График документооборота

Размещено на http://www.allbest.ru/

График документооборота



Содержание

1. График документооборота, хранение бухгалтерских документов. Реквизиты учетных документов, порядок их проверки

1.1 График документооборота

1.2 Хранение бухгалтерских документов

1.3 Реквизиты учетных документов, порядок их проверки

2. Методы, способы и приемы экономического анализа, их состав, взаимосвязь, последовательность применения

3. Тест

Библиографический список



1. График документооборота, хранение бухгалтерских документов. Реквизиты учетных документов, порядок их проверки

1.1 График документооборота

Движение первичных учетных документов регламентируется графиком документооборота (п. 5.1 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР 29.07.1983 N 105), поэтому его разработке и внедрению нужно уделять особое внимание.

Разработка и внедрение графика документооборота нужны для того, чтобы обеспечить своевременное получение и отправку документов, так как это влияет на полноту и оперативность учета хозяйственных операций. При разработке графика документооборота важно установить и утвердить ответственных за оформление документов лиц, схему движения документов между ними, а также сроки представления этих документов.

Под документооборотом понимается создание или получение от других предприятий, принятие к учету, обработка и передача в архив первичных документов.

Графиком устанавливается рациональный документооборот, т.е. предусматривается оптимальное число подразделений и исполнителей для прохождения каждого первичного документа, определяется минимальный срок его нахождения в подразделении. График документооборота может содержать перечень работ по созданию, проверке и обработке документов в каждом подразделении предприятия, а также конкретных исполнителей с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ.

Ответственность за соблюдение графика документооборота, а также за своевременное и качественное составление документов, за достоверность информации, содержащейся в документах, должны нести лица, ответственные за оформление факта хозяйственной жизни и (или) подписавшие эти документы (п. 9 Инструкции N 157н). Для этого последних необходимо ознакомить с графиком документооборота. Исполнителям графика документооборота можно выдать выписку из него, в которой нужно перечислить документы, которые должны быть ими представлены, и сроки их представления.

Документооборот, организованный по графику, позволяет ускорить прохождение каждым первичным документом весь путь - от оформления и проверки до обработки, способствует равномерному распределению учетной работы в течение всего рабочего времени, повышает производительность труда счетных работников, способствует усилению контрольных функций бухгалтерского учета, а также повышению уровня механизации и автоматизации учетных работ.

График документооборота может быть оформлен в виде схемы или перечня работ по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых каждым подразделением предприятия, учреждения, а также всеми исполнителями с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ.

Пример графика документооборота по предприятию.

Наименование документа, количество экземпляров	Составление документа	Обработка документа	Передача в архив учреждения
	Ответственное лицо	Срок исполнения	Ответственное лицо	Срок обработки	Ответственное лицо	Срок хранения
Кассовые документы (один экземпляр)	Кассир	Ежедневно	Бухгалтер	Ежедневно	Бухгалтер	Пять лет (после проведения проверки, ревизии)
Табель учета рабочего времени и расчета заработной платы (один экземпляр)	Ответственные лица подразделений	Первое число месяца	Бухгалтер-расчетчик	В течение трех рабочих дней	Бухгал-тер-расчетчик	Пять лет (после проведения проверки, ревизии)
Приказ о направлении работника в служебную командировку (два экземпляра)	Отдел кадров	Не менее чем за пять дней до отъезда в командировку	Бухгалтер	В течение одного рабочего дня	Бухгалтер	75 лет
Авансовый отчет (один экземпляр)	Подотчетные лица	В течение трех рабочих дней по прибытии из командировки	Бухгалтер	В течение трех рабочих дней	Бухгалтер	Пять лет (после проведения проверки, ревизии)
Путевой лист (один экземпляр)	Диспетчер	Ежедневно	Бухгалтер	Ежедневно	Бухгалтер	Пять лет (после проведения проверки, ревизии)

1.2 Хранение бухгалтерских документов

Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

В соответствии со ст. 17 Закона РФ № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. В связи с этим на предприятии должен быть создан архив и назначен работник, ответственный за его сохранность.

