Анализ основных средств предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ основных средств предприятия

Таблица 1. Показатели оценки деятельности ООО «КРАСКОМ» за 2013-2015 гг.

Как показывают данные таблицы 1, стоимость товарной продукции претерпела в разные года различные изменения. Так за 2014 г. она составила 3703796 тыс. руб., а в 2013 г. 3590098 тыс. руб., что на 113699 тыс. руб. больше. Это говорит о том, что предприятие увеличило объем выпуска продукции, в следствии роста спроса на производимую продукцию. В 2015 г. по сравнению с 2014 г. данный показатель вырос на 31128 тыс. руб., что также говорит об увеличении объемов выпуска продукции из-за благоприятных условий на занимаемом рынке.

Стоимость валовой продукции за 2014 год составила 4161569 тыс. руб., что на 35020 тыс. руб. больше, чем в 2013 году. Данный показатель вырос в следствии увеличения объема производимой продукции. Однако он вырос в 2015 г. по сравнению с 2014 г. на 250607 тыс. руб., что объясняется стремлением высшего руководства нарастить показатели 2013 г.

Величина чистой прибыли также, как и предыдущие показатели имеют разные тенденции в разные года. Так на конец 2014 г. данный показатель составил 294766 тыс. руб., что на 250781 тыс. руб. больше по сравнению с 2013 г. Полученный результат говорит об эффективном использовании активов организации, ее основного и оборотного капитала. В 2015 г. величина чистой прибыли составила 111618 тыс. руб., что является средним значением за предыдущие года (по сравнению с 2014 г. данный показатель снизился на 183148 тыс. руб.). Главным фактором сокращения данного показателя является смена стратегии ключевого менеджмента предприятия.

Среднегодовая численность рабочих имеет тенденцию устойчивого роста, что объясняется увеличением потребности предприятия в новых кадрах для обеспечения бесперебойного производства. Также такая тенденция просматривается за счет проводимой предприятием политикой по привлечению новой рабочей силы.

Среднегодовая стоимость основных средств в 2014 году составила 1352970 тыс. руб., что меньше на 64915 тыс. руб., по сравнению с 2013 г. Такая же тенденция сохранилась и в 2015: среднегодовая стоимость основных средств на этот год составила 1308048 тыс. руб., меньше значения предыдущего года на 44922 тыс. руб. Такое снижение объясняется введением нового оборудования и машин.

Среднегодовая стоимость оборотных средств с каждым годом растет. Так в 2013 году она составляла 967786 тыс. руб., в 2014 г.: 1164219 тыс. руб., а в 2015 г.: 1478695 тыс. руб. Такая тенденция объясняется ростом темпов производства, а также малой разновидностью используемого сырья.

Для определения влияния специализации на деятельность предприятия был произведен расчет нескольких показателей за 2013-2015 гг., которые представлены в табл. 2.

Таблица 2. Показатели специализации ООО «КРАСКОМ» за 2013-2015 гг.

Показатели загруженности оборудования и загруженности рабочих не имеют отклонений от стандартных значений по данному типу предприятия (0,9-0,95 для загруженности оборудования и 0,85-0,95 для загруженности рабочих). Загруженность рабочих имеет тенденцию к росту из года в год, однако загруженность оборудования такой тенденции не имеет, т.к. в 2014 г. данный показатель снизился на 0,01 по сравнению с 2013 г., но 2015, напротив, увеличился по сравнению с 2014 г. на 0,02.

Ритмичность работы подразделений и производительность труда также имеют тенденцию к росту к 2014 году, так и в 2015 году, однако необходимо отметить рост производительности труда в 2015 году был очень не значительным. Рост данных показателей ведет к обеспечению высоких темпов накопления и расширения производства.

