Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Составление балансовых отчетов организации

Составление балансовых отчетов организации

Оценка активов и пассивов реорганизуемой организации. Анализ разделительного баланса организации. Изучение национальных балансовых отчетов. Анализ концептуальных процедур составления ликвидационных балансовых отчетов. Составление оборотной ведомости.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	контрольная работа
Язык	русский
Дата добавления	22.05.2017
Размер файла	62,9 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задание на выполнение контрольной работы

По дисциплине «Балансоведение»

Студенту ________ курса шифр 3639

по направлению подготовки 38.03.01 - Экономика (квалификация (степень) «Бакалавр»), профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Место работы, должность ОАО «Царицыно», Старший бухгалтер

Адрес г.Москва, ул.Кавказский бульвар, д.58, стр.1

Индивидуальное задание контрольной работы (настоящий лист)

Раздел 1. № 35 Оценка активов и пассивов реорганизуемой организации.

(№ и тема вопроса теоретического раздела контрольной работы согласно заданию)

Раздел 2. Составление балансовых отчетов (вариант практического раздела согласно заданию № _1__)

Упражнение 1. Общая характеристика национальных балансовых отчетов.

Упражнение 2. Концептуальные процедуры составления ликвидационных балансовых отчетов. Список использованной литературы (не менее 15 наименований, включая литературные источники последних 3-х лет).

Задание выдал ________________________________________________

(подпись, Ф.И.О. преподавателя, проводившего установочные занятия)

Задание принял «___»_______201_ г. _____(подпись, Ф.И.О. студента)

Раздел 1.Оценка активов и пассивов реорганизации организации

В процессе ведения хозяйственной деятельности периодически возникает потребность в реорганизации компании, то есть ее слиянии с другим учреждением, поглощении или выведении филиала в отдельное структурное подразделение. При этом изменяется имущество и обязательства компании. Активы и пассивы фирмы нужно зафиксировать на дату проведения изменений, составив разделительный баланс.

Каждая организация сдает месячную, квартальную и годовую отчетность. Первые две составляются нарастающим итогом и являются промежуточными отчетами. Согласно п. 275 Инструкции «О составлении отчетности» № 191н, в случае реорганизации или ликвидации организации нужно сдать в контролирующие органы разделительный баланс на дату проведения изменений.

Реорганизуемая фирма, у которой изменяется объем и структура баланса, продолжает функционировать, не прерывая деятельности. Разделительный баланс при выделении филиала формируется на основании решения учредителей. Бухгалтер должен правильно распределить имущество между организациями. Информация берется с последней сданной отчетности, которую также следует приложить к балансу. Конкретная форма разделительного баланса реорганизации законодательством не предусмотрена. Рекомендации по составлению баланса содержатся в Методических указаниях Минфина № 44н. Разделительный баланс должен содержать такие реквизиты:

- наименование реорганизуемой организации;

- наименования правопреемников;

- формы собственности всех участников процесса на дату отчета и после реорганизации;

- активы, обязательства, собственный капитал реорганизуемого предприятия.

Все показатели баланса распределяются между новыми организациями по соотношению, которое утверждено и прописано в решении акционеров. Никакие иные корректировки в балансе и «Отчете о прибылях и убытках» не делаются.

Разделительный баланс организации, активы которой делятся между «новыми» предприятиями, представлен в таблице.

Статья	С	А	В
	100%	20%	80%
Актив
1.ОС	22	20	2
2.ОА
Запасы	36	36
Товары	102	0	102
Дебиторская задолженность	165	40	125
Текущие фининвестиции	10	3	7
Денежные средства	42	12	30
Итого ОА	355	81	274
Баланс	377	101	276
Пассив
1.Собственный капитал
Уставной капитал	125	25	100
Нераспределенная прибыль	30	17	13
Итого П1	155	42	113
4. Текущие обязательства
Кредиты	200	59	148
Задолженность перед бюджетом	22	7	15
Итого П4	222	59	163

Разделительный баланс должен содержать информацию о соотношениях передаваемых обязательств и активов. Проценты, указанные в шапке отчета, показывают, как делится уставный капитал «старой» фирмы. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ Разделительный баланс при реорганизации фирмы нужно подкрепить:

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ.

Разделительный баланс при реорганизации фирмы нужно подкрепить:

1) Решением учредителей о реорганизации, в котором детально прописан порядок распределения имущества и обязательств, способы оценки активов и прочие условия.

2) Отчетностью реорганизуемого предприятия, по которой оцениваются активы и обязательства правопреемника.