Перечень документов, в отношении которых установлены постоянные и временные сроки хранения, регламентирован "Перечнем типовых документов, образующихся в деятельности госкомитетов, министерств, ведомств и других учреждений, организаций, предприятий, с указанием сроков хранения", утвержденным Главным архивным управлением при Совете Министров СССР 15.08.88 в ред. решения Госналогслужбы РФ, Росархива от 27.06.96. Сохранность первичных бухгалтерских документов (накладных, счетов, счетов-фактур, приходно-кассовых ордеров и т.д.), бухгалтерских отчетов и балансов, оформление и передачу их в архив обеспечивает главный бухгалтер предприятия. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации. Документы до передачи их в архив организации должны храниться в бухгалтерии в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под ответственность лиц, уполномоченных главным бухгалтером.

Бланки строгой отчетности должны храниться в сейфах, металлических шкафах или специальных помещениях, позволяющих обеспечить их сохранность. Обработанные вручную первичные документы текущего месяца, относящиеся к определенному учетному регистру, выписки банка с относящимися к ним документами, кассовые ордера, авансовые отчеты для сдачи в архив подбираются в хронологическом порядке, комплектуются, подшиваются в папки и переплетаются. Сдача документов в архив сопровождается справкой. Особое значение имеет хранение документов, связанных с начислением заработной платы работникам предприятия. Срок хранения лицевых счетов рабочих и служащих определяется по формуле: 75 - В (лет), где В - возраст лиц на момент прекращения ведения лицевого счета.

Расчетные (расчетно-платежные) ведомости на выдачу заработной платы должны храниться в течение 5 лет, но при отсутствии лицевых счетов -75 лет. Лицевые счета получателей пенсий и государственных пособий хранятся в течение 5 лет после прекращения выплаты пособий и пенсий, для единовременных пособий - 1 год.

Документы, срок хранения которых определен Перечнем "постоянно", подлежат государственному хранению и передаются в соответствующие государственные архивы в сроки, установленные Положением о ГАФ СССР.

В случае прекращения деятельности организации документы, связанные с начислением и выплатой заработной платы работникам, подлежат сдаче в государственные архивы.

Изъятие у организации первичных документов, учетных регистров, бухгалтерских отчетов и балансов может осуществляться только органами дознания, предварительного следствия, прокуратуры и судами на основании постановлений этих органов согласно действующему уголовно-процессуальному законодательству. Изъятие оформляется соответствующим процессуальным документом, копия которого вручается под расписку соответствующему должностному лицу организации. С разрешения и в присутствии представителей органов, производящих изъятие, соответствующие должностные лица организации могут снять копии с изымаемых документов с указанием оснований и дат их изъятия. Если изымаются недооформленные тома документов (неподшитые, непронумерованные и т.д.), с разрешения и в присутствии представителей органов, производящих изъятие, соответствующие должностные лица организации могут дооформить эти тома (сделать опись, пронумеровать листы, прошнуровать, опечатать, заверить своей подписью, печатью).

При пропаже или гибели первичных документов руководитель организации назначает приказом комиссию по расследованию причин пропажи, гибели. В необходимых случаях для участия в работе комиссии приглашаются представители следственных органов, охраны и государственного пожарного надзора. Результаты работы комиссии оформляются актом, который утверждается руководителем предприятия, учреждения. Копия акта направляется вышестоящей организации.

В соответствии с Основами законодательства РФ от 07.07ю93 №5341-1 "Об Архивном фонде РФ и архивах" должностные лица и граждане несут уголовную, административную и иную установленную законодательством РФ и республик в составе РФ ответственность за нарушение законодательства об Архивном фонде РФ и архивах.

1.3 Реквизиты учетных документов, порядок их проверки

Первичный учетный документ -- письменное доказательство факта совершения хозяйственной операции, заверенное подписями должностных лиц и исполнителей, которые несут ответственность за достоверность данных, отраженных в документе. Любой документ должен содержать ряд показателей, которые называются реквизитами. Реквизиты делятся на обязательные и дополнительные.

Обязательные реквизиты обеспечивают юридическую силу документа. К ним относятся следующие:

наименование документа (формы);

код формы;

дата составления;

наименование организации, от имени которой составлен документ;

содержание хозяйственной операции;

измерители хозяйственной операции (денежные, натуральные, трудовые);

* наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

* личные подписи должностных лиц и исполнителей.

