Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Бийский технологический институт (филиал)

государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Алтайский государственный технический университет

имени И.И. Ползунова» (БТИ Алт. ГТУ)

Механический факультет

Кафедра «Производственная безопасность и управление качеством»

Курсовая работа

по дисциплине «Аудит качества»

на тему: «Разработка процедур планирования и проведения внутренних аудитов компании»

Введение

Аудимт (от лат. Audit -- слушает) или аудимторская провемрка -- процедура независимой оценки деятельности организации, системы, процесса, проекта или продукта.

Различают операционный, технический, экологический, качества и прочие разновидности аудита. Отдельные виды аудита близки по значению к сертификации.

История аудита

Этимологически слово «аудит» происходит от лат. audio -- «слышу». Потребность в аудите, как предполагается, возникла одновременно с зарождением и развитием товарообменных и денежных отношений. Наиболее древние свидетельства проведения аудита относятся к Китаю около 700 г. до н.э. Развитие аудита было тесно связано с особенностями финансово-промышленной истории отдельных стран и определялось прежде всего характером развития рынка капитала.

В Средние века в европейских торговых городах по просьбе контрагентов купцов (как правило, других купцов или банковских институтов) аудиторы проверяли бухгалтерские книги купцов и свидетельствовали их достоверность. В XIX веке основными заказчиками аудита стали, помимо кредиторов, собственники компаний -- что связано с активным развитием акционерных и ограниченных компаний, в которых собственники не занимались текущим управлением и, соответственно, нуждались в периодической проверке нанятых управляющих.

Глобализация экономики, создание транснациональных корпораций с множеством подразделений, разбросанных зачастую по всей стране, а то и по всему миру, значительно усилили потребности бизнеса в независимых ревизорах. Кроме того, по мере роста государственного вмешательства в экономику и усложнения системы налогообложения, компании стали испытывать необходимость в независимых специалистах, которые могли проверить бухгалтерскую и налоговую отчётность фирмы с целью выявления ошибок и искажений отчётности и предотвращения санкций со стороны государственных органов.

В XX веке в связи с активным развитием фондового рынка появилась новая категория лиц, заинтересованных в аудите -- инвесторы. Как правило, каждая новая волна скандалов, связанных с банкротством компаний, чьи акции или долговые бумаги имеют биржевой листинг и активно обращаются, оборачивалась судебным преследованием аудиторов и ужесточением требований к аудиторам и выполнению ими проверок. В силу многочисленности инвесторы стали наиболее активным и требовательным потребителем аудиторских услуг.

С середины XX века аудиторы стали расширять сферу своих интересов и начали осуществлять деятельность не только по подтверждению бухгалтерской отчётности, но и стали сами вести бухгалтерский учёт для сторонних организаций, выступая в роли коллегиального корпоративного бухгалтера и юриста, а также инвестиционного консультанта и доверительного управляющего для своих клиентов. Кроме того, научно-техническая революция вынудила аудиторские компании освоить функции по внедрению современных технологий по управлению предприятием, автоматизации учёта, внедрению систем контроля качества и других смежных работ.

Цель работы: систематизация, закрепление и расширение теоретических и практических знаний по специальности путем использования их в решении конкретной инженерной или научно- технической задачи; а также развитие навыков самостоятельной работы, умений пользоваться специальной и справочной литературы для решения актуальных задач соответствующей отрасли.

1. Информация о предприятии

Более двадцати лет торговая марка производственного объединения «Сибприбормаш» внушает уважение у потребителей качеством и надежностью своей продукции. Объединение является одним из крупнейших в регионе Сибири и Дальнего Востока.

Предприятие построено и предназначено в основном для выпуска продукции специального назначения.

Расположено оно в промышленной зоне города Бийска Алтайского края рядом с предприятием ФНПЦ «Алтай» и Бийский олеумный завод. В период становления объединения - численность его работающих достигалась до 16000 человек. В настоящее время численность предприятия колеблется в пределах 2000 человек (следствие перестройки экономики страны). В целом объединение состоит из нескольких производств, имеет сильную метрологическую базу, свое инструментальное производство, которое обеспечивает инструментом, прессформами и оснасткой само предприятие. Предприятие имеет свою службу материально - технического снабжения, службу сбыта и отдел внешней кооперации, которые обеспечивают предприятие необходимыми материалами, комплектующими сбыт изготовленной продукции.

