Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Бухгалтерский учет производственно-хозяйственной деятельности ООО "Яна"

Бухгалтерский учет производственно-хозяйственной деятельности ООО "Яна"

Характеристика строительной организации. Обзор приказа об учетной политике. Оценка рабочего плана счетов бухгалтерского учета. Анализ журнала регистрации хозяйственных операций. Расчет налога на имущество организации. Составление оборотной ведомости.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	05.12.2016
Размер файла	182,0 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

бухгалтерский хозяйственный журнал ведомость

Введение

1. Характеристика строительной организации

2. Приказ об учетной политике

3. Рабочий план счетов бухгалтерского учета производственно-хозяйственной деятельности ООО «Яна»

4. Вспомогательные расчетно-аналитические таблицы

5. Журнал регистрации хозяйственных операций

6. Оборотная ведомость (оборотный баланс)

7. Схемы счетов

8. Расчет налога на имущество организации

9. Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним

Заключение

Список литературы

Введение

Сегодня, когда каждая организация становится субъектом реальных рыночных отношений, возрастает значимость изучения экономических наук, в ряду которых немаловажное место занимает бухгалтерский учет. Именно он поставляет большую часть информации, необходимой для выполнения всех функций управления. В бухгалтерском учете применяются присущие только ему способы отражения и изучения явлений, процессов производственной и финансово-хозяйственной деятельности организаций. Бухгалтерский учет одна из основных экономических дисциплин, формирующих профессиональный уровень экономистов-менеджеров. Знание принципов бухгалтерского учета дает возможность глубже понимать финансово-хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования, что необходимо всем работникам управленческого аппарата организаций в независимости от форм собственности: управляющим, директорам, инспекторам, экономистам, менеджерам, руководителям структурных подразделений.

Бухгалтерский учет дает полную картину состояния предприятия на отчетный период. За отчетный период в России берется месяц, квартал, год.

Цель курсового проекта - получение практических навыков в освоении метода экономической группировки всех видов хозяйственных средств, источников их образования и хозяйственных процессов, позволяющий получить необходимую информацию для текущего контроля и управления строительным производством.

Задачи курсового проекта:

Закрепить теоретические знания, полученные при изучении курса «Бухгалтерский учет»;

Приобрести навыки работы с нормативными документами, регламентирующими ведение бухгалтерского учета;

Ознакомиться с практикой составления бухгалтерской отчетности, ее составом, содержанием и требованиями предъявляемыми к ней.

Бухгалтерский отчет составляется о деятельности ООО «ЯНА».

Предприятие ведет строительную деятельность на следующих объектах:

жилой дом;

овощехранилище;

столовая.

Организация бухгалтерского учета в строительной организации ведется в соответствии с единым планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкций по его применению, утвержденной приказом министерства финансов РФ от 31.10.2000г., № 94Н.

1. Характеристика строительной организации

ООО «Яна» ведет строительство овощехранилища по договору № 12 от 25 ноября 201_ года с совхозом «Арылах». Строительство начато в декабре 201_ года. Стоимость СМР по строительству овощехранилища на 201_ год: 3970500 руб.; срок ввода объекта - декабрь 201_г.

ООО «Яна» хозяйственным способом ведет строительство жилого дома для своих работников при долевом участии в финансировании сторонней организации. Плановые объемы СМР по строительству жилого дома на 201_ год: 13235500 руб. Строительство начато в октябре прошлого года. Срок ввода в эксплуатацию жилого дома - декабрь 201_г.

Строительная организация заключила договор № 7 от 04 декабря 201_г. с заводом «Металл Реардэна» на строительство столовой. Строительство начато в декабре 201_ года. Срок ввода в эксплуатацию - декабрь 201_г. За год предстоит выполнить объем СМР на сумму: 1537500 руб.

Для выполнения курсового проекта используются следующие исходные данные.

Таблица 1.1 - Плановые (договорные) объемы СМР к реализации за 12 месяцев 2013г. без НДС

№ п\п	Объект строительства	Сумма, руб.
1.	Овощехранилище	3970500
2.	Столовая	1537500

Таблица 1.2 - Основные ТЭП за 11 месяцев 2013г.

№ п\п	Показатели	Ед.изм.	Сумма
1.	Среднесписочная численность	чел.	63
2.	Среднемесячная заработная плата	руб.	5760
3.	Налогооблагаемая прибыль за 9 мес.	руб.	4422

Таблица 1.3 - Стоимость законченных и предъявленных СМР по овощехранилищу на 01.12.2013г. без НДС

№ п\п	Стоимость	Сумма, руб.
1.	Фактическая, с начала строительства	211510
2.	То же, за 11 месяцев текущего года	3805800
3.	Договорная за 11 месяцев	3816050
4.	Договорная за 9 месяцев	10350

Таблица 1.4 - Наличие материальных активов (для расчета налога на имущество)

Дата	Сумма, руб.
На 01.01.13г.	?
На 01.02.13г.	4000300
На 01.03.13г.	3600800
На 01.04.13г.	3200800
На 01.05.13г.	3107340
На 01.06.13г.	3806200
На 01.07.13г.	3999600
На 01.08.13г.	3990300
На 01.09.13г.	3980700
На 01.10.13г.	3801700
На 01.11.13г.	3791600
На 01.12.13г.	?
На 01.01.14г.	?

2. Приказ об учетной политике

Приказ № 105

По обществу с ограниченной ответственностью «ЯНА»

Об учетной политике предприятия на 201_ год

25 декабря 201_г. г.Мирный

Приказываю:

В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ №94Н от 31.10.2000г. принять на 2013 год следующую учетную политику:

1.СПОСОБЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА:

Способ начисления амортизации по основным средствам - линейный.

Способ начисления амортизации по нематериальным активам - линейный.

Способ погашения стоимости нематериальных активов: накопление амортизационных начислений на специальном счете (счет № 05).

Основные средства, стоимостью меньше 10 000 руб., списываются сразу на затраты, в зависимости от их назначения (счета:20,23,24,26).

Способ учета затрат по обычным видам деятельности: применение счетов 20-26:

20 - по учету прямых затрат, которые связаны со строительством (по договору с заказчиком);

23 - по учету затрат вспомогательных производств (выполнение некапитальных работ);

24 - по учету затрат, связанных с ремонтом и обслуживанием машин и механизмов;

26 - общехозяйственные затраты по управлению фирмой.

1.6 Учет материалов производится по учетной цене, в связи с чем, используется 16 счет «Отклонения в стоимости материальных ценностей».

1.7 Порядок распределения косвенных расходов - пропорционально прямым затратам.