3) Актом инвентаризации баланса реорганизуемой компании, который составляется перед формированием отчетности. К нему прикладываются первичные документы на материальные ценности.

4) Расшифровкой кредиторской и дебиторской задолженностей, в которой должна быть представлена информация об уведомлении всех контрагентов о реорганизации. Дополнительно представляются акты сверок сумм задолженностей.

5) Акт сверок расчетов с бюджетом и госфондами.

6) Перечень договоров выделяемого предприятия, по которым передаются права и обязанности. Отдельно представляется информация по спорным обязательствам, которые находятся на рассмотрении в суде.

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БАЛАНСА

Дробить активы и пассивы необходимо в соответствии с решением учредителей. При этом нужно соблюдать ряд требований. Отдельных правил по распределению активов нет. Обычно имущество и запасы передаются той компании, которой они нужны. То есть права на объекты интеллектуальной собственности получает фирма, которая их использует.

Остаток денежных средств формируется исходя из остатков в кассе и на всех счетах. Замороженные средства сюда не включаются. То есть нельзя отнести к самым ликвидным активам средства на арестованных счетах или в банках-банкротах.

Величина капитала старой компании должна быть равна сумме капиталов новых организаций. Если капитал правопреемника будет меньше, чем у предшественника, то на эту же разницу увеличивается нераспределенная прибыль либо уменьшается убыток «новой» организации. В обратной ситуации источником роста капитала может служить увеличенная стоимость имущества, добавочный капитал или нераспределенная прибыль. Важное условие: чистые активы «новых» предприятий должны быть не менее величины их уставных капиталов.

Если правопреемник получает переоцененное имущество, он должен передать соответствующую сумму добавочного капитала. Стоимость докупленных ОС за счет целевых поступлений нужно отразить по счету 98.

Сомнительную задолженность и финансовые вложения «новая» фирма получает вместе с соответствующей суммой резервов.

Кредиторская задолженность «старой» фирмы распределяется между правопреемниками по соотношению переходящих активов. Дебиторскую и кредиторскую задолженности по одной компании лучше передавать одному предприятию. Авансы по уплаченным НДС - фирме, которая получила соответствующий договор.

ФИКСИРОВАНИЕ ЦЕН

Перед тем как составлять разделительный акт-баланс, нужно рассчитать стоимость имущества. Для этих целей можно использовать остаточную стоимость из баланса или рыночную стоимость. Для бухгалтера более удобным является первый вариант, так как он предотвращает появление разниц в НУ и БУ. Акционерам выгодно оценивать стоимость имущества исходя из рыночных цен, чтобы реальная стоимость активов не была искажена. Для этих целей следует воспользоваться услугами независимого оценщика. И кандидата следует утвердить в решении об реорганизации. Способ передачи имущества выбирают руководители. Стоимость имущества в отчете должна совпадать с данными в приложениях.

Обязательства предприятия передают только по балансовой стоимости. То есть в сумме, в которой должен быть погашен долг кредитором. Подлежащие выкупу требования оцениваются по рыночной стоимости.

НЕУЧТЕННЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И АКТИВЫ

Неучтенные в балансе обязательства нужно фиксировать в приложениях к отчетности. Такая ситуация может возникнуть, если, например, фирма еще до реорганизации заключила договор поставки, товар не отгрузила и оплата не поступала. Тем не менее такой договор нужно передать одному из правопреемников. Активы и обязательства на забалансовых счетах следует распределять вместе с задолженностью и вложениями, в отношении которых они осуществлены. Арендованное имущество передается организации, которая в нем больше нуждается.

РАЗДЕЛИТЕЛЬНЫЙ БАЛАНС В 1С

В программе «1С» период выбирается в настройках формирования отчета в закладке «Общие». Если возникает потребность заполнить отчет за предыдущий период, то форму бланка можно посмотреть в справочнике «Отчетные периоды». Каждая новая конфигурация содержит образцы бланков за три предыдущих периода. Все они представлены в виде иерархического списка. Любую форму можно открыть и отредактировать. При желании можно составлять баланс хоть ежедневно. Для этого необходимо в качестве отчетной даты выбрать вид «День», а в настройках указать предыдущую дату. Для формирования отчета нужно нажать на кнопку «Создать».

ВЫВОД

Разделительный баланс, форма которого представлена на сайте ФНС, составляют, если компания объединяется с другой организацией или выделяет отдельное подразделение. Активы делятся по остаточной или рыночной стоимости. Все цифры баланса должны совпадать с данными в приложениях. Задолженность распределяется пропорционально переходящим активам. Величина чистых активов должна быть не меньше суммы уставного капитала.

