Финансовый учет на предприятии
Пример регистрационного журнала фактов хозяйственной жизни предприятия. Расчеты недостающих сумм операций. Примеры синтетических и аналитических счетов бухгалтерского учета. Пример составления бухгалтерского баланса и оборотной ведомости предприятия.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 14.03.2017 |
| Размер файла | 436,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ
БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра аудита, учета и финансов
контрольная РАБОТА
по дисциплине «Основы финансового учета в организации»
Вариант - 8
Выполнил
Студент Огнева Светлана Сергеевна
Факультет бизнеса
Группа ФБЭ-41
Преподаватель Фрибус Наталья Владимировна
Новосибирск
2016
Содержание
Введение
Задания контрольной работы
Регистрационный журнал фактов хозяйственной жизни ООО «Лаванда» за октябрь 2016
Расчеты недостающих сумм операций
Синтетические счета бухгалтерского учета
Аналитические счета бухгалтерского учета
Заключение
Список использованных источников
Приложение А. Бухгалтерский баланс ООО «Лаванда» на 30.09.2016
Приложение Б. Бухгалтерский баланс ООО «Лаванда» на 31.10.2016
Приложение В. Оборотная ведомость по синтетическим счетам ООО «Лаванда» за октябрь 2016
Приложение Г. Авансовый отчет начальника цеха А.А. Антонова
Приложение Д. Расходный кассовый ордер № 100 от 03.10.2016
Приложение Е. Приходный кассовый ордер №100 от 13.10.2016
Приложение Ж. Отчет о финансовых результатах за октябрь 2016
Введение
Финансовый учет - это учет наличия и движения финансовых ресурсов предприятий. Основой финансового учета является бухгалтерский учет. Финансовый учет служит целям внешнего анализа финансового состояния предприятий, базирующегося на данных публичной финансовой (бухгалтерской) и статистической отчетности. Главная задача учета - это полный и достоверный учет финансовых результатов деятельности предприятия.
Целью данной контрольной работы будет закрепление полученных теоретических знаний по дисциплине «Основы финансового учета в организации».
Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:
1. Заполнить журнал фактов хозяйственной жизни с указанием корреспонденции счетов и сумм;
2. Заполнить авансовый отчет и первичные документы по учету кассовых операций;
3. Произвести начисление заработной платы работникам организации;
4. Произвести отчисление в фонды социального страхования;
5. Рассмотреть движение готовой продукции организации;
6. Рассчитать полученную прибыль/убыток организацией и произвести начисление налога на прибыль;
7. Составить синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета;
8. Заполнить бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Задания контрольной работы
Задание сформировано на основе исходных данных производственного предприятия - ООО «Лаванда», основным видом деятельности которого является производство продукции А и продукции Б.
Особенности учета отдельных фактов хозяйственной жизни раскрываются в Учетной политике ООО «Лаванда», а именно:
1. ООО «Лаванда» имеет в структуре производства подразделения основного производства, выпускающие готовую продукцию двух видов (продукция А и продукция Б).
2. Заготовление и приобретение материалов отражается на счете 10 «Материалы» в учетных ценах.
3. Отражение на счетах бухгалтерского учета материалов осуществляется в соответствии с вариантом практического задания (прил. В).
4. Выбор способа списания материалов на производство осуществляется на основании варианта практического задания (прил. В).
5. Учет затрат основного производства ведется на счете 20 «Основное производство» в соответствии с вариантом практического задания (прил. В).
6. Косвенные расходы в течение месяца по мере их возникновения отражаются на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». Косвенные расходы списываются в соответствии с вариантом учетной политики по варианту практического задания (прил. В).
7. Выпущенная из производства готовая продукция оценивается по плановой себестоимости. Выпуск готовой продукции осуществляется с использованием счета 40 «Выпуск продукции».
8. Выручка от продажи продукции признается в бухгалтерском учете по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателям.
9. Виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством.
На основе исходных данных таблиц 1-5, а также положений учетной политики в зависимости от варианта задания (Прил. В), необходимо:
1. Используя данные таблицы 1, составить начальный бухгалтерский баланс на 30 сентября 2016 г. по действующей форме.
2. На основании таблиц 1-5 открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них остатки по данным бухгалтерского баланса на 30 сентября 2016 г.
3. На основе данных таблицы 6 составить Регистрационный журнал фактов хозяйственной жизни ООО «Лаванда» за октябрь 2016 г. по форме, представленной в Прил. Г.
5. Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки.
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (Прил. Д).
7. По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на 31 октября 2016 г. и отчет о финансовых результатах за отчетный период по действующим формам отчетности.
8. К фактам хозяйственной жизни, требующим расчета показателей, необходимо делать пояснения по тексту контрольной работы.
Регистрационный журнал фактов хозяйственной жизни ООО «Лаванда» за октябрь 2016
Таблица 1. Остатки по синтетическим счетам ООО «Лаванда» на 30.09.2016 г., руб.
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
||
|
дебет |
кредит |
|||
|
01 |
Основные средства |
419610 |
||
|
02 |
Амортизация основных средств |
134180 |
||
|
04 |
Нематериальные активы |
38500 |
||
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
9240 |
||
|
10 |
Материалы |
112370 |
||
|
19 |
Налог на добавленную стоимость |
20230 |
||
|
20 |
Основное производство |
60470 |
||
|
43 |
Готовая продукция |
29530 |
||
|
50 |
Касса |
600 |
||
|
51 |
Расчетные счета |
628600 |
||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
76950 |
||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
77900 |
||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
170000 |
||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
51100 |
||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
27090 |
||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
42750 |
||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
6470 |
3570 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
636440 |
||
|
82 |
Резервный капитал |
18500 |
||
|
83 |
Добавочный капитал |
35720 |
||
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
120300 |
||
|
99 |
Прибыли и убытки |
23720 |
92160 |
|
|
Итого |
1418000 |
1418000 |
Таблица 2. Остатки по субсчетам счета 10 «Материалы» и счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» ООО «Лаванда» на 30.09.2016 г., руб.
|
№ счета, субсчета |
Наименование субсчета |
Сумма |
|
|
10/1 |
Материалы в учетных ценах (470 штук по 215 руб./шт.) |
101050 |
|
|
10/ТЗР |
Транспортно-заготовительные расходы |
11320 |
|
|
Итого фактическая себестоимость материалов на 30.09.2016 г. |
112370 |
Таблица 3. Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 20 «Основное производство» ООО «Лаванда» на 30.09.2016 г., руб.
|
Наименование аналитического счета |
Сумма |
|
|
Производство продукции А |
40200 |
|
|
Производство продукции Б |
20270 |
|
|
Итого |
60470 |
Таблица 4.1. Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 43 «Готовая продукция» субсчету «Нормативная себестоимость» ООО «Лаванда» на 30.09.16 г., руб.