1.8 Способ определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере отгрузки и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.

2.ТЕХНИЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

2.1 Обеспечить ведение бухгалтерского учета в полном соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению и другими действующими нормативными актами в области бухгалтерского учета.

2.2 Обеспечить своевременное и полное представление необходимой отчетности заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством.

2.3 При ведении бухгалтерского учета обеспечить возможность оперативного учета изменений действующего законодательства.

2.4 Обеспечить возможность достоверного определения налогооблагаемой азы для расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.

2.5 Руководствуясь установленным Планом счетов, разработать рабочий план счетов бухгалтерского учета для отражения необходимых коммерческих и финансово-хозяйственных операций (приложение 1).

2.6 Установить необходимую и пригодную систему учетных регистров, определив их перечень, построение, последовательность, технику и взаимосвязь производимых в ней записей.

В соответствии с законом РФ «О бухгалтерском учете» и Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций возлагаю на себя.

Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на себя.

Директор ООО «Джон Галт» О.И. Иванов

3. Рабочий план счетов бухгалтерского учета производственно-хозяйственной деятельности ООО «Яна»

Счет № 01 - Основные средства

Счет № 02 - Амортизация основных средств

Счет № 04 - Нематериальные активы

Счет № 05 - Амортизация нематериальных активов

Счет № 07 - Оборудование к установке

Счет №08об - Вложения во внеоборотные активы (строительство объектов основных средств)

Счет №08жд - Вложения во внеоборотные активы (строительство жилого дома)

Счет №10цск - материалы, оприходованные на центральный склад

Счет №10ов - материалы, оприходованные на строительство овощехранилища

Счет №10ст - материалы, оприходованные на строительство столовой

Счет №10жд - материалы, оприходованные на строительство жилого дома

Счет № 16 - Отклонение в стоимости материальных ценностей

Счет №19об - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (при приобретении оборудования)

Счет №19жд - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (по жилому дому)

Счет №19.3 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (при приобретении материалов)

Счет №19.4 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (за оказанные услуги)

Счет №20ст - Основное производство (столовая)

Счет №20ов - Основное производство (овощехранилище)

Счет № 23 - Вспомогательное производство

Счет № 24 - Ремонт машин и механизмов

Счет № 26 - Общехозяйственные расходы

Счет № 50 - Касса организации

Счет № 51 - Расчетный счет

Счет № 55.3 - Специальные счета в банке (депозитные счета)

Счет № 58 - Финансовые вложения

Счет №60мат - Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками материалов)

Счет №60об - Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками оборудования)

Счет №62 ав.сов - Расчеты с покупателями и заказчиками (авансы, полученные от совхоза «Верхний»)

Счет №62 ав.зав - Расчеты с покупателями и заказчиками (авансы, полученные от завода «Металл Реардэна»)

Счет №62 рас.сов - Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с совхозом «Верхний»)

Счет №62 рас.зав - Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с заводом Металл Реардэна)

Счет № 67 - расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Счет №68 ндс - расчеты по налогам и сборам (налог на добавленную стоимость)

Счет №68 пн - расчеты по налогам и сборам (подоходный налог)

Счет №68 им - расчеты по налогам и сборам (налог на имущество организации)

Счет №68 нп - расчеты по налогам и сборам (налог на прибыль)

Счет №68 шт - расчеты по налогам и сборам (штраф ИФНС)

Счет №69фсс - расчеты по социальному страхованию

Счет №69пф - отчисления в пенсионный фонд

Счет №69фомс - расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Счет № 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда

Счет № 71 - Расчеты с подотчетными лицами

Счет №76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Счет № 80 - Уставной капитал

Счет № 82 - Резервный капитал

Счет № 83 - Добавочный капитал

Счет №84.1 - Нераспределенная прибыль текущего года

Счет №84.2 - Нераспределенная прибыль прошлого года

Счет № 86 - целевое финансирование

Счет №90.1 - выручка

Счет №90.2 - себестоимость продаж

Счет №90.3 - налог на добавленную стоимость

Счет №90.9 - прибыль/убыток от продаж

Счет № 91.1 - прочие доходы

Счет № 91.2 - прочие расходы

Счет №91.3 - налоги

Счет №91.9 - сальдо прочих доходов и расходов

Счет № 94 - Недостачи и потери от порчи ценностей

Счет № 98.2 - Доходы будущих периодов

Счет № 99 - Прибыли и убытки

4. Вспомогательные расчетно-аналитические таблицы

Таблица 4.1 - Расчет отчислений в фонды социальной защиты за декабрь 2013 г., руб.

Категории работников, занятых в производстве	Сумма начислений зарплаты за декабрь	ФСС	ПФ	ФОМС	Итого
Рабочие на строительстве овощехранилища	62 868	1 823	13 831	3 206	18 860
Рабочие на строительстве жилого дома	59 874	1 736	13 172	3 054	17 962
Рабочие на строительстве столовой	61 986	1 798	13 637	3 161	18 596
Работники, занятые обслуживанием машин и механизмов	14 886	432	3 275	759	4 466
Рабочие, выполняющие некапитальные работы	12 832	372	2 823	654	3 850
Руководящий персонал и служащие	77 844	2 257	17 126	3 970	23 353
ИТОГО	290 290	8 418	63 864	14 805	87 087

Таблица 4.2 - Распределение расходов по содержанию машин и механизмов в декабре 2013г., руб.

Показатели	Всего	В т.ч. по объектам строительства
		Овощехранилище	Жилой дом	Столовая
Количество часов, отработанных на объекте строительства	1 850	500	450	900
Стоимость 1-го маш.-ч (сумма по дебету 24 счета деленная на общее кол-во отработанных часов)	15,26	15,26	15,26	15,26
Расходы по объекту, связанные с работой машин и механизмов (дебет счета 24)	28 237	7 632	6 868	13 737

Таблица 4.3 - Распределение общехозяйственных расходов в декабре 2013г., руб.