Раздел 2. Составление балансовых отчетов

Упражнение 1. Общая характеристика национальных балансовых отчетов Условие: литературные источники согласно списку литературы (раздел 1.2). Задание: сделайте сравнительный анализ структурного построения балансовых отчетов (балансов) отдельных стран. Задание выполняют все студенты индивидуально в таблицах следующих форм:

1. Структурное построение статей актива балансовых отчетов

Страна исследования
Англия	США	Франция	Германия	Россия
Статьи:	Статьи:	Статьи:	Статьи:	Статьи:
		Активы= Обязательства + Собственный капитал.	Активы= Обязательства + Собственный капитал.

2. Структура построения статей пассива балансовых отчетов

Страна исследования
Англия	США	Франция	Германия	Россия
Статьи:	Статьи:	Статьи:	Статьи:	Статьи:
Обязательства (краткосрочные и долгосрочные) и собственный капитал. Статьи размещаются в порядке уменьшения срочности платежей	Обязательства (краткосрочные и долгосрочные) и собственный капитал. Статьи размещаются в порядке уменьшения срочности платежей	обязательства (краткосрочные и долгосрочные) и собственный капитал. Статьи размещаются в порядке увеличения срочности платежей	обязательства (краткосрочные и долгосрочные) и собственный капитал. Статьи размещаются в порядке увеличения срочности платежей	обязательства (краткосрочные и долгосрочные) и собственный капитал. Статьи размещаются в порядке увеличения срочности платежей

3. Сделайте письменный сравнительный анализ современных международных балансовых систем (выводы по статьям актива и пассива):

Выводы: Несмотря на отличия в названии и построении балансов США - балансовый отчет, в России - бухгалтерский баланс; иногда его еще называют отчетом о финансовом состоянии) В отдельных странах (США, Англия и др.) актив баланса строится в порядке убывание ликвидности. На первом месте в балансе стоят статьи денежных средств, товаров, запасов и др. Такое построение актива баланса было характерно и для России до конца 20-х годов минувшего столетия. Одним из отличий построения бухгалтерского баланса в разных странах является форма расположения актива и пассива (вертикальная или горизонтальная) и группировка статей. Порядок размещения статей в балансе может значительно варьироваться. Так, баланс в горизонтальной форме - актив слева, пассив справа - составляется в Бельгии, Италии, Германии, Португалии, России, США, Украине, Франции и т.д. В Великобритании было принято обратное размещение, а в последнее время статьи баланса записываются одна за другой.

Принцип группировки статей в балансе в разных странах неоднородный. Так, в Италии и Германии статьи группируются по экономическому содержанию. В некоторых странах группировка осуществляется по степени ликвидности. Например, во Франции, России, Молдове, а также странах, использующих МСФО в качестве национальных стандартов, статьи располагаются в порядке увеличения ликвидности; в странах англо-американской системы учета, Эстонии - в порядке ее уменьшения. Так, в соответствии с требованиями США основные компоненты балансового отчета группируются и предоставляются в таком порядке: разделительный баланс ликвидационный отчет

- активы - в порядке уменьшения их ликвидности;

- обязательства - в порядке сроков их погашения. Чем ближе срок, тем раньше должны быть показаны обязательства;

- собственный капитал - в порядке его постоянности, то есть первыми показываются его разновидности, в наименьшей степени подверженные изменениям.

Упражнение 2. Концептуальные процедуры составления балансовых отчетов

Условие 1.Остатки на начало учетного периода активов, обязательств и капитала по синтетическим счетам.

