завода "Оптика" по позаказному методу. Калькуляция неполной себестоимости продукции. Счета и двойная запись. Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета; оборотная ведомость, бухгалтерский баланс.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 03.10.2017 |
| Размер файла | 55,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.Allbest.ru/
Контрольная работа
по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ»
для студентов специальности 080100 "Экономика"
Практическая работа 1
Тема: «Счета и двойная запись»
Задача по заводу «Оптика» за декабрь 20ХХ г.
Справочные данные по заводу «Оптика»
|
Директор: |
Ефремов Н.П. |
|
|
Главный бухгалтер: |
Грибов Е.С. |
|
|
Кассир: |
Катина А.К. |
|
|
Кладовщик: |
Морева Г.Н. |
|
|
Инженер отдела маркетинга: |
Синяев К.О. |
|
|
Главный инженер: |
Прыгун С.Б. |
|
|
Начальник цеха №1: |
Сомов Н.Л. |
|
|
Технолог: |
Травкин А.С. |
|
|
Заведующий складом: |
Никитин О.П. |
|
|
Бухгалтер: |
Кравченко П.С. |
|
|
Код по ОКПО |
13118944 |
|
|
ИНН |
7495302514 |
|
|
Р/сч |
40702810200000000001 |
|
|
В КБ «Север» г. Сыктывкар БИК |
465057201 |
|
|
Корр./сч |
30101808000000000720 |
Последний номер выписанных документов по журналу учета:
ПКО №110
РКО №902
П/п №331
Авансовый отчет №235
Применять действующие ставки налогов и тарифы страховых взносов
Журнал учета хозяйственных операций завода «Оптика» за декабрь 20ХХ г.
|
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Сумма по вариантам (в руб.) |
||||||||||
|
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
|||
|
1 |
Учет основных средствСчет №256 от 30.11., Договор №2-с от 02.02. Акцептован счет объединения «Строймонтаж» за выполнение строительно-монтажных работ по возведению здания склада:сметная стоимость работ НДС |
2000000? |
1800000? |
2100000? |
1900000? |
2300000? |
1680000? |
1930000? |
2150000? |
2070000? |
1760000? |
|
|
2 |
Акт приемо-передачи основных средств №2 от 02.12. Принято в эксплуатацию здание склада |
2000000 |
1800000 |
2100000 |
1900000 |
2300000 |
1680000 |
1930000 |
2150000 |
2070000 |
1760000 |
|
|
3 |
Платежное поручение №334 от 03.12., выписка из банка от 04.12.Оплачен счет объединения «Строймонтаж» №256 от 30.11. |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
4 |
Счет №803 от 01.12., Договор №12/91 от 13.09. Акцептован счет СП «Интерквадро» за поставку комплекта вычислительной техники, требующей монтажа и наладки: сметная стоимость НДС |
1640000? |
1820000? |
1530000? |
1470000? |
1610000? |
1350000? |
1320000? |
1660000? |
1490000? |
1510000? |
|
|
5 |
Договор №12/91 от 13.09.Полученный от СП «Интерквадро» комплект вычислительной техники передан в монтаж и наладку |
1640000 |
1820000 |
1530000 |
1470000 |
1610000 |
1350000 |
1320000 |
1660000 |
1490000 |
1510000 |
|
|
6 |
Договор №12/91 от 13.09., счет №804 от 15.12. Начислено СП «Интерквадро» за монтаж и наладку комплекта вычислительной техники |
90000 |
95000 |
78000 |
75000 |
81000 |
72000 |
70000 |
80000 |
76000 |
77000 |
|
|
7 |
Акт приемо-передачи основных средств №3 от 15.12. Комплект вычислительной техники принят на баланс |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
8 |
Расчет бухгалтерии на основании справочника «Единые нормы амортизационных отчислений» Начислена амортизация основных средств, в т.ч. производственного корпуса здания склада оборудования вычислительной техники |
11235 140 9265 2667 |
12100 600 1010 03700 |
13090 700 1020 03800 |
10800 900 1030 02900 |
14700 500 9800 2700 |
11500 400 9700 2650 |
14300 300 9600 3100 |
13700 200 9100 3300 |
12500 250 9300 2800 |
13200 350 9200 2750 |
|
|
9 |
Товарно-транспортная накладная №76 от 19.12., счет №306 от 19.12. Отгружена кооперативу «Проба» ПЭВМ и выставлен счет на ее оплату, в том числе: НДС |
204800 ? |
240000 ? |
120000 ? |
240000 ? |
120000 ? |
96000 ? |
108000 ? |
144000 ? |
216000 ? |
204000 ? |
|
|
10 |
Товарно-транспортная накладная №76 от 19.12. Списана с баланса отгруженная кооперативу «Проба» ПЭВМ, в том числе: первоначальная стоимость начисленная амортизация остаточная стоимость |
160000 66667 ? |
190000 90000 ? |
820004 5000 ? |
170000 95000 ? |
940004 7000 ? |
710003 5000 ? |
790002 4000 ? |
110000 70000 ? |
150000 58000 ? |
135000 92000 ? |
|
|
11 |
Выписка из банка от 25.12. Отгруженная ПЭВМ, оплачена кооперативом «Проба», в том числе НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
12 |
Расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно) Списан финансовый результат от реализации ПЭВМ |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
