Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Организация расчетов сельскохозяйственных товаропроизводителей с поставщиками и покупателями. Формы безналичных расчетов

В процессе кругооборота средства сельскохозяйственных предприятий проходят фазу обращения. Для нормальной производственной деятельности хозяйства должны приобретать необходимые материальные ценности: нефтепродукты, запасные части, минеральные удобрения, прочие материалы - стадия кругооборота (Д-Т). На этой стадии у сельскохозяйственных предприятий возникают широкие расчетные взаимоотношения с поставщиками: организациями материально-технического снабжения сельского хозяйства, учреждениями потребкооперации т.д.

После завершения производственной стадии полученная в хозяйствах продукция реализуется - стадия кругооборота. При этом сельскохозяйственные предприятия также вступают в расчетные отношения, но с организациями - покупателями сельскохозяйственной продукции (различными организациями).

Получив денежную выручку за проданную продукцию, хозяйства используют эти средства для финансирования затрат на производство, а также для необходимых платежей государству по налогам, социальному страхованию и т.п. В результате у сельскохозяйственных предприятий возникают расчетные взаимоотношения с финансовыми органами, органами социального обеспечения, страховыми организациями [2, c.124-128].

Все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.

Расчеты - это система денежных отношений, связанная с оплатой товаров, работ и услуг юридических и физических лиц, а также с выполнением финансовых обязательств. Благодаря расчетам совершается кругооборот средств и начинается новый производственный цикл.[13, C. 48]

Основой обеспечения и ведения денежных расчетов являются: действующее законодательство, правила организации и проведения безналичных и налично-денежных расчетов, а также договоры на расчетно-кассовое обслуживание, заключаемые с коммерческими банками.

Денежные расчеты могут осуществляться наличными деньгами, либо путем безналичных перечислений.

Налично-денежное обращение - движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими двух функций: средства платежа и средства обращения. Наличные деньги используются для кругооборота товаров и услуг, а также расчетов, непосредственно не связанных с движением товаров и услуг, например по выплате заработной платы, пенсий; оплате ценных бумаг и выплате по ним дохода; платежам за коммунальные услуги и др.[13, C. 58]

Налично-денежный оборот включает движение всей денежной массы за определенный период времени между населением и юридическими лицами, между физическими и юридическими лицами и внутри этих групп, между населением и государственными органами; между юридическими лицами и государственными органами.

Налично-денежное обращение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических монет, других денежных инструментов (векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек).

Безналичное обращение - движение стоимости без участия наличных денег: перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований. Оно охватывает расчеты между: предприятиями, учреждениями, организациями различных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях; юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита; юридическими лицами и населением по выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам; физическими и юридическими лицами и казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.[10, C. 340]

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Все безналичные расчеты осуществляются на основе платежных документов, имеющих хождение только во внутри-банковском обороте. Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, отрицательное влияние нарушения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, возможность использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа. Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.[10, C.350]

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных расчетах в РФ утверждено ЦБ РФ 03.10.2002г. №2-П (ред. От 22.01.2008г.). Однако, к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа. Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату заработной платы или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. [9, C. 76]

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства). Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов. Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.[9, C. 79]

Каждое предприятие, организация могут иметь в банке, только один основной счет - расчетный или текущий.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия. До недавнего времени основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков.[16, C. 103]

Расчетные взаимоотношения в народном хозяйстве осуществляются в безналичной форме путем перечисления средств по счетам, открытым в кредитных организациях.

Расчетные операции могут осуществляться с использованием:

а) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

б) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

в) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

г) счетов межфилиальных расчетов, открытых в одной кредитной организации.[15, C. 121]

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с действующими правилами, в пределах имеющихся на счете денежных средств.

При недостаточности денежных средств на счете списание средств по оплате документов осуществляется по мере поступления средств на счет в очередности, установленной законодательством.

2. Финансы корпораций, сущность, функции и принципы их организации

Финансы организации (или корпоративные финансы) - денежные отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений и их использованием на различные цели (например на выполнение обязательств перед финансово-банковской системой, финансирование затрат, выплаты дивидендов по акциям, арендной платы и так далее).

Основная задача корпоративных финансов -- финансовое обеспечение деятельности организации. Основным источником получения денежных ресурсов для хозяйственной деятельности предприятия являются денежные средства, вырученные от реализации продукции предприятия (продажи товаров, работ и услуг). При временном недостатке денежных средств, полученных от реализации продукции предприятия, необходимых для обеспечения текущих финансовых потребностей бизнеса, обычно берутся краткосрочные банковские кредиты. Для обеспечения долгосрочных потребностей чаще выпускаются облигации или акции, либо берутся долгосрочные кредиты. Такие стратегические решения о взятии кредита или выпуске акций в конечном счёте определяют саму структуру капитала организации.

Одной из задач в области финансов предприятия является нахождение оптимального соотношения между доходностью бизнеса и финансовыми рисками.

Другая важнейшая сторона корпоративных финансов -- это решения об инвестициях, то есть решения о вложении денежных средств с целью получения дополнительного дохода. Управление инвестициями -- важнейшая сторона финансов на любом уровне, и корпоративный уровень не исключение. Перед принятием решения об инвестиции, нужно проанализировать следующие факторы:

· соотношение между: целью -- периодом времени -- инфляцией -- неприятием рисков -- налогами -- чистым доходом

· выбор между активной и пассивной стратегией хеджирования

· оценка эффективности портфеля инвестиций

Финансовый менеджмент в организациях во многом схож с бухгалтерским учётом. Но бухгалтерский учёт занимается учётом уже совершённых операций (и, следовательно, учётом «исторической» финансовой информации). А финансовый менеджмент смотрит в будущее и занимается анализом эффективности и планированием ещё предстоящих финансовых операций.

