Ведение бухгалтерского учета
Журнал регистрации хозяйственных операций. Подсчет оборотов по дебету и кредиту. Оборотные ведомости по счетам налога на добавленную стоимость и определение конечных остатков. Отражение операций в книгах продаж и покупок. Счета-фактуры к операциям.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 22.02.2017 |
| Размер файла | 1,2 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Ведение бухгалтерского учета
Содержание
Введение
1. Исходные данные
2. Журнал регистрации хозяйственных операций
3. Оборотные ведомости по счетам 19 "НДС" и 68 "Расчеты по НДС"
4. Книга продаж за март 2016 года
5. Книга покупок за март 2016 года
6. Налоговая декларация
7. Счета-фактуры к операциям
Заключение
Список использованных источников
Введение
Цель курсового проекта - формирование навыков самостоятельного решения практических ситуаций при ведении бухгалтерского учета НДС и заполнения налоговой декларации по НДС на базе изучения теоретических положений курса.
В объём курсового проекта входят:
- заполнение журнала регистрации хозяйственных операций,
- подсчет оборотов по дебету и кредиту счетов по учету НДС и определение конечных остатков,
- отражение всех операций в книгах продаж и покупок,
- составление декларации по НДС,
- оформление счетов-фактур по операциям.
Курсовой проект состоит из 7 разделов: исходные данные, журнал регистрации хозяйственных операций, оборотные ведомости по счетам 19 и 68, книги продаж и книги покупок, налоговая декларация, счета-фактуры к операциям.
В ходе выполнения курсового проекта были сделаны необходимые расчеты для заполнения строк налоговой декларации по НДС. При выполнении курсового проекта использовались нормы Налогового кодекса РФ, других положений, которые регламентируют начисления и уплату НДС.
1. Исходные данные
ЗАО "Стиль" занимается пошивом одежды. Организацией выпускается верхняя одежда для мужчин и женщин и детская одежда. Также организация выпускает изделия народных художественных промыслов, образцы которых зарегистрированы в установленном порядке.
ЗАО "Стиль" продает свою продукцию на внутреннем рынке и на экспорт.
При выполнении курсового проекта в ЗАО "Стиль"проведен бухгалтерский финансовый учет по операциям, связанным с налогом на добавленную стоимость, за январь месяц 2016 года. Перечень операций представлен в журнале регистрации операций (табл.2). Используя данный перечень операций, рассчитаем сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).
Учетная политика для целей налогового учета приведена в таблице 1.
Таблица 1 - Налоговая учетная политика организации
|
№ п/п |
Элементы налоговой учетной политики организации |
Вариант выбора |
|
|
Организационно-технические вопросы |
|||
|
1 |
Организация учетной работы по НДС (кто ведет учет НДС) |
Главный бухгалтер |
|
|
2 |
Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации (влияет на поря-док учета НДС) |
Централизованная |
|
|
3 |
Рабочий план счетов для учета НДС (для раздельного учета по разным налоговым режи-мам) |
Субсчета к счету 68 - по разным на-логовым режимам Субсчета к счету 19 - по разным на-логовым режимам |
|
|
4 |
Формы документов для налогового учета НДС |