13 |
Акт ликвидации основных средств №12 от 26.12. Списано с баланса здание склада, в том числе: первоначальная стоимость начисленный за время эксплуатации износ остаточная стоимость |
40000 35000 ? |
60000 48000 ? |
50000 47000 ? |
72000 61000 ? |
81000 70000 ? |
58000 51000 ? |
49000 42000 ? |
63000 52000 ? |
61500 53500 ? |
46000 39000 ? |
|
|
14 |
Приходный ордер №407 от 28.12. Оприходованы по цене вторичного сырья материалы, полученные в результате ликвидации здания склада |
2000 |
3000 |
4000 |
3500 |
4500 |
4800 |
3400 |
3200 |
4100 |
2700 |
|
|
15 |
Наряд №160 от 26.12. Начислена заработная плата рабочим за выполненные работы по ликвидации здания склада |
4000 |
4700 |
3900 |
5200 |
3900 |
5700 |
4800 |
3000 |
4300 |
4900 |
|
|
16 |
Расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно) Списан финансовый результат по ликвидации здания склада |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
17 |
Расчет бухгалтерии Начислена амортизация нематериальных активов Учет материально-производственных запасов |
8333 |
9450 |
6820 |
7350 |
6240 |
7720 |
8630 |
7580 |
8600 |
6170 |
|
|
18 |
Приходная накладная №401 от 03.12., счет №1427 от 02.12.Акцептован счет завода «Металлист» на поступившую на склад сталь марки И-100 (1500 кг.), в том числе: договорная ценаНДС |
300000? |
290000? |
280000? |
310000? |
330000? |
320000? |
305000? |
298000? |
308000? |
295000? |
|
|
19 |
Лимитно-заборная карта №1092 от 02.12. и лимитно-заборная карта №1093 от 02.12.Отгружена по цене приобретения, израсходована сталь марки И-100:на выполнение работ по договору №28 от 08.10.02. с АО «АРС» (300 кг.)на выполнение работ по договору №36 от 10.11.02 с СП «Диалог» (200 кг.) |
6000040000 |
5800039000 |
6100041000 |
5900038000 |
6100042000 |
6200044000 |
6300045000 |
6500048000 |
6600049000 |
5700039000 |
|
|
20 |
Счет-фактура №36/19-91 от 04.12.Акцептован счет-фактура завода «Каучук» за поступившую и принятую на склад техническую резину (общим весом 1260 кг.), в том числе:договорная ценаНДС |
126000? |
124000? |
125000? |
130000? |
132000? |
128000? |
127000? |
130000? |
133000? |
129000? |
|
|
21 |
Приказ по предприятию №236-к от 14.12., расходно-кассовый ордер №903 от 15.12.Выдан аванс сотруднику отдела маркетинга Синяеву К.О. на командировочные расходы, связанные с получением и экспедированием лесоматериалов |
2400 |
3000 |
3500 |
3800 |
4000 |
4500 |
3600 |
2800 |
2500 |
5000 |
|
|
22 |
Платежное поручение №370 от 15.12., выписка банка от 16.12.Оплачен счет завода «Металлист» №1427 от 02.12.03. (См. операции №18) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
23 |
Авансовый отчет №236 от 19.12. Утвержден авансовый отчет Синяева К.О. Расходы списаны на фактическую себестоимость приобретения материалов |
2250 |
2850 |
3300 |
3500 |
3950 |
4440 |
3510 |
2720 |
2170 |
4500 |
|
|
24 |
Авансовый отчет №236 от 19.12., приходный кассовый ордер №111 от 19.12.Получен в кассу от Синяева К.О. остаток подотчетных сумм |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
25 |
Приходный ордер склада №402 от 19.12., счет №18 от 17.12.Акцептован счет лесоторговой базы №3 (г. Киржач, Владимирская обл.) за поступившие и принятые на склад лесоматериалы (4 куб/м), в том числе: договорная цена НДС |
40000 ? |
42000 ? |
38000 ? |
41000 ? |
39000 ? |
41000 ? |
43000 ? |
37000 ? |
43400 ? |
42600 ? |
|
|
26 |
Лимитно-заборная карта №1094 от 22.12. Отпущена по фактической себестоимости для выполнения работ по договору №28 от 08.10. с АО «АРС» техническая резина (320 кг.) |
32000 |
38000 |
42000 |
44000 |
45000 |
49000 |
47000 |
46000 |
35000 |
37000 |
|
|
27 |
Требование №16 от 24.12.Отпущены по фактической себестоимости приобретения для упаковки отгружаемой продукции лесоматериалы (0,5 куб/м) |
5281 |
5820 |
6130 |
5350 |
6370 |
7840 |
5360 |
4780 |
6510 |
7100 |
|
|
28 |
Требование №17 от 24.12., смета затрат на текущий ремонт оборудования от 12.06.Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходованы на текущий ремонт оборудования смазочные материалы (80 кг.) |
8000 |
7200 |
8100 |
8300 |
7900 |
7700 |
8200 |
8500 |
7800 |
8400 |
|
|
29 |
Требование №18 от 26.12., смета на ремонт помещения дирекции от 02.11. Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована на ремонт помещения дирекции предприятия краска (70 кг.) |
2800 |
3500 |
5600 |
1400 |
2100 |
4200 |
2400 |
3800 |
4300 |
2900 |
|
|
30 |