Функции:

· Учетная -- с помощью финансового механизма осуществляется учет всех произведенных стоимостей товаров, работ, услуг.

· Распределительная -- в результате реализации товаров, работ, услуг вновь созданная стоимость распределяется и перераспределяется между производителем, посредником, государственным бюджетом.

· Стимулирующая -- через финансовые рычаги предприятие может стимулировать развитие приоритетных направлений деятельности.

· Контрольная -- предприятие проводит внутренний и внешний контроль за сохранностью собственности, эффективным использованием ресурсов, рациональным расходованием средств.

Для организаций и предприятий существуют такие принципы организации финансов:

1. Принцип хозяйственной самостоятельности

2. Принцип самофинансирования

3. Принцип материальной заинтересованности

4. Принцип обеспечения финансовыми резервами

5. Принцип финансового планирования и коммерческого расчета

6. Принцип материальной ответственности

7. Принцип экономической эффективности

8. Принцип финансового контроля

Финансовая работа -- практическая деятельность людей по управлению финансами организации. Конечной целью этой деятельности является достижение наилучших результатов при наименьших затратах. Под результатами понимаются как экономические, так и социальные показатели деятельности.

Задачи финансовой работы:

· обеспечение финансовыми ресурсами всех видов затрат, необходимых для текущей и перспективной деятельности

· обеспечение финансовой устойчивости и экономической самостоятельности

· изыскание резервов повышения доходов и конечных финансовых результатов

· применение финансовых рычагов для рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов

· соблюдение финансовой дисциплины во взаимодействии с государственными финансовыми органами и деловыми партнерами

· укрепление, сохранение и приумножение собственности

В сферу финансовых (денежных) отношений предприятия входят:

1. Отношения между предприятием и его инвесторами (акционерами, участниками, собственниками) по поводу формирования и эффективного использования собственного капитала, а также выплат дивидендов и процентов.

2. Отношения между предприятием, поставщиками, покупателями по поводу расчётов, а также способов обеспечения исполнения финансовых обязательств.

3. Отношения между предприятием и финансовыми институтами (банками, страховыми компаниями, другими финансовыми организациями).

4. Отношения между предприятием-инвестором и другими предприятиями (организациями) по поводу его инвестиций и выплат по ним дивидендов и процентов.

5. Отношения между предприятием и государством по поводу уплаты налогов и других обязательных платежей.

6. Отношения между материнским и дочерним предприятиями по поводу внутрикорпоративного перераспределения средств.

7. Отношения между предприятием и правообладателями по поводу выплаты вознаграждения по договору коммерческой концессии.

8. Отношения между предприятием и наёмными работниками по поводу оплаты труда, удержания налогов.

9. Другие финансовые отношения предприятия

Задание 1

Изучение денежных отношений, связанных с финансами.

Цель задания: Покажите в таблице 1 разнообразие финансовых отношений, которым характеризуется многозвенность финансовой системы.

Таблица 1.Денежные отношения, связанные с финансами

Задание 2

Анализ бухгалтерского баланса предприятия.

Цель задания: По данным бухгалтерского баланса предприятия (форма №1 за отчетный период) оценить финансовое положение организации по Приложению1.

Таблица 2 Баланс и его структура ННК Хабаровский НПЗ

К. оборачиваемости=21621337/(64078102+64258762)/2=0, 33

1. Вычислим рентабельность деятельности

Р = чистая прибыль/выручку*100%

Р 2015 год =(7440848/21621373)*100=34, 4%

Р 2014 год =(18187188/14239809)*100=127, 7%

Предприятие может получить 34 % прибыли на единицу стоимости капитала. Данную деятельность можно считать недостаточно рентабельной.

Валюта баланса в целом увеличилась на 3184537 руб. в следствие значительного увеличения долгосрочных пассивов и основных средства в активах предприятия. Оборотные средства предприятия высвобождаются недостаточно эффективно.

Задание 3

безналичный расчет бухгалтерский баланс

Формирование финансовых результатов деятельности предприятия.

Цель задания: По форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» бухгалтерской отчетности составить расчет и проанализировать формирование финансового результата деятельности предприятия.

Таблица 3 Формирование финансовых результатов деятельности предприятия

Итак, по проведенным расчетам можно сказать, что уровень рентабельности производства снизался, уровень окупаемости затрат повысился, что означает повышение товарооборота на предприятии.

Список использованной литературы

1. Барулин С.В. Финансы - М.: КНОРУС, 2011. - 640 с.

2. Государственные и муниципальные финансы./ Под ред. С.И. Лушина и В.А. Слепова - М.: Экономист, 2012 - 763 с.

3. Гринкевич Л.С. Государственные и муниципальные финансы России - М.: КНОРУС, 2013 - 560 с.

4. Деева А.И. Финансы и кредит - М.: КНОРУС, 2013. - 544 с.

5. Ковалев В.В.Финансы организаций (предприятий).- М.: ТК «Велби», 2012 г. - 352 с.

Приложения

Приложение 1

Приложение 2

Размещено на Allbest.ru