	Наименование активов и обязательств	ДТ Сумма, руб.	КТ Сумма, руб.	Код счета (субсчета) - указать
1	Газ, уголь каменный и другие топленные материалы	5 400		10.3 «Материалы»
2	Готовая продукция на складе	10 260		43 «Готовая продукция»
3	Производственное оборудование в цехах	1 863 900		01.1 Основные средства
4	Товары, отгруженные покупателю	15 600		45«Товары отгруженные»
5	Земельные участки	30 000		01.6 Земельные участки
6	Тара	1 200		10-04 « Тара и тарные материалы»
7	Касса	1 800		50 «Касса»
8	Прочие денежные средства	7140		91 «Прочие доходы и расходы»
9	Незавершенное промышленное производство	15 750		23 «НЗП»
10	Основные материалы	19 500		10 «Материалы»
11	Прочие дебиторы	3 780		76 « Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
12	Расчетные счета	12 221 575		51 « Расчетный счет»
13	Вспомогательные материалы	1 248		23 « Вспомогат.материалы»
14	Основные средства общецехового назначения	638 595		01.1 «Основные средства»
15	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	6 540		10-9 «Материалы»
16	Подотчетные лица	555		71 «Подотчетные лица»
17	Прочие материалы	4 002		10-06 «Материалы»
18	Покупные полуфабрикаты	2 160		10-02 «Материалы»
19	Расходы будущих периодов	795		97 «Расходы будущих периодов»
20	Здание и оборудование складов отделов снабжения и сбыта	735 300		01.3 «Основные средства»
21	Валютные счета	15 600		52 «Валютные счета»
22	Основные средства ЖКХ организации	960 000		01.3«Основные средства»
23	Основные средства цехов вспомогательных производств	660 000		01.01 «Основные средства»»
24	Задолженность организации за полученные от поставщиков материалы		7440	60.01« Расчеты с поставщиками и подрядчиками
25	Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет		246 480	68 «расчеты по налогам и сборам»
26	Уставный капитал		12 364 300	80 «Уставный капитал»
27	Краткосрочные кредиты		24 600	66 «Расчеты по краткосроч.кредитам и займам»
28	Прочие кредиторы		9300	76
29	Задолженность органам социального страхования и обеспечения		22 584	69 «Расчеты по соц.страхованию»
30	Задолженность работникам организации по оплате труда		225 840	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
31	Долгосрочные кредиты		995 510	67 « Расчеты по долгосроч.кредитам и займам»
32	Краткосрочные займы		14 400	66 « Расчеты по краткосроч. кредитам и займам
33	Задолженность поставщикам по акцептованным платежным документам, срок оплаты которых не наступил		19 050	60 « Расчет с поставщиками и подрядчиками»
34	Задолженность поставщикам, не погашенная в срок		1 050	60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками
35	Нераспределенная прибыль		2 167 471	84 «Нераспределенная прибыль»
36	Долгосрочные займы		12 900	67 « Расчеты по долгосроч.кредитам и займам»
37	Амортизация основных средств		39 000	02 «Амортизация основ.средств»
38	Резервный капитал		1 027 200	82 «Резервный капитал»
39	Резервы предстоящих расходов		43 575	96 « Резервы предстоящих расходов»
	ИТОГО:	17 220 700	17 220 700

Условие 2. В учетном периоде осуществлены следующие хозяйственные операции (приведены в таблице)

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ операции	Корреспондирующие счета	Сумма, руб.
	дебет	кредит
1.Поступил в организацию безвозмездно новый станок ( двойная проводка)	08-4 01	98-2 08-4	16 920
2. Поступили: от базы снабжения № 1 сталь листовая от базы снабжения № 2 полуфабрикаты итого	10.1 10.2	60 60	39 000 46 872 85 872
3. Отпущены в производство: сталь листовая краска масляная итого	20 20	10.1 10.1	40 560 984 41544
4. Отпущены прочие материалы на цеховые нужды	25	10.6	1 890
5. Отпущены вспомогательные материалы на общезаводские нужды	23	10	120
6. Оплачены счета: базы снабжения № 1 базы снабжения № 2 прочих поставщиков Итого	60 60 60	51 51 51	45 600 53 400 1 050 100 050
7. Отпущены в производство топливо, используемое для работы производственного оборудования	23	10.3	5 400
8. Начислена оплата труда: рабочим цехов основного производства за изготовление продукции рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования в цехах основного производства производственному персоналу общехозяйственному персоналу организации итого	20 23 25 26	70 70 70 70	120 720 7 500 12 600 14 400 155 220
9. Начисленные социальные взносы с оплаты труда рабочих, занятых -определить: изготовлением продукции в цехах основного производства ремонтом и обслуживанием производственного оборудования в цехах основного производства цехового персонала цехов основного производства общезаводского персонала итого:	20 23 25 26	69 69 69 69	36 216 2 250 3 780 4 320 46566
10. Начислена амортизация по основным средствам: производственного оборудования в цехах основного производства общепроизводственного назначения цехов основного производства общехозяйственного назначения итого	23 25 26	02 02 02	31 200 14 850 14 400 60 450
11. Включаются в затраты на производство косвенные расходы в цехах основного производства (сумму определить): расходы по содержанию и эксплуатации оборудования общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы Итого:	20 20 20	23 25 26	46470 33120 33120 112 710
12. Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция	43	20	255 720
13. Отгружена покупателям готовая продукция	62	90.1	357 000
14. Поступила от покупателей на расчетный счет выручка за проданную продукцию	51	62	357 000
15. Списывается производственная себестоимость проданной продукции	90-2	43	244 200
16. Начислен НДС по проданной продукции - определить	90-3	68	37250,84
17. Списываются расходы по продаже	90-2	44	3 645
18. Списываются результаты по продаже продукции (сумму определить)	99	90	71904,16
19.Начислен налог на доходы физических лиц	70	68	7 314
20. Получены деньги в кассу для оплаты труда	50	51	150 000
21. Выдана из кассы оплата труда работникам организации	70	50	144 810
22. Депонирована не полученная в срок о плата труда - определить	70	76-4	5190
23. Возвращена на расчетный счет не полученная в срок оплата труда -определить	51	50	5190
24. Начислен налог на прибыль	99	68	23 000
25. Перечислен в бюджет налог на прибыль - определить	68	51	23 000
Итого оборот:

Главная книга
Счет 01.1 "Основные средства"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер	Сумма, руб.	Месяц	№ опер	Сумма, руб.
Сальдо начальное	3,23,14	1863 900+660 000+638 595=

Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту	-
Сальдо конечное		3 162 495

Счет 01.3 "Основные средства" (здания, оборудование складов)
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер	Сумма, руб.	Месяц	№ опер	Сумма, руб.
Сальдо начальное	20,22	735 300+960 000

Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту	-
Сальдо конечное		1 695 300
Счет 01.6 "Основные средства" (земельные участки)
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
Сальдо начальное	5	30 000

Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту	-
Сальдо конечное		30 000


Счет 02 "Амортизация основных средств"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
			Сальдо начальное	37	39 000
				10	60450
Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту	60 450
			Сальдо на 01.01.2012 г.		99 450



Счет 08-4 "Вложения во внеоборотные активы, приобретение объектов основных средств»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
Сальдо начальное	-	-
	1	16 920
Оборот по дебету		16 920	Оборот по кредиту	-	-
Сальдо конечное		16 920






Счет 10.1 "Материалы, сырье и материалы"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
Сальдо начальное	10,13	19 500+1248= 20 748
	2 а)	39 000
				3	41544
				5	120

Оборот по дебету	39000	Оборот по кредиту	41 664
Сальдо конечное		18084



Счет 10.2 "Материалы, покупные полуфабрикаты"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
Сальдо начальное	18	2 160
	2 б)	46 872


Оборот по дебету	46 872	Оборот по кредиту	-
Сальдо конечное		49032



Счет 10.3 "Материалы, топливо"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
Сальдо начальное	1	5400
				7	5400
Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту	5400
Сальдо конечное		-

Счет 10.4 "Тара и тарные материалы»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
Сальдо начальное	6	1 200

Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту	-
Сальдо конечное		1200

Счет 10.6 "Материалы, прочие материалы"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
Сальдо начальное	17	4 002
				4	1 890
Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту	1890
Сальдо конечное		2 112
Счет 10.9 «Инвентарь и хоз. принадлежности»
Дебет	Кредит

Месяц	№ опер	Сумма, руб.	Месяц	№ опер	Сумма, руб.
Сальдо начальное	15	6540

Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту	-
Сальдо конечное		6540
Счет 20 "Основное производство"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
Сальдо начальное		-
	3	41 544
	8 а)	120 720		12	255 720
	9 а)	36 216
	11	112 710
Оборот по дебету	311 190	Оборот по кредиту	255 720
Сальдо конечное		55 470


Счет 23 "Вспомогательные производства"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
Сальдо начальное	9	15 750
	5	120		11 а)	46470
	7	5400
	8 б)	7500
	9 б)	2 250
	10	31 200
Оборот по дебету	46 470	Оборот по кредиту	46 470
Сальдо конечное		15 750

Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
Сальдо начальное	-	-
	4	1 890		11 б)	33120
	8 в)	12 600
	9 в)	3 780
	10 б)	14 850
Оборот по дебету	33 120	Оборот по кредиту	33 120
Сальдо конечное		-

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
Сальдо начальное
	8 г)	14 400		11 в)	33120
	9 г)	4 320
	10 в)	14 400
Оборот по дебету	33120	Оборот по кредиту	33120
Сальдо конечное

Счет 43 "Готовая продукция"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
Сальдо начальное	2	10260
	12	255 720
				15	244 200
Оборот по дебету	255 720	Оборот по кредиту	244200
Сальдо конечное		21780
Счет 44
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер	Сумма, руб.	Месяц	№ опер	Сумма, руб.
Сальдо начальное		-
				17	3645
Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту	3645
.			Сальдо конечное		3645
Счет 52 "Валютный счет"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
Сальдо начальное	21	15 600

Оборот по дебету		Оборот по кредиту	-
Сальдо конечное		15 600



Счет 45 "Товары отгруженные"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
Сальдо начальное	4	15 600

Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту
Сальдо конечное		15 600

Счет 50 "Касса"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
Сальдо начальное	7	1 800
	20	150 000		21	144810
				23	5190

Оборот по дебету	150 000	Оборот по кредиту	150 000
Сальдо конечное		1800
Счет 51 "Расчетный счет"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
Сальдо начальное		12 221 575
	14	357 000		6	100 050
	23	5 190		20	150 000
				25	23 000
Оборот по дебету	362 190	Оборот по кредиту	273050
Сальдо конечное		12 310 715
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
			Сальдо начальное .	24,33,34	7440+19050+ 1050=27540
	6	100 050		2	85 872
Оборот по дебету	100 050	Оборот по кредиту	85 872
			Сальдо конечное		13 362
Счет 62 "Расчеты с покупателями"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
			Сальдо начальное		-
	13	357 000		14	357 000
Оборот по дебету	357 000	Оборот по кредиту	357000
			Сальдо конечное		-
Счет 66.01 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
			Сальдо начальное .	27,32	24 600+14 400
Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту	-
			Сальдо конечное		39 000
Счет 67.01 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
Месяц	№ опер	Сумма, руб	Месяц	№ опер	Сумма, руб
			Сальдо начальное	31,36	995 510+ 12 900

Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту	-
			Сальдо конечное		1 008 410
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
			Сальдо начальное	25	246 480
				16	37250,84
	25	23 000		19	7314
				24	23 000
Оборот по дебету	23000	Оборот по кредиту	67564 ,84
			Сальдо конечное		291 044
Счет 69 "Расчеты по соц. страхованию"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
			Сальдо начальное .	29	22 584
				9	46 566
Оборот по дебету	-	Оборот по дебету	46 566
			Сальдо конечное		69 150
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
			Сальдо начальное .	30	225 840
	19	7 314		8	155 220
	21	144 810
	22	5190
Оборот по дебету	157 314	Оборот по кредиту	155 220
			Сальдо конечное		225 840
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер	Сумма, руб.	Месяц	№ опер	Сумма, руб.
Сальдо начальное	16	555

Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту	-
Сальдо конечное		555

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, дебиторская задолженность
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
Сальдо начальное	11	3780

Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту	-
Сальдо конечное		3780

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, кредиторская задолженность
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер	Сумма, руб.	Месяц	№ опер	Сумма, руб.
			Сальдо начальное	28	9300

Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту	-
			Сальдо конечное		9300
Счет 76-4 "Расчеты по депонированной оплате труда»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер	Сумма, руб.	Месяц	№ опер	Сумма, руб.
			Сальдо начальное		-
				22	5190
Оборот по дебету	-	Оборот по дебету	-
			Сальдо конечное		5190
Счет 80 "Уставный капитал"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
			Сальдо начальное .	26	12 364 300
Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту	-
			Сальдо конечное		12 364 300
Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
.			Сальдо начальное	35	2 167 471


Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту
.			Сальдо конечное		2 167 471
Счет 82 "Резервный капитал"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
			Сальдо начальное	38	1 027 200
Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту	-
			Сальдо конечное		1 027 200
Счет 90
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
			Сальдо начальное		-
				13	357 000
	18	71904,16
Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту	357000
			Сальдо конечное		285095,84
Счет 90.2 «Себестоимость продаж »
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер	Сумма, руб.	Месяц	№ опер	Сумма, руб.
Сальдо начальное		-
	15	244 200
	17	3 645
Оборот по дебету	247 845	Оборот по кредиту	-
Сальдо конечное	247 845
Счет 90.3 "Налог на добавленную стоимость"
Дебет	Кредит
Месяц	№ оп	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
Сальдо начальное		-
	16	37 250,84
Оборот по дебету	37 250,84	Оборот по кредиту	-
Сальдо на 01.01.2012г		37 250,84

Счет 97 "Расходы будущих периодов"
Дебет	Кредит
Месяц	№ оп	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
Сальдо начальное	19	795

Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту	-
Сальдо конечное		795
Счет 91 « Прочие доходы и расходы»
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер	Сумма, руб.	Месяц	№ опер	Сумма, руб.
Сальдо начальное	8	7140
		16920			16920
Оборот по дебету	16 920	Оборот по кредиту	16 920
Сальдо конечное	7140
Счет 96 "Резервы предстоящих расходов"
Дебет	Кредит
Месяц	№ оп	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
.			Сальдо на 01.12.2011 г.	39	43 575