Дополнительные реквизиты определяются особенностями отражаемых хозяйственных операций и назначением документа. К дополнительным реквизитам относятся следующие:

номер документа;

расчетные счета организации;

основание для совершения хозяйственной операции.

Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным -- непосредственно после его окончания.

Унифицированные формы первичных документов должны применяться в организации без изменений. Формы первичных документов, не предусмотренных альбомами унифицированных первичных документов, разрабатываются организацией самостоятельно. При этом они должны содержать все обязательные реквизиты. Перечень некоторых унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Госкомстатом России по согласованию с Минфином России и Минэкономразвития России.

Проверка первичных документов - контроль, проводимый на предмет соответствия документа установленным правилам.

Первичные документы, поступающие в бухгалтерию, подлежат обязательной проверке:

* по форме (полнота и правильность оформления документа, заполнение

реквизитов);

* арифметически (подсчет сумм);

* по содержанию (законность документальных операций).

При проверке по форме необходимо проконтролировать заполнение обязательных реквизитов документа - оформленный ненадлежащим образом документ налоговая инспекция может признать недействительным. Все предусмотренные формой документа реквизиты должны быть заполнены с учетом требований по их заполнению, содержать необходимые подписи лиц, ответственных за составление документа, и их расшифровки, а также печать организации, если это предусмотрено бланком формы и действующим законодательством. При этом необходимо учитывать, что в целях налогообложения первичными документами являются не только накладные, счета-фактуры, платежные поручения, но и договоры, акты сдачи-приемки, гарантийные письма и пр.

Приемка и проверка отдельных первичных документов, используемых в

бухгалтерском учете, могут быть поручены вычислительной установке. Для этого в составе вычислительной установки приказом руководителя предприятия, учреждения выделяются работники, которые осуществляют приемку и проверку первичных документов, используемых в бухгалтерском учете, под контролем главного бухгалтера.

Ошибки, выявленные в результате проверки, можно разделить на несколько групп:

* по причинам возникновения -- небрежность, бухгалтерская неграмотность,

переутомление, неисправность вычислительной техники и т.п.;

* по месту возникновения -- в тексте или цифрах первичных документов, при разноске в регистры;

* по значению -- локальные ошибки (например, в дате) и транзитные

(вызывающие автоматические ошибки в нескольких местах).

Внесение исправлений в кассовые (приходные и расходные кассовые ордера) и банковские документы не допускается. В остальные первичные учетные документы исправления могут вноситься лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали документы, с указанием даты внесения исправлений.

Ошибки в первичных документах, созданных вручную (за исключением кассовых и банковских), исправляются следующим образом:

* зачеркивается одной тонкой чертой неправильный текст или сумма так,

чтобы можно было прочитать исправленное;

* надписывается над зачеркнутым исправленный текст или сумма;

* на полях соответствующей строки делается оговорка "Исправлено" за подписью лиц, подписавших ранее документ, либо подтверждается подписью лица, производившего исправление, а также проставляется дата исправления.

В тексте и цифровых данных первичных документов и учетных регистров

подчистки и неоговоренные исправления не допускаются.

* если документ составлен в нескольких экземплярах, то исправление

делается на каждом экземпляре в отдельности.

Типичные ошибки при работе с первичными документами:

* использование форм первичных документов, созданных на предприятии, но не утвержденных в приказе по учетной политике;

* отсутствие в документах не являющихся унифицированными или

специализированными обязательных реквизитов;

* не заполнение обязательных реквизитов первичных документов;

* наличие подчисток и помарок в документах;

* нарушение правила исправления ошибок в документах;

* исправления в кассовых документах;

* записи простым карандашом;

* отсутствие прочерков в свободных строках;

* отсутствие штампа или записи "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года) в документах, прилагаемых к приходным и расходным кассовым ордерам;

* арифметические ошибки при таксировке документов.



2. Методы, способы и приемы экономического анализа, их состав, взаимосвязь, последовательность применения

Метод экономического анализа - это прием, подход, способ изучения хозяйственных процессов в динамике и статистике.