Счета-фактуры Журналы учета счетов-фактур Книга продаж Книга покупок |
|
|
5 |
Порядок оформления документов по налоговому учету НДС |
Счета-фактуры по организации составляются лицами, ответственными за ведение участка реализации. Право подписи на счетах-фактурах имеет главный бухгалтер Ведение книг покупок возложено на главного бухгалтера, книги продаж - на лицо, ответственное за ведение участка реализации |
|
|
6 |
Другие решения, необходимые для организации и ведения учета по НДС |
Разные участки работы бухгалтерии в части НДС ведут учет входящего НДС |
|
|
Методы ведения налогового учета |
|||
|
1 |
Момент признания налоговой |
Отгрузка |
|
|
2 |
Порядок учета входного НДС по облагаемой и не облагаемой НДС продукции |
На субсчетах к счету 19 (в зависимости от вида операций) |
|
|
3 |
Порядок ведения учета при наличии облагаемых и необлагаемых оборотов |
Раздельный учет |
|
|
4 |
Порядок учета входного НДС по экспортным операциям |
На субсчетах к счету 19 |
|
|
5 |
Порядок учета входного НДС по материалам, работам, услугам для строительно-монтажных работ, выполняе-мым хозяйственным способом |
На субсчетах к счету 19 |
|
|
6 |
Порядок распределения вход-ного НДС по общим расходам между разными налоговыми режимами |
Не распределяется в связи с небольшим объемом необлагаемой НДС продукции |
|
|
7 |
Налоговый период |
Квартал |
|
|
8 |
Порядок и сроки уплаты НДС |
Ежеквартально по факту |
Для учета НДС используются следующие счета и субсчета:
68.1 - расчеты по НДС,
68.2 - расчеты по НДС по налоговым агентам,
68.3 - расчеты по НДС по экспортным операциям,
68.4 - пени по НДС,
19.1 - НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным на внутреннем рынке,
19.2 - НДС по хозяйственному способу,
19.3 - НДС по товарам, работам, услугам, связанным с экспортными операциями,
76 НДС - НДС с авансов полученных.
Остатки по счетам на начало приведены в таблице 2.
Таблица 2 - Остатки на начало по счетам
|
№ счета/субсч |
Наименование |
Дт сальдо |
Кт сальдо |
|
|
19.1 |
НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным на внутреннем рынке |
10800 |
||
|
19.3 |
НДС по экспортным операциям |
20000 |
||
|
60.1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
560000 |
||
|
62.1 |
Покупатели и заказчики |
400000 |
||
|
62.2 |
Авансы полученные |
590000 |
||
|
68.1 |
Расчеты по НДС |
|||
|
68.2 |
НДС по налоговым агентам |
10800 |
||
|
68.3 |
НДС по экспортным операциям |
|||
|
76НДС |
НДС с авансов полученных |
90000 |
2. Журнал регистрации хозяйственных операций
В таблице 3 представлены операции в журнале хозяйственных операций.
Таблица 3 - Журнал хозяйственных операций
|
п/п |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма руб. |
Примечание |
|
|
1 |
Объект основных средств строится в организации хозяйственным способом. Затраты организации на строительно-монтажные работы по данному объекту в текущем налоговом периоде составили -700000 |
08 |
23 |
700000 |
счет-фактура №1 от 10.03.2016, облагается НДС по ставке 18% |
|
|
19.1 |
68.1 |
126000 |
||||
|
68.1 |
19.1 |
126000 |
||||
|
2 |
Оприходованы поступившие от поставщиков (ООО "Строй") материалы для будущего строительства объекта основных средств хозяйственным способом: |