|
Наименование аналитического счета |
Количество, шт. |
Норм. с/ст-ть за ед. |
Норм. себестоимость |
|
|
Продукция А |
10 |
1900 |
19000 |
|
|
Продукция Б |
5 |
1850 |
9250 |
|
|
Итого |
15 |
X |
28250 |
Таблица 4.2. Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 43 «Готовая продукция» субсчету «Отклонение фактической себестоимости от нормативной» ООО «Лаванда» на 30.09.16 г., руб.
|
Наименование аналитического счета |
Отклонение (перерасход+ / экономия-) |
|
|
Продукция А |
+530 |
|
|
Продукция Б |
+750 |
|
|
Итого |
+1280 |
Таблица 5. Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» ООО «Лаванда» на 30.09.2016 г., руб.
|
Наименование аналитического счета |
Сумма |
|
|
Расчеты с разными дебиторами |
6470 |
|
|
Расчеты с разными кредиторами |
3570 |
|
|
Итого |
10040 |
Таблица 6. Регистрационный журнал фактов хозяйственной жизни ООО «Лаванда» за октябрь 2016 г.
|
№ п/п |
Содержаниефакта хозяйственной жизни |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
||
|
дебет |
кредит |
||||
|
1 |
Выписка банка с расчетного счетаПоступили денежные средства на расчетный счет: - от покупателей за отгруженную им продукцию - краткосрочная ссуда банка |
431 000173 000258 000 |
51-- |
Х6266 |
|
|
2 |
Выписка банка с расчетного счетаПеречислено с расчетного счета: - задолженность перед бюджетом - задолженность перед внебюджетными фондами |
72 000 48 00024 000 |
Х6869 |
51-- |
|
|
3 |
Выписка банка с расчетного счетаПолучено в кассу по чеку на командировочные расходы |
58 000 |
50 |
51 |
|
|
4.1 |
Расходный кассовый ордер, Приказ о командированииВыдано из кассы начальнику цеха Антонову А.А. на командировку |
58 000 |
71 |
50 |
|
|
4.2 |
Авансовый отчетУтвержден авансовый отчет, признаны расходы по командировке |
42 8786 2828 8406 282 |
2519 50 68 |
7171 71 19 |
|
|
5 |
Приказ о предоставлении отпускаНачальнику 1-го участка Егорову Е.Е. предоставлен очередной отпуск с 12 октября 2016 г. на 14 календарных дней |
16 537 |
25 |
70 |
|
|
6 |
Счет, счет-фактура, накладнаяПодписан счет ООО «Стройбыт» за материалы (850 шт.): - покупная стоимость материалов - НДС 18% |
226 560192 00034 560 |
Х10/119 |
60-- |
|
|
7.1 |
Счет, счет-фактура, накладнаяПодписан счет транспортной организации за доставку материалов на склад организации: - стоимость доставки материалов - НДС 18% |
47 31840 1007 218 |
Х10/ТЗР19 |
60-- |
|
|
8 |
Требования-накладныеСписаны материалы по учетным ценам, израсходованные на производство, в том числе: -на продукцию А (550 шт.)*215- на продукцию Б (300 шт.)*215- на общепроизводственные нужды (50 шт.)*215 |
198 230186 930119 13067 80011 300 |
Х2020(А)20(Б)25 |
10/1---- |
|
|
9 |
Справка бухгалтерииСписаны суммы отклонений фактической себестоимости материалов от учетной стоимости, относящиеся к израсходованным материалам на производство, в том числе: - на продукцию А - на продукцию Б - на общепроизводственные нужды |
35 681 33 64721 44312 2042 034 |
Х2020(А)20(Б)25 |
10/ТЗР---- |
|
|
10 |
Табели учета рабочего времени, наряды на выполненные работы, расчетные ведомостиНачислена заработная плата производственным рабочим, занятым изготовлением: - продукции А (1-ый участок) - продукции Б (2-ой участок) - общепроизводственному персоналу - административно-управленческому персоналу |
577 240 350 213128 900221 313140 52786 500 |
Х2020(А)20(Б)25 26 |
70----- |
|
|
11 |
Справка бухгалтерииПо действующим ставкам произведены отчисления в фонды социального страхования и обеспечения от сумм оплаты труда, начисленной: - рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции А (32,5%) продукции Б (32,5%) - общепроизводственному персоналу - административно-управленческому персоналу |
181 928113 82041 89371 92742 15825 950 |
Х2020(А)20(Б)25 26 |
69----- |
|
|
12 |
Расчетные ведомости, справка бухгалтерииУдержан налог на доходы физических лиц с сумм оплаты труда, начисленной: - рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции А продукции Б - общепроизводственному персоналу - административно-управленческому персоналу |
72 83344 04715 82228 22517 54111 245 |
70----- |
68----- |
|
|
13 |
Расчет бухгалтерииНачислена амортизация основных средств, используемых при производстве: продукции А продукции Б - здания цеха основного производства - здания администрации |
60 90036 400 13 90022 50012 20012 300 |
Х20 20(А)20(Б)2526 |
02----- |
|
|
14 |
Справка бухгалтерииСогласно учетной политике организации распределены общепроизводственные расходы: - на продукцию А - на продукцию Б; Списаны общехозяйственные расходы на счет продаж (для вар.2,4,6,8,10): - продукция А - продукция Б |
267 63433 722233 912124 75046 03378 717 |
2020(А)20(Б)9090(А)90(Б) |
25--26 -- |
|
|
15 |
НакладнаяОприходована на склад выпущенная готовая продукция по фактической производственной себестоимости, в том числе: - продукция А (140 шт.) - продукция Б (180 шт.) |
882 868327 390555 478 |
4040(А)40(Б) |
2020(А)20(Б) |
|
|
16 |
Справка бухгалтерииОтражена нормативная производственная себестоимость продукции: - продукция А (140 шт.) - продукция Б (180 шт.) |
883 163311 021 572 142 |
4343(А)43(Б) |
4040(А)40(Б) |
|
|
17 |
Справка бухгалтерии, расчетСписаны отклонения между фактической себестоимостью готовой продукции и нормативной на счет продаж: - по продукции А (100 шт.) - по продукции Б (120 шт.) Списаны отклонения между фактической себестоимостью готовой продукции и нормативной на стоимость остатков: - по продукции А (40 шт.) - по продукции Б (60 шт.) |
58311692111098784 6775 555 |
9090(А)90(Б)4343(А) 43(Б) |
4040(А)40(Б) 4040(А) 40(Б) |
|
|
18 |
Справка бухгалтерииОтражена нормативная себестоимость отгруженной продукции: - продукция А (100 шт.) - продукция Б (120 шт.) |
603 586222 158381 428 |
9090(А)90(Б) |
4343(А)43(Б) |
|
|
19 |
Накладная на отгрузку продукции, счет, счет-фактураРеализована и отгружена готовая продукция покупателям по продажной стоимости, включая НДС: - продукция А - продукция Б |
840580333111 507469 |
62-- |
9090(А) 90(Б) |
|
|
20 |
Счет, счет-фактураНачислен НДС по реализованной готовой продукции (18%) |
128 22550 81477 411 |
9090(А) 90(Б) |
68-- |
|
|
21 |
Выписка с расчетного счетаПоступил платеж от покупателей за реализованную продукцию |
840580 |
51 |
62 |
|
|
22 |
Расчет бухгалтерииВыявлен и отражен финансовый результат от продажи готовой продукции: - продукция А - продукция Б |
241418978 |
90(А)99 |
9990(Б) |
|
|
23 |
Выписка с расчетного счетаС расчетного счета снято банком за расчетно-кассовое обслуживание |
2 500 |
91 |
51 |
|
|
24 |
Сличительная ведомостьВ результате инвентаризации выявлена недостача материалов, виновное лицо не определено |
15 050 |
9491.2 |
10/194 |
|
|
25 |
Справка бухгалтерииНачислены проценты за пользование краткосрочным кредитом банка |
14 300 |
91.2 |
66 |
|
|
26 |
Договор, справка бухгалтерииНачислена неустойка за несвоевременное выполнение условий договора поставщиком |
2 000 |
76 |
91.1 |
|
|
27 |
Расчет бухгалтерииВозмещен из бюджета НДС (дебетовый оборот счета 19) |
48 060 |
68 |
19 |
|
|
29 |
Справка бухгалтерииСписано сальдо прочих доходов и расходов |
29850 |
99 |
91.9 |
|
|
30 |
Расчет бухгалтерииНачислен налог на прибыль организации (по действующим ставкам) |
0 |
99 |
68 |
Расчеты недостающих сумм операций
Операция №4
Период командировки с 5 по 10 октября 2016 года.