Себестоимость реализованной продукции в 2014 году составила 3249115 тыс. руб., что на 348646 тыс. руб. меньше значения 2013 года, за 2015 год данный показатель вырос на 108656 тыс. руб., по сравнению с 2014 г. Такая характеристика полученных результатов свидетельствует о том, что политика в области управления издержками производства была более эффективна по сравнению с другими годами и она имеет полное право на успешное функционирование в будущем.

Далее рассмотрим и проанализируем экономические и финансовые результаты ООО «КРАСКОМ». Для оценки был произведен расчет ряда показателей за 2013-2015 гг., которые представлены в табл. 3.

Таблица 3. Экономические и финансовые показатели ООО «КРАСКОМ» за 2013-2015 гг.

Как показывают данные таблицы 3, фондоотдача в 2014 г. значительно выросла, но к 2015 г. наблюдается ощутимый спад. В 2014 г. она составлял 2,91, что на 0,82 выше, чем в 2013 г. В 2015 г. сократилась на 0,44 по сравнению с предыдущим годом. Такие результаты в 2015 г. связаны прежде всего с сокращением интенсивности использования имеющегося оборудования.

Годовая производительность труда растет (в 2014 г. она составляла 6680, а в 2013 г. 6754, что на 74 ниже), в 2015 г. данный показатель имел рост, но такие изменения являются совсем незначительными (всего на 246 по сравнению с 2014 г.).

Годовая заработная плата имеет устойчивую тенденцию. Так в 2014 г. она увеличилась на 7294 тыс. руб., а в 2015 выросла незначительно на 10256 тыс. руб. Полученные результаты объясняются тем, что 2014 г. произошел рост инфляции, который и привел к повышению данного показателя, однако в 2015 г. удалось немного сэкономить за счет проведения рациональной политики в области управления издержками.

Материалоемкость имеет тенденцию к снижению, однако за 2013-2014 гг. данный показатель снизился на 0,017, а в 2015 г. он вырос на 0,02. В 2014 году этот показатель снизился за счет совершенствования конструкций изделий и уменьшения всевозможных отходов материалов в процессе производства, а также более эффективного использования имеющихся мощностей предприятия, в 2015 г. наблюдается ухудшение ситуации с использованием материалов.

Прибыль от продаж характеризуется ростом в 2014 г., она составляла 472514 тыс. руб., что на 424683 больше, чем за 2013 г. В 2015 г. произошло увеличение: прибыль выросла на 126308 тыс. руб., по сравнению с предыдущим периодом.

Прибыль до налогообложения в 2014 г. довольно серьезно выросла по сравнению с 2013 г.: на 304533 тыс. руб., а в 2015 г. сократилась: на 227799 тыс. руб. Такие скачки произошли за счет изменения расходов и доходов, связанных с прочей деятельностью.

Рентабельность продаж в 2014 г. составляла 11,35, что на 10,2 больше результата 2013 г., а в 2015 г., выросла на 2,22 по сравнению с 2014 г. Такие изменения как раз и произошли за счет скачкообразных изменений предыдущего показателя.

Рентабельность основной деятельности имеет аналогичную скачкообразную тенденцию. В 2014 г. по сравнению с 2013 г. она выросла на 6,02, а в 2015 г. по сравнению с 2014 г. сократилась на 4,55. Такие результаты свидетельствуют о снижении эффективности деятельности предприятия в целом.

Далее необходимо рассчитать темпы роста показателей, характеризующих финансовую деятельность за 2013-2015 гг. Все расчеты представлены в табл. 4.

Таблица 4. Темпы роста основных финансовых показателей ООО «КРАСКОМ» за 2013-2015 гг.

Полученные результаты в таблице 4 позволяют сделать вывод о том, что ООО «КРАСКОМ» на данный момент осуществляют недостаточно рациональную деятельность на рынке жилищных услуг. С появившимися проблемами в 2015 г., когда произошел настоящий обвал их деятельности (в ходе анализа многие показатели сильно снижались, по сравнению с предыдущим годом) предприятие хуже справилось чем в 2014 г.