10 |
60 |
400000 |
счет-фактура №2/345 от 12.03.2016 |
|
|
цена материалов - 400000 |
19.1 |
60 |
72000 |
см. Приложение, оформлена счет-фактура |
||
|
НДС - 72000 |
68.1 |
19.1 |
72000 |
|||
|
Материалы не оплачены в данном налоговом периоде |
||||||
|
3 |
Объект основных средств, построенный подрядным способом, принят от подрядчика (ЗАО "Монтаж") и документы по нему поданы на регистрацию в данном налоговом периоде: |
08 |
60 |
1000000 |
счет-фактура №134 от 12.03.2016 |
|
|
цена объекта строительства, принятого от подрядчика, - 1000000 |
19.1 |
60 |
180000 |
облагается НДС по ставке 18% |
||
|
НДС - 180000 |
68.1 |
19.1 |
180000 |
|||
|
4 |
Оприходованы материалы (от ООО "Ветер"), используемые для производства верхней взрослой одежды: |
10 |
60 |
500000 |
счет-фактура №11 от 13.03.2016 |
|
|
цена материалов - 500000 |
19.1 |
60 |
90000 |
облагается НДС по ставке 18% |
||
|
НДС - 90000 |
68.1 |
19.1 |
90000 |
|||
|
Материалы оплачены в данном налоговом периоде. |
60 |
51 |
590000 |
|||
|
5 |
Оприходованы материалы (от ООО "Жанр"), используемые для производства изделий народных художественных промыслов: цена материалов - 20000 |
10 |
60 |
20000 |
счет-фактура №111 от 13.03.2016, производство не облагается НДС - сумма НДС включается в стоимость товаров |
|
|
НДС- 36000 |
10 |
60 |
3600 |
|||
|
Материалы оплачены в данном налоговом периоде. |
60 |
51 |
23600 |
|||
|
6 |
Оприходованы материалы (от ООО "Просвет"), используемые для производства верхней детской одежды: |
10 |
60 |
400000 |
счет-фактура №131 от 15.03.2016 |
|
|
19.1 |
60 |
72000 |
облагается НДС по ставке 18% |
|||
|
цена материалов - 400000 |
68.1 |
19.1 |
72000 |
|||
|
НДС - 72000 |
||||||
|
Материалы не оплачены. |
||||||
|
7 |
Приняты работы (ООО "Ремонт") по ремонту склада материалов от сторонней организации: |
23 |
60 |
300000 |
счет-фактура №1312 от 15.03.2016 |
|
|
цена работ - 300000 |
19.1 |
60 |
54000 |
облагается НДС по ставке 18% |
||
|
НДС - 54000 |
68.1 |
19.1 |
54000 |
|||
|
Работа оплачена в данном налоговом периоде. |
60 |
51 |
354000 |
|||
|
8 |
Оприходованы импортные материалы (от GNXD), используемые для производства верхней взрослой одежды: |
10 |
60 |
100000 |
счет-фактура №19Yот 18.03.2016 |
|
|
таможенная стоимость материалов - 100000 |
44 |
60 |
10000 |
НДС рассчитывается с таможенной стоимости с учетом пошлины |
||
|
таможенная пошлина - 10 % от таможенной стоимости - 10000 |
19.2 |
60 |
19800 |
|||
|
НДС - 19800 |
68.1 |
19.2 |
19800 |
|||
|
НДС оплачен на таможне. |
60 |
51 |
19800 |
|||
|
9 |
Начислена плата по аренде государственного имущества (Муниципалитет) за текущий месяц. |
26 |
60 |
60000 |
Акт оказанных услуг |
|
|
Сумма арендной платы (без НДС) - 60000 |
19.1 |
68.2 |
10800 |
налоговый агент |
||
|
НДС - 10800 |
счет-фактура № 40 от 19.03.2016 |
|||||
|
10 |
Приняты работы от иностранной организации (ремонт офисной техники - от VDRW), не стоящей на налоговом учете в РФ: |
23 |
60 |
350000 |
налоговый агент |
|
|
цена работ - 350000 |
счет-фактура № 41 от 20.03.2016 |
|||||
|
НДС - 63000 |
19.1 |
68.2 |
63 000 |
|||
|
11 |
Оплачен НДС по аренде государственного имущества за прошлый налоговый период (сальдо на счете 68 и 19 - 10800) |