Экономический анализ (анализ хозяйственной деятельности) играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организаций, в укреплении их финансового состояния. Он представляет собой экономическую науку, которая изучает экономику организаций, их деятельность с точки зрения оценки их работы по выполнению бизнес-планов, оценки их имущественно-финансового состояния и с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности организаций.

Предметом экономического анализа является имущественно-финансовое состояние и текущая хозяйственная деятельность организаций, изучаемая с точки зрения ее соответствия заданиям бизнес-планов и с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности работы организации.

Содержание экономического анализа -- это всестороннее и детальное изучение на основе всех имеющихся источников информации различных аспектов функционирования данной организации, направленное на улучшение её работы путем разработки и внедрения оптимальных управленческих решений, отражающих резервы, выявленные в процессе проведения анализа и пути использования этих резервов.

Экономический анализ подразделяется на внутренний и внешний в зависимости от субъектов анализа, то есть от тех органов, которые его проводят. Наиболее полным и всесторонним является внутренний анализ, проводимый функциональными отделами и службами данной организации. Внешний же анализ, проводимый налоговыми органами,банками, дебиторами и кредиторами и другими организациями, как правило, ограничивается установлением степени устойчивости финансового состояния анализируемой организации, ее платежеспособности и ликвидности как на отчетные даты, так и в перспективе.

Объектами экономического анализа являются имущественно-финансовое положение организации, ее производственная, снабженческо-сбытовая, финансовая деятельность, работа отдельных структурных подразделений организации (цехов, производственных участков, бригад).

Экономический анализ как наука, как отрасль экономических знаний, наконец, как учебная дисциплина тесно взаимосвязана с другими конкретными экономическими науками.

Смеха №1. Взаимосвязь экономического анаиза с различными экономическими науками

Экономический анализ представляет собой комплексную науку, использующую наряду с собственным, также аппарат, свойственный ряду других экономических наук. Экономический анализ так же, как и другие экономические науки, изучает экономику отдельных объектов, но под свойственным только ему углом зрения. Он дает оценку состояния экономики данного объекта, а также его текущей хозяйственной деятельности.

Метод экономического анализа обусловлен его предметом и стоящими перед ним задачами.

Способы и приемы, используемые в анализе хозяйственной деятельности, подразделяются на традиционные, статистические и экономико-математические.

Для того, чтобы практически осуществить использование метода экономического анализа, разработаны определенные методики. Они представляют собой набор способов и приемов, применяемых для оптимального решения аналитических задач.

Используемые в экономическом анализе методики на отдельных этапах проведения аналитических работ предусматривают применение различных приемов и способов.

Узловым моментом метода экономического анализа является исчисление влияния отдельных факторов на экономические показатели. Взаимосвязь экономических явлений представляет собой совместное изменение двух или большего числа этих явлений. Существуют различные формы взаимосвязей экономических явлений. Наиболее значимой среди них является причинная взаимосвязь. Её сущность заключается в том, что изменение одного экономического явления вызывается изменением другого экономического явления. Подобная взаимосвязь носит название детерминистской, иначе -- причинно-следственной взаимосвязи. Если два экономических явления связаны такой взаимосвязью, то экономическое явление, изменение которого вызывает изменение другого, называется причиной, а то явление, которое изменяется под влиянием первого, называется следствием.



3. Тест

Вариант №10

1.Анализ, проводимый за отчетный период времени

A)межотраслевой

b)комплексный

c)внутрихозяйственный

d)Сравнительный

2.Проводится сразу же после совершения хозяйственных операций

a) внутрихозяйственный анализ

b)оперативный анализ

c)ситуационный анализ

d)свой вариант

3.Какие из перечисленных факторов являются качественными

a)урожайность

b)фондоотдача

c)амортизациоотдача

D) свой вариант

4. Способ подсчета резервов, на основе дополнительного количества ре- сурсов или их возможной экономии

a) сравнения

b)прямого счета

c) расчетно-конструктивный

d)свой вариант

5. К каким видам факторных моделей можно отнести двухфакторную модель прибыли

a)кратные

b)мультипликативных

c) аддитивных

d) Смешанные модели

6. Сплошное, непрерывное, взаимосвязанное отражение деятельности организации на основании документов в различных измерителях