Величина валовой прибыли выросла к концу периода. Имеет рост за 2013-2014 гг. он составлял 72%, а к периоду 2014-2015 гг. вырос на 56%).

Прочие доходы и расходы на период 2013-2014 имеют неустойчивое положение. Однако преодолев кризис 2014 г. в период 2014-2015 гг. темп роста составил для прочих доходов составил 1,991, а для прочих расходов 5,569.

Каждое предприятие заинтересовано в том, чтобы прибыль была выше, поэтому решение об использовании прибыли к распределению, которая обычно равна чистой прибыли, фирма принимает самостоятельно. Причем она должна стремиться к ее оптимальному использованию. В нашем случае темпы роста чистой прибыли за период 2013-2014 гг. составляли 6,702. Полученный результат говорил об эффективном использовании активов организации, ее основного и оборотного капитал, однако предприятию не удалось сохранить полученные результаты. В период 2014-2015 гг. темпы роста составили 0,379, что меньше единицы Главным фактором сокращения данного показателя являлась смена стратегии ключевого менеджмента предприятия, а в частности, превышение роста прочих расходов над ростом прочих доходов.

Для дальнейшего исследования деятельности ООО «КРАСКОМ» необходимо обратиться к аналитическому балансу данного предприятия с определением темпов роста и удельного веса каждой статьи актива и пассива баланса в общей стоимости имущества для проведения горизонтального и вертикального анализа в период 2013-2015 гг. Все результаты данного исследования представлены в табл. 5 и табл. 6 соответственно.

Анализ активов, представленный за рассматриваемый период показал незначительное уменьшение и значительное увеличение (на 8729 тыс. руб. в 2014 г. и на 71170 тыс. руб. в 2015 г.) «Внеоборотных активов», темп их роста (99,45% и 104,49%) практически на уровне темпа роста валюты баланса (114,98% и 110,44%). В результате произошло уменьшение доли «Внеоборотных активов» в активах предприятия (с 62% до 53% в 2014 г. и до 50% на конец 2015 г.).

Доля запасов сократилась с 4,1% до 3,5% в 2014 году и выросла до 3,92% в 2015 году, что является положительным моментом, следовательно, продукция пользуется спросом и не происходит затоваривания склада. Однако наблюдается увеличение величины готовой продукции на складе, в связи с расширением ассортимента предоставляемых услуг.

Увеличилась доля «Дебиторской задолженности со сроком погашения менее года» (с 30% до 35% в 2014 г. и до 42% в 2015 г.), что является отрицательным моментом.

Доля «Денежных средств» выросла с 0,34% до 5,34% в 2014 г., а затем сократилась до 0,82% в 2015 г., темп ее роста в 2015 году составил 16,98%.

Сократилась доля основных средств предприятия (модернизация оборудования), создающее условия для увеличения объемов производства продукции, и увеличилась доля наиболее ликвидных активов, позволяющая предприятию вовремя рассчитываться по своим обязательствам, это говорит об улучшении структуры активов баланса.

Таблица 5. Анализ актива баланса

По данным таблицы можно заключить, что стоимость внеоборотных активов по сравнению с предыдущим годом увеличились, и увеличение составило 71170 тыс. руб., при этом оборотные активы также увеличились на 236440 тыс. руб. В целом наблюдается увеличение внеоборотных и оборотных активов на 307610 рублей.

Структура активов при этом поменялась: произошло увеличение доли оборотных активов с 37% до 49% при снижении доли внеоборотных с 62% до 50% в отчетном году.

В целом таблица 5 отражает положительную динамику активов предприятия. Увеличение доли оборотных активов также является положительным моментом.

Финансовые вложения сократились от 58449 до 58434 тыс. руб.

При этом нужно отметить рост суммы отложенных налоговых активов с 27881 до 74386 тыс. руб.

В целом произошло увеличение внеоборотных активов с 1594036 до 1656477 тыс. руб., при этом доля их в структуре сократилась с 62 до 50%. Динамику можно считать положительной.