68.2 |
51 |
10800 |
платежное поручение №2 от 21.03.16 |
|
|
68.2 |
19.1 |
10800 |
||||
|
12 |
Перечислен иностранной организации, VDRW не стоящей на налоговом учёте в РФ, аванс за оказание услуги в следующем налоговом периоде: |
60.2 |
51 |
800000 |
налоговый агент |
|
|
12 |
сумма аванса - 800000 |
60.2 |
68.2 |
144000 |
счет-фактура № 42 от 20.03.2016 |
|
|
НДС -144000 |
||||||
|
13 |
Оплачены счета поставщиков. Договор был установлен в у.е. Сумма долга на счете 60 (сальдо на счете 60) составляет - 560000 |
60 |
51 |
600000 |
доначислен НДС на сумму положительной курсовой разницы (40000*18/118) |
|
|
Оплата произведена в сумме (выше, чем сумма долга) - 600000 |
91 |
60 |
40000 |
|||
|
НДС по скорректированной реализации |
91 |
68.1 |
6102 |
|||
|
14 |
Приняты услуги СМИ по рекламе (ЗАО "Реклама") изделий народных художественных промыслов: |
счет-фактура №19от 20.03.2016 |
||||
|
цена услуги -100000 |
44 |
60 |
10000 |
производство не облагается НДС - сумма НДС включается в стоимость услуг |
||
|
НДС - 18 000 |
44 |
60 |
18000 |
|||
|
Услуги не оплачены |
||||||
|
15 |
Принят авансовый отчёт по командировке: |
счет-фактура №134 от 21.03.2016 |
||||
|
проезд (в билете НДС не выделен) - 2000 |
26 |
71 |
2000 |
|||
|
жильё (получен от гостиницы счет-фактура - ЗАО "Отель"): |
26 |
71 |
15000 |
|||
|
цена услуги - 15000 |
19.1 |
71 |
2700 |
|||
|
НДС - 2700 |
26 |
71 |
10 000 |
|||
|
15 |
суточные - 10000 |
68.1 |
19.1 |
2700 |
||
|
16 |
Получен аванс под поставку верхней взрослой одежды (поставка будет в следующем налоговом периоде) от ООО "Дом одежды". |
51 |
62.2 |
450000 |
счет-фактура №29 от 21.03.2016 |
|
|
16 |
Сумма аванса - 450000 |
76НДС |
68.1 |
68644 |
||
|
17 |
Получена оплата за поставленную в предыдущем налоговом периоде детскую верхнюю одежду. Договор составлен в условных единицах. |
отрицательная курсовая разница не уменьшает НДС |
||||
|
Сумма долга на счете 62 (сальдо на счете 62) составляет - 400000 |
51 |
62.1 |
360000 |
|||
|
Оплата получена в сумме (ниже, чем сумма долга) - 360000 |
91 |
62.1 |
40000 |
|||
|
18 |
Отгружена покупателю детская верхняя одежда (ООО "Детский мир"). В счет оплаты получен собственный вексель покупателя. Срок векселя 3 месяца. |
счет - фактура №27 от 23.03.16 |
||||
|
Сумма, предъявленная покупателю - 500 000 |
62.1 |
90 |
500000 |
|||
|
90.3 |
68.1 |
76271 |
||||
|
Сумма векселя (выше, чем сумма долга) - 600 000 |
||||||
|
19 |
Получен аванс от UYTRв долларах США под экспортную поставку верхней взрослой одежды. Поставка будет осуществляться в следующем налоговом периоде. Курс доллара на дату получения аванса - 50 рублей за доллар. Сумма аванса - 12 000 долл |
52 |
62.2 |
600000 |
счет - фактура №29 от 22.03.16 |
|
|
76 |
68.3 |
91525 |
||||
|
20 |
Продан легковой автомобиль (Автомир), приобретённый в 2000 году (НДС в 2000 г. включался в стоимость автомобиля): |
76 |
91 |
118000 |
НДС не восстанавливаем по ост.стоимости, так как включен в стоимость авто |
|
|
выручка от продажи автомобиля - 100000 |
91 |
68.1 |
18000 |
счет - фактура №30 от 23.03.16 |
||
|
2 |
91 |
80000 |
||||
|