a) налоговый учет

b)бухгалтерский учет

c) оперативный учет

d)свой вариант

7. Общее методическое руководство бухгалтерским учетом в России осуществляется

a)Правительством РФ

b)Министерством финансов РФ

c)органами статистики

8.Дополнительные реквизиты первичных документов

a)адрес

b)измерители хозяйствен- ной операции

c)факс

d) основание для совершения хозяйственной операции

9. Показатель баланса, характеризующий отдельные виды имущества или источников его формирования

a)корреспондирующий счет

b)начальное сальдо по счету

c)статья бухгалтерского баланса

d)свой вариант

10. Бухгалтерская проводка может быть

a)простой

b)сложной

c)двойной

4. Задача 1

На основе исходных данных, представленных в таблице 1, оценить безубыточный объем продаж и зону безопасности предприятия, сделать выводы.

Задача 3

На основе исходных данных, представленных в таблицах 3.1-4.30:

а) открыть синтетические счета на 01.04.16 г.;

б) составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяй- ственных операций;

в) составить оборотную ведомость по синтетическим счетам;

г) сформировать бухгалтерский баланс на начало и конец месяца.

Таблица 3.10 - Исходные данные к заданию 3а, 3в, 3г

а) открыть синтетические счета на 01.04.16 г.;

Счет 10 "Материалы" Счет 01 "Основные средства"

Дт Кт Дт Кт

Сальдо Н 611 Сальдо Н --- Сальдо Н 6418 Сальдо Н ----

Об ---- об(9) 359 об (8) 515 об ---------

Об ---- об(10) 7 обороты 515 обороты -----

Об ------ об(11) 17 Сальдо К 6933 Сальдо К -----

Об ----- об(12) 5

Об ----- об (13) 28

Обороты ------ обороты 416

Сальдо К 195 Сальдо К ----

Счет 02 "Амортизация основных средтсв" счет 04 "Нематериальные активы"

Дт Кт Дт Кт

Сальдо Н Сальдо Н 566 Сальдо Н 327

Об ----- об (2) 16 Обороты ------ -----

Об ---- об (3) 3 Сальдо К 327

Об ---- об (4) 31

Об ---- об (5) 25

Об ---- об (6) 6

Об ---- об (7) 16

Обороты ------- Обороты 97

Сальдо К Сальдо К 663

Счет 05 "Амортизация нематериальных активов" Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы

Дт Кт Дт Кт

Сальдо Н Сальдо Н 46 Сальдо Н 515 сальдо Н ---

Об ---- об (1 ) 4 об ------- об(8) 515

Обороты --- Обороты 4 Обороты ---- обороты 515

Сальдо К Сальдо К 50 Сальдо К ------ Сальдо К -----

Счет 20 "Основное производтсво" Счет 43 "Готовая Продукция"

Дт Кт Дт Кт

Сальдо Н 139 Сальдо Н ---- Сальдо Н 200 Сальдо Н ----

Об (2) 16 об (27) 925 Об (27) 925 об (18) 30

Об (3) 3 ------ об (28) 266 об (29) 805

Об (4) 31 ------ Обороты 1191 Обороты 835

Об (5) 25 ------ Сальдо К 556 Сальдо К -----

Об (7) 16 ------

Об (11) 17 ------

Об (14) 234 ------

Об (19) 71 ------

Об (23) 197 ------

Об (25) 354 ------

Обороты 964 Обороты 925

Сальдо К 139 Сальдо К -----

Счет 23 " Вспомогательное производтсво" счет 25 "Общепроизводственные расходы"

Дт Кт Дт Кт

Сальдо Н --- Сальдо Н ---- Сальдо Н Сальдо Н

Об (10) 7 об --- об (13) 28 об(23) 197

Об (12) 5 об --- об (17) 78 об (24) 39

Об (15) 98 об --- об (18) 30 об --

Об (20) 29 об --- об (22) 24 об --

Об (24) 39 об (28) 266 об (1) 4 об ---

Об (26) 88 об ---- обороты 164 обороты 236

Обороты 266 обороты 266 Сальдо К ---- Сальдо К 72

Сальдо К ---- сальдо К ------

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Дт Кт

Сальдо Н --- Сальдо н -----

Об (9) 359 об (25) 354

Об (16) 57 об (26) 88

Об (21) 17 об --

Об (6) 6 об ---

Обороты 439 обороты 442

Сальдо К --- Сальдо К 3

Счет 50 "Касса" Счет 51 "Расчетные счета"