Счет-фактура №1291 от 24.12., приходный ордер склада №403 от 25.12. Акцептован счет-фактура завода «Фрезер» на поступивший и принятый на склад инструмент сроком службы до 1 года, в т.ч. договорная цена НДС |
204000 ? |
200000 ? |
100000 ? |
240000 ? |
120000 ? |
180000 ? |
160000 ? |
220000 ? |
124000 ? |
190000 ? |
|
|
31 |
Требование №19 от 27.12.Передан в эксплуатацию по оценке по фактической себестоимости приобретения слесарный инструмент сроком службы до одного года |
28000 |
30000 |
40000 |
50000 |
45000 |
35000 |
42000 |
51000 |
43000 |
37000 |
|
|
Учет заработной платы |
|
|||||||||||
|
32 |
Наряд №158 от 11.12., расчетно-платежная ведомость за декабрь, наряд №159 от 15.12., расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата рабочим основного производства за декабрь, в том числе: за выполнение работ по договору №28 от 08.10.02. с АО «АРС» за выполнение работ по договору №36 от 10.11.02 с СП «Диалог» |
? 200000 100000 |
? 260000 130000 |
? 300000 150000 |
? 240000 120000 |
? 280000 140000 |
? 220000 110000 |
? 250000 125000 |
? 280000 140000 |
? 320000 160000 |
? 210000 105000 |
|
|
33 |
Табель и расчетно-платежная ведомость за декабрь 20__ г. Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу цехов |
130000 |
150000 |
170000 |
160000 |
180000 |
120000 |
140000 |
155000 |
190000 |
130000 |
|
|
34 |
Табель и расчетно-платежная ведомость за декабрь 20__ г. Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу |
90000 |
108000 |
115000 |
110000 |
130000 |
100000 |
105000 |
135000 |
150000 |
101000 |
|
|
35 |
Больничные листы, расчетно-платежные ведомости Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
37000 |
38000 |
40000 |
42000 |
41000 |
36000 |
39000 |
43000 |
44000 |
40500 |
|
|
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
|||
|
36 |
Расчет бухгалтерии (произвести расчет) Начислены взносы в фонд социальное страхование по отношению к начисленной сумме заработной платы рабочих основного производства, в том числе: по договору №28 с АО «АРС» по договору №36 с СП «Диалог» АУП цехов АУП предприятия Начислены взносы в фонд социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 2%, в т:ч. по договору №28 с АО «АРС» по договору №36 с СП «Диалог» АУП цехов АУП предприятия |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
|
|
37 |
Расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно) Начислены взносы на обязательное медицинское страхование по отношению к начисленной сумме заработной платы рабочих основного производства, в т.ч.: по договору №28 с АО «АРС» по договору №36 с СП «Диалог» АУП цехов АУП предприятия |
???? |
???? |
???? |
???? |
???? |
???? |
???? |
???? |
???? |
???? |
|
|
38 |
Расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)а) Начислены взносы в пенсионный фонд к начисленной сумме заработной платы рабочих основного производства, в том числе:по договору №28 с АО «АРС»по договору №36 с СП «Диалог»АУП цеховАУП предприятия |
???? |
???? |
???? |
???? |
???? |
???? |
???? |
???? |
???? |
???? |
|
|
39 |
Расчетно-платежные ведомости Из начисленной заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности удержан налог на доходы физических лиц |
66840 |
71100 |
68500 |
72300 |
67300 |
68500 |
69700 |
70200 |
67120 |
65350 |
|
|
40 |
Платежное поручение №375 от 30.12. Перечислена в бюджет сумма налога на доходы физических лиц |
66840 |
71100 |
68500 |
72300 |
67300 |
68500 |
69700 |
70200 |
67120 |
65350 |
|
|
41 |
Платежное поручение №376 от 30.12., выписка банка от 30.12. Перечислена сумма взносов предприятия в Пенсионный фонд |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
42 |
Платежные поручения №377, 378 от 30.12., выписка банка от 30.12. Перечислены взносы фонду социального страхования (См. суммы в операции №36) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
43 |
Платежное поручение №379 от 30.12., выписка из банка от 30.12. Перечислены отчисления работников в фонд медицинского страхования (См. суммы в операции №37) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
44 |
Чек №111 от 30.12., приходный кассовый ордер №112 от 30.12., выписка из банка от 30.12. Получено в кассу для выдачи заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности (Расчет суммы чека произвести самостоятельно) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
45 |
Расчетно-платежные ведомости, отчет кассира №28 от 30.12. Выданы из кассы заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности и премии (полностью) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