Проживание в гостинице 5 суток.
1. Выдан аванс из кассы на командировку Антонову А.А.:
Д 71 К 50 - 58000 руб.
2. Авиабилеты (18300 руб.)
а) Списана стоимость авиабилетов без НДС на общепроизводственные затраты:
Д 25 К 71 - 15508 руб.
б) Отражен входной НДС со стоимости авиабилетов:
Д 19 К 71 - 2792 руб.
3. Счет гостиницы (4300*5=21500 руб.)
а) Списана стоимость проживания в гостинице без НДС на общепроизводственные затраты:
Д 25 К 71 - 18220 руб.
б) Отражен входной НДС со стоимости проживания в гостинице:
Д 19 К 71 - 3280 руб.
4. Аэроэкспресс (980 руб.)
а) Списана стоимость услуг аэроэкспресса без НДС на общепроизводственные затраты:
Д 25 К 71 - 831 руб.
б) Отражен входной НДС со стоимости услуг аэроэкспресса:
Д 19 К 71 - 149 руб.
5. Проездной билет (400 руб.)
а) Списана стоимость единого проездного билета без НДС на общепроизводственные затраты:
Д 25 К 71 - 339 руб.
б) Отражен входной НДС со стоимости единого проездного билета:
Д 19 К 71 - 61 руб.
6. Суточные (1330*6=7980 руб.)
а) Отнесена сумма суточных на общепроизводственные затраты в пределах нормы:
Д 25 К 71 - 700*6=4200 руб.
б) Отнесена сумма суточных на прочие расходы сверх нормы:
Д 91.2 К 71 - (1330-700)*6=3780 руб.
в) Удержан НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных с работника:
Д 70 К 68 - 3780*0,13=491 руб.
7. Возвращены неиспользованные средства в кассу:
Д 50 К 71 - 58000-49160=8840 руб.
8. Предъявлен входной НДС к вычету в бюджет:
Д 68 К 19 - 6282 руб.
Операция №5
Начальнику 1-го участка Егорову Е.Е. предоставлен очередной отпуск с 12 октября 2016 г. на 14 календарных дней.
Сумма начисленной за расчетный период заработной платы, премий и т.д. представлена в таблице 7.
Таблица 7. Данные для расчета отпускных Егорова Е.Е.
|
№ пп |
Месяц |
Начислено, руб. |
|||||
|
Зарплата за отраб. время |
отпускные |
больничный |
премия |
РК, 25% |
|||
|
1 |
Октябрь 15 г. |
13200 |
10596 |
3300 |
4125 |
||
|
2 |
Ноябрь 15 г. |
27450 |
6863 |
8578 |
|||
|
3 |
Декабрь 15 г. |
20400 |
5100 |
6375 |
|||
|
4 |
Январь 16 г. |
23850 |
5963 |
7453 |
|||
|
5 |
Февраль |
23850 |
- |
5963 |
|||
|
6 |
Март |
26250 |
6563 |
8203 |
|||
|
7 |
Апрель |
22650 |
- |
5663 |
|||
|
8 |
Май |
22650 |
5663 |
7078 |
|||
|
9 |
Июнь |
15600 |
14467 |
3900 |
4875 |
||
|
10 |
Июль |
25200 |
6300 |
7875 |
|||
|
11 |
Август |
26400 |
6600 |
8250 |
|||
|
12 |
Сентябрь 16 г. |
27600 |
6900 |
8625 |
1. Определим сумму дохода за предыдущий год:
2. Определим среднемесячную оплату труда:
3. Определяем среднедневную оплату труда:
4. Начисляем отпускные:
5. Рассчитаем НДФЛ:
Операции №7-8
Таблица 8.
|
Показатели |
Учетная стоимость |
ТЗР и отклонения |
Фактическая себестоимость |
|
|
Остаток материалов на начало месяца |
101050 |
11320 |
112370 |
|
|
Поступило материалов за месяц |
192000 |
40100 |
232100 |
|
|
Итого поступило с остатком |
293050 |
51420 |
344470 |
|
|
Средний процент ТЗР и отклонений |
51420/293050=0,18 |
|||
|
Списано на производство: - продукции А - продукции Б Списаны материалы на общепроизводственные расходы |
119130 67800 11300 |
21443 12204 2034 |
140573 80004 13334 |
|
|
Остаток материалов на конец месяца |
94820 |
15739 |
110559 |
Продукция А
1. Учетная стоимость:
470*215+80*226=119130 руб.
2. ТЗР и отклонения:
119130*0,18=21443 руб.
Продукция Б
1. Учетная стоимость:
300*226=67800 руб.
2. ТЗР и отклонения:
67800*0,18=12204 руб.
Общепроизводственные расходы:
1. Учетная стоимость:
50*226=11300 руб.
2. ТЗР и отклонения:
11300*0,18=2034 руб.
Операция №10
Рассмотрим начисление заработной платы токарю М.Н.Мишкину.
Им было изготовлено за месяц 200 деталей. Тариф за одну деталь составляет 200 рублей.