Дт Кт Дт Кт

Сальдо Н 8 Сальдо Н ---- Сальдо Н 805 Сальдо Н ----

Об (34) 52 об (35) 38 Об (33) 68 об (34) 52

Об ----- об (36) 10 об ----- об (37) 58

Обороты 52 Обороты 48 об----- об (38) 29

Сальдо К 12 Сальдо К ------ об ----- об (39) 87

Об --- об (40) 19

Об ----- об (41) 68

Об ----- об (42) 35

Об ----- об (43) 16

Обороты 68 обороты 364

Сальдо К 509 Сальдо К -------

Счет 55 "Специальные счета в банке" Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Дт Кт Дт Кт

Сальдо Н 68 Сальдо Н --- Сальдо Н Сальдо Н 377

О ----- об (33) 68 Об (37) 58 об ------

Обороты ---- Обороты 68 Об (40) 19 об ------

Сальдо К ---- Сальдо К ----- об (42) 35 об ----

Об (43) 16 об ----

Обороты 128 Обороты ----

Сальдо К ---- Сальдо К 249

Счет 67 "Расчеты по долгосроч кредитам и займам" Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Дт Кт Дт Кт бухгалтерский документ оборотный ведомость

Сальдо Н ------ Сальдо Н 96 Сальдо Н --- Сальдо Н 116

Обороты ------ Обороты ------ Об ----- об (32) 61

Сальдо К ----- Сальдо К 96 Об (38) 29 об -----

Об (39) 87 об ------

Обороты 116 обороты 61

Сальдо К ---- Сальдо К 61

Счет 69 "Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению" Счет 70 "Расчеты по оплате труда"

Дт Кт Дт Кт

Сальдо Н ----- Сальдо Н 195 Сальдо Н ----- Сальдо Н -----

Об ---- об (19) 71 Об ------ об (14) 234

Об ----- об (20) 29 об ------- об (15) 98

Об ----- об (21) 17 об ------- об (16) 57

Об ----- об (22) 24 об ------ об (17) 78

Об (41) 68 обороты 141 об (32) 61 об ----

Сальдо К ---- Сальдо К 268 Обороты 61 Обороты 467

Сальдо К ---- Сальдо К 406

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" Счет 76 "Расчеты с разными дебитор и кредитор"

Дт Кт Дт Кт

Сальдо Н ---- Сальдо Н ---- Сальдо Н ---- Сальдо Н 42

Об (36) 10 об ------- об (35) 38 об -------

Обороты 10 обороты ------ Обороты 38 обороты -------

Сальдо К 1 0 Сальдо К ----- Сальдо К ----- Сальдо К 4

Счет 80 "Уставной капитал" Счет 83"Добавочный капитал"

Дт Кт Дт Кт

Сальдо ----- Сальдо Н 5859 Сальдо Н --- Сальдо Н 1237

Обороты ---- обороты ------- Обороты --- Обороты ------

Сальдо К ----- Сальдо К 5859 Сальдо К ---- Сальдо К 1237

Счет 84 "Нераспределённая прибыль" Счет 90 "Продажи"

Дт Кт Дт Кт

Сальдо Н 200 Сальдо Н 429 Сальдо Н ---- Сальдо Н -----

Обороты ------ Обороты ----- об (30) 926 об ----

Сальдо К ----- Сальдо К 229 об ---- об (31) 194

Обороты 926 обороты 194

Сальдо К 732 Сальдо К ---

Счет 91 "прочие доходы и расходы"

Дт Кт

Сальдо Н сальдо Н ----

Об 267 об ---

Сальдо К 267 Сальдо К----

Счет 97 "Расходы будущих периодов" Счет 98 "Доходы будущих периодов"