46 |
Расчет бухгалтерии Резервируются и распределяются расходы на оплату отпусков рабочих с соответствующими отчислениями на социальное страхование и обеспечение, в том числе: по договору №28 С АО «АРС» по договору №36 с СП «Диалог» |
46000 23000 |
46500 23500 |
47100 24900 |
46600 25400 |
46700 24300 |
47200 25800 |
46300 23700 |
46400 25600 |
45900 26100 |
45800 24200 |
|
|
47 |
Личные заявления, расчетно-платежная ведомость Начислена дополнительная заработная плата рабочим, уходящим в отпуск Калькулирование себестоимости продукции, учет готовой продукции и ее продажи |
96000 |
100000 |
101000 |
97000 |
99000 |
96000 |
98000 |
102000 |
97000 |
99000 |
|
|
48 |
Накладная №317 от 24.12. Оприходована поступившая на склад готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости с договором №28 от 28.10. с АО «АРС» |
560000 |
570000 |
580000 |
565000 |
575000 |
590000 |
600000 |
565000 |
595000 |
583000 |
|
|
49 |
Счет №317 от 26.12. Отгружена АО «АРС» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату, в том числе НДС |
1049600 ? |
1040000 ? |
1090000 ? |
990000 ? |
1100000 ? |
1050000 ? |
1060000 ? |
1080000 ? |
1010000 ? |
1030000 ? |
|
|
50 |
Товарно-транспортная накладная №931 от 26.12. Списана отгруженная АО «АРС» готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости |
560000 |
570000 |
580000 |
565000 |
575000 |
590000 |
600000 |
565000 |
595000 |
583000 |
|
|
51 |
Счет-фактура №240 от 27.12. Принят к оплате счет автотранспортного предприятия №2 за услуги по перевозке отгруженной продукции НДС |
10000 ? |
11000 ? |
10500 ? |
11200 ? |
12000 ? |
12100 ? |
11800 ? |
10900 ? |
11400 ? |
12300 ? |
|
|
52 |
Выписка банка от 10.12. Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную в ноябре 200__ г. АО «АРС» продукцию |
425530 |
485500 |
498600 |
528300 |
500100 |
500300 |
490000 |
475000 |
517000 |
520000 |
|
|
53 |
Расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно) Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции пропорционально прямой заработной плате, в том числе: по договору №28 с АО «АРС» по договору №36 с СП «Диалог» |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
|
|
54 |
Расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно) Общехозяйственные расходы списаны на счет продаж |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
55 |
Расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно) Списана фактическая производственная себестоимость выпущенной по договору №28 с АО «АРС» |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
56 |
Расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно) Списано на счет реализации отклонение фактической производственной себестоимости выпущенной по договору с АО «АРС» продукции от плановой (нормативной) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
57 |
Расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно) Списаны расходы на продажу |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
58 |
Расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно) Списан финансовый результат от реализации произведенной по договору с АО «АРС» продукции |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
59 |
Выписка банка от 29.12. Поступила на расчетный счет выручка за реализацию АО «АРС» продукцию |
1049600 |
1040000 |
1090000 |
990000 |
1100000 |
1050000 |
1060000 |
1080000 |
1010000 |
1030000 |
|
|
60 |
Расчет бухгалтерииСписывается в уменьшение задолженности бюджету НДС по поступившим и оплаченным ценностям, работам, услугам |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
61 |
Договор №36 от 10.11., выписка банка от 04.12. Поступил на расчетный счет аванс от СП «Диалог» |
160000 |
240000 |
360000 |
120000 |
180000 |
192000 |
156000 |
168000 |
170400 |
132000 |
|
|
62 |
Договор №7 от 20.01., платежное поручение №368 от 07.12. Оплачен штраф автотранспортному предприятию №2 |
3000 |
6000 |
4000 |
2000 |
5000 |
4000 |
6200 |
4800 |
3600 |
2400 |
|
|
63 |
Платежное поручение №332 от 08.12. Приобретены 4 облигации предприятия «Вент» (номинальная стоимость 1 облигации - 10000 руб. 12% годовых с выплатой их ежемесячно, срок погашения - 1 год) |
41000 |
38000 |
43000 |
39500 |
41300 |
39400 |
42200 |
38100 |
42500 |
37800 |
|
|
64 |
Расчет бухгалтерии Погашена часть отклонений покупной стоимости облигаций от номинальной (Ежемесячный расчет произвести самостоятельно) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
65 |