Объединение «Сибприбормаш» в своем производстве использует до 70% импортного оборудования, которое позволяет обеспечивать изготовление деталей и узлов к изделиям специального назначения в соответствии с установленными требованиями. Для обеспечения кадрового состава, предприятие заключает договора с профессиональными техническими училищами, колледжами для подготовки специалистов своего производства. На базе объединения «Сибприбормаш» практикуется проведение производственной практики студентов средних и высших образовательных учреждений.

Организационная структура производственного объединения ФГУП «БПО Сибприбормаш» изображена на рисунке 1. Каждое подразделение обеспечивает выполнение элементов системы качества в соответствии с матрицей полномочий и ответственности руководства предприятия и подразделений в системе качества. Общее руководство политикой в области качества, формирование организационной структуры, полномочий и ответственности руководителей предприятия всех рангов осуществляет директор ФГУП «БПО Сибприбормаш».

Руководство по обеспечению качества работ в рамках научно-технических направлений деятельности ФГУП «БПО Сибприбормаш» осуществляют заместители генерального директора по направлениям.

Основным организационным элементом системы качества является самостоятельное техническое подразделение - ОТК, возглавляемое руководителем, назначаемым и освобождаемым от этой должности приказом генерального директора ФГУП «БПО Сибприбормаш».

2. Планирование аудита на предприятии

2.1 Программа аудита

Цель программы аудита: подтверждение соответствия СМК требованиям стандартов ГОСТ Р ИСО 9001-2008 и ГОСТ РВ 15.002-2003.

Объем программы аудита: процесс сохранения соответствия продукции, процесс обеспечения идентификации и прослеживаемости продукции, процесс управления записями, процесс анализа данных, процесс управления человеческими ресурсами, процесс взаимодействия с потребителями, процесс подготовки производства, процесс управления несоответствующей продукцией, процесс управления инфраструктурой и производственной средой, процесс управления устройствами для мониторинга и измерений, процесс управления закупками.

Таблица 1- Программа аудита на ОАО «БПО «Сибприбормаш» на 2012 г.

2.2 Разработка плана аудита

Таблица 2 - План аудита на ОАО «БПО «Сибприбормаш» на 2013 г. в бухгалтерии

Таблица 3 - План аудита на ОАО «БПО «Сибприбормаш» на 2013 г. в отделе планово-предупредительного ремонта

Таблица 4 - План аудита на ОАО «БПО «Сибприбормаш» на 2013 г. в отделе материально-технического обеспечения

Проведен анализ документации (внутренние документы, разработанные ОТК и согласованные с ним) по следующим критериям:

1. Внешний вид;

2. Идентификация;

3. Статус документов (наличие дат и подписей разработчиков, согласующих, утверждающих);

4. Назначение (полнота, степень детализации, здравый смысл);

5. Адресность (список лиц и подразделений, для которых исполнение документа или его частей является обязательным);

6. Актуализированность (своевременность);

7. Простота (изложение в понятной форме для всех пользователей, имеющее однозначное восприятие информации);

8. Обоснованность (содержание только практически выполняемых работ).

Также при предварительном анализе документации было установлено: идентификация документов, а именно чему соответствуют, наименование обозначение, код, каким образом определить место документа, статус, адресность, адекватность, т. е. содержат ли документы требования ГОСТ Р ИСО 9001-2008, увязаны ли они с другими документами этой системы; полнота изложения, в которой проверялось достаточное представление о осуществлении деятельности и как регистрируется результат.

Все документы соответствуют критериям.

2.3 Подготовка рабочих документов

Оценки аудитора выставляются в соответствии со степенью выполнения требований: 0- требования не выполняются, 0,1- выполняются на 10%, 0,2- на 20%, …, 0,9- на 90%, 1- требования выполняются полностью.