остаточная стоимость автомобиля - 20000 (первоначальная стоимость 80000, износ 60000) |
91 |
1 |
60000 |
|||
|
21 |
Проданы неиспользуемые материалы (ООО "Сторона"), приобретенные ранее для производства изделий народных художественных промыслов: |
76 |
91 |
60000 |
счет - фактура №31 от 23.03.16 |
|
|
выручка от продажи материалов - 60000 |
91 |
68.1 |
9153 |
НДС не возмещался, поэтому восстанавливаем |
||
|
учетная стоимость материалов - 40000 |
91 |
10 |
40000 |
|||
|
22 |
Передано безвозмездно основное средство физическому лицу (Сидоров Л.В.): |
76 |
91 |
360000 |
счет-фактура № 32 от 25.03.16 |
|
|
первоначальная стоимость - 400000 |
91 |
68.1 |
54915 |
|||
|
остаточная стоимость - 100000 (амортизация 300000) |
91 |
01 |
400000 |
|||
|
рыночная стоимость (выше, чем остаточная стоимость основного средства) - 360000 |
02 |
91 |
300000 |
|||
|
23 |
Переданы безвозмездно материалы, приобретенные ранее для пошива верхней детской одежды школе: |
76 |
91 |
70000 |
счет-фактура № 33 от 25.03.16 |
|
|
учетная стоимость материалов - 50000 |
91 |
68.1 |
10678 |
|||
|
рыночная стоимость - 70000 |
91 |
10 |
50000 |
|||
|
24 |
Отгружена взрослая верхняя одежда покупателю в Республику Беларусь. Счет предъявлен на сумму - 340000 |
62.1 |
90 |
340000 |
счет-фактура № 34 от 27.03.16 (нулевая ставка) |
|
|
25 |
Отгружены покупателю (ООО "Мир") изделия народных художественных промыслов. |
62.1 |
90 |
7000 |
счет-фактура № 35 от 27.03.16 - без НДС - см. Прил. |
|
|
Цена отгруженной продукции - 7000 |
подпункт 6 пункта 3 статьи 149 НК РФ - освобожд.от уплаты НДС |
|||||
|
26 |
Передана верхняя взрослая одежда в виде оплаты труда: |
70 |
90 |
60000 |
счет-фактура № 36 от 28.03.16 |
|
|
по ценам, оговоренным с работниками организации - 50000 |
90.3 |
68.1 |
9153 |
|||
|
рыночная цена (выше, чем цена, по которой одежду отдали работникам) - 60000 |
90 |
43 |
50000 |
|||
|
27 |
Переданы материалы на непроизводственные цели (в профилакторий на балансе организации). Рыночная цена без НДС - 37200 |
76 91 |
91 68.1 |
35 400 5 400 |
счет-фактура № 37 от 28.03.16 |
|
|
28 |
Передана верхняя взрослая одежда безвозмездно в дом престарелых. Рыночная цена без НДС - 76000 |
76 |
91 |
16000 |
под.12 пун. 3 ст.149 НК РФ - благотворительность не облагается НДС |
|
|
29 |
Приняты посреднические услуги по продаже верхней взрослой одежды российским покупателям. Комиссионное |
44 |
76 |
15000 |
счет-фактура № 2321 от 28.03.16 |
|
|
вознаграждение за посреднические услуги (с учетом НДС) - 17700 |
19.1 |
76 |
2700 |
|||
|
68.1 |
19.1 |
2700 |
||||
|
30 |
Отгружена верхняя взрослая одежда ЗАО "Микс", по которой в прошлом налоговом периоде был получен аванс в полной сумме (сальдо на счетах 62ав и 76ндс по авансам - 62.2 - 590000, 76НДС - 90000) |
62.1 |
90.1 |
590000 |
счет-фактура № 38 от 29.03.16 |
|
|
90.3 |
68.1 |
90000 |
||||
|
62.2 |
62.1 |
590000 |
||||
|
68.1 |
76.НДС |
90000 |
||||
|
31 |
По экспортной продукции (верхняя взрослая одежда) в данном налоговом периоде было подтверждено право на ставку 0% в установленный НК РФ срок (покупатель - UIO). Курс доллара США - 50 рублей за доллар. |
62.1 |
90 |
50000 |
счет-фактура №39Э от 29.03.2016 |
|
|