Дт Кт Дт Кт

Сальдо Н 60 Сальдо н-- СальдоН -- Сальдо Н 365

Обороты --- Обороты --- Об ----- об 73

Сальдо К 60 Сальдо К -- обороты ---- Обороты 73

Сальдо К --- Сальдо К 438

№ п/п	Остатки по счетам на 01.04.16	?, тыс.р.	№ п/п	Остатки по счетам на 01.04.16	?, тыс.р
1	Автомобили грузовые 01 сч	2788	18	Задолженость ремонтной Организации за выполненые работы 60 сч	125
2	Амортизация нематериальных активов 05 сч.	46	19	Запасные части 10.5 сч	43
3	Амортизация основных средств 02 сч.	566	20	Здание цеха 01 сч	2287
4	Готовая продукция на складе 43 сч.	200	21	Компьютер 01 сч	57
5	Денежные средства в кассе 50 сч.	8	22	Авторское право 04,01 сч	327
6	Денежные средства на расчетном счете 51 сч	805	23	Непокрытый убыток за прошлый год 84 сч	200
7	Денежные средсва на специальных счетах в банк 55 сч.	68	24	Нераспределеная прибыль за отчетный год 84 сч	429
8	Добавочный капитал 83 сч.	1237	25	Тарные материалы 10,4 сч	18
9	Доходы будущих периодов 98 сч.	365	26	Остатки незавершенного производства 20 сч в балансе в ОС	139
10	Задолженость бюджету по земельному налогу 68 сч.	29	27	Подписка на журналы на 2 полугодие 2016 97 сч	60
11	Задолженость за электроэнергию 60 сч.	23	28	Резерв на оплату отпусков 96 сч	23
12	Задолженость перед бюджетом по налогу на прибыль 68 сч	87	29	Спецодежда 10.11 сч	37
13	Задолженость перед прочими кредиторами 76 сч	42	30	Станки 01 сч	780
14	Задолженость по долгосрочному займу 67 сч	96	31	Строящееся здание цеха 08.03 сч	515
15	Задолженость по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 69 сч	195	32	Оборудование и инвентарь медпункта (срок службы менее 1 года) 10.6 сч	513
16	Задолженность подрядчикам за работы по установке кондицианеров 60 сч	64	33	Уставной капитал 80 сч	5859
17	Задолженность поставщикам за сырье 60 сч	165	34	Электрооборудование 01 сч	506

Таблица 4.10 - Исходные данные к заданию 3б, 3в

б) составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяй- ственных операций;

№	Хозяйственные операции	Сумма тыс .р.	Д-т	К-т
1	Начислена амортизация по нематериальным активам и отнесена на общепроизводственные расходы	4	25	05
2	Начислена амортизация на электрооборудование	16	20	02
3	Начислена амортизация на здание гаража	3	20	02
4	Начислена амортизация на грузовые автомобили	31	20	02
5	Начислена амортизация на здание цеха	25	20	02
6	Начислена амортизация на компьютеры	6	26	02
7	Начислена амортизация на станки	16	20	02
8	Введены в эксплуатацию здание цеха	515	01	08.03
9	Списано часть стоимости оборудования медпункта на общехозяйственные расходы	359	26	10.6
10	Списана спецодежда на затраты вспомогательного производства	7	23	10.11
11	Списана спецодежда на затраты основного производства	17	20	10.11
12	Списаны тарные материалы на затраты вспомогательного производства	5	23	10.4
13	Списаны запасные части на общепроизводственные расходы	28	25	10.5
14	Начислена оплата труда работникам основного производства	234	20	70
15	Начислена оплата труда работникам вспомогательного производства	98	23	70
16	Начислена оплата труда работникам администрации предприятия	57	26	70
17	Начислена оплата труда руководителям производственных подразделений	78	25	70
18	Использована часть готовой продукции для общепроизводственных нужд	30	25	43
19	Начислены страховые взносы от суммы оплаты труда работников основного производства	71	20	69
20	Начислены страховые взносы от суммы оплаты труда работников вспомогательного производства	29	23	69
21	Начислены страховые взносы от суммы оплаты труда работников администрации предприятия	17	26	69
22	Начислены страховые взносы от суммы оплаты труда руководителей производственных подразделений	24	25	69
23	Списаны в конце месяца общепроизводственные расходы на затраты основного производтсва	197	20	25
24	Списаны в конце месяца общепроизводственные расходы на затраты вспомогательного производства	39	23	25
25	Списаны в конце месяца общехозяйственные расходы на затраты основного производства	354	20	26
26	Списаны в конце месяца общехозяйственные расходы на затраты вспомогательного про-ва	88	23	26
27	Оприходована готовая продукция основного производства	925	43	20
28	Оприходована продукция вспомогательного производства в качестве материалов	266	43	23
29	Списана готовая продукция по производственной себестоимости в результате продажи	805	90	43
30	Отражена выручка за проданную продукцию	926	62	90,1
31	Отражена прибыль от обычных видов деятельности отчетного месяца	194	90	99
32	Удержаны суммы налога на доходы физических лиц (с сумм оплата труда)	61	70	68
33	Перечислены денежные средства со специальных счетов в банке на расчетный счет	68	51	55
34	Поступили наличные деньги в кассу с расчетного счета предприятия	52	50	51
35	Погашена из кассы часть задолженности перед прочими кредиторами	38	76	50
36	Выданы из кассы денежные средства в подотчет	10	71	50
37	Погашена с расчетного счета часть задолженности подрядчикам за установку кондиционеров	58	60	51
38	Погашена с расчетного счета задолженность перед бюджетом по земельному налогу	29	68.16	51
39	Погашена с расчетного счета задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	87	68,04	51
40	Погашена с расчетного счета задолженность за электроэнергию	19	60	51
41	Погашена с расчетного счета часть задолженности по социальному страхованию и обеспечению	68	69	51
42	Погашена с расчетного счета часть задолженности поставщикам за сырье	35	60	51
43	Погашена с расчетного счета часть задолженности ремонтной организации за выполненные работы	16	60	51
44	Зачислены полученные ранее суммы доходов будущих периодов в доходы по обычным видам деятельности	73	91	98