Объект проверки: Отдел планово-предупредительного ремонта

Критерии проверки: 4.2.3, 4.2.4, 5.5.1, 5.5.3, 6.1, 6.2, 6.3, 7.6, 8.2.3

Таблица 5 - Опросный и оценочный лист №1 по проведению аудиторской проверки в отделе планово-предупредительного ремонта ФГУП «БПО «Сибприбормаш»

В соответствии с программой аудита на 2013 год, утвержденной

«25» декабря 2012 года, подписанной генеральным директором Черемисиным А.Я., «26» января 2012 года в Вашем подразделении должна быть проведена аудиторская проверка.

Прошу обеспечить необходимые условия для работы аудиторов в указанное время.

Одновременно направляю Вам опросный лист, который после заполнения представить в техбюро ОТК не позднее «___»_______20___года.

При возникновении вопросов по проведению аудиторской проверки и заполнению опросного листа прошу связаться по телефону: 01- 02- 03.

3. Проведение аудита на местах

3.1 Проведение вступительного совещания

На вступительном совещании ведущий аудитор представил сотрудников группы, изложил цели и задачи аудита, сообщил о способах отчетности и условиях, при которых может быть прекращена проверка. Также были оговорены вопросы необходимости сопровождающих лиц и конфеденциальности.

3.2 Сбор и обработка информации

Источниками информации стали: сотрудники, наблюдения за деятельностью и производственной средой, документы, записи, потребители и БД.

Способы сбора информации:

- опрос - метод получения первичной информации об объекте аудита в виде ответов на вопросы;

- осмотр- обследование, которое сделано в ходе проверки, онованное на зрительном восприятии аудитора;

- анализ документации.

Методы выявления сведетельств:

- выборочный контроль;

- прослеживание назад и вперед;

-случайный отбор.

Таблица 6 - Отчет по аудиту в отделе бухгалтерии ФГУП «БПО «Сибприбормаш»

Таблица 7 - Отчет по аудиту в отделе планово-предупредительного ремонта ФГУП «БПО «Сибприбормаш»

Таблица 8 - Отчет по аудиту в отделе материально-технического обеспечения ФГУП «БПО «Сибприбормаш»

Таблица 9 - Отчет о несоответствиях в отделе бухгалтерия ФГУП «БПО «Сибприбормаш»

Таблица 10 - Отчет о несоответствиях в отделе планово-предупредительного ремонта ФГУП «БПО «Сибприбормаш»

Таблица 11 - Отчет о несоответствиях в отделе планово-предупредительного ремонта ФГУП «БПО «Сибприбормаш»

Таблица 12 - Отчет о несоответствиях в отделе материально-технического обеспечения ФГУП «БПО «Сибприбормаш»

3.3 Подготовка и заключение по результатам аудита

Проводится по следующим характеристикам: достоверность и достаточность.

Объективными свидетельствами стали:

- идентичность выполненных мероприятий требованиям правил и стандартов;

-выполнение тех разделов стандартов, которые являются обязательными;

-наличие мероприятий по планированию и отчетность по их выполнению;

- разработка мероприятий по постоянному улучшению.

3.4 Проведение заключительного совещания

Его цель: дать возможность аудитору быть объективным при подготовке окончательного отчета, избежать давления со стороны начальства, дать возможность проверяемым определиться с замечаниями и начать КД в тот момент, когда к результатам приковано внимание, для согласования заключения по аудиту и выработки рекомендаций, оценки необходимости повторного аудита.

После всей проделанной работы происходит подготовка, утверждение и рассылка отчета по аудиту.

Заключение

аудит документ информация

В результате проделанной работы мы систематизировали, закрепили и расширили теоретические и практические знания по специальности путем использования их в решении конкретной инженерной или научно- технической задачи; а также развили навыки самостоятельной работы, умения пользоваться специальной и справочной литературы для решения актуальных задач соответствующей отрасли.

Список использованных источников

1. ГОСТ Р ИСО 9001-2008 Системы менеджмента качества- Требования;

2. Фролов А.В. Методические рекомендации по выполнению курсовой работы по учебной дисциплине «Аудит качества» для студентов специальности 220501. 65 «Управление качеством» Бийск.

Размещено на Allbest.ru