Оборот по дебету	-	Оборот по кредиту	-
			Сальдо конечное		43 575
Счет 99 "Прибыли и убытки»
Дебет	Кредит
Месяц	№ оп	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
.				18	71 904,16
	24	23 000			16 920
Оборот по дебету	23000	Оборот по кредиту	88 824,16
			Сальдо конечное		65 824,16
Счет 98.2 "Доходы будущих периодов, безвозмездные поступления"
Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма, руб.	Месяц	№ опер.	Сумма, руб.
			Сальдо начальное
		16 920		1	16 920

Оборот по дебету	16920	Оборот по кредиту	16 920
			Сальдо конечное		-

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Код счета	Начальное сальдо	Обороты	Конечное Сальдо
	ДТ	КТ	ДТ	КТ	ДТ	КТ
01.1	3 162 495		-	-	3 162 495
01.3	1 695 300		-	-	1 695 300
01.6	30 000		-	-	30 000
02		39 000	-	60 450		99 450
08 -4			16 920	-	16 920
10.1	20748		39000	41 664	18 084
10.2	2160		46 872	-	49032
10.3	5400			5400	-	-
10.4	1200		-	-	1200
10.6	4 002			1890	2 112
10.9	6540		-	-	6540
20	-		311 190	255 720	55 470
23	15750		46 470	46 470	15 750
25			33120	33120	-	-
26			33 120	33120	-	-
43	10 260		255 720	244 200	21 780
44				3 645		3 645
45	15600		-	-	15 600
50	1800		150 000	150000	1800
51	12 221 575		362 190	273050	12 310 715
52	15600		-	-	15 600
60		27540	100 050	85 872		13 362
62			357 000	357 000	-	-
66.01		39000	-	-		39 000
67.01		1 008 410	-	-		1 008 410
68		246 480	23000	67564,84		291 044
69		22 584		46 566		69 150
70		225 840	157 314	155 220		225 840
71	555		-	-	555
76	3780		-	-	3780
76		9300	-	-		9 300
76-4				5190		5 190
80		12 364 300	-	-		12 364 300
84		2 167 471	-			2 167 471
82		1 027 200	-	-		1 027 200
90			71 904,16		71904,16
90.1				357 000		357 000
90.2			247 845		247 845
90.3			37 250,84		37 250,84
91	7 140		16 920	16 920	7 140
96		43575				43 575
97	795		-	-	795
98.2			16 920	16 920
99			23000	84 824,16		65 824,16
ИТОГО:	17 220 700	17 220 700	2 345 806	2 345 806	17787668	17787668

Приложение к Приказу Минфина Роccии от 22.07.2003 №67н (с кодами показателей бухгалтерской отчетности, утвержденными Приказом Госкомстата России от 14.11.2003 №475, Минфина России от 14.11.2003 №102н от 14.11.2003)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС	КОДЫ
		Форма №1 по ОКУД	0710001
на “___” __________ 200__ г.	Дата (год, месяц, число)
Организациия__________________________________________________	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности _____________________________________________	по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________
________________________________________________________	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)	по ОКЕИ	384/385

Местонахождение (адрес)_________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________

Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	4848795
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	4848795
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	82455
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности	211	40050
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	15750
готовая продукция и товары для перепродажи	214	10260
товары отгруженные	215	15600
расходы будущих периодов	216	795
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	4335
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	12246115
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	12332905
БАЛАНС	300	17181700

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	12364300
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	1027200
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2167471
ИТОГО по разделу III	490	15558971
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	1008410
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	1008410
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	39000
Кредиторская задолженность	620	531744
в том числе: поставщики и подрядчики	621	36840
задолженность перед персоналом организации	622	225840
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	22584
задолженность по налогам и сборам	624	246480
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	43575
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	614319
БАЛАНС	700	17181700
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

*Руководитель*	___________	______________	*Главный бухгалтер*	__________	_____________
	(подпись)	(расшифровка подписи)		(подпись)	(расшифровка подписи)
“___” _________ 200__ г.

Список литературы

1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 6 декабря 2011 года №402 - ФЗ.

2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ.

3. О консолидированной финансовой отчетности: Федеральный закон РФ от 27 июля 2010 года №210 - ФЗ.

4. Положение о признании Международных стандартов финансовой от четности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации: утверждено постановлением Правительства РФ 25 февраля 2011г. № 107.

5. О введении в действие Международных стандартов финансовой от-четности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации: утверждено приказом Минфина РФ от 25 ноября 2011 г. №160н.

6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ: утверждено приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №60н.

7. Бухгалтерская отчётность организации (ПБУ 4/99): утверждено приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н.