Платежное поручение №371 от 28.12.Погашена задолженность автотранспортному предприятию №2 (См. суммы в операции №51) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
66 |
Выписка банка от 28.12. Получены на расчетный счет проценты по облигациям предприятия «Вент» |
400 |
400 |
400 |
400 |
400 |
400 |
400 |
400 |
400 |
400 |
|
|
67 |
Платежное поручение №372 от 28.12. Перечислены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль |
40000 |
30000 |
50000 |
45000 |
52000 |
35000 |
42000 |
45000 |
48000 |
39000 |
|
|
68 |
Закрывается счет 91 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
Всего по журналу: |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
учет хозяйственный операция баланс счет
Остатки по счетам на 1 декабря 200__ г. (руб.)
|
№ п/п |
№ счета |
Наименование счета |
Остаток на 01.12.2003 г. |
||
|
дебет |
кредит |
||||
|
01 |
Основные средства |
4500000 |
- |
||
|
02 |
Амортизация основных средств |
- |
355530 |
||
|
07 |
Оборудование к установке |
- |
- |
||
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
- |
- |
||
|
10 |
Материалы |
165000 |
- |
||
|
04 |
Нематериальные активы |
200000 |
- |
||
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
- |
91670 |
||
|
19 |
Налог на добавленную стоимость |
- |
- |
||
|
20 |
Основное производство |
- |
- |
||
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
- |
- |
||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
- |
- |
||
|
40 |
Выпуск продукции |
- |
- |
||
|
43 |
Готовая продукция |
- |
- |
||
|
44 |
Расходы на продажу |
- |
|||
|
50 |
Касса |
15000 |
- |
||
|
51 |
Расчетные счета |
4255000 |
- |
||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
10000 |
||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
425530 |
- |
||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
- |
||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
- |
50000 |
||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
53330 |
||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1000 |
- |
||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
84000 |
||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
- |
- |
||
|
80 |
Уставный капитал |
- |
8430000 |
||
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
- |
120000 |
||
|
90 |
Продажи |
- |
- |
||
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
- |
|||
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
- |
150000 |
||
|
99 |
Прибыли и убытки |
- |
217000 |
||
|
58 |
Финансовые вложения |
- |
- |
||
|
ИТОГО: |
9561530 |
9561530 |
На основе остатков на синтетических счетах составить бухгалтерский баланс на 1 декабря.
Записать хозяйственные операции в журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь месяц.
Отразить хозяйственные операции на счетах синтетического учета.
Составить простую оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Составить баланс завода «Оптика» на 1 января (в форме №1).
Составить форму №2 «Отчет о прибылях и убытках» условно считая, что данные за декабрь соответствуют данным за 12 месяцев.
Методические рекомендации по выполнению практической части контрольной работы
Учет затрат ведется на заводе «Оптика» по позаказному методу и калькулируется неполная себестоимость продукции (производственная - по терминологии МСФО), т.е. общехозяйственные расходы со счета 26 списываются не в Дебет 20, а в Дебет 90 проводкой: Дт 90 Кт 26. Для правильного учета затрат необходимо открыть 2 субсчета к счету 20:
20.1 «АРС» (договор №28) 20.2 «Диалог» (договор №36)
На конец месяца (31-е декабря) на субсчете 20.2 образуется остаток (незавершенное производство), т.к. работы по договору №36 не закончены и продукция не сдана заказчику - АО «Диалог».
Выпущена из производства и оплачена продукция по договору №28 с АО «АРС». Готовая продукция в течение месяца оценивалась и отражалась в учете по плановой (нормативной) производственной себестоимости на счете 43: Дт 43 Кт 40 - поступила на склад готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости (операция №48).
По окончании месяца готовая продукция по фактической производственной себестоимости отражается проводкой: Дт 40 Кт 20 (операция №55). Следовательно, необходимо рассчитать отклонение фактической производственной себестоимости от нормативной себестоимости и списать это отклонение в дебет счета 90 проводкой:
а) фактическая с/с - нормативная с/с = « + » (Дт 90 Кт 40)
либо
б) фактическая с/с - нормативная с/с = « - » (Дт 90 Кт 40)
красное сторно, т.к. сумма отклонения с минусом (операция №56).