Анализируя оборотные активы нужно отметить рост запасов на 24166 тыс. руб., значительное увеличение долгосрочной дебиторской задолженности с 772747 до 1394196 тыс. руб., (в 2 раза). Ее доля в структуре баланса возросла от 30 до 42%.

Сумма денежных средств увеличилась с 8717 до 26730 тыс. руб. Произошло снижение прочих оборотных активов с 73208 до 40404 тыс. руб.

В целом оборотные активы увеличились на 236440 тыс. руб., их доля в структуре баланса увеличилась с 37 до 49%, что говорит об обеспеченности предприятия активами и их положительной динамике.

Анализ пассивов баланса в таблице 6, показал положительный темп роста валюты баланса (114% за 2014 г. и 110% за 2015 г.), а темп роста собственных средств предприятия - «Капитал и резервы» начал увеличиваться только в 2014 г. (123,6%), при постепенном увеличении кредиторской задолженности (темп роста 103% за 2014 г. и 146% за 2015 г.), на долю которой приходится 2,7% в 2014 г. и 3,2% в 2015 г.

Анализ пассивов предприятия показал увеличение доли «Капитала и резервов» в пассивах (с 48 до 50%). Кредиты привлекались как долгосрочные, так и краткосрочные, что говорит о высокой деловой активности.

Таблица 6. Анализ пассива баланса

Анализируя динамику состава и структуры собственного капитала нужно отметить, что изменения стоимости уставного капитала не происходило, но в структуре баланса произошло сокращение его доли с 0,39 до 0,31%.

Наблюдается увеличение суммы нераспределенной прибыли с -1238861 до 1645245 тыс. руб.

Итого собственный капитал в отчетном году составил 1655245, в предыдущем 1543627 тыс. руб., прирост составил 111618 тыс. руб.

При анализе заемного капитала нужно отметить сокращение отложенных налоговых обязательств на 2667 тыс. руб. при снижении краткосрочных займов и кредитов на 129741 тыс. руб. При этом выросла кредиторская задолженность.

При общем росте заемного капитала, в структуре доля собственного капитала выросла с 48 до 50%, а доля заемного сократилась с 19 до 13%, что является положительным моментом.

Полученные результаты говорят о том, что организация наращивает свой экономический потенциал и масштабы деятельности, однако объем продаж растет быстрее экономического потенциала. Из этого можно сделать вывод о повышении эффективности использования ресурсов в организации в 2014 году и их значительном снижении в 2013 и в 2015 году. Прибыль организации в 2013 и в 2014 году растет быстрее объема реализации продукции и совокупного капитала вследствие положительного эффекта операционного рычага, а в 2015 году наоборот, прибыль растет намного медленнее объема реализации продукции и совокупного капитала вследствие отрицательного эффекта операционного рычага.

Анализируя изменения статей и структуры баланса можно сказать, что внеоборотные активы из года в год только сокращались, а оборотные активы, наоборот, увеличивались. Сокращение внеоборотных активов свидетельствует о ликвидации оборудования, рост оборотных: о значительном увеличении финансовых вложений. По пассиву можно сказать, что предприятие стало накапливать определенные денежные резервы, величина долгосрочных обязательств только растет, вследствие чего краткосрочные обязательства сильно сократились, но в 2015 г. они имели тенденцию к росту.

Таким образом, в 2015 году наращивает свой экономический потенциал и масштабы деятельности, но это сопровождается снижением эффективности использования ресурсов и отрицательный эффектом операционного рычага.

2. Анализ основных средств на ООО «КРАСКОМ»

Основные средства ООО «КРАСКОМ» являются частью имущества, используемой в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев, или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев.

Учет объектов основных средств в ООО «КРАСКОМ» по месту нахождения осуществляют лица, ответственные за сохранность этих средств. Реализация и списание основных средств оформляются первичными документами, по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации и в порядке, установленном учетной политикой организации.