Система оплаты труда Мишкина - сдельно-премиальная. В том случае Мишкин получает: 200*200=40000 руб.
Так как ежемесячный план был выполнен всеми работниками механического цеха, то Мишкину также выплачивается премия в размере 25% от суммы начисленной зарплаты (40000*0,25=10000 руб.).
Мишкин выполнил работу без брака, а значит, ему будет выплачена премия в размере 10% от заработка (40000*0,10=4000 руб.).
Экономии материалов у Мишкина не было, значит, никакой премии он не получает. счет бухгалтерский баланс ведомость
Так как Мишкин проработал в организации всего 2 года и 3 мес., то надбавки за выслугу лет он пока не получает.
Районный коэффициент для Мишкина равен: (40000+10000+4000)*0,25= 13500 руб.
В итоге получится, что всего Мишкину будет начислено: 54000+13500=67500 руб.
Расчеты заработной платы всех производственных рабочих представления в таблице 9.
Таблица 9
|
Фамилия, инициалы |
Должность (специальность, профессия) |
Тарифная ставка (дневная) / (оклад), руб |
Отработано дней, изготовлено изделий |
Начислено, руб. |
Корреспонденция счетов |
Расчет НДФЛ |
Сумма к выплате, руб. (п.13-п.18) |
||||||||||||
|
за текущий месяц (по видам оплат) |
Всего начислено сумм(п.5ч12) |
Дебет |
Кредит |
вычеты (1400 руб.*ижд.) |
налогооблагаемая база |
НДФЛ, руб. (п.17*13%) |
|||||||||||||
|
повременная (п.3*п.4) |
сдельная (п.3*п.4) |
Премия за выполнение плана (п.5, п. 6*25%) |
Премия за отсутствие брака (п.6*10%) |
Премия за экономию материалов |
Надбавка за выслугу лет (п.5,п. 6*%надбавки) |
Районный коэффициент (сумм(п.5ч10)*25% |
Отпускные |
|
|
(п.13-п.16) |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
|
|
Антонов А.А. |
Начальник цеха |
15800 |
|
15800 |
|
3950 |
|
|
4740 |
6123 |
|
30613 |
25 |
70 |
1400 |
29213 |
3798 |
26815 |
|
|
Егоров Е.Е. |
Начальник 1-го участка |
20240 |
88 |
|
20240 |
5060 |
|
|
3036 |
7084 |
16534 |
51954 |
25 |
70 |
2800 |
49154 |
6390 |
45564 |
|
|
Борисов Б.Б. |
Токарь |
32000 |
160 |
|
32000 |
8000 |
|
|
4800 |
11200 |
|
56000 |
20(А) |
70 |
1400 |
54600 |
7098 |
48902 |
|
|
Васин В.В. |
Токарь |
18000 |
90 |
|
18000 |
4500 |
1800 |
|
2700 |
6750 |
|
33750 |
20(А) |
70 |
5800 |
27950 |
3634 |
30117 |
|
|
Дмитриев Д.Д. |
Фрезеровщик |
21600 |
120 |
|
21600 |
5400 |
2160 |
|
2160 |
7830 |
|
39150 |
20(А) |
70 |
|
39150 |
5090 |
34061 |
|
|
Леонова Л.Л. |
Начальник 2-го участка |
33120 |
144 |
|
33120 |
8280 |
|
|
4968 |
11592 |
|
57960 |
25 |
70 |
1400 |
56560 |
7353 |
50607 |
|
|
Журавлева Ж.Е. |
Гальваник |
45000 |
250 |
|
45000 |
11250 |
|
|
4500 |
15188 |
|
75938 |
20(Б) |
70 |
2800 |
73138 |
9508 |
66430 |
|
|
Зайцев И.К. |
Слесарь |
18000 |
100 |
|
18000 |
4500 |
|
|
1800 |
6075 |
|
30375 |
20(Б) |
70 |
|
30375 |
3949 |
26426 |
|
|
Мишкин М.Н. |
Токарь |
40000 |
200 |
|
40000 |
10000 |
4000 |
|
|
13500 |
|
67500 |
20(Б) |
70 |
|
67500 |
8775 |
58725 |
|
|
Кузнецов И.В. |
Токарь |
26000 |
130 |
|
26000 |
6500 |
2600 |
300 |
2600 |
9500 |
|
47500 |
20(Б) |
70 |
1400 |
46100 |
5993 |
41507 |
|
|
Итого: |
15800 |
253960 |
67440 |
10560 |
300 |
31304 |
94841 |
|
490739 |
|
|
17000 |
473739 |
61586 |
429153 |
Операция №14
Дебетовый оборот за месяц по счету №25 составил 267634 руб.
Таблица 10
|
Продукт |
База распределения (количество часов) |
Удельный вес базы распределения, % |
Общепроизводственные расходы, руб. |
Расчет распределения общепроизводственных расходов |
|
|
А |
720 |
12,6 |
33722 |
267634Ч12,6 100 |
|
|
Б |
5000 |
87,4 |
233912 |
267634Ч87,4 100 |
|
|
Итого |
5720 |
100 |
267634 |
Таблица 11
|
Продукт |
База распределения (заработная плата производственных рабочих) |
Удельный вес базы распределения, % |
Общепроизводственные расходы, руб. |
Расчет распределения общепроизводственных расходов |
|
|
А |
113080 |
36,9 |
46033 |
124750Ч36,9 100 |
|
|
Б |
193088 |
63,1 |
78717 |
124750Ч63,1 100 |
|
|
Итого |
306168 |
100 |
124750 |
Операция №15,16
Дебетовый оборот за месяц по счету 20(А) составил 358988 руб.
Дебетовый оборот за месяц по счету 20(Б) составил 629656 руб.
Таблица 12
|
№ п/п |
Показатели |
Всего, руб. |
Продукция А |
Продукция Б |
|
|
1 |
Незавершенное производство на начало месяца |
60470 |
40200 |
20270 |
|
|
2 |
Затраты на производство за месяц |
988644 |
358988 |
629656 |
|
|
3 |
Незавершенное производство на конец месяца |
166246 |
71798 |
94448 |
|
|
4 |
Фактическая себестоимость готовой продукции (1+2-3) |
882868 |
327390 |
555478 |
Соотношение нормативной и фактической себестоимости по продукции А - 95%, по Б - 103%.
Нормативная себестоимость по продукции А: 327390*95%=311021 руб.
Нормативная себестоимость по продукции Б: 555478*103%=572142 руб.