8. Балансоведение: учеб. пособие / Ю.И.Сигидов, М.С.Рыбянцева, Г.Н. Ясменко, Е.А. Оксанич, О.М. Игнатова; под ред. д-ра экон. наук, Ю.И.Сигидова.- Рид Групп, 2011.-352 с.-(Национальное экономическое образование).

9. Заббарова О.А. Балансоведение: учебное пособие / О.А.Заббарова.-М.: КНОРУС, 2016.-256с. Дополнительный

10. Бреславцева Н.А., Ткач В.И., Кузьменко В.А. Балансоведение: учебное пособие. - М.: Издательство ПРИОР, 2014.- 376с.

11. Бётге Йорг. Балансоведение ; пер. с нем. / Под ред. В.Д. Новодворского. - М.: Бухгалтерский учёт, 2013. - 454 с.

12. Рудановский А.П. Теория учёта. Дебет и кредит как метод учёта баланса. 2-е изд. - М.: Маниз, 2012.

13. Соколов Я.В. Бухгалтерский учёт от истоков до наших дней. - М.: Аудит ЮНИТИ, 2012

14. Е. М. Егорова Основные модели бухгалтерского учета и анализа в зарубежных странах, 2015.

15.А.П. Михалкевич Бухгалтерский учет в зарубежных странах; Учеб. пособие 2- е издание перераб. доп., 2014

Размещено на Allbest.ru

контрольная работа "Составление балансовых отчетов организации" скачать

Подобные документы

Порядок составления бухгалтерских отчетов на примере организации ООО "ТД-Ярославль"
Обзор международных стандартов и требований, предъявляемых к бухгалтерской финансовой отчетности на примере организации ООО "ТД-Ярославль". Порядок составления бухгалтерских отчетов, анализ содержания бухгалтерского баланса и правил оценки его статей.

курсовая работа [38,9 K], добавлен 16.09.2011
Формирование регламентированных отчетов
Работа со списком регламентированных отчетов. Режим проверки соотношений показателей отчетов. Печать и хранение регламентированного отчета, расшифровка его показателей. Выгрузка отчетов в электронном виде. Пример составления бухгалтерской отчетности.

курсовая работа [1,8 M], добавлен 03.04.2014
Бухгалтерская отчетность и общие требования к ней
Особенности формирования бухгалтерской отчетности, требования к ее составляющим. Характеристика сути бухгалтерского баланса, составление отчетов о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств. Формы отчетов и приложений.

реферат [40,1 K], добавлен 27.09.2010
Особенности формирования и анализ показателей баланса, отчета о прибылях и убытках компаний разных стран мира
Особенности составления отчетностей в Нидерландах: подготовка ежегодных отчетов, принципы бухгалтерского учета, публикация финансовых отчетов. Специфика отчетности в Германии: требования к ведению бухгалтерского учета, отражение отдельных операций.

контрольная работа [540,3 K], добавлен 21.12.2010
Бухгалтерская отчетность
Состав, порядок формирования и сроки составления и предоставления бухгалтерской отчетности. Оценка хозяйственной деятельности предприятия. Составление бухгалтерского баланса, отчетов о прибылях и убытках и о целевом использовании полученных средств.

реферат [17,5 K], добавлен 16.04.2014
Составление и анализ бухгалтерского баланса
Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, открытие синтетических счетов в Главной книге и составление оборотной ведомости. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, расчёт коэффициентов ликвидности и платежеспособности.

курсовая работа [107,3 K], добавлен 26.04.2016
Анализ финансового положения ООО "Сиквест Системз"
Составление бухгалтерской и статической отчетности, налоговых деклараций, отчетов по страховым взносам во внебюджетные фонды. Ошибки в бухгалтерском учете. Оценка финансовой устойчивости предприятия. Анализ ликвидности его баланса и платёжеспособности.

отчет по практике [44,8 K], добавлен 13.05.2015
Анализ актива и пассива баланса организации
Цели, задачи анализа активов и пассивов баланса. Организационно-экономическая характеристика ООО "Смета". Состав и структура собственного капитала и обязательств. Анализ активов и пассивов баланса предприятия для оценки его финансового состояния.

курсовая работа [52,7 K], добавлен 13.01.2012
Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в организации
Составление баланса-нетто на начало отчетного периода на основе остатков по счетам. Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям, отражение в журнале операций. Заполнение журналов-ордеров и регистров по учету. Составление оборотной ведомости.

курсовая работа [39,1 K], добавлен 17.12.2010
Бухгалтерский финансовый учет на предприятии
Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.

курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011

Другие документы, подобные "Составление балансовых отчетов организации"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.