Для первоначального анализа необходимо определить наличие и структуру основных средств ООО «КРАСКОМ» за 2013-2015 гг. Как видно из учетных документов предприятие обладает большим количеством разнообразных видов основных средств, которые на первый взгляд, позволяют осуществлять нормальную деятельность на занимаемом рынке. Стоит отметить, что переоценка основных средств на предприятии не проводилась. Результаты по данному исследованию представлены в табл. 7.

Таблица 7. Наличие и структура основных средств за 2013-2015 гг.

В ООО «КРАСКОМ» на конец 2015 все основные средства имели рост в виду их поступления, в отличие от 2014 года, в котором происходило значительное выбытие основных средств. Такой рост объясняется увеличивающимися темпами амортизации, в связи с чем на конец периода стоимость основных средств существенно увеличивается. Наибольшей стоимостью обладают имеющиеся здания, машины и оборудование и это не удивительно ведь предприятие имеет ярко выраженную промышленную направленность.

В ООО «КРАСКОМ» к активной части основных средств принято относить машины и оборудование (силовые и рабочие машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное оборудование, вычислительную технику, прочие машины и оборудование), транспортные средства, а также другие основные средства (оргтехника и сетевое оборудование). Пассивную часть основных средств на данном предприятии образуют здания и сооружения. Для определения характера движения основных средств необходимо для каждого типа основных средств определить их удельный вес и темп роста (взяв за основы полученные результаты из табл. 7). Все полученные результаты представлены в табл. 8.

экономический финансовый фонд

Таблица 8. Определение удельного веса и темпов роста всех составляющих основных средств в ООО «КРАСКОМ» за 2013-2015 гг.

Полученные результаты свидетельствуют о том, что повышение удельного веса активной части основных средств способствует повышению фондоотдачи и технической оснащенности, а также увеличению производственной мощности предприятия. Наиболее существенное увеличение основных средств произошло по статье «Транспортные средства»: к 2015 г. их удельный вес в составе промышленно-производственных основных средств достиг отметки в 10% (что на 5% меньше по сравнению с 2014 г.). Удельный вес статьи «Машины и оборудование» снизился к концу 2015 года с 39,54% до 39,35%. С каждым годом удельный вес активной части увеличивается, а пассивной, наоборот, снижается. Результаты темпов роста имеют такую же тенденцию, как и удельный вес. Объекты основных средств, которые выбыли или были ликвидированы списываются с бухгалтерского баланса вместе с соответствующей накопленной амортизацией.

Для дальнейшего исследования необходимо рассчитать показатели движения и технического состояния основных средств. Результаты расчета представлены в табл. 9.

Таблица 9. Показатели движения основных средств ООО «КРАСКОМ» за 2013-2015 гг.

По полученным результатам можно сделать следующие выводы:

Коэффициент поступления в 2014 г. составлял 0,018, что на 0,127 меньше значения предыдущего года. В 2015 данный показатель, напротив, вырос на 0,245. Такие результаты свидетельствуют о том, что в 2014 г. стоимость основных средств сократилась, но к 2015 г. она значительно выросла.

Если сравнивать коэффициент обновления и выбытия, то можно сказать, что полученные результаты по обновлению основных средств превышают значения их выбытия. Такой результат является положительным фактором для предприятия.

По коэффициенту износа можно сказать, что с каждым годом он растет, правда если в период 2013-2014 гг. он сократился на 0,027, то к 2014-2015 гг. уже вырос на 0,033. Следовательно, несмотря рост износа оборудования растет большими темпами, чем его обновление. Коэффициент годности имеет динамику прямопропорциональную коэффициенту износа.

Вторым этапом анализа является определение основных показателей использования основных средств, результаты которых покажут является ли их использование эффективным. Далее необходимо рассчитать ряд показателей, относящихся к различным группам за 2013-2015 гг. Результаты исследования представлены в табл. 10.

Таблица 10. Показатели эффективности использования и обеспеченности основных средств ООО «КРАСКОМ» за 2013-2015 гг.