Операция №17
Таблица 13
|
Продукция |
Произведено, ед. |
Фактические затраты, руб. |
Себестоимость ед., руб. |
Отклонения, руб. |
Списание отклонений, руб. |
||||||
|
Норм |
Факт |
Всего |
На ед. |
На продажу |
На остаток |
||||||
|
Ед. |
Сумма |
Ед. |
Сумма |
||||||||
|
А |
140 |
327390 |
2222 |
2339 |
16369 |
117 |
100 |
11692 |
40 |
4677 |
|
|
Б |
180 |
555478 |
3179 |
3086 |
16664 |
93 |
120 |
11109 |
60 |
5555 |
|
|
Итого |
х |
882868 |
х |
х |
295 |
х |
х |
583 |
х |
878 |
|
|
Корреспонденция счетов |
Дебет |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
90 |
х |
43 |
|
|
Кредит |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
40 |
х |
40 |
Таблица 14. Движение готовой продукции ООО «Лаванда» за октябрь 2016 года
|
Показатели |
Нормативная себестоимость |
Отклонение фактической себестоимости от нормативной |
Фактическая себестоимость |
|
|
Остаток готовой продукции на складе на начало месяца: - продукция А - продукция Б |
28250 19000 9250 |
1280 530 750 |
29530 19530 10000 |
|
|
Выпущено из производства за месяц: - продукция А - продукция Б |
883163 311021 572142 |
295 16369 16664 |
882868 327390 555478 |
|
|
Итого с остатком |
911413 |
985 |
912398 |
|
|
Реализовано готовой продукции за месяц: - продукция А - продукция Б |
603586 222158 381428 |
583 11692 11109 |
640169 233850 370319 |
|
|
Остаток готовой продукции на складе на конец месяца: - продукция А - продукция Б |
279577 88863 190714 |
878 4677 5555 |
278699 93540 185159 |
Операция №19
Продажная цена продукции А: (100*2222+11692+46033)*1,19=333111 руб.
Продажная цена продукции Б: (120*3179-11109+78717)*1,13= 507469 руб.
Операция №20
Начислим НДС от реализованной продукции:
руб.
руб.
руб.
Операция №22
Таблица 15. Расчет финансовых результатов по основной деятельности
|
Наименования продукции |
Оборот по дебету счета 90, руб. |
Оборот по кредиту счета 90, руб. |
Финансовый результат, руб. |
Корреспонденция счетов |
|||
|
Прибыль |
Убыток |
Дебет |
Кредит |
||||
|
Продукция А |
330697 |
333111 |
2414 |
- |
90 |
99 |
|
|
Продукция Б |
526447 |
507469 |
- |
18978 |
99 |
90 |
|
|
Итого |
857144 |
840580 |
2414 |
18978 |
Х |
Х |
Синтетические счета бухгалтерского учета
|
Счет №01 "Основные средства" |
Счет №02 "Амортизация ОС" |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Сн: |
419 610 |
Сн: |
134 180 |
|||||
|
13. |
60 900 |
|||||||
|
Од: |
Ок: |
Од: |
Ок: |
60 900 |
||||
|
Ск: |
419 610 |
Ск: |
195 080 |
|
Счет №04 "Нематериальные активы" |
Счет №05 "Амортизация НМА" |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Сн: |
38 500 |
Сн: |
9 240 |
|||||
|
Од: |
Ок: |
Од: |
Ок: |
|||||
|
Ск: |
38 500 |
Ск: |
9 240 |
|
Счет №10 "Материалы" |
Счет №19 "НДС по приобретенным ценностям" |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Сн: |
112 370 |
Сн: |
20 230 |
|||||
|
6. |
192 000 |
8. |
198 230 |
4.2 |
6 282 |
4.2 |
6282 |
|
|
7.1 |
40100 |
9. |
35 681 |
6. |
34 560 |
27. |
48 060 |
|
|
24. |
15 050 |
7.1 |
7 218 |
|||||
|
Од: |
232 100 |
Ок: |
248 961 |
Од: |
48 060 |
Ок: |
54 342 |
|
|
Ск: |
95 509 |
Ск: |
13 948 |
|
Счет №20 "Основное производство" |
Счет №25 "Общепроизводственные расходы" |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Сн: |
60 470 |
|
|
|
||||
|
8. |
186 930 |
15. |
882 868 |
4.2 |
42 878 |
14. |
267 534 |
|
|
9. |
33 647 |
|
|
5. |
16 537 |
|
|
|
|
10. |
350 213 |
|
|
8. |
11 300 |
|
|
|
|
11. |
113 820 |
|
|
9. |
2 034 |
|
|
|
|
13. |
36 400 |
|
|
10. |
140 527 |
|
|
|
|
14. |
267 634 |
|
|
11. |
42 158 |
|
|
|
|
Од: |
988 644 |
Ок: |
882 868 |
13. |
12 200 |
|
|
|
|
Ск: |
166 246 |
|
Од: |
267 634 |
Ок: |
267 534 |
||
|
|
- |
- |
||||||
|
Счет №26 "Общехозяйственные расходы" |
Счет №40 "Выпуск продукции" |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
|
|
|
|
|||||
|
10. |
86 500 |
14. |
124 750 |
15. |
882 868 |
16. |
883 163 |
|
|
11. |
25 950 |
|
|
|
|
17. |
583 |
|
|
13. |
12 300 |
|
|
|
|
17. |
-878 |
|
|
Од: |
124 750 |
Ок: |
124 750 |
Од: |
882 868 |
Ок: |
882 868 |
|
|
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
Счет №43 "Готовая продукция" |
Счет №50 "Касса" |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Сн: |
29 530 |
Сн: |
600 |
|||||
|
16. |
883 163 |
18. |
603 586 |
3. |
58 000 |
4.1 |
58 000 |
|
|
17. |
-878 |
4.2 |
8 840 |
|||||
|
Од: |
882 285 |
Ок: |
603 586 |
Од: |
66 840 |
Ок: |
58 000 |
|
|
Ск: |
308 229 |
Ск: |
9 440 |
|
Счет №51 "Расчетные счета" |
Счет №60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Сн: |
628 600 |
Сн: |
76 950 |
|||||
|
1. |
431 000 |
2. |
72 000 |
6. |
226 560 |
|||
|
21. |
840 580 |
3. |
58 000 |
7.1 |
47 318 |
|||
|
23. |
2 500 |
Од: |
0 |
Ок: |
273 878 |
|||
|
Од: |
1 271 580 |
Ок: |
132 500 |
Ск: |
350 828 |
|||
|
Ск: |
1 767 680 |
|
Счет №62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
Счет №66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Сн: |
77 900 |
Сн: |
170 000 |
|||||
|
19. |
840 580 |
1. |
173 000 |
1. |
258 000 |
|||
|
21. |
840 580 |
25. |
14 300 |
|||||
|
Од: |
Ок: |
272 300 |
||||||
|
Од: |
840 580 |
Ок: |
1 013 580 |
Ск: |
442 300 |
|||
|
Ск: |
95 100 |
|
Счет №68 "Расчеты по налогам и сборам" |
Счет №69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Сн: |
51 100 |
Сн: |