Показатели	Всего	Овощехранилище	Жилой дом	Столовая
Прямые затраты по объектам строительства, счета № 20 и № 08жд	524 118	177 290	162 332	184 496
Удельный вес прямых затрат объекта в общем объеме прямых затрат	100%	34%	31%	35%
Общехозяйственные расходы (дебет счета № 26)	108 968	36 860	33 750	38 358

Таблица 4.5 - Расчет фактической себестоимости материалов, израсходованных в процессе производства СМР за декабрь 2013 года

Показатели	Остаток по счету на начало 12 мес.	Обороты По дебету за декабрь	Итого	Средний К отклонения	Израсходовано на производство СМР (списано на сумму)	Остаток на конец м-ца
					овощехранилища	жил. дома	столовой	содерж. маш. и м-мов	реализация	недостачи	итого
Сырье, основные строительные материалы и запчасти по оптовым ценам, 10сч.	76 933	465 672	542 605	0,07530	152 562	133 190	158 278	125	12 040	1310	457 505	85 100
Сумма отклонений в цене материалов, сч.16	15 402	25 458	40 860	0,07530	11488	10030	11919	9	907	99	34452	6408

5. Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 5.1 - Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2013 года ООО «Джон Галт»

Содержание хозяйственных операций	Кор.счет.	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Поступили на расчетный счет авансовые платежи от заказчиков:	51	62 ав.зав.	86900
завода "Металл Реардэна",
Сформированы обязательства по НДС	62 ав.зав.	68 ндс	13256
Принят на баланс безвозмездно полученный компьютер	08 об	98.2	20000
Поступили от поставщиков на склад станки производственного назначения	08 об	60 об	36415
- стоимость станков
- транспортные расходы	08 об	60 об	3585
- обязательства по НДС	19 об	60 об	7200
Поступила на расчетный счет в погашение задолженность дебитора ООО «Джон Галт»	51	76	10060
Оприходованы материалы на центральный склад от ООО «Джон Галт» по учётным ценам:	10 цск	60 мат	231900
- стоимость материалов
- железнодорожный тариф	16	60 мат	25458
- обязательства по НДС	19.3	60 мат	46324
Получено в кассу с расчетного счета:	50	51	59760
- на выдачу заработной платы и
- на хозяйственные нужды	50	51	2000
Выдано из кассы:	71	50	2000
- под отчет Петрову А.А.
- заработная плата за ноябрь	70	50	59725
Подотчетное лицо Петров А.А. составил авансовый отчет, приложив оправдательные документы на покупку канцтоваров	10	71	2000
Канцтовары списаны со склада	26	10 цск	2000
Списаны с центрального склада по учётным ценам реализованные материалы (шпаклевка)	91.2	10 цск	12040
Денежные средства за реализованные материалы зачислены в кассу	50	91.1	12984
Сформированы обязательства по НДС	91.3	68 ндс	-
Определен финансовый результат	99	91.9	-
На расчетный счет поступили денежные средства за реализованный станок	51	91.1	29520
Обязательства по НДС	91.3	68 ндс	-
Списан реализованный станок первоначальной стоимостью	01.1	01	31080
Износ 45 %	02	01	13986
Списана остаточная стоимость	91.2	01	17094
Определен финансовый результат от реализации	91.9	99	-
Депозитный счет закрыт, денежные средства зачислены на расчетный счет	51	55.3	151896
На расчетный счет поступили суммы по процентам от краткосрочных финансовых вложений	51	91.1	3938
Определен финансовый результат	91.9	99	-
Зачислены на расчетный счет суммы по процентам за хранение денежных средств на расчетном счете	51	91.1	419
Определен финансовый результат	91.9	99	-
Инкассовым поручением снят штраф выставленный ИФНС	99	68 шт	7100
Штраф оплачен	68 шт	51	7100
Выручка сдана на расчетный счёт	51	50	265
Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства	01	08 об	60000
Предъявлен НДС	68 ндс	19 об	7200
На расчетный счет поступили суммы по уплате за аренду помещений (не основной вид деятельности),	51	91.1	4648
в том числе НДС	91.1	68 ндс	709
Определен финансовый результат	91.9	99	-
На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее как безнадежная	51	91.1	1850
Определен финансовый результат	91.9	99	-
Закрыты убытки, понесенные в связи с ликвидацией стихийных бедствий	99	94	13060
Отпущены с центрального склада и списаны материалы:	20 ов	10 цск	322
1) на овощехранилище
2) на жилой дом	08 жд	10 цск	350
3) на столовую	20 ст	10 цск	308
4) для ремонта машин и механизмов	24	10 цск	125
Отпущены с центрального склада стройматериалы на объекты строительства:
1)овощехранилище	10 ов	10 цск	76120
2)жилой дом	10 жд	10 цск	66420
3)столовую	10 ст	10 цск	80020
Израсходованы материалы и списаны с приобъектных складов на строительство:	20 ов	10 ов	76120
1) овощехранилища (полностью)
2)жилого дома (полностью)	08 жд	10 жд	66420
3) столовой (частично)	20 ст	10 ст	77950
При инвентаризации имущества обнаружена неукомплектованность оборудования, требующего монтажа (виновник не установлен).	94	07	10522
Детали и узлы при разборке оборудования оприходованы на центральный склад	10 цск	94	9212
Выявлена недостача	91.2	94	1310
Определен финансовый результат	99	91.9	-
Списана сумма отклонения в цене материалов, израсходованных в процессе:	20 ов	16	11488
1) производство СМР при:
а) строительстве овощехранилища
б) строительстве жилого дома	08 жд	16	10030
в)строительстве столовой	20 ст	16	11919
2)эксплуатации и содержания машин и механизмов	24	16	9
3) реализации	91.2	16	907
4) списания недостачи материалов	73	16	99
Определен финансовый результат	99	91.9	-
Начислена амортизация на ОПС, полученные безвозмездно до 1 декабря Определен финансовый результат	26 98.2 91.9	02 91.1 99	1960 1960 -
Списана сумма по процентам за пользование долгосрочной ссудой банка, полученной на строительство жилого дома	08 жд	51	828
Начислена зарплата за декабрь:	20 ов	70	62868
1) рабочим основного производства:
а) по овощехранилищу
б) по столовой	20 ст	70	61986
в) работникам на строительстве жилого дома	08 жд	70	59874
2) работникам по обслуживанию машин и механизмов	24	70	14886
3) работникам, выполняющим некапитальные работы	23	70	12832
4) руководящему персоналу СО	26	70	77844
Удержан из зарплаты подоходный налог 13 %	70	68 пн	37538
Произведены отчисления в фонды социального страхования (общий процент отчислений во внебюджетные фонды):	20 ов	69	18860
1) рабочим основного производства:
а) по овощехранилищу
б) по столовой	20 ст	69	18596
в) работникам на строительстве жилого дома	08 жд	69	17962
2) работникам по обслуживанию машин и механизмов	24	69	4466
3) работникам, выполняющим некапитальные работы	23	69	3850
4) руководящему персоналу СО	26	69	23353
Начислена амортизация ОС:	24	02	6869
- машины и механизмы
- ОС общехозяйственного назначения	26	02	2998
Акцептованы счета поставщиков за электроэнергию израсходованную на:	24	76	1882
- эксплуатацию машин и механизмов
- некапитальные работы	23	76	802
- общехозяйственные нужды	26	76	813
Обязательства по НДС	19.4	76	630
Списаны расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов пропорционально отработанным машино-часам на строительство:	20 ов	24	7632
1) овощехранилища (500 маш.-ч)
2) жилого дома (450 маш.-ч)	08 жд	24	6868
3) столовой (900 маш.-ч) (см. табл. 3)	20 ст	24	13737
Списаны расходы некапитального характера, подлежащие включению в себестоимость овощехранилища	20 ов	23	17484
Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость:	20 ов	26	36860
1) овощехранилища
2) жилого дома	08 жд	26	33750
3) столовой	20 ст	26	38358
См. табл. 4
Перечислено с расчетного счета:	76	51	4130
- кредиторам за оказанные услуги
Предъявлен НДС	68 ндс	19.4	630
- поставщикам в погашение кредиторской задолженности по материальным ценностям: - по оборудованию - по материалам Предъявлен НДС	60 об 60 мат 68 ндс	51 51 19.3	32140 304535 46324
-во внебюджетные фонды (по сроку оплаты)	69	51	26280
- в бюджет (по сроку оплаты)	68 пн	51	8300
Введён в эксплуатацию жилой дом: - предъявлен НДС - сформированы обязательства по НДС жилого дома - закрыты расходы по квартире долевика - принят на баланс жилой дом - отражена в балансе стоимость квартиры долевика	68 ндс 08 жд 86 01 01	19 жд 68 ндс 08 жд 08 жд 83	183882 183882 1000000 693434 1000000
Погашена задолженность МОЛ по допущенной недостаче материалов (через кассу)	50	73	99
Предъявлены счета заказчикам за	62 рас.с/з 90.3 62 ав. с/з	90.1 68 ндс 62 рас.с/з	4522745 687337 16868
выполненные объемы СМР:
- совхозу "Верхний" - сформированы обязательства по НДС - восстановлен НДС с аванса
- заводу "металл Реардэна" - сформированы обязательства по НДС	62 рас.зав. 90.3	90.1 68 ндс	1377886 210186
Закрыты расходы по законченным	90.2	20 ов	231634
объектам (этапам) строительства:
1) овощехранилище
2) первый этап строительства столовой	90.2	20 ст	222854
Определен финансовый результат от СМР	90.9	99	4548620
На расчетный счет поступили платежи от заказчиков по предъявленным счетам-фактурам: - от совхоза - от завада	51 51	62 рас. с/з 62 рас. зав	4505877 1377886
Начислен налог на имущество организации Определен финансовый результат	91.2 99	68 им 91.9	16908 6624
Начислен налог на прибыль	99	68 нп	908402
Закрыт убыток прошлых лет	84.1	84.2	13060
Проведена реформация баланса	99	84.1	3639961
27841877