Уровень использования оборудования во времени с каждым годом увеличивается. Такое увеличение объясняется тем, что в 2013-2014 гг. предприятие не могло в полной мере выполнить годовую программу выпуска, хотя и полученные результаты являются нормой. Однако в 2015 г. план был перевыполнен, компенсировав с полна предыдущие недоработки. Вследствие этого загруженность оборудования возросла, и чтобы оберечь их от возрастания износа, было принято решение об увеличении их сменности, о чем и говорят полученные результаты по коэффициенту сменности (в 2015 г. он составил 4,56, что на 0,63 выше аналогичного показателя 2014 г.). Также полученные результаты по коэффициентам наличного, установленного и сданного в эксплуатацию свидетельствуют об эффективном использовании имеющегося оборудования, хотя в лучшем случае все показатели должны быть равны 1.

Показатель интенсивного использования основных средств тоже, как и предыдущие с каждым годом увеличивается, что говорит о возрастании производительности предприятия, а значит наращивании производственных мощностей. Увеличение коэффициента интегрального использования оборудования является резервом увеличения объемов продаж при наличии спроса на продукции. Данный факт является положительным для предприятия.

Результаты всех обобщающих результатов свидетельствуют о большом спаде в 2014 г., однако в 2015 г. ситуацию удалось выправить, что говорит о том, что предприятие идет в верном направлении. Так, например, темпы роста производительности труда в 2014 г. отставали от темпов роста фондовооруженности, это свидетельствует о нерациональном использовании ресурсов предприятия, но в 2015 г. ситуация изменилась в обратную сторону. Техническая вооруженность возрастает из года в год, правда в 2015 г. темпы роста несколько снизилась, но уровень обеспеченности оборудованием работников остается все же на достаточно высоком уровне. В целом текущее использование основных средств является эффективным. Также можно сказать, что предприятие в полной мере обеспечено основными средствами для эффективной работы.

Следующим этапом является анализ влияния факторов по ряду показателей. Все результаты и соответствующие выводы представлены в табл. 11.

Таблица 11. Анализ влияния факторов по ряду показателей деятельности ООО «КРАСКОМ» за 2013-2015 гг.

Снижение эффективности использования активной части основных фондов связано с покупкой нового оборудования вследствие чего появилась необходимость повышения оплаты труда рабочим, что можно связать с необходимостью работы на более сложном оборудовании или освоением новых трудовых функций. Однако, квалификация рабочих на данном этапе не соответствует уровню основных фондов. Следовательно, руководству предприятия необходимо предпринять меры по повышению квалификации рабочих.

Заключительным этапом анализа основных средств выступает выявление и формирование путей повышения эффективности использования основных средств. В целях повышения эффективности использования основных средств ООО «КРАСКОМ» необходимо:

1) предпринять меры по расширению производства и реализации услуг, что обеспечит рост собственного капитала и даст возможность самостоятельно финансировать свою деятельность, то есть за счет собственных средств;

2) повысить загрузки производственных мощностей, производство большего объема продукции, что будет сопряжено с исследованиями рынка и, всего скорее, с дополнительными затратами, связанными со стимулированием спроса - это приведет к росту объем реализации и, как следствие, прибыли, что в целом изменит в лучшую сторону показатели эффективности использования основных средств;

3) модернизировать, улучшить, внести конструктивные изменения в существующие машины и оборудование, чтобы снизить затраты, связанные с их эксплуатацией и применением, что так же приведет к росту прибыли за счет снижения себестоимости;

4) в области использования трудовых ресурсов совершенствовать материальное стимулирование работников для улучшения качества выполняемых ими работ;

5) расширить организацию системы планирования основных средств.

Внедрение всех вышеперечисленных мероприятий позволит ООО «КРАСКОМ» улучшить состояние бухгалтерского учета основных средств и достигнуть более высокого уровня в экономической деятельности.

Размещено на Allbest.ru