27 090 |
|||||
|
2. |
48 000 |
12. |
72 833 |
2. |
24 000 |
11. |
181 928 |
|
|
4.2 |
6 282 |
20. |
128 225 |
Од: |
24 000 |
Ок: |
181 928 |
|
|
27. |
48 060 |
Ск: |
185 018 |
|||||
|
Од: |
102 342 |
Ок: |
201 058 |
|||||
|
Ск: |
149 816 |
|
Счет №70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
Счет №76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" |
|||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Сн: |
42 750 |
Сн: |
6 470 |
Сн: |
3 570 |
|||
|
12 |
72 833 |
5. |
16 537 |
26. |
2 000 |
|||
|
10. |
577 240 |
Од: |
2 000 |
Ок: |
0 |
|||
|
Од: |
72 833 |
Ок: |
593 777 |
Ск: |
8 470 |
Ск: |
3 570 |
|
|
Ск: |
563 694 |
|
Счет №80 "Уставный капитал" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Сн: |
636 440 |
|||
|
Од: |
Ок: |
|||
|
Ск: |
636 440 |
|
Счет №82 "Резервный капитал" |
Счет №83 "Добавочный капитал" |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Сн: |
18 500 |
Сн: |
35 720 |
|||||
|
|
|
|
|
|||||
|
Од: |
|
Ок: |
|
Од: |
|
Ок: |
|
|
|
|
Ск: |
18 500 |
|
Ск: |
35 720 |
|
Счет №84 "Нераспределенная прибыль" |
Счет №90 "Продажи" |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Сн: |
120 300 |
|||||||
|
14. |
124 750 |
19. |
840 580 |
|||||
|
Од: |
Ок: |
17. |
583 |
22. |
18 978 |
|||
|
Ск: |
120 300 |
18. |
603 586 |
|||||
|
20. |
128 225 |
|||||||
|
22. |
2414 |
|||||||
|
Од: |
859 558 |
Ок: |
859 558 |
|||||
|
- |
- |
|
Счет №91 "Прочие доходы и расходы" |
Счет №99 "Прибыль и убытки" |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Сн: |
23 720 |
Сн: |
92 160 |
|||||
|
23. |
2 500 |
26. |
2 000 |
22. |
18 978 |
22. |
2 414 |
|
|
24. |
15 050 |
29. |
29 850 |
29. |
29 850 |
|||
|
25. |
14 300 |
Од: |
48 828 |
Ок: |
2 414 |
|||
|
Од: |
31 850 |
Ок: |
31 850 |
Ск: |
72 548 |
Ск: |
94 574 |
|
|
- |
- |
|||||||
Аналитические счета бухгалтерского учета
|
Счет №10/1 "Материалы в учетных ценах" |
Счет №10/ТЗР "Транспортно-заготовительные расходы" |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Сн: |
101 050 |
Сн: |
11 320 |
|||||
|
6. |
192 000 |
8. |
198 230 |
7.1 |
40 100 |
9. |
35 681 |
|
|
24. |
15 050 |
|||||||
|
Од: |
192 000 |
Ок: |
213 280 |
Од: |
40 100 |
Ок: |
35 681 |
|
|
Ск: |
79 770 |
Ск: |
15 739 |
|
Счет №20 (А) "Производство продукции А" |
Счет №20 (Б) "Производство продукции Б" |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Сн: |
40 200 |
Сн: |
20 270 |
|||||
|
8. |
119 130 |
15. |
327 390 |
8. |
67 800 |
15. |
555 478 |
|
|
9. |
21 443 |
9. |
12 204 |
|||||
|
10. |
128 900 |
10. |
221 313 |
|||||
|
11. |
41 893 |
11. |
71 927 |
|||||
|
13. |
13 900 |
13. |
22 500 |
|||||
|
14. |
33 722 |
14. |
233 912 |
|||||
|
Од: |
358 988 |
Ок: |
327 390 |
Од: |
629 656 |
Ок: |
555 478 |
|
|
Ск: |
71 798 |
Ск: |
94 448 |
|
Счет №40 (А) "Выпуск продукции А" |
Счет №40 (Б) "Выпуск продукции Б" |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
15. |
327 390 |
16. |
311 021 |
15. |
555 478 |
16. |
572 142 |
|
|
17. |
11 692 |
17. |
-11 109 |
|||||
|
17. |
4 677 |
17. |
-5 555 |
|||||
|
Од: |
327 390 |
Ок: |
327 390 |
Од: |
555 478 |
Ок: |
555 478 |
|
|
- |
- |
- |
- |
|
Счет №43 (А) "Готовая продукция А" |
Счет №43 (Б) "Готовая продукция Б" |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Сн: |
19 530 |
Сн: |
10 000 |
|||||
|
16. |
311 021 |
18. |
222 158 |
16. |
572 142 |
18. |
381 428 |
|
|
17. |
4 677 |
17. |
-5 555 |
|||||
|
Од: |
315 698 |
Ок: |
222 158 |
Од: |
566 587 |
Ок: |
381 428 |
|
|
Ск: |
113 070 |
Ск: |
195 159 |
|||||
|
Счет №90 (А) "Продажи" |
Счет №90 (Б) "Продажи" |
|||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
14. |
46 033 |
19. |
333 111 |
14. |
78 717 |
19. |
507 469 |
|
|
17. |
11 692 |
17. |
-11 109 |
22. |
18 987 |
|||
|
18. |
222 158 |
18. |
381 428 |
|||||
|
20. |
50 814 |
20. |
77 411 |
|||||
|
22. |
2 414 |
|||||||
|
Од: |
333 111 |
Ок: |
333 111 |
Од: |
526 447 |
Ок: |
526 447 |
|
|
- |
- |
- |
- |
Заключение
На основании изученного и закрепленного на практике теоретического материала по предмету «основы финансового учета» можно сделать следующие выводы по проделанной работе:
1) Были закреплены полученные на бухгалтерском учете навыки заполнения корреспонденции счетов, синтетических и аналитических счетов, бухгалтерского баланса, а также оборотной ведомости по синтетическим счетам;
2) На примере Мишкина показано начисление заработной платы работникам;
3) В расчетной ведомости было произведено начисление заработной платы всем работникам, а также произведено удержание НДФЛ;
4) Были получены навыки по заполнению первичных документов по учету кассовых операций, авансового отчета, отчета о финансовых результатах;
5) Рассмотрено движение готовой продукции за месяц;
6) Произведен расчет прибыли (прибыль организация получила за счет деятельности в предыдущих периодах, так как в результате деятельности в текущем периоде (в октябре), организация получила убыток).
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2) от 05.08. 2000 года N 117-ФЗ [Электронный ресурс]. - Справочно-правовая система "Консультант Плюс" (дата обращения: 01.12.2016).
2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.10.2016) [Электронный ресурс]. - Справочно-правовая система "Консультант Плюс" (дата обращения: 02.12.2016).