6. Оборотная введомость (оборотный баланс)

Таблица 6.1 - Оборотная ведомость за декабрь 2013г. по ООО «Джон Галт»

Наименование счета	Остаток на начало года	Обороты за отчетный год	Остаток на конец года
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Сч.01-«Основные средства»	0	0	31 080	0	31 080	0
Сч.01.1-«Основные средства в организации»	7 714 451	0	1 753 434	62 160	9 405 725	0
Сч.02-«Амортизация основных средств»	0	2 085 945	13 986	11 827	0	2 083 786
Сч.04-«Нематериальные активы»	10 300	0	0	0	10 300	0
Сч.05-«Амортизация нематериальных активов»	0	4 986	0	0	0	4 986
Сч.07-«Оборудование к установке»	10 522	0	0	10 522	0	0
Сч.08об-«Вложения во вне оборотные активы»	0	0	60 000	60 000	0	0
Сч.08жд-«Вложения во вне оборотные активы»	1 313 470	0	379 964	1 693 434	0	0
Сч.10цск-«Материалы» (центр.склад)	76 933	0	241 112	235 705	82 340	0
Сч.10ов-«Материалы» (овощехранилище)	0	0	76 120	76 120	0	0
Сч.10ст-«Материалы» (столовая)	0	0	80 020	77 950	2 070	0
Сч.10жд-«Материалы» (жилой дом)	0	0	66 420	66 420	0	0
Сч.10канц-«Материалы» (канцтовары)	0	0	2 000	2 000	0	0
Сч.16-«Отклонение в ст-ти мат-ных ценностей»	15 402	0	25 458	34 452	6 408	0
Сч.19об«НДС при приобретении основных средств»	0	0	7 200	7 200	0	0
Сч.19жд-«НДС при приобретении основных средств для жилого дома»	183 882	0	0	183 882	0	0
Сч.19.3-«НДС по приобретенным материально-производственным запасам»	0	0	46 324	46 324	0	0
Сч.19.4-«НДС по услугам»	0	0	630	630	0	0
Сч.20ст-«Основное производство»	0	0	222 854	222 854	0	0
Сч.20ов-«Основное производство»	0	0	231 634	231 634	0	0
Сч.23-«Вспомогательные производства»	0	0	17 484	17 484	0	0
Сч.24-«Ремонт машин и механизмов»	0	0	28 237	28 237	0	0
Сч.26-«Общехозяйственные расходы»	0	0	108 968	108 968	0	0
Сч.50-«Касса»	265	0	74 843	61 990	13 118	0
Сч.51-«Расчетный счет»	92 400	0	6 173 259	445 070	5 820 589	0
Сч.55-«Специальные счета в банках. Депозитные счета»	151 896	0	0	151 896	0	0
Сч.58-«Финансовые вложения»	100 000	0	0	0	100 000	0
Сч.60об-«Расч. с пост-ми и подряд-ми оборудования»	15 060	0	32 140	47 200	0	0
Сч.60мат-«Расч. с пост-ми и подряд-ми материалов»	0	850	304 532	303 682	0	0
Сч.62 ав зав.-«авансы полученные от завода»	0	0	13 256	86 900	0	73 644
Сч.62 ав сов.-«авансы прлученные от совхоза»	0	16 868	16 868	0	0	0
Сч.62 рас зав.-«расчеты с заводом»	0	0	1 377 886	1 377 886	0	0
Сч.62 рас сов.-«расчеты с совхозом»	0	0	4 522 745	4 522 745	0	0
Сч.67-«Расч. по долгосрочным кредитам и займам»	0	516 450	0	0	0	516 450
Сч.68ндс-«НДС»	0	21 020	238 036	1 095 370	0	878 354
Сч.68пн-«подоходный налог»	0	8 300	8 300	37 738	0	37 738
Сч.68шт-«штраф»	0	0	7 100	7 100	0	0
Сч.68нп-«налог на прибыль»	0	0	0	908 402	0	908 402
Сч.68им-«налог на имущество»	0	0	0	16 908	0	16 908
Сч.69.1фсс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению»	0	3 746	3 746	87 087	0	87 087
Сч.69.2 пф-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению»	0	20 030	20 030	0	0	0
Сч.69.3 фомс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению»	0	2 504	2 504	0	0	0
Сч.70-«Расчеты с персоналом по оплате труда»	0	59 725	97 463	290 290	0	252 552
Сч.71-«Расчеты с подотчетными лицами»	0	0	2 000	2 000	0	0
Сч.73-«Расчеты с персоналом по прочим операциям»	0	0	99	99	0	0
Сч.76об-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами»	43 435	0	4 130	14 187	33 378	0
Сч.80-«Уставной капитал»	0	3 000 000	0	0	0	3 000 000
Сч.82-«Резервный капитал»	0	65 150	0	0	0	65 150
Сч.83-«Добавочный капитал»	0	2 904 640	0	1 000 000	0	3 904 640
Сч.84.1-«нерасп. прибыль текущего года»	0	0	13 060	3 639 961	0	3 626 901
Сч.84.2-«нерасп. прибыль прошлого года»	13 060	0	0	13 060	0	0
Сч.86-«Целевое финансирование»	0	1 000 000	1 000 000	0	0	0
Сч.90.1-«Продажи» (выручка)	0	5 633 379	11 534 010	5 900 631	0	0
Сч.90.2-«Продажи» (себестоимость продаж)	4 761 000	0	454 488	5 215 488	0	0
Сч.90.3-«Продажи» (НДС)	859 329	0	897 523	1 756 852	0	0
Сч.90.9-«Продажи» (прибыль/убыток)	13 050	0	11 520 960	11 534 010	0	0
Сч.91.1-«Прочие доходы и расходы» (пр.доходы)	0	25 502	80 821	55 319	0	0
Сч.91.2-«Прочие доходы и расходы» (расходы)	17 430	0	48 259	65 689	0	0
Сч.91.3-«Прочие доходы и расходы» (расходы)	0	0	709	709	0	0
Сч.91.9-«Прочие доходы и расходы» (НДС)	8 072	0	72 749	80 821	0	0
Сч.94-«Недостачи и потери от порчи ценностей»	770	0	10 522	23 582	0	12 290
Сч.98-«Доходы будущих периодов»	0	18 080	1 960	20 000	0	36 120
Сч.99-«Прибыли и убытки»	25 000	38 552	4 568 523	4 554 971	0	0
ИТОГО	15 425 727	15 425 727	46 495 446	46 495 446	15 505 008	15 505 008