Чтобы хорошо понять вариант учета выпуска продукции из производства с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» нужно обратиться к Плану счетов (счета 40, 43, 90), к учебникам (см. перечень рекомендуемой литературы, к статьям по данной теме в журналах «Бухгалтерский учет», «Главбух» и др.)
Целесообразно в процессе решения задачи сделать разноску по всем синтетическим счетам, обратив особое внимание на следующие: 20.1, 20.2, 25, 26, 40, 43, 44, 90, 91, 99, а также на счета 68, 69, 19. К счетам 68, 69 рекомендуется открыть субсчета по видам налогов (и отчислений).
Благодаря разноске по счетам можно быстро составить оборотную ведомость, а затем баланс и форму №2.
Если в План счетов внесены изменения, они должны быть обязательно учтены при выполнении практической части контрольной работы (а также при ответах на теоретические вопросы).
Если на момент решения задачи был изменен порядок записей на счетах бухгалтерского учета либо порядок расчета каких-либо сумм (отчислений в фонды, налогов, прибылей и убытков и т.п.), то следует формулировать необходимые хозяйственные операции и составлять бухгалтерские проводки по этим операциям в соответствии с новыми правилами, сделав в тексте работы ссылку на применяемый нормативный акт.
Все расчеты, которые должны быть выполнены в процессе решения задачи, необходимо поместить после итога журнала регистрации хозяйственных операций, снабдив их ссылками на номер соответствующей операции. Без расчетов работа не будет зачтена!
Примеры некоторых расчетов (суммы условные).
К операции 44. Расчет суммы чека
Начислено - Удержано = Сумма к выдаче на руки
ЗарплатаПособие поНалог наСуммам чека
всех+времен. недоходы = (к выдаче на
работников трудоспособн. физ. лицруки)
К операции 53. Ведомость распределения общепроизводственных расходов
|
В дебет счета |
Номер заказчика |
Зарплата рабочих |
Сумма расходов по счету 25 |
Расчет |
|
|
20.1 20.2 |
АРС (дог. №28) Диалог (дог. №36) |
400000 200000 |
Коэффициент распределения = |
||
|
Итого: |
600000 |
1200000 |
Сумма расходов по счету 25 = Зарплата рабочих * Коэффициент
распределения
К операции 55. Расчет фактической производственной себестоимости (неполной) выпущенной из производства готовой продукции
|
Показатели |
«АРС» (договор №28), счет 20.1 |
«Диалог» (договор №36), счет 20.2 |
Всего по счету 20 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Незавершенное производство на начало месяца |
||||
|
2. Затраты за месяц (по статьям): 1.1. Материалы 1.2. Зарплата рабочих 1.3. Отчисления на социальные нужды 1.4. Общепроизводственные расходы (из ведомости распределения к операции №53) |
||||
|
3. Итого затраты |
||||
|
4. Незавершенное производство на конец месяца |
||||
|
5. Фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции (1+3-4) |
К операции 56. Расчет отклонения фактической производственной себестоимости выпущенной по договору 28 с АО «АРС» продукции от плановой (нормативной).
Сумма отклонений () = Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (строка 5, гр.2 предыдущей таблицы) - Плановая (нормативная) производственная себестоимость готовой продукции (см. операцию №48).
8) Все документы, регистры, расчеты, формы отчетности, составленные в ходе решения задачи, должны быть аккуратно оформлены, озаглавлены, пронумерованы и подшиты в логической последовательности: внизу - документы, затем - регистры и расчеты, сверху - форма №1, форма №2 и титульный лист с указанием ФИО студента и номера группы.
Практическая работа 2
Тема «Методика анализа основных показателей деятельности организации»
Задача 1
Определить влияние производственной программы и норм расхода сырья на общий расход сырья методом относительных разниц
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Отклонения (+,-) |
Темп роста (%) |
Влияние факторов |
|
|
1. Нормы расхода сырья |
0,12 |
0,11 |
||||
|
2. Производственная программа, тыс. шт. |
195,0 |
|||||
|
3. Расход сырья, тонн |
? |
? |
Задача 2
Рассчитать резервы увеличения выпуска продукции за счет увеличения производительности труда и численности работников методом детерминированного факторного анализа
|
Показатели |
Фактические |
Плановые |
|
|
1. Численность работников, чел. |
10 |
12 |
|
|
2. Производительность труда, тыс. руб. |
122 |
140 |
|
|
3. Выпуск продукции, тыс. руб. |
? |
? |
Задача 3
По данным таблицы рассчитать влияние постоянных расходов и маржинального дохода с единицы продукции на безубыточный объем выпуска продукции. Для расчета использовать краткую факторную модель:
Nmin= Пост. расходы / Маржинальный доход с единицы
Или произвести факторное моделирование и рассчитать влияние.