Выручка от продажи экспортной продукции составила - 1000 долл. США |
||||||
|
32 |
НДС по материалам, использованным для производства взрослой верхней одежды, по которой подтвержден экспорт (см. опер. 31), составляет (сальдо на счете 19) - 12000руб. (REWQ - контрагент) |
68.3 |
19.2 |
12000 |
счет-фактура №345 от 21.03.2016 |
|
|
33 |
По экспортной продукции (верхняя взрослая одежда) в данном налоговом периоде не было получено подтверждение и наступил день, следующий за установленным НК РФ сроком. Выручка от продажи экспортной продукции составила - 12000 долл. США Курс доллара США на дату отгрузки - 52 рублей за доллар. |
76 |
68.3 |
9519 |
(52*1200)*18/118 Начисление НДС по экспорту |
|
|
34 |
НДС по материалам, использованным для производства взрослой верхней одежды, по которой не подтвержден экс-порт, составляет (сальдо на счете 19) - 8000 руб. |
68.3 |
19.3 |
8000 |
||
|
Поскольку экспорт не подтвержден, то по нему следует начислить НДС, а сумму по материалам, используемым для производства, принять к вычету |
||||||
|
35 |
Уплачен НДС в бюджет по экспортной поставке, по которой не было получено подтверждения |
68.3 |
51 |
9 519-8000 |
Платежное поручение №256 от 30.03.2016 |
|
|
36 |
Начислены и уплачены в бюджет пени по экспортной поставке, по которой не было получено подтверждения |
99 |
68.4 |
1500 |
Платежное поручение №278 от 31.03.2016 |
|
|
68.4 |
51 |
1500 |
3. Оборотные ведомости по счетам 19 "НДС" и 68 "Расчеты по НДС"
По данным журнала учета хозяйственных операций подсчитываются обороты по дебету и кредиту счетов и определяются конечные остатки. Для этого составляются оборотные и оборотно-сальдовую ведомости по счетам 19 и 68 в таблицах 4-6.
Таблица 4 - Оборотная ведомость по счету 19 "НДС" за март 2016
|
№ |
Дебет с кредита счётов |
№ |
Кредит в дебет счетов |
|||||||||
|
опер |
опер. |
|||||||||||
|
№ 68.1 |
№ 60 |
№ 68.2 |
№ 71 |
№ 76 |
Итого |
№ |
№ 68.1 |
68.2 |
68.3 |
Итого |
||
|
1 |
126000 |
126000 |
1 |
126000 |
126000 |
|||||||
|
2 |
72000 |
72000 |
2 |
72000 |
72000 |
|||||||
|
3 |
180000 |
180000 |
3 |
180000 |
180000 |
|||||||
|
4 |
90000 |
90000 |
4 |
90000 |
90000 |
|||||||
|
6 |
72000 |
72000 |
6 |
72000 |
72000 |
|||||||
|
7 |
54000 |
54000 |
7 |
54000 |
54000 |
|||||||
|
8 |
19800 |
19800 |
8 |
19800 |
19800 |
|||||||
|
9 |
10800 |
10800 |
11 |
10800 |
10800 |
|||||||
|
10 |
63000 |
63000 |
15 |
2700 |
2700 |
|||||||
|
15 |
2700 |
2700 |
29 |
2700 |
2700 |
|||||||
|
29 |
2700 |
2700 |
32 |
12000 |
12000 |
|||||||
|
34 |
8000 |
8000 |
||||||||||
|
Итого |
126000 |
487800 |
73800 |
2700 |
2700 |
693000 |
итог |
619200 |
10800 |
12000 |
650000 |
Таблица 5 - Оборотная ведомость по счету 68 "Расчеты по НДС" за март 2016
|
№ |
Дебет с кредита счётов |
№ |
Кредит в дебет счетов |
|||||||||||||
|
опер. |
опер |
|||||||||||||||
|
№ 19.1 |
№ 19.2 |
№ 51 |
№ 76ндс |
№ 19.3 |
Итого |
№ |
№ 19.1 |
№ 60.2 |
№ 91 |
№ 76НДС |
№ 90 |
№76 |
№ 99 |
Итого |
||
|
1 |
126000 |
126000 |
1 |
126000 |
126000 |
|||||||||||
|
2 |
72000 |
72000 |
9 |
10800 |
10800 |
|||||||||||
|
3 |
180000 |
180000 |
10 |
63000 |
63000 |
|||||||||||
|
4 |
90000 |
90000 |
12 |
144000 |
144000 |
|||||||||||
|
6 |
72000 |
72000 |
13 |