в) составить оборотную ведомость по синтетическим счетам;

Наименование счета	Начальное сальдо	Начальное сальдо	Обороты	Обороты	Конечное сальдо	Конечное сальдо
	ДТ	КТ	ДТ	КТ	ДТ	КТ
Основные счета 01	5852 (566)		418(97)		6270(663)
Нематериальные активы04	281(46)		(4)		277(50)
Вложение во внеоборотные активы 08	515			515
Материалы 10	611			416	195
Основное производство 20	139		964	925	178
Вспомогательные производства 23			266	266
Общепроизводственные расходы 25			164	236		72
Общехозяйственные расходы 26			439	442		3
Готовая продукция 43	200		1191	835	556
Товары отгруженные 45			805	926		121
Касса 50	8		52	48	12
Расчетные счета 51	805		68	364	509
Специальные счета в банке 55	68			68
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60		377	128			249
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67		96				96
Расчеты по налогам и сборам 68		116	116	61		61
Расчеты по соц. Страх. и обеспечению 69		195	68	141		268
Расчеты с персоналом по труда 70			61	467		406
Расчеты с подотчетными лицами 71			10		10
Уставной капитал 80		5859				5859
Расчеты с разными дебитор. и кредит. 76		42	38			4
Добавочный капитал 83		1237				1237
Нераспределенная прибыль 84		229				229
Продажи 90			926	194	732
Прочие доходы и расходы 91			267		267
Резервы предстоящих расходов 96		23				23
Расходы будущих периодов 97	60				60
Доходы будущих периодов 98		365		73		438
	8539	8539	5977	5977	9066	9066



Библиографический список

1. Квеско С.Б Документоведение и делопроизводство, учебное пособие / С.Б. Квеско, В.Е. Кириенко. - Томск: ТГПУ, 2005..

2. Маренков Н.Л. Бухгалтерское дело / Н.Л. Маренков, Т.Н. Веселова. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2005. - 544 с.

3. Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете от 29.07.1983. №105.

4. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: учеб-практ. пособие / Н.В. Пошерстник. - М.: ТК Велби, 2007. - 552 с.

5. Рогожин М.Ю. Делопроизводство и документооборот в бухгалтерии / М.Ю. Рогожин. - М.: ГроссМедиа, 2009. - 173 с.

6. Федеральный Закон от 21.11.96 №129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ред. от 28.11.2011).

Размещено на Allbest.ru