3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (действующая редакция, 2016) [Электронный ресурс]. - Справочно-правовая система "Консультант Плюс" (дата обращения: 01.12.2016).
4. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2015) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) [Электронный ресурс]. - Справочно-правовая система "Консультант Плюс" (дата обращения: 02.12.2016).
5. Справочная информация: "Формы бухгалтерской отчетности" [Электронный ресурс]. - Справочно-правовая система "Консультант Плюс" (дата обращения: 05.12.2016).
6. Справочная информация: "Формы первичных учетных документов" [Электронный ресурс]. - Справочно-правовая система "Консультант Плюс" (дата обращения: 02.12.2016).
Приложение А. Бухгалтерский баланс ООО «Лаванда» на 30.09.2016
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказов Минфина России
от 05.10.2011 № 124н,
от 06.04.2015 № 57н)
Бухгалтерский баланс
|
на |
30 сентября |
20 |
16 |
г. |
Коды |
|
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (число, месяц, год) |
30 |
09 |
2016 |
|||
|
Организация |
ООО «Лаванда» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
Вид экономическойдеятельности |
производство |
поОКВЭД |
||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
общество с ограниченной |
|||||
|
ответственностью / частная |
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||
|
Единица измерения: тыс. руб. ( |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес) г. Новосибирск
|
На |
30 сен. |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||||
|
Пояснения |
Наименование показателя |
20 |
16 |
г. |
20 |
15 |
г. |
20 |
14 |
г. |
|
|
АКТИВ |
|||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
Нематериальные активы |
29 |
||||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
- |
||||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
- |
||||||||||
|
Материальные поисковые активы |
- |
||||||||||
|
Основные средства |
285 |
||||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
- |
||||||||||
|
Финансовые вложения |
- |
||||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
- |
||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
- |
||||||||||
|
Итого по разделу I |
314 |
||||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
Запасы |
202 |
||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
20 |
||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
84 |
||||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
- |
||||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
629 |
||||||||||
|
Прочие оборотные активы |
- |
||||||||||
|
Итого по разделу II |
936 |
||||||||||
|
БАЛАНС |
1251 |
||||||||||
|
На |
30 сен. |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||||
|
Пояснения |
Наименование показателя |
20 |
16 |
г. |
20 |
15 |
г. |
20 |
14 |
г. |
|
|
ПАССИВ |
|||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
636 |
||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
- |
) |
( |
) |
( |
) |
||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
- |
||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
36 |
||||||||||
|
Резервный капитал |
19 |
||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
189 |
||||||||||
|
Итого по разделу III |
879 |
||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
|
Заемные средства |
- |
||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
- |
||||||||||
|
Оценочные обязательства |
- |
||||||||||
|
Прочие обязательства |
- |
||||||||||
|
Итого по разделу IV |
- |
||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
|
Заемные средства |
170 |
||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
201 |
||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
- |
||||||||||
|
Оценочные обязательства |
- |
||||||||||
|
Прочие обязательства |
- |
||||||||||
|
Итого по разделу V |
372 |
||||||||||
|
БАЛАНС |
1251 |
|
Руководитель |
Огнева |
Огнева С.С. |
||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
“ |
30 |
” |
сентября |
20 |
16 |
г. |
Приложение Б. Бухгалтерский баланс ООО «Лаванда» на 31.10.2016
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказов Минфина России
от 05.10.2011 № 124н,
от 06.04.2015 № 57н)
Бухгалтерский баланс
|
на |
31 октября |
20 |
16 |
г. |
Коды |
|
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (число, месяц, год) |
31 |
10 |
2016 |
|||
|
Организация |
ООО «Лаванда» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
Вид экономическойдеятельности |
производство |
поОКВЭД |
||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
общество с ограниченной |
|||||
|
ответственностью / частная |
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||
|
Единица измерения: тыс. руб. ( |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес) г. Новосибирск
|
На |
31 окт. |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||||
|
Пояснения |
Наименование показателя |
20 |
16 |
г. |
20 |
15 |
г. |
20 |
14 |
г. |
|
|
АКТИВ |
|||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
Нематериальные активы |
29 |
||||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
- |
||||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
- |
||||||||||
|
Материальные поисковые активы |
- |
||||||||||
|
Основные средства |
285 |
||||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
- |
||||||||||
|
Финансовые вложения |
- |
||||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
- |
||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
- |
||||||||||
|
Итого по разделу I |
314 |
||||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
Запасы |
570 |
||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
14 |
||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
(87) |
||||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
- |
||||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1 777 |
||||||||||
|
Прочие оборотные активы |
- |
||||||||||
|
Итого по разделу II |
2 274 |
||||||||||
|
БАЛАНС |
2 528 |
||||||||||
|
На |
31 окт. |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||||
|
Пояснения |
Наименование показателя |
20 |
16 |
г. |
20 |
15 |
г. |
20 |
14 |
г. |
|
|
ПАССИВ |
|||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
636 |
||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
- |
) |
( |
) |
( |
) |
||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
- |
||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
36 |
||||||||||
|
Резервный капитал |
19 |
||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
142 |
||||||||||
|
Итого по разделу III |
833 |
||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
|
Заемные средства |
- |
||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
- |
||||||||||
|
Оценочные обязательства |
- |
||||||||||
|
Прочие обязательства |
- |
||||||||||
|
Итого по разделу IV |
- |
||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
|
Заемные средства |
442 |
||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
1 253 |
||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
- |
||||||||||
|
Оценочные обязательства |
- |
||||||||||
|
Прочие обязательства |
- |
||||||||||
|
Итого по разделу V |
1 695 |
||||||||||
|
БАЛАНС |
2 528 |
|
Руководитель |
Огнева |
Огнева С. С. |
||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
“ |
31 |
” |
октября |
20 |
16 |
г. |
Приложение В. Оборотная ведомость по синтетическим счетам ООО «Лаванда» за октябрь 2016
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сальдо на 30.09.2016 |
Оборотыза октябрь |
Сальдо на 31.10.2016 |
||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|||
|
01 |
Основные средства |
419610 |
419610 |
|||||
|
02 |
Амортизация ОС |
134180 |
0 |
60900 |
195080 |
|||
|
04 |
Нематериальные активы |
38500 |
38500 |
|||||
|
05 |
Амортизация НМА |
