Баланс установи як джерело інформації про її фінансовий стан

Размещено на http://www.allbest.ru/

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ ТА НАУКИ

Донецький національний університет імені Василя Стуса

Кафедра обліку і аудиту

Індивідуальне завдання

з дисципліни:

«Бухгалтерський облік»

на тему:

«Баланс установи як джерело інформації про її фінансовий стан»

Студентки 2-курсу

денного відділення

спеціальності «облік і аудит»

Пудкалюк Христини

Викладач: доцент Дутова Н. В.

Вінниця 2016

Зміст

Вступ

І. Характеристика балансу та види

ІІ. Форма, структура і зміст балансу

ІІІ. Типи змін в балансі

Висновки

Список використаної літератури

Вступ

Одною з основних форм фінансової звітності є баланс. Баланс - це не тільки один з елементів методу бухгалтерського обліку та документ бухгалтерської звітності, а й суттєве джерело інформації для управління, планування, організації виробництва, аналізу та контролю як для внутрішніх так і для зовнішніх користувачів.

Метою написання даної індивідуальної науково-дослідної роботи є вивчення бухгалтерського балансу як джерела інформації про фінансовий стан установи.

Основне завдання роботи полягає у формулюванні визначення бухгалтерського балансу; визначенні характеристики балансу, як основної форми фінансової звітності; вивченні структури балансу.

І. Характеристика балансу та види

Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» усі юридичні особи, які створені відповідно до чинного законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм і форм власності, а також представництва іноземних суб'єктів господарювання зобов'язані вести бухгалтерський облік і подавати фінансову звітність.

Існує два визначення балансу: економічне, згідно з яким це спосіб економічного групування та узагальненого відображення у грошовій оцінці стану господарських засобів і джерел їх утворення на певну дату, і бухгалтерське, згідно з яким це двобічна таблиця, ліва частина якої (актив) призначена для відображення засобів підприємства, права (пасив) -- для відображення джерел їх формування.

Метою складання балансу є надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан підприємства на звітну дату для прийняття ефективних економічних рішень. Тобто, для оцінки фінансового стану підприємства необхідна інформація, яку можна отримати з балансу.

З однієї сторони баланс є звітом про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну дату його активи, зобов'язання і власний капітал, а з іншої - багатим джерелом інформації, на базі якого розкривається фінансово-господарська діяльність економічного суб'єкта.

Бухгалтерський баланс - метод узагальнення даних про склад майна суб'єкта діяльності за видами (складом і використанням і джерелами утворення) на певну дату в узагальненому і вартісному вимірнику.

Баланс підприємства складається за станом на кінець останнього дня кварталу (року). баланс актив пасив господарський

Класифікація балансів (рисунок 1.1)

Рисунок 1.1 - Класифікація балансів

Значення балансу:

1) це основа бухгалтерської звітності про результати господарської та фінансової діяльності підприємства за певний період;

2) основне джерело інформації про майновий і фінансовий стани суб'єктів господарювання;

3) інформаційна база для податкових органів, кредитних установ і органів державного управління майном;

4) інформаційне забезпечення для фінансового планування підприємства, контролю грошових потоків відповідно до отриманого прибутку.

ІІ. Форма, структура і зміст балансу

Форму балансу підприємства та зміст його статей визначено П(С)БО 1. Згідно з цим нормативно-правовим документом баланс складається за формою №1 (код за ДКУД 1801001).

Баланс будується у формі таблиці, що складається з двох частин(див. таблицю 2.1): активу та пасиву.

Таблиця 2.1

В активі наводиться склад і розміщення господарських засобів, у пасиві - джерела господарських засобів і призначення коштів.

Активи - ресурси, контрольовані підприємством у результаті минулих подій, використання яких, як очікується, призведе до отримання економічних вигод у майбутньому.

Пасив балансу відображає джерела утворення засобів підприємства та їх призначення (власні резерви, позики інших підприємств тощо), що фор-муються у балансі власним капіталом на зобов'язаннями.

Актив і пасив балансу складаються з окремих статей.