6102 |
6102 |
|||||||||||
|
7 |
54000 |
54000 |
16 |
68644 |
68644 |
|||||||||||
|
8 |
19800 |
19800 |
18 |
76271 |
76271 |
|||||||||||
|
11 |
10800 |
10800 |
21600 |
19 |
91525 |
91525 |
||||||||||
|
15 |
2700 |
2700 |
20 |
18000 |
18000 |
|||||||||||
|
29 |
2700 |
2700 |
21 |
9153 |
9153 |
|||||||||||
|
30 |
90000 |
90000 |
22 |
54915 |
54915 |
|||||||||||
|
32 |
12000 |
12000 |
23 |
10678 |
10678 |
|||||||||||
|
34 |
8000 |
8000 |
26 |
9153 |
9153 |
|||||||||||
|
35 |
9519 |
9519 |
27 |
5400 |
5400 |
|||||||||||
|
36 |
1500 |
1500 |
30 |
90000 |
90000 |
|||||||||||
|
0 |
33 |
9519 |
9519 |
|||||||||||||
|
0 |
36 |
1500 |
1500 |
|||||||||||||
|
ИТОГО |
610200 |
31800 |
21819 |
90000 |
8000 |
761819 |
199800 |
144000 |
104247 |
68644 |
175424 |
101044 |
1500 |
794660 |
Таблица 6 - Фрагмент оборотной ведомости за март 2016 года по синтетическим счетам по учету НДС
|
№ счета/субсч |
Наименование |
Дт сальдо |
Кт сальдо |
Дт оборот |
Кт оборот |
Дт сальдо |
Кт сальдо |
|
|
19 |
НДС |
30800 |
693000 |
650000 |
73800 |
|||
|
68 |
Расчеты по НДС |
10800 |
761819 |
794660 |
43641 |
4. Книга продаж за март 2016 года
Все операции по продажам отразим в книге продаж за март 2016 года в таблице 7.
Таблица 7 - Книга продаж
5. Книга покупок за март 2016 года
Все операции по покупкам отразим в книге покупок за март 2016 года в таблице 8.
Таблица 8 - Книга покупок
6. Налоговая декларация
На основании операций журнала хозяйственных операций делаются вспомогательные расчеты для заполнения декларации в таблицах ниже:
|
Раздел 2 Декларации (агенты) |
||||
|
Агент |
Сумма НДС |
|||
|
1. Муниципалитет (операция 9) |
10800 |
|||
|
2. VDRW (операция 10 и 12) |
207000 |
|||
|
Раздел 3 Декларации |
||||
|
строка 060 раздела 3 |
сумма без НДС |
НДС |
||
|
Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления (операция 1) |
700000 |
126000 |
||
|
реализация: строки 010 и 070 раздела 3) |
Сумма с НДС |
НДС |
Сумма без НДС |
|
|
реализация (операции 13, 18, 20, 21, 22, 23, 26, 27, 30) |
1833400 |
279671 |
1553729 |
|
|
авансы полученные (операции 16, 19) |
1050000 |
160169 |
889831 |
|
|
Вычеты |
НДС |
|||
|
строка 120 (операция 2,3,4,6,7,8,11,15,29) |
504000 |
|||
|
строка 130 (операция 30) |
90000 |
|||
|
строка 140 (операция 1) |
126000 |
|||
|
строка 150 (операция 8) |
19800 |
|||
|
итого |
739800 |
|||
|
Раздел 4 декларации |
||||
|
строка 030: Налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена (операции 32, 34) |
20000 |
|||
|
строка 040 Сумма налога, ранее исчисленная по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена (операция 33) |
9519 |
|||
|
Необлагаемые операции |
||||
|
1010282 - реализация товаров народного потребления (операция 25) |
7 000 |
|||
|
Входящий НДС по материалам, используемым для производства товаров нар.потребления (операция 5, 14) |
13 600 |
|||
|
1010221 - передача товаров в дом престарелых, операция 28 |
16 000 |
7. Счета-фактуры к операциям
Заключение
В ходе выполнения курсового проекта были получены навыки самостоятельного решения практических ситуаций при ведении бухгалтерского учета НДС и заполнения налоговой декларации по НДС на базе изучения нормативных положений по НДС.