7. Схемы счетов

сч.01 - «Основные средства» сч.02 - «Амортизация основных средств»

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.с	сумма
сальдо	7714451			0				сальдо	2085945
18	08об	12	1 1	31080	20080	12	1	13986	27	26	1960
38	08жд	12	2	13986	9036				32	24	6869
38	83	12	91.02	17094	11044				32	26	2998
Об. 1753434	Об. 62160	Об. 13986	Об. 11827
С-до 9405725	С-до. 0	С-до 0	С-до 2083786

сч.01.1 - «Основные средства в организации»

Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо	0			0
12	1	31080
Об. 31080	Об. 0
С-до 31080	С-до. 0

сч.04 - «Нематериальные активы» сч.05 - «Амортизация нематериальных активов»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

10300

сальдо

4986

Об. 0

С-до 10300

С-до. 0

С-до 0

С-до 4986

сч.07 - «Оборудование к установке» сч.08жд «Вложения во внеоб. активы» (жилой дом)

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо	10522				сальдо	1313470
			25	94	10522	22	10цск	350	38	86	1000000
						24	10жд	66420	38	1	693434
						26	16	10030
						28	51	828
						29	70	59874
						31	69	17962
						34	24	6868
						36	26	33750
						38	68ндс	183882
Об. 0	Об. 10420	Об. 379964	Об. 1693434
С-до 0	С-до. 0	С-до 6766	С-до

сч.08об «Вложения во внеоборотные активы» сч.10цск «Центральный склад»

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо					сальдо	76933
2	98.2	20000	18	1	60000	5	60 мат	231900	10	91.02	12040
3	60 об	36415				25	94	9212	22	20 ов	322
3	60 об	3585				5	60 мат	231900	22	08 жд	350
									22	20 ст	308
									22	24	125
									23	10 ов	76120
									23	10 жд	66420
									23	10 ст	80020
									10	91.02	12040
Об. 58290	Об. 58290	Об. 241112	Об. 235705
С-до 0	С-до. 0	С-до 82340	С-до 0

сч.10ов «Материалы» (для овощехранилища) сч.10жд «Материалы» (для жилого дома)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

10 цск

76120

20 ов

76120

10 цск

66420

08 жд

66420

Об. 76120

Об. 66420

С-до 0

С-до. 0

С-до 0

сч.10ст «Материалы» (для столовой) сч.16 «Отклонение в ст-ти материальных ценностей»

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо					сальдо	15402
23	10 ст	80020	24	20 ст	77950	5	60 мат	25458	26	20 ов	11488
									26	08 жд	10030
									26	24	9
									26	91.2	907
									26	73	99
									26	20 ст	11919
Об. 80020	Об. 77950	Об. 25458	Об. 34452
С-до 2070	С-до. 0	С-до 6408	С-до 0

сч.19об «НДС при приобр осн средств» сч.19жд «НДС при приобр. осн. средств для жил.д»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

183882

60 об

7200

68 ндс

7200

68 ндс

183882

Об. 7200

Об. 0

Об. 183882

С-до 0

С-до. 0

С-до 0

сч.19.3 «НДС по приоб-м мат.-пр. запасам» сч.19.4 «НДС по услугам»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

60 мат

46324

68 ндс

46324

630

68 ндс

630

Об. 46324

Об. 630

С-до 0

С-до. 0

С-до 0

сч.20ов «Основное производство» (овоще-ще) сч.20ст «Основное производство» (столовая)

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо	0			0	сальдо	0		0
22	10 цск	322	41	90.2	231634	22	10 цск	308	41	90.2	222854
24	10 ов	76120				24	10 ст	77950
26	16	11488				26	16	11919
29	70	62868				29	70	61986
31	69	18860				31	69	18596
34	24	7632				34	24	13737
35	23	17484				36	26	38358
36	26	36860
Об. 231634	Об. 231634	Об. 222854	Об. 222854
С-до 0	С-до. 0	С-до 0	С-до 0