|
Показатели |
Прошлый период |
Отчетный период |
|
|
1. Расходы постоянные, тыс. руб. |
89 560 |
83 462 |
|
|
2. Маржинальный доход с единицы продукции, руб. |
60 |
62 |
|
|
3. Безубыточный выпуск продукции, ед. (точка безубыточности) |
? |
? |
Задача 4
Определите выполнение плана по каждому наименованию продукции ассортиментного перечня в текущих и сопоставимых ценах. Рассчитать влияние факторов на изменения выполнения плана по продукции индексным методам
|
Виды изделий |
Плановое задание, тыс. руб. |
Фактическое выполнение, тыс. руб. |
Индекс цен |
Фактическое выполнение в сопоставимых ценах |
Выполнение плана в текущих ценах |
Выполнение плана в сопоставимых ценах |
|
|
Изделие А |
38,5 |
40,1 |
1,1 |
||||
|
Изделие В |
52,6 |
56,2 |
1,05 |
||||
|
Изделие С |
63,8 |
68,4 |
1,15 |
||||
Задача 5
Методом абсолютных разниц определить влияние изменений факторов на сумму расходов по оплате электроэнергии по потребительскому обществу
|
Показатели |
Прошлый месяц |
Отчетный месяц |
|
|
1. Мощность электроосветительный приборов, КВт |
12,0 |
12,5 |
|
|
2. Время использования, час |
360 |
390 |
|
|
3. Тариф, руб. за 1 КВт в час. |
1руб.10 коп |
1 руб.20 коп |
|
|
4. Сумма расходов, руб. |
? |
? |
Задача 6
Проанализировать характер изменения спроса на некоторые виды продуктов в зависимости от изменения цены на них
|
Товары |
Объем реализации, кг |
Цена, руб. |
Абсолютное отклонение |
||||
|
Базисный период |
Отчетный период |
Базисный период |
Отчетный период |
Базисный период |
Отчетный период |
||
|
Конфеты |
12 050 |
12 050 |
120-00 |
145-00 |
|||
|
Мармелад |
7 140 |
7 650 |
80-00 |
100-00 |
|||
|
Печенье |
1 280 |
1 990 |
25-00 |
28-00 |
|||
|
Вафли |
516 |
800 |
38-00 |
45-00 |
Задача 7
Проанализировать влияние факторов на объем выпуска продукции интегральным методом
|
Показатели |
Прошлый период |
Отчетный период |
|
|
1. Объем выпуска, тыс. руб. |
67 442 |
? |
|
|
2. Оборотные средства, тыс. руб. |
15 470 |
16 100 |
|
|
3. Оборачиваемость оборотных средств (в оборотах), раз |
? |
4,364 |
Задача 8
Методом балансовой увязки рассчитать влияние факторов на изменение объема продажи товаров
|
Показатели |
Прошлый период |
Отчетный период |
|
|
1. Остатки товаров на начало периода |
44 |
49 |
|
|
2. Поступление товаров |
578 |
584 |
|
|
3. Прочее выбытие |
30 |
20 |
|
|
4. Остатки товаров на начало периода |
49 |
43 |
|
|
5. Продажа |
? |
? |
Задача 9
Проанализировать оборот розничной торговли по секции «Бакалея» магазина. Рассчитать влияние на объем продаж изменения количества и цены на продукты
|
Наименование товара |
Цена, руб. |
Количество проданных товаров |
|||
|
Базисный квартал |
Отчетный квартал |
Базисный квартал |
Отчетный квартал |
||
|
Чай «Лисман» |
12 |
18 |
150 |
180 |
|
|
Чай «Дилмах» |
15 |
14 |
200 |
300 |
|
|
Кофе «Чибо» |
135 |
115 |
85 |
40 |
|
|
Кофе «Нескафе» |
90 |
86 |
115 |
160 |
|
|
Итого |
Задача 10
Проанализировать розничный оборот предприятия питания. Рассчитать влияние изменения количество мест и оборота с одного места на объем продажи обеденной продукции
|
Показатели |
Прошлый период |
Отчетный период |
|
|
1. Объем продажи обеденной продукции, тыс. руб. |
6 408,9 |
6 681,7 |
|
|
2. Количество мест |
185 |
207 |
|
|
3. Розничный товарооборот на 1 место, руб. |
? |
? |
Задача 11
Методом цепных подстановок рассчитать влияние факторов на изменение объема выпуска продукции по колбасному цеху ПО «Север»
|
Показатели |
Прошлый период |
Отчетный период |
|
|
1. Численность работников, чел. |
24 |
25 |
|
|
2. Количество смен |
144 |
146 |
|
|
3. Выработка на 1 работника в смену, руб. |
1 500 |
1 505 |
|
|
4. Выпуск продукции, тыс. руб. |
5 184,00 |
5 493,25 |
Задача 12
Методом цепных подстановок рассчитать влияние факторов на изменение прибыли ПО «Корткеросское»
|
Показатели |
Прошлый период |
Отчетный период |
|
|
1. Объем реализации продукции, шт. |
409 |
450 |
|
|
2. Цена единицы продукции, руб. |
45 |
55 |
|
|
3. Себестоимость изделия, руб., в т.ч. переменные затраты на единицу изделия, руб. |