В ходе выполнения работы были заполнены следующие документы:
- журнал регистрации хозяйственных операций,
- оборотные ведомости по счетам 19 "НДС" и 68 "Расчеты по НДС",
- книга продаж,
- книга покупок,
- налоговая декларация по НДС,
- счета-фактуры. оборот дебет кредит налог
Кроме того, нами была составлена учетная политика в целях налогообложения НДС.
В ходе выполнения курсового проекта были сделаны необходимые расчеты для заполнения строк налоговой декларации по НДС на основании изучения Инструкции по ее заполнению.
При выполнении курсового проекта, мы руководствовались нормами Налогового кодекса РФ, инструкциями по заполнению книги покупок и продаж, налоговой декларацией по НДС.
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая. Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ
3. Приказ ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 № 35171)/электронный ресурс - www.consultant.ru/
4. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 29.11.2014) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"/электронный ресурс - www.consultant.ru/
5. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет. - М.: Изд-во Проспект, 2012. - 848 с.
6. Вещунова Н.Л. Налоги. Интенсивный курс. - М.: Рид Групп, 2011. - 432 с.
7. Вещунова Н.Л. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. Спб.: Изд-во Политехн. Ун-та. 2012. - 197 с.
8. Руководство пользователя СПС Гарант
9. www. nalog. ru
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.
контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011Принципы открытия счетов бухгалтерского учета и отражение на них хозяйственных операций за месяц способом двойной записи. Подсчет оборотов за месяц и конечных остатков. По данным счетов составление бухгалтерского баланса ОАО "М-33" на определенную дату.
контрольная работа [56,8 K], добавлен 23.03.2015Бухгалтерский баланс, журнал регистрации хозяйственных операций ООО "Волна". Открытие активных и пассивных счетов синтетического и аналитического учета. Составление оборотных ведомостей по счетам. Подсчет оборотов и выведение остатков на конец месяца.
контрольная работа [39,1 K], добавлен 01.03.2012Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы. Аналитические счета к счету 10 – материалы. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета простой формы.
контрольная работа [21,3 K], добавлен 10.10.2013Открытие счетов бухгалтерского учета. Указание корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации. Запись на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям. Подсчет оборотов по дебету и кредиту счетов.
практическая работа [26,8 K], добавлен 29.03.2009Отличие баланса от ведомости остатков. Ввод данных из ведомости остатков в баланс унифицированной формы. Учетная регистрация основных финансово-хозяйственных операций. Журнал регистрации хозяйственных операций. Нормативная система управления затратами.
контрольная работа [45,7 K], добавлен 11.12.2008Отражение хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций ООО "Салют" за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи. Схемы счетов, экономический смысл сальдо. Составление оборотной ведомости.
контрольная работа [23,4 K], добавлен 04.04.2012Цели и задачи бухгалтерского учета. Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций. Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия. Особенности введения журнально-ордерной формы учета. Составление главных книг по счетам бухгалтерского учета.
курсовая работа [50,6 K], добавлен 22.01.2015Счета бухгалтерского учета, их классификация и значение. Вступительный баланс. Журнал хозяйственных операций. Схемы синтетических и аналитических счетов. Обротно-сальдовые ведомости по счетам аналитического и синтетического учета. Шахматная ведомость.
курсовая работа [43,2 K], добавлен 19.11.2013