сч.23 «Вспомогательное производство» сч.24 «Ремонт машин и механизмов»

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо	0			0	сальдо
29	70	12832	35	20 ов	17484	22	10 цск	125	34	20 ов	7632
31	69	3850				26	16	9	34	08 жд	6868
33	76	802				29	70	14886	34	20 ст	13737
						31	69	4466
						32	2	6869
						33	76	1882
Об. 17484	Об. 17484	Об. 28237	Об. 28237
С-до 0	С-до. 0	С-до 0	С-до 0

сч.26 «Общехозяйственные расходы» сч.50 «Касса»

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо	0			0	сальдо	265		0
9	10 конц	2000	36	20 ов	36860	6	51	59760	7	71	2000
27	2	1960	36	08 жд	33750	6	51	2000	7	70	59725
31	69	23353	36	20 ст	38358	10	91.1	12984	17	51	265
32	2	2998				39	73	99
33	76	813
29	70	77844
Об. 108968	Об. 108968	Об 74843	Об 61990
С-до 0	С-до. 0	С-до 13118	С-до 0

сч.51 «Расчетный счет» сч.55 «Спец.счета в банках. Депозитные счета»

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сум	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо	92400			0	сальдо	151896		0
1	62 ав.зав.	86900	6	50	59760				13	51	151896
4	76	10060	6	50	2000
11	91.1	29520	16	68 шт	7100
13	55.3	151896	28	08 жд	828
14	91 1	3938	37	76	4130
15	91.1	419	37	60 об	32140
17	50	265	37	60 мат	304532
19	91.1	4648	37	69	26280
20	91.1	1850	37	68 пн	8300
43	62 рас.с/з	4505877
43	62 рас.зав.	1377886
Об. 6173259	Об. 445070	Об 0	Об. 151896
С-до 5820589	С-до. 0	С-до 0	С-до 0

сч.58 «Финансовые вложения» сч.60мат «Расчеты с пост.и подр. по матер.»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

100000

21760

сальдо

850

304532

10 цск

231900

25458

19 3

46324

Об. 0

Об 304532

Об. 304532

С-до 100000

С-до. 0

С-до 0

сч.62 рас сов. «Расчеты с покуп. и заказч» (совхоз) сч.60об «Расчеты с пост. и подр. по оборудованию»

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо	0			0	сальдо	15060		0
40	90.1	4522745	40	62 ав.с/з	16868	37	51	32140	3	08 об	36415
			43	51	4505877				3	08 об	3585
									3	19 об	7200
Об. 4522745	Об. 4522745	Об. 32140	Об 47200
С-до 0	С-до. 0	С-до 0	С-до. 0

сч.62ав.сов «Авансы полученные» (совхоз) сч.62 рас.зав «Расчеты с покуп. и заказч.» (завод)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

16868

сальдо

62 рас.с/з

16868

90.1

1377886

Об. 16868

Об 0

Об 1377886

Об. 1377886

С-до 0

С-до 11160

сч.67 «Расчеты по долгосрочным кред. и займам» сч.62ав.зав «Авансы полученные» (завод)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

516450

сальдо

68 ндс

13256

86900

Об. 0

Об 13256

Об. 86900

С-до 0

С-до. 516450

С-до 0

С-до 73644

сч.68ндс «Расчеты по налогам и сборам» (НДС) сч.68нпр «Расчеты по налогам и сборам» (с продаж)

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
	0	сальдо	21020			сальдо
37	19 4	630	1	62 ав.зав	13256
37	19 3	46324	19	91.3	709
38	19.1 жд	183882	38	08 жд	183882
18	19 об	7200	40	90.3	687337
			40	90.3	210186
Об. 238036	Об. 1095370	Об.	Об.
С-до 0	С-до 878354	С-до	С-до

сч.68пн «Расчеты по налогам и сборам» (подоходный) сч.68шт «Расчеты по налогам и сборам» (штраф)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

8300

сальдо

8300

37738

7100

Об. 8300

Об. 37738

Об. 7100

С-до 0

С-до 37738

С-до 0

сч.68нп «Расчеты по налогам и сборам» (прибыль) сч.68им «Расч. по налогам и сборам» (имущество)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

908402

91.2

16908

Об. 0

Об. 908402

Об 0

Об. 16908

С-до 0

С-до. 908402

С-до 0

С-до 16908

сч.68мн «Расчеты по налогам и сборам» (местные) сч. 91.3 «Прочие доходы и расходы» (НДС)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

68ндс

709

91.9

709

Об.

Об. 709

С-до

С-до.

С-до 0

С-до. 0

сч.69.1фсс «Расч. по соц.страх. и обеспеч» сч.69.2пф «Расч. по соц.страх. и обеспеч» (пенс.ф)

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
	0	сальдо	3746		0	сальдо	20300
37	51	3746	31	20 ов	18860	37	51	20030
			31	20 ст	18596
			31	08 жд	17962
			31	24	4466
			31	23	3850
			31	26	23353
Об. 3746	Об. 87087	Об. 20030	Об. 0
С-до 0	С-до. 87087	С-до 0	С-до 0

сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» сч.69.3фомс «Расч. по соц.страх.» (мед.страх)

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
	0	сальдо	59725		0	сальдо	2504
7	50	59725	29	20 ов	62868	37	51	2504
30	68 пн	37738	29	20 ст	61986
			29	08 жд	59874
			29	24	14886
			29	23	12832
			29	26	77844
Об. 100328	Об. 289100	Об. 0	Об 0
С-до 0	С-до. 251517	С-до 0	С-до 2612

сч. 10 «Материалы (канцтовары)» сч.71«Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

2000

10 конц

2000

Об 2000

Об. 2000

Об 2000

С-до 0

С-до. 0

С-до 0

сч.76 об«Расчеты с разными дебит-ми и кред-ми» сч.73«Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо	43435		0		0	сальдо	0
37	51	4130	4	51	10060	26	16	99	39	50	99
			33	24	1882
			33	23	802
			33	26	813
			33	19 4	630
Об 4130	Об. 14187	Об. 99	Об 99
С-до 33378	С-до. 0	С-до 0	С-до 0

сч. 80 «Уставный капитал» сч.82«Резервный капитал »

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

3000000

сальдо

65150

Об. 0

С-до 0

С-до. 3000000

С-до 0

С-до 65150

сч. 83 «Добавочный капитал» сч.84.1«Нерасп. прибыль» (текущего года)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