Стаття балансу -- це показник, який відображає величину певного економічно однорідного виду засобів, джерел їх утворення та коштів у грошовому вираженні на певну дату. Грошове вираження називають оцінкою статті. Статті балансу об'єднуються в більш узагальнені розділи балансу.

У Балансах підприємств України статті активу розташовують зверху вниз, починаючи з найменш ліквідних і закінчуються найбільш ліквідними. Статті пасиву Балансу групуються і розміщуються зверху вниз за ознакою зменшення часу, необхідного для повернення боргів.

Актив = Пасив, або балансове рівняння

Активи = Капітал + Зобов'язання.

Підсумок балансу, який однаковий в активі і пасиві, називається валютою балансу.

Баланс необхідний для контролю за наявністю та структурою активів, капіталу та зобов'язань підприємства, для аналізу фінансового стану підприємства, його платоспроможності, ліквідності тощо.

ІІІ. Типи змін в балансі

У процесі господарської діяльності відбувається зміна складу засобів, розміщення та зміни у джерелах їх формування, що призводить і до зміни окремих статей балансу в активі і пасиві. В деяких випадках ці зміни зумовлюють появу нових статей балансу або зникнення інших.

За характером впливу на баланс усі господарські операції поділяються на чотири типи (таблиця 3.1):

Перший тип операцій характеризується змінами тільки в активі балансу: одна стаття активу збільшується, а друга зменшується на однакову суму. Валюта балансу не змінюється.

До першого типу можна віднести операції з надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок з каси або від дебіторів, видачу грошей з каси підзвітним особам, поверненню невитрачених сум підзвітними особами в касу, відпуску матеріалів зі складу у виробництво, надходження з виробництва готової продукції на склад, відвантаження готової продукції зі складу покупцям та ін.

Другий тип операцій характеризується змінами тільки в пасиві балансу: одна стаття пасиву збільшується, а друга зменшується на однакову суму. Валюта балансу не змінюється.

До господарських операцій другого типу відносяться операції з утримання із заробітної плати працівників суми прибуткового податку, утримання із заробітної плати працівників до фондів соціального спрямування, погашення заборгованості перед постачальником за рахунок довгострокового або короткострокового кредиту банку та ін.

Третій тип операцій характеризується змінами в активі й пасиві балансу на одну й ту саму суму в сторону збільшення. Валюта балансу збільшується.

До операцій третього типу відносяться операції з нарахування заробітної плати персоналу організації, щодо зарахування кредитів на її рахунки, отримання позик та ін.

Четвертий тип операцій на балансі характеризується змінами в активі й пасиві балансу на одну й ту саму суму в сторону зменшення. Валюта балансу зменшується.

До операцій четвертого типу відносяться операції з виплати заробітної плати персоналу організації, погашення заборгованості перед постачальниками, бюджетом, соціальними фондами.

Таблиця 3.1

Розглянуті типи операцій охоплюють всі варіанти змін у балансі. Вони мають велике значення для розуміння сутності господарських операцій та правильного їх відображення в системі бухгалтерських рахунків.

Від правильності визначення типу балансових змін безпосередньо залежить правильність складання кореспонденції бухгалтерських рахунків у системі подвійного запису.

Висновки

Баланс служить основним джерелом для аналізу фінансового стану підприємства і прийняття правильних управлінських рішень.

Бухгалтерський баланс, по суті, є системною моделлю, узагальнено відображає кругообіг коштів підприємства та фінансові відносини, в які вступає підприємство в ході цього кругообігу.

Сучасний зміст активу і пасиву орієнтоване на надання інформації її користувачам. Звідси високий рівень аналітичності статей, які розкривають стан дебіторської та кредиторської заборгованості, власного капіталу і окремих видів резервів, утворених за рахунок поточних витрат або прибутку підприємства.

Бухгалтерський баланс характеризує майнове і фінансове положення організації станом на звітну дату шляхом подання даних про господарські засоби (актив) та їх джерела (пасив).

Список використаної літератури

1. П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» [Електроний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/z0336-13

2. Закон « Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» [Електроний ресурс].- Режим доступу: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/996-14

Размещено на Allbest.ru