9240 |
9240 |
|||||
|
10 |
Материалы |
112370 |
232100 |
248961 |
95509 |
|||
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
20230 |
48060 |
54342 |
13948 |
|||
|
20 |
Основное производство |
60470 |
988644 |
882868 |
166246 |
|||
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
267634 |
267634 |
|||||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
124750 |
124750 |
|||||
|
40 |
Выпуск продукции |
882868 |
882868 |
|||||
|
43 |
Готовая продукция |
29530 |
882285 |
603586 |
308229 |
|||
|
50 |
Касса |
600 |
66840 |
58000 |
9440 |
|||
|
51 |
Расчетные счета |
628600 |
1271580 |
132500 |
1767680 |
|||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
76950 |
0 |
273878 |
350828 |
|||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
77900 |
840580 |
1013580 |
-95100 |
|||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
170000 |
0 |
272300 |
442300 |
|||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
51100 |
102342 |
201058 |
149816 |
|||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
27090 |
24000 |
181928 |
185018 |
|||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
42750 |
72833 |
593777 |
563694 |
|||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
6470 |
3570 |
2000 |
0 |
8470 |
3570 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
636440 |
0 |
0 |
636440 |
|||
|
82 |
Резервный капитал |
18500 |
0 |
0 |
18500 |
|||
|
83 |
Добавочный капитал |
35720 |
0 |
0 |
35720 |
|||
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
120300 |
0 |
0 |
120300 |
|||
|
90 |
Продажи |
859558 |
859558 |
|||||
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
31850 |
31850 |
|||||
|
99 |
Прибыль и убытки |
23720 |
92160 |
48828 |
2414 |
72548 |
94574 |
|
|
Итого |
1418000 |
1418000 |
6746752 |
6746752 |
2805080 |
2805080 |
Приложение Г. Авансовый отчет начальника цеха А.А. Антонова
Приложение Д. Расходный кассовый ордер № 100 от 03.10.2016
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
|
Код |
|||
|
Форма по ОКУД |
0310002 |
||
|
ООО «Лаванда» |
по ОКПО |
||
|
организация |
|||
|
цех |
|||
|
структурное подразделение |
|
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
Номер документа |
Дата составления |
|
|
100 |
03.10.2016 |
|
Дебет |
Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения |
||||||
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
Кредит |
|||||
|
71 |
50 |
58000 |
|
Выдать |
Антонову А.А. |
|||||||
|
фамилия, имя, отчество |
||||||||
|
Основание: |
на командировку |
|||||||
|
Сумма |
пятьдесят восемь тысяч |
руб. |
00 |
коп. |
||||
|
прописью |
||||||||
|
Приложение |
Приказ о командировании №1 от 03.10.2016 |
|||||||
|
Руководитель организации |
директор |
Огнева |
Огнева С.С. |
|||||
|
должность |
подпись |
расшифровка подписи |
||||||
|
Главный бухгалтер |
Петров |
Петров П.П. |
||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
|||||||
|
Получил |
пятьдесят восемь тысяч |
руб. |
00 |
коп. |
||||
|
прописью |
||||||||
|
« |
03 |
» |
октября |
2016 |
г. Подпись |
Антонов |
||
|
По |
паспорту |
|||||||
|
наименование, номер, дата и место выдачи документа, |
||||||||
|
удостоверяющего личность получателя |
||||||||
|
Выдал кассир |
Вишневский |
Вишневский В.В. |
||||||
|
подпись |
расшифровка подписи |
Приложение Е. Приходный кассовый ордер №100 от 13.10.2016
Приложение Ж. Отчет о финансовых результатах за октябрь 2016
Отчет о финансовых результатах
|
за |
октябрь |
20 |
16 |
г. |
Коды |
|
|
Форма по ОКУД |
0710002 |
|||||
|
Дата (число, месяц, год) |
31 |
10 |
2016 |
|||
|
Организация |
ООО «Лаванда» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
Вид экономическойдеятельности |
производство |
поОКВЭД |
||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Общество с ограниченной |
|||||
|
ответственностью / частная |
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||
|
Единица измерения: тыс. руб. ( |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|
За |
октябрь |
За |
||||||
|
Пояснения |
Наименование показателя |
20 |
16 |
г. |
20 |
г. |
||
|
Выручка |
712 |
|||||||
|
Себестоимость продаж |
( |
604 |
) |
( |
) |
|||
|
Валовая прибыль (убыток) |
108 |
|||||||
|
Коммерческие расходы |
( |
) |
( |
) |
||||
|
Управленческие расходы |
( |
125 |
) |
( |
) |
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
(17) |
|||||||
|
Доходы от участия в других организациях |
||||||||
|
Проценты к получению |
||||||||
|
Проценты к уплате |
( |
14 |
) |
( |
) |
|||
|
Прочие доходы |
2 |
|||||||
|
Прочие расходы |
( |
17 |
) |
( |
) |
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
(46) |
|||||||
|
Текущий налог на прибыль |
( |
0 |
) |
( |
) |
|||
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
||||||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
||||||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
||||||||
|
Прочее |
||||||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
(46) |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Порядок составления, содержание и требования к журналу регистрации хозяйственных операций. Разработка оборотной и шахматной ведомости. Открытие счетов бухгалтерского учета в порядке возрастания их номера. Анализ бухгалтерского баланса предприятия.
контрольная работа [267,4 K], добавлен 03.06.2015Структура активных, пассивных и активно-пассивных бухгалтерских счетов. Основания классификации бухгалтерских документов. Пример открытия бухгалтерских счетов, заполнения журнала хозяйственных операций, составления оборотной ведомости и баланса.
контрольная работа [25,7 K], добавлен 29.01.2011Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, открытие синтетических счетов в Главной книге и составление оборотной ведомости. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, расчёт коэффициентов ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [107,3 K], добавлен 26.04.2016Особенности бухгалтерского учета в строительной организации. Распределение расходов между видами деятельности и объектами строительства. Пример заполнения журнала хозяйственных операций, составления оборотно-сальдовой ведомости, бухгалтерского баланса.
курсовая работа [258,6 K], добавлен 19.12.2010Расчет фактической себестоимости единицы продукции и начисление амортизации здания различными способами. Пример заполнения журнала регистрации хозяйственных операций, главной книги, составления оборотно-сальдовой ведомости, баланса и расшифровок.
курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.01.2012Рассмотрение учета расчетов с подотчетными лицами. Счета синтетического и аналитического характера. Оборотные ведомости, их виды и контрольное значение. Изучение журнала регистрации фактов хозяйственной жизни. Оценка составленного бухгалтерского баланса.
реферат [29,6 K], добавлен 05.10.2015Значение, предмет и объекты бухгалтерского учета на предприятии. Система счетов бухгалтерского учета, их классификация по назначению, структуре, содержанию. Оборотные и необоротные средства. Экономическое содержание синтетических и аналитических счетов.
контрольная работа [82,8 K], добавлен 16.06.2009Порядок составления оборотно-сальдовой ведомости по счетам предприятия, правила заполнения журнала хозяйственных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Структура и элементы, этапы его составления бухгалтерского баланса.
контрольная работа [19,4 K], добавлен 16.05.2009Запись остатков по данным баланса. Определение корреспонденции счетов по каждой операции. Хозяйственные операции на счетах. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Актив и пассив баланса. Учет движение материалов на предприятии.
практическая работа [53,7 K], добавлен 23.08.2013Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.
курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011