34,7 11,4 |
41,0 14,0 |
|
|
4. Сумма постоянных расходов, руб. |
4 450 |
4 278 |
|
|
5. Прибыль, руб. |
? |
? |
Задача 13
На основании приведенных данных рассчитайте влияние факторов на изменение продолжительности оборота капитала способом пропорционального деления
|
Показатели |
Изменение средних остатков, тыс. руб. |
Изменение продолжительности оборотов, дни |
Доля факторов в изменении общей продолжительности, раз |
|
|
1. Запасы сырья и материалов |
||||
|
2. Остатки незавершенного производства |
||||
|
3. Готовая продукция |
||||
|
4. Дебиторская задолженность |
||||
|
5. Денежная наличность |
||||
|
Итого |
Задача 14
Произвести расчет резерва увеличения выпуска продукции за счет привлечения дополнительных ресурсов и за счет их использования
|
Показатели |
План |
Факт |
|
|
1. Расход материалов на производство готовой продукции, т |
1 800 |
1 860 |
|
|
2. Удельный расход материалов на 1 изделие, кг |
6 |
5 |
|
|
3. Выпуск продукции, шт. |
? |
? |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Классификация счетов бухгалтерского баланса. Активные и пассивные, синтетические и аналитические счета. Способ двойной записи. Типология хозяйственных операций по их влиянию на баланс. Бухгалтерский учет доходов и финансовых результатов деятельности.
контрольная работа [47,1 K], добавлен 26.04.2013Классификация активов организации. Бухгалтерский баланс. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета. Аналитический учет. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета. Шахматная оборотная ведомость. Бухгалтерский баланс организации.
курсовая работа [53,5 K], добавлен 10.04.2007Двойная запись, ее сущность и строение. Типовой план счетов бухгалтерского учета. Понятие инвентаризация и её сущность. Учет процесса реализации. Журнал регистрации хозяйственных операций. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета материалов.
курсовая работа [51,6 K], добавлен 24.07.2010Понятие и структура бухгалтерского баланса, его основные элементы и содержание. Хозяйственные операции и степень их влияния на изменения в балансе. Классификация бухгалтерских счетов в зависимости от объектов и формы. Двойная запись операций на счетах.
реферат [27,2 K], добавлен 11.09.2009Состояние и использование имеющихся на предприятии хозяйственных средств, отражение источников формирования хозяйственных процессов в бухгалтерском учете. Документация и инвентаризация, оценка и калькуляция, счета и двойная запись, баланс и отчетность.
контрольная работа [34,7 K], добавлен 01.02.2011Система счетов и двойная запись как способ отражения хозяйственных операций. Синтетические и аналитические счета. Контроль отдельных стадий кругооборота средств предприятия. Понятие, строение, порядок записи хозяйственных операций на бухгалтерских счетах.
реферат [167,5 K], добавлен 24.01.2012Понятия о счетах, активные и пассивные счета. Счета, предназначенные для учета собственных и заемных источников формирования хозяйственных средств. Схема порядка записей на активно-пассивных счетах. Определение и содержание двойной записи счетов.
курсовая работа [400,7 K], добавлен 12.04.2016Счет бухгалтерского учета как способ системного отражения влияния хозяйственной операции на состояние объекта учета. Ативные и пассивные счета и их структура. Счета синтетические и аналитические, состав и движении хозяйственных средств предприятия.
контрольная работа [383,0 K], добавлен 08.07.2009Статьи, включаемые в актив и пассив, то есть группирующие имущество по видам и источникам его образования. Структура активного счета. Двойная запись и ее значение, контроль за достоверностью информации о хозяйственных операциях. Учетные записи и их виды.
презентация [177,8 K], добавлен 14.12.2014Сфера применения бухгалтерского учета. Хозяйственные средства предприятия. Счета, предназначенные для учета движения имущества. Синтетические и аналитические счета. Порядок и сроки проведения инвентаризации, ее учет. Основные виды инвентаризации.
контрольная работа [41,1 K], добавлен 17.05.2013