2904640

сальдо

1000000

13060

3639961

Об. 0

Об. 1000000

Об. 13060

Об. 3639961

С-до 0

С-до. 3904640

С-до 0

С-до 3639961

сч. 84.2 «Нерасп. прибыль»(прошлого года) сч.86«Целевое финансирование»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

13060

сальдо

1000000

13060

1000000

Об. 0

Об. 13060

Об. 1000000

Об. 0

С-до 0

С-до. 0

С-до 0

сч. 90.1 «Продажи: выручка» сч.90.2«Продажи: себестоимость»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

5633379

сальдо

4761000

90.9

11534010

62 рас.с/з

4522745

20 ов

231634

90.9

5215488

62 рас.зав

1377886

20 ст

222854

Об. 11534010

Об. 5900631

Об. 454488

Об 5215488

С-до 0

С-до. 0

С-до 0

сч. 90.3 «Продажи: НДС» сч.90.9«Прибыль/убыток от продаж»

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо	859329		0	сальдо	13050		0
40	68 ндс	687337	42	90.9	1756852	42	90.03	1756852	42	90.1	11534010
40	68 ндс	210186				42	90.02	5215488
						42	99	4548620
Об. 897523	Об. 1756852	Об. 11520960	Об. 11534010
С-до 0	С-до. 0	С-до 0	С-до 0

сч. 91.1 «Прочие доходы и расходы» (проч.доходы) сч.91.2«Прочие доходы и расходы» (проч.расходы)

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
	0	сальдо	25502	сальдо	17430		0
44	91.9	80821	10	50	12984	10	10 цск	12040	44	91.9	65689
			11	51	29520	25	94	1310
			14	51	3938	12	1	17094
			15	51	419	26	16	907
			19	51	4648	44	68 им	16908
			20	51	1850	10	10 цск	12040
			27	98.2	1960
Об. 62444	Об. 45917	Об. 48259	Об. 65689
С-до 0	С-до. 1160	С-до 0	С-до 0

сч.91.9«Прочие доходы и расходы» (сальдо) сч. 98 «Доходы будущих периодов»

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо	8072	сальдо	0		0	сальдо	18080
44	91.2	65689	44	91.1	80821	27	91.1	1960	2	08 об	20000
44	91.3	709
44	99	6351
Об. 72749	Об. 80821	Об. 1960	Об. 20000
С-до 0	С-до. 0	С-до 0	С-до. 36120

сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» сч.99«Прибыли и убытки»

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо	770		0	сальдо	25000	сальдо	38552
25	7	10522	21	99	13060	16	68 шт	7100	42	90.9	4548620
			25	10 цск	9212	21	94	13060	44	91.9	6351
			25	91.02	1310	45	68 нп	908402
						47	84.1	3639961
Об. 10522	Об. 23582	Об. 4568523	Об. 4554971
С-до 0	С-до. 12290	С-до 0	С-до 0

8. Расчет налога на имущество организации

При начислении налога на имущество за год среднегодовую стоимость имущества рассчитаем по формуле, предложенной ФНС: нужно сложить материальные активы на первое число каждого месяца и поделить на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Платёж по налогу за 12 месяцев равен:

Подобным образом рассчитаем среднюю стоимость имущества за 9 месяцев:

Из платежа по налогу за 12 месяцев вычитаем стоимость имущества за 9 месяцев: 89954-73042 = 16912 руб., таким образом величина налога на имущество составляет 16912 руб.

9. Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним

В данном разделе курсового проекта рассматриваются следующие формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним:

- бухгалтерский баланс (Форма № 1);

- расчет налога с фактической прибыли;

- расчет налога на имущество предприятий;

- расчет сборов на содержание милиции и пожарной охраны.

Бухгалтерским балансом называют документ бухгалтерского учета, который содержит взаимосвязанные сведения о средствах организации и источниках их формирования, а также информацию о финансовом положении данной организации.

Бухгалтерский баланс применяется для обобщения показателей, характеризующих состояние взаимосвязанных величин, находящихся в постоянном изменении и представляет собой систему этих показателей, которые отражает финансово-хозяйственную деятельность организации, состояние ее средств, расходов и их источников формирования на определенную дату.

Внешне структура баланса представляет собой двустороннюю таблицу, составленную на определенный момент времени. В левой части баланса - активе - перечислены средства организации, охарактеризованные с точки зрения их состава и размещения; в правой части - пассиве - источники формирования и назначения средств организации. Важнейший принцип баланса - равенство сумм в активе и пассиве.

Ниже на специальном типовом бланке представлен годовой баланс за 2013 год ООО "Джон Галт"

Отчет о прибылях и убытках за декабрь 2013г.

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	10853820
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(4531692)
Валовая прибыль	029	6322128
Коммерческие расходы	040	12900
Управленческие расходы	050
Прибыль (убыток) от продаж	050	6309228
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	070	30587
Проценты к уплате	080	44853
Доходы от участия в других организациях	090
Прочие доходы	100	61858
Прочие расходы	110	(42953)
Прибыль (убыток) до налогообложения	120	6313867
Отложенные налоговые активы	130
Отложенные налоговые обязательства	140
Текущий налог на прибыль	150	(1262773)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	170	5051094
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)	180
Базовая прибыль (убыток) на акцию	190
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	200

Руководитель __________________ Шишкин А.О.

подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер __________________ Горшкова Н.А.

подпись расшифровка подписи «____» _________________ 2013 г.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за декабрь 2013 г.

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
Й. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	5314	5314
Основные средства	120	5473802	7224791
Незавершенное строительство	130	1351190	6766
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	100000	100000
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу Й	190	6930306	7336871
ЙЙ. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210
В том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности	211	91949	59921
затраты в незавершенном производстве			76523
расходы будущих периодов		800
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям	220	187704	6082
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе: покупатели и заказчики	231	34225	30465
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе: покупатели и заказчики	241
авансы выданные	244	21760	55872
прочие дебиторы			710
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260
в том числе: касса	261	475	615
расчетные счета	262	357233	7845872
валютные счета
прочие денежные средства	264	804673	6624
Прочие оборотные активы	270	4172860
Итого по разделу ЙЙ	290	5671679	8082684
БАЛАНС	300	12601985	15419555

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
ЙЙЙ. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	3000000	3000000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	2904640	3904640
Резервный капитал	430	65150	65150
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
целевое финансирование		1000000
Нераспределенная прибыль прошлых лет	470		5038034
Нераспределенная прибыль отчетного года		30587
Итого по разделу ЙЙЙ	490	7000377	12007824
ЙV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515		6082
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу ЙV	590		6082
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620
в том числе:поставщики и подрядчики	621	530170	619900
задолженность перед персоналом организации	622	62745	251517
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624	27720	2461879
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	27420	23512
Доходы будущих периодов	640	12080	35420
Резервы предстоящих расходов	650	4923786	12260
Прочие краткосрочные обязательства	660	17687	1160
Итого по разделу V	690	5601608	3405648
БАЛАНС	700	12601985	15419554

Руководитель _______________ Шишкин А.О.

подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер _______________ Горшкова Н.А.

подпись расшифровка подписи

«____» _____________ 2013г.

Заключение

В ходе ведения бухгалтерской отчетности строительной организации получены и закреплены на практике следующие теоретические аспекты ведения бухгалтерской отчетности:

- закрепление теоретических знаний, полученных при изучении курса «Бухгалтерский учет»;

- приобретение навыков работы с нормативными документами, регламентирующими ведение бухгалтерского учета;

- ознакомление с практикой составления бухгалтерской отчетности, ее составом, содержанием и требованиями, предъявляемые к ней.

После составления годовой отчетности можно сделать следующий вывод: строительная организация ООО «Джон Галт» успешно закончила строительство трех объектов: жилого дома, овощехранилища и столовой.

Бухгалтерский баланс подводит итог экономической и финансовой работе фирмы за отчетный период. Следующим нормативным документов является отчет о прибылях и убытках. Он показывает, получит ли фирма прибыль от своей деятельности.

В ходе курсового проекта мы использовали методы экономической группировки различных видов хозяйственных средств, источников их образования и хозяйственных процессов, вследствие чего получили необходимую информацию для текущего контроля и управления строительным процессом. При этом были приобретены навыки работы с нормативными документами бухгалтерского учета (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках). Таким образом, считаю, что цель курсового проекта достигнута.

Список литературы

1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон №129-ФЗ от 21 ноября 1996г.//Консультант Плюс.

2. Налоговый кодекс. Часть вторая// Консультант Плюс.

3. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ: утв. Приказом Минфина России от 29.07.98г. №34н//Консультант Плюс.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению: утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н// Консультант Плюс.

5. Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете: утв. Приказом Минфина СССР от 29.07.83г. №105// Консультант Плюс.

6. Положения по бухгалтерскому учету: ПБУ 1/98, 2/94, 3/2000, 4/99, 5/01, 6/01, 7/98, 8/01, 9/99, 10/99, 11/2000, 12/2000, 13/2000, 14/2000, 15/01, 16/02, 17/02, 18/02, 19/02, 20/03//Консультант Плюс.

7. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на имущество организации (налогового расчета по авансовым платежам) и инструкции по его заполнению: Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 23 марта 2004г. №САЭ-3-21/224//Консультант Плюс.

8. О порядке составлении и предоставления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности: инструкция: утв. Приказом Минфина РФ от 21.01.2005г.№5н; в ред. Приказа Минфина РФ от 11.11.2005 №137н//Консультант Плюс.

9. Адамов Н.А. Бухгалтерский учет в строительстве/Н.А. Адамов.-СПб.:Питер,2006. - 672с.

10. Шишкин А.К. Учет, анализ, аудит на предприятии/А.К.Шишкин, В.А. Микрюков, И.Д. Дышкант. - М.:ЮНИТИ, 1996г.

11. Пошерстник Н.В. Самоучитель по бухгалтерскому учету/ Н.В. Пошерстник, М.С. Мейксин. - М.:Герда,2006. - 400с.

12. Методические указания по выполнению курсового проекта для студентов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (в строительстве)» всех форм обучения, разработанные профессором Т.Д. Емельяновой, преподавателем А.М. Шкуриной. НГАСУ (Сибстрин), 2011.

Размещено на Allbest.ru

курсовая работа "Бухгалтерский учет производственно-хозяйственной деятельности ООО "Яна"" скачать

Подобные документы

Бухгалтерский отчет о деятельности ООО "Прораб"
Характеристика строительной организации и содержание приказа об учётной политике. Пример составления журнала регистрации хозяйственных операций, оборотной ведомости, схемы бухгалтерских счетов. Расчет налога на имущество организации и налога на прибыль.

курсовая работа [106,6 K], добавлен 11.01.2014
Бухгалтерский финансовый учет на предприятии
Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.

курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011
Учет производственно-хозяйственной деятельности в организации
Планирование учетной работы и мероприятий по совершенствованию учета. Применение методов бухгалтерского учета для отражения хозяйственных операций и составления отчетности на предприятии. Составление ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.

курсовая работа [518,1 K], добавлен 10.05.2015
Ведение бухгалтерского учета в ООО "Салют"
Отражение хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций ООО "Салют" за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи. Схемы счетов, экономический смысл сальдо. Составление оборотной ведомости.

контрольная работа [23,4 K], добавлен 04.04.2012
Составление и анализ бухгалтерского баланса
Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, открытие синтетических счетов в Главной книге и составление оборотной ведомости. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, расчёт коэффициентов ликвидности и платежеспособности.

курсовая работа [107,3 K], добавлен 26.04.2016
Бухгалтерский учет
Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.

контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013
Основы бухгалтерского учета
Порядок составления, содержание и требования к журналу регистрации хозяйственных операций. Разработка оборотной и шахматной ведомости. Открытие счетов бухгалтерского учета в порядке возрастания их номера. Анализ бухгалтерского баланса предприятия.

контрольная работа [267,4 K], добавлен 03.06.2015
Бухгалтерский учет в строительных организациях, осуществляющих деятельность генерального подрядчика и заказчика-застройщика
Особенности бухгалтерского учета в строительной организации. Распределение расходов между видами деятельности и объектами строительства. Пример заполнения журнала хозяйственных операций, составления оборотно-сальдовой ведомости, бухгалтерского баланса.

курсовая работа [258,6 K], добавлен 19.12.2010
Учет хозяйственных операций и составление отчетности в ОАО "Строитель"
Общие сведения об организации ОАО "Строитель" и выписка из учетной политики предприятия. Составление бухгалтерского баланса и карточки счетов предприятия. Перечень хозяйственных операций, оформление оборотно-сальдовой ведомости и журнал проводок.

курсовая работа [88,5 K], добавлен 01.12.2015
Бухгалтерская отчетность организаций
Бухгалтерский учет финансовой деятельности предприятия за определенный период. Составление журнала регистрации хозяйственных операций, бухгалтерского баланса на начало и конец месяца, оборотно-сальдовой ведомости. Расчет пособий по нетрудоспособности.

курсовая работа [937,9 K], добавлен 10.12.2014

Другие документы, подобные "Бухгалтерский учет производственно-хозяйственной деятельности ООО "Яна""

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.